匯算清繳零申報后需要到稅務局蓋章嗎是會計工作中的常見問題，匯算清繳實際上就是對所得稅的清繳，以企業(yè)會計核算作為依據，以稅收法規(guī)作為依據。本文就針對匯算清繳零申報后需要到稅務局蓋章嗎做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　匯算清繳網上零申報后是否要到稅局蓋章?

　　答：匯算清繳零申報后是需要到稅務局蓋章的，需要向主管稅務機關遞交紙質企業(yè)所得稅年度匯算清繳報告。

　　需要準備的資料具體如下：

　　1、營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章)

　　2、本年度(1-12月)資產負債表、利潤表、現金流量表(蓋章)

　　3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告

　　4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件(蓋章)

　　5、元月份各稅電子回單(蓋章)

　　6、企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章)

　　7、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證

　　8、現金盤點表、銀行對賬單及余額調節(jié)表(蓋章)

　　企業(yè)零申報是否還要匯算清繳?

　　答：企業(yè)在所屬期內零申報優(yōu)勢需要匯算清繳的，并且會匯算清繳后的零申報需要到稅務局蓋章登記。

　　按照相關規(guī)定，在稅務機關辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發(fā)生應稅行為，應當向稅務機關申請辦理零申報，且注明當期無應稅事項。

　　雖然企業(yè)可以申請零申報，但要注意連續(xù)三個月零申報是屬于異常申報，會被列入重點關注對象。

　　關于匯算清繳后的會計分錄

　　匯算清繳企業(yè)所得稅多交了應該怎么辦?

　　按照相關規(guī)定可得：

　　如果納稅人在納稅年度內預繳企業(yè)所得稅稅款相比應繳企業(yè)所得稅稅款要少，那么應當在匯算清繳期內結清應補繳的企業(yè)所得稅稅款。如果預繳企業(yè)所得稅稅款多過企業(yè)所得稅稅款的，那么主管稅務機關應當及時辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

　　也可以理解為：多交的稅款用來抵減以后月度(年度)要交的所得稅，本季多交了，下季就少交。

　　以上就是關于匯算清繳零申報后需要到稅務局蓋章嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續(xù)也會更新更多有匯算清繳的內容，請大家持續(xù)關注!

　　企業(yè)的匯算清繳大家都不陌生，匯算清繳是企業(yè)在每年年終要完成的工作內容，本期會計網給大家?guī)韰R算清繳所需要的資料，不了解的小伙伴快來看看吧。

　　匯算清繳需要哪些資料？

　　1、營業(yè)執(zhí)照副本復印件

　　2、國稅、地稅副本復印件、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章)

　　3、公司本年度的總賬、明細賬以及會計憑證

　　4、本年度(1-12月)資產負債表、利潤表、現金流量表(蓋章)

　　5、本年度納稅申報表

　　6、驗資報告

　　7、以前年度所得稅匯算清繳鑒證報告

　　8、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件(蓋章)

　　9、每月份個稅電子回單(蓋章)

　　10、企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章)

　　11、現金盤點表、銀行對賬單以及余額調節(jié)表(蓋章)

　　12、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表(蓋章)

　　13、享受優(yōu)惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件

　　14、企業(yè)基本情況表

　　什么是匯算清繳？

　　匯算清繳簡單來說，就是企業(yè)平時先預繳所得稅，年底時再對一整年的所得稅和稅局“算總賬”，多退少補。企業(yè)無論盈利或虧損，是否在減免期內，都要按規(guī)定進行匯算清繳。

　　匯算清繳在哪里申報？

　　企業(yè)所得稅匯算清繳申報方式包括網上申報和上門申報。網上申報是納稅人通過網上登錄稅務局網站進行申報;如果納稅人不能正常進行網上申報，可直接攜帶匯算清繳相關材料到辦稅服務廳辦理申報。

