一般納稅人企業(yè)銷售貨物或提供勞務(wù)服務(wù)時，實際應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅等于當(dāng)期銷項稅額減去當(dāng)期進(jìn)項稅額。

　　一般納稅人增值稅的計算公式

　　應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅

　　銷項稅額=銷售額×稅率

　　組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

　　組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

　　銷項稅額和進(jìn)項稅額是什么意思？

　　銷項稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務(wù)過程中的一個環(huán)節(jié)。銷項稅額分為含稅、不含稅兩種。

　　進(jìn)項稅額指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

　　組成計稅價格是什么？

　　組成計稅價格是指按照計稅價格應(yīng)當(dāng)包含的因素計算合成的計稅價格。我國目前對絕大部分產(chǎn)品都按包含流轉(zhuǎn)稅金的實際交易價格計稅。但由于某些產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營的特殊性，沒有實際交易價格或?qū)嶋H交易價格一時難以確定，在這種情況下，一般應(yīng)按法定的包含稅金的組成計稅價格計稅。例如，對委托加工產(chǎn)品征收增值稅，若沒有同類產(chǎn)品銷售價格，則應(yīng)按銷售價格應(yīng)當(dāng)包含的材料成本和加工費 (應(yīng)扣除材料成本和加工費內(nèi)準(zhǔn)予扣除的稅金)，以及利潤計算出組成計稅價格計稅。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　自營改增后，增值稅成為企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中不可避免的一大稅種，增值稅又分進(jìn)項稅額和銷項稅額，進(jìn)項稅額不僅要扣減有時候還要做轉(zhuǎn)出。那么一般納稅人增值稅的計稅方法是什么?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　增值稅是什么

　　1、從計稅原理上而言，增值稅是對商品的生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　2、實行價外稅，即由銷售者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值就不征稅，。

　　3、我國采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率講算出銷項稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額。

　　一般納稅人適用的計稅方法

　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

　　銷項稅額的計算

　　銷項稅額=銷售額×稅率

　　銷售額中不包括

　　(1)受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;

　　(2)同時符合三項條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費;

　　(3)以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項;

　　(4)銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費;

　　其他價外費用，無論會計制度上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算應(yīng)納稅額。

　　小規(guī)模納稅人適用的計稅方法

　　簡易計稅方法：

　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷售額×征收率

　　一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。

　　一般納稅人月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么做?

　　1、一般納稅人上交增值稅，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時，則作相反的會計分錄。

　　2、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

　　3、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅全——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　以上就是關(guān)于一般納稅人增值稅的計稅方法的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關(guān)一般納稅人增值稅的內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

一般納稅人繳納增值稅是怎么計算的？按照多少的稅率納稅？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

我們首先要知道，一般納稅人可以開什么票？

一般納稅人是可以開普票和專票的，專用發(fā)票比較容易理解，就是價款和稅金是分開的；普通發(fā)票其實他的票面金額里面已經(jīng)包含了稅金，只是沒有分開而已，意思就是，開出的發(fā)票里，已經(jīng)包含了銷項稅額。

一般納稅人按照什么稅率進(jìn)行納稅？

1、適用13%稅率的

銷售貨物或者2113提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

2、適用9%稅率的

提供交通運輸業(yè)服務(wù)。

農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油5261、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出4102版物。 

3、適用6%稅率的

提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外）

4、適用0%稅率的

出口貨物等特殊業(yè)務(wù)。

計稅方式

交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、文化體育業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，原則上適用增值稅一般計稅方法。金融保險業(yè)和生活性服務(wù)業(yè)，原則上適用增值稅簡易計稅方法。

計稅依據(jù)

納稅人計稅依據(jù)原則上為發(fā)生應(yīng)稅交易取得的全部收入。對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額可予以合理扣除

以上就是有關(guān)一般納稅人繳納增值稅的計算以及相關(guān)的稅率，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

一般納稅人未開票收入如何進(jìn)行賬務(wù)處理？怎么做會計分錄？

　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。一般納稅人增值稅稅率主要有13％、9％、6％以及0％。

　　一般納稅人的稅率有哪些？

　　一般納稅人稅率，指的是一般納稅人增值稅稅額占貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的比率。

　　一般納稅人增值稅稅率主要有：13％、9％、6％以及0％，其適用情況具體如下：

　　1、適用13％稅率：

　　銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

　　2、適用9％稅率：

　　提供交通運輸業(yè)服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、建筑服務(wù)等，包括農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、居民用煤炭制品、食用鹽、暖氣、石油液化氣、天然氣、冷氣、熱水、煤氣、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、食用植物油、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物等。

