在會(huì)計(jì)行業(yè)中，會(huì)計(jì)人除了負(fù)責(zé)最基本的做賬、記賬工作外，日常還需要面對(duì)各式各樣的單據(jù)、票據(jù)等，尤其在對(duì)于對(duì)賬單據(jù)的審核方面，作為財(cái)會(huì)人的你千萬(wàn)不容有失，那么大家在審核單據(jù)時(shí)，有哪些點(diǎn)需要注意?

　　一、報(bào)賬單據(jù)的合法性

　　在以往的事件中，曾經(jīng)出現(xiàn)過(guò)不少虛假經(jīng)濟(jì)交易、提供虛假單據(jù)等案例發(fā)生，像這樣的事件都是國(guó)家不允許發(fā)生的違法行為。而當(dāng)會(huì)計(jì)人員收到報(bào)賬單據(jù)時(shí)，首先要做的就是審核清楚單據(jù)的合法性，查驗(yàn)清楚報(bào)賬的交易是否真實(shí)存在，還有計(jì)算清楚票據(jù)數(shù)額的結(jié)果是否準(zhǔn)確等。

　　二、報(bào)賬單據(jù)內(nèi)容的準(zhǔn)確性

　　除了審核報(bào)賬單據(jù)的合規(guī)性外，會(huì)計(jì)人還需要檢查清楚單據(jù)內(nèi)容的準(zhǔn)確性。尤其是簽字、蓋章方面，一定要按照好企業(yè)資金支出管理辦法的規(guī)定，檢查好是否有不同層級(jí)的授權(quán)人簽字和蓋章，假如沒(méi)有按照規(guī)范去做，這類(lèi)單據(jù)一律都不能夠接收。

　　三、單據(jù)的附件要完整

　　要知道，在提供報(bào)賬單據(jù)的時(shí)候，也需要出具相對(duì)應(yīng)的附件，而且不同類(lèi)型的報(bào)賬單據(jù)，其對(duì)于附件的要求也都不一樣。對(duì)于日常費(fèi)用類(lèi)的單據(jù)，附件也相對(duì)比較簡(jiǎn)單，只需要相關(guān)的發(fā)票、報(bào)賬單等就可以了。而財(cái)務(wù)人員在審核不同類(lèi)型的報(bào)賬單據(jù)時(shí)，應(yīng)該根據(jù)不同單據(jù)的類(lèi)型，檢查清楚相對(duì)應(yīng)附件是否完整，一旦發(fā)現(xiàn)有不完整、不齊全等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)反饋給部門(mén)人員進(jìn)行修正。

　　四、報(bào)賬單據(jù)內(nèi)容確保相一致

　　對(duì)于企業(yè)人員所提供的的報(bào)賬單據(jù)以及附件，財(cái)會(huì)人在審核過(guò)程中，一定要檢查清楚兩者所填寫(xiě)的內(nèi)容是否都是一直的，比如名稱(chēng)、數(shù)據(jù)、金額、姓名是否都相同，假如出現(xiàn)了前后不對(duì)應(yīng)、字體不清晰，都需要要求企業(yè)員工修正好，像這樣問(wèn)題都會(huì)存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為了不給自己添麻煩，會(huì)計(jì)人一定要認(rèn)真落實(shí)好。

　　報(bào)賬單據(jù)可是記錄企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最為重要的經(jīng)濟(jì)憑證，然而關(guān)于企業(yè)報(bào)賬單據(jù)的管理，同樣也交由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行統(tǒng)一負(fù)責(zé)的，那么大家在審核這些單據(jù)時(shí)候，需要注意什么?我們一起來(lái)看看吧。

　　一.報(bào)賬單據(jù)是否符合規(guī)范

　　財(cái)會(huì)人在審核企業(yè)的報(bào)賬單據(jù)時(shí)候，一定要認(rèn)真檢查清楚單據(jù)上的金額、項(xiàng)目等信息是否符合規(guī)范，比如交易項(xiàng)目是否有違反國(guó)家相關(guān)管理制度、交易項(xiàng)目是否真實(shí)存在、計(jì)算的數(shù)目是否填寫(xiě)正確、對(duì)于超出的金額是否按照合同上所說(shuō)的簽訂了補(bǔ)充協(xié)議等。但凡發(fā)現(xiàn)了其中一項(xiàng)異常，都需要謹(jǐn)慎對(duì)待，并及時(shí)匯報(bào)給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。

　　二、報(bào)賬單據(jù)上的信息是否正確

　　要知道，像部分的企業(yè)報(bào)賬單據(jù)，是需要由企業(yè)不同層級(jí)的授權(quán)人進(jìn)行簽字審批的，對(duì)此，財(cái)會(huì)人在審查時(shí)候，一定要檢查清楚報(bào)賬單據(jù)上是否有按照這樣的規(guī)定來(lái)執(zhí)行，假如發(fā)現(xiàn)不符合要求的地方，需將報(bào)賬單據(jù)立即退回給相關(guān)部門(mén)進(jìn)行重新填寫(xiě)。

　　三、報(bào)賬單據(jù)附件要完整

　　除了填寫(xiě)報(bào)賬單據(jù)上的信息以外，像一些重大的項(xiàng)目，也是有相應(yīng)附件的，不同項(xiàng)目對(duì)于附件的要求也有所不同，日常費(fèi)用的報(bào)賬，對(duì)于附件的要求也比較簡(jiǎn)單，附件只要有發(fā)票、相關(guān)報(bào)賬申請(qǐng)表等資料就可以了。財(cái)會(huì)人一旦發(fā)現(xiàn)報(bào)賬單據(jù)附件出現(xiàn)不齊全、不完整等問(wèn)題，也需要立即要求相關(guān)部門(mén)人員將缺少的附件補(bǔ)充完整。

銀行對(duì)賬單應(yīng)該怎么對(duì)賬？銀行對(duì)賬單的回執(zhí)單應(yīng)該蓋章嗎？蓋什么章？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

銀行對(duì)賬單怎么對(duì)賬？

銀行對(duì)賬單與企業(yè)日記賬方向相反，借對(duì)貸，貸對(duì)記，你找筆金額對(duì)一下就清楚了，至于為什么都是“貸”，那個(gè)“貸”指的是你們的每筆結(jié)算后余額是貸方余額。不是針對(duì)每筆交易，在銀行是貸方余額，也就是你們的借方余額，銀行賬戶(hù)上一直有錢(qián)的，所以肯定全部是“貸”了。

銀行對(duì)賬單怎么取得？

1、首先所辦理的銀行卡需要發(fā)生過(guò)存取款、轉(zhuǎn)賬、消費(fèi)等資金進(jìn)出業(yè)務(wù)，銀行卡才會(huì)有對(duì)賬單流水記錄的產(chǎn)生。如果是空白卡，則不需要打?qū)~單；

