現(xiàn)實(shí)中有很多應(yīng)該繳納的稅費(fèi)社保等等都是公司代扣的,那么對于這部分代扣代繳的費(fèi)用,應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?如果對這部分內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄
1、代扣個(gè)人所得稅
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
2、代扣營業(yè)稅
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅
3、代扣消費(fèi)稅
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
4、工資計(jì)提、發(fā)放、代扣時(shí)怎么處理
計(jì)提工資時(shí)
借:生產(chǎn)成本 (工人工資)
制造費(fèi)用 (車間管理人與和輔助人員工資)
管理費(fèi)用 (管理人員工資)
銷售費(fèi)用 (銷售人員工資)
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資 (應(yīng)發(fā)工資)
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等(單位支付部分)
其他應(yīng)付款—住房公積金(單位支付部分)
發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:庫存現(xiàn)金 (實(shí)發(fā)工資數(shù))
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (個(gè)人支付部分)
其他應(yīng)付款—住房公積金 (個(gè)人支付部分)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 (代扣代繳個(gè)稅)
交納五險(xiǎn)一金和個(gè)稅時(shí):
借:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
保險(xiǎn)、醫(yī)療以及其他的代扣款項(xiàng)應(yīng)該通過其他應(yīng)付款科目進(jìn)行核算,在工資支付的過程中會(huì)計(jì)入其他應(yīng)付款貸方,當(dāng)實(shí)際支付代扣的保險(xiǎn)、公積金的時(shí)候從解放轉(zhuǎn)出,其中代扣個(gè)稅的必須計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅的貸方。
支付工資以及社保公積金的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)付工資
貸:其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)
——失業(yè)保險(xiǎn)
——醫(yī)療保險(xiǎn)
——住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
以上就是有關(guān)代扣各種款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識,請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
企業(yè)的扶貧支出應(yīng)該做什么樣的處理?是屬于什么類型的賬務(wù)?企業(yè)扶貧支出應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)核算,如果你不了解這部分內(nèi)容,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
企業(yè)的扶貧支出應(yīng)該怎么做處理呢?
首先是扶貧款項(xiàng)是入營業(yè)外支出,因?yàn)椴蛔鳛榻?jīng)營款項(xiàng)。
扶貧資金的核算方法:
1、通過“公積公益金”科目核算
撥入扶貧資金記該科目的貸方,支出記借方或通過“在建工程”科目核算,然后結(jié)轉(zhuǎn);
2、通過“補(bǔ)助收入”科目核算
撥入扶貧資金記貸方,使用資金記入“農(nóng)業(yè)發(fā)展支出”、“管理費(fèi)用”、“經(jīng)營支出”、“在建工程”等科目的借方(這種方法使用較少);
3、通過“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目核算
撥入款項(xiàng)記入該科目的貸方,項(xiàng)目支出記入本科目借方,工程類支出通過“在建工程”科目,完工結(jié)轉(zhuǎn)后將相應(yīng)的專項(xiàng)應(yīng)付款余額轉(zhuǎn)入“公積公益金”科目。
扶貧資金支出的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
借:營業(yè)外支出/管理費(fèi)用/在建工程
貸:銀行存款等
如果是公司支出的扶貧款,應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?
公司支出的扶貧款,可以計(jì)入“營業(yè)外支出”科目
公司支付的地方扶貧款項(xiàng),應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄?
首先要知道這筆款項(xiàng)是不屬于經(jīng)營款項(xiàng)的,應(yīng)該列入營業(yè)外支出,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:營業(yè)外支出——地方扶貧款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
以上就是有關(guān)企業(yè)扶貧款項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理的方法,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識,請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)因各種原因無法收回,使應(yīng)收款項(xiàng)的可收回金額低于其賬面價(jià)值,也就是我們所說的壞賬。應(yīng)收款項(xiàng)減值的賬務(wù)處理怎么做呢?
