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    小微企業(yè)所得稅返還如何進行會計處理?小微企業(yè)退稅會計分錄
    2020-03-24 15:44:53 1956 瀏覽

      小微企業(yè)繳納所得稅的時候,如果涉及到所得稅返還問題,該如何進行會計處理呢?這一問題在財務(wù)工作處理中,比較普遍。接下來就隨著會計網(wǎng)小編一起來看看小微企業(yè)退稅會計分錄。

    小微企業(yè)所得稅返還如何進行會計處理

      小微企業(yè)所得稅返還的會計處理

      1、如果退的是以前年度的,會計分錄怎么做?

      收到退稅款時:

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)時:

      借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      同時:

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤分配—未分配利潤

      2、如果退的是當年的,會計分錄怎么做?

      借:銀行存款

      貸:所得稅費用

      總結(jié):對于企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項,進行會計處理的時候,應(yīng)當以“從哪里來,就還回到哪里去”為記賬原則。舉個列子,收到的營業(yè)稅或者所得稅,記賬的時候應(yīng)當記回原計稅所在的損益科目。如果委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時,記賬的時候也應(yīng)當計入計稅時掛賬的應(yīng)收項目。

      企業(yè)實際收到返還的所得稅的時候,應(yīng)當用來沖減當期所得稅費用。以銀行存款為借方科目,貸方科目是所得稅。

      小微企業(yè)介紹

      小微企業(yè)指的是小型企業(yè)、微型企業(yè)及家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱。2015年,小微企業(yè)和個體工商戶實行了起征點政策,在小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策之下,獲得了近1000億元的減免稅優(yōu)惠。

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    出口企業(yè)退稅賬務(wù)處理怎么做?出口企業(yè)退稅會計分錄
    2020-04-08 18:22:22 2014 瀏覽

      出口企業(yè)退稅賬務(wù)處理該怎么走?出口退稅實際上分為退還進口稅和退還已納的國內(nèi)稅款,是國家運用稅收杠桿獎勵出口的措施。那么出口企業(yè)退稅賬務(wù)處理該怎么做呢?接下來就跟著會計往小編具體來看看吧!

    出口企業(yè)退稅賬務(wù)處理

      出口企業(yè)退稅賬務(wù)處理怎么做?

      1、如果應(yīng)納稅額為正數(shù),也就是年抵后仍需繳納相應(yīng)的增值稅。免抵稅額=免抵退稅額(即沒有可退稅額),其賬務(wù)處理具體如下:

      借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      貸:應(yīng)交稅金—未交增值稅

      借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

      貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      2、如果應(yīng)納稅額是負數(shù),也就是期末有留底數(shù)額。如果進項稅額還未抵頂完,則不作會計分錄。如果留抵稅額比“免、抵、退”稅額大,則可以全部進行退稅,免抵稅額是零。其賬務(wù)處理具體如下:

      借:應(yīng)收補貼款

      貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      3、如果應(yīng)納稅額是負數(shù),也就是期末有留抵稅額的情況,則進項稅額未抵頂完,不作相應(yīng)會計分錄。如果留抵稅額要比“免、抵、退”稅額小,則可退稅額就是留抵稅額。而免抵稅額= 免抵退稅額-留抵稅額,具體會計分錄如下:

      借:應(yīng)收補貼款 應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

      貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      企業(yè)購進的出口貨物不退稅的賬務(wù)處理是怎樣的?

      4、我國對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實行的管理辦法為 “免、抵、退”稅。這一辦法涉及的處理公式如下所示:

      當期應(yīng)納稅額=當期內(nèi)銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當期留抵稅額;

      免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;

      當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額。

      出口退稅條件有哪些?

