增值稅專用發(fā)票可以手動更改嗎是會計工作中的常見問題，增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，具備商事憑證的作用。本文就針對增值稅專用發(fā)票可以手動更改嗎做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　增值稅專用發(fā)票能不能手動更改?

　　答：增值稅專用發(fā)票是不可以手動更改的。

　　增值稅專用發(fā)票開票時間是開票系統(tǒng)自動顯示的，自然也就不能手動更改了。

　　增值稅專用發(fā)票開具的范圍具體是什么?

　　增值稅專用發(fā)票開具范圍具體包括：

　　一般納稅人銷售貨物，包括視同銷售貨物在內(nèi);應(yīng)稅勞務(wù);根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。

　　不得開具增值稅專用發(fā)票的情形包括：向消費者銷售應(yīng)稅項目;銷售免稅項目;銷售報關(guān)出口的貨物，在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);將貨物用于非應(yīng)稅項目;將貨物用于集體福利或個人消費;提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn);提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn);向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，可以不開具增值稅專用發(fā)票。

　　2000年1月1日開始，對于商業(yè)企業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)及化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票。對于工商企業(yè)銷售的機械、機車、汽車、輪船、鍋爐等大型機械電子設(shè)備，當(dāng)購貨方索取增值稅專用發(fā)票時，銷貨方是可以開具增值稅專用發(fā)票。

　　綜上所述，除了不得開具增值稅專用發(fā)票的情況以外，都可以開具相應(yīng)專票。

　　增值稅專用發(fā)票常見問題解答

　　1、增值稅專用發(fā)票含義是什么?

　　答：增值稅專用發(fā)票既可以作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證，也是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明，由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制。

　　2、增值稅專用發(fā)票作用有哪些?

　　答：增值稅專用發(fā)票是商事憑證，具有完稅憑證的作用，能夠體現(xiàn)出增值稅普遍征收及公平稅負(fù)的特征。

　　3、增值稅專用發(fā)票可以作廢的情況都有哪些?

　　答：如果一般納稅人在開具專用發(fā)票的當(dāng)月，有發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)是符合作廢條件的，都可以按照作廢進行處理。開具發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

　　4、增值稅專用發(fā)票經(jīng)常開錯的原因有哪些?

　　以上就是關(guān)于增值稅專用發(fā)票可以手動更改嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助，會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　從取得發(fā)票方的主觀態(tài)度來看，虛開增值稅專用發(fā)票的分類，各自的賬務(wù)處理如何，我們一起來看看吧。

　　(一)惡意取得虛開的增值稅專用發(fā)票

　　我國目前采用憑增值稅專用發(fā)票或其他合法扣稅憑證注明稅款進行抵扣的辦法計算應(yīng)納稅款。

　　惡意取得增值稅發(fā)票抵扣進項稅的，除依照《稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款外，罰款為偷稅數(shù)額五倍以下;進項稅金大于銷項稅金的，調(diào)減留抵的進項稅額。利用虛開的專用發(fā)票進行騙取出口退稅的，應(yīng)當(dāng)依法追繳稅款，罰款為騙稅數(shù)額五倍以下。構(gòu)成犯罪的，不僅稅務(wù)機關(guān)依法進行追繳稅款等行政處理，而且移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　(二)善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票

　　首先，必須同時滿足以下條件：

　　(1)購貨方與銷售方存在真實交易，銷售方使用的是其所在省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實際相符;

　　(2)沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的。

　　對于善意取得增值稅專用發(fā)票的納稅人，雖然不以偷稅或者騙取出口退稅論處。但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不可以抵扣進項稅款或者不予出口、退稅;購貨方已經(jīng)抵扣的進項稅款或者取得的出口退稅，都應(yīng)依法追繳。

　　納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，有兩種情況。如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，可以抵扣進項稅款;否則不準(zhǔn)其抵扣進項稅款或追繳其已抵扣的進項稅款。納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　一般納稅人在納稅的過程中，是可以進行各種各樣的抵扣行為的。其中就有增值稅專用發(fā)票的進銷項抵扣，這樣可以為企業(yè)減輕一定的稅賦壓力的。自從營改增以來，企業(yè)對增值稅處理的工作是十分看重的，對增值稅不了解的小伙伴，我們一起來看看吧！

　　增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費=銷項稅額-進項稅額

　　我國從1994年稅制進行實行增值稅體制。

　　增值稅的進項稅額，企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，都要按著17%，13%等稅率交納稅款。

　　抵扣，一般納稅人購進貨物，對方給你出具購進貨物的增值稅專用發(fā)票上所標(biāo)的銷項稅就是你可以抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅銷項稅的進項稅額，你當(dāng)期應(yīng)交的增值稅是銷項稅減進項稅，增值稅是價外稅.