　　企業(yè)匯算清繳如果沒有在規(guī)定的期限內進行，逾期申報會產生罰款和滯納金。企業(yè)所得稅匯算清繳如果逾期了該如何處理呢？來一起看看吧。

　　關于企業(yè)所得稅匯算清繳逾期，有以下2種情況：

　　1.申請的逾期，因為企業(yè)有特殊情況，是允許的。

　　2.沒有在規(guī)定的期限內進行匯算清繳，也是允許的，但是會被稅務機關罰繳滯納金，影響企業(yè)的發(fā)展。

　　企業(yè)沒有在規(guī)定的時間內進行匯算清繳，會產生罰款，但是在匯算清繳期限內，如果納稅人發(fā)現企業(yè)所得稅申報額有誤的，可以進行更正申報，其補繳的稅款不需要加收滯納金。

　　超過匯算清繳期限的，納稅人沒有向稅務機關申報的，或者所得稅申報額有誤的需要補充申報的，其涉及補繳稅款的，自匯繳期結束的次日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理;但是，應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明事實后，予以核準。

　　納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表、預繳所得稅申報表和納稅人發(fā)生的應由稅務機關審批或備案的有關稅務事項。

　　年度終了后四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送申報材料，在年度終了后五個月內結清應補繳的稅款。如果預繳稅款超過應繳稅款的，稅務機關需要辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。

　　企業(yè)每年都要向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。稅務機關對于企業(yè)提交的材料是如何審核的呢？小編為大家整理了以下資料供大家參考。

　　稅務機關需要對企業(yè)提供的所得稅匯算清繳材料進行審核，審核流程如下：

　　首先，稅務機關要對納稅人提供的申報表及其附表與財務報表的數字核對是否相符，邏輯關系是否對應，計算是否正確。

　　其次，查看納稅人是否按規(guī)定彌補以前年度損益額和結轉以后年度待彌補的虧損額。

　　第三、按照規(guī)定看看納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件，核對申請是否符合規(guī)定程序。

　　第四、核對納稅人稅前扣除的金額是否真實、符合有關規(guī)定。其次，有分機構的納稅人稅前扣除財產需要主管稅務機關分機構出具相關證明。

　　第五、納稅人有無預繳企業(yè)所得稅的完稅憑證，完稅憑證上填列的預繳數額是否真實?？绲貐^(qū)經營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人及其所屬分支機構預繳的稅款是否與《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表》中分配的數額一致。

　　第六、納稅人企業(yè)所得稅和其他各稅種之間的數據是否相符、邏輯關系是否吻合。

　　企業(yè)進行所得稅年度匯算清繳，是需要向稅務局提供材料的，有哪些資料和報表是需要提供的呢？下面是會計網整理的有關內容，來一起了解吧。

　　所得稅匯算清繳需要的報表有以下幾項：

　　(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表

　　(二)財務報表

　　(三)備案事項相關資料

　　(四)總公司及其子公司的基本情況、納稅方式以及預繳稅款情況

　　(五)委托中介機構代理納稅申報表應由雙方簽訂的代理合同，包括納稅調整根據計算過程中已發(fā)行及配發(fā)了報告的原因該項目的機構，并因此調整量

　　(六)涉及關聯方進行業(yè)務人員往來的，同時報送《中華民族人民共和國中國企業(yè)發(fā)展年度關聯業(yè)務往來報告表》

　　(七)稅務機關要求提供的其他補充資料

　　所得稅匯算清繳的期限

　　企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了之日起5個月內即5月31日前，依照法律規(guī)定自行計算該年度應納稅所得額和應繳納所得稅額，并根據季度或者月度預繳稅款確定補退稅額，并向主管稅務機關提交以上羅列的申報表等表的行為。

　　匯算清繳的對象：

　　1、實行查賬征收的企業(yè)

　　2、實行核定應稅所得率的企業(yè)

　　實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進行匯算清繳。

　　每年企業(yè)都要進行相應的匯算清繳工作，那么作為會計人員，你都了解了匯算清繳的流程了嗎？匯算清繳首先需要準備好相應材料。會計網給大家整理了企業(yè)所得稅匯算清繳有關資料的內容，來一起了解吧。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳需要準備的資料

　　所需資料如下所示：

　　1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表;

　　2、企業(yè)的財務報表;

　　3、備案事項相關資料;

　　4、母公司及其子公司的基本情況，子公司的征稅方式及其預繳稅款情況;

　　5、委托中介申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告;