2、銀行卡本人持自己的銀行卡、身份證，在銀行上班的工作時(shí)間，到銀行卡所屬的發(fā)卡行任意一網(wǎng)點(diǎn)辦理。如農(nóng)行卡就到當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)；

3、到銀行之后，排隊(duì)取號(hào)，等候叫號(hào)，到自己了拿出身份證和銀行卡跟柜員說(shuō)明需要打印對(duì)賬單，需要打印對(duì)賬單的起止時(shí)間，部分銀行超過(guò)一年期限的打印需要收取服務(wù)費(fèi)；

4、辦理這個(gè)業(yè)務(wù)需要輸入銀行卡密碼，如忘記密碼請(qǐng)掛失找回密碼之后再辦理；

5、現(xiàn)在部分銀行自助設(shè)備也支持打印對(duì)賬單，自助設(shè)備打印的不蓋銀行的印章。

銀行對(duì)賬單回執(zhí)蓋什么章？

銀行對(duì)賬單有固定的地方要蓋章，就在寫(xiě)著銀行預(yù)留印鑒的地方蓋單位預(yù)留在銀行印鑒就行了。銀行預(yù)留印鑒是企業(yè)在銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)時(shí)在銀行預(yù)留的印鑒，也就是財(cái)務(wù)章和法人代表（或者是其授權(quán)的一個(gè)人）名字的印章

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銀行對(duì)賬單沖正可能對(duì)于很多新手會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)不太了解這部分內(nèi)容的意思，也不知道會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么做賬？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

銀行對(duì)賬單沖正是什么意思？

銀行對(duì)賬單一般是由操作人發(fā)起的，對(duì)已經(jīng)記賬成功的交易進(jìn)行撤銷(xiāo)處理的，大白話(huà)也可以說(shuō)是糾正錯(cuò)誤的一個(gè)處理辦法。

銀行對(duì)賬單沖正時(shí)會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么做賬？

銀行對(duì)賬單一般就是核對(duì)企業(yè)賬務(wù)的，能夠證實(shí)企業(yè)往來(lái)賬的記錄，也是企業(yè)資金流動(dòng)的依據(jù)。

1、對(duì)賬單上出現(xiàn)轉(zhuǎn)賬支出然后又沖這筆分錄時(shí)

轉(zhuǎn)賬支出時(shí)

借：應(yīng)付賬款/其他會(huì)計(jì)科目

貸：銀行存款

2、轉(zhuǎn)賬沖回時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)付賬款/其他會(huì)計(jì)科目

這里需要注意的是，轉(zhuǎn)賬沖回時(shí)，一定要用紅字表示

拓展知識(shí)：

沖正是不是意味著交易失??？

沖正是將差錯(cuò)賬務(wù)進(jìn)行改正,是一種行為，而不是一種狀態(tài)，交易失敗應(yīng)當(dāng)理解為沖正交易的一個(gè)誘因，而不是一種結(jié)果。

銀行對(duì)賬單和日記賬不一致應(yīng)該怎么辦？

沖正是不是回滾交易？

在差錯(cuò)沖銷(xiāo)重記這種沖正處理方法中，回滾交易只是沖正交易的一部分，并不是沖正交易的全部過(guò)程，在差額補(bǔ)記沖正方法中，全過(guò)程并非沒(méi)有進(jìn)行回滾交易，因此簡(jiǎn)單地將沖正交易理解為回滾交易也是不正確的。

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銀行對(duì)賬單應(yīng)該怎么打??？每個(gè)月都要打印嗎？銀行對(duì)賬單和銀行流水是一樣的嗎？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

銀行對(duì)賬單怎么打??？

登錄企業(yè)網(wǎng)銀，選擇“賬戶(hù)管理”，選擇“銀企對(duì)賬”，選擇里面的標(biāo)簽“余額對(duì)賬單查詢(xún)”或“明細(xì)對(duì)賬單查詢(xún)”，輸入“對(duì)賬月”，查詢(xún)獲得下方文件，選擇“下載”按鈕，下載生成PDF文件，就可以打印了。

打印銀行對(duì)賬單都需要什么材料？

1、銀行柜臺(tái)查詢(xún)：需提供公司公章及戶(hù)名（銀行網(wǎng)點(diǎn)可憑此查到開(kāi)戶(hù)帳號(hào)）或帳號(hào)，柜臺(tái)即可打印出需要的時(shí)間段內(nèi)的賬單；

2、自助打印機(jī)查詢(xún)：需攜帶銀行結(jié)算卡或回單箱卡，在自助查詢(xún)機(jī)刷卡，即可查詢(xún)需要時(shí)間段的對(duì)賬單，也可點(diǎn)擊打印出單；

3、網(wǎng)銀查詢(xún)：登錄網(wǎng)上銀行營(yíng)業(yè)廳，需提供登錄帳號(hào)及賬號(hào)密碼，進(jìn)行登錄。在“我的賬戶(hù)”在右側(cè)的功能欄中選擇“電子回單”，即可查詢(xún)及打印。

銀行對(duì)賬單每個(gè)月都要打印嗎？

是要打?qū)~單的，每個(gè)月打印一次，出納要核對(duì)款項(xiàng)出入情怳，看是否正確，不正確的話(huà)有銀行對(duì)賬調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)一下就行了，一般一個(gè)季度銀行打印出來(lái)的對(duì)賬單要回執(zhí)的，也就是沒(méi)問(wèn)題了要蓋章后返回一聯(lián)，也就是三月、六月、九月、十二月，不是每個(gè)月都要蓋章返回一聯(lián)的，這也是要看公司的要求來(lái)的。

銀行對(duì)賬單和銀行流水是一樣的嗎？

從實(shí)際獲取銀行對(duì)賬單和銀行流水的程序上講，還是有所差異的，銀行對(duì)賬單是銀行提供給企業(yè)的用以核對(duì)賬目的，審計(jì)人員一般是從企業(yè)直接獲取該證據(jù)；但對(duì)于銀行流水，一般要求審計(jì)人員與企業(yè)財(cái)務(wù)人員一同到銀行打印，直接獲取該證據(jù)。因此，從獲取流程來(lái)講，銀行對(duì)賬單經(jīng)企業(yè)之手，因而可能被改動(dòng)；而銀行流水則相對(duì)更為可信。

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可能很多新手會(huì)計(jì)不太了解，銀行的回執(zhí)單是否能夠作為原始憑證，如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

銀行的回執(zhí)單可以作為原始憑證嗎？

銀行回單是原始憑證，也是財(cái)務(wù)上做記帳憑證的依據(jù)，銀行回執(zhí)單是表明個(gè)人或在單位在銀行辦理業(yè)務(wù)的一個(gè)有效憑證，表示銀行收到你要處理的票據(jù)的證明，你可以憑銀行回執(zhí)單到銀行查詢(xún)賬。