　　3、適用6％稅率：

　　提供現(xiàn)代服務(wù)（除有形動產(chǎn)租賃和不動產(chǎn)租賃服務(wù)）、生活服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外）、增值電信服務(wù)、金融服務(wù)。

　　4、適用0％稅率：

　　出口貨物等特殊業(yè)務(wù)，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

　　需要注意的是，銷售下列貨物必須適用簡易計稅方法：適用3％征收率

　　1、自來水公司銷售自來水。

　　2、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）。

　　3、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。

　　一般納稅人企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生銷售業(yè)務(wù)的，就其實現(xiàn)的增值額，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。關(guān)于一般納稅人月末增值稅賬務(wù)處理的內(nèi)容，來一同了解吧。

　　一般納稅人月末增值稅的賬務(wù)處理

　　1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目核算：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目核算：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　3、月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目核算：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　1、企業(yè)和企業(yè)單位的年增值稅銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（≤500萬元），應(yīng)向稅務(wù)主管部門申請鑒定一般納稅人。

　　2、納稅人義務(wù)人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，申請成為一般納稅人需具備以下條件：

　　（1）可以按照統(tǒng)一的國家會計制度的規(guī)定建立帳簿，按合法有效憑證記賬；

　?。?）提供準(zhǔn)確的納稅信息。

　　增值稅如何理解？

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種，屬于價外稅，征收范圍主要包括交通運輸業(yè)以及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，交通運輸業(yè)包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸;現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。

　　一般納稅人在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)當(dāng)依法繳納稅費，并在一定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報，那么增值稅多久申報一次呢？

　　一般納稅人多久申報一次增值稅？

　　增值稅分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

　　納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

　　申報增值稅的具體流程

　　1、首先登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入電子稅務(wù)局之后，點擊申報繳納。

　　2、進(jìn)入繳納申報界面后，點擊增值稅適用于本企業(yè)類型的申報表，填寫申報表。

　　3、小規(guī)模納稅人增值稅免稅收入填寫在：第10行或者11行。

　　4、填寫申報表后，在表尾的是否自行申報處選擇是或者否，選擇是，代表的是企業(yè)內(nèi)部的人員進(jìn)行申報。選擇是否自行申報之后，再填寫辦理人員的身份證號。

　　5、核對無誤之后，點擊申報。

　　增值稅申報方式有哪些？

　　1、郵寄申報

　　納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

　　2、數(shù)據(jù)電文申報

　　數(shù)據(jù)電文申報是指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞?。納稅人采取電子方式辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　對于納稅的主體，可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人等。不同的主體適用的規(guī)定就不同。那么一般納稅人是季度申報還是月度申報？

　　一般納稅人季度申報還是月度申報？

　　一般情況，增值稅是月報，所得稅是季報，個人所得稅是月報。財務(wù)報表是季報。

　　其他稅種的申報情況要看稅局核定情況，可以通過電子稅局的企業(yè)信息，稅種核定查看下，以免還有其他稅種申報發(fā)生遺漏，進(jìn)而罰款和影響信用等級。

　　一般納稅人的概念

　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

　?。ㄒ唬┰鲋刀愐话慵{稅人銷售貨物可以自行開具17%增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物可以取得17%或3%增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時按照銷項稅額減進(jìn)項稅額的差額進(jìn)行納稅，相對稅負(fù)較低;

　?。ǘ┒∫?guī)模納稅人在銷售貨物時只能夠委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物時取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時按照銷售收入3%的簡易稅率計算納稅。

　?。ㄈ┰鲋刀愋∫?guī)模納稅人同增值稅一般納稅人相比，有以下兩弱點：

　　1、繳納增值稅時，增值稅小規(guī)模納稅人按照銷售收入乘以3%的簡易稅率計算納稅，而增值稅一般納稅人按照銷項稅額減進(jìn)項稅額的方法計算納稅后，應(yīng)交增值稅占銷售收入的比例一般要低于3%，有很多企業(yè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于3%;

