現(xiàn)金日記賬也被稱為流水賬，由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，逐筆進(jìn)行登記。本文就針對(duì)手工現(xiàn)金日記賬怎么做好做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　手工現(xiàn)金日記賬怎么記?

　　1.日期

　　登記現(xiàn)金日記賬一般以記賬憑證為依據(jù)，所以“日期”欄中應(yīng)當(dāng)填入編制該記賬憑證的日期。不填原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不填實(shí)際登記該賬簿的日期。

　　2.憑證編號(hào)

　　在憑證字號(hào)這一欄中，填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。比如企業(yè)采用專用憑證格式，則根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“收X號(hào)”。

　　3.摘要

　　“摘要”欄要求簡(jiǎn)明扼要，對(duì)入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)要說明即可。

　　4.對(duì)應(yīng)科目

　　對(duì)應(yīng)科目是用來反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈，這一欄目中填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目。

　　5.借方、貸方

　　“借方金額”欄及“貸方金額”欄，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額為依據(jù)進(jìn)行記入。

　　6.余額

　　按照“本期余額=期初余額+本期借方發(fā)生額一本期貸方發(fā)生額”的公式計(jì)算余額并填入。

　　知識(shí)拓展：會(huì)計(jì)手工賬做賬流程有哪些?

　　登記現(xiàn)金日記賬的要求有哪些?

　　1.專人負(fù)責(zé)、書寫整齊、分工明確

　　2.內(nèi)容完整、登記及時(shí)、憑證齊全

　　3.數(shù)字真實(shí)、賬款相符、摘要清楚

　　4.表達(dá)準(zhǔn)確、便于查閱

　　5.不漏記、不重記、不錯(cuò)記、按期結(jié)賬

　　6.不拖延積壓、按照規(guī)定方法更正錯(cuò)賬

現(xiàn)金日記賬很多財(cái)務(wù)應(yīng)該都知道吧，如果沒有對(duì)賬目進(jìn)行登記，那等到月底的時(shí)候就會(huì)出現(xiàn)賬目混亂的情況，為了避免發(fā)生這樣的情況，現(xiàn)金日記賬應(yīng)該怎么登記呢？如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

現(xiàn)金日記賬根據(jù)什么登記？

現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收付款憑證、銀行付款（提現(xiàn)業(yè)務(wù)）憑證等記賬憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆進(jìn)行登記的，為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的核算與監(jiān)管，反映現(xiàn)金增減變動(dòng)與結(jié)余情況的訂本式賬簿，常采用三欄式日記賬。

現(xiàn)金日記賬欄目的填寫要注意什么？

1、日期

“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。

2、憑證編號(hào)

“憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“記×號(hào)”；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證填入“現(xiàn)收×號(hào)”，根據(jù)現(xiàn)金付款憑證填入“現(xiàn)付×號(hào)”，根據(jù)銀行付款（從銀行提取現(xiàn)金）憑證填入“現(xiàn)付×號(hào)”。

3、摘要

一般根據(jù)記賬憑證中的摘要欄填寫，“摘要”欄簡(jiǎn)要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。

4、對(duì)應(yīng)科目

一般根據(jù)記賬憑證中的對(duì)方科目填寫

“對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目，用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對(duì)應(yīng)科目時(shí)，應(yīng)該要注意：對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目；當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則“庫(kù)存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)科目有“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)”，此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng)科目金額填入兩行；

5、借貸方

“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

以上就是有關(guān)登記現(xiàn)金日記賬的一些方法和注意事項(xiàng)，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

現(xiàn)金日記賬如何進(jìn)行核對(duì)？

　　對(duì)于出納人員而言，學(xué)會(huì)正確登記現(xiàn)金日記賬尤其重要。如果填寫現(xiàn)金日記賬出現(xiàn)錯(cuò)誤，該怎么辦呢?本文將主要介紹現(xiàn)金日記賬填寫錯(cuò)誤的三種更正方法，來一起了解下吧!

　　現(xiàn)金日記賬填寫錯(cuò)誤的更正方法

　　一、紅字更正法

　　紅字更正法指的是在會(huì)計(jì)核算中，使用紅字沖銷原記賬憑證或沖減記賬憑證的數(shù)字，來更正或調(diào)整賬簿記錄的方法。

　　紅字更正法適用于：

　　1、登賬后，若是檢查發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸方向，會(huì)計(jì)科目或金額出錯(cuò)了，那么就可以先用紅字填制與原記賬憑證完全相同的記賬憑證，然后用紅字或藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，并且可以一并入賬。

　　2、登賬后，若是檢查發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸方向和會(huì)計(jì)科目是正確的，但是所記金額大于應(yīng)記金額，這時(shí)也是采用紅字更正法處理。

　　二、補(bǔ)充登記法

　　登帳后，若是檢查發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸方向和會(huì)計(jì)科目是無誤的，但是所記金額相比應(yīng)記金額小了，那么就可以采用補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。

　　做法：對(duì)于少計(jì)金額，用藍(lán)字或黑字編制一張記賬憑證，并且登記入賬。

　　三、劃線更正法

　　對(duì)于登記賬簿出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤，但是記賬憑證并無失誤的情況，可以采用劃線更正法進(jìn)行更正。

　　首先，將錯(cuò)誤的的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但對(duì)于原有字跡，必須還是可以辨認(rèn)的。

　　然后，在劃線上方正確的文字或數(shù)字，并且記賬人員需要在更正處進(jìn)行蓋章。

　　如果是錯(cuò)誤的數(shù)字，需要全部劃紅線進(jìn)行更正，如果是錯(cuò)誤的文字，可以只劃去錯(cuò)誤的部分。

　　現(xiàn)金日記賬怎么核對(duì)?