　　6、如果涉及關聯方業(yè)務往來的，要同時報送關聯業(yè)務往來報告表;

　　7、其他主管稅務機關要求報送的資料。如果納稅人采用電子申報，應按照有關規(guī)定保存有關資料或附報紙質納稅申報資料;

　　8、實行跨地區(qū)經營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由總機構統(tǒng)一計算應納稅所得額和應納所得稅額，按照上述規(guī)定，在匯算清繳期內向所在地主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報，進行匯算清繳?？倷C構應將分支機構及其所屬機構的營業(yè)收支納入總機構匯算清繳等情況報送各分支機構所在地主管稅務機關;

　　9、實行合并繳納企業(yè)所得稅的納稅人，在匯算清繳期內，由總公司向匯繳企業(yè)所在地主管稅務機關報送匯繳企業(yè)及各個成員企業(yè)合并計算填寫的企業(yè)所得稅年度納稅申報表，統(tǒng)一辦理匯繳企業(yè)及其成員企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳;

　　網上申報年報的順序

　　1、網上報送財務報表

　　2、網上企業(yè)所得稅年度申報

　　3、網上報送關聯企業(yè)往來報告表

　　4、進行稅款清繳

　　新注冊的公司，往往都是需要去稅務辦理登記，銀行開立基本戶等相關的需要辦理的事項，但是，伙伴們知道辦理這些事務都需要準備什么材料嗎？今天我們就來分享一下有關稅務登記的相關準備材料都有哪些吧。

　　新辦企業(yè)稅務登記證所需資料

　?、偬顚憽抖悇盏怯涀C表》2 份

　?、谠械墓ど虪I業(yè)執(zhí)照復印件，2張

　?、蹅浒傅呢攧罩贫群拓攧諘嫹椒ū?/p>

　?、芄镜恼鲁虖陀〖?/p>

　?、輩f會身份證，法人身份證，財務負責人身份證(原件和復印件)公司章程的復印件

　?、薹课葑赓U協議，房產證等證件房東身份證

　?、叨?費)種

　　⑧稅務機關要求的其他證件、資料。

　　二、記得要及時報稅

　　根據《稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：

　?、傥窗凑障嚓P規(guī)定的期限進行申報辦理稅務部門登記、變更問題或者注銷登記的;

　?、诩{稅人不辦理稅務登記的，稅務機關應限期改正;逾期不改正的。經稅務機關提請，由工商企業(yè)行政資源管理國家機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

　　上述就是新公司來完成所需的稅務登記證都要準備哪些材料的知識點，因為每個地方可能會有不同的要求，小伙伴們如果有疑問可以咨詢當地的主管稅務機關。

　　材料在入庫前發(fā)生損耗，做入倉損耗處理，對應的進項稅可以抵扣嗎？

　　根據《增值稅暫行條例》第十條和《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條的規(guī)定，因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質等的非正常損失的購進貨物，其進項稅額不能抵扣。

　　因此，如果是合理損耗，則進項稅額可以全額抵扣。而如果是因管理不善造成的“非正常損失”，則其損失的部分進項稅額不能抵扣。

　　如果損耗由企業(yè)承擔，此損失的稅前扣除處理及資料準備，參考國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告(2011年第25號)第五章 非貨幣資產損失的確認的規(guī)定。

　　附：資產報損的賬務處理

　　1、固定資產報廢時，首先將處置的固定資產轉入固定資產清理科目：

　　借：固定資產清理

　　借：累計折舊

　　貸：固定資產(原值)

　　2、清理費用分錄處理：

　　借：固定資產清理

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款或現金

　　3、處置收入：

　　借：銀行存款

　　貸：固定資產清理

　　4、固定資產清理后，余額在借方則產生報廢損失，轉入營業(yè)外支出：

　　借：營業(yè)外支出一處置固定資產凈損失

　　貸：固定資產清理

　　5、固定資產清理后，余額在貸方則產生清理收益，轉入營業(yè)外收入：

　　借：固定資產清理

　　貸：營業(yè)外收入一處置固定資產凈收益

匯算清繳是每年都會進行的，那么大家就要注意時間點了，企業(yè)所得稅什么時候匯算清繳呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來了解一下吧！

