企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么做賬？收到退回的企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

企業(yè)所得稅怎么做賬？

1、月末計提時

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、下月初上繳時:

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

收到退回的企業(yè)所得稅款怎樣進行賬務(wù)處理？

一、如果退的是當年的

借：銀行存款

貸：所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1、收到退稅款時

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配--未分配利潤

匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務(wù)處理？

1、補做計提時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、上交時

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤分配”科目

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)所得稅怎么入賬？

月末計提時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

下月初上繳時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

以上就是有關(guān)企業(yè)所得稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　所得稅可以分為個人所得稅和企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅主要針對企業(yè)的經(jīng)營所得而征收的稅費。對于企業(yè)繳納的所得稅，會計人員如何編制會計分錄？

　　繳納企業(yè)所得稅的會計分錄

　　1、計提所得稅時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　2、月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月或本季應(yīng)納所得稅稅額時

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、月末，企業(yè)應(yīng)將"所得稅"科目借方余額作為費用轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目時

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是用企業(yè)當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損后的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

　　企業(yè)所得稅的征稅范圍

　　企業(yè)所得稅征稅范圍為居民企業(yè)與非居民企業(yè)。

　?。?）居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

　?。?）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。具體會計分錄該怎么做？

　　企業(yè)所得稅的會計分錄是什么？

　　1、如果是按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額，其會計分錄如下：

　　借：所得稅費用

　       　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、繳納季度所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　       　貸：銀行存款

　　3、應(yīng)補上一年所得稅稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　       　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　       　貸：銀行存款

　　5、重新分配利潤：

　　借：利潤分配—未分配利潤

       　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　6、年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

　　借：銀行存款

　       　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　       　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　       　貸：利潤分配——未分配利潤

　　所得稅費用屬于損益類費用。該科目核算企業(yè)確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。企業(yè)可按照“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”對該科目進行明細核算。期末，企業(yè)應(yīng)將該科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅是指對取得應(yīng)稅所得、實行獨立經(jīng)濟核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

　　企業(yè)當期應(yīng)交所得稅的計算公式為：

　　應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

　　應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：

　　應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營收入的，應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定在規(guī)定時間內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。對企業(yè)所得稅進行會計處理時，一般包括計提和繳納企業(yè)所得稅會計分錄的編制，具體應(yīng)怎么做？來跟著會計網(wǎng)一起了解吧。

　　計提企業(yè)所得稅分錄

　　1、按月或按季計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、繳納所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄

　　1、通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，若是所得數(shù)額為正數(shù)，則代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，做以下會計分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　      　 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　2、繳納此匯算清繳稅款時，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　      　貸：銀行存款

　　3、調(diào)整未分配利潤，做以下分錄：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、若是所得額為負數(shù)，則代表企業(yè)多繳稅額，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　5、調(diào)整未分配利潤，做以下分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　       　貸：利潤分配—未分配利潤

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　企業(yè)所得稅一般按年計算，分月或分季預(yù)繳。

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。那么預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做會計分錄？

　　企業(yè)預(yù)繳所得稅的會計分錄

　　1、按預(yù)收賬款當期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　2、企業(yè)應(yīng)及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　企業(yè)所得稅預(yù)繳如何理解？

　　企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳，按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

　　所得稅費用如何計算？

　　1、所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)

　　2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%

　　3、應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

　　企業(yè)所得稅的稅率大家都知道一般是25%，而根據(jù)最新的政策而言，符合條件的小微企業(yè)是可以按照百分之二十來征收的。那么關(guān)于企業(yè)所得稅計提的分錄怎么寫大家是否都清楚呢？小編今天就為大家?guī)硐嚓P(guān)內(nèi)容，來一起了解吧。

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額”。

　　計提企業(yè)所得稅會計分錄

　　1、按月或按季計提

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、按季繳納所得稅

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　繳納稅款

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　補繳稅款損益調(diào)整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)

