據(jù)統(tǒng)計，中級會計職稱考試報考人數(shù)每年都呈現(xiàn)增長態(tài)勢，隨著行業(yè)發(fā)展，各類會計職稱證書顯得越來越重要，究竟中級會計證書在職場中有什么作用?在職場中，要想成為一名合格的財務(wù)管理者該具備哪些能力?

　　中級會計證書在職場中有什么作用?

　　隨著目前行業(yè)的迅速發(fā)展，中級會計證書已經(jīng)基本成為財會人晉升管理層的“通行證”，尤其現(xiàn)在行業(yè)求職者競爭力度不斷加大，大部分的企業(yè)都已經(jīng)把中級會計證書作為招聘的最基本條件。

　　其次，對于在會計崗位上已經(jīng)有一定工作經(jīng)驗的財會人員，中級會計證書也成為了大家升職、加薪一個必要前提條件。其實，考取中級會計證書不僅僅是為了升職加薪，更重要的還是能有有效提高財會人自己的專業(yè)能力，畢竟學(xué)到的東西是自己的，只要你的水平不斷提升，得到他人的認(rèn)可，在未來的職業(yè)發(fā)展路上才能走的更遠(yuǎn)。

　　財務(wù)管理者該具備哪些能力?

　　1、豐富的行業(yè)經(jīng)驗

　　要想成為財務(wù)部門中的管理者，除了擁有最基本的專業(yè)知識、專業(yè)能力外，最重要的需要具備豐富的行業(yè)經(jīng)驗，你的豐富的工作閱歷，才會得到他人的認(rèn)可，那么您的下屬才能心甘情愿的聽你指揮，服從于你。更重要的是，只要你具備豐富的行業(yè)經(jīng)驗，才能有資格管理和參與企業(yè)的項目經(jīng)營，才能為企業(yè)想出更好的點子，從而提升企業(yè)的發(fā)展規(guī)模和業(yè)績。

　　2、溝通表達(dá)能力

　　關(guān)于這點，同樣在職場當(dāng)中不可缺少的重要條件，作為一名財務(wù)管理者，只有具備良好的溝通表達(dá)能力，才能更好開展團(tuán)隊的工作，如果表達(dá)能力不夠好，同事甚至領(lǐng)導(dǎo)根本無法理解你說說的話，自然就會直接影響到工作的正常開展，同時也會給同事和領(lǐng)導(dǎo)留下一個不好的印象。

　　3、團(tuán)隊領(lǐng)導(dǎo)能力

　　最后一點，也是作為一名財務(wù)管理者不可缺少一種基本能力。當(dāng)自己晉升到成為一名管理者后，只有具備一定的領(lǐng)導(dǎo)才能，你的部門團(tuán)隊才能有凝聚力，這種領(lǐng)導(dǎo)能力并不是天生就有的，作為財務(wù)管理者一定要好好積累，不斷提升自己，才能讓別人認(rèn)可你。

做企業(yè)財務(wù)報表分析的時候，會涉及到企業(yè)的幾種能力分析，其中表現(xiàn)企業(yè)是否有發(fā)展前景的能力分析就是營運能力分析了，營運能力分析由多種數(shù)值計算決定，我們今天就來說說和營運能力有關(guān)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，和小編一起來看看吧。

（一）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

在企業(yè)發(fā)展經(jīng)營中，周轉(zhuǎn)的速度越快，企業(yè)的流動資金周轉(zhuǎn)就很快，對企業(yè)未來的發(fā)展是極有幫助的，周轉(zhuǎn)率也是能夠分析出企業(yè)營運能力的好壞，我們今天說的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率首先我們就要先了解總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的公式。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營運收入/資產(chǎn)總額

（二）案例分析

甲企業(yè)去年的營業(yè)收入為40000萬元，流動資產(chǎn)總額為4100萬元，固定資產(chǎn)總額為9000萬元，假設(shè)不考慮其他資產(chǎn)，那么甲企業(yè)去年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為多少？

A：3.05

B：3.0

C：2.98

D：2.88

解析：

1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營運收入/資產(chǎn)總額

2、在假設(shè)不考慮其他資產(chǎn)的前提下，資產(chǎn)總額=流動資產(chǎn)+固定資產(chǎn)

3、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/（流動資產(chǎn)+固定資產(chǎn)）

4、甲企業(yè)去年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=40000/（4100+9000）=3.05

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)的營運能力，當(dāng)企業(yè)的周轉(zhuǎn)次數(shù)快的時候，周轉(zhuǎn)的天數(shù)就會變少，資金回流就會更快，對企業(yè)的運轉(zhuǎn)就更有幫助，營運能力也就越強，同樣的還有流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，一般此類型的題目在中級考試時會出現(xiàn)在單選題，也有可能出現(xiàn)在綜合題的小題里，大家做題的時候要注意。那么，注冊會計師考試的《財務(wù)管理》知識點，會不會更難呢？

　　企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務(wù)狀況的重要標(biāo)志，可分為長期償債能力和短期償債能力，它們之間有何區(qū)別？

　　長期償債能力和短期償債能力如何區(qū)分？

　　長期償債能力是指企業(yè)對債務(wù)的承擔(dān)能力和對償還債務(wù)的保障能力。

　　短期償債能力是指企業(yè)以流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力，它反映企業(yè)償付日常到期債務(wù)的能力。對債權(quán)人來說，企業(yè)要具有充分的償還能力才能保證其債權(quán)的安全，按期取得利息，到期取回本金。

　　對投資者來說，如果企業(yè)的短期償債能力發(fā)生問題，就會牽制企業(yè)經(jīng)營的管理人員耗費大量精力去籌集資金，以應(yīng)付還債，還會增加企業(yè)籌資的難度，或加大臨時緊急籌資的成本，影響企業(yè)的盈利能力。

　　長期償債能力和短期償債能力主要區(qū)別：

　　1、包括范圍不同

　　長期償債能力包括20款，即電力建設(shè)基金收入、三峽工程建設(shè)基金收入、養(yǎng)路費收入、車輛購置附加費收入、鐵路建設(shè)基金收入、公路建設(shè)基金收入、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金收入、郵電附加費基金收入、港口建設(shè)費收入。

　　而短期償債能力包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　2、計算方法不同

　　長期償債能力計算公式為：

　　經(jīng)營凈收入=經(jīng)營收入-經(jīng)營費用-生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊-生產(chǎn)稅+出租房屋凈收入、出租其他資產(chǎn)凈收入和自有住房折算凈租金等。財產(chǎn)凈收入不包括轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所有權(quán)的溢價所得。

　　而短期償債能力計算公式表示為：人均可支配收入實際增長率= (報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入)/居民消費價格指數(shù)-100%。

　　長期償債能力相關(guān)指標(biāo)有哪些？

　　1、資產(chǎn)負(fù)債率也叫負(fù)債比率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)×100%，表達(dá)資產(chǎn)總額中有多大比例是通過負(fù)債籌資形成的。用于衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營活動的能力，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。

　　2、權(quán)益總資產(chǎn)率又稱權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)平均總額÷所有者權(quán)益，說明企業(yè)資產(chǎn)總額是所有者權(quán)益的多少倍，反映企業(yè)投資者權(quán)益對債權(quán)人權(quán)益的保障程度，權(quán)益總資產(chǎn)率與股東權(quán)益比率互為倒數(shù)。比率越低，說明股東投入的資本在資產(chǎn)總額中所占的比重越大，表明企業(yè)長期償債能力越強，債權(quán)人風(fēng)險越小。

　　3、利息保障倍數(shù)又稱已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用=(利潤總額+利息費用) ÷利息費用，指企業(yè)息稅前利潤與利息費用的比率，用以衡量償付債務(wù)利息的能力。倍數(shù)越大，償付債務(wù)利息的能力越強。

　　4、負(fù)債與股東權(quán)益比率又稱產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益，是負(fù)債總額與股東權(quán)益總額的比率。該指標(biāo)反映了債權(quán)資本和股權(quán)資本的相對比率關(guān)系。

　　對于許多剛剛進(jìn)入職場的會計師來說，大多數(shù)人都感到非常緊張，非常擔(dān)心自己工作上不稱職。為了幫助會計小白更好地適應(yīng)工作，那么他們應(yīng)該必備什么能力？

　　財務(wù)小白必備知識

　　1、專業(yè)技能。當(dāng)然，這是最重要的。任何一家或多家公司都會聘請會計師來幫助公司處理財務(wù)事宜。這就是為什么專業(yè)技能特別重要。對于剛進(jìn)入工作場所的會計師來說，不要覺得基礎(chǔ)會計工作無聊而繁瑣，因為這是積累的專業(yè)經(jīng)驗，也是成為一名會計師需要經(jīng)歷的階段。

　　2、學(xué)習(xí)能力。俗話說：“活到老學(xué)到老?！彪S著科學(xué)技術(shù)和文化的加速發(fā)展，各種新知識不斷涌現(xiàn)，新技術(shù)不斷禁止舊技術(shù)。這適用于任何行業(yè)，會計行業(yè)也不例外。工作場所會計員必須有能力學(xué)習(xí)和吸收行業(yè)的新知識，以供自己使用，以免自滿和停滯不前。

　　3、溝通技巧。溝通技巧對任何行業(yè)的工人都非常重要。溝通技巧對財務(wù)人員來說更為重要，因為作為一名專業(yè)審計師，負(fù)責(zé)處理公司其他部門的財務(wù)事務(wù)，這就要求審計師具備良好的溝通技巧，否則會影響公司的運營效率。

　　4、領(lǐng)導(dǎo)力。除非他們只想成為一名不知名的小會計師，否則會計師的發(fā)展前景主要是公司的經(jīng)理，因此他們必須培養(yǎng)自己的戰(zhàn)略眼光和領(lǐng)導(dǎo)技能。

　　5、繼續(xù)研究。如果想得到晉升和加薪，深造是最有效的方法之一，只有當(dāng)獲得一份含金量高的證書時，才能有信心和能力向經(jīng)理申請晉升和加薪。

　　會計職業(yè)需要具備什么能力？

　　1、宏觀形勢的理解能力

　　2、綜合分析能力

　　3、職業(yè)判斷能力

　　4、財務(wù)管理能力

　　5、內(nèi)部控制能力

　　6、熟練掌握會計法規(guī)及國內(nèi)國際會計標(biāo)準(zhǔn)的能力

　　財務(wù)總監(jiān)是對公司財務(wù)活動和會計活動進(jìn)行管理和監(jiān)督的公司高級管理人員，是企業(yè)經(jīng)營管理層的重要成員，肩負(fù)著對企業(yè)財務(wù)運行全過程監(jiān)控的職責(zé)，那么財務(wù)總監(jiān)這個崗位有哪些能力要求？

　　財務(wù)總監(jiān)應(yīng)具備的執(zhí)業(yè)能力

　　1、分析判斷能力

　　企業(yè)財務(wù)的一個重要功能是控制風(fēng)險，權(quán)衡風(fēng)險和收益。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)具有敏銳的風(fēng)險政治意識和分析判斷能力，將企業(yè)風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi)。

　　2、溝通協(xié)調(diào)能力

　　財務(wù)總監(jiān)的工作決定了他必須與企業(yè)內(nèi)的每一個人打交道，并經(jīng)常與企業(yè)外的股東、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者進(jìn)行溝通、溝通和協(xié)調(diào)。因此，財務(wù)總監(jiān)需要具備良好的人際溝通能力，協(xié)調(diào)各利益群體之間的利益關(guān)系。

　　3、組織領(lǐng)導(dǎo)能力

　　作為企業(yè)財務(wù)部門的最高負(fù)責(zé)人，為了獲得理想的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益，有能力對被管理者進(jìn)行有效的管理和控制。

　　4、參與決策的能力

　　決策能力來源于淵博的知識和豐富的實踐，它是個人素質(zhì)、文化素質(zhì)、社會科學(xué)和自然科學(xué)知識等綜合技能以及直接和間接經(jīng)驗的有機結(jié)合。

　　5、用人育人能力

　　作為企業(yè)的部門負(fù)責(zé)人，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該有效地培養(yǎng)和使用“人盡其才、人盡其才”的骨干力量。借助于脊梁的力量，他可以成為自己手、腿、耳、腦的延伸，將每個人的智慧和才能轉(zhuǎn)化為集體智慧和才能，從而推動整個金融工作的順利開展。

　　6、學(xué)習(xí)能力

　　當(dāng)今是一個信息爆炸的時代，財務(wù)總監(jiān)總是處理最新的事情，在艱難的旅途中尋找一條平坦的道路，在政策的邊緣分裂利益最大化的道路，這個職業(yè)需要較強的學(xué)習(xí)能力。

　　財務(wù)總監(jiān)制度運作中可能會出現(xiàn)的問題

　　1、職位不到位。在實踐中，財務(wù)總監(jiān)經(jīng)常與財務(wù)部門經(jīng)理和會計主管混淆。不到位的后果不僅會混淆財務(wù)總監(jiān)的性質(zhì)，降低財務(wù)總監(jiān)的地位，而且會對我國財務(wù)總監(jiān)制度的建立、完善、規(guī)范和實施產(chǎn)生非常不利的影響。

　　2、權(quán)力和責(zé)任不到位。由于財務(wù)總監(jiān)的“職位”不到位，其權(quán)利和責(zé)任自然不可能與真正意義上的財務(wù)總監(jiān)相同。即使是一些由產(chǎn)權(quán)代表人或董事會確定的財務(wù)董事，在實際操作中，其權(quán)利和責(zé)任也往往發(fā)生偏差。

　　3、素質(zhì)沒到位。財務(wù)總監(jiān)作為企業(yè)高層次的財務(wù)監(jiān)督及管理人員，必然要求其有較高的專業(yè)素質(zhì)和思想素質(zhì)。

