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    文章現(xiàn)金日記賬如何登記?
    2022-01-25 10:24:07 864 瀏覽

      會計(jì)人員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中審核完原始憑證,編制好記賬憑證之后,需要登記會計(jì)賬簿,那么具體要怎么登記呢?

    現(xiàn)金日記賬的登記

      現(xiàn)金日記賬怎么登記?

      一般企業(yè)的日記賬有現(xiàn)金和銀行存款日記賬,出納人員每天將現(xiàn)金和銀行存款收付憑證審核無誤之后,按順序逐筆登記的賬簿。有的企業(yè)會根據(jù)需要分為收入日記賬和支出日記賬。日記賬一般采用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。例如“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。借方是庫存現(xiàn)金和銀行存款的收款憑證登記;貸方是根據(jù)庫存現(xiàn)金和銀行存款的付款憑證登記。日記賬可以反映當(dāng)日現(xiàn)金和銀行存款的具體收支情況以及當(dāng)天的結(jié)存余額。

      除了每日核對結(jié)存數(shù),財(cái)務(wù)主管還要和出納人員進(jìn)行定期進(jìn)行盤點(diǎn),可以季度或者年度??词欠褓~實(shí)相符。

      現(xiàn)金盤點(diǎn)的流程

      1、填制現(xiàn)金出納報告書。相關(guān)審查人員如會計(jì),會計(jì)主管,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人等在盤點(diǎn)現(xiàn)金前,出納人員應(yīng)該停止一切出納業(yè)務(wù)活動,并且按要求填制現(xiàn)金出納報告書。

      2、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金并填制盤點(diǎn)清單。負(fù)責(zé)審查的相關(guān)人員,出納人員和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人都應(yīng)在清查現(xiàn)場。當(dāng)面盤點(diǎn)完畢現(xiàn)金后,出納人員按照實(shí)際金額填制庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表。

      3、核對庫存現(xiàn)金數(shù)的正確性和真實(shí)性。審查人員將清點(diǎn)后的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)同時和現(xiàn)金出納報告書、現(xiàn)金日記賬的庫存現(xiàn)金賬面余額,會計(jì)部門記錄的現(xiàn)金賬戶的余額核對,看是否賬實(shí)相符。如果出現(xiàn)現(xiàn)金庫存和賬面不一致,要進(jìn)一步追查原因,明確責(zé)任。并填寫會計(jì)分錄記賬入賬。

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    文章怎么登記現(xiàn)金日記賬?
    2020-06-03 17:46:19 563 瀏覽

    現(xiàn)金日記賬很多財(cái)務(wù)應(yīng)該都知道吧,如果沒有對賬目進(jìn)行登記,那等到月底的時候就會出現(xiàn)賬目混亂的情況,為了避免發(fā)生這樣的情況,現(xiàn)金日記賬應(yīng)該怎么登記呢?如果你對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    怎么登記現(xiàn)金日記賬?

    現(xiàn)金日記賬根據(jù)什么登記?

    現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收付款憑證、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證等記賬憑證,按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆進(jìn)行登記的,為了加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金的核算與監(jiān)管,反映現(xiàn)金增減變動與結(jié)余情況的訂本式賬簿,常采用三欄式日記賬。

    現(xiàn)金日記賬欄目的填寫要注意什么?

    1、日期

    “日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計(jì)憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。

    2、憑證編號

    “憑證字號”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計(jì)憑證類型及編號。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證填入“現(xiàn)收×號”,根據(jù)現(xiàn)金付款憑證填入“現(xiàn)付×號”,根據(jù)銀行付款(從銀行提取現(xiàn)金)憑證填入“現(xiàn)付×號”。

    3、摘要

    一般根據(jù)記賬憑證中的摘要欄填寫,“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡明扼要。

    4、對應(yīng)科目

    一般根據(jù)記賬憑證中的對方科目填寫

    “對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計(jì)分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應(yīng)科目時,應(yīng)該要注意:對應(yīng)科目只填總賬科目,不需填明細(xì)科目;當(dāng)對應(yīng)科目有多個時,應(yīng)填入主要對應(yīng)科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“庫存現(xiàn)金”的對應(yīng)科目有“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)”,此時可在對應(yīng)科目欄中填入“主營業(yè)務(wù)收入”,在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個對應(yīng)科目金額填入兩行;

    5、借貸方

    “借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

    以上就是有關(guān)登記現(xiàn)金日記賬的一些方法和注意事項(xiàng),希望能夠幫助到大家,想了解更多有關(guān)的會計(jì)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!

    現(xiàn)金日記賬如何進(jìn)行核對?

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    文章出納登記現(xiàn)金日記賬方法
    2022-07-07 18:00:39 1080 瀏覽

      出納登記現(xiàn)金日記賬方法包括根據(jù)復(fù)核無誤的收付款記賬憑證記賬,并與其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬依據(jù);所記載的內(nèi)容同會計(jì)憑證一致,不得隨便增減,逐筆記錄,表述清晰等。

    出納登記現(xiàn)金日記賬方法

      出納登記現(xiàn)金日記賬具體方法是什么?

