• <menu id="mimyq"></menu>
  • 客服服務(wù)
    收藏本站
    手機(jī)版
    來(lái)源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
    0
    會(huì)計(jì)網(wǎng)專(zhuān)家一對(duì)一答疑
    微信掃碼,在線提問(wèn)!
    相關(guān)學(xué)習(xí)資料
    計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-06-10 11:52:59 516 瀏覽

    企業(yè)所得稅做計(jì)提的時(shí)候,會(huì)計(jì)分錄怎么做?如果你對(duì)這部分內(nèi)容不太熟悉,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

    計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    什么是企業(yè)所得稅?

    企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

    企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象是誰(shuí)?

    作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

    企業(yè)所得稅怎么繳?什么時(shí)候繳?

    根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳。

    年終匯算清繳時(shí)的會(huì)計(jì)處理

    1、按月或者按季度計(jì)提

    借:所得稅費(fèi)用

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

    2、按季繳納所得稅

    借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

    貸:銀行存款

    5、年度匯算清繳時(shí)補(bǔ)交稅費(fèi)

    借:以前年度損益調(diào)整
           貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

    6、繳納稅款時(shí)

    借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

    貸:銀行存款

    7、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

    借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

    貸:以前年度損益調(diào)整

    8、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

    借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

    貸:以前年度損益調(diào)整

    9、留抵損益調(diào)整

    借:以前年度損益調(diào)整

    貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

    以上就是有關(guān)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)該做的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,希望能夠幫助到大家,想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)點(diǎn),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    餐費(fèi)能不能在企業(yè)所得稅前扣除?哪些情況可以?

    展開(kāi)全文
    企業(yè)所得稅零申報(bào)怎么做?
    2020-06-25 11:40:18 1162 瀏覽

      企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎?一般來(lái)說(shuō),企業(yè)有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就不可能零申報(bào),季度申報(bào)時(shí)稅務(wù)部門(mén)會(huì)要求你填寫(xiě)收入、支出、利潤(rùn)等項(xiàng)目的數(shù)據(jù)。每個(gè)季度完結(jié)后要預(yù)繳企業(yè)所得稅,每年度完結(jié)要進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳。

    企業(yè)所得稅零申報(bào).jpg

      企業(yè)所得稅最長(zhǎng)可進(jìn)行多久零申報(bào)?

      現(xiàn)在現(xiàn)行稅收征管軟件要求,只要是超過(guò)三個(gè)月的零申報(bào)或負(fù)申報(bào),就會(huì)列為非正常狀態(tài),出現(xiàn)預(yù)警提示,要求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核實(shí)查處。所以企業(yè)長(zhǎng)期零申報(bào)很容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注,對(duì)企業(yè)造成風(fēng)險(xiǎn)。

      企業(yè)長(zhǎng)期虧損,企業(yè)所得稅可以做零申報(bào)嗎?

      最好不要零申報(bào)。企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的,如果做了零申報(bào),以后五個(gè)納稅年度盈利了,反而會(huì)增大企業(yè)的負(fù)擔(dān),造成企業(yè)的損失。

      怎樣零申報(bào)企業(yè)所得稅?

      企業(yè)所得稅零申報(bào)和正常申報(bào)流程一樣,不過(guò)是將收入填成零。

      1、辦理納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的基本程序之一。企業(yè)所得稅的零申報(bào),是針對(duì)納稅人的應(yīng)納所得稅額而言的,即納稅人當(dāng)期的應(yīng)納稅額不大于零的情況,也應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)納稅申報(bào)表。

      2、不管應(yīng)納稅額是正數(shù)的情況或非正數(shù)的情況,是僅就其計(jì)算結(jié)果而言的,并不代表應(yīng)納稅額的形成過(guò)程,例如銷(xiāo)售收入、成本費(fèi)用支出等情況。如果納稅人的應(yīng)納稅額為非正數(shù)的情況,仍應(yīng)通過(guò)納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表的形式報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

      3、按照實(shí)際情況填寫(xiě)申報(bào)表,應(yīng)該將收入、費(fèi)用等信息填寫(xiě)清楚。

      如果本期企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利,進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)可以零申報(bào)嗎?

