企業(yè)發(fā)生代收代付業(yè)務時,應設置其他應付款科目或者其他應收款科目核算。對于代收代付款項,應如何寫會計分錄?
代收代付款項如何做會計分錄?
代收款項時
借:銀行存款
貸:其他應付款
支付代收款時
借:其他應付款
貸:銀行存款
收到代付款時
借:銀行存款
貸:其他應收款
支付代付款項時
借:其他應收款
貸:銀行存款
其他應收款主要包括應收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。
收到款項會計分錄怎么做?
借:銀行存款
貸:應收賬款
應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動,應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
支付款項會計分錄
1、購入貨物時發(fā)生應付賬款
借:原材料/庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款
償還時
借:應付賬款
貸:銀行存款/應付票據(jù)
2、購入貨物時使用存款
借:原材料/庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
代收代付的意思就是中介或者第三方機構代為收取或支付費用,企業(yè)發(fā)生的代收代付業(yè)務,如何寫會計分錄?
代收代付的賬務處理
代付時:
借:其他應收款
貸:銀行存款
收回時:
借:銀行存款
貸:其他應收款
什么是其他應收款?
其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、應收股利、應收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位(或個人)進行明細核算。
企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時,
借:其他應收款
貸:庫存現(xiàn)金等
收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時,
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款等
貸:其他應收款
本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。
什么是銀行存款?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。
銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。
銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶?;敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時存款賬戶是指企業(yè)因臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。
企業(yè)銷售商品或提供勞務后,收回的款項一般可以通過應收賬款、主營業(yè)務收入、應交稅費等科目進行核算,相關的會計分錄如何編制?
收回款項的會計分錄
1、收到前欠貨款
借:銀行存款
貸:應收賬款
2、收到營業(yè)款
借:庫存現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
收到代收款的會計分錄
1、代收時
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應付款-代收XX款
2、支付時
借:其他應付款-代收XX款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
應收賬款是什么?
應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務,應向購買單位收取的款項,包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
主營業(yè)務收入是什么?
主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指產(chǎn)品銷售收入;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指工程結算收入;交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指交通運輸收入;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指商品銷售收入
應交稅費是什么?
應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費,具體包括:企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
對于代收貨款的業(yè)務處理,企業(yè)通常計入“銀行存款”“主營業(yè)務收入”等科目進行會計核算,相關的會計分錄怎么做?
代收款退款的會計分錄
1、收到代收貨款時
借:銀行存款
貸:其他應付款——代收XX貨款
2、支付給實際收款單位時
借:其他應付款——代收XX貨款
貸:銀行存款
3、存在差額情況的會計處理
借:其他應付款——代收XX貨款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
什么是其他應付款?
其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領取的工資等。通常情況下,該科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應付職工統(tǒng)籌退休金,以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
主營業(yè)務收入是什么?
主營業(yè)務收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的收入。主營業(yè)務收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“產(chǎn)品銷售收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“工程結算收入”;交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“交通運輸收入”;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“商品銷售收入”等。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務,都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
代收代付業(yè)務即銀行通過信用卡或其他方式為收款付款單位代收代付款項的業(yè)務,它是銀行、收款付款單位、交費人或收款人三者之間關系的總和。那么代收代付的會計分錄該怎么做?
代收代付的會計分錄
代收款項時:
借:銀行存款
貸:其他應付款
支付代收款時:
借:其他應付款
貸:銀行存款
收到代付款時:
借:銀行存款
貸:其他應收款
支付代付款項時:
借:其他應收款
貸:銀行存款
什么是其他應付款?
其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領取的工資等。通常情況下,該科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應付職工統(tǒng)籌退休金,以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
其他應收款是什么?
其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。
主要包括應收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。
當公司出現(xiàn)資金困難或謀求新發(fā)展道路時可能會被大型企業(yè)收購,不同情況下的收購款項,總公司和子公司分別計入不同的科目核算,相關的會計分錄怎么做?
收購公司款項的會計分錄
一、用公司的錢收購全資子公司??偣疽鲩L期投資,會計分錄如下:
(1)總公司會計處理
借:長期股權投資
貸:銀行存款
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借:實收資本——原股東名字
貸:實收資本——總公司名稱
二、收到個人投資時的會計分錄:
收到投資款,如果投資的部分超過企業(yè)注冊資本的,超出部分要計入資本公積。
借:銀行存款
貸:實收資本/股本
資本公積
長期股權投資是什么?