匯算清繳如何申報？

網上申報年報需按以下順序進行：網上報送財務報表，企業(yè)所得稅網上年度申報，網上報送關聯企業(yè)往來報告表清繳稅款。納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網上申報后，請使用檔案袋報送紙質申報表，在檔案袋上注明包括納稅人名稱、稅務登記號、納稅人編碼、所屬社區(qū)等納稅人基本信息，并注明報送申報表名稱及所屬時間

所得稅匯算清繳怎樣算申報成功？

查詢所得稅匯算清繳是否成功了，可以進入納稅申報界面，查看所得稅匯算清繳申報的狀態(tài)是不是“申報成功”。 無論是國稅還是地稅，無論是A類表還是B類表，填完表之后，點擊申報，等待稅務官員審核，這時再次進入納稅申報系統(tǒng)，可看申報狀態(tài)為“待審核”；如果審核通過，查詢時的狀態(tài)就是“申報成功”；如果不成功，稅務局會將申報退回并告知被退回原因，進行修改，重新申報

企業(yè)所得稅匯算清繳申報是什么時間報？

一個納稅年度終了后5個月內（次年的1月1日至5月31日）。登陸網上申報系統(tǒng)的時候都會有提示的！

企業(yè)所得稅匯算清繳申報了兩次怎么辦？

企業(yè)所得稅匯算清繳申報了兩次，第一次申報沒有扣款，第二次申報時，按第二次申報扣款。企業(yè)所得稅已經繳納，沒有什么問題。如果不放心可以與稅務官取得聯系即可

以上就是有關匯算清繳的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

匯算清繳的問題，估計各位會計人也經常碰到，那么企業(yè)虧損還要不要做匯算清繳呢？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來了解一下吧！

匯算清繳一定要做嗎？

匯算清繳是所得稅征收中的必經事項，企業(yè)不做，稅務局自己會找上門的，這個事情做不做企業(yè)自己說了不算。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內開始申報，進行匯算清繳?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

匯算清繳主要是做些什么？

就是對照企業(yè)所得稅法及有關稅收政策規(guī)定，對企業(yè)有關收入、成本、費用逐項進行納稅調整。凡會計處理與稅務規(guī)定不吻合的，要以稅務規(guī)定為準。最好將需要做納稅調整的涉稅事項用文字和表格形式逐一記錄下來，作為填報企業(yè)所得稅納稅調整的依據，也便于今后遇到稅務機關進行稅務檢查時，不至于出現重復調整的問題，從而最大限度維護企業(yè)的合法權益。作為企業(yè)財務人員，要嚴格按稅法規(guī)定進行納稅調整，以防今后被稅務機關檢查加收滯納金、甚至是罰款，給企業(yè)帶來不必要的損失

企業(yè)盈利或者是虧損都要做嗎？

會計報表上的盈利和虧損，是按照會計核算方法計算出來的，而企業(yè)所得稅是否要繳納是，要按照稅務的相關法律法規(guī)和規(guī)章來計算企業(yè)是否有應納稅所得額，兩者是不一樣的。有可能企業(yè)盈利但不要交所得稅，比如當企業(yè)的利潤全部來自于股權投資收益且沒有其他納稅調整事項時，就無需繳納所得稅。也有可能企業(yè)虧損但要繳納所得稅，比如企業(yè)虧損是由于機體了大額的減值準備，納稅調整以后有應納稅所得額，就要計繳所得稅。而這些都需要通過所得稅匯算清繳才能確定

以上就是有關企業(yè)匯算清繳的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　年度匯算清繳實際上就是在平時已經預繳稅款的基礎上進行“查缺補漏、匯總收支、按年算賬、多退少補”。那么過了匯算清繳還能退稅嗎？

　　過了匯算清繳還能退稅嗎？

　　根據稅法規(guī)定，納稅人應在2020年6月30日之前完成2019的個人所得稅的匯算清繳。超過這個期限的，既使符合退稅條件的，也不能再進行申報退稅了。

　　這里要注意，申請退稅是納稅人的權利，可以選擇不退，但補稅是納稅人必須履行的一項義務，否則將面臨懲罰。

　　個人所得稅匯算清繳如何辦理退稅？

　　匯算清繳退稅會計分錄

　　1、如果退的是當年的稅款，則做以下分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：所得稅費用

　　2、如果退的是以前年度的稅款，則做以下分錄：

　　（1）收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　?。?）結轉：

　　借：應交稅金——應交所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　同時：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　個稅匯算清繳申報流程