      1、企業(yè)所得稅是不是零申報(bào)要看的是應(yīng)納稅所得額,而不是利潤(rùn)。一般情況下有利潤(rùn)應(yīng)納稅所得額是大于利潤(rùn)的,因?yàn)橐{(diào)增相關(guān)項(xiàng)目,例如招待費(fèi)等,當(dāng)然也不排除有調(diào)減項(xiàng)目,如國(guó)債利息收入、其他免稅收入以及以前年度虧損等。所以要根據(jù)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行納稅申報(bào)。

      2、稅務(wù)局對(duì)季度申報(bào)審核的相對(duì)寬松,如果企業(yè)有合理的理由可以預(yù)提一部分費(fèi)用用于平衡所得稅,季度預(yù)繳理論上應(yīng)當(dāng)繳納實(shí)際應(yīng)繳稅額的75%以上,企業(yè)可以自行調(diào)控,稅務(wù)部門(mén)一般不予干預(yù),但年底匯算清繳必須全部繳納。

      3、企業(yè)所得稅的調(diào)控空間是很大的,通過(guò)學(xué)習(xí)稅收優(yōu)惠政策或其他合理避稅的方法,減少企業(yè)所得稅的繳納,從而減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

      以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅零申報(bào)的處理的詳細(xì)介紹,更多與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)(kuaiji.com),希望本內(nèi)容對(duì)你有所幫助及收獲。

    展開(kāi)全文
    企業(yè)計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-07-06 20:39:53 782 瀏覽

      企業(yè)所得稅的稅率大家都知道一般是25%,而根據(jù)最新的政策而言,符合條件的小微企業(yè)是可以按照百分之二十來(lái)征收的。那么關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)提的分錄怎么寫(xiě)大家是否都清楚呢?小編今天就為大家?guī)?lái)相關(guān)內(nèi)容,來(lái)一起了解吧。

    企業(yè)計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄.jpg

      企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織,就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定,“企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額”。

      計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

      1、按月或按季計(jì)提

      借:所得稅費(fèi)用

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、按季繳納所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

      繳納稅款

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      貸:以前年度損益調(diào)整

      4、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)

      留抵損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      以上內(nèi)容就是關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)提分錄的有關(guān)內(nèi)容了,關(guān)于上面的分錄大家一定要了記于心,以便在工作中更好的運(yùn)用。如果大家還有關(guān)于計(jì)提所得稅分錄的問(wèn)題請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

    展開(kāi)全文
    預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?
    2020-08-15 14:12:11 1139 瀏覽

      根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定,企業(yè)在月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。那么預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?

    預(yù)繳企業(yè)所得稅

      企業(yè)預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計(jì)算繳納所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      2、企業(yè)應(yīng)及時(shí)計(jì)算已實(shí)現(xiàn)的收入同時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本,經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤(rùn)表中:

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      企業(yè)所得稅預(yù)繳如何理解?

      企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳,按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

      所得稅費(fèi)用如何計(jì)算?

      1、所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)

      2、所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25%

      3、應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

    展開(kāi)全文
    企業(yè)所得稅費(fèi)用分錄怎么做?
    2020-08-25 14:49:28 603 瀏覽

      處理所得稅有很多種方法,會(huì)計(jì)人員在處理時(shí)也必須按照公司的要求進(jìn)行相關(guān)的處理,其中計(jì)提所得稅的內(nèi)容是由會(huì)計(jì)人員全面進(jìn)行處理的,為了大家能夠全面的掌握稅務(wù)實(shí)操的內(nèi)容,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了所得稅費(fèi)用分錄怎么做相關(guān)方面的知識(shí)。

