企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程中，銷售商品或者提供勞務的，按規(guī)定可以向?qū)Ψ剿魅∠鄳脑鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票并進行抵扣，增值稅專用發(fā)票認證期限是多久？來一同了解下吧。

　　增值稅專用發(fā)票認證期限

　　根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告 》（國家稅務總局公告2019年第45號）規(guī)定：

　　一、增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時，應當通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認。

　　增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認證確認、稽核比對、申報抵扣期限，但符合規(guī)定條件的，仍可按照《國家稅務總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（2011年第50號，國家稅務總局公告2017年第36號、2018年第31號修改）、《國家稅務總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》（2011年第78號，國家稅務總局公告2018年第31號修改）規(guī)定，繼續(xù)抵扣進項稅額。

　　因此，一般納稅人取得2020年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，不受360日認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限的要求。

　　取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，即使超過認證確認、稽核比對、申報抵扣期限，也可以按規(guī)定抵扣進項稅額。

　　增值稅專用發(fā)票介紹

　　增值稅專用發(fā)票是供增值稅一般納稅人生產(chǎn)經(jīng)營增值稅應稅項目使用的一種特殊發(fā)票，它不僅是一般的商事憑證，而且還是計算抵扣稅款的法定憑證。

　　開票時，增值稅專用發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致。

　　增值稅專用發(fā)票必須要將名稱，稅號，地址、電話，開戶行及賬號信息填寫完整。而且，發(fā)票內(nèi)容應按照實際銷售情況如實開具。不符合規(guī)定的發(fā)票，將不得作為稅收憑證。

　　增值稅專用發(fā)票在我們生活中很是常見，它不僅具備了商事憑證的作用，也具備完稅憑證的作用。一般納稅人取得增值稅專票，經(jīng)過認證后方可抵扣。

　　為什么要進行增值稅專用發(fā)票抵扣認證？

　　取得增值稅專用發(fā)票，經(jīng)過認證后，可以作為進項稅額，申報時抵扣購貨時繳納的增值稅。比如：當月購貨金額為10000，專用發(fā)票稅額為1700，700是可扣除部分，如果銷售金額為11000元，則開具的專用發(fā)票稅額為1717元，應納稅額為1717-1700=17元。

　　增值稅發(fā)票認證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進行識別和確認。稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時，系統(tǒng)會自動將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素，經(jīng)過加密形成防偽電子密文打印在發(fā)票上。認證時，稅務機關(guān)利用掃描儀采集發(fā)票上的密文和明文圖像，通過認證系統(tǒng)還原密文，再與發(fā)票說明文進行比對。比對一致的情況下，通過認證。

　　發(fā)票認證是稅務機關(guān)開展納稅申報管理、出口退稅審核、發(fā)票審核比對、發(fā)票異常核查、稅務稽查的重要依據(jù)，它對貫徹實施“發(fā)票控稅”、加強稅收征管起到了重要的作用。

　　增值稅專用發(fā)票的認證期限

　　根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第45號）規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時，應當通過本省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認。

　　在會計人日常工作中，開發(fā)票是基本工作，那么大家知道增值稅專用發(fā)票需要多久認證嗎？其實在今年以前增值稅專票都是有認證期限的，不過現(xiàn)在已經(jīng)取消了，來一起了解吧。

　　增值稅專用發(fā)票的認證期限

　　在2020年3月1日以前，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起180日內(nèi)到稅務機關(guān)辦理認證。取得2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認。

　　現(xiàn)在增值稅專用發(fā)票認證期限已經(jīng)取消了，依據(jù)關(guān)于《國家稅務總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》的解讀

　　一、取消增值稅扣稅憑證的認證確認等期限

　　增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，不再需要在360日內(nèi)認證確認等，已經(jīng)超期的，也可以自2020年3月1日后，通過本省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行用途確認。

　　增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認證確認等期限，但符合相關(guān)條件的，仍可按照《國家稅務總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(2011年第50號，國家稅務總局公告2017年第36號、2018年第31號修改)、《國家稅務總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(2011年第78號，國家稅務總局公告2018年第31號修改)規(guī)定，繼續(xù)抵扣其進項稅額。