　　現(xiàn)金日記賬怎么做?

　　1、出納人員需要按照復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。

　　2、對(duì)于記載的內(nèi)容，需要和會(huì)計(jì)憑證一致，不能隨便做增減。每筆賬都要記清楚記賬憑證的日期、編號(hào)、金額、摘要等。

　　3、現(xiàn)金日記賬需要做到日清月結(jié)，當(dāng)日的賬務(wù)一定要當(dāng)日記錄。

　　4、注意登記日記賬時(shí)，不能隨便更換賬頁(yè)或者撕去賬頁(yè)，必須是連續(xù)登記的。

　　5、登記日記賬的文字、數(shù)字需要做到整潔清晰、準(zhǔn)確無誤。

　　6、應(yīng)當(dāng)使用鋼筆登記，書寫時(shí)使用藍(lán)、黑色墨水。

　　7、對(duì)于現(xiàn)金日記賬，必須逐日結(jié)出余額，每月月末需要按照規(guī)定結(jié)賬。

　　8、如果登記現(xiàn)金日記賬出現(xiàn)失誤，需要按照規(guī)定方法予以更正。

　　現(xiàn)金日記賬是出納要做的第一個(gè)賬，記賬需要有登記憑據(jù)，銀行日記賬的憑據(jù)是轉(zhuǎn)賬憑證，那么現(xiàn)金日記賬呢，會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家詳細(xì)解答現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是什么。

　　現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是記賬憑證，步驟如下：

　　第一步：根據(jù)原始憑證制作會(huì)計(jì)憑證。

　　第二步：根據(jù)現(xiàn)金會(huì)計(jì)科目在記賬憑證中填寫現(xiàn)金日記賬賬簿(根據(jù)借貸方向在日記賬本上寫上日期、記賬憑證編號(hào)，簡(jiǎn)單地填寫摘要)。

　　如果數(shù)字填寫有誤，是不能重寫的，只能用紅筆劃掉錯(cuò)誤的數(shù)字再寫上正確的，然后在旁邊寫上修改人名字。

　　更改頁(yè)碼時(shí)，注意本頁(yè)跟承前頁(yè)，保證日記賬的連續(xù)性。

　　空白頁(yè)或空白行，則蓋上此頁(yè)空白或者此行空白的章。

　　現(xiàn)金日記賬相關(guān)內(nèi)容：

　　出納人員必看：現(xiàn)金日記賬如何進(jìn)行核對(duì)？

　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬不會(huì)寫？看看老出納是怎么處理的吧！

　　出納登記現(xiàn)金日記賬的內(nèi)容和注意事項(xiàng)

　　賬本在每一年的年末都是要結(jié)轉(zhuǎn)的，那么銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬怎么做結(jié)轉(zhuǎn)呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬年末怎么做結(jié)轉(zhuǎn)?

　　一般是先計(jì)算出本年累計(jì)和余額數(shù)據(jù)，然后在“本年累計(jì)”處劃雙紅線，最后在“本年累計(jì)”下面一行蓋上“結(jié)轉(zhuǎn)下年”的印章，把余額寫上，然后第二年換新的現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬時(shí)在第一欄蓋上“上年結(jié)轉(zhuǎn)”，把“結(jié)轉(zhuǎn)下年”的余額登記上就可以了，繼續(xù)新的帳簿登記。

　　銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的作用

　　1、銀行日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬;銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁(yè)格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式，銀行存款收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù)，以及賬面結(jié)余額，以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng)，避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來的對(duì)賬單核對(duì)。

　　2、現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬;由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。

　　以上就是有關(guān)銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　現(xiàn)金日記賬是歸出納管理的，但是新手會(huì)計(jì)一般是比較懵的，那么現(xiàn)金日記賬做好也是有一定的方法的，和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　登記現(xiàn)金日記賬的日常工作應(yīng)該怎么做?

　　現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。同時(shí)，由其他會(huì)計(jì)人員根據(jù)收、付款憑證，匯總登記總分類賬。對(duì)于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，由于只填制銀行存款付款憑證，不填制現(xiàn)金收款憑證，因而現(xiàn)金的收入數(shù)，應(yīng)根據(jù)銀行存款付款憑證登記。在每日收付款項(xiàng)逐筆登記完畢后，應(yīng)分別計(jì)算現(xiàn)金收入和支出的合計(jì)數(shù)及賬面的結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)相核對(duì)，借以檢查每日現(xiàn)金收、支和結(jié)存情況?，F(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)，以檢查每日庫(kù)存現(xiàn)金收付是否有誤。

　　填寫現(xiàn)金日記賬時(shí)要注意些什么?