　　2、增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票，這樣一來很多增值稅一般納稅人企業(yè)就不會選擇從增值稅小規(guī)模納稅人公司購貨，因為增值稅一般納稅人在購貨時由于不能從增值稅小規(guī)模納稅人那里取得17%的增值稅專用發(fā)票用于抵扣銷售稅款，所以就會取消同增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)往來，從而使得增值稅小規(guī)模納稅人失去很多增值稅一般納稅人客戶;因此，從企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來看，企業(yè)要想實現(xiàn)更大的發(fā)展，拓展更大的市場，就得成為增值稅一般納稅人。

　　2022年一般納稅人可享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

　　(一)財政支持獎勵

　　如果企業(yè)可以在稅收洼地中設(shè)立自己的子公司，或者新公司正常納稅，他們可以申請財政支持獎勵，即企業(yè)所得稅和增值稅存留的30%-70%。也就是說，企業(yè)納稅越高，退稅就越多，一般是當(dāng)月納稅、季度或次月退稅。

　　(二)核定征收

　　企業(yè)可以在稅收洼地中設(shè)立小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)或個體工商戶，承擔(dān)企業(yè)相關(guān)服務(wù)獲取收入。由于個體經(jīng)營者和個體獨資企業(yè)的稅收較少，無企業(yè)所得稅和個人所得稅分紅外，還可以享受核定征收，稅負(fù)可低至0.5%，綜合稅負(fù)可大大降低。

　　(三)其他政策

　　同時，也有一些西部大開發(fā)政策和高新技術(shù)企業(yè)政策，其中企業(yè)可以認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅可以按15%的稅率繳納。進(jìn)入西部大開發(fā)區(qū)的企業(yè)可以按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這也可以降低企業(yè)的稅收。

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。凡是在品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生增值的納稅人都應(yīng)該履行納稅義務(wù)，那么一般納稅人增值稅申報的流程是什么？

　　一般納稅人增值稅申報的流程

　　1、進(jìn)入方式：1）【辦稅中心】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報】-【增值稅申報（適用于一般納稅人）】，點擊進(jìn)入界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

　　2、點擊下角“附表樹”，展開附表。附表1和附表2是一定要填的。

　　3、錄入附表信息時，如有扣除項目，填寫并錄入所附增值稅減免明細(xì)申報表；點擊〖增行〗按鈕，選擇“減稅性質(zhì)代碼及名稱”或“免稅性質(zhì)代碼及名稱”，輸入減稅收入，點擊〖保存〗按鈕，返回主表。如果沒有扣款項目，則不填寫扣款明細(xì)表。輸入數(shù)據(jù)并單擊保存。數(shù)據(jù)已經(jīng)完成。

　　4、輸入附表1中的信息后，點擊【保存】按鈕，附表數(shù)據(jù)將自動帶回主表。

　　5、在附表樹中，選擇附表2并輸入相關(guān)信息。輸入后，點擊【保存】按鈕，附件數(shù)據(jù)將自動帶回主表并返回主表頁面。

　　6、將附表數(shù)據(jù)帶回主表，系統(tǒng)自動將附表信息匯總到主表。

　　7、如果納稅人是電力行業(yè)的，填寫填寫電力企業(yè)增值稅進(jìn)項和銷項傳遞單，選擇企業(yè)類型，選擇數(shù)據(jù)，點擊“增行”和“刪行”按鈕，進(jìn)行數(shù)據(jù)的增行或刪行操作。輸入后，點擊【保存】按鈕，數(shù)據(jù)自動返回主表，返回主表頁面。點擊“重置”按鈕清除數(shù)據(jù)并重新輸入附加數(shù)據(jù)。

　　8、如果是油氣田企業(yè)，且稅費跨地區(qū)分配，則填寫《油氣田企業(yè)增值稅分配表》。

　　9、在稅款分配入庫情況中點寫增行，選擇需要分配的所屬區(qū)縣，選擇完后會帶出所屬區(qū)縣對應(yīng)的入庫國庫，如果沒有維護(hù)油氣田國庫的特殊規(guī)則，稅收收據(jù)國庫將不會默認(rèn)帶出。附表根據(jù)填寫的“綜合分配比例”來計算一般貨勞的分配稅額，不參與分配稅款總額中的分配稅額顯示為應(yīng)稅服務(wù)的。

　　10、將所有附表數(shù)據(jù)輸入并匯總到主表中。本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額在“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄中自動計算。

　　11、當(dāng)有跨地區(qū)稅收分配比例維護(hù)時，系統(tǒng)保存時自動彈出跨地區(qū)稅收分配表。

　　12、點擊頁面頂部的【申報】按鈕，系統(tǒng)會提示申報是否成功，是否在線扣款。單擊“是”跳轉(zhuǎn)至納稅-在線納稅頁面納稅。

　　一般納稅人房屋租賃增值稅稅率是多少是會計實務(wù)操作中的常見問題，房屋租賃一般需要繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等。本文就針對一般納稅人房屋租賃增值稅稅率是多少做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　一般納稅人房屋租賃增值稅稅率

　　1、一般般納稅人出租不動產(chǎn)增值稅稅率11%;

　　2、小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額;

　　3、個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額;其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

　　房屋租賃需要交什么稅?

