財(cái)務(wù)人員月底工作一般比較繁忙，事情多了，難免不能及時(shí)認(rèn)證發(fā)票。那么增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票跨月了還能認(rèn)證嗎?認(rèn)證后跨月能抵扣嗎?來跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票跨月了還可以認(rèn)證嗎?

　　答：增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票跨月了是可以認(rèn)證的。

　　進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證包括三種方法：

　　1、常規(guī)做法：適用于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較多的企業(yè)?？梢匀ザ悇?wù)局窗口找工作人員認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

　　2、自助機(jī)認(rèn)證：可前往發(fā)票自助機(jī)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。

　　3、抵扣勾選：這種方法很方便，通過發(fā)票綜合認(rèn)證平臺(tái)對進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行抵扣勾選。

　　前兩種方法必須在當(dāng)月，第3種方法即使不是當(dāng)月，也可以使用。

　　只要是申報(bào)期間內(nèi)，企業(yè)還沒對增值稅進(jìn)行納稅申報(bào)，都可以使用最后一種方法認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

　　知識(shí)延伸：增值稅發(fā)票認(rèn)證大變!20問20答解決你的開票抵扣問題!

　　增值稅發(fā)票認(rèn)證后跨月能否抵扣?

　　答：增值稅發(fā)票認(rèn)證后是可以抵扣的。

　　當(dāng)納稅人收到了增值稅專用發(fā)票后，在開具發(fā)票之日起360天之內(nèi)認(rèn)證，都是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。對于當(dāng)期抵扣不完的，可以留抵。留抵無期限規(guī)定，企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的情況下，都可以在之后各期進(jìn)行抵扣。

　　作為一般納稅人，如果當(dāng)月購進(jìn)貨物多，那么進(jìn)項(xiàng)也會(huì)多，庫存商品也就多。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)比銷項(xiàng)大的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)留抵稅金的現(xiàn)象，同時(shí)會(huì)有相應(yīng)多的庫存商品。對于本月進(jìn)項(xiàng)有留抵的情況，財(cái)務(wù)不用作多交增值稅的處理。

貨運(yùn)業(yè)的專票怎么認(rèn)證，可能很多會(huì)計(jì)人都不清楚，這部分的內(nèi)容也比較少接觸，如果你對這部分內(nèi)容不了解， 那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證方式有幾種？

1、到相關(guān)的稅務(wù)服務(wù)部門，窗口認(rèn)證

2、自己從電腦上手動(dòng)認(rèn)證

3、果你們的電腦裝了發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)的話，可以自己在自己的電腦上認(rèn)證增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明，是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票

增值稅專用發(fā)票抵扣期限

根據(jù)(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))：十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對

專票的作用

值稅專用發(fā)票是商事憑證，由于實(shí)行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明的作用，

貨物從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來，依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額，每個(gè)環(huán)節(jié)征稅，每個(gè)環(huán)節(jié)扣稅，讓稅款從上一個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)傳遞到下一個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，一直到把商品或勞務(wù)供應(yīng)給最終消費(fèi)者，這樣，各環(huán)節(jié)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)納稅額之和，就是該商品或勞務(wù)的整體稅負(fù)，因此，體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負(fù)的特征

以上就是有關(guān)貨運(yùn)業(yè)專票的一些知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

貨物已驗(yàn)收入庫但發(fā)票未到，怎么做賬務(wù)處理

　　發(fā)票問題的處理在會(huì)計(jì)工作中很常見，增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用。那么增值稅專用發(fā)票認(rèn)證的常見問題都有哪些呢?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　增值稅專用發(fā)票常見問題

　　一、什么是增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證?

　　發(fā)票的認(rèn)證是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，利用掃描儀自動(dòng)采集其密文和明文圖象，運(yùn)用識(shí)別技術(shù)將圖象轉(zhuǎn)換成電子數(shù)據(jù)，然后對發(fā)票密文進(jìn)行解密，并與發(fā)票明文逐一核對，以判別其真?zhèn)蔚倪^程,也只有認(rèn)證了才可以抵扣稅金

　　二、增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證方式有哪些?