      出口退稅應(yīng)當滿足的條件分別是:貨物必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的;貨物必須是報關(guān)離境出口的;貨物必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的;貨物必須是已收匯并經(jīng)核銷的。

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    企業(yè)所得稅匯算清繳和退稅的賬務(wù)處理
    2020-06-06 17:26:36 1790 瀏覽

          企業(yè)所得稅對于企業(yè)發(fā)展是非常重要的,在年度終了時會計人員都需要全面處理的關(guān)于匯算清繳的稅務(wù)工作內(nèi)容,但是匯算清繳在處理的時候會涉及到很多關(guān)于會計知識的內(nèi)容,因此為了能夠讓大家更加了解會計稅務(wù)的相關(guān)知識,小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳退稅處理的知識內(nèi)容。

    企業(yè)所得稅匯算清繳.jpg

      匯算清繳時退回的企業(yè)所得稅處理如下:

      預(yù)繳所得稅款50000元,

      上繳時所做分錄如下:

      計提:

      借:所得稅費用  50000

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅  50000

      結(jié)轉(zhuǎn):借:本年利潤 50000

      貸:所得稅費用  50000

      借:利潤分配——未分配利潤  50000

      貸:本年利潤  50000

      在稅務(wù)局退回稅款后,應(yīng)做如下賬務(wù)處理:

      借:銀行存款

      貸:以前年度損益調(diào)整

      結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:未分配利潤

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    外貿(mào)企業(yè)的出口退稅怎么處理?
    2020-07-20 18:06:37 546 瀏覽

      外貿(mào)企業(yè)的出口稅,按規(guī)定有相關(guān)的計算標準,但也有一些特殊的優(yōu)惠政策如出口退稅,因此從事外貿(mào)行業(yè)的會計小伙伴們在進行納稅申報工作時要特別注意。

    外貿(mào)企業(yè)的出口退稅.jpg

      什么是出口退稅?

      出口退稅就是將出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)和流通過程中已經(jīng)繳納的間接稅予以退還的政府行為。按現(xiàn)行政策規(guī)定,出口貨物退(免)稅的稅種為增值稅和消費稅。

      外貿(mào)企業(yè)出口退稅怎么計算?

      外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計算公式:應(yīng)退消費稅稅款=出口貨物的工廠銷售額(出口數(shù)量)×稅率(單位稅額)

      外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄

      (1)購進出口貨物時:

      借:庫存出口商品

      應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅金)

      貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)

      (2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額

      借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

      應(yīng)收出口退稅

      貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

      —應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      (3)收到出口退稅款:

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)收出口退稅

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    所得稅退稅的賬務(wù)處理怎么做?
    2020-08-25 13:30:00 1735 瀏覽

      公司繳納所得稅費用時,出現(xiàn)多繳稅款的,經(jīng)稅務(wù)局核實后,可予以退還。發(fā)生所得稅退稅業(yè)務(wù),應(yīng)如何做賬?

    202012175fdb3286e1f0b.jpg

      所得稅退稅如何做賬?

      收到本年度退回的稅金:

      借:銀行存款

            貸:所得稅費用

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:

      借:所得稅費用

             貸:本年利潤

      收到以前年度退回的稅金:

      借:銀行存款

               貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      調(diào)整以前年度損益:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤分配——未分配利潤

      應(yīng)交稅費:企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。

      應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、耕地占用稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

      繳納所得稅的會計分錄

      計提時:

      借:所得稅費用

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      繳納時:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      所得稅費用:指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M用”,核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應(yīng)交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當期應(yīng)交所得稅。

      所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn),其中,當期所得稅就是當期應(yīng)交所得稅,即:應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

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    小型微利企業(yè)所得稅退稅如何做賬?
    2021-01-19 17:52:14 1387 瀏覽

      小型微利企業(yè)發(fā)生所得稅退稅情況的,可通過以前年度損益調(diào)整科目進行相關(guān)的會計核算,具體的賬務(wù)處理是什么?

    小微企業(yè)所得稅退稅

      小型微利企業(yè)所得稅退稅的賬務(wù)處理

      一、假如退的是往常年度的,會計分錄:

      1. 收到退稅款的會計分錄:

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)交稅費–應(yīng)交所得稅

      2. 結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄:

      借:應(yīng)交稅費–應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      同時:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤分配–未分配利潤

      二、假如退的是當年的,會計分錄:

      借:銀行存款

             貸:所得稅費用

      所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M用”,核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應(yīng)交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

      以前年度損益調(diào)整核算內(nèi)容

      以前年度損益調(diào)整屬于損益科目,該科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可以通過“以前年度損益調(diào)整”核算

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    企業(yè)出口退稅會計分錄是什么?
    2021-03-21 10:26:08 942 瀏覽

      企業(yè)出口貨物,符合條件的可享受的出口退稅優(yōu)惠政策。對于出口退稅,會計人員應(yīng)如何做會計分錄?