　　企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票時，申報期內(nèi)忘記認證抵扣的，如何處理？

　　答：收到專用發(fā)票忘記認證的，可以在下個申報期內(nèi)進行認證。

　　根據(jù)國家稅務總局發(fā)布的《國家稅務總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第45號)相關(guān)規(guī)定，2020年3月1日起取消進項發(fā)票360天認證抵扣期限。增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，不再需要在360日內(nèi)認證確認。

　　收到增值稅專用發(fā)票的會計分錄

　　企業(yè)收到的增值稅專用發(fā)票，需要根據(jù)實際情況來做對應的賬務處理，比如是小規(guī)模企業(yè)購入商品收到增值稅專用發(fā)票的，其不能抵扣，需要按發(fā)票全額計入到庫存商品的金額，如果是一般納稅人購進商品取得專用發(fā)票的，則可以抵扣進項稅額，其會計分錄為：

　　借：庫存商品

　　      應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　      　貸：應付賬款等

　　增值稅專用發(fā)票的相關(guān)知識

　　定義：增值稅專用發(fā)票是由國家稅務總局監(jiān)制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

　　作用：(1)增值稅專用發(fā)票是商事憑證，由于實行憑發(fā)票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。

　　(2) —種貨物從最初生產(chǎn)到最終消費之間的各個環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來，依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額，每個環(huán)節(jié)征稅，每個環(huán)節(jié)扣稅，讓稅款從上一個經(jīng)營環(huán)節(jié)傳遞到下一個經(jīng)營環(huán)節(jié)，一直到把商品或勞務供應給最終消費者，這樣，各環(huán)節(jié)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應納稅額之和，就是該商品或勞務的整體稅負。因此，體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負的特征。

　　發(fā)票問題的處理在會計工作中很常見，增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用。那么增值稅專用發(fā)票認證的常見問題都有哪些呢?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　增值稅專用發(fā)票常見問題

　　一、什么是增值稅專用發(fā)票的認證?

　　發(fā)票的認證是指稅務機關(guān)對納稅人取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，利用掃描儀自動采集其密文和明文圖象，運用識別技術(shù)將圖象轉(zhuǎn)換成電子數(shù)據(jù)，然后對發(fā)票密文進行解密，并與發(fā)票明文逐一核對，以判別其真?zhèn)蔚倪^程,也只有認證了才可以抵扣稅金

　　二、增值稅專用發(fā)票的認證方式有哪些?

　　1、登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺勾選確認;

　　2、掃描認證：納稅人在本單位掃描通過網(wǎng)將認證信息傳遞給主管稅務機關(guān)(網(wǎng)上認證)或直接到納稅服務大廳窗口交由大廳人員掃描認證;

　　3、手工認證：在掃描無法認證的情況下，通過手工錄入發(fā) 票信息進行認證;

　　4、自助認證：由納稅人攜帶增值稅專用發(fā) 票抵扣聯(lián)，在納稅服務大廳自助機器上認證。

　　三、增值稅專用發(fā)票己通過認證什么意思?

　　增值稅發(fā)票已經(jīng)通過認證，意思是進項稅額可以抵扣了，通過認證的都是進項稅的發(fā)票。銷項發(fā)票開出后，要申報銷項稅額。

　　應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額

　　這個月認證的發(fā)票，在下月初申報這個月的增值稅時就要申報已經(jīng)認證通過的進項稅額，當期不申報抵扣視同放棄抵扣。一定要記得哦~~

　　認證相符的專用發(fā)票(包括人工校正認證相符)認證完畢后,當場向企業(yè)下達《認證結(jié)果通知書》和認證清單,要求企業(yè)當場核對發(fā)票份數(shù),并返還企業(yè)認證相符的增值稅專用發(fā)票。認證過的專用發(fā)票，是企業(yè)項抵扣的依據(jù)。

　　綜上所述,隨著互聯(lián)網(wǎng)的廣泛應用,現(xiàn)在對專用發(fā)票認證是在網(wǎng)上操作,流程非常簡單.根據(jù)最新政策規(guī)定,專用發(fā)票認證期限是一年.持有發(fā)票的企業(yè)可以在出票之日起一年內(nèi)完成認證.如果在認證的時候發(fā)現(xiàn)發(fā)票密文有誤,認證不符的,企業(yè)應該查找原因,再次申請認證。

　　以上就是關(guān)于增值稅專用發(fā)票認證的常見問題的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