　　4、制度不到位。到目前為止，國家還沒有出臺類似《總會計師條例》的關(guān)于財務(wù)總監(jiān)的地位、權(quán)限和資格的總體指導(dǎo)性規(guī)定，這使得各地對任命國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)的理解和操作不一致，這也是上述三個“不到位”的一個非常重要的原因。

　　盈利能力指標(biāo)有營業(yè)利潤率、成本費用利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率和資本收益率六項。盈利能力分析的目的是通過分析及時發(fā)現(xiàn)問題，增強企業(yè)的償付能力和經(jīng)營能力，最終提高企業(yè)的盈利能力，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

　　盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來說，公司的盈利能力是指正常的營業(yè)狀況。非正常的營業(yè)狀況也會給公司帶來收益或損失，但這只是特殊情況下的個別情況，不能說明公司的能力。盈利能力分析是財務(wù)分析的重要組成部分，也是財務(wù)必須學(xué)習(xí)的能力，因為盈利是企業(yè)經(jīng)營的主要目標(biāo)。

　　分析企業(yè)盈利能力的意義有哪些？

　　分析企業(yè)盈利能力的意義有：

　　1、有利于保障投資人的所有者權(quán)益；

　　2、有利于債權(quán)人衡量投資人資金的安全性；

　　3、有利于政府部門行使社會管理職能；

　　4、有利于保障企業(yè)職工的勞動者權(quán)益；

　　進(jìn)行企業(yè)盈利能力分析的目的表現(xiàn)什么方面？

　　進(jìn)行企業(yè)盈利能力分析的目的表現(xiàn)在2個方面，分別是：

　　1、利用盈利能力的有關(guān)指標(biāo)反映和衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。

　　企業(yè)經(jīng)理人員的根本任務(wù)，就是通過自己的努力使企業(yè)賺取更多的利潤。各項收益數(shù)據(jù)反映著企業(yè)的盈利能力，也表現(xiàn)了經(jīng)理人員工作業(yè)績的大小，用已達(dá)到的盈利能力指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)、基期、同行業(yè)平均水平、其他企業(yè)相比較，則可以衡量經(jīng)理人員工作業(yè)績的優(yōu)劣。

　　2、通過盈利能力分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題。

　　盈利能力是企業(yè)各環(huán)節(jié)經(jīng)營活動的具體表現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)營的好壞、都會通過盈利能力表現(xiàn)出來。通過對盈利能力的深入分析，可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的重大問題，進(jìn)而采取措施解決問題，提高企業(yè)收益水平。

　　財務(wù)人員能力特質(zhì)包括：具有相應(yīng)的財務(wù)技能，懂內(nèi)控、懂成本管理、預(yù)算管理、資金管理、投資管理、部分稅收籌劃，善于財務(wù)分析；具有職業(yè)道德和誠信職業(yè)操守、溝通能力、匯報宣講能力、時間管理能力、自我管理能力，要會操作一系列的財務(wù)軟件和工具。

　　什么是財務(wù)人員？

　　財務(wù)人員指的是從事財務(wù)工作的人員，其工作內(nèi)容主要是對資金進(jìn)行統(tǒng)籌和管理。賬務(wù)是指實現(xiàn)會計處理進(jìn)行原始單證的收集、整理、記載、計算、結(jié)報等會計處理的具體事務(wù)，它要求規(guī)范、準(zhǔn)確，保證會計核算，會計監(jiān)督和會計準(zhǔn)則的有效實施。

　　財務(wù)人員應(yīng)具備什么素質(zhì)？

　　1、敬業(yè)愛崗。即會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

　　2、熟悉法規(guī)。即會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進(jìn)行廣泛宣傳。

　　3、依法辦事。即會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。

　　4、客觀公正。即會計人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正。

　　5、保守秘密。即會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。

　　財務(wù)人員的主要工作

　　辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；認(rèn)真登日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券；保管有關(guān)印章，登記注銷支票；復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算；辦理往來結(jié)算，建立清算制度；核算其他往來款項，防止壞賬損失；執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用；審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金等。

　　財務(wù)會計人員要有做賬、報稅、報表、Excel、等能力特質(zhì)。并且具有良好的專業(yè)理論知識，豐富的實踐經(jīng)驗，是我們財務(wù)人員從業(yè)的基礎(chǔ)。

財務(wù)人員應(yīng)有的其他特質(zhì)

　　1、溝通能力

　　大部分財務(wù)人員將自己的工作定位在審核相關(guān)財務(wù)票據(jù)、裝訂會計憑證、編制會計報表，記賬報稅這樣一個領(lǐng)域，實則不然，作為一名的財會人員，還應(yīng)具備良好的溝通能力，和客戶，領(lǐng)導(dǎo)匯報工作情況時，可以獲得更好的青睞。

　　2、預(yù)測、把控財務(wù)風(fēng)險能力

　　良好的預(yù)測能力必然對分析能力有較強的要求，較好的分析能力能夠使得我們財務(wù)人員準(zhǔn)確把控公司的發(fā)展。通過財務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)、結(jié)合財務(wù)報表，對分析財務(wù)報表中的各項財務(wù)比率進(jìn)行判斷。

提升財務(wù)會計的工作能力方法

　　1、加強內(nèi)部業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)

　　要組織財務(wù)人員定期學(xué)習(xí)，從而有助于控制管理，還要學(xué)習(xí)最新的財務(wù)法規(guī)以提高核算的準(zhǔn)確性，更要學(xué)習(xí)本行業(yè)最新動向，為管理者提出企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的合理建議。

　　2、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)

　　堅持自學(xué)與集體學(xué)習(xí)相結(jié)合的原則。通過培訓(xùn)給予的工作認(rèn)可將對財務(wù)人員產(chǎn)生激勵作用，產(chǎn)生社會認(rèn)同感，從而給予更大動力投入到工作中去。

財務(wù)人員需具備的職業(yè)道德

　　1.敬業(yè)愛崗。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

　　2.會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)；國家統(tǒng)一會計制度和本單位有關(guān)規(guī)定。

　　3.會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。

　　4.客觀公正。會計人員在辦理會計事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實事求是，客觀公正。

　　5.搞好服務(wù)。會計人員應(yīng)當(dāng)盡其所能，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

　　6.保守秘密。會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。

　　在現(xiàn)代商業(yè)世界中，財務(wù)管理者的作用越來越重要。財務(wù)管理者需要具備一系列的技能和能力，以使企業(yè)保持良好的財務(wù)狀況并實現(xiàn)發(fā)展。本文將探討財務(wù)管理者應(yīng)具備哪些能力。

　　1.會計知識

　　財務(wù)管理者需要具備扎實的會計知識。他們需要了解如何制定和執(zhí)行預(yù)算，如何分析財務(wù)數(shù)據(jù)以確定企業(yè)的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)趨勢。同時，他們還需要了解財務(wù)報告的各種標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，以便準(zhǔn)確地編制和解讀企業(yè)財務(wù)報告。

　　2.戰(zhàn)略規(guī)劃能力

　　財務(wù)管理者需要有戰(zhàn)略規(guī)劃能力。他們需要能夠分析哪些投資能夠為企業(yè)帶來最大的價值，如何管理資產(chǎn)、利息和余額，以及如何為企業(yè)提供更多的融資選擇。財務(wù)管理者需要了解公司的長期目標(biāo)，并將財務(wù)策略納入公司的整體經(jīng)營計劃中。

　　3.風(fēng)險管理能力

　　財務(wù)管理者需要擅長風(fēng)險管理。其負(fù)責(zé)做出各項財務(wù)決策，如財務(wù)投資，金融和稅收策略，因此需要深入了解及預(yù)見外部和公司內(nèi)部的風(fēng)險，及時采取措施以獲得超過市場平均水平的財務(wù)回報。

　　4.協(xié)調(diào)管理能力

　　財務(wù)管理者需要具備協(xié)調(diào)管理的能力。他們需要與公司內(nèi)部所有部門進(jìn)行合作，以確保企業(yè)經(jīng)營在財務(wù)計劃的框架內(nèi)，并協(xié)助經(jīng)理人理解財務(wù)報告的逐年累積效應(yīng)和對企業(yè)的影響，為公司提供非常關(guān)鍵的決策支持。

　　5.領(lǐng)導(dǎo)能力

　　財務(wù)管理者需要具備領(lǐng)導(dǎo)能力。他們需要能夠領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)團(tuán)隊，并將公司的財務(wù)目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)增長并提高市場份額。財務(wù)管理者需要在協(xié)調(diào)、領(lǐng)導(dǎo)和支持方面積累成功經(jīng)驗，并能夠組建一支能夠不斷推動公司前進(jìn)的團(tuán)隊。

　　6.溝通能力

　　財務(wù)管理者還需要具備良好的溝通能力。他們必須能夠清晰地表達(dá)財務(wù)數(shù)據(jù)，并向其他管理層和投資者解釋會計概念和財務(wù)數(shù)據(jù)表現(xiàn)。優(yōu)秀的財務(wù)管理者于溝通上需擁有較高的協(xié)調(diào)溝通能力，能夠有效地與其他管理團(tuán)隊以及內(nèi)外部利益攸關(guān)方進(jìn)行溝通。

　　總結(jié)：

　　成為一名優(yōu)秀的財務(wù)管理者需要具備上述能力。這些能力不僅幫助他們確保企業(yè)財務(wù)狀態(tài)良好，還將協(xié)助他們在領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)方面取得成功，并為公司創(chuàng)造更大的價值。財務(wù)管理者應(yīng)充分了解財務(wù)行業(yè)的基本知識，并學(xué)會運用新技術(shù)和方法來調(diào)整自己的管理風(fēng)格與角色，以剖析及分析企業(yè)的財務(wù)狀況，有效提出并實施相應(yīng)的財務(wù)策略，為公司帶來未來的發(fā)展。

一個優(yōu)秀的財務(wù)總監(jiān)，是老板的財務(wù)智囊，是董事會的大管家，是管理層的黃金搭檔，是財務(wù)團(tuán)隊的主心骨!應(yīng)當(dāng)不僅是一個好的財會專家，更應(yīng)當(dāng)成為一個優(yōu)秀的管理者。

01財務(wù)能力

在財務(wù)能力上，業(yè)內(nèi)財務(wù)總監(jiān)主要分為：經(jīng)營型(擅長公司財務(wù)運營)和資本型(擅長資本運營)。

一、財務(wù)運營

1. 會計：會計準(zhǔn)則、灰色地帶、共享中心、合同信控、平衡會計服務(wù)質(zhì)量與成本、外部審計管理;

2. 業(yè)務(wù)財務(wù)：預(yù)算、分析、報表、定價、資源配置、成本優(yōu)化、制度設(shè)計;

3. 稅務(wù)法規(guī)：稅務(wù)規(guī)劃、財稅政策、稅務(wù)合規(guī)、股權(quán)方案、稅所關(guān)系、稅務(wù)反審計;

4. 資金管理：銀行關(guān)系、資金預(yù)算、現(xiàn)金流管理、結(jié)算、資金池、貸款與授信、外匯、貨幣資產(chǎn)保值;

5. 系統(tǒng)、數(shù)字化

二、資本運營

1. 融資：股權(quán)融資、債權(quán)融資;

2. 投資：投資方向、標(biāo)的、組合管理、盡調(diào)、分析談判、投后管理、兼并融合、退出;

三、團(tuán)隊管理

人事戰(zhàn)略規(guī)劃、招聘、績效、薪酬、培訓(xùn)發(fā)展、高潛培養(yǎng)、員工關(guān)系、工作指導(dǎo);

四、風(fēng)險管理

1. 業(yè)務(wù)風(fēng)險管理;

2. 內(nèi)控審計：內(nèi)控制度、審批權(quán)限、反舞弊、內(nèi)部審計、流程改進(jìn);

五、項目管理

項目人員安排;項目的組織、執(zhí)行、上線;領(lǐng)導(dǎo)組織重點財務(wù)相關(guān)項目;

重點解讀：決策風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險，環(huán)境風(fēng)險，運營風(fēng)險，政策風(fēng)險，金融風(fēng)險等風(fēng)險無處不在，對于財務(wù)總監(jiān)來說，回避風(fēng)險是不切實際的，企業(yè)需要一個既有識別、評估與防范風(fēng)險能力，又有承擔(dān)與控制風(fēng)險能力的管理者，在這一方面，一個具備商業(yè)頭腦并較多涉及運營活動財務(wù)總監(jiān)才會表現(xiàn)得更為出色。

02業(yè)務(wù)能力

財務(wù)總監(jiān)首先是一個生意人，其次是一位財務(wù)負(fù)責(zé)人。

無論何種方向的財務(wù)總監(jiān)，都需要具備敏銳的商業(yè)洞察力，并能與管理團(tuán)隊一同把握公司航線!