      1、根據(jù)復(fù)核無誤的收付款記賬憑證記賬,并與其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬依據(jù);

      2、所記載的內(nèi)容須同會計(jì)憑證一致,不得隨便增減。逐筆記錄,表述清晰;

      3、逐筆、序時登記日記賬,做到日清月結(jié);

      4、應(yīng)當(dāng)連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕去賬頁;

      5、使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書寫,不得用圓珠筆或鉛筆書寫。沖銷錯誤記錄或規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)時可用紅色墨水記賬;

      6、每一賬頁記完后須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁,結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額,并在摘要欄注明“過次頁”與“承前頁”字樣;

      7、現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額,每月末按規(guī)定結(jié)賬;

      8、記錄發(fā)生錯誤時,需按規(guī)定方法更正,根據(jù)錯誤的具體情況采用劃線更正、紅字更正或補(bǔ)充登記等方法更正。

      現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿的目的是什么?

      現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿可保證記錄的連續(xù)性,總賬按月、日記賬按日連續(xù)發(fā)生,與原始憑證保持一致;避免被篡改的可能性,以及避免財(cái)務(wù)人員或其他人員以任何目的變更賬簿,從而保證賬簿的真實(shí)可靠。

      現(xiàn)金日記賬保管期限為多久?

      根據(jù)相關(guān)規(guī)定,現(xiàn)金日記賬的保管期限為30年。會計(jì)檔案保管期限分為永久與定期兩類。會計(jì)檔案的保管期限是從會計(jì)年度終了后的第一天算起。

      日記賬與明細(xì)賬有什么區(qū)別?

      日記賬需做到日清月結(jié),即按業(yè)務(wù)發(fā)生順序記賬。日記賬主要包括現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬,通常由現(xiàn)金出納和銀行存款管理人員記賬并與庫存現(xiàn)金和銀行存款余額核對;明細(xì)賬是日記賬的分類,按會計(jì)科目記賬,是對會計(jì)科目級別劃分中最后的級別科目的名稱。

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    文章公司現(xiàn)金日記賬如何建賬?
    2021-11-29 00:41:28 863 瀏覽

      銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收款付款業(yè)務(wù)的特種日記賬,那么對于剛成立的公司,建賬時現(xiàn)金日記賬應(yīng)如何填寫?

    現(xiàn)金日記賬建賬方式

      現(xiàn)金日記賬的建賬方式

      因?yàn)槭切鲁闪⒌墓?,銀行存款和現(xiàn)金日記賬期初數(shù)余額是零,因此登賬時應(yīng)該這樣填寫:摘要欄填“期初余額”,金額欄填“0”。

      新公司日記賬業(yè)務(wù)如下:

      1、新成立的公司沒有期初金額,驗(yàn)資收入的款項(xiàng)存入銀行是本期發(fā)生額,憑證摘要要寫驗(yàn)資款存入分錄要這樣做的:

      借:銀行存款(驗(yàn)資款金額)

        貸:實(shí)收資本(驗(yàn)資款金額)

      2、新建的日記賬中,現(xiàn)金是沒有期初金額的,如果有現(xiàn)金進(jìn)賬可以做本期的賬務(wù),會計(jì)分錄如下:

      借:庫存現(xiàn)金

        貸:銀行存款(去銀行提款)或

          主營業(yè)務(wù)收入(收到和銷售有關(guān)的項(xiàng)目)

      日記賬的作用

      銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收款付款業(yè)務(wù)的特種日記賬,其須將賬簿名稱分別改為“銀行存款付出日記賬”、“銀行存款收入日記賬”和“銀行存款日記賬”。而且為了方便分類提供數(shù)據(jù)和據(jù)以進(jìn)行查對、匯總,一般應(yīng)相應(yīng)增加每筆存款收支業(yè)務(wù)所采用的結(jié)算方式一欄。

      如果日記賬作為過賬媒介時,就必須設(shè)置普通日記賬記錄全部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),并且逐日逐筆進(jìn)行登記。普通日記賬除了可以采用賬戶兩欄式,也可以采用金額雙欄式,并且金額雙欄式更為簡便易行。

      必須說明的是,現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

      日記賬的登記依據(jù)

      日記賬的記賬依據(jù)是記賬憑證。同時付款憑證也是登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬以及有關(guān)明細(xì)分類賬總分類賬的依據(jù),還是出納員付出款的依據(jù)。

      記賬憑證的制作依據(jù)是原始憑證,包含:支票頭、匯款單、銀行回單、現(xiàn)金繳款單、銀行進(jìn)賬單等。

      收款憑證:是專門用來填列付款業(yè)務(wù)會計(jì)分錄的記賬憑證,也是指用來反映貨幣資金增加業(yè)務(wù)而編制的憑證。是根據(jù)庫存現(xiàn)金和銀行存款付出業(yè)務(wù)的原始憑證而編制的,由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證收款后填制的,以此來記錄貨幣資金收款業(yè)務(wù)。

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    文章現(xiàn)金日記賬的格式包括什么?
    2020-10-22 19:21:48 1604 瀏覽

      對于出納工作人員而言,登記現(xiàn)金日記賬是非常重要的一項(xiàng)工作,現(xiàn)金日記賬格式主要包括什么?

