企業(yè)每年都要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于企業(yè)提交的材料是如何審核的呢？小編為大家整理了以下資料供大家參考。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)需要對(duì)企業(yè)提供的所得稅匯算清繳材料進(jìn)行審核，審核流程如下：

　　首先，稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)納稅人提供的申報(bào)表及其附表與財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字核對(duì)是否相符，邏輯關(guān)系是否對(duì)應(yīng)，計(jì)算是否正確。

　　其次，查看納稅人是否按規(guī)定彌補(bǔ)以前年度損益額和結(jié)轉(zhuǎn)以后年度待彌補(bǔ)的虧損額。

　　第三、按照規(guī)定看看納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件，核對(duì)申請(qǐng)是否符合規(guī)定程序。

　　第四、核對(duì)納稅人稅前扣除的金額是否真實(shí)、符合有關(guān)規(guī)定。其次，有分機(jī)構(gòu)的納稅人稅前扣除財(cái)產(chǎn)需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分機(jī)構(gòu)出具相關(guān)證明。

　　第五、納稅人有無(wú)預(yù)繳企業(yè)所得稅的完稅憑證，完稅憑證上填列的預(yù)繳數(shù)額是否真實(shí)?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人及其所屬分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳的稅款是否與《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》中分配的數(shù)額一致。

　　第六、納稅人企業(yè)所得稅和其他各稅種之間的數(shù)據(jù)是否相符、邏輯關(guān)系是否吻合。

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備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

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　　匯算清繳零申報(bào)后需要到稅務(wù)局蓋章嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，匯算清繳實(shí)際上就是對(duì)所得稅的清繳，以企業(yè)會(huì)計(jì)核算作為依據(jù)，以稅收法規(guī)作為依據(jù)。本文就針對(duì)匯算清繳零申報(bào)后需要到稅務(wù)局蓋章嗎做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　匯算清繳網(wǎng)上零申報(bào)后是否要到稅局蓋章?

　　答：匯算清繳零申報(bào)后是需要到稅務(wù)局蓋章的，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交紙質(zhì)企業(yè)所得稅年度匯算清繳報(bào)告。

　　需要準(zhǔn)備的資料具體如下：

　　1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、(國(guó)地稅)稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章)

　　2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表(蓋章)

　　3、上年度審計(jì)報(bào)告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告

　　4、地稅綜合申報(bào)表(1-12月)、增值稅納稅申報(bào)表(1-12月)復(fù)印件(蓋章)

　　5、元月份各稅電子回單(蓋章)

　　6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(4個(gè)季度)復(fù)印件(蓋章)

　　7、總賬、明細(xì)賬(包括費(fèi)用明細(xì)賬)、記賬憑證

　　8、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章)

　　企業(yè)零申報(bào)是否還要匯算清繳?

　　答：企業(yè)在所屬期內(nèi)零申報(bào)優(yōu)勢(shì)需要匯算清繳的，并且會(huì)匯算清繳后的零申報(bào)需要到稅務(wù)局蓋章登記。

　　按照相關(guān)規(guī)定，在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理零申報(bào)，且注明當(dāng)期無(wú)應(yīng)稅事項(xiàng)。

　　雖然企業(yè)可以申請(qǐng)零申報(bào)，但要注意連續(xù)三個(gè)月零申報(bào)是屬于異常申報(bào)，會(huì)被列入重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。

　　關(guān)于匯算清繳后的會(huì)計(jì)分錄

　　匯算清繳企業(yè)所得稅多交了應(yīng)該怎么辦?