一般銀行的回執(zhí)包括這些：ATM機(jī)上的回執(zhí)單、柜臺(tái)上辦業(yè)務(wù)的回執(zhí)單、企業(yè)對(duì)賬回執(zhí)單、銀行電子回單。

銀行的對(duì)賬單呢？可以入賬嗎？

回單是記賬用的，對(duì)賬單是核對(duì)用的，不入賬，對(duì)賬單和回執(zhí)單的不同之處有：銀行對(duì)賬單反映的主體是銀行和企業(yè)，反映的內(nèi)容是企業(yè)的資金，反映的形式是對(duì)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的記錄。

回單是別人付錢(qián)給你，你是收款方，銀行出具給你單位表示收到此款項(xiàng)并存入相應(yīng)賬戶(hù)的憑據(jù)。除了收款的回單外，付款時(shí)也有回單的，如果公司有使用網(wǎng)上銀行付款時(shí)，銀行將款打到對(duì)方帳后會(huì)有張銀行出具的回單證明款已經(jīng)打給對(duì)方了。銀行對(duì)賬單是銀行和企業(yè)之間對(duì)資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行核對(duì)和確認(rèn)的憑單

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　　銀行對(duì)賬單相信各位會(huì)計(jì)人員都不陌生，那么一般在什么時(shí)候去銀行打印對(duì)賬單呢?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

　　會(huì)計(jì)在什么時(shí)候去銀行打印對(duì)賬單?

　　企業(yè)一般應(yīng)該在每月3~5日前到相關(guān)開(kāi)戶(hù)行取得上月銀行對(duì)賬單據(jù)。企業(yè)取回相關(guān)的銀行對(duì)賬單后，在1~3日內(nèi)將企業(yè)財(cái)務(wù)上的銀行存款日記賬記錄與銀行提供的對(duì)賬單記錄進(jìn)行核對(duì)。對(duì)賬人員核對(duì)完畢，每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)主管人員每月至少檢查一次，并寫(xiě)出書(shū)面檢查意見(jiàn)。

　　去銀行打印對(duì)賬單需要攜帶什么資料?

　　需要攜帶公司的財(cái)務(wù)章，如果是新的工作人員，要帶上公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本和介紹信，證明是公司的職工。 還需銀行開(kāi)戶(hù)證明復(fù)印件、本人身份證、公司賬戶(hù)的預(yù)留印鑒，以及一張打印對(duì)賬單申請(qǐng)。申請(qǐng)內(nèi)容中有:開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)，你公司開(kāi)戶(hù)名稱(chēng)，賬號(hào)，打印對(duì)賬單理由，打印時(shí)間，申請(qǐng)日期，申請(qǐng)單位名稱(chēng)，加蓋公章，交到柜臺(tái)就可以打印。 對(duì)賬單只能連續(xù)日期打印，如果以前的對(duì)賬單丟失去補(bǔ)打就可以，不需要提供資料，如果超過(guò)三個(gè)月或是半年可能要收取相關(guān)費(fèi)用 (一般要看各個(gè)銀行的規(guī)定)

　　以上就是有關(guān)銀行對(duì)賬單的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　考過(guò)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的同學(xué)都知道銀行余額調(diào)節(jié)表是《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》里的必考內(nèi)容，雖然現(xiàn)已取消了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的考試，但企業(yè)銀行余額調(diào)節(jié)依然是會(huì)計(jì)必備的專(zhuān)業(yè)技能。

　　原則上企業(yè)賬面的期末余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單上的期末余額一致，而在會(huì)計(jì)實(shí)操中，上述兩者經(jīng)常都會(huì)出現(xiàn)不平衡的情況，甚至對(duì)賬發(fā)現(xiàn)銀行比日記賬少幾筆錢(qián)，老板問(wèn)你錢(qián)去哪了，你該怎么回答?這個(gè)時(shí)候銀行余額調(diào)節(jié)表的作用就來(lái)了。

　　那么編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的具體步驟是怎樣的呢?我們先來(lái)看看造成銀行期末余額不平的原因，再來(lái)看看如何解決!

　　銀行期末余額不平的原因

　　銀行期末余額和銀行對(duì)賬單期末余額不平，通常由以下兩種原因造成：

　　記賬有誤

　　處理方法：會(huì)計(jì)應(yīng)仔細(xì)復(fù)查當(dāng)月銀行存款科目借貸方發(fā)生額錄入是否有錯(cuò)漏，以及排查是否存在入錯(cuò)科目的情況，如確認(rèn)有錯(cuò)，更正會(huì)計(jì)分錄即可。

　　有未達(dá)賬

　　出現(xiàn)未達(dá)賬是因?yàn)殂y行與企業(yè)獲取結(jié)算信息的時(shí)間節(jié)點(diǎn)不一致，常見(jiàn)發(fā)生在月初或月末，銀行與企業(yè)收付款環(huán)節(jié)沒(méi)實(shí)時(shí)統(tǒng)一。未達(dá)賬有以下四種情形···

　　未達(dá)賬的四種情形

　　一、企業(yè)已收，銀行未收

　　造成原因：企業(yè)已收到客戶(hù)轉(zhuǎn)賬支票并辦理相關(guān)手續(xù)和登記入賬，而銀行尚未走完結(jié)算流程因而有未達(dá)賬，造成企業(yè)已收，銀行未收。

　　處理方法：將企業(yè)已收到而銀行未收到的那部分金額，加在銀行對(duì)賬單余額上，如下圖所示：

　　二、銀行已收，企業(yè)未收

　　造成原因：銀行收到款項(xiàng)，而企業(yè)尚未收到相關(guān)收款通知因而有未達(dá)賬，造成銀行已收，企業(yè)未收。

　　處理方法：將銀行已收到而企業(yè)未收到的那部分金額，加在企業(yè)銀行日記賬余額上，如下圖所示：

　　三、企業(yè)已付、銀行未付

　　造成原因：企業(yè)開(kāi)出支票付款并辦理相關(guān)手續(xù)和登記入賬，而銀行尚未走完結(jié)算流程因而有未達(dá)賬，造成企業(yè)已付，銀行未付。

　　處理方法：將企業(yè)已支付而銀行未支付的那部分金額，加在銀行對(duì)賬單余額上，如下圖所示：

　　四、銀行已付、企業(yè)未付

　　造成原因：銀行支付利息、手續(xù)費(fèi)等，而企業(yè)尚未收到相關(guān)付款通知因而有未達(dá)賬，造成銀行已付，企業(yè)未付。

　　處理方法：將銀行已支付而企業(yè)未支付的那部分金額，加在企業(yè)銀行日記賬余額上，如下圖所示：

　　案例分析

　　XX公司，11月30日會(huì)計(jì)與出納6時(shí)下班后對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬期末數(shù)為11100元，銀行對(duì)賬單余額期末數(shù)為10900元，兩者余額不一致，排查無(wú)記賬錯(cuò)誤后，再次核查發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬：