    現(xiàn)金日記賬格式

      現(xiàn)金日記賬的格式

      我們知道在一個普通的公司最起碼要有一到兩個財(cái)務(wù)人員,一般情況下是兩個。一個是管理整個公司財(cái)務(wù)的會計(jì)。一般做一些總結(jié),歸納,分析類的工作。像財(cái)務(wù)報表的編制等等。另一個就是出納,它是會計(jì)工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入,管理。保證這些財(cái)務(wù)的安全性及完整性。當(dāng)然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證,還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點(diǎn)。

      現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的,并隨時結(jié)記余額。它是一種特殊的明細(xì)賬,用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿,比如說,我們常見的現(xiàn)金收款,現(xiàn)金付款,提現(xiàn)業(yè)務(wù)(銀行付款憑證)等等。

      現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財(cái)務(wù)記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強(qiáng)對公司現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。

      即借方、貸方和余額三欄,分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況,并在“摘要”欄后面設(shè)置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多,為了簡化記賬手續(xù),同時也為了通過現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬,也可以采用多欄式,即在收入(貸方)和付出(借方)兩欄中分別按照對方科目設(shè)置若干欄目,也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目,在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后,如果會計(jì)科目較多,則會造成賬頁過長,登記不方便。但它也有可取之處,可以減少了登記總賬的工作量,反映貨幣資金的來龍去脈。

      現(xiàn)金日記賬的填寫方法

      日期欄:按照記賬憑證的日期。

      憑證欄:按照記賬憑證的種類和編號登記,如果是現(xiàn)金收款憑證,就登記“現(xiàn)收”,如果是現(xiàn)金付款憑證,就登記“現(xiàn)付”。另外要把編號寫在號數(shù)欄,以便查賬和核對。

      摘要欄:按照記賬憑證所記錄的摘要登記。

      對方科目欄:為了方便查看每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的來源和去向,要按照記賬憑證所列的對方科目進(jìn)行登記。

      收入欄、支出欄:均按照記賬憑證登記。

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    文章出納人員如何登記現(xiàn)金日記賬?
    2020-10-29 14:12:45 1261 瀏覽

      現(xiàn)金日記賬由出納人員進(jìn)行登記,用于反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況,具體登記方法是什么?

    出納現(xiàn)金日記賬

      出納登記現(xiàn)金日記賬的方法

      現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,序時逐筆登記的賬簿。一般是指現(xiàn)金收付日記賬,如進(jìn)一步細(xì)分,可以分為現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金付出日記賬”。

      現(xiàn)金日記賬上的“日期”、“摘要”、“借方金額(或增加金額)”、“貸方金額(或減少金額)”、“余額”為必填項(xiàng)。現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進(jìn)行登記,并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式,出納工作應(yīng)遵循“日事日畢”原則,即當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天記錄,記錄當(dāng)日發(fā)生額,并結(jié)出余額,最后合計(jì)本日借方、貸方發(fā)生額。

      現(xiàn)金日記賬如何填寫?

      日期欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計(jì)憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。

      憑證編號:憑證字號欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計(jì)憑證類型及編號。

      摘要欄:簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡明扼要。

      對應(yīng)科目欄:應(yīng)填入會計(jì)分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。

      借方、貸方填寫:“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

      余額欄:應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計(jì)算填入。正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認(rèn)為借方。

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    文章現(xiàn)金日記賬做好有哪些方法?
    2020-11-16 13:55:58 552 瀏覽

      現(xiàn)金日記賬是歸出納管理的,但是新手會計(jì)一般是比較懵的,那么現(xiàn)金日記賬做好也是有一定的方法的,和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    登記現(xiàn)金日記賬怎么做?

      登記現(xiàn)金日記賬的日常工作應(yīng)該怎么做?

      現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證,逐日逐筆順序登記。同時,由其他會計(jì)人員根據(jù)收、付款憑證,匯總登記總分類賬。對于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù),由于只填制銀行存款付款憑證,不填制現(xiàn)金收款憑證,因而現(xiàn)金的收入數(shù),應(yīng)根據(jù)銀行存款付款憑證登記。在每日收付款項(xiàng)逐筆登記完畢后,應(yīng)分別計(jì)算現(xiàn)金收入和支出的合計(jì)數(shù)及賬面的結(jié)余額,并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)相核對,借以檢查每日現(xiàn)金收、支和結(jié)存情況?,F(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進(jìn)行登記,并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式,逐日結(jié)出庫存現(xiàn)金余額,與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對,以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤。

      填寫現(xiàn)金日記賬時要注意些什么?

      1、對應(yīng)科目只填寫總賬科目,不需要填寫明細(xì)科目

      2、對應(yīng)科目有多個時,應(yīng)填入主要對應(yīng)科目

      3、當(dāng)對應(yīng)科目有多個且不能從科目上劃分主次時,可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。

      以上就是有關(guān)登記現(xiàn)金日記賬的相關(guān)內(nèi)容,希望能幫助大家,想了解更多的會計(jì)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!

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    文章手工現(xiàn)金日記賬怎么做?
    2020-05-14 18:11:13 874 瀏覽

      現(xiàn)金日記賬也被稱為流水賬,由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,逐筆進(jìn)行登記。本文就針對手工現(xiàn)金日記賬怎么做好做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    手工現(xiàn)金日記賬怎么做好

      手工現(xiàn)金日記賬怎么記?