一、宏觀政策與行業(yè)賽道

產(chǎn)業(yè)政策;宏觀經(jīng)濟(jì)，貨幣走向;世界格局，全球視角;行業(yè)趨勢，新型技術(shù);資本流向，商業(yè)模式開發(fā)，產(chǎn)業(yè)模式玩法;互聯(lián)網(wǎng)與數(shù)字化;

二、法務(wù)合規(guī)

法律與合規(guī)風(fēng)險的識別;風(fēng)險可能的后果，風(fēng)險規(guī)避措施;公檢法機關(guān)的溝通、應(yīng)對、營救;熟知法條，如公司法、證券法、合同法、刑法、稅法等;公司、個人、家庭、團(tuán)隊保護(hù);

三、公司營運

銷售、市場、生產(chǎn)、研發(fā)、運營、人事、渠道、經(jīng)銷商管理、物流、IT、其他支持部門;

四、戰(zhàn)略與市場

對客戶需求的捕捉;產(chǎn)品組合、定價、市場活動;市場拓展、市場份額爭奪、觸達(dá)客戶;業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、產(chǎn)品戰(zhàn)略、組合戰(zhàn)略;競爭優(yōu)勢、平衡風(fēng)險收益、風(fēng)險管理;數(shù)字意識，能通過數(shù)字分析甄別機會;

五、組織發(fā)展與人才

吸引優(yōu)秀人才、組織布局、人才梯隊、高潛管理、培訓(xùn)發(fā)展、自我發(fā)展;

03軟實力

一、企業(yè)家精神

1. 創(chuàng)造力：敏銳的商業(yè)嗅覺，敢于創(chuàng)新，敢于挑戰(zhàn)，躬身入局;

2. 膽識：不拘于過去的經(jīng)驗，敢于冒險;

3. 堅持：長期主義，堅忍;

4. 責(zé)任：使命驅(qū)動，保持初心，快速成長;

5. 道德：靈活且保持原則、道德;

6. 艱難決策：失敗時承認(rèn)失敗，當(dāng)斷則斷;

7. 勤奮;

二、交際人脈

1. 內(nèi)部：向上管理，跨部門溝通，團(tuán)隊資源;

2. 政府：政府、公檢法、稅務(wù)、銀行;

3. 行業(yè)：業(yè)務(wù)及財務(wù)同行、投資人、創(chuàng)始人;

4. 專業(yè)機構(gòu)：投行券商、律師、會計師、獵頭;

三、社會經(jīng)驗與學(xué)習(xí)力

1. 豐富的社會經(jīng)驗：對社會各階層的深刻洞察，目標(biāo)導(dǎo)向，謙遜，自如;

2. 心理素質(zhì)：堅忍，同理心，過硬的心理素質(zhì)，適時進(jìn)退，情境適應(yīng)性;

3. 學(xué)習(xí)力：快速學(xué)習(xí)機深度學(xué)習(xí)能力，形成體系，轉(zhuǎn)化實踐，保持好奇，與時俱進(jìn);

一個優(yōu)秀的經(jīng)營型財務(wù)總監(jiān)，應(yīng)該且必須是老板的財務(wù)智囊，是董事會的大管家，是管理層的黃金搭檔，是財務(wù)團(tuán)隊的主心骨!

隨著財務(wù)組織所掌握數(shù)據(jù)量的急劇增長和業(yè)務(wù)融合的不斷加深，CFOs擁有獨到優(yōu)勢來為企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展提供專業(yè)洞見。用財務(wù)人的理性、細(xì)致和專業(yè)去還原和勾勒現(xiàn)實商業(yè)的本質(zhì)和未來模糊與不確定性的邊界。

隨著對利用分析技術(shù)來獲取深入洞察的期望不斷升高，CFOs所能做到的已不僅僅是削減成本和管理風(fēng)險，更重要的是幫助企業(yè)制定未來戰(zhàn)略、商業(yè)模型、業(yè)績增長和推動創(chuàng)新，并還需要更有效地管理風(fēng)險和支持決策。

財務(wù)核心能力的構(gòu)建，顛覆性技術(shù)正扮演著越來越關(guān)鍵的角色。

核心能力一：形勢洞察的能力

經(jīng)濟(jì)波動與市場風(fēng)險是影響未來財務(wù)工作的核心因素。環(huán)境的變化對CFOs的職能角色、投資的有效性以及財務(wù)部門為企業(yè)決策所提供支持的質(zhì)量都會產(chǎn)生極大的影響。當(dāng)前，CFOs的角色不斷由基礎(chǔ)職能向提供相關(guān)性的決策信息、辨別日新月異的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的實質(zhì)和識別信息爆炸中的核心信息等“價值型”方向發(fā)展。

核心能力二：業(yè)財融合的能力

業(yè)財融合是一種有效的延伸方式，業(yè)務(wù)利用財務(wù)資源，財務(wù)推動業(yè)務(wù)改善，業(yè)財融合才能成為企業(yè)的核心競爭力。CFOs需要以財務(wù)和金融的視角，分析影響公司業(yè)務(wù)發(fā)展的核心因素，針對客群結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品類型、區(qū)域經(jīng)營等業(yè)務(wù)提出針對性建議;并能從業(yè)務(wù)層面追溯財務(wù)表現(xiàn)，指出業(yè)務(wù)某一環(huán)節(jié)對財務(wù)指標(biāo)和資金需求的影響方式和影響程度，實現(xiàn)企業(yè)財資與業(yè)務(wù)間的良性互動。財務(wù)部門針對不同的用戶提供產(chǎn)品服務(wù)，同時還會推出財務(wù)數(shù)據(jù)、政策文檔、觀點洞見、項目管理、流程優(yōu)化，盡可能地提高財務(wù)流程效率，提升用戶體驗，降低轉(zhuǎn)化成本。

核心能力三：戰(zhàn)略思維的能力

企業(yè)的發(fā)展過程中，戰(zhàn)略的調(diào)整變化也是必然。未來的CFOs還必須審時度勢，為企業(yè)戰(zhàn)略的實施制定正確的財務(wù)流程、系統(tǒng)支持和合理的評價體系，為企業(yè)提供更加豐富透明的信息，從而控制成本、提高財務(wù)運營的有效性。

核心能力四：風(fēng)控合規(guī)的能力

經(jīng)濟(jì)波動性和風(fēng)險控制是影響未來財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)職能角色的最主要因素。許多行業(yè)都面臨著巨大的市場壓力，傳統(tǒng)的商業(yè)運營模式在高度創(chuàng)新的商業(yè)模式的沖擊下，面臨較大的經(jīng)營風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險控制能保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)計劃得以實現(xiàn)，最終達(dá)到優(yōu)化企業(yè)資源、提升配置效益、提高收益的目的。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制水平的高低是衡量一個CFO能力的重要因素，是企業(yè)經(jīng)營管理活動的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。

核心能力五：財資整合的能力

CFOs需要站在企業(yè)及集團(tuán)對財資資源集中管控的需求視角，從戰(zhàn)略的高度，將資金視為企業(yè)資源進(jìn)行合理配置和高效整合，以應(yīng)對變化的金融環(huán)境下企業(yè)對金融資產(chǎn)風(fēng)險的有效管控挑戰(zhàn);同時，財資管理也開始走出財務(wù)部門、走進(jìn)業(yè)務(wù)部門，基于自身掌握的財資數(shù)據(jù)優(yōu)勢與專業(yè)分析能力，為管理層與業(yè)務(wù)部門提供分析和決策支持。

核心能力六：金融善用的能力

金融和財務(wù)資源是企業(yè)財資管理的重要運作對象。CFOs是一個穿插在金融市場操作和公司內(nèi)部財務(wù)管理之間舉足輕重的角色。CFOs應(yīng)該了解金融機構(gòu)的特點，同時讓金融機構(gòu)了解企業(yè)情況，及時獲取、合理配置和有機整合自身和經(jīng)營生態(tài)圈中的金融資源。CFOs需要拓寬融資渠道，根據(jù)企業(yè)的長期發(fā)展要求，與各類金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)交易平臺形成良性關(guān)系。與此同時，CFOs需實時洞察金融監(jiān)管態(tài)度，把握如互聯(lián)網(wǎng)金融平臺、線上金融資產(chǎn)交易平臺、區(qū)域股權(quán)交易中心等新興融資渠道的機會，并警惕其中的風(fēng)險。

核心能力七：數(shù)據(jù)運營的能力

財務(wù)部門可謂是企業(yè)的數(shù)據(jù)中心，下到基層員工的原始數(shù)據(jù)，上到幫助管理層決策的各類報表，都會在財務(wù)部門留底。在這個過程中，財務(wù)人員能否從大數(shù)據(jù)中挖掘出問題的本質(zhì)、找到績效管理的關(guān)鍵點、將財務(wù)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)化，起到了關(guān)鍵性的作用。財務(wù)人員要通過掌握數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)，挖掘、整合等方法找到價值點，有意識地去利用好這些信息，這就是數(shù)據(jù)智慧，也是財務(wù)之本。

核心能力八：協(xié)調(diào)組織的能力

在物聯(lián)網(wǎng)和量子時代，連接、開放、共享和生態(tài)成為了財務(wù)轉(zhuǎn)型、共享平臺和構(gòu)建智能財務(wù)體系的關(guān)鍵詞。依據(jù)企業(yè)發(fā)展調(diào)整和搭建財務(wù)組織是CFOs必須具備的能力。數(shù)字化時代，傳統(tǒng)、單一的共享服務(wù)中心的設(shè)置形態(tài)和模式正在被逐步淘汰。CFOs開始思考如何借助數(shù)字工具和智能技術(shù)來推動變革和財務(wù)轉(zhuǎn)型，并構(gòu)建“數(shù)據(jù)智能+網(wǎng)絡(luò)協(xié)同+開放平臺”的敏捷財務(wù)平臺，以及面向未來財務(wù)的人機協(xié)同的工作方式。

核心能力九：人才構(gòu)建的能力

在應(yīng)用新技術(shù)與新工具之前，CFOs要做好內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化以及適應(yīng)新技術(shù)的組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和人才儲備。數(shù)字化進(jìn)程逐步深入，對財務(wù)人員的素質(zhì)提出了更高要求。在處理大數(shù)據(jù)、IT、電子商務(wù)、內(nèi)部審計以及財務(wù)計劃和分析等方面，均缺乏足夠人才。未來的財務(wù)組織將更加關(guān)注員工自身所擁有的技能，使員工各居其位，發(fā)揮所長。同時，隨著業(yè)務(wù)和財務(wù)不斷融合，財務(wù)與IT相互跨界，財務(wù)組織對復(fù)合型人才的需求日益擴(kuò)大。不斷學(xué)習(xí)和進(jìn)步，才是財務(wù)人員的進(jìn)階之路。

核心能力十：科技賦能的能力

新的商業(yè)模式正深刻地顛覆著各個行業(yè)，能否實現(xiàn)數(shù)字化重塑成為了企業(yè)未來生存發(fā)展的關(guān)鍵。財務(wù)組織在管理變革方面具有很多經(jīng)驗，但是數(shù)字化變革帶來了前所未有的機遇和挑戰(zhàn)。數(shù)字化變革能夠挖掘大量的信息，及時地進(jìn)行處理，并根據(jù)需求將各種信息傳遞出去。CFOs要讓財務(wù)部門不落后于數(shù)字時代的變化，財務(wù)部門必須確保自己善于使用創(chuàng)新技術(shù)來推動自動化、合作和決策。

核心能力十一：生態(tài)協(xié)同的能力

財務(wù)管理的內(nèi)容主要是如何籌集、使用和分配資金，使有限的資金發(fā)揮最大的效用。未來的財務(wù)管理不再局限于企業(yè)內(nèi)部的管控，而是將財務(wù)思維需要引入到供應(yīng)鏈管理當(dāng)中。一方面為企業(yè)資源的配置、籌資、成本配置、投資方式以及預(yù)期收益等提供預(yù)算資料，從財務(wù)角度對資源配置方案的優(yōu)劣情況進(jìn)行初步判斷;另一方面協(xié)同供應(yīng)鏈管理，加強供應(yīng)鏈上各個節(jié)點的協(xié)作性，降低整個供應(yīng)鏈上的庫存成本和提高供應(yīng)鏈上的資金周轉(zhuǎn)速度。

CFO需要有清晰的部門愿景，搭建多元化擴(kuò)散型的部門構(gòu)成，讓團(tuán)隊成員富于激情，責(zé)任感，學(xué)習(xí)精神和忠誠度，他的成功必須來源于部門的成功。

1、掌握財務(wù)管理的核心基礎(chǔ)

如資本化活動，成本控制，現(xiàn)金流管理，財務(wù)報表，財務(wù)分析計劃與預(yù)測等，此類技能來自多年實務(wù)經(jīng)驗及崗位輪換，

有志成為CFO就必須確保自己的職業(yè)經(jīng)歷富含全面平衡的多項財務(wù)技能。

2、戰(zhàn)略及商務(wù)經(jīng)驗成為新的合格分?jǐn)?shù)線

CEO心目中的CFO是一個理想的商業(yè)伙伴，他需要和他共同面對多變的商業(yè)與消費模式，并參與到?jīng)Q策的構(gòu)想打造及實施全過程。盡管這類經(jīng)歷只有在高級的崗位上才能獲得，但一個成長中的財務(wù)負(fù)責(zé)人從他的職業(yè)早期就應(yīng)該一方面致力專業(yè)經(jīng)驗的積累，令一方面有計劃地加強對業(yè)務(wù)的了解與領(lǐng)悟，并逐漸將兩者有機結(jié)合起來，從財務(wù)角度洞悉企業(yè)價值產(chǎn)生的驅(qū)動力，唯有這樣他才會成長為一個合格的CFO，并能夠?qū)⒇攧?wù)工作植入到業(yè)務(wù)的各個領(lǐng)域之中，且不斷帶來業(yè)務(wù)的增值。

3、洞察性分析

目前的財務(wù)分析，很多是在一種答疑的層面，注重于發(fā)生了什么，這樣的分析是被動的逐數(shù)游戲，

而分析的真正意義在于提供有使用價值的信息，比如為什么發(fā)生，對未來的影響是什么，等等，有效地前瞻性的數(shù)據(jù)分析能夠很好地幫助企業(yè)把握商機，也會大力地提高財務(wù)部門在公司內(nèi)的影響力。越來越多的證據(jù)表明，一個業(yè)績優(yōu)良的公司往往都擁有具備良好的分析力及敏銳洞察力的財務(wù)團(tuán)隊，而趨勢性，關(guān)聯(lián)性，預(yù)測性，及推斷性的分析報告也能夠令企業(yè)更清晰地了解到某項業(yè)務(wù)活動的真實獲利能力，市場回報，及付出成本等等，這些數(shù)字背后的故事。

4、掌握與控制風(fēng)險

決策風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險，政治風(fēng)險，環(huán)境風(fēng)險，運營風(fēng)險，政策風(fēng)險，

