股權(quán)激勵(lì)是激勵(lì)公司核心高管和骨干的，也是企業(yè)的未來發(fā)展與激勵(lì)對(duì)象利益長期綁定的一種常用手段。股權(quán)激勵(lì)主要是通過附條件給予員工部分股東權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)與員工共同成長，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的長期目標(biāo)。來一起了解吧。

　　什么是上市公司股權(quán)激勵(lì)？

　　股權(quán)激勵(lì)是一種通過經(jīng)營者獲得公司股權(quán)形式給予企業(yè)經(jīng)營者一定的經(jīng)濟(jì)權(quán)利，使他們能夠以股東的身份參與企業(yè)決策﹑分享利潤﹑承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，從而勤勉盡責(zé)地為公司的長期發(fā)展服務(wù)的一種激勵(lì)方法。

　　上市公司股權(quán)激勵(lì)，指上市公司以本公司股票為標(biāo)的，對(duì)其董事、高級(jí)管理人員及其他員工進(jìn)行的長期性激勵(lì)。

　　股權(quán)激勵(lì)中的股票來源主要為定向發(fā)行股票，同時(shí)，股權(quán)激勵(lì)所獲股票并不適用減持新規(guī)中對(duì)非公開發(fā)行減持的要求。也就是說，相對(duì)非公開發(fā)行所獲股票，股權(quán)激勵(lì)所獲股票的減持存在一定的自由空間。

　　相關(guān)法律法規(guī)

　　中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第148號(hào))，對(duì)上市公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)以及個(gè)人參與股權(quán)激勵(lì)的限制性條件等內(nèi)容作出規(guī)定。

　　股權(quán)激勵(lì)的特點(diǎn)

　　(1)長期激勵(lì)

　　從員工薪酬結(jié)構(gòu)看，股權(quán)激勵(lì)是一種長期激勵(lì)，員工職位越高，其對(duì)公司業(yè)績影響就越大。股東為了使公司能持續(xù)發(fā)展，一般都采用長期激勵(lì)的形式，將這些員工利益與公司利益緊密地聯(lián)系在一起，構(gòu)筑利益共同體，減少代理成本，充分有效發(fā)揮這些員工積極性和創(chuàng)造性，從而達(dá)到公司目標(biāo)。

　　(2)人才價(jià)值的回報(bào)機(jī)制

　　人才的價(jià)值回報(bào)不是工資、獎(jiǎng)金就能滿足的，有效的辦法是直接對(duì)這些人才實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，將他們的價(jià)值回報(bào)與公司持續(xù)增值緊密聯(lián)系起來，通過公司增值來回報(bào)這些人才為企業(yè)發(fā)展所作出的貢獻(xiàn)。

　　(3)公司控制權(quán)激勵(lì)

　　通過股權(quán)激勵(lì)，使員工參與關(guān)系到企業(yè)發(fā)展經(jīng)營管理決策，使其擁有部分公司控制權(quán)后，不僅關(guān)注公司短期業(yè)績，更加關(guān)注公司長遠(yuǎn)發(fā)展，并真正對(duì)此負(fù)責(zé)。

　　在日常工作中，很多財(cái)會(huì)人員不清楚上市公司現(xiàn)金分紅、送股、配股是否免交企業(yè)所得稅，接下來會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家講解這個(gè)問題。

　　問：《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定的“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”是否包括取得上市公司現(xiàn)金分紅、送股、配股?如包括送股、配股金額如何確定?轉(zhuǎn)讓送股、配股的計(jì)稅成本如何確定?

　　答：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)和第(三)項(xiàng)所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

　　根據(jù)上述規(guī)定，如果企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個(gè)月的，因?yàn)槌钟泄善倍@得的股息、紅利等是可以享受稅收優(yōu)惠的。如果企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月的，因?yàn)槌钟泄善倍@得的股息、紅利等是不能享受稅收優(yōu)惠的。

　　企業(yè)的現(xiàn)金分紅與送股均屬于股息、紅利的范疇，而配股則不屬于股息、紅利的范疇。因而《企業(yè)所得稅》法第二十六條中有稱的“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”包括了企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個(gè)月的而獲得現(xiàn)金分紅與送股，但是卻不包括配股。