　　按照相關(guān)規(guī)定可得：

　　如果納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款相比應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款要少，那么應(yīng)當(dāng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款。如果預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款多過(guò)企業(yè)所得稅稅款的，那么主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

　　也可以理解為：多交的稅款用來(lái)抵減以后月度(年度)要交的所得稅，本季多交了，下季就少交。

　　以上就是關(guān)于匯算清繳零申報(bào)后需要到稅務(wù)局蓋章嗎的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有匯算清繳的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　材料在入庫(kù)前發(fā)生損耗，做入倉(cāng)損耗處理，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎？

　　根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條的規(guī)定，因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等的非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。

　　因此，如果是合理?yè)p耗，則進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。而如果是因管理不善造成的“非正常損失”，則其損失的部分進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。

　　如果損耗由企業(yè)承擔(dān)，此損失的稅前扣除處理及資料準(zhǔn)備，參考國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告(2011年第25號(hào))第五章 非貨幣資產(chǎn)損失的確認(rèn)的規(guī)定。

　　附：資產(chǎn)報(bào)損的賬務(wù)處理

　　1、固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，首先將處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　借：累計(jì)折舊

　　貸：固定資產(chǎn)(原值)

　　2、清理費(fèi)用分錄處理：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：銀行存款或現(xiàn)金

　　3、處置收入：

　　借：銀行存款

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　4、固定資產(chǎn)清理后，余額在借方則產(chǎn)生報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出一處置固定資產(chǎn)凈損失

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　5、固定資產(chǎn)清理后，余額在貸方則產(chǎn)生清理收益，轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入一處置固定資產(chǎn)凈收益

稅務(wù)師領(lǐng)證需要身份證原件正反面照、學(xué)歷（畢業(yè)）證書原件照片、學(xué)歷證書電子注冊(cè)備案表（PDF格式）等資料，資料信息需要與報(bào)名時(shí)填寫的信息一致，下面我們一起來(lái)看看吧！

稅務(wù)師領(lǐng)證需要什么材料？

大家在申請(qǐng)領(lǐng)取稅務(wù)師證書的時(shí)候需要以下資料：

1.本人有效期內(nèi)的身份證原件正反面照片；

2.學(xué)歷（畢業(yè)）證書原件照片；

3.學(xué)歷證書電子注冊(cè)備案表（PDF格式）；

4.持國(guó)外學(xué)歷證書的應(yīng)上傳教育部留學(xué)服務(wù)中心出具的《國(guó)(境)外學(xué)歷學(xué)位認(rèn)證書》；

5.2002年以前取得學(xué)歷或軍事院校畢業(yè)生，應(yīng)補(bǔ)充上傳《中國(guó)高等教育學(xué)歷認(rèn)證報(bào)告》（該報(bào)告可通過(guò)學(xué)信網(wǎng)或高等教育學(xué)歷認(rèn)證受理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)）；

6.其他相關(guān)證明材料。

上傳的身份證件、學(xué)歷（畢業(yè)）證書等原件照片及備案表上的信息應(yīng)與報(bào)名時(shí)填寫的信息一致。拍攝的照片應(yīng)清晰可辨，以免影響審核。

稅務(wù)師怎么領(lǐng)證？

第一步:網(wǎng)上申請(qǐng)

登錄“全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試報(bào)名系統(tǒng)”進(jìn)入網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)。

第二步:去“證書中心”核對(duì)個(gè)人信息，上傳、核對(duì)并確認(rèn)個(gè)人基本信息，上傳身份證件、學(xué)歷(學(xué)位)證書原件照片。

第三步:關(guān)注審核進(jìn)程。提交審核資料后，及時(shí)登錄系統(tǒng)查看并關(guān)注審核進(jìn)程。

第四步:審核通過(guò)后獲得電子證書。證書申領(lǐng)審核通過(guò)后，及時(shí)關(guān)注稅務(wù)師職業(yè)資格考試報(bào)名系統(tǒng)、中稅協(xié)微信公眾號(hào)發(fā)布的電子證書上線公告。

第五步:辦理紙質(zhì)證書。完成證書申領(lǐng)信息填寫后，如需紙質(zhì)證書，請(qǐng)?jiān)谝?guī)定時(shí)間之前登錄“全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試報(bào)名系統(tǒng)”的“證書中心”，通過(guò)“紙質(zhì)證書郵寄地址及郵資支付入口”鏈接，準(zhǔn)確填寫郵寄地址、收件人及電話，同時(shí)交納郵寄費(fèi)用(20元)。逾期將不再辦理紙質(zhì)證書。

