考過會計從業(yè)資格證的同學(xué)都知道銀行余額調(diào)節(jié)表是《會計基礎(chǔ)》里的必考內(nèi)容，雖然現(xiàn)已取消了會計從業(yè)資格證的考試，但企業(yè)銀行余額調(diào)節(jié)依然是會計必備的專業(yè)技能。

　　原則上企業(yè)賬面的期末余額應(yīng)與銀行對賬單上的期末余額一致，而在會計實操中，上述兩者經(jīng)常都會出現(xiàn)不平衡的情況，甚至對賬發(fā)現(xiàn)銀行比日記賬少幾筆錢，老板問你錢去哪了，你該怎么回答?這個時候銀行余額調(diào)節(jié)表的作用就來了。

　　那么編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的具體步驟是怎樣的呢?我們先來看看造成銀行期末余額不平的原因，再來看看如何解決!

　　銀行期末余額不平的原因

　　銀行期末余額和銀行對賬單期末余額不平，通常由以下兩種原因造成：

　　記賬有誤

　　處理方法：會計應(yīng)仔細(xì)復(fù)查當(dāng)月銀行存款科目借貸方發(fā)生額錄入是否有錯漏，以及排查是否存在入錯科目的情況，如確認(rèn)有錯，更正會計分錄即可。

　　有未達(dá)賬

　　出現(xiàn)未達(dá)賬是因為銀行與企業(yè)獲取結(jié)算信息的時間節(jié)點不一致，常見發(fā)生在月初或月末，銀行與企業(yè)收付款環(huán)節(jié)沒實時統(tǒng)一。未達(dá)賬有以下四種情形···

　　未達(dá)賬的四種情形

　　一、企業(yè)已收，銀行未收

　　造成原因：企業(yè)已收到客戶轉(zhuǎn)賬支票并辦理相關(guān)手續(xù)和登記入賬，而銀行尚未走完結(jié)算流程因而有未達(dá)賬，造成企業(yè)已收，銀行未收。

　　處理方法：將企業(yè)已收到而銀行未收到的那部分金額，加在銀行對賬單余額上，如下圖所示：

　　二、銀行已收，企業(yè)未收

　　造成原因：銀行收到款項，而企業(yè)尚未收到相關(guān)收款通知因而有未達(dá)賬，造成銀行已收，企業(yè)未收。

　　處理方法：將銀行已收到而企業(yè)未收到的那部分金額，加在企業(yè)銀行日記賬余額上，如下圖所示：

　　三、企業(yè)已付、銀行未付

　　造成原因：企業(yè)開出支票付款并辦理相關(guān)手續(xù)和登記入賬，而銀行尚未走完結(jié)算流程因而有未達(dá)賬，造成企業(yè)已付，銀行未付。

　　處理方法：將企業(yè)已支付而銀行未支付的那部分金額，加在銀行對賬單余額上，如下圖所示：

　　四、銀行已付、企業(yè)未付

　　造成原因：銀行支付利息、手續(xù)費等，而企業(yè)尚未收到相關(guān)付款通知因而有未達(dá)賬，造成銀行已付，企業(yè)未付。

　　處理方法：將銀行已支付而企業(yè)未支付的那部分金額，加在企業(yè)銀行日記賬余額上，如下圖所示：

　　案例分析

　　XX公司，11月30日會計與出納6時下班后對賬，發(fā)現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬期末數(shù)為11100元，銀行對賬單余額期末數(shù)為10900元，兩者余額不一致，排查無記賬錯誤后，再次核查發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬：

　　(1)11月30日下午3時，銀行收到轉(zhuǎn)款入賬1000元，企業(yè)當(dāng)天未收到相關(guān)收款通知，因此少入了這筆貨款;

　　判斷：銀行已收，企業(yè)未收。

　　(2)11月30日下午4時，銀行自動扣除了企業(yè)本年度賬號年卡費用100元，企業(yè)當(dāng)天未收到相關(guān)付款通知，因此少入了這筆貨款;

　　判斷：銀行已付，企業(yè)未付。

　　(3)11月30日日下午5時，出納收到客戶轉(zhuǎn)賬支票(金額2000元)并已去銀行辦結(jié)相關(guān)手續(xù)，由于銀行6時還在結(jié)算狀態(tài)，因此銀行出現(xiàn)未達(dá)賬;