　　如果上市公司給投資者的是送股，那么按照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條的規(guī)定，即“企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。前款所稱公允價(jià)值，是指按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值”應(yīng)當(dāng)按照股本的公允價(jià)值確定股息收入。

　　至于配股，不屬于股息、紅利的范圍，而屬于企業(yè)現(xiàn)有股東對(duì)新發(fā)股票的優(yōu)先取舍權(quán)，即可以保護(hù)現(xiàn)有股東合法的優(yōu)先購買權(quán)。配股的一大特點(diǎn)，就是新股的價(jià)格是按照發(fā)行公告發(fā)布時(shí)的股票市價(jià)作一定的折價(jià)處理來確定的。因而綜合現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，其成本，應(yīng)當(dāng)為實(shí)際購買價(jià)以及在購買過程中所支付的相關(guān)稅費(fèi)，如手續(xù)費(fèi)和傭金等等。

　　非上市公眾公司是指股票向特定對(duì)象發(fā)行或者轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人，股票公開轉(zhuǎn)讓；并且且其股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司。

　　非上市公眾公司主要包括公開發(fā)行股票但不在證券交易所上市的股份有限公司，以及非公開募集（向特定對(duì)象發(fā)行股票）使股東人數(shù)超過200人的股份有限公司。

　　上市公司和非上市公司的區(qū)別？

　　上市公司和非上市公司的區(qū)別：

　　1、公司融資渠道拓寬，融資更簡(jiǎn)單。未上市的時(shí)候，只能通過股權(quán)的形式融資，但上市后，有了更多的股權(quán)，進(jìn)行再融資就比較簡(jiǎn)單了；而非上市公司就不能向二級(jí)市場(chǎng)融資。

　　2、提升企業(yè)的知名度和口碑。當(dāng)同樣的產(chǎn)品擺在面前，肯定會(huì)選擇那些已經(jīng)上市的，而未上市的產(chǎn)品由于知名度不高，所以被選擇的可能性小。

　　3、非上市公司的股權(quán)主要集中在部分高管手中，關(guān)于公司決策可能都是法人說了算，而上市公司相關(guān)決策需要經(jīng)過股東大會(huì)同意。

　　4、被收購的概率小。公司未上市之前，如果別的公司準(zhǔn)備收購，那么付出的成本少，而上市后公司總市值會(huì)增加，因此被收購的可能性?。欢巧鲜泄颈皇召彽母怕蚀?。

　　非上市公眾公司具有哪些特征？

　　非上市公眾公司具有的特征有：

　　1、非上市公眾公司是信息不對(duì)稱較為嚴(yán)重的公司。

　　2、非上市公眾公司是交易規(guī)模、交易方便性等比上市公司差的公眾公司。

　　3、非上市公眾公司治理結(jié)構(gòu)需要一定程度的規(guī)范。

　　公司上市的條件有哪些？

　　公司上市的條件有：

　　1、股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已向社會(huì)公開發(fā)行；

　　2、公司股本總額不少于人民幣三千萬元；

　　3、連續(xù)經(jīng)營3年以上，且最近三年連續(xù)盈利；

　　4、持有股票面值達(dá)人民幣一千元以上的股東人數(shù)不少于一千人；

　　5、近三年無重大違法行為，無財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)虛假記錄。

　　資質(zhì)代辦既需要相關(guān)企業(yè)符合代辦的資質(zhì)要求，同時(shí)也有嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的代辦流程，怎么代辦資質(zhì)具體步驟如下：

　　一、選擇資質(zhì)代辦公司

　　合法的資質(zhì)代辦公司要先在工商局注冊(cè)過，取得營業(yè)執(zhí)照，資質(zhì)代辦是咨詢、服務(wù)類，在選擇代辦公司之前，企業(yè)要多加了解，價(jià)格雖然重要，但是信譽(yù)更重要，要選擇可靠、信譽(yù)良好的資質(zhì)代辦公司。

　　二、簽訂資質(zhì)代辦合同

　　確定資質(zhì)代辦公司后，雙方要根據(jù)代辦事宜進(jìn)行洽談，再簽訂合約。

　　三、配置資質(zhì)代辦人員

　　這里所說的人員是指辦理資質(zhì)需要配置的人員。企業(yè)代辦資質(zhì)有相關(guān)需求，其中包括人員的配置，因此企業(yè)應(yīng)配置滿足資質(zhì)代辦條件的相應(yīng)的人員，以確保資質(zhì)代辦的順利進(jìn)行。