應(yīng)收賬款賬面價(jià)值=應(yīng)收賬款賬面余額-壞賬準(zhǔn)備
應(yīng)收款項(xiàng)減值的會(huì)計(jì)分錄
①計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí):
借:信用減值損失
貸:壞賬準(zhǔn)備
此時(shí)對應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的影響減少,對應(yīng)收賬款賬面余額的影響不變。
②轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備時(shí):
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:信用減值損失
此時(shí)對應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的影響增加,對應(yīng)收賬款賬面余額的影響不變。
③實(shí)際發(fā)生壞賬損失:
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:應(yīng)收賬款
此時(shí)對應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的影響不變,對應(yīng)收賬款賬面余額的影響減少。
④已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款以后又收回:
借:應(yīng)收賬款
貸:壞賬準(zhǔn)備
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
此時(shí)對應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的影響減少,對應(yīng)收賬款賬面余額的影響不變。
會(huì)計(jì)人員日常工作中,經(jīng)常要處理退回款項(xiàng)的賬務(wù)問題。情況不同,入賬方式也有區(qū)別,以下是三種情況退回款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄,來一起了解吧。
退回的款項(xiàng)分錄處理
1、只涉及往來科目,被退回做相反分錄:
比如付款時(shí):
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
收到退回款項(xiàng):
借:銀行存款
貸:應(yīng)付賬款
2、涉及其他情況比如存貨,只退回款項(xiàng)的:
采購業(yè)務(wù):
借:原材料
貸:銀行存款
只退回款項(xiàng),沒有退貨:
借:銀行存款
貸:應(yīng)付賬款
3、退回多余款時(shí):
收到退款方:
借:現(xiàn)金/銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
支付退款方:
借:其他應(yīng)付款
貸:現(xiàn)金/銀行存款
收到退回的稅款怎么做賬?
收到退回的企業(yè)所得稅分錄
1、若是在本年度退回:
收到退稅款
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:本年利潤
2、若是在下年度退回:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
符合增值稅留抵退稅條件時(shí),收到退回的稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
企業(yè)支付研發(fā)款項(xiàng)時(shí),應(yīng)分為費(fèi)用化支出和資本化支出的會(huì)計(jì)核算,具體的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
支付研發(fā)款項(xiàng)如何編制分錄?
1、企業(yè)支付研發(fā)支出時(shí):
借:研發(fā)支出——費(fèi)用化支出(不滿足資本化條件的支出)
研發(fā)支出——資本化支出(滿足資本化條件的支出)
貸:銀行存款
2、期末,將歸集的費(fèi)用化支出金額轉(zhuǎn)入損益科目:
借:管理費(fèi)用——研究費(fèi)用
貸:研發(fā)支出——費(fèi)用化支出
3、將符合資本化條件的研發(fā)支出在無形資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)成本:
借:無形資產(chǎn)
貸:研發(fā)支出——資本化支出
企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)時(shí),應(yīng)設(shè)置“研發(fā)支出”科目,核算企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。此外還應(yīng)按支出是否滿足資本化條件,分別設(shè)置“費(fèi)用化支出”、“資本化支出”二級科目進(jìn)行明細(xì)核算。
資本化支出和費(fèi)用化支出分別指什么?
資本化支出,一般都是構(gòu)建和采購相關(guān)資產(chǎn)所發(fā)生的直接費(fèi)用,比如購建固定資產(chǎn)所發(fā)生的差旅費(fèi)、采購成本、相關(guān)稅費(fèi)、資本和利息等。
資本化,是將相關(guān)支出計(jì)入資產(chǎn)成本的。費(fèi)用化,是相關(guān)支出直接計(jì)入當(dāng)期期間費(fèi)用,不予資本化。
費(fèi)用化支出,是指資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后,所發(fā)生的直接費(fèi)用,就要費(fèi)用化,借款利息就是這樣的。
無形資產(chǎn)研究階段和開發(fā)階段,研究階段費(fèi)用化,開發(fā)階段資本化。
企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中,經(jīng)常會(huì)發(fā)生實(shí)際支付貨款多出的情況,當(dāng)收款方將多付款項(xiàng)退回時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?
退回多付款項(xiàng)如何編制會(huì)計(jì)分錄?