金融風(fēng)險等等，風(fēng)險無處不在，對CFO來說回避風(fēng)險是不切實際的，企業(yè)需要的不是一個只會說‘不’的人，而是一個既有充分的能力識別與評估風(fēng)險，又有足夠的能力承擔(dān)與控制風(fēng)險的管理者，在這一方面，唯有一個具備商業(yè)頭腦并較多涉及運營活動的CFO才會表現(xiàn)得更為出色。

5、成為商業(yè)交易者

大型的公司通過不斷的合并與收購來擴(kuò)張自己，這也使得CFO活躍于資本市場，掌握盡職調(diào)查及資本運作是必備的財務(wù)技能，同時對變革管理，項目管理乃至財務(wù)轉(zhuǎn)型都有更好的磨練，合并與收購業(yè)務(wù)對CFO而言絕不僅僅是財務(wù)活動，以融資為例，一方面是需要熟練獲取資金的各類技術(shù)手段，另一方面也是如何建立及維護(hù)投資者關(guān)系，如何成功地推銷一個傳說的技巧。

6、與利益相關(guān)者建立緊密的聯(lián)系

首先，與CEO相處，CFO要在全力支持其戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)與確保公司業(yè)務(wù)不存在影響長期穩(wěn)定的風(fēng)險因素之間謹(jǐn)慎把握，與董事局或其他高層之間的關(guān)系也是如

其次，由于諸多商業(yè)行為都會涉及財務(wù)，理論上財務(wù)部門是公司里獨一無二的可以縱觀大局的職能崗位，因此與各業(yè)務(wù)部門保持恰當(dāng)?shù)木o密聯(lián)系可以有效地讓CFO對公司的情況信息暢通，并確保財務(wù)監(jiān)控不在各類重大事項上缺席。

再次，外部的利益相關(guān)者對企業(yè)的影響力也越來越強，他們對財務(wù)的需求不再僅限于投資回報，成本控制等等，因此CFO必須關(guān)注外面的世界，并保持協(xié)調(diào)一致。

然后，顧客關(guān)系也十分關(guān)鍵，作為企業(yè)收益的提供者，他們是對決策起著真正影響力的群體，同時也是了解市場及競爭者的重要渠道，以客戶為中心的理念應(yīng)貫穿企業(yè)上下包括財務(wù)部門。

7、注重管理技能

領(lǐng)導(dǎo)力，CFO需要有清晰的部門愿景，搭建多元化擴(kuò)散型的部門構(gòu)成，讓團(tuán)隊成員富于激情，責(zé)任感，學(xué)習(xí)精神和忠誠度，他的成功必須來源于部門的成功。

溝通，面對內(nèi)部及外部不同的接口，如何保持財務(wù)信息的高度統(tǒng)一至關(guān)重要，同時恰當(dāng)?shù)臏贤坝绊懛绞揭彩且豁棻貍涞募寄堋?/p>

變革能力，公司業(yè)務(wù)需要不斷變革以適應(yīng)市場的變化，而財務(wù)則要不斷變革以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，CFO要有面對變化并推動變革的勇氣，而從服務(wù)性財務(wù)向增值性財務(wù)的轉(zhuǎn)型也使財務(wù)與業(yè)務(wù)保持前所未有的高度一致。

8、保持銜接

比較而言財務(wù)工作在很大程度上已經(jīng)實現(xiàn)了自動化，比如開票，付款或其他工作流等等，但是系統(tǒng)支持的滿意度還是強差人意，簿記性財務(wù)工作依舊是人力密集型領(lǐng)域，重要數(shù)據(jù)分析的偏差時有發(fā)生，不同系統(tǒng)間整合導(dǎo)致的數(shù)據(jù)互用性不高，引導(dǎo)技術(shù)進(jìn)步是CFO不可推卸的重任，自動化操作能夠大量地降低對簿記式財務(wù)工作量的需求，而把時間給到能帶來更多價值的業(yè)績分析及管理建議，云服務(wù)的運用也最大化推進(jìn)了數(shù)據(jù)的共享性并使得分析與推斷更為可靠并簡單，一個明智的CFO是應(yīng)該充分地發(fā)揮技術(shù)的力量來為業(yè)務(wù)發(fā)展提供高水準(zhǔn)的財務(wù)平臺。

9、應(yīng)對更多的制度及報告要求

CFO有很大的責(zé)任確保企業(yè)規(guī)章制度的健全，即使是業(yè)務(wù)拓展到一個新生的市場，也需要做到財務(wù)規(guī)章制度的無縫銜接，因此保證財務(wù)架構(gòu)與系統(tǒng)能應(yīng)對業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展變化是CFO的一項很重要的技能。

另一方面，企業(yè)對財務(wù)報告的要求也不再僅限于財務(wù)狀況說明，深度與廣度不斷加強，報表使用者對公司治理的績效，董事薪酬，商業(yè)行為的持續(xù)性，財務(wù)及非財務(wù)數(shù)據(jù)的結(jié)合等等方面信息都有所期待，這些變化都會迫使CFO重新審核財務(wù)系統(tǒng)及報告體系，當(dāng)然這些變革也有利于擴(kuò)大財務(wù)部門在業(yè)務(wù)上的影響力。

10、拓寬業(yè)務(wù)足跡

基于生存及發(fā)展方面的考慮，許多機構(gòu)都立足成熟市場且不斷尋求在新生市場上的商機，這一特性在財務(wù)領(lǐng)域也有充分體現(xiàn)，共享服務(wù)及外包服務(wù)已經(jīng)給傳統(tǒng)的財務(wù)模式帶來了意想不到的巨大沖擊，而它們在成本控制方面的優(yōu)勢也致使越來越注重企業(yè)價值增值的CFO對這種變革趨之若鶩，當(dāng)然機會總伴隨著風(fēng)險，對技術(shù)更高的要求，國際化工作經(jīng)驗，不同文化的融合，以及如何發(fā)揮多樣性的優(yōu)勢，都是CFO需要面對的挑戰(zhàn)。

一、如何讓財務(wù)分析有用?

財務(wù)分析有用嗎?這是很多財務(wù)人員在寫財務(wù)分析報告時都在思考的問題。為什么會有這個思考呢?因為很多公司的財務(wù)分析報告就是財務(wù)負(fù)責(zé)人在季度例會或年會上講演的文稿，講演完也就完了，實在看不出它對公司經(jīng)營管理起到了什么推動作用。

如何才能使財務(wù)分析真正起作用呢？有兩點財務(wù)人員不可忽視：第一，財務(wù)只有與業(yè)務(wù)相結(jié)合，共同完成財務(wù)分析，讓財務(wù)分析立足業(yè)務(wù)，立足解決經(jīng)營中的問題，財務(wù)分析才能起作用；第二，財務(wù)分析是財務(wù)與業(yè)務(wù)結(jié)合的絕好工具，它為財務(wù)人員理解業(yè)務(wù)提供有效的手段和介入方式。

無用的財務(wù)分析報告一般都具備以下三個典型特征：

第一，它是財務(wù)人員閉門造車做出來的，分析時熱衷于就數(shù)字論數(shù)字，沒有貼近業(yè)務(wù)，更不可能深入業(yè)務(wù);

第二，財務(wù)分析報告語言充斥著各種財務(wù)術(shù)語，做不到理論大眾化、語言通俗化，報告只有財務(wù)人員自己能看懂，別人看不懂;

第三，財務(wù)分析報告不是立足于找尋問題和解決問題，而是像表功道具一樣。

如何讓財務(wù)分析起到應(yīng)有的作用?關(guān)鍵在于以下三點：

(1)推動業(yè)務(wù)改進(jìn)是關(guān)鍵

財務(wù)分析是企業(yè)經(jīng)營中的管理動作，而非理論研究。若想讓財務(wù)分析起到作用，一定要以推動業(yè)務(wù)改進(jìn)作為導(dǎo)向。企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，財務(wù)分析是財務(wù)管理的一項具體工作。財務(wù)工作本身不直接創(chuàng)造價值，它只有作用于業(yè)務(wù)才能間接為企業(yè)創(chuàng)造價值。懇切地說，財務(wù)分析如果不能幫助業(yè)務(wù)改進(jìn)運營，它就是形象工程，于管理而言毫無意義。

特別強調(diào)一點，如果財務(wù)分析僅僅是改進(jìn)了財務(wù)工作，財務(wù)分析是自娛自樂，是“自嗨”。很多集團(tuán)公司的財務(wù)分析工作是由集團(tuán)CFO給子公司CFO布置作業(yè)，作業(yè)根本不會落實到業(yè)務(wù)層面，因為沒有業(yè)務(wù)人員參加，財務(wù)分析工作等于只在財務(wù)體系內(nèi)空轉(zhuǎn)。

(2)財務(wù)分析要大膽走進(jìn)業(yè)務(wù)，探究業(yè)務(wù)

任正非先生說，財務(wù)如果不懂業(yè)務(wù)，只能提供低價值的會計服務(wù)。財務(wù)人員如果對業(yè)務(wù)不了解，就沒法定位異常數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)原因。做不到這一點，怎么辦呢?這就需要財務(wù)人員求助于業(yè)務(wù)人員。倘若業(yè)務(wù)人員沒有時間配合或者不愿配合，勢必會拖累財務(wù)分析工作，因此財務(wù)人員務(wù)必要主動走進(jìn)業(yè)務(wù)、探究業(yè)務(wù)。

財務(wù)人員如何才能順利地走進(jìn)業(yè)務(wù)?財務(wù)人員不妨讓業(yè)務(wù)人員明白，財務(wù)分析這項工作能為業(yè)務(wù)拓展、業(yè)務(wù)改進(jìn)出力，能給業(yè)務(wù)人員提供決策支持，財務(wù)分析本身是讓業(yè)務(wù)受益的事情。相信這樣做后，業(yè)務(wù)人員可能更愿意配合財務(wù)人員完成財務(wù)分析工作。

事情往往都具有兩面性，財務(wù)人員參于財務(wù)分析工作，既需要懂業(yè)務(wù)，也可借此實現(xiàn)懂業(yè)務(wù)。

(3)找出數(shù)字背后的業(yè)務(wù)故事，把定位問題變成解決問題，把推脫責(zé)任變成分派任務(wù)

找出財務(wù)數(shù)字背后的業(yè)務(wù)故事，唯有讀懂它，方可解析它。

譬如，公司人工成本增加了，原因不一而足，如人員工資福利太高導(dǎo)致人工成本增加、多發(fā)了獎金導(dǎo)致人工成本增加、人員冗余導(dǎo)致人工成本增加等等。具體到A公司頭上，人工成本增加則是人員冗余這個原因?qū)е碌摹?/p>

如何把定位問題變成解決問題?

接上例，問題定位清楚了，接下來要做的是，如何解決它?財務(wù)可以提供幾個解決問題的思路：內(nèi)部轉(zhuǎn)崗，轉(zhuǎn)到有需求的部門;年齡大的可以提早退休;不合格人員可以辭退。

如何把推脫責(zé)任變成分派任務(wù)呢?

A公司產(chǎn)品銷售收入下降了，財務(wù)部認(rèn)為市場銷售部工作不力。市場總監(jiān)認(rèn)為產(chǎn)品賣不動是定價太高造成的。定價部門認(rèn)為產(chǎn)品成本太高，才導(dǎo)致定價高。生產(chǎn)部門認(rèn)為材料采購價格高、人工成本高才導(dǎo)致了產(chǎn)品成本高……幾個部門相互指責(zé)，這就是推脫責(zé)任的表現(xiàn)。

分派任務(wù)的做法是，先不急于追究責(zé)任，先找底層原因。公司銷售收入下降，表層原因是公司的產(chǎn)品比競爭對手的貴，而定價高是成本居高不下造成的，成本高就是底層原因。原因找到了，那就要說說降成本的辦法：首先，降人工成本不能莽撞地給工人降低工資，要設(shè)法提高人均生產(chǎn)效率;降低材料成本可考慮批量采購、貨比三家、原材料替代方案等;降低制造費用的思路是提高機器的生產(chǎn)效率，引進(jìn)更好的生產(chǎn)設(shè)備。方法明確后，就可以責(zé)成相關(guān)部門拿出行動方案了，這么做就是分派任務(wù)思維。

做到了以上這三點，再按月或按季度往復(fù)閉環(huán)作業(yè)，就可以實現(xiàn)從財務(wù)分析到經(jīng)營分析的蛻變，讓財務(wù)分析真正成為企業(yè)經(jīng)營管理的工具。

二、財務(wù)分析與經(jīng)營分析的異同

首先聲明，財務(wù)分析與經(jīng)營分析有著密不可分的聯(lián)系。

第一，財務(wù)分析與經(jīng)營分析你中有我，我中有你。財務(wù)分析中有經(jīng)營分析的成分，但沒有像經(jīng)營分析那樣著眼于行動;經(jīng)營分析以財務(wù)分析為依托，兩者互為表里。

第二，經(jīng)營分析是針對財務(wù)分析發(fā)現(xiàn)的問題結(jié)合業(yè)務(wù)所做的更深入的專項分析，是把財務(wù)分析落實到經(jīng)營層面。

第三，財務(wù)經(jīng)營分析是財務(wù)分析的升華。財務(wù)分析立足財務(wù)，以分析問題為主;經(jīng)營分析立足經(jīng)營，以解決問題為主。一般而言，財務(wù)分析是CFO工程，由財務(wù)部一把手組織的;經(jīng)營分析是CEO工程，由公司一把手組織的。

三、財務(wù)分析報告常見的問題

財務(wù)人員在做完財務(wù)分析之后，一般會以PPT或WORD文本報告的形式呈交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。這份報告寫得怎么樣呢，都有什么問題呢?我對報告中經(jīng)常出現(xiàn)的問題做了梳理，歸納起來主要是以下九點：