　　四、準(zhǔn)備資質(zhì)代辦材料

　　申請(qǐng)資質(zhì)的材料比較繁瑣，不同資質(zhì)有不同要求，在此不做詳細(xì)列舉。

　　五、提出申報(bào)領(lǐng)取證書

　　在準(zhǔn)備就緒之后，按照相關(guān)要求提出申報(bào)，靜候結(jié)果并領(lǐng)取資質(zhì)證書。

　　企業(yè)資質(zhì)的申請(qǐng)基本條件

　?。ㄒ唬┓蠂乙?guī)定，依照法定程序批準(zhǔn)設(shè)立的機(jī)構(gòu)；

　　（二）實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧的獨(dú)立法人實(shí)體；

　　（三）具有固定的工作場(chǎng)所和從事通信工程建設(shè)監(jiān)理所需的計(jì)算機(jī)、儀器、儀表等設(shè)備；

　?。ㄋ模┓纤暾?qǐng)的通信建設(shè)監(jiān)理企業(yè)資質(zhì)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。

　　代辦機(jī)構(gòu)代辦營業(yè)執(zhí)照安全嗎？

　　如果是正規(guī)機(jī)構(gòu)，該公司營業(yè)執(zhí)照已經(jīng)通過工商局認(rèn)證的，就比較可靠的。營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)或組織合法經(jīng)營權(quán)的憑證。《營業(yè)執(zhí)照》的登記事項(xiàng)為：名稱、地址、負(fù)責(zé)人、資金數(shù)額、經(jīng)濟(jì)成分、經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、從業(yè)人數(shù)、經(jīng)營期限等。請(qǐng)人代辦營業(yè)執(zhí)照，最好，辦理完成后，自己再去網(wǎng)上查是否生效。

　　上市公司是指所發(fā)行的股票經(jīng)過國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的證券管理部門批準(zhǔn)在證券交易所上市交易的股份有限公司，由于其特殊的地位，必須遵守國家法律和金融監(jiān)管要求。因此，這種公司需要各種類型的專業(yè)人士為其服務(wù)，其中包括CFA持證人。

　　CFA證書是一項(xiàng)在金融界廣為認(rèn)可的職業(yè)資格，其證書程序非常嚴(yán)格?？忌枰?jīng)歷三級(jí)考試并具有相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)還需要遵守CFA協(xié)會(huì)的行為準(zhǔn)則。因此，CFA證書能力驗(yàn)證得到了廣泛的認(rèn)可并且享有良好聲譽(yù)。對(duì)于上市公司而言，這種職業(yè)資格證書具有以下幾個(gè)方面的優(yōu)勢(shì)：

　　1.幫助建立誠信形象

　　由于上市公司的特殊性質(zhì)，其必須遵守金融法律和監(jiān)管要求，這說明上市公司必須保持高度的誠信。這就需要企業(yè)選擇那些在職業(yè)道德和行為規(guī)范方面表現(xiàn)突出的專業(yè)人士來服務(wù)。CFA持證人不僅具有高度的專業(yè)知識(shí)，而且在道德、行為方面都有嚴(yán)格的要求，他們會(huì)遵守職業(yè)準(zhǔn)則，保持高度的誠信，這可以幫助上市公司樹立良好的品牌形象。

　　2.提供高水平金融投資服務(wù)

　　由于股市行情不穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)環(huán)境不確定等因素，投資者需要專業(yè)人士來提供高水平的金融投資服務(wù)。CFA持證人可以通過研究市場(chǎng)趨勢(shì)、審查公司財(cái)務(wù)報(bào)告、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等方式來制定投資策略。因此，CFA持證人有利于為上市公司提供專業(yè)、穩(wěn)定、可靠的投資服務(wù)。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameCFA

　　3.幫助上市公司提高資本回報(bào)率和利潤

　　上市公司的主要目標(biāo)是提高利潤和資本回報(bào)率。CFA持證人在評(píng)估投資機(jī)會(huì)和制定投資策略時(shí)，可以提前預(yù)測(cè)趨勢(shì)并有效降低投資風(fēng)險(xiǎn)，從而幫助上市公司提高其利潤和資本回報(bào)率。此外，他們還可以通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和完成相關(guān)報(bào)告來檢查和管理企業(yè)決策是否合理、切實(shí)可行。