　　1、登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)勾選確認(rèn);

　　2、掃描認(rèn)證：納稅人在本單位掃描通過網(wǎng)將認(rèn)證信息傳遞給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(網(wǎng)上認(rèn)證)或直接到納稅服務(wù)大廳窗口交由大廳人員掃描認(rèn)證;

　　3、手工認(rèn)證：在掃描無法認(rèn)證的情況下，通過手工錄入發(fā) 票信息進(jìn)行認(rèn)證;

　　4、自助認(rèn)證：由納稅人攜帶增值稅專用發(fā) 票抵扣聯(lián)，在納稅服務(wù)大廳自助機(jī)器上認(rèn)證。

　　三、增值稅專用發(fā)票己通過認(rèn)證什么意思?

　　增值稅發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證，意思是進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣了，通過認(rèn)證的都是進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票。銷項(xiàng)發(fā)票開出后，要申報(bào)銷項(xiàng)稅額。

　　應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　這個(gè)月認(rèn)證的發(fā)票，在下月初申報(bào)這個(gè)月的增值稅時(shí)就要申報(bào)已經(jīng)認(rèn)證通過的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期不申報(bào)抵扣視同放棄抵扣。一定要記得哦~~

　　認(rèn)證相符的專用發(fā)票(包括人工校正認(rèn)證相符)認(rèn)證完畢后,當(dāng)場向企業(yè)下達(dá)《認(rèn)證結(jié)果通知書》和認(rèn)證清單,要求企業(yè)當(dāng)場核對發(fā)票份數(shù),并返還企業(yè)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票。認(rèn)證過的專用發(fā)票，是企業(yè)項(xiàng)抵扣的依據(jù)。

　　綜上所述,隨著互聯(lián)網(wǎng)的廣泛應(yīng)用,現(xiàn)在對專用發(fā)票認(rèn)證是在網(wǎng)上操作,流程非常簡單.根據(jù)最新政策規(guī)定,專用發(fā)票認(rèn)證期限是一年.持有發(fā)票的企業(yè)可以在出票之日起一年內(nèi)完成認(rèn)證.如果在認(rèn)證的時(shí)候發(fā)現(xiàn)發(fā)票密文有誤,認(rèn)證不符的,企業(yè)應(yīng)該查找原因,再次申請認(rèn)證。

　　以上就是關(guān)于增值稅專用發(fā)票認(rèn)證的常見問題的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　在會(huì)計(jì)人日常工作中，開發(fā)票是基本工作，那么大家知道增值稅專用發(fā)票需要多久認(rèn)證嗎？其實(shí)在今年以前增值稅專票都是有認(rèn)證期限的，不過現(xiàn)在已經(jīng)取消了，來一起了解吧。

　　增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限

　　在2020年3月1日以前，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。取得2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)。

　　現(xiàn)在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限已經(jīng)取消了，依據(jù)關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》的解讀

　　一、取消增值稅扣稅憑證的認(rèn)證確認(rèn)等期限

　　增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，不再需要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)等，已經(jīng)超期的，也可以自2020年3月1日后，通過本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。

　　增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認(rèn)證確認(rèn)等期限，但符合相關(guān)條件的，仍可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(2011年第50號(hào)，國家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào)、2018年第31號(hào)修改)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(2011年第78號(hào)，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改)規(guī)定，繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，如果是屬于稅法規(guī)定不可進(jìn)項(xiàng)抵扣的情形，發(fā)票一定要認(rèn)證嗎？是否可以不認(rèn)證直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用？

　　不能抵扣的專票可以不認(rèn)證嗎？

　　原則上是可以的，根據(jù)目前有關(guān)發(fā)票使用的稅法規(guī)定，沒有要求增值稅專用發(fā)票一定要認(rèn)證，因此企業(yè)取得無需進(jìn)項(xiàng)抵扣的專票是可以不認(rèn)證的。不過，在實(shí)際處理時(shí)，建議企業(yè)還是盡量把取得的專用發(fā)票認(rèn)證了，以免引起不必要的風(fēng)險(xiǎn)或損失。

　　取得專票不認(rèn)證的風(fēng)險(xiǎn)