    出口退稅

      出口退稅會計分錄

      貨物出口并確認收入實現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:

      借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

             貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

      月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

      月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理:

      借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      收到出口退稅款時,做如下會計處理:

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款

      其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,其他應(yīng)收賬款包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

      出口退稅該怎么計算?

      出口貨物的消費稅應(yīng)退稅額的計稅依據(jù),按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關(guān)進口消費稅專用繳款書確定。

      屬于從價定率計征消費稅的,為已征且未在內(nèi)銷應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額中抵扣的購進出口貨物金額;屬于從量定額計征消費稅的,為已征且未在內(nèi)銷應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額中抵扣的購進出口貨物數(shù)量;屬于復(fù)合計征消費稅的,按從價定率和從量定額的計稅依據(jù)分別確定。消費稅應(yīng)退稅額=從價定率計征消費稅的退稅計稅依據(jù)×比例稅率+從量定額計征消費稅的退稅計稅依據(jù)×定額稅率。

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    企業(yè)收到退稅款的會計分錄是什么?
    2021-04-18 21:29:55 5633 瀏覽

      對于多征收的稅款,稅務(wù)機關(guān)會按照規(guī)定程序退還給原納稅人。當企業(yè)收到退稅款時,可以通過應(yīng)交稅費科目進行核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?

    收到退稅款分錄

      企業(yè)收到退稅款的會計分錄怎么寫?

      1、如果在本年度退回的情況:

      收到退稅款時:

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:

      借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

            貸:本年利潤

      2、如果退的是以前年度的情況:

      收到退稅款時同上但應(yīng)調(diào)整以前年度損益:

      借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤分配--未分配利潤

      3、政策退稅的處理:

      按"政府補助"處理即可

      借:銀行存款

             貸:營業(yè)外收入--所得稅退稅

      應(yīng)交稅費是什么?

      應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。包括:增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅等。本科目期末貸方余額,表示企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額,表示企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報告,以稅后凈影響額列示。

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    出口企業(yè)免抵退稅額的會計分錄怎么做?
    2021-05-06 20:55:37 5842 瀏覽

      企業(yè)在進出口貿(mào)易經(jīng)營過程中,若碰到免抵退稅額的會計處理,一般計入“應(yīng)交稅費”等科目,對于出口企業(yè)免抵退稅額的會計分錄該怎么做?

    免抵退稅額分錄

      出口企業(yè)免抵退稅額的會計分錄

      1、貨物出口,實現(xiàn)銷售收入時:

      借:應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

      2、免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出

      3、應(yīng)退稅額:

      借:其他應(yīng)收款

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

      4、免抵稅額:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      5、次月收到退稅款時:

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款

      留抵稅額是什么意思?

      留抵稅額是納稅人在計算應(yīng)納稅額時,如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額,不足抵扣的部分,可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額的處理:般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格,轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時,其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予以退稅。

      納稅人既欠繳增值稅,又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理:納稅人欠繳增值稅時,對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

      資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額的處理:增值稅一般納稅人(以下稱“原納稅人”)在資產(chǎn)重組過程中,將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人(以下稱“新納稅人”),并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的,其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

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    小企業(yè)匯算清繳退稅的會計分錄怎么寫?
    2021-05-07 21:08:51 4753 瀏覽

      小企業(yè)在繳納稅費時會常常出現(xiàn)由于收入不穩(wěn)定或繳多或者繳少的情況,那么小企業(yè)匯算清繳退稅時,會計人員該怎么寫會計分錄?

