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    文章印花稅的會計分錄 補繳以前年度印花稅的賬務(wù)處理
    2020-07-31 14:10:38 2465 瀏覽

      企業(yè)簽訂合同,賬戶開立等情況都需要交納印花稅。印花稅數(shù)額一般比較小,需要怎么做賬務(wù)處理呢?如果需要補繳以前年度印花稅要怎么做賬?

    印花稅的會計分錄

      印花稅的會計分錄

      購買印花稅時:

      借:管理費用-稅金

      貸:銀行存款(現(xiàn)金)

      印花稅數(shù)額比較小,一般可以不用進(jìn)行計提,直接進(jìn)管理成本費用。

      如果你想做一個條目:

      借:管理費用-稅金

      貸:應(yīng)付稅費-印花稅

      借:應(yīng)付稅費-印花稅

      貸:銀行存款(現(xiàn)金)

      印花稅是怎么計提?

      一、先計提后繳稅:

      確認(rèn)稅款時:

      借:稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

      實際繳稅時:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

      貸:銀行存款(現(xiàn)金)

      二、不計提:

      借:稅金及附加

      貸:銀行存款(現(xiàn)金)

      補繳以前年度印花稅的賬務(wù)處理

      如果金額不大,可計入當(dāng)期損益:

      借:管理費用—印花稅

      貸:銀行存款

      如果執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》:

      借:營業(yè)稅金及附加

      貸:銀行存款

      如果金額較大,要通過以前年度損益調(diào)整:

      1、借:以前年度損益調(diào)整

      貸:銀行存款

      2、借:應(yīng)繳稅費—應(yīng)繳所得稅

      利潤分配—未分配利潤

      貸:以前年度損益調(diào)整

      3、借:盈余公積

      貸:利潤分配—未分配利潤

    展開全文
    文章補繳以前年度的印花稅怎么做會計分錄?
    2021-04-24 09:39:45 5654 瀏覽

      在我國,企業(yè)或個人在超過規(guī)定時間內(nèi)沒有繳納相應(yīng)的印花稅款的話那就需要進(jìn)行補交,對于補交以前年度印花稅,該如何做會計分錄?

    補繳以前年度印花稅分錄

      企業(yè)補交以前年度的印花稅的會計分錄

      如果企業(yè)是執(zhí)行的《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》,直接計入稅金及附加。

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅

        貸:銀行存款

      如果補交的印花稅金額較大,影響到所得稅費用,就需要計入以前年度損益調(diào)整,調(diào)整年初未分配利潤。調(diào)整應(yīng)交所得稅的分錄,

      借:以前年度損益調(diào)整(補交的印花稅)

        貸:銀行存款

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整(應(yīng)調(diào)整的所得稅費用)

      結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤時

      借:利潤分配——未分配利潤

        貸:以前年度損益調(diào)整

      印花稅是什么?

      印花稅是對企業(yè)在經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。印花稅因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志而得名。其納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

      企業(yè)繳納印花稅會計分錄

      1、企業(yè)需計提印花稅時:

      借:稅金及附加-印花稅

             貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅

      繳納印花稅時:

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅

             貸:銀行存款

      2、若企業(yè)不計提印花稅,會計分錄為:

      借:稅金及附加-印花稅

             貸:銀行存款

         “稅金及附加”科目核算什么?

      企業(yè)繳納印花稅,應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算,“稅金及附加”科目反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的印花稅、房產(chǎn)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,資源稅和教育費附加等等。

    展開全文
    文章補繳社保如何寫會計分錄?
    2022-01-20 10:28:11 3950 瀏覽

      企業(yè)因各種原因?qū)е掠卸螘r間沒有繳納社保,后續(xù)想補繳社保時,一般將補繳的社保費計入應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)收款等科目核算,那么相關(guān)的會計分錄怎么寫?