　　留抵損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　以上內(nèi)容就是關(guān)于企業(yè)所得稅計提分錄的有關(guān)內(nèi)容了，關(guān)于上面的分錄大家一定要了記于心，以便在工作中更好的運用。如果大家還有關(guān)于計提所得稅分錄的問題請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)。

　　對于企業(yè)所得稅計提的財務(wù)處理，企業(yè)通常設(shè)置所得稅費用、應(yīng)交稅費等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　企業(yè)所得稅計提的會計分錄

　　1、如果是按月或按季計提的，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、如果是按季繳納所得稅的，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　年終匯算清繳所得稅的賬務(wù)處理怎么做？

　　1、在次年5月31日前匯算清繳的，應(yīng)補稅額（全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額）做如下的會計分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、繳納稅款：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、補繳稅款損益調(diào)整：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)

　　5、留抵損益調(diào)整：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤 

　　企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅的時候，一般設(shè)置“所得稅費用”“應(yīng)交稅費”“銀行存款”等科目進行核算，相關(guān)的會計分錄怎么寫？

　　繳納企業(yè)所得稅的會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”一般核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應(yīng)交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

　　應(yīng)交稅費包括什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

企業(yè)所得稅做計提的時候，會計分錄怎么做？如果你對這部分內(nèi)容不太熟悉，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

什么是企業(yè)所得稅？

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅的課稅對象是誰？

作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

企業(yè)所得稅怎么繳？什么時候繳？

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

年終匯算清繳時的會計處理

1、按月或者按季度計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳時補交稅費

借：以前年度損益調(diào)整
       貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

6、繳納稅款時

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

7、補繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

8、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

9、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

以上就是有關(guān)計提企業(yè)所得稅時應(yīng)該做的相關(guān)會計分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關(guān)的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

餐費能不能在企業(yè)所得稅前扣除？哪些情況可以？

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。其納稅人包括居民企業(yè)與非居民企業(yè)。企業(yè)繳納所得稅時應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　企業(yè)所得稅的會計分錄

　　1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額

　　借：所得稅費用

　　      貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　2、繳納季度所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　      貸：銀行存款

　　5、重新分配利潤

　　借：利潤分配--未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調(diào)整

　　6、年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額時

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　7、重新分配利潤

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤分配--未分配利潤

　　8、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　9、企業(yè)如果多繳納所得稅，不會對其進行退稅，多出來的部分用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　是對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是用企業(yè)當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額，且稅率一般是25%。

　　企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，應(yīng)當按照有關(guān)所得稅法及其細則的規(guī)定按時交納所得稅。繳納企業(yè)所得稅時，如何做賬務(wù)處理？

　　企業(yè)所得稅怎么做賬？

　　企業(yè)應(yīng)交納的所得稅，在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細科目核算;當期應(yīng)計入損益的所得稅，作為一項費用，在凈收益前扣除。繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交企業(yè)所得稅”明細科目進行會計核算。

　　該明細科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)實際繳納的企業(yè)所得稅和預(yù)繳的企業(yè)所得稅;貸方發(fā)生額，反映按規(guī)定應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;期末貸方余額，反映尚未繳納的企業(yè)所得稅;期末借方余額，反映多繳或預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

　　1、企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳或預(yù)繳的所得稅賬務(wù)處理

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交所得稅

　　其中符合條件小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、西部大開發(fā)企業(yè)等優(yōu)惠稅率類型企業(yè)，按照優(yōu)惠稅率計算應(yīng)繳的所得稅額。

　　2、交納當期應(yīng)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

　　借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交所得稅

　       　貸：銀行存款等

　　3、遞延所得稅資產(chǎn)

　　遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

　　說通俗點就是，因會計與企業(yè)所得稅的差異，當期多交企業(yè)所得稅稅，未來可稅前扣除的金額增加，即未來少交企業(yè)所得稅。

　　資產(chǎn)負債表日確定或者增加遞延所得稅資產(chǎn)時賬務(wù)處理

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　       貸：所得稅費用—遞延所得稅費用/資本公積——其他資本公積