企業(yè)對多付款的退回分兩種情況進(jìn)行賬務(wù)處理:
1、由于企業(yè)預(yù)先付款付多了,對于退還的多收款項(xiàng),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:
借:預(yù)收賬款
貸:銀行存款
企業(yè)在日?;顒?dòng)核算中,將預(yù)收賬款按照實(shí)際收到的金額進(jìn)行入賬,比如企業(yè)采購商品的貨款、其他預(yù)收材料等。
預(yù)收賬款指企業(yè)向購貨方預(yù)收的購貨訂金或部分貨款。一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購貨定金等。預(yù)收賬款的期限一般不超過1年,通常應(yīng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債反映在各期末的資產(chǎn)負(fù)債表上,若超過1年(預(yù)收在一年以上提供商品或勞務(wù))則稱為“遞延貸項(xiàng)”,單獨(dú)列示在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債與所有者權(quán)益之間。
2、企業(yè)在客戶購買商品時(shí)支付的票據(jù)數(shù)額過多,因而把多余的費(fèi)用退回給客戶時(shí),相對應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金或應(yīng)收票據(jù)
存貨涉及多付款項(xiàng)退回的會(huì)計(jì)分錄
采購業(yè)務(wù):
借:原材料
貸:銀行存款
只退回款項(xiàng),沒有退貨:
借:銀行存款
貸:應(yīng)付賬款
企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品銷售活動(dòng)時(shí),一般會(huì)向買方收取部分預(yù)付款項(xiàng),收到預(yù)付款項(xiàng)時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?
收到預(yù)付款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄
有關(guān)企業(yè)收到預(yù)付款時(shí)的分錄處理:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
支付預(yù)付款項(xiàng)時(shí):
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
上述分錄中涉及到的預(yù)收款項(xiàng)指企業(yè)向購貨方預(yù)收的購貨訂金或部分貨款,當(dāng)企業(yè)預(yù)收的貨款待實(shí)際出售商品、產(chǎn)品或者提供勞務(wù)時(shí)再行沖減的一類會(huì)計(jì)科目;企業(yè)在履行相關(guān)銷售合同時(shí)發(fā)生的商品或勞務(wù)的款項(xiàng)尚未收取時(shí),不能作為企業(yè)收入進(jìn)行入賬,只能先確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債,即計(jì)入“預(yù)收賬款”科目中;當(dāng)企業(yè)按照合同規(guī)定收回相關(guān)貨款時(shí),逐期實(shí)現(xiàn)收入的轉(zhuǎn)變,即將“預(yù)收賬款”轉(zhuǎn)入銀行存款等賬戶中。
企業(yè)在進(jìn)行預(yù)收賬款處置時(shí),經(jīng)常會(huì)發(fā)生不設(shè)置此類科目的情況;所以,在應(yīng)收賬款不多的情況下,可直接計(jì)入“應(yīng)收賬款”的貸方進(jìn)行處理。
上述分錄中涉及到的預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定,預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中,預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬,如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等;同理,當(dāng)企業(yè)沒有設(shè)置預(yù)付賬款科目時(shí),可直接計(jì)入“應(yīng)付賬款”的借方進(jìn)行處理。
企業(yè)經(jīng)營過程中,收取貨款可能會(huì)采取代收的方式。若是代收貨款過程中,發(fā)生了手續(xù)費(fèi),這筆手續(xù)費(fèi),如何做會(huì)計(jì)分錄?
代收貨款的手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi),計(jì)入“其他應(yīng)付款”核算
代收時(shí)
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款--代收XX款
支付時(shí)
借:其他應(yīng)付款--代收XX款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款核算內(nèi)容
其他應(yīng)付款是核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。企業(yè)(保險(xiǎn))應(yīng)交納的保險(xiǎn)保障基金,也通過其他應(yīng)付款核算。
比如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項(xiàng),都通過其他應(yīng)付款科目核算。
注:企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供貨單位的貨款,則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。
代收代付業(yè)務(wù)即銀行通過信用卡或其他方式為收款付款單位代收代付款項(xiàng)的業(yè)務(wù),它是銀行、收款付款單位、交費(fèi)人或收款人三者之間關(guān)系的總和。那么代收代付的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
代收代付的會(huì)計(jì)分錄
代收款項(xiàng)時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
支付代收款時(shí):
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
收到代付款時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
支付代付款項(xiàng)時(shí):
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
什么是其他應(yīng)付款?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。通常情況下,該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
企業(yè)發(fā)生代收代付業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)設(shè)置其他應(yīng)付款科目或者其他應(yīng)收款科目核算。對于代收代付款項(xiàng),應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄?