    補繳社保分錄

      補繳社保的會計分錄

      1、企業(yè)計提補繳的社保費時

      借:管理費用等(根據(jù)員工部門計入對應(yīng)的科目)

        貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

          應(yīng)付職工薪酬——社保費(單位部分)

      2、企業(yè)補繳社保費時

      借:應(yīng)付職工薪酬——社保費(單位部分)

        其他應(yīng)收款——社保費(個人部分)

        貸:銀行存款

      3、企業(yè)發(fā)放工資時

      借:應(yīng)付職工薪酬——工資

        貸:其他應(yīng)收款——社保費(個人部分)

          銀行存款

      管理費用是什么?

      管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用,包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。

      其他應(yīng)收款是什么?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      其主要內(nèi)容包括:應(yīng)收的各種賠款、罰款;應(yīng)收的出租包裝物租金;存出保證金;預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項;備用金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

    展開全文
    文章補繳以前年度的房產(chǎn)稅和印花稅,是否可以在稅前扣除?
    2020-12-26 01:21:04 1399 瀏覽

      企業(yè)在稅收自查中發(fā)現(xiàn)去年少交了一部分稅,其中包括房產(chǎn)稅和印花稅。近期將該部分少交的稅費進(jìn)行補繳,補繳的稅款可以在今年的匯算清繳時稅前扣除嗎?

    補繳房產(chǎn)稅

      答:根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算,需要以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的費用,不論款項是否支付,均需要作為當(dāng)期的費用;不屬于當(dāng)期的費用,即使在當(dāng)期支付,也不得作為當(dāng)期的費用。

      另外,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條以及《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十一條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的稅金,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

      由于企業(yè)今年補繳的房產(chǎn)稅和印花稅屬于去年的稅金,所以該筆稅金不能在今年年度匯算清繳時稅前扣除。

      但是,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)第六條規(guī)定,企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在稅前扣除而未扣除的,企業(yè)做出專項申報及說明后,允許追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認(rèn)期限不得超過5年。

      綜上,企業(yè)今年補繳的印花稅和房產(chǎn)稅,不得在今年年度的匯算清繳時稅前扣除,但可以追補至去年年度計算扣除。

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    文章匯算清繳補繳社保會計分錄是什么?
    2021-05-11 10:58:01 744 瀏覽

      社保是指一種為喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補償?shù)囊环N社會和經(jīng)濟制度。在企業(yè)匯算清繳過程中,需要補繳社保該如何做會計分錄?

    匯算清繳補繳社保

      匯算清繳補交社保賬務(wù)處理

      首先,在社保年度匯算清繳時,補繳的社保通過以前年度損益調(diào)整科目來核算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示:

      借:以前年度損益調(diào)整-社保(公司部分)

             其他應(yīng)收款-社保(個人部分)

             貸:銀行存款

      匯算清繳所得稅會計分錄

      年度匯算清繳補繳所得稅時:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

      繳納補繳的所得稅:

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整:

      借:利潤分配-未分配利潤

             貸:以前年度損益調(diào)整

      年度匯算清繳退回所得稅時:

      年度匯算清繳退回當(dāng)年所得稅:

      借:銀行存款

             貸:所得稅費用

      年度匯算清繳退回以前年度所得稅:

      收到退稅款:

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)時:

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      同時:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤分配-未分配利潤

      以前年度損益調(diào)整科目是什么?

      以前年度損益調(diào)整科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。包括企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項。

    展開全文
    文章企業(yè)補繳增值稅會計分錄是什么?
    2021-04-30 23:46:48 830 瀏覽

      企業(yè)未在規(guī)定時間內(nèi)申報增值稅的,應(yīng)及時補繳增值稅。補繳以前年度的增值稅,一般通過以前年度損益調(diào)整科目核算,相關(guān)會計分錄應(yīng)如何編制?