　　取得專用發(fā)票不認(rèn)證會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)?如果專票不認(rèn)證，會(huì)形成發(fā)票“存根聯(lián)滯留”，即滯留票，可能會(huì)引發(fā)“紅色預(yù)警”，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)要求提供情況說明解釋情況。此外，基于企業(yè)未來業(yè)務(wù)的發(fā)展，目前專用于集體福利等不可進(jìn)項(xiàng)抵扣的情形的不動(dòng)產(chǎn)等，未來可能轉(zhuǎn)用于計(jì)稅的業(yè)務(wù)，此時(shí)，固定資產(chǎn)凈值對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)，是可以抵扣的，如果取得進(jìn)項(xiàng)時(shí)不做認(rèn)證，轉(zhuǎn)用途時(shí)可能造成損失。

　　總結(jié)：企業(yè)取得不能抵扣的增值稅專用發(fā)票，稅法不要求一定要認(rèn)證，但實(shí)務(wù)中建議盡量認(rèn)證，以避免未來其他風(fēng)險(xiǎn)或損失。

　　企業(yè)幾個(gè)月前收到一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票并據(jù)此入賬，最近在偶然間發(fā)現(xiàn)對方開具的發(fā)票內(nèi)容信息有誤，按規(guī)定是要重新開具的，請問會(huì)計(jì)人員需要怎么處理？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局 關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2016 年第47 號(hào))第一條規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，可以由購買方在發(fā)票系統(tǒng)申請?zhí)铋_《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，并暫按《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，在取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，再進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　因此，由于企業(yè)已經(jīng)按照錯(cuò)誤的發(fā)票入賬，那么需要先開具《信息表》交給開票方，開票方據(jù)此開具增值稅紅字發(fā)票，企業(yè)可以按照紅字發(fā)票進(jìn)行紅沖處理，然后再憑開票方開具的正確的藍(lán)字發(fā)票重新進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　相關(guān)規(guī)定：

　　《國家稅務(wù)總局 關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2016 年第47 號(hào))

　　一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

　　(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

　　銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

　　我司作為購買方，前期在購進(jìn)貨物時(shí)按照銷售方開具的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣過。目前由于部分貨物的退回，我司給對方申請?zhí)铋_了一份紅字增值稅專用發(fā)票信息表并交給銷售方，后期收到銷售方開具的一張紅字專用發(fā)票。我司根據(jù)取得紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)以及信息表進(jìn)行賬務(wù)紅沖，那紅字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)要認(rèn)證抵扣嗎？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))第一條規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，需要填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，購買方在填開《信息表》時(shí)就需要暫按《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　因此，如果購買方已經(jīng)抵扣，在填開了《信息表》時(shí)，無論是否當(dāng)月收到紅字專用發(fā)票，都需要暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。如果取得紅字專用發(fā)票認(rèn)證了，相當(dāng)于重復(fù)減少了進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　綜上，貴司取得的紅字專用發(fā)票不需要認(rèn)證抵扣。

　　增值稅專用發(fā)票在我們生活中很是常見，它不僅具備了商事憑證的作用，也具備完稅憑證的作用。一般納稅人取得增值稅專票，經(jīng)過認(rèn)證后方可抵扣。

　　為什么要進(jìn)行增值稅專用發(fā)票抵扣認(rèn)證？

　　取得增值稅專用發(fā)票，經(jīng)過認(rèn)證后，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額，申報(bào)時(shí)抵扣購貨時(shí)繳納的增值稅。比如：當(dāng)月購貨金額為10000，專用發(fā)票稅額為1700，700是可扣除部分，如果銷售金額為11000元，則開具的專用發(fā)票稅額為1717元，應(yīng)納稅額為1717-1700=17元。

　　增值稅發(fā)票認(rèn)證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別和確認(rèn)。稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、購買方納稅人識(shí)別號(hào)、銷售方納稅人識(shí)別號(hào)、金額、稅額等要素，經(jīng)過加密形成防偽電子密文打印在發(fā)票上。認(rèn)證時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)利用掃描儀采集發(fā)票上的密文和明文圖像，通過認(rèn)證系統(tǒng)還原密文，再與發(fā)票說明文進(jìn)行比對。比對一致的情況下，通過認(rèn)證。