　　1、對(duì)應(yīng)科目只填寫總賬科目，不需要填寫明細(xì)科目

　　2、對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目

　　3、當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。

　　以上就是有關(guān)登記現(xiàn)金日記賬的相關(guān)內(nèi)容，希望能幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　現(xiàn)金日記賬由出納人員進(jìn)行登記，用于反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況，具體登記方法是什么？

　　出納登記現(xiàn)金日記賬的方法

　　現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,序時(shí)逐筆登記的賬簿。一般是指現(xiàn)金收付日記賬，如進(jìn)一步細(xì)分，可以分為現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金付出日記賬”。

　　現(xiàn)金日記賬上的“日期”、“摘要”、“借方金額(或增加金額)”、“貸方金額(或減少金額)”、“余額”為必填項(xiàng)?，F(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，出納工作應(yīng)遵循“日事日畢”原則，即當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天記錄，記錄當(dāng)日發(fā)生額，并結(jié)出余額，最后合計(jì)本日借方、貸方發(fā)生額。

　　現(xiàn)金日記賬如何填寫？

　　日期欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。

　　憑證編號(hào)：憑證字號(hào)欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。

　　摘要欄：簡(jiǎn)要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。

　　對(duì)應(yīng)科目欄：應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目，用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。

　　借方、貸方填寫：“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

　　余額欄：應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計(jì)算填入。正常情況下庫(kù)存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借方。

　　現(xiàn)金日記賬一般是指現(xiàn)金收付日記賬，是由出納人員登記的反映庫(kù)存現(xiàn)金收入，付出及結(jié)余情況的賬簿。如果現(xiàn)金日記賬登記過程中出現(xiàn)負(fù)數(shù)，則應(yīng)如何處理？

　　現(xiàn)金日記賬出現(xiàn)負(fù)數(shù)怎么辦？

　　現(xiàn)金日記賬出現(xiàn)負(fù)值是代表實(shí)際支付的現(xiàn)金大于賬上的現(xiàn)金記錄的金額，一般這種情況的出現(xiàn)，是因?yàn)槠髽I(yè)有一些收到的現(xiàn)金的金額沒有記錄到賬上，導(dǎo)致賬上現(xiàn)金少，實(shí)際支出多。企業(yè)將這些有收到，但是沒有記錄到賬上的現(xiàn)金補(bǔ)錄進(jìn)去就可以了。

　　現(xiàn)金日記賬的登記方法有哪些？

　　現(xiàn)金日記賬的登記方法：

　　日期欄：按照記賬憑證的日期。

　　憑證欄：按照記賬憑證的種類和編號(hào)登記，如果是現(xiàn)金收款憑證，就登記“現(xiàn)收”，如果是現(xiàn)金付款憑證，就登記“現(xiàn)付”。另外要把編號(hào)寫在號(hào)數(shù)欄，以便查賬和核對(duì)。

　　摘要欄：按照記賬憑證所記錄的摘要登記。

　　對(duì)方科目欄：為了方便查看每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的來源和去向，要按照記賬憑證所列的對(duì)方科目進(jìn)行登記。

　　收入欄、支出欄：均按照記賬憑證登記。

　　現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有哪些？

　　現(xiàn)金日記賬是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款單據(jù)，逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿。所以能作為庫(kù)存現(xiàn)金日記賬登記依據(jù)的一般包括庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證，現(xiàn)金支出單，借款單等。

　　對(duì)于出納工作人員而言，登記現(xiàn)金日記賬是非常重要的一項(xiàng)工作，現(xiàn)金日記賬格式主要包括什么？

　　現(xiàn)金日記賬的格式

　　我們知道在一個(gè)普通的公司最起碼要有一到兩個(gè)財(cái)務(wù)人員，一般情況下是兩個(gè)。一個(gè)是管理整個(gè)公司財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)。一般做一些總結(jié)，歸納，分析類的工作。像財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等等。另一個(gè)就是出納，它是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入，管理。保證這些財(cái)務(wù)的安全性及完整性。當(dāng)然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證，還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點(diǎn)。

　　現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，并隨時(shí)結(jié)記余額。它是一種特殊的明細(xì)賬，用來核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，比如說，我們常見的現(xiàn)金收款，現(xiàn)金付款，提現(xiàn)業(yè)務(wù)(銀行付款憑證)等等。

　　現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財(cái)務(wù)記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。

　　即借方、貸方和余額三欄，分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況，并在“摘要”欄后面設(shè)置“對(duì)方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多，為了簡(jiǎn)化記賬手續(xù)，同時(shí)也為了通過現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式，即在收入(貸方)和付出(借方)兩欄中分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目，在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后，如果會(huì)計(jì)科目較多，則會(huì)造成賬頁(yè)過長(zhǎng)，登記不方便。但它也有可取之處，可以減少了登記總賬的工作量，反映貨幣資金的來龍去脈。