      1.日期

      登記現(xiàn)金日記賬一般以記賬憑證為依據(jù),所以“日期”欄中應(yīng)當(dāng)填入編制該記賬憑證的日期。不填原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不填實(shí)際登記該賬簿的日期。

      2.憑證編號

      在憑證字號這一欄中,填入據(jù)以登賬的會計(jì)憑證類型及編號。比如企業(yè)采用專用憑證格式,則根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“收X號”。

      3.摘要

      “摘要”欄要求簡明扼要,對入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行簡要說明即可。

      4.對應(yīng)科目

      對應(yīng)科目是用來反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈,這一欄目中填入會計(jì)分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目。

      5.借方、貸方

      “借方金額”欄及“貸方金額”欄,應(yīng)當(dāng)以相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額為依據(jù)進(jìn)行記入。

      6.余額

      按照“本期余額=期初余額+本期借方發(fā)生額一本期貸方發(fā)生額”的公式計(jì)算余額并填入。

      知識拓展:會計(jì)手工賬做賬流程有哪些?

      登記現(xiàn)金日記賬的要求有哪些?

      1.專人負(fù)責(zé)、書寫整齊、分工明確

      2.內(nèi)容完整、登記及時、憑證齊全

      3.數(shù)字真實(shí)、賬款相符、摘要清楚

      4.表達(dá)準(zhǔn)確、便于查閱

      5.不漏記、不重記、不錯記、按期結(jié)賬

      6.不拖延積壓、按照規(guī)定方法更正錯賬

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    文章現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的區(qū)別是什么?
    2021-11-12 10:57:33 1896 瀏覽

      對于出納來說,每天的固定工作就是對處理各種應(yīng)收應(yīng)付的業(yè)務(wù),其中最重要的就是登記好現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。那么現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬之間有什么區(qū)別?

    現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的區(qū)別

      現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的區(qū)別

      1、賬實(shí)核對依據(jù)不同

      銀行存款日記賬的賬實(shí)核對無法進(jìn)行存款的實(shí)地盤點(diǎn)查對,它要通過與銀行送來的對賬單進(jìn)行核對,而現(xiàn)金日記賬的賬實(shí)核對是通過庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)進(jìn)行核查的。

      2、登記的內(nèi)容不同

      銀行存款日記賬是登記銀行存款的收入和支出,包括銀行存款轉(zhuǎn)其他貨幣資金。而現(xiàn)金日記賬是登記現(xiàn)金的收入或支出。

      3、結(jié)算時間和內(nèi)容不同

      銀行存款日記賬是根據(jù)銀行存款收付款憑證,出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行逐筆登記,并且每日終了結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)至少每月與“銀行對賬單”核對一次,并按月進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。

      現(xiàn)金日記賬是根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記,做到隨時發(fā)生隨時登記。每日終了時應(yīng)該計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對,做到日清月結(jié)、賬款相符。

      銀行日記賬的編寫格式是什么?

      1、記賬憑證號數(shù):賬薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號,也可能是付款憑證上的。

      2、日期:按照憑證上的日期填寫。

      3、摘要:登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容文字要簡練,清晰的說明。

      4、借方金額、貸方金額:金額在借方,即銀行存款增加額;金額在貸方,即銀行存款減少額。

      5、余額:即昨日余額+今日借方發(fā)生額-今日貸方發(fā)生額。銀行存款日記賬為企業(yè)資產(chǎn)類賬戶,余額一般在借方。

      6、對方科目:指收入的來源科目或者是支出科目。

      銀行存款日記賬登記要求是什么?

      1、根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

      2、所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。

      3、要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

      4、不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁,也不得跳行或者隔頁,必須連續(xù)登記。

      5、文字和數(shù)字必須準(zhǔn)確無誤,整潔清晰。

      6、不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫,必須使用藍(lán)、黑色墨水的鋼筆書寫。

      7、每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。

      8、每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。

      現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是什么?

      現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是記賬憑證,步驟如下:

      1、根據(jù)原始憑證制作會計(jì)憑證。

      2、根據(jù)現(xiàn)金會計(jì)科目在記賬憑證中填寫現(xiàn)金日記賬賬簿(寫上日期、記賬憑證編號、摘要)。

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    文章銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬怎么做年末結(jié)轉(zhuǎn)?
    2020-10-30 15:15:30 2290 瀏覽

      賬本在每一年的年末都是要結(jié)轉(zhuǎn)的,那么銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬怎么做結(jié)轉(zhuǎn)呢?和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    日記賬在年末時怎么做結(jié)轉(zhuǎn)?

      銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬年末怎么做結(jié)轉(zhuǎn)?