長期股權投資是指通過投資取得被投資單位的股份,是投資企業(yè)對被投資單位實施控制、重大影響的權益性投資、以及對其合營企業(yè)的權益性投資。除此之外,其他權益性投資不作為長期股權投資核算。長期股權投資屬于資產(chǎn)類科目,其借貸方向是借方表示增加,貸方為減少。
實收資本是什么?
實收資本是指企業(yè)按照章程規(guī)定或合同、協(xié)議約定,接受投資者投入企業(yè)的資本。出資方式有兩種:貨幣出資和非貨幣出資。非貨幣出資應滿足:可以用貨幣估價、可以依法轉(zhuǎn)讓(法律另行規(guī)定的除外)。股份有限公司使用股本科目核算,股份有限公司以外的企業(yè)采用實收資本科目核算。
會計人員日常工作中,經(jīng)常要處理退回款項的賬務問題。情況不同,入賬方式也有區(qū)別,以下是三種情況退回款項的會計分錄,來一起了解吧。
退回的款項分錄處理
1、只涉及往來科目,被退回做相反分錄:
比如付款時:
借:應付賬款
貸:銀行存款
收到退回款項:
借:銀行存款
貸:應付賬款
2、涉及其他情況比如存貨,只退回款項的:
采購業(yè)務:
借:原材料
貸:銀行存款
只退回款項,沒有退貨:
借:銀行存款
貸:應付賬款
3、退回多余款時:
收到退款方:
借:現(xiàn)金/銀行存款
貸:其他應收款
支付退款方:
借:其他應付款
貸:現(xiàn)金/銀行存款
收到退回的稅款怎么做賬?
收到退回的企業(yè)所得稅分錄
1、若是在本年度退回:
收到退稅款
借:銀行存款
貸:所得稅費用
結轉(zhuǎn)所得稅
借:所得稅費用
貸:本年利潤
2、若是在下年度退回:
借:銀行存款
貸:應交稅費——應交所得稅
借:應交稅費——應交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
符合增值稅留抵退稅條件時,收到退回的稅款:
借:銀行存款
貸:應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出
公司在進行業(yè)務交易時,有時候可以代收貨款,代收的貨款可計入其他應付款科目核算,相關會計分錄怎么寫?
公司代收貨款的會計分錄
借:銀行存款
貸:其他應付款——xx公司
實際支付時:
借:其他應付款——xx公司
貸:銀行存款等
銀行存款是什么?
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要,在其所在地銀行開設賬戶,運用所開設的賬戶,進行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務的結算。企業(yè)的銀行存款主要包括:結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務,都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會計中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
其他應付款是什么?
其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領取的工資等。通常情況下,該科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應付職工統(tǒng)籌退休金,以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
企業(yè)在進行產(chǎn)品銷售活動時,一般會向買方收取部分預付款項,收到預付款項時,如何做會計分錄?