　　(1)11月30日下午3時(shí)，銀行收到轉(zhuǎn)款入賬1000元，企業(yè)當(dāng)天未收到相關(guān)收款通知，因此少入了這筆貨款;

　　判斷：銀行已收，企業(yè)未收。

　　(2)11月30日下午4時(shí)，銀行自動(dòng)扣除了企業(yè)本年度賬號(hào)年卡費(fèi)用100元，企業(yè)當(dāng)天未收到相關(guān)付款通知，因此少入了這筆貨款;

　　判斷：銀行已付，企業(yè)未付。

　　(3)11月30日日下午5時(shí)，出納收到客戶(hù)轉(zhuǎn)賬支票(金額2000元)并已去銀行辦結(jié)相關(guān)手續(xù)，由于銀行6時(shí)還在結(jié)算狀態(tài)，因此銀行出現(xiàn)未達(dá)賬;

　　判斷：企業(yè)已收，銀行未收。

　　(4)11月30日日下午5時(shí)，出納開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票(金額900元)并已去銀行辦結(jié)相關(guān)手續(xù)，由于銀行6時(shí)還在結(jié)算狀態(tài)，因此銀行出現(xiàn)未達(dá)賬;

　　判斷：企業(yè)已付，銀行未付。

　　查明原因后，銀行余額調(diào)節(jié)表的編制如下圖所示：

　　小伙伴們，以上的內(nèi)容都學(xué)會(huì)了嗎?沒(méi)學(xué)會(huì)的同學(xué)，要認(rèn)真學(xué)哦，因?yàn)殂y行余額調(diào)節(jié)表在會(huì)計(jì)實(shí)際工作中是經(jīng)常應(yīng)用到的啦。如果還有其它問(wèn)題，可以在后臺(tái)留言和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起討論哦~

　　文章來(lái)源：本文由會(huì)計(jì)小師妹原創(chuàng)整理發(fā)布，編輯：Gaga，部分素材來(lái)源網(wǎng)絡(luò)。如需引用或轉(zhuǎn)載，請(qǐng)?jiān)诠娞?hào)留言申請(qǐng)授權(quán)，并務(wù)必在文末注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任!

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　　企業(yè)收到銀行進(jìn)賬單及回單時(shí)，可計(jì)入“銀行存款”科目進(jìn)行核算，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　企業(yè)收到銀行進(jìn)賬單回單分錄

　　1、企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，確認(rèn)收入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)收賬款——公司名稱(chēng)

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　2、企業(yè)收到進(jìn)賬單回單時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收賬款——公司名稱(chēng)

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，運(yùn)用所開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶(hù)存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會(huì)計(jì)中，銀行存款屬于資產(chǎn)類(lèi)。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　應(yīng)收賬款怎么理解？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外，在有銷(xiāo)售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行企業(yè)收到銀行進(jìn)賬單回單的會(huì)計(jì)處理時(shí)，一般通過(guò)應(yīng)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等科目來(lái)核算，相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　企業(yè)收到銀行進(jìn)賬單回單的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，確認(rèn)收入時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款——公司名稱(chēng)

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　2、企業(yè)收到進(jìn)賬單回單時(shí)：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款——公司名稱(chēng)

　　應(yīng)收賬款科目是什么？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外，在有銷(xiāo)售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷(xiāo)售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶(hù)按不同的購(gòu)貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶(hù)進(jìn)行明細(xì)核算。

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目是什么？

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷(xiāo)售收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”；交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“交通運(yùn)輸收入”；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“商品銷(xiāo)售收入”等。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，核算企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入。在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下，應(yīng)按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。該科目期末應(yīng)無(wú)余額。

　　　銀行進(jìn)賬單是持票人或收款人將票據(jù)款項(xiàng)存入其開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)的憑證，公司成立時(shí)會(huì)購(gòu)買(mǎi)銀行進(jìn)賬單，需要支付工本費(fèi)，那么公司購(gòu)買(mǎi)銀行進(jìn)賬單工本費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　購(gòu)買(mǎi)銀行進(jìn)賬單工本費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、公司成立時(shí)購(gòu)買(mǎi)銀行進(jìn)賬單：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——工本費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　2、一般購(gòu)買(mǎi)銀行進(jìn)賬單時(shí)：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　工本費(fèi)是什么？

　　工本費(fèi)是制造物品所用的材料成本費(fèi)用，制造物品所用的材料成本費(fèi)用，一般用于證件（身份證）等。

　　手續(xù)費(fèi)是什么？

　　手續(xù)費(fèi)是指辦事過(guò)程中所產(chǎn)生的費(fèi)用。比如說(shuō)辦理“借款手續(xù)”、“過(guò)戶(hù)手續(xù)”、“證券交易手續(xù)”等等。因此“手續(xù)費(fèi)”可以這樣解釋為代理他人辦理有關(guān)事項(xiàng)所收取的一種勞務(wù)補(bǔ)償；或?qū)ξ腥藖?lái)講，是屬于因他人代為辦理有關(guān)事項(xiàng)，而支付的相應(yīng)報(bào)酬。如證券交易手續(xù)費(fèi)、代辦機(jī)票手續(xù)費(fèi)、代扣代繳費(fèi)用手續(xù)費(fèi)、國(guó)債代辦手續(xù)費(fèi)等等。

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么？

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出、匯兌損益、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；為購(gòu)建或生產(chǎn)滿(mǎn)足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用，在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等賬戶(hù)核算。

　　公司成立之初，購(gòu)買(mǎi)銀行進(jìn)賬單發(fā)生的工本費(fèi)，可計(jì)入管理費(fèi)用科目或者財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　公司成立購(gòu)買(mǎi)銀行進(jìn)賬單工本費(fèi)賬務(wù)處理

　　可計(jì)入管理費(fèi)用會(huì)計(jì)科目核算：

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：銀行存款

　　企業(yè)購(gòu)買(mǎi)進(jìn)賬單的工本費(fèi)也可計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用—辦公費(fèi)科目，其分錄為：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—辦公費(fèi)

　　       貸：銀行存款等

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

　　銀行的進(jìn)賬單，是指企業(yè)收取貨款或者往來(lái)款項(xiàng)時(shí)，因?qū)Ψ娇蛻?hù)開(kāi)具的是支票，所以需要帶一開(kāi)具的銀行支票到本企業(yè)開(kāi)戶(hù)行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的一種書(shū)面單證；