    補繳增值稅分錄

      補繳增值稅分錄

      補交當(dāng)年的增值稅

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款等

      補交以前年度的增值稅

      1、計提

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

      2、查補轉(zhuǎn)出

      借:應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

            貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

      3、補交增值稅

      借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

             貸:銀行存款

      4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

      借:利潤分配——未分配利潤

             貸:以前年度損益調(diào)整

      增值稅:是以商品價值中的增值額為課稅依據(jù)所征收的一種流轉(zhuǎn)稅,根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)法規(guī)規(guī)定,在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。其中,銷售服務(wù)是指提供交通運輸服務(wù)、建筑服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

      納稅人發(fā)生以下情況時需要補稅:

      (1)納稅人因?qū)Χ惙ú皇煜ざe用稅目、稅率或計算錯誤造成的少繳稅款;

      (2)納稅人因偷稅、抗稅等違法行為造成的未繳或少繳稅款;

      (3)稅法修訂而造成的應(yīng)當(dāng)補繳的稅款;

      (4)稅務(wù)工作人員工作疏忽而造成的少征稅款等等。

      以前年度損益調(diào)整是什么意思?

      以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正,核算內(nèi)容如下:

      1、企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項

      2、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項。

    展開全文
    文章單位補繳社保的會計分錄怎么做?
    2021-04-17 23:39:03 6637 瀏覽

      社保補繳是指由于某種原因?qū)е律绫S袔讉€月沒有正常繳納,之后又將這些月份的社保補繳上,那么單位補交社保的會計分錄應(yīng)該怎么做?

    單位補繳社保分錄

      單位補繳社保的會計分錄

      1、企業(yè)補繳社保費時:

      借:應(yīng)付職工薪酬——社保費(單位部分)

        其他應(yīng)收款——社保費(個人部分)

        貸:銀行存款

      2、企業(yè)計提補繳的社保費時:

      借:管理費用等(根據(jù)員工部門計入對應(yīng)的科目)

        貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

          應(yīng)付職工薪酬——社保費(單位部分)

      3、企業(yè)發(fā)放工資時:

      借:應(yīng)付職工薪酬——工資

        貸:其他應(yīng)收款——社保費(個人部分)

          銀行存款

      什么是其他應(yīng)收款?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費;備用金;存出保證金(如租入包裝物所支付的押金);預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

      什么是應(yīng)付職工薪酬?

      應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會計科目中負(fù)債類科目之一。本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出"等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算。

    展開全文
    文章補繳社保費如何做會計分錄?
    2021-01-05 12:15:51 5083 瀏覽

      企業(yè)為員工補繳的社保費,分為單位承擔(dān)部分、代扣代繳的個人部分,可分別計入“應(yīng)付職工薪酬”科目、“其他應(yīng)收款”科目核算,補繳社保費時,相關(guān)會計分錄如何編制?

    補繳社保費分錄

      補繳社保費分錄

      1、企業(yè)補繳社保費時,會計分錄為:

      借:應(yīng)付職工薪酬——社保費(單位部分)

             其他應(yīng)收款——社保費(個人部分)

             貸:銀行存款

      2、企業(yè)計提補繳的社保費時,會計分錄為:

      借:管理費用等(根據(jù)員工部門計入對應(yīng)的科目)

             貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

                    應(yīng)付職工薪酬——社保費(單位部分)

      3、企業(yè)發(fā)放工資時,會計分錄為:

      借:應(yīng)付職工薪酬——工資

             貸:其他應(yīng)收款——社保費(個人部分)

                    銀行存款

        應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)收款科目的核算內(nèi)容

      應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償?shù)取?/p>

      其他應(yīng)收款核算內(nèi)容包括:

      1.應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;

      2.應(yīng)收出租包裝物租金;

      3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費、房租費等;

      4.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;

      5.其他各種應(yīng)收、暫付款項。

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    文章補繳稅款的會計分錄怎么做?
    2020-09-11 20:59:02 6388 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)常會遇到漏繳或少交稅款的情況,對于稅務(wù)局檢查后涉及補稅的,應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目核算。那么有關(guān)補繳稅款的會計分錄,具體應(yīng)如何編制?