　　發(fā)票認(rèn)證是稅務(wù)機(jī)關(guān)開展納稅申報(bào)管理、出口退稅審核、發(fā)票審核比對、發(fā)票異常核查、稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，它對貫徹實(shí)施“發(fā)票控稅”、加強(qiáng)稅收征管起到了重要的作用。

　　增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。

　　納稅人去稅務(wù)局領(lǐng)購新的發(fā)票時(shí)，必須在交驗(yàn)原領(lǐng)購且已使用過的發(fā)票存根，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，才能領(lǐng)購新發(fā)票，這個(gè)流程就是驗(yàn)舊。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就為大家介紹有關(guān)發(fā)票驗(yàn)舊購新的內(nèi)容。

　　增值稅專票怎樣驗(yàn)舊

　　根據(jù)納稅人的《發(fā)票交舊驗(yàn)舊表》，核對上次購進(jìn)的發(fā)票，并讀取納稅人稅控IC卡的發(fā)票數(shù)據(jù)，檢查無效發(fā)票、和退票以及聯(lián)次是否齊全，并將檢查數(shù)據(jù)輸入征管系統(tǒng)。

　　在在征管系統(tǒng)中，將新購進(jìn)的發(fā)票信息出售給納稅人，打印納稅人的《發(fā)票領(lǐng)購簿》，最后將發(fā)票銷售信息寫入納稅人的稅務(wù)控制IC卡。

　　網(wǎng)上操作流程：

　　登錄網(wǎng)上稅務(wù)局，點(diǎn)擊右側(cè)“我要辦事”中的“發(fā)票辦理”菜單，點(diǎn)擊“增值稅發(fā)票驗(yàn)舊”后的【辦理】按鈕，進(jìn)入辦理頁面。

　　進(jìn)入業(yè)務(wù)處理界面后，點(diǎn)擊“開始驗(yàn)舊”，系統(tǒng)將自動(dòng)對已申報(bào)稅款的增值稅發(fā)票進(jìn)行檢查，并顯示“驗(yàn)舊成功”信息。

　　發(fā)票已驗(yàn)舊是什么意思？

　　發(fā)票查詢結(jié)果：發(fā)票已驗(yàn)舊，即發(fā)票已提交稅務(wù)局檢查。

　　發(fā)票驗(yàn)舊是指納稅人按照發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)范圍，在一定期限內(nèi)匯總申報(bào)發(fā)票實(shí)際使用情況的行為，是納稅人發(fā)票使用的證明，也是納稅人重新購買發(fā)票的前提。

　　發(fā)票驗(yàn)舊購新，是指用戶在領(lǐng)取和購進(jìn)新發(fā)票前，必須提交經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)使用的原始發(fā)票存根。交舊購新，是指用票人在購買發(fā)票時(shí)，需要將手中原領(lǐng)購且已使用完的發(fā)票存根上交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)后，方可領(lǐng)購購票。

　　企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程中，銷售商品或者提供勞務(wù)的，按規(guī)定可以向?qū)Ψ剿魅∠鄳?yīng)的增值稅專用發(fā)票并進(jìn)行抵扣，增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限是多久？來一同了解下吧。

　　增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告 》（國家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào)）規(guī)定：

　　一、增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。

　　增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報(bào)抵扣期限，但符合規(guī)定條件的，仍可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（2011年第50號(hào)，國家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào)、2018年第31號(hào)修改）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》（2011年第78號(hào)，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）規(guī)定，繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　因此，一般納稅人取得2020年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，不受360日認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報(bào)抵扣的期限的要求。

　　取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，即使超過認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報(bào)抵扣期限，也可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　增值稅專用發(fā)票介紹

　　增值稅專用發(fā)票是供增值稅一般納稅人生產(chǎn)經(jīng)營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目使用的一種特殊發(fā)票，它不僅是一般的商事憑證，而且還是計(jì)算抵扣稅款的法定憑證。

　　開票時(shí)，增值稅專用發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致。

　　增值稅專用發(fā)票必須要將名稱，稅號(hào)，地址、電話，開戶行及賬號(hào)信息填寫完整。而且，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具。不符合規(guī)定的發(fā)票，將不得作為稅收憑證。

　　企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票時(shí)，申報(bào)期內(nèi)忘記認(rèn)證抵扣的，如何處理？