    小企業(yè)匯算清繳退稅分錄

      小企業(yè)匯算清繳退稅的會計分錄

      1、去年計提:

      借:所得稅費用

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn):

      借:本年利潤

        貸:所得稅費用

      借:利潤分配——未分配利潤

        貸:本年利潤

      2、今年退回時:

      借:銀行存款

        貸:以前年度損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤分配——未分配利潤

      3、假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公積金的:

      借:利潤分配——未分配利潤

        貸:盈余公積——法定盈余公積

          盈余公積——法定公益金

      企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整怎么做?

      1、賬面上計提金額大于實際繳納金額

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

        貸:所得稅費用

      2.賬面上計提金額小于實際繳納金額

      借:所得稅費用

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      匯算清繳所得稅費用的會計分錄怎么做?

      1、補繳稅額:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      2、繳納稅款:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      3、調(diào)整未分配利潤:

      借:利潤分配——未分配利潤

        貸:以前年度損益調(diào)整

      4、企業(yè)多繳稅額:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      5、調(diào)整未分配利潤:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤分配——未分配利潤

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    收到所得稅退稅的會計分錄怎么寫?
    2021-05-14 17:26:35 3137 瀏覽

      企業(yè)在收到所得稅退稅時,一般計入“應(yīng)交稅費”“銀行存款”等科目進行會計處理,具體的會計分錄該怎么寫?

    收到所得稅退分錄

      收到所得稅退稅的會計分錄

      1、如果退的是當年的

      借:銀行存款

        貸:所得稅費用

      2、如果退的是以前年度的

      (1)收到退稅款

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅.

     ?。?)結(jié)轉(zhuǎn)

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      同時

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤分配——未分配利潤

      所得稅費用科目是什么?

      所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費用”核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應(yīng)交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

      銀行存款科目是什么?

      銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報告,以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項,以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

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    生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的會計分錄怎么做?
    2021-05-17 15:59:30 2127 瀏覽

      企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中,對出口貨物銷售環(huán)節(jié)免征增值稅,在前各個生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)已繳納增值稅予以退稅,那么生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的會計分錄該怎么做?

    生產(chǎn)企業(yè)出口退稅分錄

      生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的會計分錄

      1、貨物出口并確認收入實現(xiàn)時

      借:應(yīng)收賬款/銀行存款等

        貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等

      2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"

      借:主營業(yè)務(wù)成本

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

      3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”

      借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      5、收到出口退稅款時

      借:銀行存款

        貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款

      什么是主營業(yè)務(wù)成本?

      企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”科目,按主營業(yè)務(wù)的種類進行明細核算,用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動而發(fā)生的實際成本,借記該科目,貸記“庫存商品”等科目。期末,將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”,貸記該科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,“主營業(yè)務(wù)成本”科目無余額。

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    收到所得稅退稅款的會計分錄怎么寫?
    2021-07-18 22:29:34 2551 瀏覽

      企業(yè)所得稅一般是按季度預(yù)繳,在年度匯算清繳時發(fā)現(xiàn)季度預(yù)繳交多了就需要進行退稅處理,當企業(yè)收到所得稅退稅款時該如何寫會計分錄?

    所得稅退稅分錄

      所得稅退稅款的會計分錄

      1、如果退的是當年的:

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      2、如果退的是以前年度的:

      收到退稅款:

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      同時:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤分配——未分配利潤

      所得稅退稅款時需要什么申請資料?

      1、《稅務(wù)局退稅申請書》一式四份,右上角蓋條碼章。

      2、《稅收通用繳款書》原件(第一、六聯(lián))和復(fù)印件各一份。

      3、年終匯算清繳(反映退稅)的《企業(yè)所得稅納稅申報表》(包括主表、附表)復(fù)印件一份。

      4、如果有財產(chǎn)損失以及其它需要審批的事項,企業(yè)需附送稅務(wù)機關(guān)的《核準稅前列支通知書》或相關(guān)審批表復(fù)印件一份。

      5、如果有彌補虧損和其它納稅調(diào)整項目的,企業(yè)需附送中介機構(gòu)的《審計報告》(虧損年度)或稅務(wù)稽查部門出具的《稅務(wù)稽查結(jié)論》或《稅務(wù)行政處罰決定書》和已繳納稅款的《稅收通用繳款書》復(fù)印件一份。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報告,以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項,以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

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    企業(yè)收到退稅款的會計分錄怎么做?
    2021-07-21 09:40:56 2435 瀏覽

      退稅是指出于某種原因稅務(wù)機關(guān)對已經(jīng)征收入庫的稅款,按制度規(guī)定和一定程序退還給原納稅人或是有關(guān)單位,收到退稅款的企業(yè)該如何做會計分錄?