　　現(xiàn)金日記賬的填寫方法

　　日期欄：按照記賬憑證的日期。

　　憑證欄：按照記賬憑證的種類和編號(hào)登記，如果是現(xiàn)金收款憑證，就登記“現(xiàn)收”，如果是現(xiàn)金付款憑證，就登記“現(xiàn)付”。另外要把編號(hào)寫在號(hào)數(shù)欄，以便查賬和核對(duì)。

　　摘要欄：按照記賬憑證所記錄的摘要登記。

　　對(duì)方科目欄：為了方便查看每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的來源和去向，要按照記賬憑證所列的對(duì)方科目進(jìn)行登記。

　　收入欄、支出欄：均按照記賬憑證登記。

　　現(xiàn)金日記賬一般指收付日記賬，以審核無誤的現(xiàn)金收付憑證作為登記依據(jù)，用于逐日反映庫(kù)存現(xiàn)金收入、付出及結(jié)余情況。登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，有哪些方法？

　　現(xiàn)金日記賬如何理解？

　　現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，序時(shí)逐筆登記的賬簿。一般是指現(xiàn)金收付日記賬，如進(jìn)一步細(xì)分，可以分為“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金付出日記賬”?，F(xiàn)金日記賬用來逐日反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。

　　現(xiàn)金日記賬的登記方法有哪些？

　　日期欄：按照記賬憑證的日期。

　　憑證欄：按照記賬憑證的種類和編號(hào)登記，如果是現(xiàn)金收款憑證，就登記“現(xiàn)收”，如果是現(xiàn)金付款憑證，就登記“現(xiàn)付”。另外要把編號(hào)寫在號(hào)數(shù)欄，以便查賬和核對(duì)。

　　摘要欄：按照記賬憑證所記錄的摘要登記。

　　對(duì)方科目欄：為了方便查看每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的來源和去向，要按照記賬憑證所列的對(duì)方科目進(jìn)行登記。

　　收入欄、支出欄：均按照記賬憑證登記。

　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的區(qū)別

　　1、現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符。

　　2、銀行存款日記賬，是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　　3、銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿，應(yīng)根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。

　　4、銀行存款日記賬的登記方法與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結(jié)出存款余額。

　　5、出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按會(huì)計(jì)憑證記賬，凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬，其他的不記。

　　企業(yè)現(xiàn)階段做賬一般都會(huì)使用會(huì)計(jì)軟件，但有些企業(yè)仍然使用手工現(xiàn)金日記賬。在手工現(xiàn)金日記賬中必須要填寫對(duì)方科目嗎？

       手工現(xiàn)金日記賬必須填對(duì)方科目嗎？

　　答：是的，一定要填寫。

　　比如用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間工人薪酬費(fèi)用，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄為

　　借：生產(chǎn)成本

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　則對(duì)方科目就是生產(chǎn)成本。

　　什么是現(xiàn)金日記賬？

　　現(xiàn)金日記賬也叫流水賬，收到的任何現(xiàn)金收入或銀行提款都計(jì)入借方欄，用現(xiàn)金支付的任何開支都計(jì)入貸方欄，在摘要欄里記清楚詳細(xì)的內(nèi)容。每日核算出賬面余額，用賬面余額核實(shí)你的庫(kù)存現(xiàn)金余額。)逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)。為了及時(shí)掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況，現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄，并于當(dāng)日結(jié)出余額；有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位，還應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，以掌握收、支計(jì)劃的執(zhí)行情況。

　　手工現(xiàn)金日記賬怎么填寫？

　　在現(xiàn)金日記賬中：

　　1、“借”方登記增加

　　2、“貸”方登記減少

　　3、買東西開回的發(fā)票要先做好“現(xiàn)金付款憑證”并且編上憑證編號(hào)

　　4、然后再登記“現(xiàn)金日記賬”的“貸”方欄目

　　5、記好后在“現(xiàn)金付款憑證”右邊的“記賬”欄里打上“√”示意已登記現(xiàn)金日記賬。

　　現(xiàn)金日記賬的格式?，F(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，其格式必須使用三欄式訂本賬。

　　登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是：專人負(fù)責(zé)，分工明確，書寫工整，憑證齊全，內(nèi)容完整，登記及時(shí)，賬款相符，數(shù)字真實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確，摘要清楚，便于查閱，不錯(cuò)記，不重記，不漏記，按期結(jié)賬；不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬等多方面結(jié)合。

　　庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬屬于逐日逐筆登記日記賬，也是常見的特種日記賬。那么二者之間有什么區(qū)別？

　　庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

　　庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的收款憑證或銀行存款的付款憑證(專指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù))登記；貸方是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證登記。

　　每日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金收入、庫(kù)存現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)，并將賬面結(jié)存數(shù)與庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，做到“隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)”