收到預付款項的會計分錄
有關企業(yè)收到預付款時的分錄處理:
借:銀行存款
貸:預收賬款
支付預付款項時:
借:預付賬款
貸:銀行存款
上述分錄中涉及到的預收款項指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款,當企業(yè)預收的貨款待實際出售商品、產(chǎn)品或者提供勞務時再行沖減的一類會計科目;企業(yè)在履行相關銷售合同時發(fā)生的商品或勞務的款項尚未收取時,不能作為企業(yè)收入進行入賬,只能先確認為一項負債,即計入“預收賬款”科目中;當企業(yè)按照合同規(guī)定收回相關貨款時,逐期實現(xiàn)收入的轉(zhuǎn)變,即將“預收賬款”轉(zhuǎn)入銀行存款等賬戶中。
企業(yè)在進行預收賬款處置時,經(jīng)常會發(fā)生不設置此類科目的情況;所以,在應收賬款不多的情況下,可直接計入“應收賬款”的貸方進行處理。
上述分錄中涉及到的預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中,預付賬款按實際付出的金額入賬,如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預購定金等;同理,當企業(yè)沒有設置預付賬款科目時,可直接計入“應付賬款”的借方進行處理。
現(xiàn)實中有很多應該繳納的稅費社保等等都是公司代扣的,那么對于這部分代扣代繳的費用,應該怎么做會計分錄呢?如果對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
代扣款項的會計分錄
1、代扣個人所得稅
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費-應交個人所得稅
2、代扣營業(yè)稅
借:銀行存款
貸:應交稅費-應交營業(yè)稅
3、代扣消費稅
借:銀行存款
貸:應交稅費-應交消費稅
4、工資計提、發(fā)放、代扣時怎么處理
計提工資時
借:生產(chǎn)成本 (工人工資)
制造費用 (車間管理人與和輔助人員工資)
管理費用 (管理人員工資)
銷售費用 (銷售人員工資)
貸:應付職工薪酬—工資 (應發(fā)工資)
其他應付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等(單位支付部分)
其他應付款—住房公積金(單位支付部分)
發(fā)放工資時:
借:應付職工薪酬—工資
貸:庫存現(xiàn)金 (實發(fā)工資數(shù))
其他應付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (個人支付部分)
其他應付款—住房公積金 (個人支付部分)
應交稅費—應交個人所得稅 (代扣代繳個稅)
交納五險一金和個稅時:
借:其他應付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應付款—住房公積金
應交稅費—應交個人所得稅
貸:銀行存款
保險、醫(yī)療以及其他的代扣款項應該通過其他應付款科目進行核算,在工資支付的過程中會計入其他應付款貸方,當實際支付代扣的保險、公積金的時候從解放轉(zhuǎn)出,其中代扣個稅的必須計入應交稅費——應交個人所得稅的貸方。
支付工資以及社保公積金的相關會計分錄
借:應付工資
貸:其他應付款——養(yǎng)老保險
——失業(yè)保險
——醫(yī)療保險
——住房公積金
應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款
以上就是有關代扣各種款項的會計分錄,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關的會計知識,請多多關注會計網(wǎng)!
企業(yè)經(jīng)營過程中,收取貨款可能會采取代收的方式。若是代收貨款過程中,發(fā)生了手續(xù)費,這筆手續(xù)費,如何做會計分錄?
代收貨款的手續(xù)費會計分錄
產(chǎn)生的手續(xù)費,計入“其他應付款”核算
代收時
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應付款--代收XX款
支付時
借:其他應付款--代收XX款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
其他應付款核算內(nèi)容
其他應付款是核算企業(yè)除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。企業(yè)(保險)應交納的保險保障基金,也通過其他應付款核算。
比如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應付職工統(tǒng)籌退休金,以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項,都通過其他應付款科目核算。
注:企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應付供貨單位的貨款,則是在“應付賬款”和“應付票據(jù)”科目中核算。
在企業(yè)的經(jīng)營過程中,不時會出現(xiàn)往來款項,往來款項是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種應收、應付款項及預收、預付款項。企業(yè)在收到往來款項時,相關的會計分錄怎么做?
企業(yè)收到往來款的會計分錄
1、企業(yè)在已經(jīng)開具發(fā)票的情形下收到貨款
借:銀行貸款
貸:應收賬款
2、企業(yè)在未開具發(fā)票的情形下收到貨款
借:銀行存款
貸:預收賬款
3、企業(yè)在實際開具發(fā)票時
借:預收賬款
貸:應收賬款
銀行存款
預收賬款是什么?
預收賬款是指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或者部分貨款。預收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù),由購貨方預先支付一部分(或全部)貨款給供應方而發(fā)生的一項負債,這項負債要用以后的商品或勞務來償付。所以“預收賬款”屬于會計中的負債科目,借方發(fā)生額表示預收賬款減少,貸方發(fā)生額表示預收賬款增加;期末貸方余額,反映企業(yè)向購貨單位預收的款項,期末借方余額屬應收賬款性質(zhì),反映企業(yè)應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
預收賬款的相關賬務處理
1、收到預收賬款
借:銀行存款
貸:預收賬款
2、收到剩余貨款
借:預收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
借:銀行存款
貸:預收賬款
3、預收賬款不多的企業(yè),將預收款項記入“應收賬款”貸方
收到預付款項
借:銀行存款
貸:應收賬款
4、收到剩余貨款
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
借:銀行存款
貸:應收賬款
企業(yè)在日常經(jīng)營活動中,經(jīng)常會發(fā)生實際支付貨款多出的情況,當收款方將多付款項退回時,如何做會計分錄?