貨運業(yè)的專票怎么認證，可能很多會計人都不清楚，這部分的內(nèi)容也比較少接觸，如果你對這部分內(nèi)容不了解， 那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的認證方式有幾種？

1、到相關(guān)的稅務服務部門，窗口認證

2、自己從電腦上手動認證

3、果你們的電腦裝了發(fā)票認證系統(tǒng)的話，可以自己在自己的電腦上認證增值稅專用發(fā)票是由國家稅務總局監(jiān)制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明，是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票

增值稅專用發(fā)票抵扣期限

根據(jù)(國家稅務總局公告2017年第11號)：十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機關(guān)申報抵扣進項稅額。

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對

專票的作用

值稅專用發(fā)票是商事憑證，由于實行憑發(fā)票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用，

貨物從最初生產(chǎn)到最終消費之間的各個環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來，依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額，每個環(huán)節(jié)征稅，每個環(huán)節(jié)扣稅，讓稅款從上一個經(jīng)營環(huán)節(jié)傳遞到下一個經(jīng)營環(huán)節(jié)，一直到把商品或勞務供應給最終消費者，這樣，各環(huán)節(jié)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應納稅額之和，就是該商品或勞務的整體稅負，因此，體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負的特征

以上就是有關(guān)貨運業(yè)專票的一些知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

貨物已驗收入庫但發(fā)票未到，怎么做賬務處理

　　財務人員月底工作一般比較繁忙，事情多了，難免不能及時認證發(fā)票。那么增值稅進項專用發(fā)票跨月了還能認證嗎?認證后跨月能抵扣嗎?來跟著會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　增值稅進項專用發(fā)票跨月了還可以認證嗎?

　　答：增值稅進項專用發(fā)票跨月了是可以認證的。

　　進項發(fā)票的認證包括三種方法：

　　1、常規(guī)做法：適用于進項發(fā)票較多的企業(yè)?？梢匀ザ悇站执翱谡夜ぷ魅藛T認證進項發(fā)票。

　　2、自助機認證：可前往發(fā)票自助機進行發(fā)票認證。

　　3、抵扣勾選：這種方法很方便，通過發(fā)票綜合認證平臺對進項發(fā)票進行抵扣勾選。

　　前兩種方法必須在當月，第3種方法即使不是當月，也可以使用。

　　只要是申報期間內(nèi)，企業(yè)還沒對增值稅進行納稅申報，都可以使用最后一種方法認證進項發(fā)票。

　　知識延伸：增值稅發(fā)票認證大變!20問20答解決你的開票抵扣問題!

　　增值稅發(fā)票認證后跨月能否抵扣?

　　答：增值稅發(fā)票認證后是可以抵扣的。

　　當納稅人收到了增值稅專用發(fā)票后，在開具發(fā)票之日起360天之內(nèi)認證，都是可以抵扣進項稅的。對于當期抵扣不完的，可以留抵。留抵無期限規(guī)定，企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的情況下，都可以在之后各期進行抵扣。

　　作為一般納稅人，如果當月購進貨物多，那么進項也會多，庫存商品也就多。當期進項比銷項大的時候，會出現(xiàn)留抵稅金的現(xiàn)象，同時會有相應多的庫存商品。對于本月進項有留抵的情況，財務不用作多交增值稅的處理。

　　企業(yè)幾個月前收到一張增值稅專用發(fā)票并據(jù)此入賬，最近在偶然間發(fā)現(xiàn)對方開具的發(fā)票內(nèi)容信息有誤，按規(guī)定是要重新開具的，請問會計人員需要怎么處理？

　　答：根據(jù)《國家稅務總局 關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告 2016 年第47 號)第一條規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，可以由購買方在發(fā)票系統(tǒng)申請?zhí)铋_《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，并暫按《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，在取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，再進行賬務處理。

　　因此，由于企業(yè)已經(jīng)按照錯誤的發(fā)票入賬，那么需要先開具《信息表》交給開票方，開票方據(jù)此開具增值稅紅字發(fā)票，企業(yè)可以按照紅字發(fā)票進行紅沖處理，然后再憑開票方開具的正確的藍字發(fā)票重新進行賬務處理。

　　相關(guān)規(guī)定：

　　《國家稅務總局 關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告 2016 年第47 號)