    所得稅費(fèi)用

      一、所得稅繳納時(shí)間:企業(yè)所得稅一般屬于季度預(yù)付,次月15日前申報(bào)繳納,年終匯算清繳。因此,每個(gè)季度末都要計(jì)算提取所得稅。詳見(jiàn)納稅申報(bào)的注意事項(xiàng)

      二、所得稅的征收方式:查賬征收和核定征收

      1、查賬征收,按利潤(rùn)核算所得稅。

      應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率

      2、核定征收,按收入計(jì)算所得稅。

      應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定比例*所得稅稅率

      三、會(huì)計(jì)分錄:

      1、提取時(shí):

      借:所得稅

      貸:應(yīng)交稅金——所得稅

      2、上繳時(shí):

      借:應(yīng)交稅金——所得稅

      貸:銀行存款

      3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:本年利潤(rùn)

      貸:所得稅

      所得稅費(fèi)用,是損益類(lèi)科目,應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入本年利潤(rùn)的。

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)支付的所得稅。 “所得稅費(fèi)用”是企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類(lèi)科目,一般不等于本期應(yīng)支付的所得稅。 因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)差異”。 只有永久差異時(shí),等于本期應(yīng)納稅收入。 應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,每月所得稅征收是以每月結(jié)算匯款的方式實(shí)現(xiàn)的,即多退少補(bǔ)的政策。

    展開(kāi)全文
    企業(yè)所得稅怎么做賬?收到退回的企業(yè)所得稅款會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-09-09 14:01:47 2606 瀏覽

    企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么做賬?收到退回的企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

    企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么做賬?

    企業(yè)所得稅怎么做賬?

    1、月末計(jì)提時(shí)

    借:所得稅費(fèi)用

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

    2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

    借:本年利潤(rùn)

    貸:所得稅費(fèi)用

    3、下月初上繳時(shí):

    借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

    貸:銀行存款

    收到退回的企業(yè)所得稅款怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理?

    一、如果退的是當(dāng)年的

    借:銀行存款

    貸:所得稅費(fèi)用

    二、如果退的是以前年度的

    1、收到退稅款時(shí)

    借:銀行存款

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

    2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

    借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

    貸:以前年度損益調(diào)整

    同時(shí)

    借:以前年度損益調(diào)整

    貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

    匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務(wù)處理?

    1、補(bǔ)做計(jì)提時(shí)

    借:以前年度損益調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

    2、上交時(shí)

    借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

    貸:銀行存款

    結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤(rùn)分配”科目

    借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

    貸:以前年度損益調(diào)整

    企業(yè)所得稅怎么入賬?

    月末計(jì)提時(shí):

    借:所得稅費(fèi)用

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

    結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

    借:本年利潤(rùn)

    貸:所得稅費(fèi)用

    下月初上繳時(shí):

    借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

    貸:銀行存款

    以上就是有關(guān)企業(yè)所得稅的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    展開(kāi)全文
    代扣代繳企業(yè)所得稅怎么做賬?
    2020-09-23 10:54:54 3295 瀏覽

      對(duì)于非居民企業(yè),就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳,請(qǐng)問(wèn)代扣代繳企業(yè)所得稅怎么做賬?

    代扣代繳所得稅

      代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

      代扣時(shí):

      借:應(yīng)付賬款等科目

      貸:銀行存款等科目

      應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

      代繳時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      代扣代繳是什么意思?

      代扣代繳是指按稅法規(guī)定,負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人負(fù)責(zé)對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代扣代繳的方式。

      如何代扣代繳企業(yè)所得稅?