　　判斷：企業(yè)已收，銀行未收。

　　(4)11月30日日下午5時，出納開出轉(zhuǎn)賬支票(金額900元)并已去銀行辦結(jié)相關(guān)手續(xù)，由于銀行6時還在結(jié)算狀態(tài)，因此銀行出現(xiàn)未達(dá)賬;

　　判斷：企業(yè)已付，銀行未付。

　　查明原因后，銀行余額調(diào)節(jié)表的編制如下圖所示：

　　小伙伴們，以上的內(nèi)容都學(xué)會了嗎?沒學(xué)會的同學(xué)，要認(rèn)真學(xué)哦，因為銀行余額調(diào)節(jié)表在會計實際工作中是經(jīng)常應(yīng)用到的啦。如果還有其它問題，可以在后臺留言和會計網(wǎng)一起討論哦~

　　文章來源：本文由會計小師妹原創(chuàng)整理發(fā)布，編輯：Gaga，部分素材來源網(wǎng)絡(luò)。如需引用或轉(zhuǎn)載，請在公眾號留言申請授權(quán)，并務(wù)必在文末注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任!

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　　在會計行業(yè)中，會計人除了負(fù)責(zé)最基本的做賬、記賬工作外，日常還需要面對各式各樣的單據(jù)、票據(jù)等，尤其在對于對賬單據(jù)的審核方面，作為財會人的你千萬不容有失，那么大家在審核單據(jù)時，有哪些點需要注意?

　　一、報賬單據(jù)的合法性

　　在以往的事件中，曾經(jīng)出現(xiàn)過不少虛假經(jīng)濟交易、提供虛假單據(jù)等案例發(fā)生，像這樣的事件都是國家不允許發(fā)生的違法行為。而當(dāng)會計人員收到報賬單據(jù)時，首先要做的就是審核清楚單據(jù)的合法性，查驗清楚報賬的交易是否真實存在，還有計算清楚票據(jù)數(shù)額的結(jié)果是否準(zhǔn)確等。

　　二、報賬單據(jù)內(nèi)容的準(zhǔn)確性

　　除了審核報賬單據(jù)的合規(guī)性外，會計人還需要檢查清楚單據(jù)內(nèi)容的準(zhǔn)確性。尤其是簽字、蓋章方面，一定要按照好企業(yè)資金支出管理辦法的規(guī)定，檢查好是否有不同層級的授權(quán)人簽字和蓋章，假如沒有按照規(guī)范去做，這類單據(jù)一律都不能夠接收。

　　三、單據(jù)的附件要完整

　　要知道，在提供報賬單據(jù)的時候，也需要出具相對應(yīng)的附件，而且不同類型的報賬單據(jù)，其對于附件的要求也都不一樣。對于日常費用類的單據(jù)，附件也相對比較簡單，只需要相關(guān)的發(fā)票、報賬單等就可以了。而財務(wù)人員在審核不同類型的報賬單據(jù)時，應(yīng)該根據(jù)不同單據(jù)的類型，檢查清楚相對應(yīng)附件是否完整，一旦發(fā)現(xiàn)有不完整、不齊全等問題，應(yīng)及時反饋給部門人員進行修正。

　　四、報賬單據(jù)內(nèi)容確保相一致

　　對于企業(yè)人員所提供的的報賬單據(jù)以及附件，財會人在審核過程中，一定要檢查清楚兩者所填寫的內(nèi)容是否都是一直的，比如名稱、數(shù)據(jù)、金額、姓名是否都相同，假如出現(xiàn)了前后不對應(yīng)、字體不清晰，都需要要求企業(yè)員工修正好，像這樣問題都會存在一定的稅務(wù)風(fēng)險，為了不給自己添麻煩，會計人一定要認(rèn)真落實好。

　　會計人員在進行企業(yè)收到銀行進賬單回單的會計處理時，一般通過應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入等科目來核算，相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　企業(yè)收到銀行進賬單回單的會計分錄

　　1、企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，確認(rèn)收入時：

　　借：應(yīng)收賬款——公司名稱

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　2、企業(yè)收到進賬單回單時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款——公司名稱

　　應(yīng)收賬款科目是什么？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時，確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進行明細(xì)核算。

　　主營業(yè)務(wù)收入科目是什么？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”；交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“交通運輸收入”；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”科目，核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒又兴a(chǎn)生的收入。在“主營業(yè)務(wù)收入”科目下，應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。該科目期末應(yīng)無余額。