      一般是先計(jì)算出本年累計(jì)和余額數(shù)據(jù),然后在“本年累計(jì)”處劃雙紅線,最后在“本年累計(jì)”下面一行蓋上“結(jié)轉(zhuǎn)下年”的印章,把余額寫上,然后第二年換新的現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬時在第一欄蓋上“上年結(jié)轉(zhuǎn)”,把“結(jié)轉(zhuǎn)下年”的余額登記上就可以了,繼續(xù)新的帳簿登記。

      銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的作用

      1、銀行日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬;銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式,銀行存款收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時,應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù),以及賬面結(jié)余額,以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng),避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn),并便于定期同銀行送來的對賬單核對。

      2、現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬;由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記的。為了確保賬簿的安全、完整,現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。

      以上就是有關(guān)銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計(jì)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!

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    文章現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是什么憑證?
    2022-01-24 12:09:37 2081 瀏覽

      一般企業(yè)都有登記庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿,稱為現(xiàn)金日記賬,企業(yè)財(cái)會部門登記現(xiàn)金日記賬時,一般根據(jù)什么記賬憑證進(jìn)行登記?

    現(xiàn)金日記賬的登記

      現(xiàn)金日記賬可以登哪些憑證?

      現(xiàn)金日記賬是根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證、銀行存款付款憑證。在涉及到銀行提現(xiàn)時,由于只能填制銀行付款憑證,所以在登記現(xiàn)金日記賬時,只能根據(jù)銀行存款付款憑證進(jìn)行登記。

      現(xiàn)金日記賬是什么?

      現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,序時逐筆登記的賬簿?,F(xiàn)金日記賬一般指的是現(xiàn)金收付日記賬,如進(jìn)一步細(xì)分,可以分為現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金付出日記賬,是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。

      賬薄的種類有哪些?

     ?。ㄒ唬┵~簿按其用途可分為分類賬簿、序時賬簿和備查賬簿。

      1.分類賬簿

      分類賬簿又稱分類賬,是指對全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照賬戶進(jìn)行分類登記的賬簿。分類賬簿按照反映指標(biāo)的詳細(xì)程度劃分,分為總分類賬簿和明細(xì)分類賬簿。

      2.序時賬簿

      序時賬簿,又稱日記賬,是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序,逐日逐筆連續(xù)進(jìn)行登記的賬簿。按其記錄的內(nèi)容不同,序時賬簿又分為普通日記賬和特種日記賬兩種。

      3.備查賬簿

      備查賬簿,又稱輔助性賬簿,是對某些未能在分類賬簿和序時賬簿中登記的事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。

     ?。ǘ┵~簿按其外表形式可分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿三種。

      1.訂本式賬簿

      訂本式賬簿又稱訂本賬,是在啟用前,就將若干賬頁固定裝訂成冊并連續(xù)編號的賬簿。

      2.活頁式賬簿

      活頁式賬簿又稱活頁賬,是指由若干張零散的賬頁根據(jù)需要自行組合成的賬簿。

      3.卡片式賬簿

      卡片式賬簿又稱卡片賬,是用印有特定格式的卡片登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。

      賬薄應(yīng)該如何啟用?

     ?。?)啟用會計(jì)賬簿時,應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱,并在賬簿扉頁上附啟用表。

     ?。?)啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù),不得跳頁、缺號。使用活頁式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號,并須定期裝訂成冊,裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁順序編定頁碼,另加目錄以便于記明每個賬戶的名稱和頁次。

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    文章現(xiàn)金日記賬的登記怎么做?
    2021-12-15 14:48:24 1064 瀏覽

      登記現(xiàn)金日記賬一般是出納人員的基本工作之一,登記現(xiàn)金日記賬主要是用于現(xiàn)金實(shí)際收入、支出和結(jié)余的核算,在實(shí)際工作中,現(xiàn)金日記賬該如何登記?

    現(xiàn)金日記賬的登記

      現(xiàn)金日記賬的登記

      現(xiàn)金日記賬的格式通常有兩種,分別為三欄式和多欄式,現(xiàn)金日記賬的登記是根據(jù)現(xiàn)金日記賬的欄次來進(jìn)行填寫:

      日期欄:按記賬憑證的日期填寫;

      憑證欄:按記賬憑證的種類和編號登記,若是現(xiàn)金收款憑證就登記“現(xiàn)收”,若是現(xiàn)金付款憑證則登記“現(xiàn)付”;

      摘要欄:按記賬憑證所記錄的摘要登記。

      注意:要把編號寫在號數(shù)欄外以便查賬和核對。

      現(xiàn)金日記賬的登記方法是什么?

      1、出納人員應(yīng)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進(jìn)行登記;

      2、根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和銀行存款付款憑證登記現(xiàn)金收入,根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金支出;

      3、逐日結(jié)出現(xiàn)金余額,與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤;

      4、賬頁格式通常有三欄式和多欄式兩種。

      現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的區(qū)別是什么?

      現(xiàn)金日記賬一般由出納人員依據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆進(jìn)行登記。每日終了時應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對,做到隨時發(fā)生隨時登記、日清月結(jié),賬款相符。

      銀行存款日記賬通常是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證來按業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,且至少每月核對一次并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

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    文章現(xiàn)金日記賬的保管期限是多久?
    2021-10-29 00:25:52 5887 瀏覽

      現(xiàn)金日記賬是指按照現(xiàn)金的每日收支進(jìn)行登記的賬簿,登記現(xiàn)金日記賬時,應(yīng)做到日清月結(jié),賬款相符,那么日記賬保管期限一般是多久?