      根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定,對(duì)于中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖然設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

      根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》第三條規(guī)定,對(duì)非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅,實(shí)行源泉扣繳,以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對(duì)非居民企業(yè)直接負(fù)有支付相關(guān)款項(xiàng)義務(wù)的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

      企業(yè)所得稅納稅人

      企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅,納稅人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織,現(xiàn)行征收的企業(yè)所得稅適用稅率為25%。

      溫馨提示:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅,只需繳納個(gè)人所得稅。

      企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

      企業(yè)所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

      1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

      借:所得稅

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、繳納季度所得稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      3、跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)為應(yīng)補(bǔ)稅額:

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得

      4、繳納年度匯算清繳稅款:

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

    展開(kāi)全文
    計(jì)提企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?
    2020-12-05 11:10:07 2403 瀏覽

      企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的,應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí),一般包括計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的編制,具體應(yīng)怎么做?來(lái)跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解吧。

    計(jì)提企業(yè)所得稅分錄

      計(jì)提企業(yè)所得稅分錄

      1、按月或按季計(jì)提所得稅:

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、繳納所得稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:銀行存款

      企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

      1、通過(guò)匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,若是所得數(shù)額為正數(shù),則代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,做以下會(huì)計(jì)分錄:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      2、繳納此匯算清繳稅款時(shí),做以下分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

            貸:銀行存款

      3、調(diào)整未分配利潤(rùn),做以下分錄:

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      4、若是所得額為負(fù)數(shù),則代表企業(yè)多繳稅額,做以下分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      5、調(diào)整未分配利潤(rùn),做以下分錄:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

      企業(yè)所得稅是什么?

      企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織,就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

      根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定:企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

      企業(yè)所得稅一般按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳。

    展開(kāi)全文
    企業(yè)繳納企業(yè)所得稅賬務(wù)處理怎么做?
    2020-12-12 16:43:57 1201 瀏覽

      企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)所得稅法及其細(xì)則的規(guī)定按時(shí)交納所得稅。繳納企業(yè)所得稅時(shí),如何做賬務(wù)處理?

    企業(yè)所得稅

      企業(yè)所得稅怎么做賬?

      企業(yè)應(yīng)交納的所得稅,在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目核算;當(dāng)期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅,作為一項(xiàng)費(fèi)用,在凈收益前扣除。繳納企業(yè)所得稅的企業(yè),在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交企業(yè)所得稅”明細(xì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

      該明細(xì)科目的借方發(fā)生額,反映企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅和預(yù)繳的企業(yè)所得稅;貸方發(fā)生額,反映按規(guī)定應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;期末貸方余額,反映尚未繳納的企業(yè)所得稅;期末借方余額,反映多繳或預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

      1、企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳或預(yù)繳的所得稅賬務(wù)處理

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      其中符合條件小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)等優(yōu)惠稅率類(lèi)型企業(yè),按照優(yōu)惠稅率計(jì)算應(yīng)繳的所得稅額。

      2、交納當(dāng)期應(yīng)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

      借:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款等

      3、遞延所得稅資產(chǎn)

      遞延所得稅資產(chǎn),就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。

      說(shuō)通俗點(diǎn)就是,因會(huì)計(jì)與企業(yè)所得稅的差異,當(dāng)期多交企業(yè)所得稅稅,未來(lái)可稅前扣除的金額增加,即未來(lái)少交企業(yè)所得稅。

      資產(chǎn)負(fù)債表日確定或者增加遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)賬務(wù)處理

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

             貸:所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用/資本公積——其他資本公積

      一般情況下,遞延所得稅資產(chǎn)的對(duì)應(yīng)科目是“所得稅費(fèi)用”,但與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債,對(duì)應(yīng)科目為“資本公積——其他資本公積”

      以后年度做納稅調(diào)減或者未來(lái)期間無(wú)法獲得足夠的應(yīng)稅所得抵扣時(shí),做以下賬務(wù)處理:

      借:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

             貸:遞延所得稅資產(chǎn)

      企業(yè)所得稅是什么?

