作為一名財(cái)會(huì)新人,剛到一家公司的時(shí)候,往往要面臨工作交接。那么一般財(cái)務(wù)工作交接包括哪些內(nèi)容呢?又需要注意什么?下面快隨著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來(lái)看看吧!
財(cái)務(wù)工作交接包括哪些內(nèi)容?
1、關(guān)于現(xiàn)金及銀行存款的交接,需核實(shí)
交接現(xiàn)金的時(shí)候,需對(duì)保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn),看看能否和現(xiàn)金日記賬對(duì)得上,假設(shè)對(duì)不上,需考慮會(huì)不會(huì)存在一些未走賬的原始單據(jù)。建議可以讓前任將相關(guān)憑證都做到賬上。
交接銀行賬戶的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)將 銀行賬戶余額 與銀行日記賬余額進(jìn)行核對(duì),看看是否相符。假設(shè)不相符,需找出銀行余額調(diào)節(jié)表中的未達(dá)賬項(xiàng)原因及對(duì)銀行票據(jù)的號(hào)碼和張數(shù)進(jìn)行清點(diǎn)、記錄。
2、關(guān)于會(huì)計(jì)資料的交接,缺一不可
財(cái)務(wù)工作交接涉及到會(huì)計(jì)資料的時(shí)候,必須全部交接清楚,缺一不可。包括了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料。如果發(fā)現(xiàn)遺漏,其原因必須查清楚,并在交接單上附上相關(guān)說(shuō)明。另外,對(duì)于賬實(shí)、賬賬及賬表需一一核對(duì)清楚。
3、關(guān)于稅務(wù)資料,必須全部交接
財(cái)務(wù)工作交接關(guān)于稅務(wù)資料方面,必須全部交接。涉及到納稅申報(bào)資料、稅申報(bào)告及稅務(wù)文書(shū)等。其中,要注意近一個(gè)月申報(bào)表上金額及賬簿金額是否對(duì)得上。
財(cái)務(wù)工作交接需注意什么?
1、對(duì)于交接人獨(dú)立處理各類業(yè)務(wù)、在交接日最后一天進(jìn)行簡(jiǎn)單交接這些情況應(yīng)當(dāng)避免。
2、財(cái)務(wù)工作交接的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的交接工作進(jìn)度表、交接清單。
3、注意一定要有作為監(jiān)交人的第三人在場(chǎng)。當(dāng)工作交接完畢的時(shí)候,必須要有交接清單,且附上三人簽名。
4、注意交接工作之前的準(zhǔn)備工作一定要做好。比如 計(jì)算余額、 登記憑證及編制移交清單表等。
會(huì)計(jì)人員離職,沒(méi)有進(jìn)行工作交接,或者交接工作沒(méi)有完成,可能會(huì)承擔(dān)非常大的風(fēng)險(xiǎn)。如何在離職時(shí)把工作干干凈凈交接好,避免之后的煩惱?以下交接注意事項(xiàng)一定要注意。
1.交接時(shí)間充足
會(huì)計(jì)人在提出離職后,要留出充足的時(shí)間進(jìn)行交接工作。會(huì)計(jì)事多而瑣碎,有些工作一個(gè)月甚至更長(zhǎng)時(shí)間才會(huì)做一次,特別容易忘記,一旦忘記,可能會(huì)給公司和自己造成不必要的麻煩。
2.日常的賬務(wù)處理
只要是自己經(jīng)手的原始憑證、記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、匯算清繳表,特殊事項(xiàng)申請(qǐng)表等等。這些資料的紙質(zhì)和電子版都要進(jìn)行移交,然后在交接表上做好說(shuō)明和簽字。
3.與發(fā)票相關(guān)的一切
發(fā)票重要性不言而喻,不管是自己開(kāi)出去的,還是收回來(lái)的,是裝訂成冊(cè)的,還是零散發(fā)票,務(wù)必將發(fā)票的具體信息一一在交接表上標(biāo)明。
4.對(duì)內(nèi)對(duì)外重要信息的移交
對(duì)內(nèi)對(duì)外的重要信息包括由會(huì)計(jì)保管的印章、網(wǎng)銀等公司重要物品,銀行、稅務(wù)、工商、社保等系統(tǒng)、操作平臺(tái)的登錄賬號(hào)密碼,公司供貨商及服務(wù)商的聯(lián)系方式。交接時(shí)要詳細(xì)登記在交接表中,并確保交接人員能看懂,以免你走后還各種打電話過(guò)來(lái)詢問(wèn)。還有一點(diǎn)需要特別注意的,是離職前一定要去工商、稅務(wù)部門(mén)辦理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或辦稅人的信息變更,以免走后還要背鍋。
4.監(jiān)交人員必不可少
很多時(shí)候工作交接時(shí)只有交接雙方,沒(méi)有人負(fù)責(zé)監(jiān)交,這是很危險(xiǎn)的一件事情。一旦出事,離職的你肯定是處于劣勢(shì)。因此交接過(guò)程至少要求一名人監(jiān)交人,交接雙方和監(jiān)交人在交接完成,核對(duì)過(guò)所有資料無(wú)誤后,在交接單上簽字,作為交接雙方明確責(zé)任的依據(jù)。