　　一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

　　(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

　　銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

　　企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，如果是屬于稅法規(guī)定不可進項抵扣的情形，發(fā)票一定要認證嗎？是否可以不認證直接計入相關(guān)成本費用？

　　不能抵扣的專票可以不認證嗎？

　　原則上是可以的，根據(jù)目前有關(guān)發(fā)票使用的稅法規(guī)定，沒有要求增值稅專用發(fā)票一定要認證，因此企業(yè)取得無需進項抵扣的專票是可以不認證的。不過，在實際處理時，建議企業(yè)還是盡量把取得的專用發(fā)票認證了，以免引起不必要的風險或損失。

　　取得專票不認證的風險

　　取得專用發(fā)票不認證會有什么風險?如果專票不認證，會形成發(fā)票“存根聯(lián)滯留”，即滯留票，可能會引發(fā)“紅色預警”，主管稅務機關(guān)會要求提供情況說明解釋情況。此外，基于企業(yè)未來業(yè)務的發(fā)展，目前專用于集體福利等不可進項抵扣的情形的不動產(chǎn)等，未來可能轉(zhuǎn)用于計稅的業(yè)務，此時，固定資產(chǎn)凈值對應的進項，是可以抵扣的，如果取得進項時不做認證，轉(zhuǎn)用途時可能造成損失。

　　總結(jié)：企業(yè)取得不能抵扣的增值稅專用發(fā)票，稅法不要求一定要認證，但實務中建議盡量認證，以避免未來其他風險或損失。

　　我司作為購買方，前期在購進貨物時按照銷售方開具的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認證抵扣過。目前由于部分貨物的退回，我司給對方申請?zhí)铋_了一份紅字增值稅專用發(fā)票信息表并交給銷售方，后期收到銷售方開具的一張紅字專用發(fā)票。我司根據(jù)取得紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)以及信息表進行賬務紅沖，那紅字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)要認證抵扣嗎？

　　根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)第一條規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，需要填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，購買方在填開《信息表》時就需要暫按《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　因此，如果購買方已經(jīng)抵扣，在填開了《信息表》時，無論是否當月收到紅字專用發(fā)票，都需要暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出。如果取得紅字專用發(fā)票認證了，相當于重復減少了進項稅額。

　　綜上，貴司取得的紅字專用發(fā)票不需要認證抵扣。

　　專用發(fā)票未認證不能進行進項稅額的抵扣，進行專用發(fā)票未認證的會計處理時，一般通過應交稅費、銀行存款等科目進行核算，會計分錄該如何編制？

　　專用發(fā)票未認證應做的會計分錄

　　專用發(fā)票未認證：

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費—應交增值稅—待抵扣進項稅額

　　　　貸：銀行存款

　　到次月實際抵扣時：

　　借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅—待抵扣進項稅額

　　增值稅專用發(fā)票的會計分錄怎么做？

　　1、如果是銷售：

　　借：銀行存款/應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　2、如果是購進：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款/應付賬款

　　開具增值稅普通發(fā)票會計分錄怎么寫？

　　借：應收賬款（價稅合計金額）

　　　　貸：主營業(yè)務收入（不含稅收入金額）

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（應交銷項稅）（按征收率計算）

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　應交稅費屬于負債類科目，應交稅費借方記減少，貸方記增加。應交稅費的借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù)，貸方的代表計提數(shù)和應交增稅增加數(shù)。

　　企業(yè)購進貨物時取得的增值稅專用發(fā)票，符合抵扣條件的可按規(guī)定進行抵扣。對于增值稅專用發(fā)票抵扣，應如何理解？

　　增值稅專用發(fā)票抵扣如何理解？

　　增值稅專用發(fā)票的抵扣簡單來說就是進項稅與銷項稅相抵消。是指收到的增值稅專用發(fā)票上的稅額可以抵扣單位開具的銷項稅額，然后單位根據(jù)抵扣后的余額計算繳納增值稅。