　　答：房屋租賃需要繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅。

　　增值稅稅率指的是什么?

　　增值稅稅率是指增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品的總體稅額與銷售收入額的比例。

　　由于增值稅以應(yīng)稅產(chǎn)品的增值額為課稅對象，同時又必須保持同一產(chǎn)品稅負(fù)的一致性，所以，從應(yīng)稅產(chǎn)品的總體稅負(fù)出發(fā)來確定適用稅率是增值稅稅率設(shè)計的一大特點。

　　現(xiàn)行增值稅實行產(chǎn)品比例稅率，分為12個檔次：8%,12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%。

　　房屋租賃會計分錄怎么做?

　　收到租金

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　計提折舊

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　貸：累計折舊

　　支付租金

　　借：預(yù)付賬款

　　貸：銀行存款

　　確認(rèn)費用

　　借：管理費用

　　貸：預(yù)付賬款

　　以上就是關(guān)于一般納稅人房屋租賃增值稅稅率是多少的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計往后續(xù)也會更新更多有關(guān)房屋租賃增值稅的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

增值稅一般納稅人的認(rèn)證應(yīng)該都是會計們關(guān)心的事情，那么一般納稅人的認(rèn)證方法有幾種呢？如果你不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

增值稅一般納稅人的認(rèn)證方法如下：

1、辦稅服務(wù)廳的自助終端機(jī)或是前臺認(rèn)證

2、通過網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行手工認(rèn)證。例如在廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)(也叫申報系統(tǒng))、辦稅助手等軟件

3、納稅信用等級被評為A、B、C、M級的增值稅一般納稅人可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺(也叫勾選平臺)進(jìn)行認(rèn)證

我們來重點了解第三種認(rèn)證方法

第三種認(rèn)證方法的操作流程是：

1、提前下載安裝配置好“增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺”

2、插入稅控器，在框內(nèi)輸入稅控設(shè)備密碼，點擊登錄

3、登陸后顯示當(dāng)前勾選認(rèn)證所屬期，點擊即可進(jìn)入發(fā)票勾選模塊

4、輸入需要勾選發(fā)票的日期以及其他需要篩選的條件，點擊“查詢”，即可出現(xiàn)未勾選清單，將需要認(rèn)證的發(fā)票勾選點擊“保存”，即可提交認(rèn)證

5、勾選完還需要在確認(rèn)勾選模塊再確認(rèn)一遍，勾選才算完成

個體戶可以認(rèn)定為一般納稅人嗎？

個體戶是可以認(rèn)定為一般納稅人的，但是個體戶一般來說是小規(guī)模，增值稅是銷售收入的3%，個體戶的收入是核定的，一般是根據(jù)經(jīng)營面積、地段、租金、綜合考慮每月的收入。

以上就是有關(guān)增值稅一般納稅人的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會計知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

一般納稅人未開票收入如何進(jìn)行賬務(wù)處理？怎么做會計分錄？

　　一般納稅人增值稅是否計入成本?這一會計實務(wù)問題是相對基礎(chǔ)的，也比較重要，容易被忽視。增值稅為價外稅，相關(guān)問題很受會計人員關(guān)注。接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來具體了解看看你吧!

　　一般納稅人增值稅是否計入成本?

　　答：增值稅是一種價外稅。增值稅一般納稅人在購進(jìn)貨物或者勞務(wù)、服務(wù)而取得增值是專用發(fā)票的時候，應(yīng)當(dāng)按照所取得的增值稅專用發(fā)票金額計入相關(guān)成本/費用。稅額應(yīng)當(dāng)在 "應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額"計入。

　　借：原材料(在建工程、固定資產(chǎn)) 相關(guān)成本 金額(價款部分)

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

　　貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

　　那么，增值稅常見問題有哪些?