　　企業(yè)收到銀行進賬單及回單時，可計入“銀行存款”科目進行核算，有關(guān)會計分錄該怎么做？

　　企業(yè)收到銀行進賬單回單分錄

　　1、企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，確認(rèn)收入時，會計分錄為：

　　借：應(yīng)收賬款——公司名稱

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　2、企業(yè)收到進賬單回單時，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收賬款——公司名稱

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運用所開設(shè)的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　應(yīng)收賬款怎么理解？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

銀行對賬單沖正可能對于很多新手會計來說不太了解這部分內(nèi)容的意思，也不知道會計應(yīng)該怎么做賬？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

銀行對賬單沖正是什么意思？

銀行對賬單一般是由操作人發(fā)起的，對已經(jīng)記賬成功的交易進行撤銷處理的，大白話也可以說是糾正錯誤的一個處理辦法。

銀行對賬單沖正時會計應(yīng)該怎么做賬？

銀行對賬單一般就是核對企業(yè)賬務(wù)的，能夠證實企業(yè)往來賬的記錄，也是企業(yè)資金流動的依據(jù)。

1、對賬單上出現(xiàn)轉(zhuǎn)賬支出然后又沖這筆分錄時

轉(zhuǎn)賬支出時

借：應(yīng)付賬款/其他會計科目

貸：銀行存款

2、轉(zhuǎn)賬沖回時

借：銀行存款

貸：應(yīng)付賬款/其他會計科目

這里需要注意的是，轉(zhuǎn)賬沖回時，一定要用紅字表示

拓展知識：

沖正是不是意味著交易失??？

沖正是將差錯賬務(wù)進行改正,是一種行為，而不是一種狀態(tài)，交易失敗應(yīng)當(dāng)理解為沖正交易的一個誘因，而不是一種結(jié)果。

銀行對賬單和日記賬不一致應(yīng)該怎么辦？

沖正是不是回滾交易？

在差錯沖銷重記這種沖正處理方法中，回滾交易只是沖正交易的一部分，并不是沖正交易的全部過程，在差額補記沖正方法中，全過程并非沒有進行回滾交易，因此簡單地將沖正交易理解為回滾交易也是不正確的。

以上就是有關(guān)銀行對賬單沖正的一些操作和做賬方法，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　公司成立之初，購買銀行進賬單發(fā)生的工本費，可計入管理費用科目或者財務(wù)費用科目核算，相關(guān)的會計分錄如何編制？

　　公司成立購買銀行進賬單工本費賬務(wù)處理

　　可計入管理費用會計科目核算：

　　借：管理費用

　       　貸：銀行存款

　　企業(yè)購買進賬單的工本費也可計入財務(wù)費用—辦公費科目，其分錄為：

　　借：財務(wù)費用—辦公費

　　       貸：銀行存款等

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

　　銀行的進賬單，是指企業(yè)收取貨款或者往來款項時，因?qū)Ψ娇蛻糸_具的是支票，所以需要帶一開具的銀行支票到本企業(yè)開戶行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的一種書面單證；

　　根據(jù)首付款方相關(guān)信息資料，按照進賬單所列金額借方增加企業(yè)的銀行存款，貸記相應(yīng)科目即可。

　　管理費用會計核算

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：工會經(jīng)費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、管理人員工資及福利費等。

　　企業(yè)應(yīng)通過＂管理費用＂核算相關(guān)費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。借方表示企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，期末轉(zhuǎn)入＂本年利潤＂科目，管理費用計入貸方，結(jié)轉(zhuǎn)后期末應(yīng)無余額。

可能很多新手會計不太了解，銀行的回執(zhí)單是否能夠作為原始憑證，如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

銀行的回執(zhí)單可以作為原始憑證嗎？

銀行回單是原始憑證，也是財務(wù)上做記帳憑證的依據(jù)，銀行回執(zhí)單是表明個人或在單位在銀行辦理業(yè)務(wù)的一個有效憑證，表示銀行收到你要處理的票據(jù)的證明，你可以憑銀行回執(zhí)單到銀行查詢賬。