代收代付款項(xiàng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
代收款項(xiàng)時(shí)
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
支付代收款時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
收到代付款時(shí)
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
支付代付款項(xiàng)時(shí)
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
其他應(yīng)收款主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
收到款項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng),應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。
支付款項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄
1、購入貨物時(shí)發(fā)生應(yīng)付賬款
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
償還時(shí)
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款/應(yīng)付票據(jù)
2、購入貨物時(shí)使用存款
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
公司在新成立、翻新、擴(kuò)建時(shí),都會(huì)發(fā)生相應(yīng)的裝修支出,對于裝修款,會(huì)計(jì)人員該如何編制會(huì)計(jì)分錄?
裝修款的會(huì)計(jì)分錄
?。?、房屋是自有的:
借:固定資產(chǎn)——裝修費(fèi)用
貸:在建工程
裝修費(fèi)用單獨(dú)計(jì)提折舊時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
2、房屋是租賃的:
借:長期待攤費(fèi)用——租入固定資產(chǎn)改良支出
貸:銀行存款
按租賃期進(jìn)行攤銷:
借:管理費(fèi)用
貸:長期待攤費(fèi)用——租入固定資產(chǎn)改良支出
在建工程是什么?
“在建工程”科目核算企業(yè)基建、技改等在建工程發(fā)生的價(jià)值。期末借方余額,反映企業(yè)尚未完工的在建工程的價(jià)值
同樣在“在建工程”科目核算的有:固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理費(fèi)、大修理費(fèi)用、更新改造支出、房屋的裝修費(fèi)用等,滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的。
需要注意的是,沒有滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目核算,不在“在建工程”科目核算。
“在建工程”科目應(yīng)當(dāng)按照“建筑工程”、“待攤支出”、“安裝工程”等設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。在建工程發(fā)生減值的,應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目進(jìn)行核算。
長期待攤費(fèi)用怎么理解?
“長期待攤費(fèi)用”賬戶用于核算企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用,包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。
“長期待攤費(fèi)用”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,并且企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照費(fèi)用的種類設(shè)置明細(xì)賬戶,進(jìn)行明細(xì)核算,并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中按照費(fèi)用項(xiàng)目披露其攤余價(jià)值,攤銷期限、攤銷方式等。
“長期待攤費(fèi)用”科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未攤銷完畢的長期待攤費(fèi)用的攤余價(jià)值。
代收代付的意思就是中介或者第三方機(jī)構(gòu)代為收取或支付費(fèi)用,企業(yè)發(fā)生的代收代付業(yè)務(wù),如何寫會(huì)計(jì)分錄?
代收代付的賬務(wù)處理
代付時(shí):
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
收回時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí),
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金等
收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí),
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款等
貸:其他應(yīng)收款
本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。
什么是銀行存款?
銀行存款是儲存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。
銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。
銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶?;敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時(shí)存款賬戶是指企業(yè)因臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。
公司在進(jìn)行業(yè)務(wù)交易時(shí),有時(shí)候可以代收貨款,代收的貨款可計(jì)入其他應(yīng)付款科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
公司代收貨款的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款——xx公司
實(shí)際支付時(shí):
借:其他應(yīng)付款——xx公司
貸:銀行存款等
銀行存款是什么?
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運(yùn)用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會(huì)計(jì)中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。通常情況下,該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項(xiàng)。
對于代收貨款的業(yè)務(wù)處理,企業(yè)通常計(jì)入“銀行存款”“主營業(yè)務(wù)收入”等科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
代收款退款的會(huì)計(jì)分錄
1、收到代收貨款時(shí)
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款——代收XX貨款
2、支付給實(shí)際收款單位時(shí)
借:其他應(yīng)付款——代收XX貨款
貸:銀行存款
3、存在差額情況的會(huì)計(jì)處理
借:其他應(yīng)付款——代收XX貨款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
什么是其他應(yīng)付款?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。通常情況下,該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項(xiàng)。
主營業(yè)務(wù)收入是什么?