    現(xiàn)金日記賬登記

      現(xiàn)金日記賬保管期限

      按照規(guī)定,現(xiàn)金日記賬的保管期限為30年。

      會計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類。會計(jì)檔案的保管期限是從會計(jì)年度終了后的第一天算起。

      會計(jì)檔案的定期保管期限由原3年、5年、10年、15年、25年五類調(diào)整為10年、30年兩類。會計(jì)檔案將原附表1、2中保管期限為3年、5年、10年的會計(jì)檔案統(tǒng)一規(guī)定保管期限為10年。

      現(xiàn)金日記賬格式

      現(xiàn)金日記賬的格式主要是三欄式,現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬。

      三欄式現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金的增減變動及其結(jié)果的日記賬。設(shè)借方、貸方和余額三個金額欄目,一般將其分別稱為收入、支出和結(jié)余三個基本欄目。

      現(xiàn)金日記賬如何填寫?

      1、“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計(jì)憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。

      2、“憑證字號”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計(jì)憑證類型及編號。

      3、“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡明扼要。

      4、“對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計(jì)分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。

      5、“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

      6、“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計(jì)算填入。

      現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的對比

      1、現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對,做到隨時發(fā)生隨時登記,日清月結(jié),賬款相符。

      2、銀行存款日記賬,是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

      3、銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿,應(yīng)根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置,每個銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。

      4、銀行存款日記賬的登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序,逐日逐筆進(jìn)行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄,根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄,每日結(jié)出存款余額。

      5、出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,按會計(jì)憑證記賬,凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬,其他的不記。

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    文章現(xiàn)金日記賬出現(xiàn)負(fù)數(shù)的處理方法
    2020-10-24 20:57:37 2374 瀏覽

      現(xiàn)金日記賬一般是指現(xiàn)金收付日記賬,是由出納人員登記的反映庫存現(xiàn)金收入,付出及結(jié)余情況的賬簿。如果現(xiàn)金日記賬登記過程中出現(xiàn)負(fù)數(shù),則應(yīng)如何處理?

    現(xiàn)金日記賬負(fù)數(shù)

      現(xiàn)金日記賬出現(xiàn)負(fù)數(shù)怎么辦?

      現(xiàn)金日記賬出現(xiàn)負(fù)值是代表實(shí)際支付的現(xiàn)金大于賬上的現(xiàn)金記錄的金額,一般這種情況的出現(xiàn),是因?yàn)槠髽I(yè)有一些收到的現(xiàn)金的金額沒有記錄到賬上,導(dǎo)致賬上現(xiàn)金少,實(shí)際支出多。企業(yè)將這些有收到,但是沒有記錄到賬上的現(xiàn)金補(bǔ)錄進(jìn)去就可以了。

      現(xiàn)金日記賬的登記方法有哪些?

      現(xiàn)金日記賬的登記方法:

      日期欄:按照記賬憑證的日期。

      憑證欄:按照記賬憑證的種類和編號登記,如果是現(xiàn)金收款憑證,就登記“現(xiàn)收”,如果是現(xiàn)金付款憑證,就登記“現(xiàn)付”。另外要把編號寫在號數(shù)欄,以便查賬和核對。

      摘要欄:按照記賬憑證所記錄的摘要登記。

      對方科目欄:為了方便查看每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的來源和去向,要按照記賬憑證所列的對方科目進(jìn)行登記。

      收入欄、支出欄:均按照記賬憑證登記。

      現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有哪些?

      現(xiàn)金日記賬是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款單據(jù),逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿。所以能作為庫存現(xiàn)金日記賬登記依據(jù)的一般包括庫存現(xiàn)金收款憑證、庫存現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證,現(xiàn)金支出單,借款單等。

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    文章現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是什么?
    2020-08-18 17:01:00 973 瀏覽

      現(xiàn)金日記賬是出納要做的第一個賬,記賬需要有登記憑據(jù),銀行日記賬的憑據(jù)是轉(zhuǎn)賬憑證,那么現(xiàn)金日記賬呢,會計(jì)網(wǎng)為大家詳細(xì)解答現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是什么。

    現(xiàn)金日記賬

      現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是記賬憑證,步驟如下:

      第一步:根據(jù)原始憑證制作會計(jì)憑證。

      第二步:根據(jù)現(xiàn)金會計(jì)科目在記賬憑證中填寫現(xiàn)金日記賬賬簿(根據(jù)借貸方向在日記賬本上寫上日期、記賬憑證編號,簡單地填寫摘要)。

      如果數(shù)字填寫有誤,是不能重寫的,只能用紅筆劃掉錯誤的數(shù)字再寫上正確的,然后在旁邊寫上修改人名字。

      更改頁碼時,注意本頁跟承前頁,保證日記賬的連續(xù)性。

      空白頁或空白行,則蓋上此頁空白或者此行空白的章。

      現(xiàn)金日記賬相關(guān)內(nèi)容:

      出納人員必看:現(xiàn)金日記賬如何進(jìn)行核對?

      現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬不會寫?看看老出納是怎么處理的吧!