　　增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，計稅依據(jù)是商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。增值稅對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收。實行價外稅，由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅，沒增值不征稅。

　　憑證條件

　　稅法規(guī)定的扣稅憑證有：增值稅專用發(fā)票，海關(guān)完稅憑證，免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票或銷售發(fā)票，貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

　　可全額抵減：增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，以及繳納的技術(shù)維護費(以下稱二項費用)。因此，取得購入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，以及稅控軟件維護費的地稅發(fā)票也可以抵扣。

　　時間條件

　　一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則，不予抵扣進項稅額。

　　進口貨物：一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)后的第一個納稅申報期結(jié)束以前申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額;一般納稅人取得海關(guān)收款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行“先比對后抵扣”。

　　小規(guī)模納稅人不允許抵扣。

　　一般納稅人企業(yè)可以憑進貨的增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)去當(dāng)?shù)貒悪C關(guān)認(rèn)證，認(rèn)證后的增值稅發(fā)票可以沖抵銷項稅額。

　　進項稅的抵扣對于增值稅一般納稅人企業(yè)來說是非常重要的，但是很對新手會計在處理這個問題的時候很容易忽略了關(guān)鍵點，辦稅時會發(fā)生少繳或者多繳的問題。會計網(wǎng)為大家整理的增值稅進項稅額抵扣的詳情規(guī)定，希望能夠幫到大家。

　　一、前置條件：

　　企業(yè)為增值稅一般納稅人資格

　　二、必需取得合法有效抵扣憑證

　　主要包括以下幾種有效憑證：

　　1、增值稅專用發(fā)票

　　2、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

　　3、海關(guān)進口增值稅專用繳款書

　　4、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

　　5、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

　　6、完稅憑證

　　7、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明

　　8、收費公路通行費電子發(fā)票

　　三、準(zhǔn)予抵扣的規(guī)定

　　1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

　　2、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

　　3、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

　　4、購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進項稅額。

　　5、接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。

　　6、接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書(以下稱通用繳款書)上注明的增值稅額。

　　四、不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣的規(guī)定

　?、龠m用一般計稅方法的試點納稅人和原增值稅一般納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。(40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個月從銷項稅額中抵扣)

　?、谶@里取得的不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。

　?、鄄粍赢a(chǎn)在建工程包括納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)。

　　④另外，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、融資租入的不動產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定(按其進項稅額實際取得的時點抵扣)。

　　⑤納稅人2016年5月1日后購進貨物、設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動產(chǎn)，或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超過50%的，其進項稅額分2年從銷項稅額中抵扣。

　　五、必須在規(guī)定期限申請專票認(rèn)證

　　在(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)中規(guī)定自2017年7月1日起，將原來的認(rèn)證期限由180日延長至360日。

　　六、注意事項：

　　1、抵扣進項稅額的原始憑證是否真實、合法、合理;是否符合相應(yīng)的使用范圍;專用發(fā)票的開具是否符合要求;票面的邏輯關(guān)系是否正確;防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票是否經(jīng)過認(rèn)證;認(rèn)證或是否及時申報。

　　2、有無將外購固定資產(chǎn)以低值易耗品、修利用備件的名義入賬，巧立名目，多抵扣進項稅額;有無將外購固定資產(chǎn)支付的運費申報抵扣進項稅額;有無將按稅法規(guī)定允許一次計入成本的科研用固定資產(chǎn)申報抵扣進項稅額。

　　3、有無將外購貨物改變用途后(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利個人消費等)仍然申報抵扣進項稅額。

　　4、有無發(fā)生非正常損失的外購貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品以正常損失報批，不結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出。

　　5、企業(yè)兼營非應(yīng)稅勞務(wù)，分別申報繳納增值稅、營業(yè)稅的，有無按外購貨物全額申報抵扣進項稅額;外商投資企業(yè)兼營出口與內(nèi)銷，有無按購買國內(nèi)原材料的全額申報抵扣進項稅額。

　　6、有無發(fā)生進貨退出或折讓并收回價款和增值稅款時，不相應(yīng)減少當(dāng)期進項稅額，造成進項稅額虛增。

　　7、有無將從購買方取得的平銷返利轉(zhuǎn)做賬外小金庫，不沖減進項稅額;或?qū)⑷〉玫膶嵨锓道越邮芫栀浀拿x入賬，不沖減進項稅額;有無將從購買方取得的平銷返利不沖減進項稅額而錯轉(zhuǎn)銷項稅額。