　　年度匯算清繳可以選擇自行辦理、單位辦理或者委托專業(yè)機構辦理三種方式，申請渠道包括手機個人所得稅APP、網上自然人電子稅務局WEB端、郵寄或者辦稅服務廳。

　　以個稅APP辦理匯算清繳為例，具體操作步驟如下：

　　1、下載個稅APP——根據提示注冊和登錄(已經注冊過的納稅人可以直接登錄)。

　　2、在個稅APP首頁點擊“我要辦稅”/“綜合所得年度匯算”——進入申報頁面，閱讀申報須知——依據年度收入多少選擇簡易申報與標準申報。

　　3、對各項數據進行核對——確認無誤后再點擊“提交申報”。

　　(1)如果納稅人存在應補稅額，且不符合免申報條件的，則應選擇立即繳稅進行繳稅；

　　(2)如果納稅人存在多繳稅款或滿足退稅條件的，則可以點擊申請退稅。

　　4、納稅人申請退稅的，選擇銀行卡/添加銀行卡，經稅務審核、國庫處理后，稅款將會退到指定的銀行卡賬戶內。

　　近年來，國家大力發(fā)展全民經濟，鼓勵大眾創(chuàng)新全民創(chuàng)業(yè)，越來越多的自然人加入了產業(yè)大軍的隊伍里。一家新公司開業(yè)需要辦理營業(yè)執(zhí)照和納稅登記，那么去稅務局登記需要帶什么材料？

　　稅務局登記需要攜帶的材料

　　需要以下信息：

　　1、工商營業(yè)執(zhí)照或其他經批準的執(zhí)業(yè)證書正本和副本。

　　2、業(yè)主身份證原件和復印件（個人）。

　　3、負責人的居民身份證、護照或其他證明其身份的法律文件（個人合伙）的原件和復印件。

　　4、房地產證（產權證、租賃協議）原件及復印件；對于自有財產，請?zhí)峁┊a權證或銷售合同等合法產權證明原件和復印件；如果是租賃場所，請?zhí)峁┳赓U協議正本和副本。如果出租人是自然人，還必須提供產權證書副本。

　　5、組織機構代碼證原件及復印件（已辦理組織機構代碼證的個體加油站、個體合伙、個體工商戶）。

　　6、稅務登記表（適用于個體工商戶）

　　辦理稅務登記的步驟

　　1、工商登記完成后，領取新的營業(yè)執(zhí)照并加蓋公章

　　2、到稅務局辦理稅務登記，需攜帶營業(yè)執(zhí)照、公章，并打印納稅人須知

　　3、重置個人所得稅密碼：填寫法人真實姓名，綁定稅務代理人、營業(yè)執(zhí)照和公章

　　4、登錄電子稅務局-修改原國稅密碼-正常納稅申報

　　5、完成

　　根據《國家稅務總局關于推進“三證合一”進一步完善稅源管理的通知》，全國稅務辦理流程如下：

　　1、納稅人首次辦理涉稅事項，有納稅義務、代為辦理納稅申報或者代為領（發(fā)）票的，應當填寫《納稅人首次辦理納稅補充信息表》，并注明稅種（資金、費用）。納稅義務人確定稅種后，應當依照法律、法規(guī)的規(guī)定持續(xù)、按期納稅。

　　2、納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內未向稅務局辦理稅務事宜的，不受“逾期稅務登記”處罰。

　　一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳正在進行中，納稅人應當依法進行納稅申報，那么，5月份企業(yè)所得稅納稅清繳應該怎么申報呢？