      企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。

      企業(yè)所得稅納稅人:

      在中華人民共和國(guó)境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱(chēng)企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

      企業(yè)所得稅采取收入來(lái)源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán),把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè),分別確定不同納稅義務(wù)。

      1.居民企業(yè),是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立,或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

      2.非居民企業(yè),是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

      企業(yè)所得稅計(jì)算公式:

      應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*當(dāng)期適用的所得稅稅率(25%或20%,15%)

      應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

    展開(kāi)全文
    繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-17 14:55:07 1189 瀏覽

      企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候,一般設(shè)置“所得稅費(fèi)用”“應(yīng)交稅費(fèi)”“銀行存款”等科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?

    企業(yè)所得稅分錄

      繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      月末,企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目:

      借:本年利潤(rùn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      所得稅費(fèi)用是什么?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”一般核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶(hù),并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶(hù)結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

      應(yīng)交稅費(fèi)包括什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

      應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

    展開(kāi)全文
    企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-22 11:39:36 7245 瀏覽

      企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。具體會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    企業(yè)所得稅分錄

      企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?

      1、如果是按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額,其會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、繳納季度所得稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:銀行存款

      3、應(yīng)補(bǔ)上一年所得稅稅額:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

      4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:銀行存款

      5、重新分配利潤(rùn):

      借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      6、年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

      所得稅費(fèi)用屬于損益類(lèi)費(fèi)用。該科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。企業(yè)可按照“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”對(duì)該科目進(jìn)行明細(xì)核算。期末,企業(yè)應(yīng)將該科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無(wú)余額。

      企業(yè)所得稅是什么?

      企業(yè)所得稅是指對(duì)取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織,就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

      企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為:

      應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

      應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)交納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額,即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的,計(jì)算公式為:

      應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

    展開(kāi)全文
    補(bǔ)提企業(yè)所得稅怎么做賬?
    2021-03-22 17:04:34 851 瀏覽

      企業(yè)補(bǔ)計(jì)提企業(yè)所得稅,應(yīng)設(shè)置以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行核算,支付所得稅時(shí),應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。對(duì)于企業(yè)所得稅的補(bǔ)計(jì)提業(yè)務(wù),應(yīng)如何做賬?

    補(bǔ)提企業(yè)所得稅

      補(bǔ)提企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

      補(bǔ)計(jì)提時(shí),賬務(wù)處理如下:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      支付企業(yè)所得稅時(shí),賬務(wù)處理如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

             貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)科目核算內(nèi)容:核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅金。包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等。

      企業(yè)所得稅計(jì)算方法

      企業(yè)所得稅的計(jì)算方法是算出應(yīng)納稅所得額,再按照稅法規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額,用應(yīng)納稅所得額×稅率,再次進(jìn)行納稅調(diào)整得到正確的企業(yè)所得稅。

      企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為:

      應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

      應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)交納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額,即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的,計(jì)算公式為:

      應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

    展開(kāi)全文
    多交企業(yè)所得稅退回時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-05-05 09:25:13 1178 瀏覽

      由于稅率比較復(fù)雜,企業(yè)在計(jì)算所得稅的時(shí)候可能計(jì)算錯(cuò)誤,導(dǎo)致企業(yè)多交了所得稅,對(duì)于多交的企業(yè)所得稅退回,該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    多交所得稅退回分錄

      多交企業(yè)所得稅退回時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

      收到退回的稅金

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:所得稅費(fèi)用——企業(yè)所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

      借:所得稅費(fèi)用——企業(yè)所得稅

        貸:本年利潤(rùn)

      如果收到的是以前年度的稅金

      借:銀行存款

        貸:調(diào)整以前年度損益

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

      應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)交納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額,即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      企業(yè)所得稅賬務(wù)處理怎么做?

      計(jì)提時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      支付時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      應(yīng)補(bǔ)繳稅額的:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      繳納稅款時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      調(diào)整未分配利潤(rùn):

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      多繳稅額的:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      調(diào)整未分配利潤(rùn):

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

    展開(kāi)全文
    繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-06-21 23:21:17 2032 瀏覽

      所得稅可以分為個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅主要針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得而征收的稅費(fèi)。對(duì)于企業(yè)繳納的所得稅,會(huì)計(jì)人員如何編制會(huì)計(jì)分錄?