　　銀行存款日記賬

　　銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據(jù)銀行存款的收款憑證或庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證(專指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù))登記；貸方是根據(jù)銀行存款的付款憑證登記。

　　每日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入、支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)。銀行存款日記賬定期或不定期與開戶銀行提供的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，每月至少核對(duì)一次，并通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表檢查銀行存款記錄的正確性。

　　庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的區(qū)別

　?。ㄒ唬┫嗤c(diǎn)：

　　1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都是屬于日記賬

　　2、現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬都是屬于資產(chǎn)類科目

　　3、借方增加，貸方減少，借方記錄收入，貸方記錄支出。

　　借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)。

　　（二）不同點(diǎn)：

　　1、現(xiàn)金日記賬根據(jù)現(xiàn)金的流動(dòng)進(jìn)行記賬

　　2、銀行存款日記賬是根據(jù)銀行存款流動(dòng)進(jìn)行記賬

　　3、在記錄銀行存款日記賬時(shí)，需要定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　　現(xiàn)金日記賬是指按照現(xiàn)金的每日收支進(jìn)行登記的賬簿，登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符，那么日記賬保管期限一般是多久？

　　現(xiàn)金日記賬保管期限

　　按照規(guī)定，現(xiàn)金日記賬的保管期限為30年。

　　會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類。會(huì)計(jì)檔案的保管期限是從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

　　會(huì)計(jì)檔案的定期保管期限由原3年、5年、10年、15年、25年五類調(diào)整為10年、30年兩類。會(huì)計(jì)檔案將原附表1、2中保管期限為3年、5年、10年的會(huì)計(jì)檔案統(tǒng)一規(guī)定保管期限為10年。

　　現(xiàn)金日記賬格式

　　現(xiàn)金日記賬的格式主要是三欄式，現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬。

　　三欄式現(xiàn)金日記賬是用來登記庫(kù)存現(xiàn)金的增減變動(dòng)及其結(jié)果的日記賬。設(shè)借方、貸方和余額三個(gè)金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結(jié)余三個(gè)基本欄目。

　　現(xiàn)金日記賬如何填寫？

　　1、“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。

　　2、“憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。

　　3、“摘要”欄簡(jiǎn)要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。

　　4、“對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目，用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。

　　5、“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

　　6、“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計(jì)算填入。

　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的對(duì)比

　　1、現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符。

　　2、銀行存款日記賬，是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　　3、銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿，應(yīng)根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。

　　4、銀行存款日記賬的登記方法與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結(jié)出存款余額。

　　5、出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按會(huì)計(jì)憑證記賬，凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬，其他的不記。

　　對(duì)于出納來說，每天的固定工作就是對(duì)處理各種應(yīng)收應(yīng)付的業(yè)務(wù)，其中最重要的就是登記好現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。那么現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬之間有什么區(qū)別？

　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的區(qū)別

　　1、賬實(shí)核對(duì)依據(jù)不同

　　銀行存款日記賬的賬實(shí)核對(duì)無法進(jìn)行存款的實(shí)地盤點(diǎn)查對(duì)，它要通過與銀行送來的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，而現(xiàn)金日記賬的賬實(shí)核對(duì)是通過庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)進(jìn)行核查的。

　　2、登記的內(nèi)容不同

　　銀行存款日記賬是登記銀行存款的收入和支出，包括銀行存款轉(zhuǎn)其他貨幣資金。而現(xiàn)金日記賬是登記現(xiàn)金的收入或支出。

　　3、結(jié)算時(shí)間和內(nèi)容不同

　　銀行存款日記賬是根據(jù)銀行存款收付款憑證，出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行逐筆登記，并且每日終了結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)至少每月與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)一次，并按月進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。

　　現(xiàn)金日記賬是根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記。每日終了時(shí)應(yīng)該計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到日清月結(jié)、賬款相符。

　　銀行日記賬的編寫格式是什么？

　　1、記賬憑證號(hào)數(shù)：賬薄上面所指的編號(hào)就是付款單或收款單上面的編號(hào)，也可能是付款憑證上的。

　　2、日期：按照憑證上的日期填寫。

　　3、摘要：登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容文字要簡(jiǎn)練，清晰的說明。

　　4、借方金額、貸方金額：金額在借方，即銀行存款增加額；金額在貸方，即銀行存款減少額。

　　5、余額：即昨日余額+今日借方發(fā)生額-今日貸方發(fā)生額。銀行存款日記賬為企業(yè)資產(chǎn)類賬戶，余額一般在借方。

　　6、對(duì)方科目：指收入的來源科目或者是支出科目。

　　銀行存款日記賬登記要求是什么？

　　1、根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

　　2、所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

　　3、要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

　　4、不得隨便更換賬頁(yè)和撕扯賬頁(yè)，也不得跳行或者隔頁(yè)，必須連續(xù)登記。

　　5、文字和數(shù)字必須準(zhǔn)確無誤，整潔清晰。

　　6、不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫，必須使用藍(lán)、黑色墨水的鋼筆書寫。

　　7、每一賬頁(yè)記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。方法同現(xiàn)金日記賬。

　　8、每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。

　　現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是什么？

　　現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是記賬憑證，步驟如下：

　　1、根據(jù)原始憑證制作會(huì)計(jì)憑證。

　　2、根據(jù)現(xiàn)金會(huì)計(jì)科目在記賬憑證中填寫現(xiàn)金日記賬賬簿（寫上日期、記賬憑證編號(hào)、摘要）。

　　銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收款付款業(yè)務(wù)的特種日記賬，那么對(duì)于剛成立的公司，建賬時(shí)現(xiàn)金日記賬應(yīng)如何填寫？