(1)把報告寫成了下對上的述職

如果把財務(wù)分析寫成了下級對上級的述職報告，這份報告就會變味。述職的慣常操作是闡述自身的業(yè)績，目的是得到上級的肯定和表揚。這種寫作方式必然會讓財務(wù)分析報告成為表功道具。

(2)機械套用模板

模板化最突出的優(yōu)勢是，把成熟思維的結(jié)果作為集體意識貫徹下去，讓大家都省時省心工作。不少集團(tuán)公司都制作了成熟的財務(wù)分析模板，會下發(fā)給分子公司使用。模板是基于共性制作的，各分子公司畢竟有自身的個性，分子公司機械地套用模板將無法揭示自身個性化的問題。因此，借助模板做財務(wù)分析報告時財務(wù)人員需結(jié)合自身的實際情況進(jìn)行。

(3)把握不住重點，沒能揭示出重要問題

企業(yè)一段時間內(nèi)都會有其最突出(根本)的問題，它如同企業(yè)的病灶，會引來諸多的不良反應(yīng)或其他疾病。做財務(wù)分析時一定要避免“頭疼醫(yī)頭、腳疼醫(yī)腳”的短視思維。

如同一個人得了病毒性感冒，癥狀有以下幾種：流鼻涕、發(fā)燒、咳嗽、打噴嚏、睜不開眼，但是最關(guān)鍵的問題是發(fā)燒，燒退了，病也就好了。

成功的財務(wù)分析需要找出企業(yè)最根本的問題。

譬如公司整體利潤水平下降，導(dǎo)致利潤下降的原因可能是收入規(guī)模下降、成本費用升高、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提增加等。抽絲剝繭后，發(fā)現(xiàn)的最根本的問題是產(chǎn)品質(zhì)量不過關(guān)。因為產(chǎn)品質(zhì)量不過關(guān)，導(dǎo)致客戶不購買公司產(chǎn)品，又因公司收入下降，造成公司利潤下降。另外，因產(chǎn)品質(zhì)量不過關(guān)，銷售人員賣不動產(chǎn)品，導(dǎo)致公司招聘了更多的市場人員去推廣公司的產(chǎn)品，這又導(dǎo)致人工成本、差旅費、廣告宣傳費增加，結(jié)果進(jìn)一步造成公司利潤水平下降。也是由于產(chǎn)品質(zhì)量不過關(guān)，客戶后期不再支付貨款，導(dǎo)致應(yīng)收賬款增加，最終計提的壞賬準(zhǔn)備增加，這也導(dǎo)致了公司利潤下降。

收入下降、費用增加、減值準(zhǔn)備提高都是導(dǎo)致公司整體利潤降低的原因，然而最核心的原因是產(chǎn)品質(zhì)量不過關(guān)，這一原因等于是各種“病癥”的源頭。解決問題時圍繞這一源頭進(jìn)行就行了。

財務(wù)分析如果不能把握住最核心的問題，所做的分析都將是膚淺的，甚至可能是誤導(dǎo)方向的。一份合格的財務(wù)分析報告一定要做到，透過數(shù)字表象找出問題癥結(jié)。

(4)問題與專項分析不能呼應(yīng)

一旦揭示出了公司最根本的問題，就需要對此問題進(jìn)行專項、深入的分析。

首尾呼應(yīng)，會讓分析報告富有邏輯性。例如報告揭示公司超長期的應(yīng)收賬款很多，那么在專項分析部分就要重點講應(yīng)收賬款的催收政策、公司的信用政策，以及對客戶的信用評級等。這是問題與解決問題手段的對應(yīng)。

如同寫一篇文章，在前面埋下了伏筆，后面就要有呼應(yīng)。

再舉一個例子，如果分析報告中揭示出了公司資金鏈緊張是由于應(yīng)收賬款過度膨脹造成的，在后面的專項分析部分就應(yīng)闡述如何限制應(yīng)收賬款增加，如何清理前期遺留的應(yīng)收賬款，如何制定賒銷政策及客戶評級。這種前后呼應(yīng)、首尾銜接能體現(xiàn)出分析報告的層次感。

(5)就數(shù)字論數(shù)字

簡單的數(shù)據(jù)羅列稱不上是分析，因為我們看不出數(shù)字變動的因果。

例如，財務(wù)分析報告中指出公司利潤率下降了20%，原因是什么呢?報告中是這么寫的，“因銷售收入下降了10%，管理費用增加了20%，銷售費用增加了15%，導(dǎo)致利潤率下降了20%”。這樣的分析就是典型的就數(shù)字論數(shù)字，意義并不大，因為我們還是不知道底層原因是什么。不能挖掘出深層次的業(yè)務(wù)原因，這樣的分析是淺層次的。

把數(shù)據(jù)背后的具體原因說出來，分析報告會更打動人。接上例，數(shù)據(jù)背后的原因是，“華南地區(qū)銷售受阻，導(dǎo)致銷量降低了10%，導(dǎo)致毛利降低了**萬元;寫字樓租金上漲了**萬元，導(dǎo)致管理費用增加了20%;由于華南市場廣告投入增加了**萬元，導(dǎo)致銷售費用增加了15%，這幾個原因最終導(dǎo)致毛利降低了20%?！?/p>

這樣寫下來，閱讀分析報告的領(lǐng)導(dǎo)能夠看出利潤下降是由三個具體原因造成的，接下來他就該想辦法解決這三個問題了，具體措施是，“加大產(chǎn)品的推廣力度，打開華南市場;減少人均辦公面積，搬遷辦公地址;減少廣告投入，改用其他更廉價的廣告投入方式來加強宣傳?！?/p>

(6)定性描述多，定量分析少

多用數(shù)學(xué)，少用語文;多定量，少定性。財務(wù)分析如果不能量化形象，分析結(jié)論的可信度要下降許多。

例如財務(wù)分析報告有如下描述，“因為市場競爭加劇，公司收入大幅下降，利潤大幅下降”，這就是定性的描述。這樣的分析結(jié)論不能給公司的決策提供幫助，其可信度也要打問號。

“量化”二字，不僅是財務(wù)核算精準(zhǔn)的體現(xiàn)，也是財務(wù)人員深入理解業(yè)務(wù)的體現(xiàn)。問題是，很多時候量化數(shù)據(jù)影響并不容易，有的數(shù)據(jù)不易取得。這或許是很多財務(wù)分析報告定性描述偏多的原因。

數(shù)據(jù)影響不易量化的原因是什么呢?主要因為以下幾點：第一，沒有多期歷史數(shù)據(jù)積累;第二，數(shù)據(jù)核算顆粒度太粗放，沒有分細(xì)了核算;第三，核算維度沒有預(yù)先作出設(shè)計，如產(chǎn)品維度、客戶維度、地區(qū)維度、項目維度等，如果這些維度細(xì)分?jǐn)?shù)據(jù)，分維度量化影響也很難做到;第四，公司組織架構(gòu)發(fā)生了調(diào)整。

(7)任務(wù)令表述不清晰，改進(jìn)措施泛泛

財務(wù)分析最終是為了達(dá)成行動，分析報告結(jié)尾之處加上任務(wù)令是必須的。

如某份財務(wù)分析報告結(jié)尾下達(dá)了這樣一則任務(wù)令：加強市場推廣，責(zé)任人：銷售部全體。你有什么感覺呢?這種任務(wù)令毫無約束力，加強市場推廣的手段太籠統(tǒng)，沒有可操作性，責(zé)任人也不明確，集體負(fù)責(zé)等于無人負(fù)責(zé)。

讓解決問題的思想落地實操，這是財務(wù)分析向經(jīng)營分析升華的關(guān)鍵。期望解決問題，一要有明確的解決措施，二要有明確的責(zé)任人，三要有完成任務(wù)的時間節(jié)點。

“在當(dāng)?shù)仉娨暸_投放xx分鐘的廣告，每月選擇一個萬人社區(qū)進(jìn)行一次路演，責(zé)任人是張三，李四，王五，張三負(fù)責(zé)電視臺廣告，李四和王五每周替換負(fù)責(zé)萬人社區(qū)路演推廣，每個月的第二周進(jìn)行相關(guān)匯報?！笨蓤?zhí)行的任務(wù)令應(yīng)是一份行動方案的概要，這樣的任務(wù)令才是值得贊許的。

(8)預(yù)測的準(zhǔn)確性差

分析報告結(jié)尾處往往要寫上對全年經(jīng)營指標(biāo)的預(yù)測。預(yù)測準(zhǔn)確與否，在某種程度上是檢驗財務(wù)分析效果的標(biāo)尺。理論上，如果財務(wù)分析找出的問題是恰當(dāng)?shù)?，提出的解決措施建議是務(wù)實可行的，后面的預(yù)測就應(yīng)該是準(zhǔn)確的。

財務(wù)預(yù)測準(zhǔn)確與否，會影響公司后續(xù)的資源配置。如財務(wù)分析報告預(yù)測公司下季度銷售收入將增長30%，公司據(jù)此來安排采購、安排生產(chǎn)，假若預(yù)測失實，公司極有可能要為此蒙受損失。

任正非先生說，“預(yù)測是管理的靈魂”。財務(wù)對業(yè)務(wù)的支持從事后走向事前，預(yù)測是可以為之的舉措。財務(wù)以會計核算來指導(dǎo)業(yè)務(wù)，屬于事后指導(dǎo)。用財務(wù)預(yù)測來指導(dǎo)業(yè)務(wù)則屬于事前指導(dǎo)，事前指導(dǎo)可以優(yōu)化公司的資源配置，但需要實現(xiàn)較高的預(yù)測準(zhǔn)確性。

(9)前后期任務(wù)令無閉環(huán)

閉環(huán)是管理的精要所在。閉環(huán)是什么，是檢查，是落實獎懲。沒有閉環(huán)，任務(wù)是否完成就責(zé)任追究，沒有追責(zé)追究，下達(dá)任務(wù)令就不會有嚴(yán)肅性。在財務(wù)分析報告中，上一期的任務(wù)令在本期要做驗收，是否完成了，未完成的在本期是否要繼續(xù)推動完成，都應(yīng)該在當(dāng)期報告中體現(xiàn)出來。如果報告中對此不做要求，責(zé)任落實可能就是一句空話。

四、好的財務(wù)分析報告具備以下特征

(1)重在有用

不要過分追求專業(yè)形式。形式無論有多好，投入的時間無論有多長，都不是最重要的，最主要的還是“有用”二字。沒有用的報告只是增加了公司無效的成本，對公司而言沒有意義。財務(wù)分析應(yīng)該作為公司的管理工具而存在，它應(yīng)揭示公司存在的問題，分析原因并提出解決方案。從這一角度來說，財務(wù)分析是自曝其短的過程。

(2)客戶導(dǎo)向

抓住主要需求，不要過分追求全面。讀財務(wù)分析報告的人就是財務(wù)分析報告的服務(wù)的客戶，如CFO、CEO。寫報告時一定要把握住客戶的需求點，不要面面俱到。對于CEO而言，他最關(guān)注的是KPI是否完成。因此財務(wù)分析報告要首先迎合CEO的這項需求，針對他的需求來完成分析。

(3)精簡

開門見山列出結(jié)論。報告彎彎繞繞太多，篇幅太長，對閱讀者而言負(fù)擔(dān)就越重。針對問題點，WORD文檔A4紙寫3頁、PPT中寫20頁就足夠了。

(4)探求數(shù)字背后的業(yè)務(wù)原因

分析報告要與業(yè)務(wù)相結(jié)合，深挖業(yè)務(wù)底層原因。

(5)不給業(yè)務(wù)部門造成過大的壓力

財務(wù)人員千萬不要因為自己的需求而給業(yè)務(wù)人員太重的壓力，業(yè)務(wù)人員的責(zé)任是打拼市場，不要把太多表格填寫工作交給他們。

(6)模板作業(yè)，個性解讀

財務(wù)分析報告既要有共性的東西，也要有個性的特點。

(7)財務(wù)分析的最終目是促成行動，結(jié)尾加上任務(wù)令

說不如做，說得再好，不行動也白搭，這就是要有任務(wù)令的原因。

(8)由了解業(yè)務(wù)、理解公司歷史的財務(wù)人員寫財務(wù)分析報告

不理解業(yè)務(wù)的財務(wù)人員寫不出高質(zhì)量的財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告有三個層次：做檢查、下診斷、開處方。要做到第三個層次，需要報告寫作者理解公司的業(yè)務(wù)模式、要融入業(yè)務(wù)。

五、財務(wù)分析如何化繁為簡

某集團(tuán)的財務(wù)總監(jiān)問過我這樣一個問題，分析報告的框架結(jié)構(gòu)他們已經(jīng)清楚了，可問題是，如果每個月都照著這樣的框架去寫分析報告，寫來寫去，很容易把財務(wù)分析整成簡單重復(fù)的工作，畢竟企業(yè)每個月的主要問題都是差不多的。

這位財務(wù)總監(jiān)反映的問題很現(xiàn)實，也很典型。

我們就一個公司做財務(wù)分析，剛開始的時候，做寫一份大而全的分析報告是沒有問題的，也是必要的。一方面這有利于財務(wù)人員對公司問題做一個全面的梳理，另一方面，也有利于財務(wù)人員對自己的思維做一個梳理。

問題是，每個月的財務(wù)分析報告都這么大而全地寫下去，財務(wù)人員自己也會覺得膩歪，領(lǐng)導(dǎo)們看了會覺得乏味，而且還會生出財務(wù)“老調(diào)不斷重彈”的錯覺。果真如此，財務(wù)分析工作就做被動了。

此情此景，財務(wù)人員應(yīng)該如何應(yīng)對呢?