    繳納企業(yè)所得稅

      繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)提所得稅時(shí)

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      2、月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月或本季應(yīng)納所得稅稅額時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      3、月末,企業(yè)應(yīng)將"所得稅"科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目時(shí)

      借:本年利潤(rùn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      什么是企業(yè)所得稅?

      企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是用企業(yè)當(dāng)年的收入總額,減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損后的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

      企業(yè)所得稅的征稅范圍

      企業(yè)所得稅征稅范圍為居民企業(yè)與非居民企業(yè)。

     ?。?)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

      (2)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。

      非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

    展開(kāi)全文
    企業(yè)所得稅賬務(wù)處理怎么做?
    2021-06-27 17:35:52 420 瀏覽

      企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,不可避免的會(huì)出現(xiàn)需要繳納企業(yè)所得稅的情況,當(dāng)企業(yè)繳納所得稅時(shí),會(huì)涉及到應(yīng)交稅費(fèi)科目,本年利潤(rùn)科目,具體的賬務(wù)處理如何做?

    企業(yè)所得稅分錄

      企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      計(jì)提時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      企業(yè)的所得稅繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      當(dāng)企業(yè)在結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)的企業(yè)所得稅時(shí):

      借:本年利潤(rùn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      什么是所得稅費(fèi)用?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上,應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用(或收益),但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。即:所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)

      本年利潤(rùn)是什么?

      “本年利潤(rùn)”科目核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(凈虧損)。企業(yè)期(月)末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí),應(yīng)將各損益類(lèi)科目的金額轉(zhuǎn)入本科目,各損益類(lèi)科目無(wú)余額。結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤(rùn)科目的余額發(fā)生在貸方為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),若余額發(fā)生在借方為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損。

    展開(kāi)全文
    企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理?
    2021-07-16 11:24:26 3016 瀏覽

      企業(yè)在進(jìn)行所得稅賬務(wù)處理時(shí),一般要先做計(jì)提處理,一般通過(guò)所得稅費(fèi)用科目核算,相關(guān)的賬務(wù)處理有哪些?

    企業(yè)所得稅做賬

      企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

      1、提取時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      2、上繳時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:本年利潤(rùn)

             貸:所得稅費(fèi)用

      4、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      5、繳納季度所得稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

               貸:銀行存款

      6、匯算清繳時(shí),全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      7、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      所得稅繳納時(shí)間

      在進(jìn)行所得稅費(fèi)用處理時(shí),要先對(duì)于所得稅繳費(fèi)時(shí)間有所了解,企業(yè)所得稅一般是在季度進(jìn)行預(yù)付,每一季度次月的15號(hào)前要進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào),年度進(jìn)行匯算清繳。

      所得稅的征收方式

      對(duì)于所得稅征收的方式一般有兩種方式:查賬征收和核定征收

      1、查賬征收,按利潤(rùn)核算所得稅。

      應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額×所得稅稅率

      2、核定征收,按收入計(jì)算所得稅。

      應(yīng)交所得稅=收入總額×稅務(wù)核定比例×所得稅稅率

    展開(kāi)全文
    企業(yè)繳納企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理?
    2021-07-13 16:07:30 1450 瀏覽

      企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。其納稅人包括居民企業(yè)與非居民企業(yè)。企業(yè)繳納所得稅時(shí)應(yīng)如何做賬務(wù)處理?

    企業(yè)所得稅做賬

      企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額

      借:所得稅費(fèi)用

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      2、繳納季度所得稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      3、匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

            貸:銀行存款

      5、重新分配利潤(rùn)

      借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      6、年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      7、重新分配利潤(rùn)

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

      8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      9、企業(yè)如果多繳納所得稅,不會(huì)對(duì)其進(jìn)行退稅,多出來(lái)的部分用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      什么是企業(yè)所得稅?