　　答：收到專用發(fā)票忘記認(rèn)證的，可以在下個(gè)申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào))相關(guān)規(guī)定，2020年3月1日起取消進(jìn)項(xiàng)發(fā)票360天認(rèn)證抵扣期限。增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，不再需要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)。

　　收到增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)收到的增值稅專用發(fā)票，需要根據(jù)實(shí)際情況來做對應(yīng)的賬務(wù)處理，比如是小規(guī)模企業(yè)購入商品收到增值稅專用發(fā)票的，其不能抵扣，需要按發(fā)票全額計(jì)入到庫存商品的金額，如果是一般納稅人購進(jìn)商品取得專用發(fā)票的，則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：庫存商品

　　      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

　      　貸：應(yīng)付賬款等

　　增值稅專用發(fā)票的相關(guān)知識(shí)

　　定義：增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

　　作用：(1)增值稅專用發(fā)票是商事憑證，由于實(shí)行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明的作用。

　　(2) —種貨物從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來，依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額，每個(gè)環(huán)節(jié)征稅，每個(gè)環(huán)節(jié)扣稅，讓稅款從上一個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)傳遞到下一個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，一直到把商品或勞務(wù)供應(yīng)給最終消費(fèi)者，這樣，各環(huán)節(jié)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)納稅額之和，就是該商品或勞務(wù)的整體稅負(fù)。因此，體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負(fù)的特征。

　　企業(yè)若發(fā)現(xiàn)了沒有認(rèn)證的專用發(fā)票，會(huì)計(jì)人員一般計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　專用發(fā)票未認(rèn)證會(huì)計(jì)分錄

　　購買商品，但暫時(shí)未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　借：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：銀行存款

　　到次月實(shí)際抵扣時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別是什么？

　　待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額。待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是取提進(jìn)項(xiàng)稅憑證以后，當(dāng)月沒有認(rèn)證，等以后抵扣稅額時(shí)再認(rèn)證抵扣的稅額。

　　“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　專用發(fā)票未認(rèn)證不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，進(jìn)行專用發(fā)票未認(rèn)證的會(huì)計(jì)處理時(shí)，一般通過應(yīng)交稅費(fèi)、銀行存款等科目進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)分錄該如何編制？

　　專用發(fā)票未認(rèn)證應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄

　　專用發(fā)票未認(rèn)證：

　　借：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：銀行存款

　　到次月實(shí)際抵扣時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　1、如果是銷售：

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　2、如果是購進(jìn)：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　開具增值稅普通發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　借：應(yīng)收賬款（價(jià)稅合計(jì)金額）

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅收入金額）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（應(yīng)交銷項(xiàng)稅）（按征收率計(jì)算）

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目，應(yīng)交稅費(fèi)借方記減少，貸方記增加。應(yīng)交稅費(fèi)的借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù)，貸方的代表計(jì)提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。

　　企業(yè)的日常經(jīng)營管理中多少會(huì)出現(xiàn)一些失誤，當(dāng)發(fā)生增值稅專用發(fā)票丟失的情況時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該如何處理？

　　開出的增值稅專用發(fā)票丟失了怎么辦？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第1號(hào)）第四條規(guī)定：納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

　　增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣的賬務(wù)處理

　　增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后：

　　借：原材料（包裝物等）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：銀行存款等

　　如果認(rèn)證后不符或因不能抵扣等原因，則：

　　借：原材料等

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

　　如果是進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證：

　　借：庫存商品（或者原材料等）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：應(yīng)付賬款（或者銀行存款等）

　　等到發(fā)票認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理。

　　什么是增值稅專用發(fā)票？

　　增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制。增值稅專用發(fā)票既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證，又作為銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明，因此在納稅人的日常經(jīng)營活動(dòng)中十分重要。

　　增值稅專用發(fā)票不僅具有商事憑證的作用，還具有完稅憑證的作用，但增值稅專用發(fā)票最重要的是保證稅賦的完整，因?yàn)樗鼘⒁粋€(gè)產(chǎn)品從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)聯(lián)系了起來。

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　增值稅發(fā)票認(rèn)證抵扣的期限

　　據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào)）文件，明確指出增值稅一般納稅人取得在2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票可以按規(guī)定認(rèn)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，包括超過認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對及申報(bào)抵扣期限的情況。