    收到退稅款做賬

      收到退稅款的會計分錄

      1、在企業(yè)匯算清繳后,發(fā)現(xiàn)有多繳納的企業(yè)所得稅,此時可以申請退稅

      收到退稅款:

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤分配——未分配利潤

      2、在企業(yè)商品出口后,稅務(wù)部門退還部分增值稅時

      確認應(yīng)退稅款:

      借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      收到退稅款后:

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

      稅務(wù)部門在辦理出口退稅時所需要的進行的工作流程為申請、審核、審批。出口企業(yè)需自行填制有關(guān)申報表,向稅務(wù)部門提出申請,再由稅務(wù)和外經(jīng)貿(mào)部門進行貨物審核,最后由稅務(wù)局進行審批。

      其他應(yīng)收款如何理解?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等以外的其他非營業(yè)活動而引起的應(yīng)收、暫付款項,包括應(yīng)收的各種賠款、備用金、罰款、存出保證金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。企業(yè)設(shè)置“其他應(yīng)收款”賬戶,其借方登記企業(yè)應(yīng)收取的各種款項,貸方登記企業(yè)已收取的款項,期末余額在借方,代表應(yīng)收而未收到的款項。

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    企業(yè)所得稅退稅會計分錄么做?
    2021-08-06 22:38:23 3145 瀏覽

      企業(yè)所得稅退稅的會計處理主要通過“所得稅費用”、“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”、“以前年度損益調(diào)整”等科目進行核算,相關(guān)會計分錄怎么做?

    企業(yè)所得稅退稅

      企業(yè)所得稅退稅的相關(guān)會計分錄

      一、如果退的是當年的所得稅

      收到退稅

      借:銀行存款

             貸:所得稅費用

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用

      借:所得稅費用

             貸:本年利潤

      二、如果退的是以前年度的

      1、收到退稅款

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。

      2、結(jié)轉(zhuǎn)

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

             借:以前年度損益調(diào)整

                    貸:利潤分配—未分配利潤

      企業(yè)所得稅是什么?

      企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)與非居民企業(yè)。需要注意的是,個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報告,以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項,以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可以通過調(diào)整以前年度損益核算。

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    企業(yè)所得稅退稅怎么辦理?
    2021-09-22 13:01:53 5429 瀏覽

      由于工作疏忽,發(fā)生技術(shù)性差錯而造成多繳所得稅或誤繳所得稅稅款時,可申請辦理所得稅退稅。那么企業(yè)所得稅如何辦理退稅?

    企業(yè)所得稅退稅

      辦理企業(yè)所得稅退稅的情況

      1、納稅人多繳的稅款,自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

      2、匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的,應(yīng)分別辦理退稅,或者經(jīng)總、分機構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

      3、企業(yè)所得稅退抵稅類型包括誤收多繳退抵稅、匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅等,此處應(yīng)選擇匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅。

      4、如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致,納稅人在申請退稅時應(yīng)當書面說明理由,提交相關(guān)證明資料,并指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱。

      5、退稅方式包括抵欠,退稅、先抵后退等,納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的,可以先抵扣欠繳的稅款,抵扣后有余額的,可以申請辦理應(yīng)退余額的退庫。

      企業(yè)所得稅辦理退稅流程

      辦理退稅流程如下:

      1、納稅人報送資料:

      必報資料:《退(抵)稅申請表》。

      條件報送資料主要包括:

      1、完稅(繳款)憑證復(fù)印件;

      2、稅務(wù)機關(guān)認可的其他記載應(yīng)退稅款內(nèi)容的資料;

      注意:因特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶需提供由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶的書面說明,相關(guān)證明資料,和指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱的資料。