退回多付款項如何編制會計分錄?
企業(yè)對多付款的退回分兩種情況進行賬務處理:
1、由于企業(yè)預先付款付多了,對于退還的多收款項,相關會計分錄如下:
借:預收賬款
貸:銀行存款
企業(yè)在日?;顒雍怂阒校瑢㈩A收賬款按照實際收到的金額進行入賬,比如企業(yè)采購商品的貨款、其他預收材料等。
預收賬款指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。預收賬款的期限一般不超過1年,通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產(chǎn)負債表上,若超過1年(預收在一年以上提供商品或勞務)則稱為“遞延貸項”,單獨列示在資產(chǎn)負債表的負債與所有者權益之間。
2、企業(yè)在客戶購買商品時支付的票據(jù)數(shù)額過多,因而把多余的費用退回給客戶時,相對應的會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金或應收票據(jù)
存貨涉及多付款項退回的會計分錄
采購業(yè)務:
借:原材料
貸:銀行存款
只退回款項,沒有退貨:
借:銀行存款
貸:應付賬款
對于企業(yè)代收貨款業(yè)務,一般通過其他應付款科目進行相關核算,具體會計分錄應怎么寫?
代收貨款的會計分錄
1、收到代收貨款時:
借:銀行存款
貸:其他應付款—代收XX貨款
2、支付給實際收款單位時:
借:其他應付款—代收XX貨款
貸:銀行存款
3、存在差額情況的會計處理:
借:其他應付款—代收XX貨款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
其他應付款科目相關知識
1、對于企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款項,應設置“其他應付款”賬戶進行核算。該賬戶,屬于負債類賬戶,貸方登記發(fā)生的各種應付、暫收款項,借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應付暫收款項,月末,余額在貸方,表示企業(yè)應付、暫收的結存現(xiàn)金。本賬戶應按應付、暫收款項的類別設置明細賬戶。
2、企業(yè)發(fā)生各種應付、暫收或退回有關款項時,借記“銀行存款”、“管理費用”等賬戶,貸記“其他應付款”賬戶;支付有關款項時,借記“其他應付款”賬戶,貸記“銀行存款”等科目。
3、企業(yè)采用售后回購方式融入資金的,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額,應在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用,借記“財務費用”科目,貸記本科目。按照合同約定購回該項商品等時,應按實際支付的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
借出款項會計分錄如何編制?借款的情況有很多種,公司借給個人、公司借給公司。不同的情況賬務處理的結果也不一樣。作為一名財務人員,需要掌握借出款項不同情況的會計處理。
借出款項會計分錄
1.公司借給個人的
借:其他應收款-某人
貸:銀行存款等
2.別人借給公司的
借:銀行存款等
貸:其他應付款-某人
3.向股東個人借款,應計入其他應付款科目。分錄為:
借:銀行存款
貸:其他應付款-某股東
4.公司借款時,會計分錄:
借:銀行存款
貸:短期借款(長期借款)
5.公司還銀行借款時,會計分錄
借:短期借款(長期借款)
貸:銀行存款
6.企業(yè)間借貸:
借:其他應收款-A公司
貸:銀行存款
7.如果有借款利息,還是走財務費用
借:財務費用-利息支出
貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款)
公司借私人的錢要注意:
其中有三點要注意的是:一是如果借款利息比銀行同期貸款利息高,那申報企業(yè)所得稅的時候要進行納稅調(diào)整,超過銀行利息部分不得稅前扣除;二是支付利息的時候需要代扣個人所得稅;三是支付利息的時候需取得發(fā)票,沒有發(fā)票也不得在企業(yè)所得稅前扣除。一般是通過其他應付款來核算,但你也可以通過短期借款,不過不推薦用短期借款科目,怕引起誤會。
案例分析:
1.從B公司借入10萬借款時:
借:銀行存款 100000
貸:其他應付款-B公司 100000
2.借給B公司5萬借款時:
借:其他應收款-B公司 50000
貸:銀行存款 50000