出納交接內(nèi)容包括出納憑證,即與現(xiàn)金,銀行存款及其他貨幣資金有關(guān)的原始憑證和記賬憑證。出納賬簿,即現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬等?,F(xiàn)金,即庫(kù)存的人民幣和外幣;銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金;其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金。
出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付,銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),保管庫(kù)存現(xiàn)金,有價(jià)證券,財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。
出納的三大禁忌是什么?
出納的三大禁忌是使用“白條”進(jìn)行抵庫(kù)、大量現(xiàn)金過(guò)夜和現(xiàn)金坐支。白條抵庫(kù)亦稱“白條頂庫(kù)”,以不符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù),挪用庫(kù)存現(xiàn)金的行為;現(xiàn)金坐支是收到現(xiàn)金(營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入)以后不往銀行存,直接從收到的現(xiàn)金(營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入)中開(kāi)支。
月末出納的工作有哪些?
月末出納的工作錄入結(jié)算單,如收款結(jié)算單,付款結(jié)算單以及劃賬結(jié)算單三類;月末還需要打印整月的銀行流水,諑筆核對(duì)業(yè)務(wù),如果有未入賬或提前入賬的業(yè)務(wù),需要制作銀行余額調(diào)節(jié)表;以及還需要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)。
出納要去銀行辦理的業(yè)務(wù)有哪些?
出納要去銀行辦理的業(yè)務(wù)有存款、匯款、現(xiàn)金支票支取備用金、向銀行索取本單位回單、辦卡和銷(xiāo)卡等。出納是會(huì)計(jì)部門(mén)專設(shè)出納人員的各項(xiàng)工作,是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。
出納交接資料包括出納憑證;出納賬簿;現(xiàn)金或現(xiàn)鈔、金銀珠寶及其他貴重物品;有價(jià)證券;支票簿;相關(guān)發(fā)票如空白發(fā)票等;收款收據(jù);相關(guān)印章;會(huì)計(jì)文件、會(huì)計(jì)用品及其他會(huì)計(jì)資料等。
出納交接資料有哪些?
出納交接資料包括出納憑證,即原始憑證與記賬憑證;出納賬簿,包括現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬等;現(xiàn)金或現(xiàn)鈔、金銀珠寶及其他貴重物品;有價(jià)證券,包括債券、股票、商業(yè)匯票、股權(quán)證書(shū)等;支票簿;相關(guān)發(fā)票如空白發(fā)票、已用或作廢發(fā)票存根聯(lián)及作廢發(fā)票其他聯(lián)等;收款收據(jù);印章含現(xiàn)金收訖印章、現(xiàn)金付訖印章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章和合同章等;會(huì)計(jì)文件、用品及其他會(huì)計(jì)資料,如銀行對(duì)賬單或由出納人員保管的合同或協(xié)議等。
出納交接有哪些注意事項(xiàng)?
1、移交職員與接受職員應(yīng)當(dāng)辦清交接手續(xù);
2、交接過(guò)程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接要求進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清算,核對(duì)相關(guān)賬項(xiàng)。
交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。移交清冊(cè)應(yīng)包括單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人職務(wù)與姓名,移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)、份數(shù)和其它需要說(shuō)明的問(wèn)題等。移交清冊(cè)一般一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
出納交接的監(jiān)交人是誰(shuí)?