　　以上就是關(guān)于增值稅進項稅額抵扣的詳情規(guī)定了，相信大家通過本次閱讀已經(jīng)有了自己的理解。特別是對于增值稅一般納稅人企業(yè)來說，上面的要點是必須要掌握的，希望大家能在實際工作中靈活運用。

　　根據(jù)稅法規(guī)定，境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)提供服務(wù)，境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，并實行代扣代繳的辦法。那么關(guān)于代扣代繳境外增值稅稅法是怎么規(guī)定的呢？

　　代扣代繳境外增值稅的規(guī)定

　　一、增值稅扣繳義務(wù)人

　　根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十條規(guī)定，我們要區(qū)分境內(nèi)和境外，境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)和出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)。只有應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)才屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)。而境外的單位或者個人在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，又在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，增值稅扣繳義務(wù)人為其代理人;在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。

　　二、扣繳義務(wù)人解繳增值稅稅款

　　扣繳義務(wù)人在每次向境外單位或者個人支付應(yīng)稅銷售額時從支付的款項中代扣代繳。

　　(一)扣繳義務(wù)人每次解繳稅款，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供以下資料。

　　1.《增值稅代扣、代繳稅款報告表》

　　2.附應(yīng)稅服務(wù)接受方明細(xì);

　　3.《票款結(jié)報單》、代扣代收稅款憑證及《稅收票款結(jié)報手冊》;

　　4.扣繳事項的書面說明、應(yīng)稅服務(wù)合同，有代理人的還需提供代理合同。

　　(二) 扣繳義務(wù)人應(yīng)到辦稅服務(wù)廳辦理稅款結(jié)報手續(xù)。主管稅務(wù)機關(guān)對應(yīng)《增值稅代扣、代繳稅款報告表》應(yīng)稅服務(wù)接受方明細(xì)分別開具稅收繳款憑證。

　　(三)境外單位和個人提供應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得應(yīng)稅銷售額，需要申請享受免稅的和享受稅收協(xié)定免稅待遇的按相關(guān)規(guī)定辦理。

　　假如一家境外企業(yè)向中國境內(nèi)的一家企業(yè)(增值稅一般納稅人)提供一項技術(shù)轉(zhuǎn)讓，境內(nèi)的企業(yè)要按照合同的價款代扣代繳增值稅。注意的是在計算應(yīng)扣繳稅額時，應(yīng)稅行為購買方支付的含稅價款，要換算為不含稅價款，再乘以增值稅適用稅率(不適用增值稅征收率)。

　　增值稅專用發(fā)票一般只能由一般納稅人才能進行開具的，除了個別行業(yè)試點的小規(guī)模納稅人之外，很多公司是不具備開具專票的條件。要開增值稅專用發(fā)票得去稅局申請代開。會計網(wǎng)為大家整理好了資料。請大家往下看吧。

　　申請代開增值稅專用發(fā)票的方法

　　增值稅納稅人申請代開專用發(fā)票時，要先填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》，帶上稅務(wù)登記證副本等資料，到主管稅務(wù)機關(guān)申請，按要開具的專用發(fā)票上注明的稅額全額申報繳納稅款，同時繳納專用發(fā)票工本費。

　　申請代開專票需要準(zhǔn)備的材料

　　第一，《稅務(wù)登記證》副本原件。第二，《代開發(fā)票申請表》，到辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取填寫。第三，購貨方《增值稅一般納稅人資格證書》復(fù)印件或《國稅稅務(wù)登記證》(副本)復(fù)印件。第四，進貨發(fā)票原件及復(fù)印件(銷售貨物需提供)。第五，財務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模(國稅)。

　　代開增值稅專用發(fā)票是需要向主管稅務(wù)機關(guān)申請，并且還得帶齊資料去稅務(wù)局辦理。如果你平時工作忙碌，沒有那么多時間精力去辦理。也可以找代理公司代開增值稅專用發(fā)票。

　　代開的增值稅發(fā)票是否需要加蓋發(fā)票專用章？

　　小規(guī)模納稅人開專票幾個點？

　　小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅率為3%，小規(guī)模納稅人只能開具3%的增值稅專用發(fā)票。

　　一般在納稅人開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回或者開票有誤等情形但不符合作廢條件的，就需要按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票。本期會計網(wǎng)為大家整理了開具紅字增值稅專用發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容，讓我們一起來了解吧。

　　開具紅字專用發(fā)票的稅法規(guī)定

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十三條與第二十條規(guī)定：

　　一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

　　所稱作廢條件是指同時具有下列情形：

　　(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

　　(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

　　(三)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

　　小規(guī)模納稅人去稅務(wù)局可以代開紅字發(fā)票嗎？

　　紅字專用發(fā)票怎么申請開具？

　　如果是購買方申請開具，應(yīng)填寫并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(簡稱《信息表》)，交由主管稅務(wù)機關(guān)審核，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　對于銷售方提出申請的，如果是銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