　　知識延伸：

　　1、增值稅是一種價外稅，稅款在價格之外是由買方承擔(dān)的。因此一般購進(jìn)時所支付的增值稅稅款不在成本中計入，應(yīng)當(dāng)將其作為一種進(jìn)項稅金，可以用來抵扣銷項稅金。

　　2、對于增值稅一般納稅人而言，由于增值稅屬于價外稅的關(guān)系，所以購進(jìn)的時候所支付的增值稅稅款不在采購實際成本中計入。其進(jìn)項稅是可以抵扣銷項金的。對于小規(guī)模納稅人而言，因為不能抵扣進(jìn)項的關(guān)系，因此購入商品或者生產(chǎn)材料的增值稅應(yīng)當(dāng)在成本中計入。

　　3、特殊的，一般納稅人購入的商品或者材料用于不得抵扣增值稅的時候，購入時候的增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)當(dāng)在成本中轉(zhuǎn)入。比如非正常損失的購進(jìn)貨物及有關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)為不得抵扣的項目。

　　相關(guān)規(guī)定：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》

　　第一條

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》

　　第二條

　　適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策。

　　一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

　　二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策。小規(guī)模納稅人增值稅減免政策《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策公告如下：自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅?！敦斦慷悇?wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第一條同時廢止。

　　一般納稅人稅收優(yōu)惠政策：

　　一、一般納稅人如果符合小型微利企業(yè)條件，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。小型微利企業(yè)的條件是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

　　二、符合小微企業(yè)或制造業(yè)等行業(yè)的增值稅一般納稅人，可以享受退還存量留抵稅額或增量留抵稅額。

　　三、如果一般納稅人符合小型微利企業(yè)的條件，在2021年度對應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額;在2022年度對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，對應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，上述均按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。"

　　依法納稅是每一個公民以及企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，那么，一般納稅人在遇到減免增值稅的情況時，應(yīng)該如何填寫申報表呢？

　　《增值稅減免稅申報明細(xì)表》的填寫說明

　　1、“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同申報表主表，申報表主表是指《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。

　　2、一、減稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的增值稅納稅人填寫。

　　“減稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項目名稱填寫。同時有多個減征項目的，應(yīng)分別填寫。

　　第1列“期初余額”：填寫應(yīng)納稅額減征項目上期“期末余額”，為對應(yīng)項目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。

　　第2列“本期發(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

　　第3列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。

　　第4列“本期實際抵減稅額”：填寫本期實際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對應(yīng)各行。

　　一般納稅人填寫時，第1行“合計”本列數(shù)＝申報表主表第23行“一般項目”列“本月數(shù)”。

　　3、二、免稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的增值稅納稅人填寫。

　　“免稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項目名稱填寫。同時有多個免稅項目的，應(yīng)分別填寫。

　　“出口免稅”填寫增值稅納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。

　　第1列“免征增值稅項目銷售額”：填寫增值稅納稅人免稅項目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。

　　一般納稅人填寫時，本列“合計”等于申報表主表第8行“一般項目”列“本月數(shù)”。

　　第2列“免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額”：免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，據(jù)實填寫扣除金額；無扣除項目的，本列填寫“0”。

　　第3列“扣除后免稅銷售額”:按表中所列公式填寫。

　　第4列“免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項稅額”：本期用于增值稅免稅項目的進(jìn)項稅額。一般納稅人按下列情況填寫：

　?。?）一般納稅人兼營應(yīng)稅和免稅項目的，按當(dāng)期免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項稅額填寫；

　?。?）一般納稅人本期銷售收入全部為免稅項目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進(jìn)項稅額填寫；

　?。?）當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，一般納稅人可根據(jù)實際情況自行計算免稅項目對應(yīng)的進(jìn)項稅額；無法計算的，本欄次填“0”。

　　第5列“免稅額”：按下列公式計算填寫，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0。一般納稅人公式：第5列“免稅額”≤第3列“扣除后免稅銷售額”×適用稅率-第4列“免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項稅額”。

　　一般納稅人需要依照法律法規(guī)向主管機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報的業(yè)務(wù)，那么新成立的一般納稅人企業(yè)怎么申報增值稅呢？

　　新成立的一般納稅人如何申報增值稅？

　　一般納稅人依照法律法規(guī)向主管機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報的業(yè)務(wù)，納稅人應(yīng)提供《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》，2份。

　　還應(yīng)提供如下資料：

　　1、《增值稅納稅申報表》附列資料(表一)、(表二)