　　根據(jù)首付款方相關(guān)信息資料，按照進(jìn)賬單所列金額借方增加企業(yè)的銀行存款，貸記相應(yīng)科目即可。

　　管理費(fèi)用會(huì)計(jì)核算

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　企業(yè)應(yīng)通過(guò)＂管理費(fèi)用＂核算相關(guān)費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。借方表示企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，期末轉(zhuǎn)入＂本年利潤(rùn)＂科目，管理費(fèi)用計(jì)入貸方，結(jié)轉(zhuǎn)后期末應(yīng)無(wú)余額。

　　年底是會(huì)計(jì)人員最忙碌的時(shí)候，審核報(bào)賬單據(jù)是其中重要工作之一，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)是指費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)所使用的單據(jù)，審核過(guò)程中需要注意哪些事項(xiàng)？

　　年底報(bào)賬單據(jù)審核的處理方法

　　一、什么是報(bào)賬單據(jù)？

　　1.報(bào)賬單據(jù)既是企業(yè)對(duì)外交易證明的重要載體，更是企業(yè)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，報(bào)賬單據(jù)在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中隨處可見(jiàn)。

　　2.對(duì)報(bào)賬單據(jù)進(jìn)行管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)報(bào)賬單據(jù)的財(cái)務(wù)審核，加強(qiáng)審核不僅體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的監(jiān)督力度，更是提高了企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

　　二、審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)注意事項(xiàng)

　　1.會(huì)計(jì)收到的報(bào)賬單據(jù)必須要合法合規(guī)，報(bào)賬交易都必須是真實(shí)發(fā)生的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參照是否違反國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度進(jìn)行審核。

　　2.報(bào)賬單據(jù)內(nèi)容和摘要應(yīng)完整準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)人員在審核時(shí)應(yīng)檢查報(bào)賬單據(jù)有沒(méi)有按企業(yè)相關(guān)規(guī)定或其他約定，由不同層級(jí)的授權(quán)人員進(jìn)行簽字或蓋章審批。

　　3.報(bào)賬單據(jù)的附件要完整，會(huì)計(jì)人員要根據(jù)報(bào)賬單據(jù)的類(lèi)型不同，對(duì)附件也有不同的要求。

　　三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

　　1.需要費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的人員將報(bào)銷(xiāo)附件粘貼于“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”后，將該單內(nèi)容填寫(xiě)完整并找報(bào)銷(xiāo)人進(jìn)行簽字；

　　2.需要費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的人員將報(bào)銷(xiāo)單送到部門(mén)負(fù)責(zé)人處復(fù)核并簽字；

　　3.報(bào)銷(xiāo)人將報(bào)銷(xiāo)單送至財(cái)務(wù)部，會(huì)計(jì)將會(huì)進(jìn)行審核；

　　4.經(jīng)審核無(wú)誤的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”將會(huì)送至總經(jīng)理處審批；

　　5.出納根據(jù)總經(jīng)理審批后的報(bào)銷(xiāo)單支付款項(xiàng)或結(jié)清借款；

　　由操作人發(fā)起，對(duì)已經(jīng)記賬成功的交易進(jìn)行撤銷(xiāo)處理，稱(chēng)為銀行沖正，對(duì)于銀行對(duì)賬單沖正的情況，應(yīng)設(shè)置應(yīng)付賬款科目核算，相關(guān)賬務(wù)處理是什么？

　　銀行對(duì)賬單沖正的賬務(wù)處理

　　銀行對(duì)賬單是證實(shí)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的記錄，也是銀行和企業(yè)核對(duì)賬務(wù)的聯(lián)系單。作為企業(yè)資金流動(dòng)的依據(jù)，可以認(rèn)定企業(yè)某一時(shí)段的資金規(guī)模。

　　銀行單上出現(xiàn)轉(zhuǎn)賬支出接著又出現(xiàn)沖正的會(huì)計(jì)分錄：

　　轉(zhuǎn)賬支出時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　會(huì)計(jì)上的紅字，是專(zhuān)門(mén)用來(lái)沖正的，轉(zhuǎn)賬退回沖正時(shí)，一定要用紅筆寫(xiě)，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　銀行賬務(wù)沖正交易誤解

　　錯(cuò)誤一：交易失敗理解為沖正等同。沖正是一種行為，將差錯(cuò)賬務(wù)進(jìn)行改正，而不是一種狀態(tài)。交易失敗不是一種結(jié)果，應(yīng)當(dāng)理解為沖正交易的一個(gè)誘因。

　　錯(cuò)誤二：回滾交易等同沖正。在差額補(bǔ)記沖正方法中，全過(guò)程并非沒(méi)有進(jìn)行回滾交易，在差錯(cuò)沖銷(xiāo)重記這種沖正處理方法中，回滾交易并不是沖正交易的全部過(guò)程，只是沖正交易的一部分。因此簡(jiǎn)單地將沖正交易理解為回滾交易是錯(cuò)誤的。

　　應(yīng)付賬款是什么？

　　應(yīng)付賬款是會(huì)計(jì)科目的一種，用以核算企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。通常是指因購(gòu)買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買(mǎi)賣(mài)雙方在購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。應(yīng)付賬款屬于負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)，貸方反映應(yīng)付賬款實(shí)際發(fā)生數(shù)，借方反映應(yīng)付賬款實(shí)際償還數(shù)。

　　銀行對(duì)賬單不是原始憑證。銀行對(duì)賬單不符合原始憑證的定義，因?yàn)樗鼈儾皇窃诮?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)填制的，所以不是原始記賬憑證。它只是銀行和企業(yè)之間對(duì)資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行核對(duì)和確認(rèn)的憑單。

　　銀行對(duì)賬單是不是原始憑證?

　　銀行對(duì)賬單不是原始憑證。銀行對(duì)賬單不符合原始憑證的定義，因?yàn)樗鼈儾皇窃诮?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)填制的，所以不是原始記賬憑證。它只是銀行和企業(yè)之間對(duì)資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行核對(duì)和確認(rèn)的憑單。

　　銀行對(duì)賬單是銀行對(duì)賬單是銀行出具的，企業(yè)和銀行核對(duì)賬務(wù)的聯(lián)系單，也是證實(shí)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的紀(jì)錄，也可以作為企業(yè)資金流動(dòng)的依據(jù)，還有最重要的是可以認(rèn)定企業(yè)某一時(shí)段的資金規(guī)模，很多地方需要對(duì)賬單。

　　原始憑證又稱(chēng)單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。

　　銀行對(duì)賬單怎么打??？

　　1、銀行柜臺(tái)查詢(xún)打印。

　　需提供公司公章及戶(hù)名，銀行網(wǎng)點(diǎn)可憑此查到開(kāi)戶(hù)賬號(hào)，柜臺(tái)即可打印出需要的時(shí)間段內(nèi)的賬單。