財務(wù)人員一開始寫大而全的財務(wù)分析報告，無可厚非。等到公司上上下下，包括公司的領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員對公司主要問題都了然于胸的時候，財務(wù)分析報告就該有所突破了。

財務(wù)分析是可以晉級的。

最初，財務(wù)人員是寫財務(wù)分析報告;后面呢，財務(wù)需要服務(wù)業(yè)務(wù)，就該寫經(jīng)營分析報告;再后面呢，寫小而精的專項分析報告即可。專項分析報告就針對每個月最核心、最急切需要解決的那么兩三個問題展開。專項分析報告幾乎是一事一議，自然也就不會重復(fù)了。

企業(yè)半年或年度結(jié)束，都會進(jìn)行財務(wù)分析。財務(wù)分析的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)因不同行業(yè)或企業(yè)而千差萬別。但基本內(nèi)容應(yīng)該是趨同的?，F(xiàn)發(fā)布一篇基本的財務(wù)分析模式，供各位網(wǎng)友參考。

第一部分 主要經(jīng)濟(jì)指完成情況

1、各項指標(biāo)的計算口徑和格式按財務(wù)簡報的要求和格式填列。

2、各項指標(biāo)除與計劃數(shù)對比外，還應(yīng)與上年同期數(shù)進(jìn)行對比說明。

第二部分 經(jīng)營業(yè)績分析

從銷售、產(chǎn)值、回款、利潤等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行評價。

1、銷售收入、回款、產(chǎn)值的趨勢分析

通過圖表的形式，對以上指標(biāo)的月度發(fā)展趨勢、與去年同期對比等數(shù)據(jù)進(jìn)行

簡要評價，重點是銷售回款的完成情況分析。

2、利潤構(gòu)成的分析;

3、利潤的穩(wěn)定性和真實性評價

收入與成本關(guān)系的合理性分析;

提示應(yīng)收帳款、不良資產(chǎn)、投資收益、補貼收入、各種計提對利潤的影響;

提示影響利潤的其它因素。

第三部分 成本費用分析

主要看成本費用項目與收入和利潤的關(guān)系，看支出的提高或降低是否帶來了利潤的增加，而不是簡單地看成本費用支出的變化情況。

1、成本費用控制總體情況及評價;

2、材料耗用：比較分析原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明;

3、管理費用、銷售費用與財務(wù)費用的增減變化情況并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費、銷售片區(qū)費用等大額支出單列分析。

第四部分 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

1、從資產(chǎn)的質(zhì)量、資產(chǎn)的流動性、資產(chǎn)的贏利能力的變化及其與負(fù)債的關(guān)系等方面分析、判斷資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性，即：增產(chǎn)(資產(chǎn))是否增收、增收是否增利、增利是否增效(效益)、增效是否增債等。

對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項目作分析說明(如長期投資等)。

對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用的形成原因和攤銷情況作分析。

對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件作分析說明。

2、存貨分析

根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況;分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度;分析本期處理庫存積壓產(chǎn)品的情況，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失等。

3、應(yīng)收賬款分析

分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況，包括催收的進(jìn)度情況;本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因;應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等。

半年、年度分析應(yīng)對應(yīng)收賬款(包括其他應(yīng)收款)進(jìn)行賬齡分析，予以分類說明。

第五部分 贏利能力分析

主要對產(chǎn)品、工程項目、資產(chǎn)的贏力能力進(jìn)行分析評價。

第六部分 現(xiàn)金流量分析

從現(xiàn)金流入、流出結(jié)構(gòu)，現(xiàn)金滿足程度，自由現(xiàn)金流量，企業(yè)造血功能等方面進(jìn)行合理性評價。

第七部分 經(jīng)營風(fēng)險分析

從企業(yè)發(fā)展規(guī)模、償債能力、贏利能力、營運及發(fā)展能力等方面，綜合評價財務(wù)狀況的優(yōu)劣，提示財務(wù)風(fēng)險和資金危機，進(jìn)行虧損預(yù)警和異常波動警示。

第八部分 措施與建議

根據(jù)財務(wù)分析和企業(yè)實際，針對企業(yè)經(jīng)營和管理中存在的問題提出意見或合理化建議。

(一)結(jié)合具體產(chǎn)業(yè)情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議;

(二)對前期反映出的矛盾和問題進(jìn)行跟蹤，要說明當(dāng)前采取的應(yīng)對措施和進(jìn)展情況，要從制度建設(shè)上找到防微杜漸的方法;

(三)對現(xiàn)行財務(wù)管理體系和制度提出建議;

很多財務(wù)經(jīng)理花了大量時間，考各種證書，但在實際工作中，依然對財務(wù)工作的各種問題，缺乏應(yīng)對能力，有哪些方面需要提高的?

首先，從企業(yè)價值的角度看，財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)有：

1、基礎(chǔ)職責(zé)

記賬、編憑證、審評證、報表、報稅、執(zhí)行公司已有的一些制度、操作用友或金蝶系統(tǒng)、現(xiàn)金和銀行存款的日常核對與管理。

2、管理職責(zé)

做預(yù)算、做分析、做內(nèi)控和風(fēng)險管理(幫助企業(yè)設(shè)置合適的機制和制度)、成本費用管理、稅收籌劃、資金管理、績效的支持工作。

3、高級職責(zé)

融資、盡職調(diào)查、戰(zhàn)略、接觸資本或接觸資本市場、股權(quán)激勵、私募股權(quán)融資、基于公司戰(zhàn)略設(shè)定財務(wù)戰(zhàn)略、重大事項的決策支持、集團(tuán)復(fù)雜的財務(wù)管控。

4、特殊職責(zé)

從不規(guī)范走上規(guī)范化：從賬務(wù)混亂到賬務(wù)不怎么混亂、從各方面不合規(guī)到各方面合規(guī)、兩套賬合一、風(fēng)險合規(guī)。

然后，從執(zhí)行落地的角度看，財務(wù)經(jīng)理需具備這4個能力：

1、計劃 – 洞察與籌劃

2、溝通 – 共識與說服

3、執(zhí)行 – 執(zhí)行與落地

4、監(jiān)督 – 反饋與調(diào)整

最后，從所需知識見識的角度，財務(wù)經(jīng)理需在5方面提升：

1、專業(yè)知識和技能

預(yù)算知識、分析知識、內(nèi)控風(fēng)險知識、資金管理知識、稅務(wù)知識、資本運作知識、并購知識、股權(quán)融資知識等。

2、職業(yè)知識和技能

團(tuán)隊建設(shè)、領(lǐng)導(dǎo)力、理解和分解公司戰(zhàn)略及商業(yè)模式、溝通執(zhí)行能力。

3、對業(yè)務(wù)的了解

對價值鏈、對公司所做的技術(shù)和生產(chǎn)運營等有深入了解。

4、對行業(yè)的了解

在行業(yè)里是什么地位、有什么樣的優(yōu)勢、有什么樣的劣勢、主要競爭對手是誰、行業(yè)里有多少種不同的商業(yè)模式等。

5、對宏觀政策的了解和把握

稅務(wù)的政策、財政的政策。

一個優(yōu)秀的財務(wù)工作者至少需要提升三方面的能力：口語表達(dá)能力、表格表達(dá)能力及文字表達(dá)能力。財務(wù)工作者如果能在這三方面表現(xiàn)突出，必定能成就一番事業(yè)。

1、財務(wù)表達(dá)能力的提升方向

古人云，良言一句三春暖，惡語傷人六月寒。言多必失，沉默是金。這里說的都是講話要講究藝術(shù)。聰明的人懂得如何說話，懂得適可而止，懂得該說什么不該說什么，分寸拿捏到位。

那么，放在財務(wù)工作上，我們該如何表達(dá)呢?

財務(wù)表達(dá)從內(nèi)涵上講，至少包括兩項內(nèi)容：一是立足于財務(wù)專業(yè)，講專業(yè)看法；二是立足于財務(wù)結(jié)果，講結(jié)果的意義。

2、要在口語表達(dá)上下功夫

相比之下，口語表達(dá)占比遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過表格和文字表達(dá)?？谡Z表達(dá)幾乎每天每時都在進(jìn)行。

比如，老板突然請財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報一個情況，此時，財務(wù)負(fù)責(zé)人根本沒有準(zhǔn)備的時間。口語表達(dá)看起來簡單，實際上并不簡單。口語表達(dá)得好還是不好，到位還是不到位，功夫要花在平時，臨時抱佛腳是不行的，效果也不會好。

我有一個下屬公司的財務(wù)總監(jiān)，平時聊天時表達(dá)還不錯，很流暢，語意也很清晰，可每到正式匯報財務(wù)情況時，就像變了個人一樣。

幾年前的一次述職會上，他寫了一份10分鐘的發(fā)言稿，當(dāng)面對30多位同事及領(lǐng)導(dǎo)時，他照著稿子念得結(jié)結(jié)巴巴，嘴里像含了一塊棉花似的，發(fā)音含糊不清，給大家留下了很差的印象。

另有一名主管資金的負(fù)責(zé)人。她平時每次撰寫的文字報告都非常到位，工作也認(rèn)真負(fù)責(zé)，可一旦讓她發(fā)言，便既不能展示她的才華，也不能證明她的工作能力。

沒辦法，只能我替她詮釋，把她要說的話講出來。好在大家對她的工作能力很認(rèn)可，對她這點不足也不當(dāng)回事，否則，她也很難在這個位子干上20多年。

財務(wù)人員的口語表達(dá)是非常重要的。

先不說表達(dá)的技巧，起碼要把財務(wù)情況說清楚，把自己的觀點亮出來。

口語表達(dá)就是一門藝術(shù)，有時需要長話短說，有時需要短話長說;有時需要柔和，有時需要強硬;有時需要直說，有時需要委婉地說，點到為止。

但無論怎么表達(dá)，都要言之有物，有根有據(jù)，擲地有聲。擁有良好的口語表達(dá)能力，實際上是給自己的發(fā)展插上了翅膀。

3、要在表格表達(dá)上下功夫

財務(wù)工作離不開數(shù)字，數(shù)字有著不同口徑、不同范圍、不同構(gòu)成，加上貨幣單位有時統(tǒng)一為元，有時統(tǒng)一為萬元，有時統(tǒng)一為億元，還有平方米、立方米、噸等物體單位，若用一張匯總表反映出來，數(shù)字之間的邏輯關(guān)系會一目了然，還便于閱讀報表的人記憶。

有很多業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，他們不愿意在長篇文字報告中找數(shù)字，而是喜歡看表格，看表格中的數(shù)字、數(shù)字結(jié)構(gòu)和數(shù)字關(guān)系。財務(wù)工作者要滿足這一基本需要。

可是在實際工作中，很多財務(wù)人員不善于用表格表達(dá)，不精于用表格表達(dá)。實際上，表格表達(dá)是一門技術(shù)活兒，有教程、規(guī)范和格式。

記得我剛參加工作時，也是稀里糊涂，做出來的表格常被財務(wù)負(fù)責(zé)人挑毛病，于是我買了不少書來惡補這方面的知識。我比較喜歡國內(nèi)出版的統(tǒng)計學(xué)方面的書，用心讀完后，會基本了解正規(guī)的表格規(guī)范。

在我成為財務(wù)負(fù)責(zé)人后，我對下屬的要求一直很嚴(yán)格，希望他們具備無可挑剔的表格表達(dá)能力。加盟陽光集團(tuán)以來，我繼續(xù)重視我所分管部門的人員的表格表達(dá)能力。

4、要在文字表達(dá)上下功夫

能寫一手好文章的人往往令人羨慕，讓人贊嘆。

如果財務(wù)工作者有良好的文學(xué)修養(yǎng)，當(dāng)然很好。如果沒有也不要緊，畢竟財務(wù)中的文字表達(dá)遠(yuǎn)沒有文學(xué)表達(dá)那么抽象、隱喻、詩意、充滿感情。

財務(wù)中的文字表達(dá)往往需要直白，需要冷靜，需要事實，需要講真話，需要講明看法。這些才是財務(wù)表達(dá)的基本功。

在我領(lǐng)導(dǎo)過的團(tuán)隊中有一位文筆不錯的財務(wù)人員。入職不久，他就能駕馭上萬字的長篇幅報告。他寫的文章結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、用詞準(zhǔn)確，深得領(lǐng)導(dǎo)喜愛。不久之后他就走上業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)崗位。事實證明，能寫長篇幅文章的人，基本上是邏輯清楚、框架思維到位的人。

好的財務(wù)文章，有時還考驗一個人的人品。字如其人，文如其品。人品正直的人，寫出來的文章就是正直的;誠實的人，完成的文章也是誠實的。好的財務(wù)文章是可以模仿的，這一點無須避諱。

文章寫出來后，同樣要反復(fù)推敲，至少推敲三遍以上，才可以拿出去。有時可能時間很緊急，但也要推敲后送出。沒有推敲過的文章，千萬不能隨意拿出去。記住，潑出去的水是沒法收回的。

首先說明，這篇文章是為財務(wù)人員寫的，但其觀點非財務(wù)人員也可參閱。

工作中匯報是少不了的，匯報這事一般是指下級對上級說明情況。許多財務(wù)人員語言表達(dá)能力本來就不強，現(xiàn)在還要求他在上級面前陳詞，心中難免恐慌，更覺得匯報是件艱難之事。既覺得難，又必須做，于是一些財務(wù)人員用力過度，先是做漫無邊際的準(zhǔn)備，浪費大量時間不說，匯報時又因鋪墊過長，又會給領(lǐng)導(dǎo)留下抓不住重點、講不清原委的印象。

我聽國內(nèi)某500強企業(yè)的高管講過他們公司的年終匯報。各業(yè)務(wù)板塊的負(fù)責(zé)人按順序給董事長陳述一年工作總結(jié)與來年工作展望，董事長軍人出身，雷厲風(fēng)行，限定每位高管的匯報時間為10分鐘，到點了不管是否講完都必須下臺。