　　一般情況下，遞延所得稅資產(chǎn)的對應(yīng)科目是“所得稅費用”，但與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債，對應(yīng)科目為“資本公積——其他資本公積”

　　以后年度做納稅調(diào)減或者未來期間無法獲得足夠的應(yīng)稅所得抵扣時，做以下賬務(wù)處理：

　　借：所得稅費用——遞延所得稅費用

　　       貸：遞延所得稅資產(chǎn)

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

　　企業(yè)所得稅納稅人：

　　在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

　　企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。

　　1.居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　2.非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　企業(yè)所得稅計算公式：

　　應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*當期適用的所得稅稅率(25%或20%，15%)

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

　　企業(yè)有義務(wù)繳納所得稅費用，對于會計人員來說，計提本月企業(yè)所得稅的會計分錄應(yīng)當怎么做？

　　計提本月企業(yè)所得稅的會計分錄

　　1、計提本月企業(yè)所得稅時，其具體的會計分錄如下：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　2、繳納所得稅時，其具體的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、月末結(jié)轉(zhuǎn)時，其具體的會計分錄如下：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　應(yīng)交所得稅是什么？

　　應(yīng)交所得稅指的是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，也就是當期應(yīng)交所得稅。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤（也就是利潤總額）的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，其具體的計算公式如下：

　　應(yīng)納稅所得額=納稅調(diào)整增加額+稅前會計利潤-納稅調(diào)整減少額

　　企業(yè)當期應(yīng)交所得稅的計算公式如下：

　　應(yīng)交所得稅=所得稅稅率×應(yīng)納稅所得額

　　根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報辦法，企業(yè)應(yīng)當在會計利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”(應(yīng)納稅所得額)。會計與稅法的差異(包括資產(chǎn)類、收入類、扣除類等一次性和暫時性差異)通過納稅調(diào)整明細表集中體現(xiàn)。

　　對于企業(yè)在上季度沒有計提的所得稅需要在本季度補計提的情況，一般計入以前年度損益調(diào)整科目核算，相關(guān)的會計分錄是什么？

　　企業(yè)所得稅補計提的會計分錄

　　1、補計提時，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　3、支付企業(yè)所得稅時，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　計提企業(yè)所得稅的會計分錄

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳所得稅的賬務(wù)處理如下：

　　1、計提時，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、支付時，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用屬于損益類費用支出性科目。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅，核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅。所得稅費用計算公式：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅（費用）。

　　以前年度損益是什么？

　　以前年度損益調(diào)整屬于損益類科目，損益類科目的內(nèi)容是幫助單位核算獲得的收入以及發(fā)生的成本費用，主要是為了核算本年利潤而設(shè)立。

　　未分配利潤是什么？

　　未分配利潤屬于所有者權(quán)益科目，未分配利潤是指企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的歷年結(jié)存的利潤。

　　對于非居民企業(yè)，就其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅實行源泉扣繳，請問代扣代繳企業(yè)所得稅怎么做賬？

　　代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄

　　代扣時：

　　借：應(yīng)付賬款等科目

　　貸：銀行存款等科目

　　應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

　　代繳時：

　　借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　代扣代繳是什么意思？

　　代扣代繳是指按稅法規(guī)定，負有扣繳稅款義務(wù)的單位和個人負責(zé)對納稅人應(yīng)納的稅款進行代扣代繳的方式。

　　如何代扣代繳企業(yè)所得稅？

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，對于中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖然設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)立機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》第三條規(guī)定，對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負有支付相關(guān)款項義務(wù)的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。

　　企業(yè)所得稅納稅人

　　企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，納稅人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織，現(xiàn)行征收的企業(yè)所得稅適用稅率為25%。

　　溫馨提示：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個人所得稅。

　　企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

　　企業(yè)所得稅相關(guān)會計分錄

　　1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、繳納季度所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)為應(yīng)補稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得

　　4、繳納年度匯算清繳稅款：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　由于稅率比較復(fù)雜，企業(yè)在計算所得稅的時候可能計算錯誤，導(dǎo)致企業(yè)多交了所得稅，對于多交的企業(yè)所得稅退回，該如何做會計分錄？