主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“交通運(yùn)輸收入”;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
企業(yè)在經(jīng)營過程中通常會(huì)出現(xiàn)幫其他企業(yè)代收或代付款的情況。那么代收或者代付款時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
代收代付款的會(huì)計(jì)分錄
?。?、收到維修費(fèi)時(shí),
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款(供應(yīng)商)
?。病⑾蚬?yīng)商匯出款項(xiàng)時(shí),
借:其他應(yīng)付款(供應(yīng)商)
貸:銀行存款
3、收到供應(yīng)商退還的款項(xiàng)時(shí),根據(jù)銀行的回單,
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款(供應(yīng)商)
根據(jù)我國稅法的規(guī)定,對于納稅人所取得的收入,無論納稅人在會(huì)計(jì)核算上如何處理,都應(yīng)當(dāng)計(jì)算并繳納相關(guān)的稅款。
1、供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)通過單位收到的維修費(fèi),然后在按修理修配收入進(jìn)行繳納增值稅。
?。?、供應(yīng)商從收取的維修費(fèi)中返還給單位的款項(xiàng),單位應(yīng)當(dāng)作為代理收入進(jìn)行繳納增值稅。
代收代付運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
?。薄⒋者\(yùn)費(fèi)時(shí),
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款——運(yùn)費(fèi)
?。?、代付運(yùn)費(fèi)時(shí),
借:其他應(yīng)付款——運(yùn)費(fèi)
貸:銀行存款
什么是其他應(yīng)付款?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行
對于企業(yè)代收貨款業(yè)務(wù),一般通過其他應(yīng)付款科目進(jìn)行相關(guān)核算,具體會(huì)計(jì)分錄應(yīng)怎么寫?
代收貨款的會(huì)計(jì)分錄
1、收到代收貨款時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款—代收XX貨款
2、支付給實(shí)際收款單位時(shí):
借:其他應(yīng)付款—代收XX貨款
貸:銀行存款
3、存在差額情況的會(huì)計(jì)處理:
借:其他應(yīng)付款—代收XX貨款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
其他應(yīng)付款科目相關(guān)知識
1、對于企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”賬戶進(jìn)行核算。該賬戶,屬于負(fù)債類賬戶,貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng),月末,余額在貸方,表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。
2、企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項(xiàng)時(shí),借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等賬戶,貸記“其他應(yīng)付款”賬戶;支付有關(guān)款項(xiàng)時(shí),借記“其他應(yīng)付款”賬戶,貸記“銀行存款”等科目。
3、企業(yè)采用售后回購方式融入資金的,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。回購價(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額,應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用,借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目,貸記本科目。按照合同約定購回該項(xiàng)商品等時(shí),應(yīng)按實(shí)際支付的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
借出款項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄如何編制?借款的情況有很多種,公司借給個(gè)人、公司借給公司。不同的情況賬務(wù)處理的結(jié)果也不一樣。作為一名財(cái)務(wù)人員,需要掌握借出款項(xiàng)不同情況的會(huì)計(jì)處理。
借出款項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄
1.公司借給個(gè)人的
借:其他應(yīng)收款-某人
貸:銀行存款等
2.別人借給公司的
借:銀行存款等
貸:其他應(yīng)付款-某人
3.向股東個(gè)人借款,應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款科目。分錄為:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-某股東
4.公司借款時(shí),會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸:短期借款(長期借款)
5.公司還銀行借款時(shí),會(huì)計(jì)分錄
借:短期借款(長期借款)
貸:銀行存款
6.企業(yè)間借貸:
借:其他應(yīng)收款-A公司
貸:銀行存款
7.如果有借款利息,還是走財(cái)務(wù)費(fèi)用
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出
貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款)
公司借私人的錢要注意:
其中有三點(diǎn)要注意的是:一是如果借款利息比銀行同期貸款利息高,那申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候要進(jìn)行納稅調(diào)整,超過銀行利息部分不得稅前扣除;二是支付利息的時(shí)候需要代扣個(gè)人所得稅;三是支付利息的時(shí)候需取得發(fā)票,沒有發(fā)票也不得在企業(yè)所得稅前扣除。一般是通過其他應(yīng)付款來核算,但你也可以通過短期借款,不過不推薦用短期借款科目,怕引起誤會(huì)。
案例分析:
1.從B公司借入10萬借款時(shí):
借:銀行存款 100000
貸:其他應(yīng)付款-B公司 100000
2.借給B公司5萬借款時(shí):
借:其他應(yīng)收款-B公司 50000
貸:銀行存款 50000
在企業(yè)的經(jīng)營過程中,不時(shí)會(huì)出現(xiàn)往來款項(xiàng),往來款項(xiàng)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)及預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)。企業(yè)在收到往來款項(xiàng)時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
企業(yè)收到往來款的會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)在已經(jīng)開具發(fā)票的情形下收到貨款
借:銀行貸款
貸:應(yīng)收賬款
2、企業(yè)在未開具發(fā)票的情形下收到貨款
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
3、企業(yè)在實(shí)際開具發(fā)票時(shí)
借:預(yù)收賬款
貸:應(yīng)收賬款
銀行存款
預(yù)收賬款是什么?