年終匯報無疑是重要的匯報，它甚至?xí)绊懙礁鞲吖艿目冃Э己?。為了?zhǔn)備好這次匯報，每位高管都會悉心演練。高管們先是準(zhǔn)備PPT匯報材料，材料由厚到薄、不斷濃縮，PPT從30頁壓縮為10頁，再從10頁壓縮為5頁，然后準(zhǔn)備演講詞，刪減所有“假大空套”等贅述，并練習(xí)控制語速，確保把10分鐘時間填滿且把內(nèi)容講完。

這位高管說，這樣做下來，第一感覺是如同接受挑戰(zhàn)，臺上十分鐘，臺下幾星期;等匯報結(jié)束后，感覺不一樣了，陡然發(fā)現(xiàn)自己的工作思路更清晰了，千頭萬緒的工作，刪減掉枝枝蔓蔓，精華的內(nèi)容原來就那么些。匯報要講清楚的就是這點精華的內(nèi)容，自己工作需要聚焦的也是這點精華的內(nèi)容。

我聽完這位高管的講述，頗有感悟，這家企業(yè)的董事長應(yīng)該說深悟匯報的精要，所以他才會提出如此富有挑戰(zhàn)性的要求。說清楚一件事情，只要聽者不煩，給匯報人的時間越多越有利。問題是，領(lǐng)導(dǎo)沒那么多時間聽下屬的長篇大論，怎么辦?掌控好時間是匯報的第一項學(xué)問，話可長可短，內(nèi)容可粗可細(xì)，這要求匯報人反復(fù)咀嚼匯報材料、吃透匯報材料，領(lǐng)悟匯報材料的重點與事情的本質(zhì)。

一般來說，說清楚自己親身經(jīng)歷過的事情相對容易一些，我們向領(lǐng)導(dǎo)匯報工作時未必所有事情自己都親力親為了。作為一級的領(lǐng)導(dǎo)，團(tuán)隊做的事情都可納入自己工作匯報的范圍之內(nèi)，這些事情中很多你可能只是蜻蜓點水般地介入了一下，細(xì)節(jié)未必那么清楚。如果這些事情需要作為素材寫入?yún)R報材料，匯報人應(yīng)該補補課，把不甚明了的細(xì)節(jié)打探清楚。

寫匯報材料時，要注意兩點：一是匯報材料編排要有一定的邏輯，要用一根線串起來，提煉這根線的過程本身就屬于深入思考工作方向的過程；二是匯報材料的編排要運用模板化思維。

先來說“線”的問題。

如某公司財務(wù)經(jīng)理寫2022年財務(wù)部工作匯報，標(biāo)題定為《2022年財務(wù)部工作匯報》，這樣的標(biāo)題就顯得俗套。因疫情影響，2022年該公司經(jīng)營比較困難，財務(wù)部工作的重點是什么呢?重點是兩大主題：降本增效與穩(wěn)現(xiàn)金流健康。這兩大主題即可視為串起匯報材料的主線。把這兩大主題提煉出來了，財務(wù)經(jīng)理這匯報材料的標(biāo)題不妨改為《為公司運營保駕護(hù)航，降本增效與穩(wěn)現(xiàn)金流健康并舉》。

再來說“模板化”思維的問題。

財務(wù)人員可曾羨慕有些人口若懸河，話又說得層次分明呢?這些人卓越的演講才能可能有天賦使然，可也不宜夸大這天賦。把話說得頭頭是道、邏輯清晰，是可以后天培養(yǎng)的“模板化”技能，這技能是可以刻意訓(xùn)練的。模板化是計算機時代財務(wù)工作輸出的基本要求，也應(yīng)是財務(wù)人員的思維邏輯。我給財務(wù)人員一個建議，大家平時要注意訓(xùn)練自己的模板化思維，并將這一思維用于表達(dá)之中。

什么是模板化思維呢?直白點說就是分類與分層的思維。思考問題時，對原因和結(jié)果先分類別，再分層級，然后借助類別和層級展開細(xì)節(jié)。

譬如說，導(dǎo)致導(dǎo)致問題發(fā)生的原因有12項，我們脫稿演講時，很難記全這12項原因。不用著急，我們不妨先把這12項原因分下類別，歸為四類：政策的原因、市場的原因、內(nèi)部客觀的原因、內(nèi)部主觀的原因。這四類原因每類對應(yīng)三條具體原因，這樣記憶就省事多了。

模板化思維有助于我們理順?biāo)悸?，也有助于我們條理化表達(dá)。細(xì)細(xì)觀察自己的工作輸出，你會發(fā)現(xiàn)模板化輸出多的工作我們理解得也更透徹。如果你覺得某項工作形成模板很困難，這恰恰說明你尚未掌握這項工作的規(guī)律性和邏輯性。

念稿匯報與脫稿匯報，難度大不一樣。脫稿后侃侃而談，這是自信的表現(xiàn)，也是準(zhǔn)備充分的表現(xiàn)。我建議財務(wù)人員要勇于脫稿匯報，先不說匯報講得如何，脫稿的這份勇氣就先加了幾分印象分。當(dāng)然，脫稿不等于無稿，脫稿是手中無稿、心中有稿。要做到心中有稿，準(zhǔn)備工作需要做得更扎實一些。

鍛煉脫稿匯報能力，可以從背稿開始。先把想說的寫下來，再把寫下來的背下來，再將背下來的講出來。背，只是第一步，背下來后匯報人還應(yīng)努力將書面語轉(zhuǎn)化為口語。這樣練習(xí)多了，以后匯報光打腹稿就行，無需再一字一句地寫匯報臺詞了。

財務(wù)人員如何提高匯報能力，我還有最后一點建議：一切準(zhǔn)備停當(dāng)后，切記要“彩排”一遍。對于重要的匯報，“彩排”時可以請兩三個同事、朋友當(dāng)你的聽眾，讓他們最后為你把把關(guān)，看看措辭、發(fā)音、語氣、語調(diào)有無不妥之處，最起碼可以請他們幫你糾正念白字。一不小心把“鴻鵠(hú)之志”說成了“鴻浩(hào)之志”，終究不是什么出彩的事。

財務(wù)人員以后不要逢人就說自己“只會做、不會說”了，“不會說”是一項重要能力缺失，并不值得炫耀。茶壺里煮餃子，有貨倒不出，對等著吃餃子的人來說，餃子倒不出和沒餃子其實沒什么差別。

作為財務(wù)經(jīng)理，我們有沒有遇到下面的情形：

老板開重要的會議，經(jīng)常沒有叫你，很多重要的事你都是事后才知道，感覺老板太不重視自己，好難過。

財務(wù)部門在公司的地位不高，說話沒有分量，經(jīng)常受到其他部門的排斥，老板對財務(wù)也經(jīng)常也不支持。

你很想好好的帶領(lǐng)你的團(tuán)隊把工作做好，可是你的下屬，動不動就想離職？

其實，這些都是和領(lǐng)導(dǎo)力相關(guān)，如果上面的情況你或多或少地遇到過，其實是需要好好提升一下你的領(lǐng)導(dǎo)力了。

我們應(yīng)該怎樣才能提升領(lǐng)導(dǎo)能力呢？給大家分享6個方面的感悟：

第一、擔(dān)當(dāng)為先。

作財務(wù)經(jīng)理，要有擔(dān)當(dāng)力和執(zhí)行力。能站在公司的層面，領(lǐng)悟老板為實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)所實施的規(guī)劃，你要有推動這些計劃落地的強大決心，并為此做出不懈努力。堅決完成公司交代的工作，不要找借口和理由，這就是財務(wù)經(jīng)理應(yīng)該有的擔(dān)當(dāng)力和執(zhí)行力。

第二，精通業(yè)務(wù)。

要熟悉公司的各個業(yè)務(wù)流程，并盡量參與其中的管理。尤其對自己分管的業(yè)務(wù)及部門情況，必須要十分清楚。只有成為業(yè)務(wù)的行家里手，才能正確指導(dǎo)其他部門或下屬去開展工作，避免出現(xiàn)"瞎指揮"、"亂指揮"，大家一通忙，但是沒結(jié)果。這種情況如果多了，下屬就會對你產(chǎn)生不信任感，所以必須提高業(yè)務(wù)能力。

第三，知人善任。

每個人都是有長處的，作為財務(wù)經(jīng)理，要善于從下屬身上，發(fā)現(xiàn)有價值的東西并且最大限度地發(fā)揮他們的潛能，也是我們能夠用人、留人的根本。要根據(jù)每個人的特點，去給他搭配合適的崗位。如果這個人善于專業(yè)技術(shù)，你偏偏讓他做溝通的工作，那他可能就做不來，過程當(dāng)中就會使產(chǎn)生很多挫敗感，原有擅長的能力沒發(fā)揮出來，新的要求又達(dá)不到，時間久了，他就不想干了，所以必須要知人善任，提高你的用人能力。

第四，善于溝通。

溝通能夠促進(jìn)彼此的思想交流，加深理解，有利于營造和諧的工作氛圍。尤其在跟下屬的溝通中，要注意。下屬有成績，一定要去肯定，可以書面、可以郵件，也可以口頭。如果有問題，也一定要中肯的指出來，最好不要當(dāng)眾批評，這樣他們會感到自己被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心和理解，從而更加努力的工作。

第五、以身作則。

培養(yǎng)自己的人格魅力。領(lǐng)導(dǎo)力最直接的驗證方式就是看有沒有人愿意跟隨;讓員工愿意跟隨你克服困難，努力工作。這種向心力，就是領(lǐng)導(dǎo)獨特的人格魅力。我們需要在學(xué)習(xí)、做事、做人下功夫，以能力帶動人，以素質(zhì)感染人，以情感凝聚人，讓員工感受到你就是這個團(tuán)隊的領(lǐng)導(dǎo)，而不是簡單的發(fā)號施令，用命令強調(diào)你是領(lǐng)導(dǎo)。

第六、培養(yǎng)健康的身心。

每天我們都要面對各種工作壓力、人際關(guān)系等問題，要學(xué)會心理自我調(diào)節(jié)，努力培養(yǎng)一種樂觀、寬容、積極、向上的健康心理，同時帶動下屬，培養(yǎng)陽光的心態(tài)。

當(dāng)我們可以做到這六點的時候，你將是一個完美的財務(wù)經(jīng)理，是一個擁有魅力的領(lǐng)導(dǎo)人。

每到年初，都會有很多財務(wù)人員成功應(yīng)聘到新的企業(yè)任職財務(wù)總監(jiān)，也有很多財務(wù)人員希望能夠像別人一樣，盡快實現(xiàn)職位晉升，也能夠成功應(yīng)聘到財務(wù)總監(jiān)職位。要實現(xiàn)這樣的目標(biāo)，財務(wù)人員首先就要具備有財務(wù)總監(jiān)相應(yīng)的能力。那么，新任財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該具備哪些方面的基本能力？怎樣才能快速擁有這些方面的能力？希望本文能夠幫助到有上進(jìn)心的財務(wù)朋友。

新任財務(wù)總監(jiān)應(yīng)具備的幾項基本能力

通常一個財務(wù)人員工作到10年左右的時候，就可能遇到提拔為財務(wù)總監(jiān)的機會，有的人會更早，工作5年左右可能機會就來了。也有的人得不到提拔的機會，但勇于跳槽，直接去應(yīng)聘財務(wù)總監(jiān)的職位。無論是新提拔為財務(wù)總監(jiān)，還是準(zhǔn)備去應(yīng)聘財務(wù)總監(jiān)，都應(yīng)該具備幾項最基本的能力，今后才可能勝任新的財務(wù)總監(jiān)的職位。

首先，做賬、編制報表、制定財務(wù)制度等，這些方面都是財務(wù)經(jīng)理應(yīng)該具備的基礎(chǔ)技能，既然已經(jīng)做到財務(wù)總監(jiān)這個位置了，那么這些方面技能就都應(yīng)該具備，如果不具備這些基礎(chǔ)技能，比如因為和老板是親戚關(guān)系而不是因為能力的關(guān)系而提拔為財務(wù)總監(jiān)的，那么在財務(wù)總監(jiān)這個職位上就很難把工作做好。尤其是在民營企業(yè)里面，大多存在著賬務(wù)基礎(chǔ)、報表基礎(chǔ)都很差的情況，這是需要財務(wù)總監(jiān)親力親為去進(jìn)行整改的。這些方面基本技能不具備，基礎(chǔ)工作做不起來，是不可能把一個集團(tuán)型企業(yè)的財務(wù)工作搞好的。空中樓閣是什么意思，相信大家都理解。

在此基礎(chǔ)之上，新任的財務(wù)總監(jiān)需要具備如下幾個方面的基本能力。

第一，股權(quán)及股權(quán)架構(gòu)設(shè)計的能力

這是很多財務(wù)人員都忽略的一項技能，讀書時老師沒有講過，工作后領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)前輩也沒有培訓(xùn)過。老板遇到這方面的問題，通常都只好去外面找專業(yè)機構(gòu)來操作。但這方面的技能，對于一個財務(wù)人員來說，尤其是準(zhǔn)備就職一家集團(tuán)型民企的財務(wù)總監(jiān)來說非常重要!因為大多數(shù)擁有多家公司的民企老板的公司股權(quán)及股權(quán)架構(gòu)都很不合理，存在有很多風(fēng)險。如果一個新任的財務(wù)總監(jiān)能夠主動幫助老板把這方面的問題解決掉，會在老板心目當(dāng)中樹立起怎樣的地位和價值?同時，這方面的技能，也是準(zhǔn)備應(yīng)聘財務(wù)總監(jiān)的人在和老板面談時的殺手锏，對擁有多家公司的老板來說，在面談時只要在合適的時機拿出這一殺手锏，幾乎百試不爽，效果顯著。

第二，財務(wù)整合的能力

通常我們說一個老板旗下?lián)碛卸嗉夜?，才基本上稱得上是集團(tuán)企業(yè)。大多數(shù)情況下，老板旗下的很多家公司，首先在股權(quán)架構(gòu)上，就不是一個完整的集團(tuán)型企業(yè)，所以首先需要進(jìn)行股權(quán)架構(gòu)的調(diào)整，通過股權(quán)的關(guān)系的調(diào)整，把各公司整合為一個緊密型的集團(tuán)企業(yè)。