　　增值稅抵扣的公式表示：

　　應交的稅費=銷項稅-進項稅

　　抵扣的項目允許其抵扣額不是在稅前的利潤中減掉。

　　增值稅專用發(fā)票抵扣該怎么抵？

　　1、納稅人必須是增值稅一般納稅人，普通發(fā)票不能抵扣。

　　2、納稅人取得的發(fā)票必須是合法的增值稅專用發(fā)票，不能是普通發(fā)票，普通發(fā)票不能抵扣。

　　3、增值稅進項稅的抵扣必須符合稅法相關(guān)規(guī)定。

　　舉例：甲公司當月銷售1萬元，另外增值稅1300(一般是13%)。

　　進貨成本8000元，進貨發(fā)票上的稅款是1040元。

　　如果沒有進項發(fā)票，甲公司當月需要繳納1300元的增值稅，但是有了這個進貨發(fā)票，這1040元就可以扣除，1300-1040=260，甲公司當月只需要繳納260元增值稅就可以了，那么這1040元就叫做增值稅的抵扣稅款。

　　什么是增值稅專用發(fā)票？

　　增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，由國家稅務總局監(jiān)制設計印制。它的作用非常大，因為它既是銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明，又是納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證。

　　增值稅專用發(fā)票不僅具有商事憑證的作用，還具有完稅憑證的作用，但增值稅專用發(fā)票最重要的是將一個產(chǎn)品從最初生產(chǎn)到最終消費之間的各個環(huán)節(jié)聯(lián)系了起來，保持了稅賦的完整，體現(xiàn)了增值稅的作用。

　　增值稅專用發(fā)票應如何開具呢？

　　《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條規(guī)定：

　　專用發(fā)票應按下列要求開具：

　　(一)項目齊全，與實際交易相符;

　　(二)字跡清楚，不得壓線、錯格;

　　(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章;

　　(四)按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。

　　對不符合上列要求的專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。

　　納稅人去稅務局領(lǐng)購新的發(fā)票時，必須在交驗原領(lǐng)購且已使用過的發(fā)票存根，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核無誤后，才能領(lǐng)購新發(fā)票，這個流程就是驗舊。今天會計網(wǎng)就為大家介紹有關(guān)發(fā)票驗舊購新的內(nèi)容。

　　增值稅專票怎樣驗舊

　　根據(jù)納稅人的《發(fā)票交舊驗舊表》，核對上次購進的發(fā)票，并讀取納稅人稅控IC卡的發(fā)票數(shù)據(jù)，檢查無效發(fā)票、和退票以及聯(lián)次是否齊全，并將檢查數(shù)據(jù)輸入征管系統(tǒng)。

　　在在征管系統(tǒng)中，將新購進的發(fā)票信息出售給納稅人，打印納稅人的《發(fā)票領(lǐng)購簿》，最后將發(fā)票銷售信息寫入納稅人的稅務控制IC卡。

　　網(wǎng)上操作流程：

　　登錄網(wǎng)上稅務局，點擊右側(cè)“我要辦事”中的“發(fā)票辦理”菜單，點擊“增值稅發(fā)票驗舊”后的【辦理】按鈕，進入辦理頁面。

　　進入業(yè)務處理界面后，點擊“開始驗舊”，系統(tǒng)將自動對已申報稅款的增值稅發(fā)票進行檢查，并顯示“驗舊成功”信息。

　　發(fā)票已驗舊是什么意思？

　　發(fā)票查詢結(jié)果：發(fā)票已驗舊，即發(fā)票已提交稅務局檢查。

　　發(fā)票驗舊是指納稅人按照發(fā)票代碼和發(fā)票號范圍，在一定期限內(nèi)匯總申報發(fā)票實際使用情況的行為，是納稅人發(fā)票使用的證明，也是納稅人重新購買發(fā)票的前提。

　　發(fā)票驗舊購新，是指用戶在領(lǐng)取和購進新發(fā)票前，必須提交經(jīng)主管稅務機關(guān)核準使用的原始發(fā)票存根。交舊購新，是指用票人在購買發(fā)票時，需要將手中原領(lǐng)購且已使用完的發(fā)票存根上交主管稅務機關(guān)后，方可領(lǐng)購購票。

　　在現(xiàn)代化商業(yè)活動中，發(fā)票隨處可見，涉及到個人的工作生活顯得尤為重要，小小的發(fā)票里蘊藏著不小的學問，今天就帶著大家扒一扒發(fā)票的那些事兒。

　　增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票是什么？

　　發(fā)票是指在產(chǎn)品購銷、提供或接受服務以及其他經(jīng)營活動中，開具和收取的收付款憑證，分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。