一般會(huì)計(jì)人員辦理工作交接手續(xù)時(shí),負(fù)責(zé)監(jiān)交的人員應(yīng)當(dāng)是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,會(huì)計(jì)或出納調(diào)離本崗位時(shí),應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交,處理好工作交接事項(xiàng)。
出納和財(cái)務(wù)有什么區(qū)別?
出納一般負(fù)責(zé)與資金收付相關(guān)事務(wù),分管企業(yè)票據(jù)與貨幣資金,以及有價(jià)證券的收付、保管與核算工作,為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供各種金融信息;財(cái)務(wù)是記賬和理財(cái)?shù)慕y(tǒng)稱,通常公司財(cái)務(wù)部都有管理和記賬的雙重職責(zé),工作內(nèi)容較多,包括憑證管理、報(bào)表管理、賬簿管理、資料管理以及系統(tǒng)維護(hù)等。
初級(jí)會(huì)計(jì)交接工作技巧:要事先準(zhǔn)備好交接文件,確保交接文件的清楚明了,確保賬目的準(zhǔn)確性,要有監(jiān)交人在場(chǎng),所有工作交接完畢,交接人、接收人和監(jiān)交人均要在交接單上確認(rèn)簽字。
1、做好交接前的準(zhǔn)備工作,包括打印銀行對(duì)賬單、打印稅務(wù)報(bào)表、整理記賬憑證等。
2、需向接收人員交代所有納稅申報(bào)方式,并逐一進(jìn)行實(shí)驗(yàn),及時(shí)解決過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。
3、按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交,移交時(shí)應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問(wèn)題和會(huì)計(jì)人員等情況向接替人員介紹清楚。
4、專人負(fù)責(zé)監(jiān)交,一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù),由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。
會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、公章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,從事該項(xiàng)工作的移交人員應(yīng)在移交清冊(cè)上列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、數(shù)據(jù)盤(pán)、磁帶等內(nèi)容。
1、將尚未處理完畢的業(yè)務(wù),處理完畢。一般將交接截至期放在月末,這就是說(shuō),將月底之前的憑證、賬簿、報(bào)表等編制登記完畢。
2、整理尚無(wú)法處理的業(yè)務(wù),列示于交接清單上,注明已處理的程度、相關(guān)的憑證資料等。
3、交待其他相關(guān)事宜,比如相關(guān)工作聯(lián)系部門(mén)(包括企業(yè)內(nèi)部和外部)聯(lián)系人的聯(lián)系方式、相關(guān)會(huì)計(jì)處理的流程方法等等。這些內(nèi)容視的具體情況而定,以將工作的內(nèi)容交待清楚為準(zhǔn)。
會(huì)計(jì)與出納現(xiàn)金交接方式為現(xiàn)金、有價(jià)證券需要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。當(dāng)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券實(shí)際數(shù)與賬簿金額不一致時(shí),移交人員必須限期查清,在查清之后進(jìn)行移交。
會(huì)計(jì)與出納的其他交接工作內(nèi)容
1、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊(cè)中注明,由移交人員負(fù)責(zé)。
2、銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì),如不一致,應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符,各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符;必要時(shí),要抽查個(gè)別賬戶的余額,與實(shí)物核對(duì)相符,或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。
3、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等,必須交接清楚;移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的,要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
出納與會(huì)計(jì)憑證交接方式
出納與會(huì)計(jì)交接憑證時(shí)需制作一份文件移交單,表格列項(xiàng)有:序號(hào)、交接日期、交接資料名稱、移交人、簽收人、備注等。每次交接的時(shí)候,就填好交接單。交接時(shí)要注意現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄余額進(jìn)行當(dāng)面點(diǎn)交,不得短缺,如接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象時(shí),移交人員要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。
出納與會(huì)計(jì)交接后有關(guān)事宜
1、出納工作交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名蓋章,要在移交清冊(cè)上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。
2、接交人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿,不得擅自另立賬簿,以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接,內(nèi)容完整。
3、移交清冊(cè)填制一式三份,交接雙方各持一份,存檔一份。
出納移交職員與接受職員需要辦清交接手續(xù);交接過(guò)程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接要求進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清算,核對(duì)相關(guān)賬項(xiàng)。交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。
出納離職交接需要注意什么?