　　2、自助打印機(jī)查詢(xún)打印。

　　需攜帶銀行結(jié)算卡或回單箱卡，在自助查詢(xún)機(jī)刷卡即可查詢(xún)需要時(shí)間段的對(duì)賬單也可點(diǎn)擊打印出單。

　　3、網(wǎng)銀查詢(xún)打印。

　　登錄網(wǎng)上銀行營(yíng)業(yè)廳需要提供登錄賬號(hào)及賬號(hào)密碼，在我的賬戶(hù)在右側(cè)功能欄中選擇“電子回單”即可查詢(xún)及打印。

　　原始憑證包含哪些要素？

　　1、憑證的名稱(chēng)。

　　2、填制原始憑證的日期。

　　3、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

　　4、數(shù)量、單價(jià)和金額。

　　5、填制憑證單位的名稱(chēng)。

　　6、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章。

　　7、接受憑證單位的名稱(chēng)。

　　原始憑證的種類(lèi)

　　按來(lái)源劃分為自制原始憑證和外來(lái)原始憑證。

　　按反映業(yè)務(wù)的方法劃分為一次憑證、累計(jì)憑證和匯總憑證。

　　原始憑證的填制要求

　　1、記錄真實(shí)；

　　2、填制及時(shí)；

　　3、內(nèi)容完整；

　　4、手續(xù)完備；

　　5、書(shū)寫(xiě)清楚、規(guī)范；

　　6、不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)；

　　7、連續(xù)編號(hào)。

　　銀行對(duì)賬單能作為原始憑證。原始憑證是用來(lái)記賬的，對(duì)賬單只是用來(lái)核對(duì)金額的，不是用來(lái)記賬的依據(jù)。銀行對(duì)賬單只是說(shuō)明有未達(dá)賬項(xiàng)失誤，但也不一定正確，它只是一個(gè)證明書(shū)，而不是發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)開(kāi)出的原始憑證。

　　銀行對(duì)賬單是原始憑證嗎?

　　銀行對(duì)賬單不是原始憑證。原始憑證是用來(lái)記賬的，對(duì)賬單只是用來(lái)核對(duì)金額的，不是用來(lái)記賬的依據(jù)。銀行對(duì)賬單只是說(shuō)明有未達(dá)賬項(xiàng)失誤，但也不一定正確，它只是一個(gè)證明書(shū)，而不是發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)開(kāi)出的原始憑證。

　　銀行對(duì)賬單是銀行和企業(yè)核對(duì)賬務(wù)的聯(lián)系單，也是證實(shí)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的紀(jì)錄，也可以作為企業(yè)資金流動(dòng)的依據(jù)。其客觀記錄了企業(yè)發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)資金收付結(jié)轉(zhuǎn)情況，能夠全面詳細(xì)地反映企業(yè)自成立以來(lái)所有資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，從其反映的內(nèi)容來(lái)說(shuō)，銀行對(duì)賬單具有內(nèi)容的全面性。

　　原始憑證是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制，用以表明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種憑據(jù)。企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限中和行政單位、事業(yè)單位檔案保管期限中原始憑證的保管期限為30年。

　　原始憑證包含哪些基本內(nèi)容？

　　1、憑證名稱(chēng)；

　　2、憑證編號(hào)；

　　3、填制日期；

　　4、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；

　　5、數(shù)量、單價(jià)和金額；

　　6、填制和接受憑證的單位名稱(chēng)；

　　7、經(jīng)辦人或驗(yàn)收人的簽字蓋章。

　　原始憑證的填制要求

　　原始憑證的填制要求包括：記錄真實(shí)（就是要實(shí)事求是地填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、原始憑證填制日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額等，使其必須與實(shí)際情況相一致，不得歪曲經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真相、弄虛作假。）；內(nèi)容完整；手續(xù)完備；書(shū)寫(xiě)清楚、規(guī)范；連續(xù)編號(hào)；不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)；填制及時(shí)。

　　原始憑證的審核內(nèi)容主要包括哪些？

　　原始憑證審核的內(nèi)容包括有：

　　1、審核原始憑證的合法性和真實(shí)性。審核所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的要求，有否違反財(cái)經(jīng)制度的現(xiàn)象。

　　2、審核原始憑證的合理性。審核所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)、有利于提高經(jīng)濟(jì)效益的原則，有否違反該原則的現(xiàn)象。

　　3、審核原始憑證的完整性。審核原始憑證是否具備基本內(nèi)容，有否應(yīng)填未填或填寫(xiě)不清楚的現(xiàn)象。

　　4、審核原始憑證的正確性。審核原始憑證在計(jì)算方面是否存在失誤。

　　原始憑證和記賬憑證的區(qū)別

　　1、依據(jù)不同。原始憑證是根據(jù)已經(jīng)發(fā)生或者完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)填制的；記賬憑證是根據(jù)經(jīng)審核后的原始憑證填制的。

　　2、填制方式不同。原始憑證只是記錄，證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成；記賬憑證則要依據(jù)會(huì)計(jì)科目對(duì)已經(jīng)發(fā)生或完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行歸類(lèi)、整理。

　　3、填制人員不同。原始憑證大多是由經(jīng)辦人員填制的；記賬憑證則一律是由會(huì)計(jì)人員填制。

　　4、作用不同。原始憑證是填制記賬憑證的依據(jù)；記賬憑證則是登記會(huì)計(jì)賬簿的依據(jù)。

　　財(cái)務(wù)效應(yīng)和財(cái)務(wù)績(jī)效的區(qū)別有：

　　財(cái)務(wù)效應(yīng)又稱(chēng)財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)是指由于固定費(fèi)用的存在而導(dǎo)致的，當(dāng)某一財(cái)務(wù)變量以較小幅度變動(dòng)時(shí)，另一相關(guān)變量會(huì)以較大幅度變動(dòng)的現(xiàn)象。也就是指在企業(yè)運(yùn)用負(fù)債籌資方式（如銀行借款、發(fā)行債券）時(shí)所產(chǎn)生的普通股每股收益變動(dòng)率大于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率的現(xiàn)象。

　　財(cái)務(wù)績(jī)效是指企業(yè)戰(zhàn)略及其實(shí)施和執(zhí)行為最終的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)作出的貢獻(xiàn)，主要通過(guò)盈利、營(yíng)運(yùn)、償債和抗風(fēng)險(xiǎn)能力體現(xiàn)。財(cái)務(wù)績(jī)效能全面展示企業(yè)成本控制效果、資產(chǎn)運(yùn)用管理效果、資金來(lái)源調(diào)配效果以及股東權(quán)益報(bào)酬率的組成。

　　財(cái)務(wù)效應(yīng)、財(cái)務(wù)績(jī)效的作用

　　財(cái)務(wù)效應(yīng)作用：財(cái)務(wù)杠桿可以用來(lái)衡量財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)DFL（Degree Of Financial Leverage）。主要是用來(lái)衡量企業(yè)資金結(jié)構(gòu)是否合理。