一般銀行的回執(zhí)包括這些：ATM機上的回執(zhí)單、柜臺上辦業(yè)務(wù)的回執(zhí)單、企業(yè)對賬回執(zhí)單、銀行電子回單。

銀行的對賬單呢？可以入賬嗎？

回單是記賬用的，對賬單是核對用的，不入賬，對賬單和回執(zhí)單的不同之處有：銀行對賬單反映的主體是銀行和企業(yè)，反映的內(nèi)容是企業(yè)的資金，反映的形式是對企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的記錄。

回單是別人付錢給你，你是收款方，銀行出具給你單位表示收到此款項并存入相應(yīng)賬戶的憑據(jù)。除了收款的回單外，付款時也有回單的，如果公司有使用網(wǎng)上銀行付款時，銀行將款打到對方帳后會有張銀行出具的回單證明款已經(jīng)打給對方了。銀行對賬單是銀行和企業(yè)之間對資金流轉(zhuǎn)情況進行核對和確認(rèn)的憑單

以上就是有關(guān)銀行對賬單和回單的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解會計更多相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　報賬單據(jù)可是記錄企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動最為重要的經(jīng)濟憑證，然而關(guān)于企業(yè)報賬單據(jù)的管理，同樣也交由財務(wù)人員進行統(tǒng)一負(fù)責(zé)的，那么大家在審核這些單據(jù)時候，需要注意什么?我們一起來看看吧。

　　一.報賬單據(jù)是否符合規(guī)范

　　財會人在審核企業(yè)的報賬單據(jù)時候，一定要認(rèn)真檢查清楚單據(jù)上的金額、項目等信息是否符合規(guī)范，比如交易項目是否有違反國家相關(guān)管理制度、交易項目是否真實存在、計算的數(shù)目是否填寫正確、對于超出的金額是否按照合同上所說的簽訂了補充協(xié)議等。但凡發(fā)現(xiàn)了其中一項異常，都需要謹(jǐn)慎對待，并及時匯報給上級領(lǐng)導(dǎo)。

　　二、報賬單據(jù)上的信息是否正確

　　要知道，像部分的企業(yè)報賬單據(jù)，是需要由企業(yè)不同層級的授權(quán)人進行簽字審批的，對此，財會人在審查時候，一定要檢查清楚報賬單據(jù)上是否有按照這樣的規(guī)定來執(zhí)行，假如發(fā)現(xiàn)不符合要求的地方，需將報賬單據(jù)立即退回給相關(guān)部門進行重新填寫。

　　三、報賬單據(jù)附件要完整

　　除了填寫報賬單據(jù)上的信息以外，像一些重大的項目，也是有相應(yīng)附件的，不同項目對于附件的要求也有所不同，日常費用的報賬，對于附件的要求也比較簡單，附件只要有發(fā)票、相關(guān)報賬申請表等資料就可以了。財會人一旦發(fā)現(xiàn)報賬單據(jù)附件出現(xiàn)不齊全、不完整等問題，也需要立即要求相關(guān)部門人員將缺少的附件補充完整。

　　銀行對賬單相信各位會計人員都不陌生，那么一般在什么時候去銀行打印對賬單呢?如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　會計在什么時候去銀行打印對賬單?

　　企業(yè)一般應(yīng)該在每月3~5日前到相關(guān)開戶行取得上月銀行對賬單據(jù)。企業(yè)取回相關(guān)的銀行對賬單后，在1~3日內(nèi)將企業(yè)財務(wù)上的銀行存款日記賬記錄與銀行提供的對賬單記錄進行核對。對賬人員核對完畢，每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會計主管人員每月至少檢查一次，并寫出書面檢查意見。

　　去銀行打印對賬單需要攜帶什么資料?

　　需要攜帶公司的財務(wù)章，如果是新的工作人員，要帶上公司營業(yè)執(zhí)照副本和介紹信，證明是公司的職工。 還需銀行開戶證明復(fù)印件、本人身份證、公司賬戶的預(yù)留印鑒，以及一張打印對賬單申請。申請內(nèi)容中有:開戶行名稱，你公司開戶名稱，賬號，打印對賬單理由，打印時間，申請日期，申請單位名稱，加蓋公章，交到柜臺就可以打印。 對賬單只能連續(xù)日期打印，如果以前的對賬單丟失去補打就可以，不需要提供資料，如果超過三個月或是半年可能要收取相關(guān)費用 (一般要看各個銀行的規(guī)定)

　　以上就是有關(guān)銀行對賬單的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!