出納移交職員與接受職員需要辦清交接手續(xù);交接過(guò)程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接要求進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清算,核對(duì)相關(guān)賬項(xiàng)。交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。移交清冊(cè)必須包括單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名,以及移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)、份數(shù)以及其它需要說(shuō)明的問(wèn)題。移交清冊(cè)一般一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,并存檔一份。
出納交接資料有什么?
出納的交接資料包括原始憑證與記賬憑證;出納賬簿,指現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬等;現(xiàn)金或現(xiàn)鈔、金銀珠寶及其他貴重物品;有價(jià)證券,包括股票、債券、商業(yè)匯票、股權(quán)證書(shū)等;支票簿;收款收據(jù);相關(guān)印章含現(xiàn)金收訖印章、現(xiàn)金付訖印章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章和合同章等;相關(guān)發(fā)票如空白發(fā)票、已用或作廢發(fā)票存根聯(lián)及作廢發(fā)票其他聯(lián)等;會(huì)計(jì)文件、用品及其他會(huì)計(jì)資料,如銀行對(duì)賬單或由出納人員保管的合同、協(xié)議等。
出納離職不交接違法嗎?
出納離職不交接是違法的?!稌?huì)計(jì)法》第四十一條規(guī)定,會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。通常會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,即會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù),則由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時(shí)主管單位可以派人負(fù)責(zé)監(jiān)交。
出納交接后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題由誰(shuí)負(fù)責(zé)?
出納交接工作完成后,移交人員所移交的會(huì)計(jì)資料是在其經(jīng)辦時(shí)期內(nèi)發(fā)生的,移交人員應(yīng)對(duì)這部分會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性與完整性負(fù)責(zé),即使接替人員在交接時(shí)沒(méi)有發(fā)現(xiàn)接受的會(huì)計(jì)資料在真實(shí)性與完整性方面的問(wèn)題,如事后發(fā)現(xiàn)仍然由原移交人員負(fù)責(zé),原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交給他人而推卸責(zé)任。
接手出納交接手續(xù)可以分為三個(gè)階段,分別是交接準(zhǔn)備、交接階段與交接結(jié)束,每一階段都有需要完成的事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)仔細(xì)完成各階段重要事項(xiàng),保證交接工作的順利進(jìn)行。
接手出納交接手續(xù)的內(nèi)容有哪些?
第一階段:交接準(zhǔn)備
1、將尚未登記的收支業(yè)務(wù)登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋個(gè)人私章;
2、現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)一致,銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致;
3、在庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬啟用表上填寫(xiě)移交日期,并加蓋個(gè)人私章;
4、整理移交的各種資料,對(duì)未了事項(xiàng)編寫(xiě)書(shū)面說(shuō)明;
5、編制“出納工作交接表”列明應(yīng)移交的資料。包括具體業(yè)務(wù)移交,即庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款;會(huì)計(jì)資料、賬簿與文件;各種票據(jù)、支票簿、各種文件資料和其他業(yè)務(wù)資料等;印鑒包括現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、作廢等業(yè)務(wù)專用章;最后是責(zé)任劃分:交接前后出納工作責(zé)任事項(xiàng)的劃分。
第二階段:交接階段
1、接交人按出納工作交接表驗(yàn)收現(xiàn)金收付訖章、作廢章、銀行收付訖章及其他出納資料等,物品需完整無(wú)缺,不得遺漏。如有短缺,移交人查明具體原因,并在出納工作交接表中注明,由移交人負(fù)責(zé);
2、接交人辦理接收后,應(yīng)在庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬啟用表上填寫(xiě)接收時(shí)間,并簽名或蓋章;
3、交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在出納工作交接表中簽名或蓋章。
第三階段:交接結(jié)束
交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人需在出納工作交接表上簽名或蓋章,工作交接表必須具備單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名,以及工作交接表頁(yè)數(shù)、份數(shù)和其它需要說(shuō)明的問(wèn)題。出納工作交接表一式三份。交接雙方各執(zhí)一份,并存檔一份。
出納的工作內(nèi)容有哪些?