　　財(cái)務(wù)績(jī)效的作用：通過(guò)績(jī)效考核，把員工聘用、職務(wù)升降、培訓(xùn)發(fā)展、勞動(dòng)薪酬相結(jié)合，使得企業(yè)激勵(lì)機(jī)制得到充分運(yùn)用，有利于企業(yè)的健康發(fā)展；同時(shí)對(duì)員工本人，也便于建立不斷自我激勵(lì)的心理模式?？?jī)效考核可以激發(fā)員工工作的積極性，使其工作起來(lái)更主動(dòng)，這樣企業(yè)發(fā)展才會(huì)更順利，才會(huì)有更多的機(jī)會(huì)。

　　財(cái)務(wù)杠桿的計(jì)算公式

　　經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率÷產(chǎn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)量變動(dòng)率；財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)率÷息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率=基期息稅前利潤(rùn)÷（基期息稅前利潤(rùn)-基期利息）；復(fù)合杠桿系數(shù)=普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)率÷產(chǎn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)量變動(dòng)率；或復(fù)合杠桿系數(shù)=經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)×財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。

　　財(cái)務(wù)績(jī)效的意義

　　財(cái)務(wù)績(jī)效能夠很全面地表達(dá)企業(yè)在成本控制的效果、資產(chǎn)運(yùn)用管理的效果、資金來(lái)源調(diào)配的效果以及股東權(quán)益報(bào)酬率的組成。

　　財(cái)務(wù)杠桿又稱(chēng)資本杠桿、融資杠桿，或者是負(fù)債經(jīng)營(yíng)。財(cái)務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在，而導(dǎo)致普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)大于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)的杠桿效應(yīng)。簡(jiǎn)單地說(shuō)，財(cái)務(wù)杠桿就是用別人的錢(qián)為自己賺取更多的利潤(rùn)。

　　我們知道，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)長(zhǎng)期資本來(lái)源的構(gòu)成和比例關(guān)系。一般情況下，企業(yè)的資本有長(zhǎng)期債務(wù)資本和權(quán)益資本構(gòu)成，不同的資本結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況和結(jié)構(gòu)的影響是不同的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)杠桿的關(guān)系?，F(xiàn)實(shí)中，我們知道，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)運(yùn)用了債務(wù)融資方式而產(chǎn)生的喪失償付能力的風(fēng)險(xiǎn)，而這種風(fēng)險(xiǎn)最終是需要由普通股股東承擔(dān)的。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中經(jīng)常會(huì)發(fā)生借入資本去進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)，但不論經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)多少，其需要承擔(dān)的債務(wù)利息是不變的。當(dāng)企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)中增加了債務(wù)這類(lèi)具有固定融資成本的比例時(shí)，固定的現(xiàn)金流出量就會(huì)增加，特別是在利息費(fèi)用的增加速度，超過(guò)了息稅前利潤(rùn)增加速度的情況下，企業(yè)會(huì)因?yàn)樨?fù)擔(dān)較多的債務(wù)成本，并將會(huì)影響凈利潤(rùn)的減少，同時(shí)企業(yè)發(fā)生喪失償債能力的概率也會(huì)增加，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加;反之，當(dāng)債務(wù)資本比率較低時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就小。

　　財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。對(duì)財(cái)務(wù)杠桿計(jì)量的主要指標(biāo)是財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，也就是，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小一般用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)表示，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)是企業(yè)計(jì)算每股收益的變動(dòng)率與息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)率之間的比率。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，表明企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿作用越明顯，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大;反之，如果財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越小，表明財(cái)務(wù)杠桿作用越小，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越小。應(yīng)該說(shuō)，在影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素中，債務(wù)利息或優(yōu)先股股息這類(lèi)固定融資成本是基本因素。

　　在一定的息稅前利潤(rùn)范圍內(nèi)，債務(wù)融資的利息成本是不變的，隨著息稅前利潤(rùn)的增加，單位利潤(rùn)所負(fù)擔(dān)的固定利息費(fèi)用就會(huì)相對(duì)減少，從而單位利潤(rùn)可供股東分配的部分會(huì)相應(yīng)增加，則普通股股東每股收益的增長(zhǎng)率將大于息稅前利潤(rùn)的增長(zhǎng)率。反之，當(dāng)息稅前利潤(rùn)減少時(shí)，單位利潤(rùn)所負(fù)擔(dān)的規(guī)定利息費(fèi)用就會(huì)相對(duì)增加，從而單位利潤(rùn)可供股東分配的部分相應(yīng)減少，普通股股東每股收益的下降率將大于息稅前利潤(rùn)的下降率。如果不存在固定融資費(fèi)用，則普通股股東每股收益的變動(dòng)率，會(huì)與息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)率保持一致。這種在某一固定的債務(wù)與權(quán)益融資結(jié)構(gòu)下，由于息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)引起每股收益產(chǎn)生更大變動(dòng)程度的現(xiàn)象，被稱(chēng)為財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。固定融資成本是引起財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)的根源，但息稅前利潤(rùn)與固定融資成本之間的相對(duì)水平?jīng)Q定了財(cái)務(wù)杠桿的大小，即財(cái)務(wù)杠桿的大小是由固定融資成本和息稅前利潤(rùn)共同決定的。我們知道，負(fù)債比率是可以控制的。企業(yè)可以通過(guò)合理安排資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債，使財(cái)務(wù)杠桿利益，抵消風(fēng)險(xiǎn)增大所帶來(lái)的不利影響。

　　總之，財(cái)務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在，而導(dǎo)致普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)大于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)的杠桿效應(yīng)。簡(jiǎn)單地說(shuō)，財(cái)務(wù)杠桿就是用別人的錢(qián)為自己賺取更多的利潤(rùn)。財(cái)產(chǎn)杠桿的計(jì)量是財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，其財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，財(cái)務(wù)杠桿作用越明顯，但企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。

課程背景

　　在非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)課程獲得熱烈反響后,作為中國(guó)最著名的財(cái)務(wù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，我們將繼續(xù)舉辦為期4天的高級(jí)研修班針對(duì)企業(yè)高層非財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)技巧進(jìn)行深入淺出的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，而這些正是在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天取得成功的必要條件。

　　非財(cái)務(wù)高管如何運(yùn)用財(cái)務(wù)工具，進(jìn)行商業(yè)決策，預(yù)測(cè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)策略，分析歷史經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)繼而為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值、提升管理績(jī)效成為現(xiàn)今非財(cái)務(wù)企業(yè)高管最為頭痛的問(wèn)題之一。本課程將從財(cái)務(wù)的角度出發(fā)，將企業(yè)整體戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，讓身為企業(yè)中的管理者，從財(cái)務(wù)的角度把握企業(yè)運(yùn)作的核心，有效提升企業(yè)的管理水平。