　　企業(yè)購進(jìn)貨物時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，符合抵扣條件的可按規(guī)定進(jìn)行抵扣。對于增值稅專用發(fā)票抵扣，應(yīng)如何理解？

　　增值稅專用發(fā)票抵扣如何理解？

　　增值稅專用發(fā)票的抵扣簡單來說就是進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅相抵消。是指收到的增值稅專用發(fā)票上的稅額可以抵扣單位開具的銷項(xiàng)稅額，然后單位根據(jù)抵扣后的余額計(jì)算繳納增值稅。

　　增值稅抵扣的公式表示：

　　應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

　　抵扣的項(xiàng)目允許其抵扣額不是在稅前的利潤中減掉。

　　增值稅專用發(fā)票抵扣該怎么抵？

　　1、納稅人必須是增值稅一般納稅人，普通發(fā)票不能抵扣。

　　2、納稅人取得的發(fā)票必須是合法的增值稅專用發(fā)票，不能是普通發(fā)票，普通發(fā)票不能抵扣。

　　3、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣必須符合稅法相關(guān)規(guī)定。

　　舉例：甲公司當(dāng)月銷售1萬元，另外增值稅1300(一般是13%)。

　　進(jìn)貨成本8000元，進(jìn)貨發(fā)票上的稅款是1040元。

　　如果沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，甲公司當(dāng)月需要繳納1300元的增值稅，但是有了這個(gè)進(jìn)貨發(fā)票，這1040元就可以扣除，1300-1040=260，甲公司當(dāng)月只需要繳納260元增值稅就可以了，那么這1040元就叫做增值稅的抵扣稅款。

　　什么是增值稅專用發(fā)票？

　　增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制。它的作用非常大，因?yàn)樗仁卿N貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明，又是納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證。

　　增值稅專用發(fā)票不僅具有商事憑證的作用，還具有完稅憑證的作用，但增值稅專用發(fā)票最重要的是將一個(gè)產(chǎn)品從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)聯(lián)系了起來，保持了稅賦的完整，體現(xiàn)了增值稅的作用。

　　增值稅專用發(fā)票應(yīng)如何開具呢？

　　《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條規(guī)定：

　　專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：

　　(一)項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符;

　　(二)字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格;

　　(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章;

　　(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。

　　對不符合上列要求的專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。

　　企業(yè)銷售貨物或提供勞務(wù)后，可取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。其中增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)是指什么？

　　增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)的含義

　　增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)是增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次。增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者再附加其他聯(lián)次構(gòu)成，聯(lián)次為三聯(lián)，分別是記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)還有發(fā)票聯(lián)。

　　增值稅專票各聯(lián)次的基本作用

　　記賬聯(lián)：銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證。

　　抵扣聯(lián)：購買方保送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證。

　　發(fā)票聯(lián)：購買方核算采購成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證。

　　開具增值稅專用發(fā)票時(shí)需要注意什么？

　　１、項(xiàng)目填寫齊全。上、下聯(lián)的內(nèi)容應(yīng)和金額一致，并且全部聯(lián)次一次填開。

　　２、字跡清楚，不得涂改。如果在填寫的時(shí)候出現(xiàn)了失誤，應(yīng)當(dāng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明＂誤填作廢＂四字。

　　還有也應(yīng)當(dāng)按照填寫有誤處理的情況有：專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票。

　　３、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章，只能加蓋單位發(fā)票專用章，并且還要根據(jù)情況在專用發(fā)票的左下角或右下角分別加蓋財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章，覆蓋＂開票單位＂一欄。

　?。?、開票時(shí)，發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致。自２０１７年７月１日相關(guān)部門出臺(tái)相關(guān)規(guī)定以后，增值稅發(fā)票必須有稅號(hào)，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

　?。怠?bào)銷要及時(shí)。發(fā)票時(shí)間如果跨年的話可能會(huì)無法進(jìn)行稅前扣除。

　?。?、開具增值稅發(fā)票時(shí)，不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容，必須按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具。