　　2、稅控IC卡(使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報稅數(shù)據(jù)軟盤)

　　3、防偽稅控開具發(fā)票匯總表及明細(xì)表

　　4、加蓋開戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖”章的《中華人民共和國稅收通用繳款書》(適用于未實行稅庫銀聯(lián)網(wǎng)的納稅人)

　　5、《成品油購銷存情況明細(xì)表》和加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表》

　　6、《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》

　　7、《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》

　　8、按月報送《機(jī)動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息(機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)報送)

　　9、每年第一個增值稅納稅申報期，報送上一年度《機(jī)動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》及其電子信息(機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)報送)

　　10、按月報送《機(jī)動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息(機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)報送)

　　11、《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)(機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)報送)

　　12、報送申報當(dāng)期銷售所有機(jī)動車輛的《代碼清單》(機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)報送)

　　13、按月報送《機(jī)動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息(機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)報送)

　　14、按月報送《機(jī)動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息(機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)報送)

　　15、《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)(機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)報送)

　　16、重點稅源企業(yè)報表(重點稅源企業(yè))(一式一份)

　　17、納稅人如果取得貨物運輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的，應(yīng)當(dāng)報送錄有抵扣發(fā)票信息的電子申報軟盤

　　18、退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》(辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)提供)

　　19、稽核結(jié)果比對通知書(輔導(dǎo)期一般納稅人報送)

　　納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款;納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報繳納稅款。

　　增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其計稅依據(jù)是商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。一般納稅人繳納增值稅時，可以通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”等會計科目進(jìn)行核算。相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　一般納稅人繳納增值稅的會計分錄

　　1、企業(yè)采用一般計稅方法預(yù)繳增值稅時

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　2、企業(yè)采用簡易計稅方法預(yù)繳增值稅時

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、企業(yè)本月繳納本月的應(yīng)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅費）

　　　　貸：銀行存款

　　4、企業(yè)本月繳納應(yīng)交未交的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是增值稅？

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　核算增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、資源稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。

　　增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為都需要繳納增值稅，可以通過”應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅“會計科目核算。相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理

　　1、采購時，應(yīng)做的會計分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　       　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

　　2、材料領(lǐng)用，應(yīng)做的會計分錄：

　　借：生產(chǎn)成本

　　       貸：原材料

　　3、計提工資，應(yīng)做的會計分錄：

　　借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　4、發(fā)生的水電費、機(jī)物料消耗等，應(yīng)做的會計分錄：

　　借：制造費用

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

　　5、計提折舊，應(yīng)做的會計分錄：

　　借：制造費用(車間用)

　　       管理費用(管理部門使用)

　　       銷售費用(銷售部門使用)

　       　貸：累計折舊

　　什么是增值稅？

　　增值稅是對于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國境內(nèi)銷售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人是增值稅的納稅人，都是需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費者負(fù)擔(dān)的，商品沒有增值的部分是不增稅的，是有增值的部分才需要征稅。

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)繳納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。

　　包括增值稅、消費稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。

　　稅收是我國財政的基礎(chǔ)，正是因為有稅收的來源，我們平時生活中才能得多更多的便利，無論是交通方面還是其他方面，都有著稅收的支持著，屬于一般納稅人企業(yè)的，繳納增值稅時應(yīng)該如何做會計分錄？

　　一般納稅人增值稅會計分錄

　　購進(jìn)商品時：

　　借：庫存商品

　　       應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　銷售收入時：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅稅額：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項一律填零，不填負(fù)數(shù)。

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指產(chǎn)品銷售收入；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入；交通運輸業(yè)企業(yè)的主管業(yè)務(wù)收入指主營業(yè)務(wù)收入等。企業(yè)在填報主營業(yè)務(wù)收入時，一般根據(jù)企業(yè)會計“損益表”中有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入指標(biāo)的上年累計數(shù)填寫。

　　我司是一般納稅人企業(yè)，主要業(yè)務(wù)是提供勞務(wù)派遣服務(wù)。我司向其他企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)時，應(yīng)如何繳納增值稅？

　　答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)第一條規(guī)定，　一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

　　因此，你公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)時，應(yīng)采用以下方法繳納增值稅：

　　1、采用一般計稅方法繳納增值稅，銷售額為取得的全部價款和價外費用。

　　2、選擇差額征稅，采取簡易計稅方法繳納增值稅，適用征收率為5%，銷售額為取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額。