　　稅務(wù)機關(guān)接收校驗信息表后，會生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

　　銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。

　　增值稅的納稅期限是怎樣規(guī)定的？納稅期限分別為1天、3天、5天、10天、15天、1個月或1個季度。下面是會計網(wǎng)為大家整理出來的相關(guān)資料，希望對大家有所幫助。

　　增值稅的納稅期限是怎樣規(guī)定的？

　　《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十七條增值稅的繳納期限分別以1天、3天、5天、10天、15天、1個月或者1個季度為一期。具體納稅期限是由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額大小確定。納稅期限為一季度的只適用于小型納稅人、銀行、金融公司、信托投資公司、信用合作社以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照規(guī)定期限繳納稅款的，可以按次納稅。

　　納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期限的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;

　　納稅期限為1天、3天、5天、10天、15天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，并于次月1日起十五日內(nèi)申報繳納稅款，結(jié)清上月應(yīng)繳稅款。

　　消費稅的納稅期限是怎樣規(guī)定的？

　　納稅期限：1天、3天、5天、10天、15天、1個月、1個季度

　　報繳稅款期限：按月(季度)繳納稅款，自期滿之日起15日內(nèi)繳納。

　　納稅人去稅務(wù)局領(lǐng)購新的發(fā)票時，必須在交驗原領(lǐng)購且已使用過的發(fā)票存根，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，才能領(lǐng)購新發(fā)票，這個流程就是驗舊。今天會計網(wǎng)就為大家介紹有關(guān)發(fā)票驗舊購新的內(nèi)容。

　　增值稅專票怎樣驗舊

　　根據(jù)納稅人的《發(fā)票交舊驗舊表》，核對上次購進的發(fā)票，并讀取納稅人稅控IC卡的發(fā)票數(shù)據(jù)，檢查無效發(fā)票、和退票以及聯(lián)次是否齊全，并將檢查數(shù)據(jù)輸入征管系統(tǒng)。

　　在在征管系統(tǒng)中，將新購進的發(fā)票信息出售給納稅人，打印納稅人的《發(fā)票領(lǐng)購簿》，最后將發(fā)票銷售信息寫入納稅人的稅務(wù)控制IC卡。

　　網(wǎng)上操作流程：

　　登錄網(wǎng)上稅務(wù)局，點擊右側(cè)“我要辦事”中的“發(fā)票辦理”菜單，點擊“增值稅發(fā)票驗舊”后的【辦理】按鈕，進入辦理頁面。

　　進入業(yè)務(wù)處理界面后，點擊“開始驗舊”，系統(tǒng)將自動對已申報稅款的增值稅發(fā)票進行檢查，并顯示“驗舊成功”信息。

　　發(fā)票已驗舊是什么意思？

　　發(fā)票查詢結(jié)果：發(fā)票已驗舊，即發(fā)票已提交稅務(wù)局檢查。

　　發(fā)票驗舊是指納稅人按照發(fā)票代碼和發(fā)票號范圍，在一定期限內(nèi)匯總申報發(fā)票實際使用情況的行為，是納稅人發(fā)票使用的證明，也是納稅人重新購買發(fā)票的前提。

　　發(fā)票驗舊購新，是指用戶在領(lǐng)取和購進新發(fā)票前，必須提交經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)使用的原始發(fā)票存根。交舊購新，是指用票人在購買發(fā)票時，需要將手中原領(lǐng)購且已使用完的發(fā)票存根上交主管稅務(wù)機關(guān)后，方可領(lǐng)購購票。

　　企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程中，銷售商品或者提供勞務(wù)的，按規(guī)定可以向?qū)Ψ剿魅∠鄳?yīng)的增值稅專用發(fā)票并進行抵扣，增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限是多久？來一同了解下吧。

　　增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告 》（國家稅務(wù)總局公告2019年第45號）規(guī)定：

　　一、增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時，應(yīng)當(dāng)通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認(rèn)。

　　增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣期限，但符合規(guī)定條件的，仍可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（2011年第50號，國家稅務(wù)總局公告2017年第36號、2018年第31號修改）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》（2011年第78號，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）規(guī)定，繼續(xù)抵扣進項稅額。

　　因此，一般納稅人取得2020年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，不受360日認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限的要求。

　　取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，即使超過認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣期限，也可以按規(guī)定抵扣進項稅額。

　　增值稅專用發(fā)票介紹

　　增值稅專用發(fā)票是供增值稅一般納稅人生產(chǎn)經(jīng)營增值稅應(yīng)稅項目使用的一種特殊發(fā)票，它不僅是一般的商事憑證，而且還是計算抵扣稅款的法定憑證。