　　增值稅專用發(fā)票在增值稅抵扣過程中十分重要，但難免出現(xiàn)一些錯(cuò)誤的情況，那么增值稅專用發(fā)票如何開具紅字發(fā)票呢？

　　增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的流程

　　（一）如果購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出其所列的增值稅稅額，與銷售方取得的紅字專用發(fā)票一并作為記賬憑證，而不必填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

　　但也有需要填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息的情況，即購買方取得未用于申報(bào)抵扣的專用發(fā)票，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回。

　　如果銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。

　?。ǘ┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)接收納稅人上傳的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，生成帶有紅字發(fā)票信息表編號(hào)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)校驗(yàn)，通過才生成），并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

　?。ㄈ╀N售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。各項(xiàng)信息應(yīng)當(dāng)一一對應(yīng)。

　　什么是增值稅專用發(fā)票？

　　增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制，僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。它既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證，又作為銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明。

　　增值稅專用發(fā)票有商事憑證和完稅憑證的作用，但增值稅專用發(fā)票最重要的是將一個(gè)產(chǎn)品從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)聯(lián)系了起來，保持了稅賦的完整。

　　尊敬的納稅人，您可通過電子稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票模塊辦理，具體操作如下：

　　首先，登錄深圳市電子稅務(wù)局，依次進(jìn)入我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票代開-代開增值稅專用發(fā)票（商品編碼模式）模塊。

　　其次，進(jìn)入模塊后，需要登錄人員打開支付寶或微信，使用掃一掃功能進(jìn)行人臉識(shí)別認(rèn)證，刷臉完成后，點(diǎn)擊下方的我已完成按鈕。

　　接下來，三步讓您學(xué)會(huì)使用代開增值稅專用發(fā)票功能：

　　第一步，填寫發(fā)票代開申請表

　　帶*的信息是必錄項(xiàng)。

　　銷售方納稅人信息系統(tǒng)自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)，缺少的信息可以手動(dòng)輸入。

　　購買方納稅人信息，您可輸入納稅人識(shí)別號(hào)，然后點(diǎn)擊查詢按鈕進(jìn)行查詢；也可點(diǎn)擊常用購票方，選擇已添加的購買方信息，若之前未添加，可點(diǎn)擊新增按鈕添加。購買方信息帶出后，請根據(jù)應(yīng)稅行為選擇“代開類型”和“征收項(xiàng)目”，若征收項(xiàng)目無法選擇，請聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)核定增值稅稅種。

　　貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱信息，請點(diǎn)擊新增按鈕，選擇需要代開的商品類別，若沒有商品類別，可點(diǎn)擊“常用代開商品”，點(diǎn)擊下方新增按鈕進(jìn)行增加。

　　規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等，請根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行填寫。

　　填寫完成后，請點(diǎn)擊下方“計(jì)算稅款”，核對需要繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，無誤后點(diǎn)擊“下一步”。

　　第二步，選擇取票方式

　　您可根據(jù)實(shí)際需要，選擇自助終端打印、稅局辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取、EMS郵寄、順豐郵寄。

　　第三步，對填寫的信息進(jìn)行核對

　　信息有誤返回上一步修改，信息無誤點(diǎn)擊提交。

　　提交成功后，您可在電子稅務(wù)局文書結(jié)果查詢及領(lǐng)取模塊打印申請表，紙質(zhì)發(fā)票開具前，您可在電子稅務(wù)局發(fā)票代開申請作廢模塊作廢該申請。

　　以上就是代開增值稅專用發(fā)票的操作流程，您學(xué)會(huì)了嗎？

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

增值稅發(fā)票一般指的是增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票就是常說的“專票”，而我們常說的普通發(fā)票也就是常說的“普票”，其實(shí)它也是增值稅發(fā)票的一種，普票的全稱是增值稅普通發(fā)票。那么專票和普票有哪些區(qū)別呢?今天就給大家詳細(xì)的介紹一下。

我們都知道的專票是可以作為抵扣的，普票是不可以作為抵扣的，那么除了這個(gè)區(qū)別外，還有那些不同呢？

增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票區(qū)別

(1) 發(fā)票使用人不同。

專票一般只能由一般納稅人使用，小規(guī)模納稅人需要使用專票只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。普通發(fā)票即使是未辦理稅務(wù)登記的納稅人也是可以使用的。