      2、稅務(wù)機關(guān)核對資料

      3、經(jīng)查核受理,反饋結(jié)果

      企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)

      企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

      應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)而非稅后的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的,計算公式為:

      1、直接法

      應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

      2、間接法

      應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

      企業(yè)所得稅相關(guān)會計分錄

      計提的基本分錄:

      借:所得稅費用

        貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

      繳納的會計分錄:

      借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

        貸:銀行存款

      無論小規(guī)模一般納稅人都應(yīng)計提所得稅

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    企業(yè)所得稅退稅如何申請?
    2021-10-27 14:28:51 1598 瀏覽

      一般來說,企業(yè)作為納稅人,按時繳納企業(yè)所得稅是一種義務(wù)。但是國家對于部分企業(yè)給予優(yōu)惠政策,因此會出現(xiàn)退稅的情況。那么企業(yè)所得稅怎么申請退稅呢?

    企業(yè)所得稅退稅

      企業(yè)所得稅退稅申請流程是什么?

      一般來說需要提供如下資料,企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、企業(yè)所得稅的完稅憑證、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件、情況說明、企業(yè)的賬戶情況,并且提供年度納稅申報表、退稅申請表、已交稅稅票的復(fù)印件、交辦稅大廳窗口。由于企業(yè)所得稅退稅的流程每個地方要求不同,建議企業(yè)先在當?shù)囟悇?wù)局進行電話咨詢,了解當?shù)囟悇?wù)局的具體要求。

      可以申請退稅的情況:

      扣繳義務(wù)人發(fā)生下列情況的,可向其主管稅務(wù)機關(guān)申請退稅:

      1、由于工作疏忽,發(fā)生技術(shù)性差錯而造成多繳或誤繳稅款;

      2、征收過程中形成的匯算清繳退稅、結(jié)算退稅、減免退稅及調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅;

      3、扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款義務(wù),代扣、代收稅款已按期繳納入庫后,稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定應(yīng)給付扣繳義務(wù)人的代扣、代收手續(xù)費;

      4、依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情況。

      企業(yè)所得稅退稅的賬務(wù)處理

      1、在本年度退回

      收到退稅款

      借:銀行存款

        貸:所得稅費用

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

      借:所得稅費用

        貸:本年利潤

      2、以前年度企業(yè)所得稅退稅

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤分配——未分配利潤

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    企業(yè)所得稅匯算清繳怎么申請退稅?
    2022-05-23 17:07:18 2271 瀏覽

      電子稅務(wù)局已開通匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅功能,企業(yè)可以在電子稅務(wù)局一般退(抵)稅管理模塊中提交退稅申請,那么,怎么申請退稅呢?

    匯算清繳

      企業(yè)所得稅匯算清繳如何申請退稅?

      1、登陸電子稅務(wù)局,進入首頁點擊“我要辦稅”,點擊“一般退(抵)稅管理”模塊;

      2、點擊“匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅”模塊,點擊“電子退稅申請”,若納稅人存在已開票尚未繳款的信息,需繳納稅款后才能提交退稅申請。

      3、按實際情況依次選擇受理稅務(wù)事項、提退稅金類型、退抵稅費原因類型、申請退抵稅(費)方式等;填寫申請退抵稅(費)額、銀行名稱、賬戶名稱、銀行賬號。

      注意:勾選是否為土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅。

      4、上述內(nèi)容選擇和填寫完畢后,系統(tǒng)會自動帶出退抵稅(費)明細,納稅人可根據(jù)表格中的稅費額、累計已退抵金額、稅費尚余可退抵金額,來填寫本次退抵稅費額一欄。

      5、填寫經(jīng)辦人、經(jīng)辦人電話、退稅申請理由。若退稅名稱不一致,需填寫原因說明。

      6、點擊保存并提交,可返回上一頁,在辦理中業(yè)務(wù)查看狀態(tài),表單狀態(tài)為受理中即表示提交成功,納稅人也可登錄后通過選擇電子稅務(wù)局“我要查詢”,進入“辦稅進度及結(jié)果信息查詢”,查詢辦理進度和結(jié)果。