      出納登記現(xiàn)金日記賬的內(nèi)容和注意事項(xiàng)

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    文章現(xiàn)金日記賬填寫錯誤怎么更正?
    2020-06-18 17:09:51 3299 瀏覽

      對于出納人員而言,學(xué)會正確登記現(xiàn)金日記賬尤其重要。如果填寫現(xiàn)金日記賬出現(xiàn)錯誤,該怎么辦呢?本文將主要介紹現(xiàn)金日記賬填寫錯誤的三種更正方法,來一起了解下吧!

    現(xiàn)金日記賬填寫錯誤怎么更正

      現(xiàn)金日記賬填寫錯誤的更正方法

      一、紅字更正法

      紅字更正法指的是在會計(jì)核算中,使用紅字沖銷原記賬憑證或沖減記賬憑證的數(shù)字,來更正或調(diào)整賬簿記錄的方法。

      紅字更正法適用于:

      1、登賬后,若是檢查發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸方向,會計(jì)科目或金額出錯了,那么就可以先用紅字填制與原記賬憑證完全相同的記賬憑證,然后用紅字或藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證,并且可以一并入賬。

      2、登賬后,若是檢查發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸方向和會計(jì)科目是正確的,但是所記金額大于應(yīng)記金額,這時也是采用紅字更正法處理。

      二、補(bǔ)充登記法

      登帳后,若是檢查發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸方向和會計(jì)科目是無誤的,但是所記金額相比應(yīng)記金額小了,那么就可以采用補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。

      做法:對于少計(jì)金額,用藍(lán)字或黑字編制一張記賬憑證,并且登記入賬。

      三、劃線更正法

      對于登記賬簿出現(xiàn)計(jì)算錯誤,但是記賬憑證并無失誤的情況,可以采用劃線更正法進(jìn)行更正。

      首先,將錯誤的的文字或者數(shù)字劃紅線注銷,但對于原有字跡,必須還是可以辨認(rèn)的。

      然后,在劃線上方正確的文字或數(shù)字,并且記賬人員需要在更正處進(jìn)行蓋章。

      如果是錯誤的數(shù)字,需要全部劃紅線進(jìn)行更正,如果是錯誤的文字,可以只劃去錯誤的部分。

      現(xiàn)金日記賬怎么核對?

      現(xiàn)金日記賬怎么做?

      1、出納人員需要按照復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。

      2、對于記載的內(nèi)容,需要和會計(jì)憑證一致,不能隨便做增減。每筆賬都要記清楚記賬憑證的日期、編號、金額、摘要等。

      3、現(xiàn)金日記賬需要做到日清月結(jié),當(dāng)日的賬務(wù)一定要當(dāng)日記錄。

      4、注意登記日記賬時,不能隨便更換賬頁或者撕去賬頁,必須是連續(xù)登記的。

      5、登記日記賬的文字、數(shù)字需要做到整潔清晰、準(zhǔn)確無誤。

      6、應(yīng)當(dāng)使用鋼筆登記,書寫時使用藍(lán)、黑色墨水。

      7、對于現(xiàn)金日記賬,必須逐日結(jié)出余額,每月月末需要按照規(guī)定結(jié)賬。

      8、如果登記現(xiàn)金日記賬出現(xiàn)失誤,需要按照規(guī)定方法予以更正。

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    文章日記賬與現(xiàn)金總賬有什么區(qū)別?
    2021-11-29 23:09:23 1825 瀏覽

      在企業(yè)的日常經(jīng)營中,日記賬和總賬是不可或缺的,但是這兩個賬本的登記不是都由出納負(fù)責(zé)。那么日記賬與現(xiàn)金總賬之間有什么區(qū)別呢?

    日記賬與現(xiàn)金總賬的區(qū)別

      日記賬與現(xiàn)金總賬的區(qū)別

      現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記是由出納進(jìn)行登記的,按照時間順序登記所發(fā)生的收入和支出,及時地結(jié)出結(jié)存數(shù)?,F(xiàn)金日記賬登記現(xiàn)金收支的明細(xì)數(shù)據(jù);

      現(xiàn)金和銀行存款兩個賬戶是由會計(jì)登記的,因此總賬的也是由會計(jì)編制的??傎~反映本月發(fā)生現(xiàn)金和銀行存款的收入和支出的總額,及其余額?,F(xiàn)金總賬登記現(xiàn)金科目的匯總數(shù)據(jù),一定期間的收支合計(jì)數(shù)據(jù)。

      兩本賬的分工負(fù)責(zé)有所不同:出納管錢不管賬,這里指的是指總賬;而會計(jì)管賬不管錢,兩者起到相互牽制的作用。

      日記賬與明細(xì)賬的區(qū)別

      明細(xì)賬是日記賬的分類,按會計(jì)科目記賬。是對會計(jì)科目級別劃分中最后的級別科目的名稱。

      日記賬要做到日清月結(jié),也就是按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序記賬。由于是按發(fā)生時序記賬的賬簿,因其記賬的特點(diǎn)而得名流水賬。.

      日記賬主要有:現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.通常是由現(xiàn)金出納和銀行存款管理人員記賬并與庫存現(xiàn)金和銀行存款余額核對的.