　　多交企業(yè)所得稅退回時的會計分錄

　　收到退回的稅金

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：所得稅費用——企業(yè)所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：所得稅費用——企業(yè)所得稅

　　　　貸：本年利潤

　　如果收到的是以前年度的稅金

　　借：銀行存款

　　　　貸：調(diào)整以前年度損益

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當期應(yīng)交所得稅。

　　企業(yè)所得稅賬務(wù)處理怎么做？

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　支付時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做？

　　應(yīng)補繳稅額的：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　繳納稅款時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　多繳稅額的：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　企業(yè)在進行所得稅賬務(wù)處理時，一般要先做計提處理，一般通過所得稅費用科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理有哪些？

　　企業(yè)所得稅費用的會計分錄

　　1、提取時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　2、上繳時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　4、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　5、繳納季度所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　         貸：銀行存款

　　6、匯算清繳時，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　7、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　所得稅繳納時間

　　在進行所得稅費用處理時，要先對于所得稅繳費時間有所了解，企業(yè)所得稅一般是在季度進行預(yù)付，每一季度次月的15號前要進行企業(yè)所得稅申報，年度進行匯算清繳。

　　所得稅的征收方式

　　對于所得稅征收的方式一般有兩種方式：查賬征收和核定征收

　　1、查賬征收，按利潤核算所得稅。

　　應(yīng)交所得稅=利潤總額×所得稅稅率

　　2、核定征收，按收入計算所得稅。

　　應(yīng)交所得稅=收入總額×稅務(wù)核定比例×所得稅稅率

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，不可避免的會出現(xiàn)需要繳納企業(yè)所得稅的情況，當企業(yè)繳納所得稅時，會涉及到應(yīng)交稅費科目，本年利潤科目，具體的賬務(wù)處理如何做？

　　企業(yè)所得稅的會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　企業(yè)的所得稅繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　當企業(yè)在結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)的企業(yè)所得稅時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。企業(yè)在計算確定當期所得稅（即當期應(yīng)交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。即：所得稅費用（或收益）＝當期所得稅＋遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）

　　本年利潤是什么？

　　“本年利潤”科目核算企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤（凈虧損）。企業(yè)期（月）末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入本科目，各損益類科目無余額。結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤科目的余額發(fā)生在貸方為當期實現(xiàn)的凈利潤，若余額發(fā)生在借方為當期發(fā)生的凈虧損。

　　企業(yè)補計提企業(yè)所得稅，應(yīng)設(shè)置以前年度損益調(diào)整科目進行核算，支付所得稅時，應(yīng)計入應(yīng)交稅費科目核算。對于企業(yè)所得稅的補計提業(yè)務(wù)，應(yīng)如何做賬？

　　補提企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

　　補計提時，賬務(wù)處理如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　       　貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時，會計分錄如下：

　　借：未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調(diào)整

　　支付企業(yè)所得稅時，賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費科目核算內(nèi)容：核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅金。包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、教育費附加、企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)所得稅計算方法

　　企業(yè)所得稅的計算方法是算出應(yīng)納稅所得額，再按照稅法規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額，用應(yīng)納稅所得額×稅率，再次進行納稅調(diào)整得到正確的企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)當期應(yīng)交所得稅的計算公式為：

　　應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

　　應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：

　　應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　處理所得稅有很多種方法，會計人員在處理時也必須按照公司的要求進行相關(guān)的處理，其中計提所得稅的內(nèi)容是由會計人員全面進行處理的，為了大家能夠全面的掌握稅務(wù)實操的內(nèi)容，會計網(wǎng)整理了所得稅費用分錄怎么做相關(guān)方面的知識。