　　自2023年12月1日起，除港澳臺以外，全國已經(jīng)實現(xiàn)數(shù)電票試點全覆蓋，數(shù)電票是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，將紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種。

　　數(shù)電票同樣可以開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

　　增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票有哪些區(qū)別呢？

　　1、稅款抵扣情況不同

　　增值稅專用發(fā)票：不僅是購銷雙方收付款憑證，而且可以作為購買方（一般納稅人）扣除增值稅的憑證，因此不僅具有商事憑證的作用，還有抵扣憑證的作用。

　　增值稅普通發(fā)票：除稅法規(guī)定的特定項目外，都不能抵扣進項。

　　2、發(fā)票的聯(lián)次不同

　　紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)、六聯(lián)。

　　三聯(lián)：第一聯(lián)：記賬聯(lián)，是銷貨方發(fā)票聯(lián)，是銷貨方的記賬憑證，在票面上的“稅額”指的是“銷項稅額”，“金額”指的是銷售貨物的“不含稅金額價格”，發(fā)票三聯(lián)是具有復寫功能的，一次開具，三聯(lián)的內(nèi)容一致。

　　第一聯(lián)是記賬聯(lián)（銷貨方用來記賬）

　　第二聯(lián)是抵扣聯(lián)（購貨方用來扣稅）

　　第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)（購貨方用來記賬）

　　六聯(lián)：第四、五、六聯(lián)為副聯(lián)。由納稅人自行確定。

　　紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票基本聯(lián)次分別為二聯(lián)、五聯(lián)、一聯(lián)的卷式票。

　　第一聯(lián)記賬聯(lián)（銷貨方記賬憑證）

　　第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)（購貨方記賬憑證）

　　第三聯(lián)至第五聯(lián)由發(fā)票使用單位自行安排使用。

　　增值稅普通發(fā)票（卷式）為定長發(fā)票，發(fā)票基本聯(lián)次為一聯(lián)，即“發(fā)票聯(lián)”。

　　如果納稅人開具的是數(shù)電專票或普票，開票后則以數(shù)據(jù)電文形式XML、PDF、OFD的版式展示，交付手段更加方便，開票后自動發(fā)送至開票方和售票方的稅務數(shù)字賬戶，并自動歸集。

　　3、開具范圍不同

　　增值稅專用發(fā)票的開具范圍更小，存在不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有：

　　(1)應稅銷售行為的購買方為消費者個人；

　　(2)發(fā)生應稅銷售行為適用于免稅規(guī)定的；

　　(3)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。

　　內(nèi)容來源稅務總局新媒體、12366納稅服務平臺，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

增值稅發(fā)票一般指的是增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票就是常說的“專票”，而我們常說的普通發(fā)票也就是常說的“普票”，其實它也是增值稅發(fā)票的一種，普票的全稱是增值稅普通發(fā)票。那么專票和普票有哪些區(qū)別呢?今天就給大家詳細的介紹一下。

我們都知道的專票是可以作為抵扣的，普票是不可以作為抵扣的，那么除了這個區(qū)別外，還有那些不同呢？

增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票區(qū)別

(1) 發(fā)票使用人不同。

專票一般只能由一般納稅人使用，小規(guī)模納稅人需要使用專票只能由稅務機關(guān)代開。普通發(fā)票即使是未辦理稅務登記的納稅人也是可以使用的。

(2) 印制要求不同。

根據(jù)規(guī)定專票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制。

(3) 內(nèi)容不同。

專票除了有普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內(nèi)容。

(4) 作用不同。

專票可以進行認證抵扣，而普通發(fā)票除運費、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資等可作抵扣外，其他的一律不可以。

(5) 聯(lián)次不同。

專票有四個聯(lián)次和七個聯(lián)次兩種，普通發(fā)票只有三聯(lián)。

專用發(fā)票和普通發(fā)票的稅率

兩者的稅率一樣的，營改增后，兩者的稅率都是一樣的。小規(guī)模納稅人為3%，一般納稅人為6%，9%，13%。

增值稅一般納稅人可以領(lǐng)購專用發(fā)票和普通發(fā)票，但是稅率都是一樣的，一般納稅人與一般納稅人客戶有交易時，對方提供增值稅一般納稅人認定表，就開具專用發(fā)票，否則只能開具普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅，增值稅普通發(fā)票則不可以抵扣，但是二者的稅率是一樣的。