　　現(xiàn)金日記賬的建賬方式

　　因?yàn)槭切鲁闪⒌墓?，銀行存款和現(xiàn)金日記賬期初數(shù)余額是零，因此登賬時(shí)應(yīng)該這樣填寫：摘要欄填“期初余額”,金額欄填“0”。

　　新公司日記賬業(yè)務(wù)如下：

　　1、新成立的公司沒有期初金額,驗(yàn)資收入的款項(xiàng)存入銀行是本期發(fā)生額,憑證摘要要寫驗(yàn)資款存入分錄要這樣做的：

　　借：銀行存款（驗(yàn)資款金額）

　　　　貸：實(shí)收資本（驗(yàn)資款金額）

　　2、新建的日記賬中，現(xiàn)金是沒有期初金額的,如果有現(xiàn)金進(jìn)賬可以做本期的賬務(wù),會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　貸：銀行存款（去銀行提款）或

　　　　　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（收到和銷售有關(guān)的項(xiàng)目）

　　日記賬的作用

　　銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收款付款業(yè)務(wù)的特種日記賬，其須將賬簿名稱分別改為“銀行存款付出日記賬”、“銀行存款收入日記賬”和“銀行存款日記賬”。而且為了方便分類提供數(shù)據(jù)和據(jù)以進(jìn)行查對(duì)、匯總，一般應(yīng)相應(yīng)增加每筆存款收支業(yè)務(wù)所采用的結(jié)算方式一欄。

　　如果日記賬作為過賬媒介時(shí)，就必須設(shè)置普通日記賬記錄全部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，并且逐日逐筆進(jìn)行登記。普通日記賬除了可以采用賬戶兩欄式，也可以采用金額雙欄式，并且金額雙欄式更為簡(jiǎn)便易行。

　　必須說明的是，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。

　　日記賬的登記依據(jù)

　　日記賬的記賬依據(jù)是記賬憑證。同時(shí)付款憑證也是登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬以及有關(guān)明細(xì)分類賬總分類賬的依據(jù)，還是出納員付出款的依據(jù)。

　　記賬憑證的制作依據(jù)是原始憑證，包含：支票頭、匯款單、銀行回單、現(xiàn)金繳款單、銀行進(jìn)賬單等。

　　收款憑證：是專門用來填列付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的記賬憑證，也是指用來反映貨幣資金增加業(yè)務(wù)而編制的憑證。是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款付出業(yè)務(wù)的原始憑證而編制的，由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證收款后填制的，以此來記錄貨幣資金收款業(yè)務(wù)。

　　在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)中，日記賬和總賬是不可或缺的，但是這兩個(gè)賬本的登記不是都由出納負(fù)責(zé)。那么日記賬與現(xiàn)金總賬之間有什么區(qū)別呢？

　　日記賬與現(xiàn)金總賬的區(qū)別

　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記是由出納進(jìn)行登記的，按照時(shí)間順序登記所發(fā)生的收入和支出，及時(shí)地結(jié)出結(jié)存數(shù)?，F(xiàn)金日記賬登記現(xiàn)金收支的明細(xì)數(shù)據(jù)；

　　現(xiàn)金和銀行存款兩個(gè)賬戶是由會(huì)計(jì)登記的，因此總賬的也是由會(huì)計(jì)編制的?？傎~反映本月發(fā)生現(xiàn)金和銀行存款的收入和支出的總額，及其余額?，F(xiàn)金總賬登記現(xiàn)金科目的匯總數(shù)據(jù)，一定期間的收支合計(jì)數(shù)據(jù)。

　　兩本賬的分工負(fù)責(zé)有所不同：出納管錢不管賬，這里指的是指總賬；而會(huì)計(jì)管賬不管錢，兩者起到相互牽制的作用。

　　日記賬與明細(xì)賬的區(qū)別

　　明細(xì)賬是日記賬的分類，按會(huì)計(jì)科目記賬。是對(duì)會(huì)計(jì)科目級(jí)別劃分中最后的級(jí)別科目的名稱。

　　日記賬要做到日清月結(jié)，也就是按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序記賬。由于是按發(fā)生時(shí)序記賬的賬簿，因其記賬的特點(diǎn)而得名流水賬。.