　　匯算清繳時(shí)間是在納稅年度終結(jié)后的5個(gè)月之內(nèi)，即第二年的1月1號(hào)到5月31號(hào)。匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。

　　匯算清繳是每年的幾月份？

　　匯算清繳時(shí)間是在納稅年度終結(jié)后的5個(gè)月之內(nèi)，即第二年的1月1號(hào)到5月31號(hào)。例如，2021年的企業(yè)所得稅的匯算清繳時(shí)間是在2022年的1月1號(hào)到5月31號(hào)。通常內(nèi)資企業(yè)需要在當(dāng)月或者是季度終結(jié)后的15天之內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申報(bào)材料的。

　　什么是匯算清繳？

　　匯算清繳是指申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的單位，年終匯算清繳時(shí)，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的審核文件，以確認(rèn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中反映的情況是否真實(shí)、合理，是否符合國(guó)家稅收政策的規(guī)定。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定：匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

　　根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。每年的所得稅匯算清繳最后截止時(shí)間為每年5月31日。

　　為什么要匯算清繳？可以不做嗎？

　　當(dāng)然不可以，匯算清繳是國(guó)家稅法定義的企業(yè)經(jīng)營(yíng)法則，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。”

　　如果企業(yè)沒(méi)有在規(guī)定的期限內(nèi)完成匯算清繳，或有弄虛作假的行為，將會(huì)被稅局列入異常名單，并視情節(jié)嚴(yán)重性給予較重處罰。

　　納稅人匯算清繳要提供什么材料？

　　納稅人需要提供的材料：

　　1、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等資料，年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表及其材料說(shuō)明；

　　2、有關(guān)納稅的協(xié)議、合同及證書；

　　3、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅務(wù)管理證明和異地完稅證明；

　　4、國(guó)內(nèi)外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；

　　5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提交的其他有關(guān)文件。

　　稅務(wù)師考試結(jié)束后，取得所有科目合格成績(jī)的考生，一般需要通過(guò)資格審核才能拿到稅務(wù)師證書。其實(shí)，稅務(wù)師資格審核沒(méi)有嚴(yán)不嚴(yán)格的說(shuō)法，只要你的申請(qǐng)資料符合考試的要求，并且提交的證件資料與報(bào)名信息是一致的，嚴(yán)格按照規(guī)定的稅務(wù)師證書申領(lǐng)流程來(lái)走，都是可以順利拿到稅務(wù)師證書的。

　　一般在報(bào)名階段，如果你的審核不通過(guò)的話，可能有以下幾種原因：

　　1、你的照片不合格，這種情況下你可以重新上傳符合要求的個(gè)人二寸免冠電子照片。

　　2、你的畢業(yè)證書上傳不合格，這種情況下你可以重新掃描上傳，需要注意的是，像姓名、專業(yè)、公章等等這種關(guān)鍵信息一定要清晰。

　　3、你的姓名和畢業(yè)證不符合，這種情況下你可以將戶口本、身份證、畢業(yè)證等相關(guān)證明材料拼在一起掃描上傳。

稅務(wù)師考后審核需要哪些材料

　　稅務(wù)師考后資格審核時(shí)，考生需要帶上以下資料：

　　1、本人身份證原件。

　　2、學(xué)歷證書（即畢業(yè)證書）原件。學(xué)歷證書須與考試報(bào)名時(shí)在“全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試報(bào)名系統(tǒng)”中上傳的證書一致。

　　3、符合免試條件的，必須同時(shí)提供高級(jí)職稱證書等相關(guān)免試資料原件。

　　4、委托他人代領(lǐng)證書的，除帶齊上述規(guī)定的證件材料外，還須提供代領(lǐng)委托書、雙方身份證原件及身份證復(fù)印件（空白處寫上“僅用于領(lǐng)取稅務(wù)師職業(yè)資格證書”）。

　　5、若有其他信息變動(dòng)，須提供相關(guān)部門證明資料。

　　6、凡是證件材料不全或提供虛假、偽造學(xué)歷證書、證明及相關(guān)資料的，協(xié)會(huì)一律不予發(fā)放證書。

　　考后審核的開(kāi)始時(shí)間一般是在考試成功公布后3個(gè)左右，成功通過(guò)審核的考生將會(huì)取得由人力資源社會(huì)保障部、國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)用印的《中華人民共和國(guó)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書》。