　　企業(yè)若發(fā)現(xiàn)了沒有認證的專用發(fā)票，會計人員一般計入“應交稅費”等科目核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　專用發(fā)票未認證會計分錄

　　購買商品，但暫時未認證進項稅額

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅——待抵扣進項稅額

　　　　貸：銀行存款

　　到次月實際抵扣時

　　借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅——待抵扣進項稅額

　　待抵扣進項稅額與待認證進項稅額的區(qū)別是什么？

　　待抵扣進項稅額是經(jīng)認證以后等待以后再抵扣的稅額。待認證進項稅額是取提進項稅憑證以后，當月沒有認證，等以后抵扣稅額時再認證抵扣的稅額。

　　“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額；實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。

　　“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關(guān)認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務機關(guān)認證的進項稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額。

　　尊敬的納稅人，您可通過電子稅務局代開增值稅專用發(fā)票模塊辦理，具體操作如下：

　　首先，登錄深圳市電子稅務局，依次進入我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票代開-代開增值稅專用發(fā)票（商品編碼模式）模塊。

　　其次，進入模塊后，需要登錄人員打開支付寶或微信，使用掃一掃功能進行人臉識別認證，刷臉完成后，點擊下方的我已完成按鈕。

　　接下來，三步讓您學會使用代開增值稅專用發(fā)票功能：

　　第一步，填寫發(fā)票代開申請表

　　帶*的信息是必錄項。

　　銷售方納稅人信息系統(tǒng)自動帶出數(shù)據(jù)，缺少的信息可以手動輸入。

　　購買方納稅人信息，您可輸入納稅人識別號，然后點擊查詢按鈕進行查詢；也可點擊常用購票方，選擇已添加的購買方信息，若之前未添加，可點擊新增按鈕添加。購買方信息帶出后，請根據(jù)應稅行為選擇“代開類型”和“征收項目”，若征收項目無法選擇，請聯(lián)系稅務機關(guān)核定增值稅稅種。

　　貨物或應稅勞務、服務名稱信息，請點擊新增按鈕，選擇需要代開的商品類別，若沒有商品類別，可點擊“常用代開商品”，點擊下方新增按鈕進行增加。

　　規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額等，請根據(jù)實際情況進行填寫。

　　填寫完成后，請點擊下方“計算稅款”，核對需要繳納的各項稅費，無誤后點擊“下一步”。

　　第二步，選擇取票方式

　　您可根據(jù)實際需要，選擇自助終端打印、稅局辦稅服務廳領(lǐng)取、EMS郵寄、順豐郵寄。

　　第三步，對填寫的信息進行核對

　　信息有誤返回上一步修改，信息無誤點擊提交。

　　提交成功后，您可在電子稅務局文書結(jié)果查詢及領(lǐng)取模塊打印申請表，紙質(zhì)發(fā)票開具前，您可在電子稅務局發(fā)票代開申請作廢模塊作廢該申請。

　　以上就是代開增值稅專用發(fā)票的操作流程，您學會了嗎？

　　內(nèi)容來源國家稅務總局深圳市稅務局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　增值稅專用發(fā)票在增值稅抵扣過程中十分重要，但難免出現(xiàn)一些錯誤的情況，那么增值稅專用發(fā)票如何開具紅字發(fā)票呢？

　　增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的流程

　?。ㄒ唬┤绻徺I方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時應從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出其所列的增值稅稅額，與銷售方取得的紅字專用發(fā)票一并作為記賬憑證，而不必填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

　　但也有需要填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息的情況，即購買方取得未用于申報抵扣的專用發(fā)票，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回。

　　如果銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。

　?。ǘ┲鞴芏悇諜C關(guān)接收納稅人上傳的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，生成帶有紅字發(fā)票信息表編號的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（系統(tǒng)會自動校驗，通過才生成），并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

　　（三）銷售方憑稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。各項信息應當一一對應。

　　什么是增值稅專用發(fā)票？

　　增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局監(jiān)制設計印制，僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。它既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證，又作為銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明。

　　增值稅專用發(fā)票有商事憑證和完稅憑證的作用，但增值稅專用發(fā)票最重要的是將一個產(chǎn)品從最初生產(chǎn)到最終消費之間的各個環(huán)節(jié)聯(lián)系了起來，保持了稅賦的完整。