　　日記賬主要有:現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.通常是由現(xiàn)金出納和銀行存款管理人員記賬并與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款余額核對(duì)的.

　　日記賬登記的要求

　　出納員登記銀行存款日記賬通常根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。

　　登記銀行存款日記賬的總的要求是：由出納人員專門負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬，為了使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清晰美觀。登記時(shí)必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，憑證齊全，按期結(jié)算，登記賬目及時(shí)，不漏記，數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確，摘要清楚明了，賬證相符，不錯(cuò)記，書寫工整，不重記，不拖延積壓，便于查閱，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬。

　　具體要求是：

　?。?）登記賬簿要根據(jù)正確的銀行存款付、收款記賬憑證。

　?。?）所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容不得隨便增減，必須同記賬憑證相一致。

　?。?）登記賬簿要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記。

　?。?）不得隨便更換賬頁(yè)和撕扯賬頁(yè)，也不得跳行或者隔頁(yè)，必須連續(xù)登記。

　?。?）文字和數(shù)字必須準(zhǔn)確無誤，整潔清晰。

　?。?）不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫，必須使用藍(lán)、黑色墨水的鋼筆書寫。

　?。?）按規(guī)定，每一賬頁(yè)記完后必須轉(zhuǎn)頁(yè)。方法同現(xiàn)金日記賬。

　?。?）月末必須及時(shí)按規(guī)定結(jié)賬。

　　登記現(xiàn)金日記賬一般是出納人員的基本工作之一，登記現(xiàn)金日記賬主要是用于現(xiàn)金實(shí)際收入、支出和結(jié)余的核算，在實(shí)際工作中，現(xiàn)金日記賬該如何登記？

　　現(xiàn)金日記賬的登記

　　現(xiàn)金日記賬的格式通常有兩種，分別為三欄式和多欄式，現(xiàn)金日記賬的登記是根據(jù)現(xiàn)金日記賬的欄次來進(jìn)行填寫：

　　日期欄：按記賬憑證的日期填寫；

　　憑證欄：按記賬憑證的種類和編號(hào)登記，若是現(xiàn)金收款憑證就登記“現(xiàn)收”，若是現(xiàn)金付款憑證則登記“現(xiàn)付”；

　　摘要欄：按記賬憑證所記錄的摘要登記。

　　注意：要把編號(hào)寫在號(hào)數(shù)欄外以便查賬和核對(duì)。

　　現(xiàn)金日記賬的登記方法是什么？

　　1、出納人員應(yīng)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記；

　　2、根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和銀行存款付款憑證登記現(xiàn)金收入，根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金支出；

　　3、逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤；

　　4、賬頁(yè)格式通常有三欄式和多欄式兩種。

　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的區(qū)別是什么？

　　現(xiàn)金日記賬一般由出納人員依據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆進(jìn)行登記。每日終了時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記、日清月結(jié)，賬款相符。

　　銀行存款日記賬通常是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證來按業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，且至少每月核對(duì)一次并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　　一般企業(yè)都有登記庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，稱為現(xiàn)金日記賬，企業(yè)財(cái)會(huì)部門登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，一般根據(jù)什么記賬憑證進(jìn)行登記？

　　現(xiàn)金日記賬可以登哪些憑證？

　　現(xiàn)金日記賬是根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證、銀行存款付款憑證。在涉及到銀行提現(xiàn)時(shí)，由于只能填制銀行付款憑證，所以在登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，只能根據(jù)銀行存款付款憑證進(jìn)行登記。

　　現(xiàn)金日記賬是什么？

　　現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，序時(shí)逐筆登記的賬簿?，F(xiàn)金日記賬一般指的是現(xiàn)金收付日記賬，如進(jìn)一步細(xì)分，可以分為現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金付出日記賬，是用來逐日反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。

　　賬薄的種類有哪些？

　?。ㄒ唬┵~簿按其用途可分為分類賬簿、序時(shí)賬簿和備查賬簿。

　　1.分類賬簿

　　分類賬簿又稱分類賬，是指對(duì)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照賬戶進(jìn)行分類登記的賬簿。分類賬簿按照反映指標(biāo)的詳細(xì)程度劃分，分為總分類賬簿和明細(xì)分類賬簿。

　　2.序時(shí)賬簿

　　序時(shí)賬簿，又稱日記賬，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆連續(xù)進(jìn)行登記的賬簿。按其記錄的內(nèi)容不同，序時(shí)賬簿又分為普通日記賬和特種日記賬兩種。

　　3.備查賬簿

　　備查賬簿，又稱輔助性賬簿，是對(duì)某些未能在分類賬簿和序時(shí)賬簿中登記的事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。