　　您不得不參加的區(qū)別于傳統(tǒng)非財(cái)?shù)恼n程：

　　通過(guò)最專(zhuān)業(yè)的財(cái)經(jīng)培訓(xùn)平臺(tái)，讓您與企業(yè)高管和資深教授面對(duì)面共同探討財(cái)務(wù)在高層決策和企業(yè)管理中發(fā)揮的作用。

　　課程采用現(xiàn)場(chǎng)演練、案例分析、小組討論和學(xué)員實(shí)際操作指導(dǎo)的授課形式，學(xué)員可以體驗(yàn)真實(shí)的實(shí)戰(zhàn)情景，現(xiàn)場(chǎng)找到處理問(wèn)題的解決方案，有效激發(fā)學(xué)習(xí)愿望，真正學(xué)習(xí)到有用的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和技巧。

　　作為非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)課程高級(jí)版，如果您已經(jīng)初步了解財(cái)務(wù)，那此次課程將讓您對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的一知半解變成對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)的融會(huì)貫通!同時(shí)教授也將原本傳統(tǒng)印象中枯燥的財(cái)務(wù)課程，以案例分析、理論與實(shí)務(wù)結(jié)合等方式穿插引導(dǎo)學(xué)員并創(chuàng)造輕松的學(xué)習(xí)氛圍。

　　課程列舉了微軟、沃爾瑪、萬(wàn)科、葛洲壩、上海汽車(chē)、青島海爾、四川長(zhǎng)虹、廣汽長(zhǎng)豐、美的電器等大量生動(dòng)真實(shí)的案例進(jìn)行分析，案例中既有成功的經(jīng)驗(yàn)，也有失敗的教訓(xùn)，可幫助您全面理解和掌握財(cái)務(wù)管理諸多必備技能。

課程收益

　　1、更有效地與財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行交流

　　2、更專(zhuān)業(yè)地理解財(cái)務(wù)報(bào)表從而輔助經(jīng)營(yíng)決策

　　3、更直接地從財(cái)務(wù)角度分析管理問(wèn)題

　　4、更全面地學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)指標(biāo)與分析來(lái)控制戰(zhàn)略成本

　　5、更詳實(shí)地了解財(cái)務(wù)管理并提升企業(yè)價(jià)值

　　6、更深刻地培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)幫助企業(yè)管理

課程對(duì)象

　　1：企業(yè)高層管理人員，如：董事，董事長(zhǎng)，總裁，總經(jīng)理、副總經(jīng)理，監(jiān)事，總監(jiān)等

　　2：金融機(jī)構(gòu)高層管理人員，如：行長(zhǎng)，副行長(zhǎng)，總裁，總經(jīng)理，副總經(jīng)理等

課程大綱

想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料，點(diǎn)擊網(wǎng)頁(yè)左側(cè)的在線(xiàn)咨詢(xún)圖標(biāo)，與在線(xiàn)老師交流咨詢(xún)領(lǐng)取。

財(cái)務(wù)雖然不能創(chuàng)造價(jià)值，但是可全面的衡量?jī)r(jià)值，財(cái)務(wù)是企業(yè)中，唯一一個(gè)具有串聯(lián)人，財(cái)，物等一切價(jià)值鏈條的管理部門(mén)。財(cái)務(wù)的工作重要性表現(xiàn)在企業(yè)具備的系統(tǒng)的，全面的管理視角。那么財(cái)務(wù)的職能有哪些呢?

財(cái)務(wù)職能是什么?

財(cái)務(wù)職能是指企業(yè)財(cái)務(wù)在運(yùn)行中所固有的功能。財(cái)務(wù)的職能源于企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，表現(xiàn)為籌資、用資、耗資、分配等過(guò)程中的管理職能，包括：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析等。

小企業(yè)財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)職能

1、記賬：把企業(yè)的各項(xiàng)收入和支出記錄清楚，給老板一個(gè)清晰的賬務(wù)記錄。

2、出具財(cái)務(wù)報(bào)表：至少按月度出具損益表，資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表這三大報(bào)表，讓老板對(duì)企業(yè)的營(yíng)收情況，資金情況和資產(chǎn)狀況有個(gè)清晰的了解。

3、申報(bào)納稅：企業(yè)再小，也需要定期到稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)，在稅務(wù)系統(tǒng)中形成一個(gè)良好的記錄。

4、開(kāi)具發(fā)票：根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，服務(wù)發(fā)票，增值稅的專(zhuān)用發(fā)票等，這需要和當(dāng)?shù)囟悇?wù)局協(xié)調(diào)并安裝相應(yīng)的軟件。

5、資金管理：包括收款并與客戶(hù)核對(duì)往來(lái)賬目，給供應(yīng)商付款，給員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用和發(fā)工資等。升級(jí)一些的，需要進(jìn)行一些資金預(yù)測(cè)，避免入不敷出的局面。

大企業(yè)財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)職能

隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，可以考慮發(fā)展財(cái)務(wù)部的升級(jí)職能，進(jìn)一步為老板出謀劃策。當(dāng)然，這要考慮你的人手是否充足，能否應(yīng)對(duì)這些工作。包括并不限于以下職能：

1、預(yù)算管理：企業(yè)進(jìn)行預(yù)算管理的目的是為了保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行能夠按照預(yù)期的目標(biāo)進(jìn)行，進(jìn)行成本控制，保證凈利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。但小企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行中會(huì)出現(xiàn)各種情況而偏離預(yù)期，這需要財(cái)務(wù)和企業(yè)老板的及時(shí)溝通。

2、產(chǎn)品和客戶(hù)的盈利分析：不同的產(chǎn)品有不同的毛利，不同客戶(hù)對(duì)公司的毛利貢獻(xiàn)也不相同，財(cái)務(wù)要能夠進(jìn)行產(chǎn)品和客戶(hù)盈利能力的詳細(xì)分析，為老板的決策提供依據(jù)。

3、企業(yè)資金的籌集：小企業(yè)在發(fā)展壯大的過(guò)程中，缺乏運(yùn)營(yíng)資金是老板們經(jīng)常頭疼的問(wèn)題。資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的血脈，如何為企業(yè)籌資也是財(cái)務(wù)的又一重要貢獻(xiàn)。

4、稅務(wù)籌劃： 如何合理地避稅，幫助企業(yè)節(jié)省資金，同時(shí)又不違反國(guó)家的稅務(wù)政策。

5、法務(wù)咨詢(xún)： 企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中需要簽訂各種不同的商務(wù)合同，財(cái)務(wù)在日常工作中多多少少會(huì)接觸到這些合同，財(cái)務(wù)能夠從合同條款中看到風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，并能夠及時(shí)提醒老板。