　　開票時，增值稅專用發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致。

　　增值稅專用發(fā)票必須要將名稱，稅號，地址、電話，開戶行及賬號信息填寫完整。而且，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際銷售情況如實開具。不符合規(guī)定的發(fā)票，將不得作為稅收憑證。

　　會計人員日常工作中，經(jīng)常會處理稅務(wù)的問題，比如公司經(jīng)營過程中繳納的增值稅的同時，需要繳納附加稅。那么增值稅附加稅稅率是怎么規(guī)定的？

　　增值稅附加稅稅率

　　增值稅附加稅，包括城市建設(shè)維護稅、教育費附加和地方教育費附加。

　　1、城市建設(shè)維護稅的稅率：

　　按照納稅人所在地劃分：

　　(1)在市區(qū)的，稅率為7%。

　　(2)在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%。

　　(3)不在市區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn)的，稅率為1%。

　　(4)應(yīng)納稅額=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×適用稅率

　　2、地方教育費附加的稅率：

　　地方教育費附加的征收率2%。

　　應(yīng)納地方教育費附加==(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×2%

　　3、教育費附加的稅率：

　　教育費附加稅的征收率3%。

　　應(yīng)納教育費附加=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×3%

　　附加稅是什么？

　　附加稅是“正稅”的對稱。按照《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》規(guī)定，附加稅包括兩種：

　　(1)是在征收正稅的同時而加征的稅種。這種以稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。就好比城市維護建設(shè)稅，其計稅依據(jù)是根據(jù)消費稅和增值稅的稅額來計算的。

　　(2)是在征收正稅的同時，再對其額外加征的部分稅收。這種屬于正稅部分的附加稅，基本上是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)來征收的。

　　我司于2021年3月份購進一批貨物，已支付貨款并取得了相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，但發(fā)票票面出現(xiàn)缺失二維碼的情況。請問缺失二維碼的增值稅專票還能正常使用嗎？

　　答：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第二十八條規(guī)定，單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)第十一條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)項目齊全，與實際交易相符、字跡清楚，不得壓線、錯格等。對不符合上列要求的專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。

　　因此，對于項目不齊全，不符合要求的專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅防偽稅控系統(tǒng)漢字防偽項目試運行有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2011]44號)相關(guān)規(guī)定，開具的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的密文均為二維碼形式，為保證增值稅發(fā)票二維碼密文的正常打印，納稅人打印增值稅發(fā)票時必須使用24針針式票據(jù)打印機。

　　綜上，發(fā)票的二維碼防偽區(qū)為發(fā)票的必要事項，如果出現(xiàn)缺失或打印不完整的情形，屬于項目不齊全，不符合發(fā)票開具要求，購買方有權(quán)拒收。因此，貴司收到缺失二維碼的發(fā)票，建議退回重開。

　　一般納稅人公司按規(guī)定向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，這張發(fā)票在增值稅計算和管理中起著重要的作用，那么應(yīng)如何理解增值稅專用發(fā)票？

　　增值稅專用發(fā)票是什么？

　　增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制。它的作用非常大，因為它既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證，又是銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明。

　　增值稅專用發(fā)票不僅具有商事憑證的作用，還需要注意什么呢？具有完稅憑證的作用，但增值稅專用發(fā)票最重要的是將一個產(chǎn)品從最初生產(chǎn)到最終消費之間的各個環(huán)節(jié)聯(lián)系了起來，保持了稅賦的完整，體現(xiàn)了增值稅的作用。

　　開具增值稅專用發(fā)票時需要注意什么？

　?。?、項目填寫齊全。上、下聯(lián)的內(nèi)容應(yīng)和金額一致，并且全部聯(lián)次一次填開。

　　２、字跡清楚，不得涂改。如果在填寫出現(xiàn)失誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明＂誤填作廢＂四字。

　　應(yīng)當(dāng)注意的是：專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤處理。

　?。?、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不得加蓋其他財務(wù)印章，只能加蓋單位發(fā)票專用章，并且還要根據(jù)情況在專用發(fā)票的左下角或右下角分別加蓋財務(wù)專用章和發(fā)票專用章，覆蓋＂開票單位＂一欄。同時發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。

　?。?、開票時，發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致。2017年7月1日以后，增值稅發(fā)票必須有稅號，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

　?。?、報銷要及時。發(fā)票時間如果跨年的話可能會無法進行稅前扣除。

　　６、開具增值稅發(fā)票時，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容，必須按照實際銷售情況如實開具。