預(yù)收賬款是指企業(yè)向購貨方預(yù)收的購貨訂金或者部分貨款。預(yù)收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù),由購貨方預(yù)先支付一部分(或全部)貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債,這項(xiàng)負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)來償付。所以“預(yù)收賬款”屬于會(huì)計(jì)中的負(fù)債科目,借方發(fā)生額表示預(yù)收賬款減少,貸方發(fā)生額表示預(yù)收賬款增加;期末貸方余額,反映企業(yè)向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng),期末借方余額屬應(yīng)收賬款性質(zhì),反映企業(yè)應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。
預(yù)收賬款的相關(guān)賬務(wù)處理
1、收到預(yù)收賬款
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
2、收到剩余貨款
借:預(yù)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
3、預(yù)收賬款不多的企業(yè),將預(yù)收款項(xiàng)記入“應(yīng)收賬款”貸方
收到預(yù)付款項(xiàng)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
4、收到剩余貨款
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
當(dāng)公司出現(xiàn)資金困難或謀求新發(fā)展道路時(shí)可能會(huì)被大型企業(yè)收購,不同情況下的收購款項(xiàng),總公司和子公司分別計(jì)入不同的科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
收購公司款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄
一、用公司的錢收購全資子公司。總公司要做長期投資,會(huì)計(jì)分錄如下:
?。ǎ保┛偣緯?huì)計(jì)處理
借:長期股權(quán)投資
貸:銀行存款
?。ǎ玻┳庸緯?huì)計(jì)處理
借:實(shí)收資本——原股東名字
貸:實(shí)收資本——總公司名稱
二、收到個(gè)人投資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
收到投資款,如果投資的部分超過企業(yè)注冊資本的,超出部分要計(jì)入資本公積。
借:銀行存款
貸:實(shí)收資本/股本
資本公積
長期股權(quán)投資是什么?
長期股權(quán)投資是指通過投資取得被投資單位的股份,是投資企業(yè)對被投資單位實(shí)施控制、重大影響的權(quán)益性投資、以及對其合營企業(yè)的權(quán)益性投資。除此之外,其他權(quán)益性投資不作為長期股權(quán)投資核算。長期股權(quán)投資屬于資產(chǎn)類科目,其借貸方向是借方表示增加,貸方為減少。
實(shí)收資本是什么?
實(shí)收資本是指企業(yè)按照章程規(guī)定或合同、協(xié)議約定,接受投資者投入企業(yè)的資本。出資方式有兩種:貨幣出資和非貨幣出資。非貨幣出資應(yīng)滿足:可以用貨幣估價(jià)、可以依法轉(zhuǎn)讓(法律另行規(guī)定的除外)。股份有限公司使用股本科目核算,股份有限公司以外的企業(yè)采用實(shí)收資本科目核算。
企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)后,收回的款項(xiàng)一般可以通過應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
收回款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄
1、收到前欠貨款
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
2、收到營業(yè)款
借:庫存現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
收到代收款的會(huì)計(jì)分錄
1、代收時(shí)
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款-代收XX款
2、支付時(shí)
借:其他應(yīng)付款-代收XX款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
應(yīng)收賬款是什么?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
主營業(yè)務(wù)收入是什么?
主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指產(chǎn)品銷售收入;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指交通運(yùn)輸收入;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指商品銷售收入
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi),具體包括:企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。