    補繳稅款分錄

      補繳稅款會計分錄

      一、補繳當(dāng)年的增值稅及滯納金罰款分錄:

      借:相關(guān)科目(根據(jù)補稅原因而定)

             貸:應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

      借:應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

      借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

             營業(yè)外支出(滯納金、罰款)

             貸:銀行存款

      借方相關(guān)科目取決于補稅原因,可能有很多原因,根據(jù)實際情況而定。比如:

      1、應(yīng)作銷售而未作導(dǎo)致少記銷項稅額的調(diào)整分錄:

      借:應(yīng)收賬款(庫存現(xiàn)金等)

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

      2、因取得假發(fā)票,虛開、代開發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的調(diào)整分錄:

      借:原材料(庫存商品等)

             貸:應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

      二、補繳去年的增值稅

      例如:小規(guī)模企業(yè),稅務(wù)自查時查出,上年有筆未入賬的收入,要求補繳增值稅。請問補繳去年增值稅會計分錄怎么做?

      借:應(yīng)收賬款、現(xiàn)金等

             貸:以前年度損益調(diào)整

                    應(yīng)交稅費——未交增值稅

      三、補交所得稅

      例如:匯算清繳過程中,發(fā)現(xiàn)有費用不正規(guī),且未做調(diào)整,需要補繳所得稅的(與增值稅無關(guān)),應(yīng)如何做賬?

      借:以前年度損益調(diào)整(所得稅費用)

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 營業(yè)外支出(滯納金、罰款)

             貸:銀行存款

      借:利潤分配——未分配利潤

             貸:以前年度損益調(diào)整

      根據(jù)以上分錄調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)及利潤表上年數(shù)。

      補繳稅款滯納金怎么計算?

      根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條:納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹<中華人民共和國稅收征收管理法>及其實施細(xì)則若干具體問題的通知》(國稅發(fā)[2003]47號)有關(guān)規(guī)定:滯納金的計算從納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止。

      因此,“滯納金”就是指針對不按納稅期限繳納稅款,按滯納天數(shù)加收滯納款項一定比例的金額。計算公式如下:滯納金=滯納稅款×0.05%×滯納天數(shù)。

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    文章自查補繳去年增值稅會計分錄處理
    2020-08-29 20:27:12 573 瀏覽

      每個企業(yè)都要按規(guī)定繳納相應(yīng)增值稅稅款,但有時也會出現(xiàn)漏繳稅的情況,這時候就需要企業(yè)自查補繳增值稅稅款。會計網(wǎng)整理了自查補繳去年增值稅會計分錄的內(nèi)容,來了解下吧。

    補繳去年增值稅

      自查補繳去年增值稅分錄

      1、補計增值稅時:

      借:以前年度損益調(diào)整-補繳增值稅

      貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

      2、交納增值稅時:

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

      貸:銀行存款

      3、調(diào)整未分配利潤:

      借:利潤分配-未分配利潤

      貸:以前年度損益調(diào)整-補繳增值稅

      4、交納滯納金處理

      借:營業(yè)外支出

      貸:銀行存款

      增值稅優(yōu)惠大全以及會計處理

      實際繳納的增值稅能否在企業(yè)所得稅前扣除?

      答:不能,由于增值稅屬于價外稅,不能在利潤表中體現(xiàn),其本身與企業(yè)所得稅沒有關(guān)系。但按照《企業(yè)所得稅》規(guī)定,實際繳納的增值稅產(chǎn)生的附加稅和利潤有關(guān),允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。

      1、《企業(yè)所得稅》規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,允許稅前扣除。

      2、《企業(yè)所得稅實施條例》第三十一條規(guī)定,稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

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    文章企業(yè)補繳增值稅如何寫會計分錄?
    2021-04-16 12:57:24 1899 瀏覽

      企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,自查增值稅時發(fā)現(xiàn)少繳增值稅的,應(yīng)按規(guī)定補繳。補繳增值稅時,如何做會計分錄?