　　企業(yè)的日常經(jīng)營管理中多少會出現(xiàn)一些失誤，當(dāng)發(fā)生增值稅專用發(fā)票丟失的情況時，財務(wù)人員應(yīng)該如何處理？

　　開出的增值稅專用發(fā)票丟失了怎么辦？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第1號）第四條規(guī)定：納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

　　增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣的賬務(wù)處理

　　增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后：

　　借：原材料（包裝物等）

　　　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進項稅額

　　　　貸：銀行存款等

　　如果認(rèn)證后不符或因不能抵扣等原因，則：

　　借：原材料等

　　　　貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進項轉(zhuǎn)出

　　如果是進項票未認(rèn)證：

　　借：庫存商品（或者原材料等）

　　　　應(yīng)交稅費－待抵扣進項稅額

　　　　貸：應(yīng)付賬款（或者銀行存款等）

　　等到發(fā)票認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理。

　　什么是增值稅專用發(fā)票？

　　增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制。增值稅專用發(fā)票既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證，又作為銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明，因此在納稅人的日常經(jīng)營活動中十分重要。

　　增值稅專用發(fā)票不僅具有商事憑證的作用，還具有完稅憑證的作用，但增值稅專用發(fā)票最重要的是保證稅賦的完整，因為它將一個產(chǎn)品從最初生產(chǎn)到最終消費之間的各個環(huán)節(jié)聯(lián)系了起來。

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　“應(yīng)交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、礦產(chǎn)資源補償費。

　　“應(yīng)交稅費”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“城市維護建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅發(fā)票認(rèn)證抵扣的期限

　　據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第45號）文件，明確指出增值稅一般納稅人取得在2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票可以按規(guī)定認(rèn)定抵扣進項稅額，包括超過認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對及申報抵扣期限的情況。

　　企業(yè)購進貨物時取得的增值稅專用發(fā)票，符合抵扣條件的可按規(guī)定進行抵扣。對于增值稅專用發(fā)票抵扣，應(yīng)如何理解？

　　增值稅專用發(fā)票抵扣如何理解？

　　增值稅專用發(fā)票的抵扣簡單來說就是進項稅與銷項稅相抵消。是指收到的增值稅專用發(fā)票上的稅額可以抵扣單位開具的銷項稅額，然后單位根據(jù)抵扣后的余額計算繳納增值稅。

　　增值稅抵扣的公式表示：

　　應(yīng)交的稅費=銷項稅-進項稅

　　抵扣的項目允許其抵扣額不是在稅前的利潤中減掉。

　　增值稅專用發(fā)票抵扣該怎么抵？

　　1、納稅人必須是增值稅一般納稅人，普通發(fā)票不能抵扣。

　　2、納稅人取得的發(fā)票必須是合法的增值稅專用發(fā)票，不能是普通發(fā)票，普通發(fā)票不能抵扣。

　　3、增值稅進項稅的抵扣必須符合稅法相關(guān)規(guī)定。

　　舉例：甲公司當(dāng)月銷售1萬元，另外增值稅1300(一般是13%)。

　　進貨成本8000元，進貨發(fā)票上的稅款是1040元。

　　如果沒有進項發(fā)票，甲公司當(dāng)月需要繳納1300元的增值稅，但是有了這個進貨發(fā)票，這1040元就可以扣除，1300-1040=260，甲公司當(dāng)月只需要繳納260元增值稅就可以了，那么這1040元就叫做增值稅的抵扣稅款。

　　什么是增值稅專用發(fā)票？

　　增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制。它的作用非常大，因為它既是銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明，又是納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證。

　　增值稅專用發(fā)票不僅具有商事憑證的作用，還具有完稅憑證的作用，但增值稅專用發(fā)票最重要的是將一個產(chǎn)品從最初生產(chǎn)到最終消費之間的各個環(huán)節(jié)聯(lián)系了起來，保持了稅賦的完整，體現(xiàn)了增值稅的作用。

　　增值稅專用發(fā)票應(yīng)如何開具呢？

　　《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條規(guī)定：

　　專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：

　　(一)項目齊全，與實際交易相符;

　　(二)字跡清楚，不得壓線、錯格;

　　(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章;

　　(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。

　　對不符合上列要求的專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。

　　企業(yè)銷售貨物或提供勞務(wù)后，可取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。其中增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)是指什么？

　　增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)的含義

　　增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)是增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次。增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者再附加其他聯(lián)次構(gòu)成，聯(lián)次為三聯(lián)，分別是記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)還有發(fā)票聯(lián)。