其次，是通常情況下大多數(shù)民企老板旗下各公司的財務(wù)是松散型的，幾乎各行其是，管理比較混亂，所以新任財務(wù)總監(jiān)的重點工作，是需要對各公司的財務(wù)進(jìn)行整合，使各公司的財務(wù)形成為一個整體，這是集團(tuán)型企業(yè)財務(wù)管理必須做的基礎(chǔ)建設(shè)工作，包括財務(wù)人員管理的統(tǒng)一、資金管理的統(tǒng)一、資產(chǎn)管理的統(tǒng)一、內(nèi)控統(tǒng)一、核算統(tǒng)一、報表報告統(tǒng)一等。而所有這些，重中之重，是對財務(wù)人員的管控，要使各公司的財務(wù)人員能夠完全聽從集團(tuán)總部的指揮，對集團(tuán)總部負(fù)責(zé)，而不會和下屬企業(yè)聯(lián)手對集團(tuán)總部陽奉陰違。

那么，新任財務(wù)總監(jiān)就必須具備集團(tuán)財務(wù)管控的能力，也就是能夠建立起集團(tuán)型企業(yè)的管控機制，進(jìn)而幫助老板徹底掌控公司。

第三，新建企業(yè)的財務(wù)體系建設(shè)的能力

作為集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)，必然會面臨集團(tuán)公司投資設(shè)立新的分、子公司的情況。很多時候我們都發(fā)現(xiàn)，新建公司都存在著管理混亂，資金、資產(chǎn)亂得一塌糊涂的情況，在會計工作上存在著單據(jù)丟失或缺乏導(dǎo)致無法建賬的情況，嚴(yán)重的，會影響公司開業(yè)之后財務(wù)工作的正常開展。所以，新建企業(yè)在籌建期就搭建好財務(wù)體系非常重要。作為一家集團(tuán)公司的財務(wù)總監(jiān)，提前做好新建企業(yè)的財務(wù)管理是最基本的責(zé)任，如果這方面的技能缺乏，導(dǎo)致新建企業(yè)的財務(wù)混亂，必然影響到財務(wù)總監(jiān)在老板心目當(dāng)中的形象和地位。

第四，財務(wù)分析和財務(wù)分析報告寫作的能力

財務(wù)分析，是所有財務(wù)工作當(dāng)中最重要的工作，這方面的論述我在很多文章中都已經(jīng)有過說明。僅就老板而言，他就希望每個月除了清楚地知道經(jīng)營的結(jié)果之外，更希望知道公司的經(jīng)營管理是否存在問題，以及在哪方面具體存在什么問題等，而這些是需要通過財務(wù)分析來明確的。當(dāng)一個老板對一個財務(wù)總監(jiān)的財務(wù)分析產(chǎn)生了依賴性之后，無疑這個財務(wù)總監(jiān)在這家集團(tuán)企業(yè)里面的地位，基本上就會無可取代。

但是，這里說的財務(wù)分析并不是常規(guī)的那種格式化的分析，不僅僅只是計算財務(wù)分析指標(biāo)，然后就財務(wù)分析指標(biāo)進(jìn)行自己也沒有真實感覺的描述，而是要實實在在地對企業(yè)的經(jīng)營管理的各個方面進(jìn)行分析，能夠?qū)崒嵲谠诎l(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理方面的問題。而實務(wù)中的財務(wù)分析，其實并不復(fù)雜，作為財務(wù)總監(jiān)，必須明白要分析什么，重點在哪里，具體的方式方法是什么等。

在分析結(jié)束后，最關(guān)鍵、最重要的是向老板遞交財務(wù)分析報告。而財務(wù)分析報告的寫作，則直接影響財務(wù)分析的效果和價值。經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有的財務(wù)總監(jiān)財務(wù)分析工作做得不錯，但財務(wù)分析報告卻寫得很差，結(jié)果就導(dǎo)致整個工作被全盤否定！

財務(wù)分析的能力和財務(wù)分析報告的寫作能力，是一個外來財務(wù)總監(jiān)能否坐穩(wěn)這個位置的非常重要的能力。

第五，稅收規(guī)劃與稅收籌劃的能力

這里說的稅收籌劃，不是那種異想天開的、盲目地希望用一種什么方法就能簡單地幫助企業(yè)降低稅負(fù)的“合理避稅”，因為有些稅收是根本就沒有籌劃的空間和可能性的，除非你硬著頭皮逃稅！

這里講的稅收規(guī)劃和稅收籌劃的能力，是指在國家稅收法規(guī)政策允許的條件下進(jìn)行的規(guī)劃和籌劃，是完全合法合理的。而現(xiàn)實中，絕大多數(shù)企業(yè)老板都對稅收籌劃抱有很高的期望，所以，掌握這方面的基本技能，無論是在應(yīng)聘財務(wù)總監(jiān)時作為敲門磚，還是在就職后真正地幫助老板解決實際問題，都非常重要。

第六、獲取老板的信任和支持的能力

任何一個財務(wù)總監(jiān)任職一家新的集團(tuán)型企業(yè)，剛開始老板都是持懷疑的態(tài)度的，一方面是對能力不信任，一方面是對人品不信任。

關(guān)于能力的信任方面，這是需要新任財務(wù)總監(jiān)迅速展示出實際能力來的，所以工作的方式方法非常重要，你有能力，但不一定工作能夠推行下去，而工作如果推行不順，老板則會認(rèn)為是你的能力不勝任。一個剛?cè)肼毜呢攧?wù)總監(jiān)，想要通過考察試用期，一般三個月內(nèi)必須做出實際成績，而如果能夠在一個月內(nèi)迅速使財務(wù)工作有明顯的起色，則基本上能力方面的考察就通過了。

關(guān)于對于人品的信任，這方面需要一個長久的過程的，沒有一到兩年以上的時間，老板是不可能完全信任一個外來財務(wù)總監(jiān)的，為什么很多民企集團(tuán)的老板愿意用不懂財務(wù)的親戚做財務(wù)總監(jiān)？根本的原因就是信任的問題。而所謂的人品，除了你是否有貪、占、挪用的行為之外，最主要的是你的工作情商的問題，而這方面是取得老板的好感、獲得老板信任的關(guān)鍵。情商是天生的，大多數(shù)財務(wù)人員的情商都比較低，所以工作中總是四處碰壁。但如果能夠吸取別人的經(jīng)驗教訓(xùn)，無疑會使自己快速擁有相關(guān)的技能，避免走不必要的彎路。

至于其他方面的更高層次的能力，如融資的能力、IPO的能力等，對新任財務(wù)總監(jiān)來說，能否擁有則是可遇不可求的機遇。如果有機會能夠親身經(jīng)歷這方面的工作，并能夠快速掌握這方面的技能、積累這方面的經(jīng)驗和人脈，無疑會使自己的身價倍增。

一個優(yōu)秀的財務(wù)總監(jiān)，是老板的財務(wù)智囊，是董事會的大管家，是管理層的黃金搭檔，是財務(wù)團(tuán)隊的主心骨!應(yīng)當(dāng)不僅是一個好的財會專家，更應(yīng)當(dāng)成為一個優(yōu)秀的管理者。

01

財 務(wù) 能 力

在財務(wù)能力上，業(yè)內(nèi)財務(wù)總監(jiān)主要分為：經(jīng)營型(擅長公司財務(wù)運營)和資本型(擅長資本運營)。

一、財務(wù)運營

1. 會計：會計準(zhǔn)則、灰色地帶、共享中心、合同信控、平衡會計服務(wù)質(zhì)量與成本、外部審計管理;

2. 業(yè)務(wù)財務(wù)：預(yù)算、分析、報表、定價、資源配置、成本優(yōu)化、制度設(shè)計;

3. 稅務(wù)法規(guī)：稅務(wù)規(guī)劃、財稅政策、稅務(wù)合規(guī)、股權(quán)方案、稅所關(guān)系、稅務(wù)反審計;

4. 資金管理：銀行關(guān)系、資金預(yù)算、現(xiàn)金流管理、結(jié)算、資金池、貸款與授信、外匯、貨幣資產(chǎn)保值;

5. 系統(tǒng)、數(shù)字化

二、資本運營

1. 融資：股權(quán)融資、債權(quán)融資;

2. 投資：投資方向、標(biāo)的、組合管理、盡調(diào)、分析談判、投后管理、兼并融合、退出;

三、團(tuán)隊管理

人事戰(zhàn)略規(guī)劃、招聘、績效、薪酬、培訓(xùn)發(fā)展、高潛培養(yǎng)、員工關(guān)系、工作指導(dǎo);

四、風(fēng)險管理

1. 業(yè)務(wù)風(fēng)險管理;

2. 內(nèi)控審計：內(nèi)控制度、審批權(quán)限、反舞弊、內(nèi)部審計、流程改進(jìn);

五、項目管理

項目人員安排;項目的組織、執(zhí)行、上線;領(lǐng)導(dǎo)組織重點財務(wù)相關(guān)項目;

重點解讀：決策風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險，環(huán)境風(fēng)險，運營風(fēng)險，政策風(fēng)險，金融風(fēng)險等風(fēng)險無處不在，對于財務(wù)總監(jiān)來說，回避風(fēng)險是不切實際的，企業(yè)需要一個既有識別、評估與防范風(fēng)險能力，又有承擔(dān)與控制風(fēng)險能力的管理者，在這一方面，一個具備商業(yè)頭腦并較多涉及運營活動財務(wù)總監(jiān)才會表現(xiàn)得更為出色。

02

業(yè) 務(wù) 能 力

財務(wù)總監(jiān)首先是一個生意人，其次是一位財務(wù)負(fù)責(zé)人。

無論何種方向的財務(wù)總監(jiān)，都需要具備敏銳的商業(yè)洞察力，并能與管理團(tuán)隊一同把握公司航線!

一、宏觀政策與行業(yè)賽道

產(chǎn)業(yè)政策;宏觀經(jīng)濟(jì)，貨幣走向;世界格局，全球視角;行業(yè)趨勢，新型技術(shù);資本流向，商業(yè)模式開發(fā)，產(chǎn)業(yè)模式玩法;互聯(lián)網(wǎng)與數(shù)字化;

二、法務(wù)合規(guī)

法律與合規(guī)風(fēng)險的識別;風(fēng)險可能的后果，風(fēng)險規(guī)避措施;公檢法機關(guān)的溝通、應(yīng)對、營救;熟知法條，如公司法、證券法、合同法、刑法、稅法等;公司、個人、家庭、團(tuán)隊保護(hù);

三、公司營運

銷售、市場、生產(chǎn)、研發(fā)、運營、人事、渠道、經(jīng)銷商管理、物流、IT、其他支持部門;

四、戰(zhàn)略與市場

對客戶需求的捕捉;產(chǎn)品組合、定價、市場活動;市場拓展、市場份額爭奪、觸達(dá)客戶;業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、產(chǎn)品戰(zhàn)略、組合戰(zhàn)略;競爭優(yōu)勢、平衡風(fēng)險收益、風(fēng)險管理;數(shù)字意識，能通過數(shù)字分析甄別機會;

五、組織發(fā)展與人才

吸引優(yōu)秀人才、組織布局、人才梯隊、高潛管理、培訓(xùn)發(fā)展、自我發(fā)展;

03

軟 實 力

一、企業(yè)家精神

1. 創(chuàng)造力：敏銳的商業(yè)嗅覺，敢于創(chuàng)新，敢于挑戰(zhàn)，躬身入局;

2. 膽識：不拘于過去的經(jīng)驗，敢于冒險;

3. 堅持：長期主義，堅忍;

4. 責(zé)任：使命驅(qū)動，保持初心，快速成長;

5. 道德：靈活且保持原則、道德;

6. 艱難決策：失敗時承認(rèn)失敗，當(dāng)斷則斷;

7. 勤奮;

二、交際人脈

1. 內(nèi)部：向上管理，跨部門溝通，團(tuán)隊資源;

2. 政府：政府、公檢法、稅務(wù)、銀行;

3. 行業(yè)：業(yè)務(wù)及財務(wù)同行、投資人、創(chuàng)始人;

4. 專業(yè)機構(gòu)：投行券商、律師、會計師、獵頭;

三、社會經(jīng)驗與學(xué)習(xí)力

1. 豐富的社會經(jīng)驗：對社會各階層的深刻洞察，目標(biāo)導(dǎo)向，謙遜，自如;

2. 心理素質(zhì)：堅忍，同理心，過硬的心理素質(zhì)，適時進(jìn)退，情境適應(yīng)性;

3. 學(xué)習(xí)力：快速學(xué)習(xí)機深度學(xué)習(xí)能力，形成體系，轉(zhuǎn)化實踐，保持好奇，與時俱進(jìn);

一個優(yōu)秀的經(jīng)營型財務(wù)總監(jiān)，應(yīng)該且必須是老板的財務(wù)智囊，是董事會的大管家，是管理層的黃金搭檔，是財務(wù)團(tuán)隊的主心骨!

TA能夠做到：

結(jié)合宏觀環(huán)境、行業(yè)趨勢，幫助老板設(shè)定公司發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo);

根據(jù)公司現(xiàn)有資源，協(xié)助董事會規(guī)劃適合市場的商業(yè)模式;

與董事會一起，為公司建立起平衡、有效的治理架構(gòu);

建設(shè)一個專業(yè)過硬、操守可靠的財務(wù)團(tuán)隊;

為管理層的經(jīng)營活動提供有效的信息支持;

協(xié)助經(jīng)營團(tuán)隊把握市場機會、提升企業(yè)績效;

建立高效、低成本的風(fēng)控體系，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航;

……