　　5月份企業(yè)所得稅匯算清繳的方式

　　目前，企業(yè)所得稅納稅人匯繳申報的方式包括網上申報、介質申報和手工申報。

　　其中，網上申報是指企業(yè)所得稅納稅人通過神州浩天網上納稅申報系統(tǒng)進行首次申報和更正申報；介質申報、手工申報是指由于實際情況，納稅人不能正常進行網上申報時可直接攜帶申報介質及匯算清繳相關材料到辦稅服務廳辦理申報。

　　5月份企業(yè)所得稅匯算清繳的注意事項

　　企業(yè)應該于2022年5月31日前進行2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報，并結清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結算應繳應退企業(yè)所得稅。納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅款。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳的適用范圍

　　2021年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　根據《國家稅務總局關于印發(fā)的公告》(2012年第57號)的規(guī)定，跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)的分支機構也應按規(guī)定進行年度納稅申報，按照總機構計算分攤的應繳應退稅款，就地辦理稅款繳庫或退庫。

　　非居民企業(yè)應該按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳，那么，非居民企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些注意事項？

　　非居民企業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳的注意事項

　　1、匯算清繳時間

　　納稅人應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。納稅人在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　2、匯算清繳申報方式

　　2021年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳申報方式為電子稅務局網上申報及上門申報。

　　納稅人應在規(guī)定的匯算清繳時限內，通過國家稅務總局深圳市稅務局電子稅務局填寫和報送所適用的申報表，并結清稅款。

　　納稅人不能正常進行網上申報時可直接攜帶匯算清繳相關材料到辦稅服務廳辦理申報。納稅人在匯算清繳期內發(fā)現當年非居民企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內按照規(guī)定程序在網上申報系統(tǒng)或到辦稅大廳重新填報納稅申報表并進行納稅申報。

　　3、匯算清繳申報資料

　　納稅人辦理非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應當按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例等有關規(guī)定，正確計算應納稅所得額和應納所得稅額，如實、正確填寫非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表，完整、及時報送相關資料，并對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。

　?。?）非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表。所有非居民企業(yè)所得稅年度申報適用《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（2019年版）》（國家稅務總局公告2019年第16號修訂版本）。

　　（2）2021年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳實行匯算清繳資料留存?zhèn)洳榉绞?，即相關匯算清繳資料由納稅人自行保存，在主管稅務機關要求報送時才需報送。

　　納稅人采用網上申報方式的，應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則有關涉稅資料保存的規(guī)定，自行保存以下有關資料：

　　非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；

　　年度財務會計報告；

　　涉及關聯方業(yè)務往來的，同時保存《中華人民共和國企業(yè)年度關聯業(yè)務往來報告表》；

　　備查事項相關資料；

　　資產損失相關資料；

　　非居民企業(yè)在深設立機構、場所需匯總納稅的，各機構、場所基本信息及財務會計核算制度安排；

　　委托中介機構代理納稅申報的，雙方簽訂的代理合同和中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告；

　　其他按照稅收政策規(guī)定需要在匯算清繳期間報送的資料（詳情請查閱辦稅指南）。

　　納稅人采用上門申報方式的，仍按規(guī)定報送上述1至3項資料。

　　個稅年度匯算清繳，其實就是指上年度所得稅清算的一個過程。按照稅務政策規(guī)定，一般納稅人可以自行辦理匯算清繳，也可以委托扣繳義務人或者其他單位和個人辦理匯算清繳。那么，一般納稅人的年度匯算清繳申報流程是怎么樣的呢？

　　一般納稅人的年度匯算清繳申報流程

　　1、填寫納稅申報表并附送相關材料

　　納稅人于年度終了后45日內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表(包括納稅調整項目表、減免項目表、聯營企業(yè)分利、股息收入納稅表等等)，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應當附送以下相關資料：

　　營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章)

　　本年度(1-12月)資產負債表、利潤表、現金流量表(蓋章)

　　上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告

　　地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件(蓋章)

　　元月份各稅電子回單(蓋章)

　　企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章)

　　總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證

　　現金盤點表、銀行對賬單及余額調節(jié)表(蓋章)

　　固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表(蓋章)

　　享受優(yōu)惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件

　　2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料

　　主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料后，若發(fā)現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據;如變更內容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據復印件移交主管稅務機關。

　　主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。審核中如發(fā)現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。