    補繳增值稅分錄

      企業(yè)補交增值稅的會計分錄

      增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

      1、企業(yè)補交當(dāng)年的增值稅,相關(guān)的會計分錄為:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款

      2、企業(yè)補交以前年度的增值稅,相關(guān)的會計分錄為:

     ?。?)企業(yè)計提以前年度的增值稅

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

      (2)企業(yè)查補轉(zhuǎn)出以前年度的增值稅

      借:應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

      3、企業(yè)補交以前年度的增值稅

      借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

             貸:銀行存款

      4、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度的損益調(diào)整

      借:利潤分配——未分配利潤

             貸:以前年度損益調(diào)整

      增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      調(diào)整以前年度損益是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報告,以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項,以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

      具體賬務(wù)處理如下:

      1、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

      2、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

      3、經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計分錄。

      4、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

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    文章補繳去年的增值稅會計分錄是什么?
    2021-02-27 17:16:13 2763 瀏覽

      企業(yè)未按時申報繳納增值稅,經(jīng)稅務(wù)檢查后需補繳的增值稅,如何編制會計分錄?

    補繳增值稅

      補繳去年增值稅分錄

      補繳以前年度的增值稅,需要根據(jù)實際情況來確認(rèn)對應(yīng)的會計分錄,比如企業(yè)以前已經(jīng)計提、申報,只是尚未繳納的,做如下分錄:

      1、應(yīng)繳未繳的按正常做分錄:

      借:應(yīng)交稅費—未交增值稅

             貸:銀行存款

      2、經(jīng)稅務(wù)檢查,額外需補繳的:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—稅收檢查調(diào)整

      實際繳納增值稅時

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—稅收檢查調(diào)整

             營業(yè)外支出—稅收滯納金

             貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅金,包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加。

      計提增值稅的會計分錄

      計提時:

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅

      下月繳納時:

      借:應(yīng)交稅費—未交增值稅

             貸:銀行存款

      如果當(dāng)月的已繳稅金,當(dāng)月繳納時:

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

             貸:銀行存款

      月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅費—未交增值稅

             貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

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    文章補交去年印花稅如何做會計分錄?
    2021-09-27 10:16:52 2340 瀏覽

      企業(yè)在自查時發(fā)現(xiàn)過去年度未繳納印花稅時,就需要及時進(jìn)行補繳,補繳印花稅時,一般計入稅金及附加科目、以前年度損益調(diào)整科目核算,有關(guān)會計分錄怎么做?

    補交去年印花稅分錄

      補繳印花稅的會計分錄

      如果企業(yè)是執(zhí)行的《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》,直接計入稅金及附加。

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅

        貸:銀行存款

      如果補交的印花稅金額較大,影響到所得稅費用,就需要計入以前年度損益調(diào)整,調(diào)整年初未分配利潤。調(diào)整應(yīng)交所得稅的分錄,

      借:以前年度損益調(diào)整(補交的印花稅)

        貸:銀行存款

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整(應(yīng)調(diào)整的所得稅費用)

      結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤時

      借:利潤分配——未分配利潤

        貸:以前年度損益調(diào)整

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是指企業(yè)對以前年度多計或少計的收入或者費用調(diào)整的科目,這樣才不會影響到本年度利潤總額。通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)需要調(diào)整的損益數(shù),上年少計收益、多計費用的要調(diào)增利潤時記貸方、上年少計費用、多計收益的要調(diào)減利潤時記借方。

      以前年度損益調(diào)整借方是表示調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損,由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用。貸方是表示調(diào)整增加以前年度的利潤或減少以前年度的虧損,由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用。

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    文章匯算清繳補繳所得稅會計分錄怎么寫?
    2021-06-16 18:31:08 993 瀏覽

      所得稅是指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟組織在一定時期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。企業(yè)匯算清繳所得稅出現(xiàn)少交需要補繳的情況時,應(yīng)如何編制相關(guān)的會計分錄?

    匯算清繳補繳所得稅分錄

      匯算清繳補交所得稅的會計分錄

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      借:利潤分配——未分配利潤

        貸:以前年度損益調(diào)整

      什么是所得稅?

      所得稅是各地政府在不同時期對個人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同,有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎)等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅,指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟組織在一定時期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報告,以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項,以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

      利潤分配是什么?

      利潤分配是企業(yè)在一定時期(通常為年度)內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

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