　　增值稅專票各聯(lián)次的基本作用

　　記賬聯(lián)：銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。

　　抵扣聯(lián)：購買方保送主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證。

　　發(fā)票聯(lián)：購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證。

　　開具增值稅專用發(fā)票時需要注意什么？

　?。?、項目填寫齊全。上、下聯(lián)的內(nèi)容應(yīng)和金額一致，并且全部聯(lián)次一次填開。

　?。?、字跡清楚，不得涂改。如果在填寫的時候出現(xiàn)了失誤，應(yīng)當(dāng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明＂誤填作廢＂四字。

　　還有也應(yīng)當(dāng)按照填寫有誤處理的情況有：專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票。

　?。?、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不得加蓋其他財務(wù)印章，只能加蓋單位發(fā)票專用章，并且還要根據(jù)情況在專用發(fā)票的左下角或右下角分別加蓋財務(wù)專用章和發(fā)票專用章，覆蓋＂開票單位＂一欄。

　?。?、開票時，發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致。自２０１７年７月１日相關(guān)部門出臺相關(guān)規(guī)定以后，增值稅發(fā)票必須有稅號，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

　?。?、報銷要及時。發(fā)票時間如果跨年的話可能會無法進行稅前扣除。

　?。?、開具增值稅發(fā)票時，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容，必須按照實際銷售情況如實開具。

　　增值稅專用發(fā)票在增值稅抵扣過程中十分重要，但難免出現(xiàn)一些錯誤的情況，那么增值稅專用發(fā)票如何開具紅字發(fā)票呢？

　　增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的流程

　?。ㄒ唬┤绻徺I方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時應(yīng)從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出其所列的增值稅稅額，與銷售方取得的紅字專用發(fā)票一并作為記賬憑證，而不必填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

　　但也有需要填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息的情況，即購買方取得未用于申報抵扣的專用發(fā)票，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回。

　　如果銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。

　?。ǘ┲鞴芏悇?wù)機關(guān)接收納稅人上傳的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，生成帶有紅字發(fā)票信息表編號的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（系統(tǒng)會自動校驗，通過才生成），并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

　　（三）銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。各項信息應(yīng)當(dāng)一一對應(yīng)。

　　什么是增值稅專用發(fā)票？

　　增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制，僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。它既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證，又作為銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明。

　　增值稅專用發(fā)票有商事憑證和完稅憑證的作用，但增值稅專用發(fā)票最重要的是將一個產(chǎn)品從最初生產(chǎn)到最終消費之間的各個環(huán)節(jié)聯(lián)系了起來，保持了稅賦的完整。

　　尊敬的納稅人，您可通過電子稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票模塊辦理，具體操作如下：

　　首先，登錄深圳市電子稅務(wù)局，依次進入我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票代開-代開增值稅專用發(fā)票（商品編碼模式）模塊。

　　其次，進入模塊后，需要登錄人員打開支付寶或微信，使用掃一掃功能進行人臉識別認(rèn)證，刷臉完成后，點擊下方的我已完成按鈕。

　　接下來，三步讓您學(xué)會使用代開增值稅專用發(fā)票功能：

　　第一步，填寫發(fā)票代開申請表

　　帶*的信息是必錄項。

　　銷售方納稅人信息系統(tǒng)自動帶出數(shù)據(jù)，缺少的信息可以手動輸入。

　　購買方納稅人信息，您可輸入納稅人識別號，然后點擊查詢按鈕進行查詢；也可點擊常用購票方，選擇已添加的購買方信息，若之前未添加，可點擊新增按鈕添加。購買方信息帶出后，請根據(jù)應(yīng)稅行為選擇“代開類型”和“征收項目”，若征收項目無法選擇，請聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)核定增值稅稅種。

　　貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱信息，請點擊新增按鈕，選擇需要代開的商品類別，若沒有商品類別，可點擊“常用代開商品”，點擊下方新增按鈕進行增加。

　　規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額等，請根據(jù)實際情況進行填寫。

　　填寫完成后，請點擊下方“計算稅款”，核對需要繳納的各項稅費，無誤后點擊“下一步”。

　　第二步，選擇取票方式

　　您可根據(jù)實際需要，選擇自助終端打印、稅局辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取、EMS郵寄、順豐郵寄。

　　第三步，對填寫的信息進行核對

　　信息有誤返回上一步修改，信息無誤點擊提交。

　　提交成功后，您可在電子稅務(wù)局文書結(jié)果查詢及領(lǐng)取模塊打印申請表，紙質(zhì)發(fā)票開具前，您可在電子稅務(wù)局發(fā)票代開申請作廢模塊作廢該申請。

　　以上就是代開增值稅專用發(fā)票的操作流程，您學(xué)會了嗎？

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

增值稅發(fā)票一般指的是增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票就是常說的“專票”，而我們常說的普通發(fā)票也就是常說的“普票”，其實它也是增值稅發(fā)票的一種，普票的全稱是增值稅普通發(fā)票。那么專票和普票有哪些區(qū)別呢?今天就給大家詳細(xì)的介紹一下。