　　主管稅務機關經審核確認無誤后，確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

　　3、主動糾正申報錯誤

　　納稅人于年度終了后45日內辦理了年度納稅申報后，如果發(fā)現申報出現了錯誤，根據《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規(guī)定：納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發(fā)現申報不實的，可以填報《企業(yè)所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

　　4、結清稅款

　　納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

　　5、辦理延期繳納稅款申請

　　根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關規(guī)定，納稅人因有下列特殊困難：

　　A、遇到不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明;

　　B、因國家調整經濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

　　從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前(一般各地主管稅務機關均規(guī)定應當在期限屆滿前15日內提出，具體請參見各地稅務局的規(guī)定)向主管稅務機關提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。

　　稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定;若不被批準，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。

　　匯算清繳時間是在納稅年度終結后的5個月之內，即第二年的1月1號到5月31號。匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。

　　匯算清繳是每年的幾月份？

　　匯算清繳時間是在納稅年度終結后的5個月之內，即第二年的1月1號到5月31號。例如，2021年的企業(yè)所得稅的匯算清繳時間是在2022年的1月1號到5月31號。通常內資企業(yè)需要在當月或者是季度終結后的15天之內，向稅務機關提交申報材料的。

　　什么是匯算清繳？

　　匯算清繳是指申報繳納企業(yè)所得稅的各種經濟性質的單位，年終匯算清繳時，需要向主管稅務機關提交的審核文件，以確認企業(yè)所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理，是否符合國家稅收政策的規(guī)定。

　　根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定：匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額。

　　根據月度或季度預繳的企業(yè)所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。每年的所得稅匯算清繳最后截止時間為每年5月31日。

　　為什么要匯算清繳？可以不做嗎？

　　當然不可以，匯算清繳是國家稅法定義的企業(yè)經營法則，根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：“企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款?！?/p>

　　如果企業(yè)沒有在規(guī)定的期限內完成匯算清繳，或有弄虛作假的行為，將會被稅局列入異常名單，并視情節(jié)嚴重性給予較重處罰。

　　納稅人匯算清繳要提供什么材料？

　　納稅人需要提供的材料：

　　1、資產負債表、損益表、現金流量表等資料，年度會計決算報表及其材料說明；

　　2、有關納稅的協議、合同及證書；

　　3、外出經營活動的稅務管理證明和異地完稅證明；

　　4、國內外公證機構出具的有關證明文件；

　　5、主管稅務機關要求提交的其他有關文件。

　　稅務師考試結束后，取得所有科目合格成績的考生，一般需要通過資格審核才能拿到稅務師證書。其實，稅務師資格審核沒有嚴不嚴格的說法，只要你的申請資料符合考試的要求，并且提交的證件資料與報名信息是一致的，嚴格按照規(guī)定的稅務師證書申領流程來走，都是可以順利拿到稅務師證書的。

　　一般在報名階段，如果你的審核不通過的話，可能有以下幾種原因：

　　1、你的照片不合格，這種情況下你可以重新上傳符合要求的個人二寸免冠電子照片。

　　2、你的畢業(yè)證書上傳不合格，這種情況下你可以重新掃描上傳，需要注意的是，像姓名、專業(yè)、公章等等這種關鍵信息一定要清晰。

　　3、你的姓名和畢業(yè)證不符合，這種情況下你可以將戶口本、身份證、畢業(yè)證等相關證明材料拼在一起掃描上傳。

稅務師考后審核需要哪些材料

　　稅務師考后資格審核時，考生需要帶上以下資料：

　　1、本人身份證原件。

　　2、學歷證書（即畢業(yè)證書）原件。學歷證書須與考試報名時在“全國稅務師職業(yè)資格考試報名系統(tǒng)”中上傳的證書一致。

　　3、符合免試條件的，必須同時提供高級職稱證書等相關免試資料原件。

　　4、委托他人代領證書的，除帶齊上述規(guī)定的證件材料外，還須提供代領委托書、雙方身份證原件及身份證復印件（空白處寫上“僅用于領取稅務師職業(yè)資格證書”）。