　　一、所得稅繳納時間：企業(yè)所得稅一般屬于季度預(yù)付，次月15日前申報繳納，年終匯算清繳。因此，每個季度末都要計算提取所得稅。詳見納稅申報的注意事項

　　二、所得稅的征收方式：查賬征收和核定征收

　　1、查賬征收，按利潤核算所得稅。

　　應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

　　2、核定征收，按收入計算所得稅。

　　應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定比例*所得稅稅率

　　三、會計分錄：

　　1、提取時：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——所得稅

　　2、上繳時：

　　借：應(yīng)交稅金——所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　所得稅費用，是損益類科目，應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計入本年利潤的。

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)支付的所得稅。 “所得稅費用”是企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目，一般不等于本期應(yīng)支付的所得稅。 因為可能存在“暫時差異”。 只有永久差異時，等于本期應(yīng)納稅收入。 應(yīng)對國家征稅政策，每月所得稅征收是以每月結(jié)算匯款的方式實現(xiàn)的，即多退少補的政策。

　　企業(yè)所得稅可以零申報嗎？一般來說，企業(yè)有經(jīng)濟業(yè)務(wù)就不可能零申報，季度申報時稅務(wù)部門會要求你填寫收入、支出、利潤等項目的數(shù)據(jù)。每個季度完結(jié)后要預(yù)繳企業(yè)所得稅，每年度完結(jié)要進行企業(yè)所得稅的匯算清繳。

　　企業(yè)所得稅最長可進行多久零申報?

　　現(xiàn)在現(xiàn)行稅收征管軟件要求，只要是超過三個月的零申報或負申報，就會列為非正常狀態(tài)，出現(xiàn)預(yù)警提示，要求主管稅務(wù)機關(guān)進行核實查處。所以企業(yè)長期零申報很容易引起稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注，對企業(yè)造成風(fēng)險。

　　企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可以做零申報嗎?

　　最好不要零申報。企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果做了零申報，以后五個納稅年度盈利了，反而會增大企業(yè)的負擔(dān)，造成企業(yè)的損失。

　　怎樣零申報企業(yè)所得稅?

　　企業(yè)所得稅零申報和正常申報流程一樣，不過是將收入填成零。

　　1、辦理納稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的基本程序之一。企業(yè)所得稅的零申報，是針對納稅人的應(yīng)納所得稅額而言的，即納稅人當期的應(yīng)納稅額不大于零的情況，也應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)填報納稅申報表。

　　2、不管應(yīng)納稅額是正數(shù)的情況或非正數(shù)的情況，是僅就其計算結(jié)果而言的，并不代表應(yīng)納稅額的形成過程，例如銷售收入、成本費用支出等情況。如果納稅人的應(yīng)納稅額為非正數(shù)的情況，仍應(yīng)通過納稅申報表、會計報表的形式報送主管稅務(wù)機關(guān)。

　　3、按照實際情況填寫申報表，應(yīng)該將收入、費用等信息填寫清楚。

　　如果本期企業(yè)實現(xiàn)盈利，進行企業(yè)所得稅申報時可以零申報嗎?

　　1、企業(yè)所得稅是不是零申報要看的是應(yīng)納稅所得額，而不是利潤。一般情況下有利潤應(yīng)納稅所得額是大于利潤的，因為要調(diào)增相關(guān)項目，例如招待費等，當然也不排除有調(diào)減項目，如國債利息收入、其他免稅收入以及以前年度虧損等。所以要根據(jù)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額進行納稅申報。

　　2、稅務(wù)局對季度申報審核的相對寬松，如果企業(yè)有合理的理由可以預(yù)提一部分費用用于平衡所得稅，季度預(yù)繳理論上應(yīng)當繳納實際應(yīng)繳稅額的75%以上，企業(yè)可以自行調(diào)控，稅務(wù)部門一般不予干預(yù)，但年底匯算清繳必須全部繳納。

　　3、企業(yè)所得稅的調(diào)控空間是很大的，通過學(xué)習(xí)稅收優(yōu)惠政策或其他合理避稅的方法，減少企業(yè)所得稅的繳納，從而減輕企業(yè)負擔(dān)。

　　以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅零申報的處理的詳細介紹，更多與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)(kuaiji.com)，希望本內(nèi)容對你有所幫助及收獲。