我們都知道的專票是可以作為抵扣的，普票是不可以作為抵扣的，那么除了這個區(qū)別外，還有那些不同呢？

增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票區(qū)別

(1) 發(fā)票使用人不同。

專票一般只能由一般納稅人使用，小規(guī)模納稅人需要使用專票只能由稅務(wù)機關(guān)代開。普通發(fā)票即使是未辦理稅務(wù)登記的納稅人也是可以使用的。

(2) 印制要求不同。

根據(jù)規(guī)定專票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。

(3) 內(nèi)容不同。

專票除了有普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。

(4) 作用不同。

專票可以進行認(rèn)證抵扣，而普通發(fā)票除運費、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資等可作抵扣外，其他的一律不可以。

(5) 聯(lián)次不同。

專票有四個聯(lián)次和七個聯(lián)次兩種，普通發(fā)票只有三聯(lián)。

專用發(fā)票和普通發(fā)票的稅率

兩者的稅率一樣的，營改增后，兩者的稅率都是一樣的。小規(guī)模納稅人為3%，一般納稅人為6%，9%，13%。

增值稅一般納稅人可以領(lǐng)購專用發(fā)票和普通發(fā)票，但是稅率都是一樣的，一般納稅人與一般納稅人客戶有交易時，對方提供增值稅一般納稅人認(rèn)定表，就開具專用發(fā)票，否則只能開具普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅，增值稅普通發(fā)票則不可以抵扣，但是二者的稅率是一樣的。

　　在現(xiàn)代化商業(yè)活動中，發(fā)票隨處可見，涉及到個人的工作生活顯得尤為重要，小小的發(fā)票里蘊藏著不小的學(xué)問，今天就帶著大家扒一扒發(fā)票的那些事兒。

　　增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票是什么？

　　發(fā)票是指在產(chǎn)品購銷、提供或接受服務(wù)以及其他經(jīng)營活動中，開具和收取的收付款憑證，分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。

　　自2023年12月1日起，除港澳臺以外，全國已經(jīng)實現(xiàn)數(shù)電票試點全覆蓋，數(shù)電票是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，將紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種。

　　數(shù)電票同樣可以開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

　　增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票有哪些區(qū)別呢？

　　1、稅款抵扣情況不同

　　增值稅專用發(fā)票：不僅是購銷雙方收付款憑證，而且可以作為購買方（一般納稅人）扣除增值稅的憑證，因此不僅具有商事憑證的作用，還有抵扣憑證的作用。

　　增值稅普通發(fā)票：除稅法規(guī)定的特定項目外，都不能抵扣進項。

　　2、發(fā)票的聯(lián)次不同

　　紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)、六聯(lián)。

　　三聯(lián)：第一聯(lián)：記賬聯(lián)，是銷貨方發(fā)票聯(lián)，是銷貨方的記賬憑證，在票面上的“稅額”指的是“銷項稅額”，“金額”指的是銷售貨物的“不含稅金額價格”，發(fā)票三聯(lián)是具有復(fù)寫功能的，一次開具，三聯(lián)的內(nèi)容一致。

　　第一聯(lián)是記賬聯(lián)（銷貨方用來記賬）

　　第二聯(lián)是抵扣聯(lián)（購貨方用來扣稅）

　　第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)（購貨方用來記賬）

　　六聯(lián)：第四、五、六聯(lián)為副聯(lián)。由納稅人自行確定。

　　紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票基本聯(lián)次分別為二聯(lián)、五聯(lián)、一聯(lián)的卷式票。

　　第一聯(lián)記賬聯(lián)（銷貨方記賬憑證）

　　第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)（購貨方記賬憑證）

　　第三聯(lián)至第五聯(lián)由發(fā)票使用單位自行安排使用。

　　增值稅普通發(fā)票（卷式）為定長發(fā)票，發(fā)票基本聯(lián)次為一聯(lián)，即“發(fā)票聯(lián)”。

　　如果納稅人開具的是數(shù)電專票或普票，開票后則以數(shù)據(jù)電文形式XML、PDF、OFD的版式展示，交付手段更加方便，開票后自動發(fā)送至開票方和售票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶，并自動歸集。

　　3、開具范圍不同

　　增值稅專用發(fā)票的開具范圍更小，存在不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有：

　　(1)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人；

　　(2)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用于免稅規(guī)定的；

　　(3)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。

　　內(nèi)容來源稅務(wù)總局新媒體、12366納稅服務(wù)平臺，會計網(wǎng)整理發(fā)布。