      日記賬登記的要求

      出納員登記銀行存款日記賬通常根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。

      登記銀行存款日記賬的總的要求是:由出納人員專門負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬,為了使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,又清晰美觀。登記時必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整,憑證齊全,按期結(jié)算,登記賬目及時,不漏記,數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確,摘要清楚明了,賬證相符,不錯記,書寫工整,不重記,不拖延積壓,便于查閱,按規(guī)定方法更正錯賬。

      具體要求是:

     ?。?)登記賬簿要根據(jù)正確的銀行存款付、收款記賬憑證。

     ?。?)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容不得隨便增減,必須同記賬憑證相一致。

     ?。?)登記賬簿要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記。

     ?。?)不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁,也不得跳行或者隔頁,必須連續(xù)登記。

     ?。?)文字和數(shù)字必須準(zhǔn)確無誤,整潔清晰。

     ?。?)不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫,必須使用藍(lán)、黑色墨水的鋼筆書寫。

     ?。?)按規(guī)定,每一賬頁記完后必須轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。

     ?。?)月末必須及時按規(guī)定結(jié)賬。

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    文章手工現(xiàn)金日記賬是否需要填對方科目?
    2021-05-22 00:18:58 748 瀏覽

      企業(yè)現(xiàn)階段做賬一般都會使用會計(jì)軟件,但有些企業(yè)仍然使用手工現(xiàn)金日記賬。在手工現(xiàn)金日記賬中必須要填寫對方科目嗎?

    手工現(xiàn)金日記賬

           手工現(xiàn)金日記賬必須填對方科目嗎?

      答:是的,一定要填寫。

      比如用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間工人薪酬費(fèi)用,相應(yīng)的會計(jì)分錄為

      借:生產(chǎn)成本

             貸:庫存現(xiàn)金

      則對方科目就是生產(chǎn)成本。

      什么是現(xiàn)金日記賬?

      現(xiàn)金日記賬也叫流水賬,收到的任何現(xiàn)金收入或銀行提款都計(jì)入借方欄,用現(xiàn)金支付的任何開支都計(jì)入貸方欄,在摘要欄里記清楚詳細(xì)的內(nèi)容。每日核算出賬面余額,用賬面余額核實(shí)你的庫存現(xiàn)金余額。)逐筆、序時登記日記賬,做到日清月結(jié)。為了及時掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況,現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄,并于當(dāng)日結(jié)出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位,還應(yīng)隨時結(jié)出余額,以掌握收、支計(jì)劃的執(zhí)行情況。

      手工現(xiàn)金日記賬怎么填寫?

      在現(xiàn)金日記賬中:

      1、“借”方登記增加

      2、“貸”方登記減少

      3、買東西開回的發(fā)票要先做好“現(xiàn)金付款憑證”并且編上憑證編號

      4、然后再登記“現(xiàn)金日記賬”的“貸”方欄目

      5、記好后在“現(xiàn)金付款憑證”右邊的“記賬”欄里打上“√”示意已登記現(xiàn)金日記賬。

      現(xiàn)金日記賬的格式?,F(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿,其格式必須使用三欄式訂本賬。

      登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是:專人負(fù)責(zé),分工明確,書寫工整,憑證齊全,內(nèi)容完整,登記及時,賬款相符,數(shù)字真實(shí),表達(dá)準(zhǔn)確,摘要清楚,便于查閱,不錯記,不重記,不漏記,按期結(jié)賬;不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯賬等多方面結(jié)合。

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    文章現(xiàn)金日記賬是什么?登記方法有哪些?
    2021-03-25 18:32:48 1935 瀏覽

      現(xiàn)金日記賬一般指收付日記賬,以審核無誤的現(xiàn)金收付憑證作為登記依據(jù),用于逐日反映庫存現(xiàn)金收入、付出及結(jié)余情況。登記現(xiàn)金日記賬時,有哪些方法?

    現(xiàn)金日記賬

      現(xiàn)金日記賬如何理解?

      現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,序時逐筆登記的賬簿。一般是指現(xiàn)金收付日記賬,如進(jìn)一步細(xì)分,可以分為“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金付出日記賬”?,F(xiàn)金日記賬用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。

      現(xiàn)金日記賬的登記方法有哪些?

      日期欄:按照記賬憑證的日期。

      憑證欄:按照記賬憑證的種類和編號登記,如果是現(xiàn)金收款憑證,就登記“現(xiàn)收”,如果是現(xiàn)金付款憑證,就登記“現(xiàn)付”。另外要把編號寫在號數(shù)欄,以便查賬和核對。

      摘要欄:按照記賬憑證所記錄的摘要登記。

      對方科目欄:為了方便查看每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的來源和去向,要按照記賬憑證所列的對方科目進(jìn)行登記。

      收入欄、支出欄:均按照記賬憑證登記。

      現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的區(qū)別

      1、現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對,做到隨時發(fā)生隨時登記,日清月結(jié),賬款相符。

      2、銀行存款日記賬,是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

      3、銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿,應(yīng)根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置,每個銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。

      4、銀行存款日記賬的登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序,逐日逐筆進(jìn)行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄,根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄,每日結(jié)出存款余額。

      5、出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,按會計(jì)憑證記賬,凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬,其他的不記。

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