出納的工作包括貨幣資金核算、工資結(jié)算與往來(lái)結(jié)算等。其中,貨幣資金核算包括辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、登記日記賬、保管庫(kù)存現(xiàn)金、保管有關(guān)印章及復(fù)核收入憑證等;工資結(jié)算包括監(jiān)督工資使用、發(fā)放工資獎(jiǎng)金以及負(fù)責(zé)工資核算等;往來(lái)結(jié)算包括辦理往來(lái)結(jié)算與核算其他往來(lái)款項(xiàng)等。
出納人員不得兼任的工作有什么?
出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?!?/p>
出納工作交接需要注意的有:移交人員與接管人員要辦清手續(xù)、交接過(guò)程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交、需要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理、填寫(xiě)移交表、簽字蓋章、移交表應(yīng)存入會(huì)計(jì)檔案等等。
出納工作交接有哪些注意事項(xiàng)?
首先,移交人員與接管人員要辦清手續(xù);在交接過(guò)程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交;交接時(shí)需要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理,做賬賬核對(duì)、賬款核對(duì);交接清理后要填寫(xiě)移交表,將所有移交的票、款、物編制詳細(xì)的移交清冊(cè),按冊(cè)向接交人點(diǎn)清;由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章;此外,移交表應(yīng)存入會(huì)計(jì)檔案。
出納是什么工作?
出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的,出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)出的一項(xiàng)工作,會(huì)計(jì)部門(mén)專設(shè)出納人員負(fù)責(zé)各項(xiàng)出納相關(guān)工作。
出納既包括各單位會(huì)計(jì)部門(mén)專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)處理、整理和保管,貨幣資金和有價(jià)證券的核算等各項(xiàng)工作,也包括各單位業(yè)務(wù)部門(mén)的貨幣資金收付、保管等方面的工作。
出納的工作內(nèi)容
出納工作包括貨幣資金核算、往來(lái)結(jié)算、工資結(jié)算等。
1、貨幣資金核算包括辦理現(xiàn)金收付、辦理銀行結(jié)算、登記日記賬、保管庫(kù)存現(xiàn)金、保管有關(guān)印章以及復(fù)核收入憑證等;
2、往來(lái)結(jié)算包括辦理往來(lái)結(jié)算、核算其他往來(lái)款項(xiàng)等;
3、工資結(jié)算包括監(jiān)督工資使用、發(fā)放工資獎(jiǎng)金、負(fù)責(zé)工資核算等。
出納有什么職能?
出納的職能有收付職能、監(jiān)督職能、管理職能、反映職能。
收付職能是出納工作最基本的職能,出納要對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行合法性、合理性和有效性的監(jiān)督,管理職能則是出納工作中比較重要的一個(gè)職能,反映職能是出納工作的主要職能之一。
學(xué)校出納交接工作注意的有,在辦理移交手續(xù)前,要確保填制完畢憑證,把賬目登記完并加蓋本人印章,整理移交材料并對(duì)未了事項(xiàng)做書(shū)面說(shuō)明,編制移交清冊(cè)等。
學(xué)校出納在交接工作時(shí)有哪些需要注意?
學(xué)校出納人員在辦理移交手續(xù)前,必須確保已經(jīng)受理的出納業(yè)務(wù)尚未填制收、付款記賬憑證的,應(yīng)填制完畢;尚未登記的賬目,應(yīng)登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋本人印章;整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明;編制移交清冊(cè)等。
在交接工作時(shí),移交人員與接管人員要辦清手續(xù);在交接過(guò)程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交;交接時(shí)需要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理;交接清理后要填寫(xiě)移交表;由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章;移交表應(yīng)存入會(huì)計(jì)檔案。
學(xué)校出納崗位職責(zé)
學(xué)校出納崗位職責(zé)包括:
1、記好現(xiàn)金日記賬,銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),保證賬證相符,賬款相符,存取與銀行賬目相符,每月盤(pán)庫(kù)—次;
2、根據(jù)銀行收付記賬憑證辦理銀行支付,收入的支票現(xiàn)金和票證及時(shí)存入銀行,簽發(fā)的支票或票證必須有存款保證,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和絕期支票;
3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,認(rèn)真掌握庫(kù)存限額,按現(xiàn)金收付記賬,憑征辦理收付,收付數(shù)額當(dāng)面點(diǎn)清,防止差錯(cuò);
4、按時(shí)做好工資和學(xué)校崗位津貼、職務(wù)補(bǔ)貼及獎(jiǎng)勵(lì)等發(fā)放工作;
5、加強(qiáng)存款和現(xiàn)金管理,及時(shí)核對(duì)銀行存款,做到賬款相符,對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,要逐步盤(pán)點(diǎn),庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)人民銀行核定的限額;
6、裝訂和保管好憑證,賬冊(cè)和有關(guān)資料,及時(shí)歸檔,防止丟失或損壞等。
出納工作的定義
出納工作是會(huì)計(jì)工作的組成部分,具有一般會(huì)計(jì)工作的本質(zhì)屬性,但出納是一個(gè)專門(mén)的崗位,一項(xiàng)專門(mén)的技術(shù),出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作,票據(jù)、貨幣資金以及有價(jià)證券的收付、保管、核算都屬于出納工作。
擔(dān)任出納崗位需要具備哪些風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)?