(2) 印制要求不同。

根據(jù)規(guī)定專票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。

(3) 內(nèi)容不同。

專票除了有普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。

(4) 作用不同。

專票可以進(jìn)行認(rèn)證抵扣，而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資等可作抵扣外，其他的一律不可以。

(5) 聯(lián)次不同。

專票有四個(gè)聯(lián)次和七個(gè)聯(lián)次兩種，普通發(fā)票只有三聯(lián)。

專用發(fā)票和普通發(fā)票的稅率

兩者的稅率一樣的，營改增后，兩者的稅率都是一樣的。小規(guī)模納稅人為3%，一般納稅人為6%，9%，13%。

增值稅一般納稅人可以領(lǐng)購專用發(fā)票和普通發(fā)票，但是稅率都是一樣的，一般納稅人與一般納稅人客戶有交易時(shí)，對方提供增值稅一般納稅人認(rèn)定表，就開具專用發(fā)票，否則只能開具普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，增值稅普通發(fā)票則不可以抵扣，但是二者的稅率是一樣的。

　　在現(xiàn)代化商業(yè)活動(dòng)中，發(fā)票隨處可見，涉及到個(gè)人的工作生活顯得尤為重要，小小的發(fā)票里蘊(yùn)藏著不小的學(xué)問，今天就帶著大家扒一扒發(fā)票的那些事兒。

　　增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票是什么？

　　發(fā)票是指在產(chǎn)品購銷、提供或接受服務(wù)以及其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具和收取的收付款憑證，分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。

　　自2023年12月1日起，除港澳臺(tái)以外，全國已經(jīng)實(shí)現(xiàn)數(shù)電票試點(diǎn)全覆蓋，數(shù)電票是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，將紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個(gè)票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種。

　　數(shù)電票同樣可以開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

　　增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票有哪些區(qū)別呢？

　　1、稅款抵扣情況不同

　　增值稅專用發(fā)票：不僅是購銷雙方收付款憑證，而且可以作為購買方（一般納稅人）扣除增值稅的憑證，因此不僅具有商事憑證的作用，還有抵扣憑證的作用。

　　增值稅普通發(fā)票：除稅法規(guī)定的特定項(xiàng)目外，都不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。

　　2、發(fā)票的聯(lián)次不同

　　紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)、六聯(lián)。

　　三聯(lián)：第一聯(lián)：記賬聯(lián)，是銷貨方發(fā)票聯(lián)，是銷貨方的記賬憑證，在票面上的“稅額”指的是“銷項(xiàng)稅額”，“金額”指的是銷售貨物的“不含稅金額價(jià)格”，發(fā)票三聯(lián)是具有復(fù)寫功能的，一次開具，三聯(lián)的內(nèi)容一致。

　　第一聯(lián)是記賬聯(lián)（銷貨方用來記賬）

　　第二聯(lián)是抵扣聯(lián)（購貨方用來扣稅）

　　第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)（購貨方用來記賬）

　　六聯(lián)：第四、五、六聯(lián)為副聯(lián)。由納稅人自行確定。

　　紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票基本聯(lián)次分別為二聯(lián)、五聯(lián)、一聯(lián)的卷式票。

　　第一聯(lián)記賬聯(lián)（銷貨方記賬憑證）

　　第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)（購貨方記賬憑證）

　　第三聯(lián)至第五聯(lián)由發(fā)票使用單位自行安排使用。

　　增值稅普通發(fā)票（卷式）為定長發(fā)票，發(fā)票基本聯(lián)次為一聯(lián)，即“發(fā)票聯(lián)”。

　　如果納稅人開具的是數(shù)電專票或普票，開票后則以數(shù)據(jù)電文形式XML、PDF、OFD的版式展示，交付手段更加方便，開票后自動(dòng)發(fā)送至開票方和售票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶，并自動(dòng)歸集。

　　3、開具范圍不同

　　增值稅專用發(fā)票的開具范圍更小，存在不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有：

　　(1)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人；

　　(2)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用于免稅規(guī)定的；

　　(3)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。

　　內(nèi)容來源稅務(wù)總局新媒體、12366納稅服務(wù)平臺(tái)，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。