　?。ǘ┵~簿按其外表形式可分為訂本式賬簿、活頁(yè)式賬簿和卡片式賬簿三種。

　　1.訂本式賬簿

　　訂本式賬簿又稱訂本賬，是在啟用前，就將若干賬頁(yè)固定裝訂成冊(cè)并連續(xù)編號(hào)的賬簿。

　　2.活頁(yè)式賬簿

　　活頁(yè)式賬簿又稱活頁(yè)賬，是指由若干張零散的賬頁(yè)根據(jù)需要自行組合成的賬簿。

　　3.卡片式賬簿

　　卡片式賬簿又稱卡片賬，是用印有特定格式的卡片登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。

　　賬薄應(yīng)該如何啟用？

　?。?）啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁(yè)上附啟用表。

　?。?）啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)，裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)碼，另加目錄以便于記明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次。

　　會(huì)計(jì)人員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中審核完原始憑證，編制好記賬憑證之后，需要登記會(huì)計(jì)賬簿，那么具體要怎么登記呢？

　　現(xiàn)金日記賬怎么登記？

　　一般企業(yè)的日記賬有現(xiàn)金和銀行存款日記賬，出納人員每天將現(xiàn)金和銀行存款收付憑證審核無誤之后,按順序逐筆登記的賬簿。有的企業(yè)會(huì)根據(jù)需要分為收入日記賬和支出日記賬。日記賬一般采用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。例如“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“余額”三欄式。借方是庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的收款憑證登記；貸方是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的付款憑證登記。日記賬可以反映當(dāng)日現(xiàn)金和銀行存款的具體收支情況以及當(dāng)天的結(jié)存余額。

　　除了每日核對(duì)結(jié)存數(shù)，財(cái)務(wù)主管還要和出納人員進(jìn)行定期進(jìn)行盤點(diǎn)，可以季度或者年度?？词欠褓~實(shí)相符。

　　現(xiàn)金盤點(diǎn)的流程

　　1、填制現(xiàn)金出納報(bào)告書。相關(guān)審查人員如會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)主管，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人等在盤點(diǎn)現(xiàn)金前，出納人員應(yīng)該停止一切出納業(yè)務(wù)活動(dòng)，并且按要求填制現(xiàn)金出納報(bào)告書。

　　2、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并填制盤點(diǎn)清單。負(fù)責(zé)審查的相關(guān)人員，出納人員和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人都應(yīng)在清查現(xiàn)場(chǎng)。當(dāng)面盤點(diǎn)完畢現(xiàn)金后，出納人員按照實(shí)際金額填制庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表。

　　3、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)的正確性和真實(shí)性。審查人員將清點(diǎn)后的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)同時(shí)和現(xiàn)金出納報(bào)告書、現(xiàn)金日記賬的庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，會(huì)計(jì)部門記錄的現(xiàn)金賬戶的余額核對(duì)，看是否賬實(shí)相符。如果出現(xiàn)現(xiàn)金庫(kù)存和賬面不一致，要進(jìn)一步追查原因，明確責(zé)任。并填寫會(huì)計(jì)分錄記賬入賬。

　　出納登記現(xiàn)金日記賬方法包括根據(jù)復(fù)核無誤的收付款記賬憑證記賬，并與其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬依據(jù)；所記載的內(nèi)容同會(huì)計(jì)憑證一致，不得隨便增減，逐筆記錄，表述清晰等。

　　出納登記現(xiàn)金日記賬具體方法是什么？

　　1、根據(jù)復(fù)核無誤的收付款記賬憑證記賬，并與其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬依據(jù)；

　　2、所記載的內(nèi)容須同會(huì)計(jì)憑證一致，不得隨便增減。逐筆記錄，表述清晰；

　　3、逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)；

　　4、應(yīng)當(dāng)連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，不得隨便更換賬頁(yè)和撕去賬頁(yè)；

　　5、使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得用圓珠筆或鉛筆書寫。沖銷錯(cuò)誤記錄或規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)時(shí)可用紅色墨水記賬；

　　6、每一賬頁(yè)記完后須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)，結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，并在摘要欄注明“過次頁(yè)”與“承前頁(yè)”字樣；

　　7、現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額，每月末按規(guī)定結(jié)賬；

　　8、記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，需按規(guī)定方法更正，根據(jù)錯(cuò)誤的具體情況采用劃線更正、紅字更正或補(bǔ)充登記等方法更正。

　　現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿的目的是什么？

　　現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿可保證記錄的連續(xù)性，總賬按月、日記賬按日連續(xù)發(fā)生，與原始憑證保持一致；避免被篡改的可能性，以及避免財(cái)務(wù)人員或其他人員以任何目的變更賬簿，從而保證賬簿的真實(shí)可靠。

　　現(xiàn)金日記賬保管期限為多久？

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金日記賬的保管期限為30年。會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久與定期兩類。會(huì)計(jì)檔案的保管期限是從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

　　日記賬與明細(xì)賬有什么區(qū)別？

　　日記賬需做到日清月結(jié)，即按業(yè)務(wù)發(fā)生順序記賬。日記賬主要包括現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，通常由現(xiàn)金出納和銀行存款管理人員記賬并與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款余額核對(duì)；明細(xì)賬是日記賬的分類，按會(huì)計(jì)科目記賬，是對(duì)會(huì)計(jì)科目級(jí)別劃分中最后的級(jí)別科目的名稱。