　　值得考生注意的是，2022年稅務(wù)師證書領(lǐng)取現(xiàn)場(chǎng)審核階段考生就不需要攜帶證件照片了，因?yàn)閰f(xié)會(huì)將會(huì)使用考生報(bào)名時(shí)提交的照片作為《稅務(wù)師資格證書》上的照片。關(guān)于報(bào)名所需要的照片協(xié)會(huì)方面是這樣要求的：照片文件格式為JPG或JPEG格式，白色背景，寬295像素，高413像素。

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　　新注冊(cè)的公司，往往都是需要去稅務(wù)辦理登記，銀行開(kāi)立基本戶等相關(guān)的需要辦理的事項(xiàng)，但是，伙伴們知道辦理這些事務(wù)都需要準(zhǔn)備什么材料嗎？今天我們就來(lái)分享一下有關(guān)稅務(wù)登記的相關(guān)準(zhǔn)備材料都有哪些吧。

　　新辦企業(yè)稅務(wù)登記證所需資料

　?、偬顚憽抖悇?wù)登記證表》2 份

　　②原有的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，2張

　　③備案的財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法表

　?、芄镜恼鲁虖?fù)印件

　?、輩f(xié)會(huì)身份證，法人身份證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身份證(原件和復(fù)印件)公司章程的復(fù)印件

　?、薹课葑赓U協(xié)議，房產(chǎn)證等證件房東身份證

　　⑦稅(費(fèi))種

　　⑧稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他證件、資料。

　　二、記得要及時(shí)報(bào)稅

　　根據(jù)《稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款：

　?、傥窗凑障嚓P(guān)規(guī)定的期限進(jìn)行申報(bào)辦理稅務(wù)部門登記、變更問(wèn)題或者注銷登記的;

　?、诩{稅人不辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)限期改正;逾期不改正的。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商企業(yè)行政資源管理國(guó)家機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

　　上述就是新公司來(lái)完成所需的稅務(wù)登記證都要準(zhǔn)備哪些材料的知識(shí)點(diǎn)，因?yàn)槊總€(gè)地方可能會(huì)有不同的要求，小伙伴們?nèi)绻幸蓡?wèn)可以咨詢當(dāng)?shù)氐闹鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。

　　企業(yè)進(jìn)行所得稅年度匯算清繳，是需要向稅務(wù)局提供材料的，有哪些資料和報(bào)表是需要提供的呢？下面是會(huì)計(jì)網(wǎng)整理的有關(guān)內(nèi)容，來(lái)一起了解吧。

　　所得稅匯算清繳需要的報(bào)表有以下幾項(xiàng)：

　　(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表

　　(二)財(cái)務(wù)報(bào)表

　　(三)備案事項(xiàng)相關(guān)資料

　　(四)總公司及其子公司的基本情況、納稅方式以及預(yù)繳稅款情況

　　(五)委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)表應(yīng)由雙方簽訂的代理合同，包括納稅調(diào)整根據(jù)計(jì)算過(guò)程中已發(fā)行及配發(fā)了報(bào)告的原因該項(xiàng)目的機(jī)構(gòu)，并因此調(diào)整量

　　(六)涉及關(guān)聯(lián)方進(jìn)行業(yè)務(wù)人員往來(lái)的，同時(shí)報(bào)送《中華民族人民共和國(guó)中國(guó)企業(yè)發(fā)展年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》

　　(七)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他補(bǔ)充資料

　　所得稅匯算清繳的期限

　　企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)即5月31日前，依照法律規(guī)定自行計(jì)算該年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納所得稅額，并根據(jù)季度或者月度預(yù)繳稅款確定補(bǔ)退稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以上羅列的申報(bào)表等表的行為。

　　匯算清繳的對(duì)象：

　　1、實(shí)行查賬征收的企業(yè)

　　2、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)

　　實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。