現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒,既要有內(nèi)部的保管分工,各負(fù)其責(zé),井相互牽制;對(duì)外應(yīng)有保安措施,從辦公用房的建造,門(mén)、屜、柜的鎖具配置,到保險(xiǎn)柜密碼的管理,都要符合保安的要求;出納人員既要密切配合保安部門(mén)的工作,更要增強(qiáng)自身的保安意識(shí),學(xué)習(xí)保安知識(shí),時(shí)刻保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。
在離職之前,大家就要提前做好交接工作,那么離職后的交接清單包括哪些內(nèi)容呢?如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。
會(huì)計(jì)離職前的交接清單內(nèi)容
1、月份表
(1)公司開(kāi)業(yè)以來(lái)的第一個(gè)月至接賬月份每一個(gè)月的“記賬憑證”
(2)公司開(kāi)業(yè)以來(lái)的第一個(gè)月至接賬月份每一個(gè)月的“利潤(rùn)表”
(3)公司開(kāi)業(yè)以來(lái)的第一個(gè)月至接賬月份每一個(gè)月的“資產(chǎn)負(fù)債表”
(4)公司開(kāi)業(yè)以來(lái)的第一個(gè)月至接賬月份每一個(gè)月的“國(guó)稅申報(bào)表”
(5)公司開(kāi)業(yè)以來(lái)的第一個(gè)月至接賬月份每一個(gè)月的“地稅綜合申報(bào)表”
(6)公司開(kāi)業(yè)以來(lái)的第一個(gè)月至接賬月份每一個(gè)月的“個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)表”
2、季報(bào)表
企業(yè)所得稅無(wú)論是“查賬征收”還是“核定征收”, 公司開(kāi)業(yè)以來(lái)的“第一個(gè)季度”至接賬“季度企業(yè)所得稅”報(bào)表
3、年報(bào)表
(1)賬務(wù)指標(biāo)報(bào)表
(2)印花稅申報(bào)表
(3)年報(bào)“企業(yè)所得稅清算匯繳”
(4)年檢“工商年檢表”
4、單位員工應(yīng)交社保、醫(yī)療、住房公積金的每一個(gè)員工的各基數(shù)
5、每一個(gè)月單位發(fā)放工資是本月計(jì)提本月發(fā)放還是本月計(jì)提下月發(fā)放的
6、社保和醫(yī)療前期會(huì)計(jì)所做的科目是“其他應(yīng)付賬款”還是“其他應(yīng)收款”, 還是應(yīng)付職工薪酬一---應(yīng)付職工養(yǎng)老等(一定要與發(fā)放的工資借貸對(duì)上要相符)
7、特別是固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊:折舊年限、折舊率、月折舊額、已折舊年限、未折舊年限
8、銀行未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表
9、單位的各種證件:組織機(jī)構(gòu)代碼證、法人工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票登記本、銀行辦理手續(xù)證件、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票用誰(shuí)的身份證
10、單位的銀行賬戶名稱、單位賬戶賬號(hào)、有幾個(gè)賬號(hào)、個(gè)人的存款賬號(hào)、一般做賬用的是那些賬號(hào)
以上就是有關(guān)離職前的交接清單部分內(nèi)容,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!