　　5、若有其他信息變動，須提供相關部門證明資料。

　　6、凡是證件材料不全或提供虛假、偽造學歷證書、證明及相關資料的，協會一律不予發(fā)放證書。

　　考后審核的開始時間一般是在考試成功公布后3個左右，成功通過審核的考生將會取得由人力資源社會保障部、國家稅務總局監(jiān)制，中國注冊稅務師協會用印的《中華人民共和國專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書》。

　　值得考生注意的是，2022年稅務師證書領取現場審核階段考生就不需要攜帶證件照片了，因為協會將會使用考生報名時提交的照片作為《稅務師資格證書》上的照片。關于報名所需要的照片協會方面是這樣要求的：照片文件格式為JPG或JPEG格式，白色背景，寬295像素，高413像素。

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　　第一步：登錄廈門市電子稅務局；

　　第二步：選擇“我要辦稅”，點擊“稅費申報及繳納”，點擊“按期應申報”,“填寫申報表”；

　　第三步：企業(yè)所得稅匯算清繳網報系統(tǒng)設置了一般企業(yè)、小型微利企業(yè)、一鍵零申報三個入口，企業(yè)可以根據自身情況選擇（這里以一般企業(yè)入口為例）；

　　第四步：選擇申報入口后，進入填寫《A000000企業(yè)基礎信息表》，填寫完成后點擊保存，進入申報表單勾選界面，企業(yè)根據自身情況勾選相應的表單進行填報；

　　第五步：勾選好表單，點擊“下一步”，進入正式的申報表填寫界面；

　　第六步：全部表單填寫完成保存后，點擊右上角的“申報”，在出現的界面中可選擇“風險提示服務”或“申報”，納稅人確認數據填報無誤后點擊申報即可。在“申報成功”界面上，納稅人可以點擊“繳款”即可跳轉到繳款界面進行網上扣款，如需進行更正申報，可以通過以下路徑，選擇“我要辦稅”，點擊“稅費申報及繳納”，選擇“更正申報（新）”模塊，選擇查詢條件后，找到對應的申報表，點擊“更正申報”進入網報系統(tǒng)，即可更正申報。

　　內容來源國家稅務總局廈門市稅務局，會計網整理發(fā)布。

稅務師領證需要身份證原件正反面照、學歷（畢業(yè)）證書原件照片、學歷證書電子注冊備案表（PDF格式）等資料，資料信息需要與報名時填寫的信息一致，下面我們一起來看看吧！

稅務師領證需要什么材料？

大家在申請領取稅務師證書的時候需要以下資料：

1.本人有效期內的身份證原件正反面照片；

2.學歷（畢業(yè)）證書原件照片；

3.學歷證書電子注冊備案表（PDF格式）；

4.持國外學歷證書的應上傳教育部留學服務中心出具的《國(境)外學歷學位認證書》；

5.2002年以前取得學歷或軍事院校畢業(yè)生，應補充上傳《中國高等教育學歷認證報告》（該報告可通過學信網或高等教育學歷認證受理機構申請）；

6.其他相關證明材料。

上傳的身份證件、學歷（畢業(yè)）證書等原件照片及備案表上的信息應與報名時填寫的信息一致。拍攝的照片應清晰可辨，以免影響審核。

稅務師怎么領證？

第一步:網上申請

登錄“全國稅務師職業(yè)資格考試報名系統(tǒng)”進入網報系統(tǒng)。

第二步:去“證書中心”核對個人信息，上傳、核對并確認個人基本信息，上傳身份證件、學歷(學位)證書原件照片。

第三步:關注審核進程。提交審核資料后，及時登錄系統(tǒng)查看并關注審核進程。

第四步:審核通過后獲得電子證書。證書申領審核通過后，及時關注稅務師職業(yè)資格考試報名系統(tǒng)、中稅協微信公眾號發(fā)布的電子證書上線公告。

第五步:辦理紙質證書。完成證書申領信息填寫后，如需紙質證書，請在規(guī)定時間之前登錄“全國稅務師職業(yè)資格考試報名系統(tǒng)”的“證書中心”，通過“紙質證書郵寄地址及郵資支付入口”鏈接，準確填寫郵寄地址、收件人及電話，同時交納郵寄費用(20元)。逾期將不再辦理紙質證書。

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