      企業(yè)所得稅匯算清繳時間的截止時間

      企業(yè)應(yīng)該于2022年5月31日前進行2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報,并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形,需進行企業(yè)所得稅清算的,應(yīng)在清算前報告主管稅務(wù)機關(guān),并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,結(jié)算應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

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    企業(yè)所得稅匯算清繳有退稅怎么申請?
    2022-05-31 17:18:44 2208 瀏覽

      根據(jù)國家稅務(wù)總局最新官方消息,企業(yè)應(yīng)當于2022年5月31日前進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳,那么,企業(yè)所得稅匯算清繳有退稅怎么申請呢?

    匯算清繳 5

      企業(yè)所得稅匯算清繳如何申請退稅?

      1、登陸電子稅務(wù)局,進入首頁點擊“我要辦稅”,點擊“一般退(抵)稅管理”模塊;

      2、點擊“匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅”模塊,點擊“電子退稅申請”,若納稅人存在已開票尚未繳款的信息,需繳納稅款后才能提交退稅申請。

      3、按實際情況依次選擇受理稅務(wù)事項、提退稅金類型、退抵稅費原因類型、申請退抵稅(費)方式等;填寫申請退抵稅(費)額、銀行名稱、賬戶名稱、銀行賬號。

      注意:勾選是否為土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅。

      4、上述內(nèi)容選擇和填寫完畢后,系統(tǒng)會自動帶出退抵稅(費)明細,納稅人可根據(jù)表格中的稅費額、累計已退抵金額、稅費尚余可退抵金額,來填寫本次退抵稅費額一欄。

      5、填寫經(jīng)辦人、經(jīng)辦人電話、退稅申請理由。若退稅名稱不一致,需填寫原因說明。

      6、點擊保存并提交,可返回上一頁,在辦理中業(yè)務(wù)查看狀態(tài),表單狀態(tài)為受理中即表示提交成功,納稅人也可登錄后通過選擇電子稅務(wù)局“我要查詢”,進入“辦稅進度及結(jié)果信息查詢”,查詢辦理進度和結(jié)果。

      企業(yè)所得稅匯算清繳什么時候截止?

      1、一般企業(yè)匯繳時間

      2022年5月31日前,企業(yè)應(yīng)按規(guī)定完成2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報,即企業(yè)所得稅匯算清繳截止時間為5月31日!

      2、申請辦理注銷登記企業(yè)匯繳時間

      納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形,需進行企業(yè)所得稅清算的,應(yīng)在清算前報告主管稅務(wù)機關(guān),并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

      納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

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    哪些企業(yè)是出口退稅信用好的企業(yè)?退稅辦理進度有多快?
    2023-02-08 09:51:38 596 瀏覽

      2022年6月,國務(wù)院提出要對出口退稅信用好的企業(yè)階段性加快退稅辦理進度。哪些企業(yè)是出口退稅信用好的企業(yè)?退稅辦理進度能有多快?階段性能有多長?

      對出口退稅信用好的企業(yè),階段性加快退稅辦理進度,是黨中央、國務(wù)院為進一步穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資做出的一項重要部署。按照這一部署要求,國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于階段性加快出口退稅辦理進度有關(guān)工作的通知》,明確提出在2022年6月20日至2023年6月30日期間,稅務(wù)部門在辦理一類、二類出口企業(yè)正常出口退稅的平均時間壓縮在3個工作日內(nèi)。

      也就是說,出口退稅分類管理類別為一類、二類的企業(yè),均屬于出口退稅信用好的企業(yè),均可享受階段性加快退稅辦理進度的便利服務(wù)。對于這些企業(yè)符合現(xiàn)行規(guī)定,且不存在騙稅疑點的正常出口退稅業(yè)務(wù),稅務(wù)部門的平均辦理時間將壓縮至3個工作日內(nèi),較當前全國所有出口企業(yè)的平均退稅進度提速1倍,該項便利舉措對企業(yè)在2022年6月20日至2023年6月30日間申報辦理的出口退稅業(yè)務(wù)均可適用。


      內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局,會計網(wǎng)整理發(fā)布。

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