      是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是用企業(yè)當(dāng)年的收入總額,減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額,且稅率一般是25%。

    展開(kāi)全文
    補(bǔ)計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-08-24 14:03:21 3783 瀏覽

      對(duì)于企業(yè)在上季度沒(méi)有計(jì)提的所得稅需要在本季度補(bǔ)計(jì)提的情況,一般計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?

    補(bǔ)計(jì)提企業(yè)所得稅分錄

      企業(yè)所得稅補(bǔ)計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄

      1、補(bǔ)計(jì)提時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

      2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下:

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      3、支付企業(yè)所得稅時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

        貸:銀行存款

      計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳,年終匯算清繳所得稅的賬務(wù)處理如下:

      1、計(jì)提時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下:

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、支付時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

        貸:銀行存款

      所得稅費(fèi)用是什么?

      所得稅費(fèi)用屬于損益類(lèi)費(fèi)用支出性科目。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅。所得稅費(fèi)用計(jì)算公式:所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用)。

      以前年度損益是什么?

      以前年度損益調(diào)整屬于損益類(lèi)科目,損益類(lèi)科目的內(nèi)容是幫助單位核算獲得的收入以及發(fā)生的成本費(fèi)用,主要是為了核算本年利潤(rùn)而設(shè)立。

      未分配利潤(rùn)是什么?

      未分配利潤(rùn)屬于所有者權(quán)益科目,未分配利潤(rùn)是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤(rùn)后留存在企業(yè)的歷年結(jié)存的利潤(rùn)。

    展開(kāi)全文
    計(jì)提本月企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2022-03-03 22:50:11 6187 瀏覽

      企業(yè)有義務(wù)繳納所得稅費(fèi)用,對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō),計(jì)提本月企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)怎么做?

    企業(yè)所得稅分錄

      計(jì)提本月企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)提本月企業(yè)所得稅時(shí),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      2、繳納所得稅時(shí),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      3、月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:本年利潤(rùn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      應(yīng)交所得稅是什么?

      應(yīng)交所得稅指的是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)交納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額,也就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(也就是利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的,其具體的計(jì)算公式如下:

      應(yīng)納稅所得額=納稅調(diào)整增加額+稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)-納稅調(diào)整減少額

      企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式如下:

      應(yīng)交所得稅=所得稅稅率×應(yīng)納稅所得額

      根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上,加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”(應(yīng)納稅所得額)。會(huì)計(jì)與稅法的差異(包括資產(chǎn)類(lèi)、收入類(lèi)、扣除類(lèi)等一次性和暫時(shí)性差異)通過(guò)納稅調(diào)整明細(xì)表集中體現(xiàn)。

    展開(kāi)全文
    企業(yè)所得稅計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2022-03-04 11:26:43 3063 瀏覽

      對(duì)于企業(yè)所得稅計(jì)提的財(cái)務(wù)處理,企業(yè)通常設(shè)置所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    企業(yè)所得稅計(jì)提分錄

      企業(yè)所得稅計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄

      1、如果是按月或按季計(jì)提的,那么其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、如果是按季繳納所得稅的,那么其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

        貸:銀行存款

      年終匯算清繳所得稅的賬務(wù)處理怎么做?

      1、在次年5月31日前匯算清繳的,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)做如下的會(huì)計(jì)分錄:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、繳納稅款:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

        貸:銀行存款

      3、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整:

      借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      4、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)

      5、留抵損益調(diào)整:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 

    展開(kāi)全文
    日韩成人aV无码,私人尤物AV在线,嫩草AV无码在线,人妻少妇精品性色av蜜桃 (function(){ var bp = document.createElement('script'); var curProtocol = window.location.protocol.split(':')[0]; if (curProtocol === 'https') { bp.src = 'https://zz.bdstatic.com/linksubmit/push.js'; } else { bp.src = 'http://push.zhanzhang.baidu.com/push.js'; } var s = document.getElementsByTagName("script")[0]; s.parentNode.insertBefore(bp, s); })();