　　4.保障合規(guī)性

　　CFA持證人具有對(duì)專業(yè)準(zhǔn)則的嚴(yán)格遵守意識(shí)和實(shí)踐能力，可以幫助上市公司建立正確、完善的合規(guī)制度，確保符合法律法規(guī)和監(jiān)管部門的要求。

　　綜上所述，選擇CFA持證人作為上市公司的金融服務(wù)專家具有很多優(yōu)勢(shì)。他們不僅具備豐富的專業(yè)知識(shí)和技能，而且在職業(yè)道德、行為規(guī)范、制定投資策略方面優(yōu)秀，可以幫助企業(yè)提高利潤和資本回報(bào)率，同時(shí)提供有效的合規(guī)服務(wù)。因此，上市公司有必要選擇CFA持證人來幫助他們獲取成功。

課程背景

　　中國繼續(xù)深化改革的元年，中國中小企業(yè)的“新三板年”。中國資本市場(chǎng)進(jìn)入到新三板時(shí)代，將孕育一大批中小企業(yè)掛牌騰飛，是未來幾年熱門的造富機(jī)器。企業(yè)的發(fā)展壯大離不開資本市場(chǎng)。隨著創(chuàng)業(yè)板IPO辦法的修訂及“新三板”市場(chǎng)的集中擴(kuò)容，不斷降低了企業(yè)進(jìn)入資本市場(chǎng)的門檻。企業(yè)對(duì)接資本市場(chǎng)，無論是上市，還是資本運(yùn)營，董秘都是不可或缺的核心人物。缺乏優(yōu)秀的職業(yè)董秘已成為困擾公司在資本市場(chǎng)發(fā)展的重要問題。而對(duì)于新三板這個(gè)中國新的資本市場(chǎng)，中小企業(yè)更是缺少掌握新三板知識(shí)、操作及面對(duì)媒體、投資者和決策者的專業(yè)董秘。作為董秘是否會(huì)遇到以下困惑：

　　◆公司要上市，如何做企業(yè)上市的系統(tǒng)籌劃，保障企業(yè)上市順利推進(jìn)？

　　◆如何與PE/VC股權(quán)投資基金打交道，幫助公司獲得資本市場(chǎng)的青睞與支持？

　　◆如何統(tǒng)籌券商、律師的工作？如何防止因中介機(jī)構(gòu)工作不力帶來的上市風(fēng)險(xiǎn)？

　　◆如何解決股權(quán)歷史問題、做上市前股權(quán)激勵(lì)，構(gòu)建最有利的公司治理結(jié)構(gòu)？

　　◆如何做到成為企業(yè)內(nèi)外部的投行家、戰(zhàn)略家、資源整合者，而不僅僅是位秘書？

　　為幫助全國中小企業(yè)抓住先機(jī)，順利實(shí)現(xiàn)新三板掛牌上市成功，掌握企業(yè)掛牌前、中、后的系統(tǒng)實(shí)務(wù)操作，我們推出《新三板掛牌實(shí)務(wù)操作——董秘》。幫助董秘盡快掌握企業(yè)對(duì)接資本市場(chǎng)的相關(guān)規(guī)范問題及解決方案。

　　【權(quán)威性】投行、券商、政府、企業(yè)專家組成的核心師資團(tuán)隊(duì)，全面解密新三板掛牌

　　【前瞻性】針對(duì)企業(yè)新三板掛牌過程中最重要問題，提前規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)陷阱，掃清障礙

　　【客觀性】作為獨(dú)立的第三方，專業(yè)、多方位的角度給企業(yè)以強(qiáng)大的支持

課程收益

　　【職業(yè)董秘精心培養(yǎng)】全面了解新三板上市的最新政策、制度、條件、流程，掌握法務(wù)、財(cái)務(wù)、公關(guān)、公司治理等多項(xiàng)知識(shí)和能力，從容應(yīng)對(duì)接資本市場(chǎng)，做好上市大管家

　　【頂層設(shè)計(jì)實(shí)務(wù)指導(dǎo)】做好上市前準(zhǔn)備，處理好上市前關(guān)鍵問題，精心做好頂層設(shè)計(jì)，制定股權(quán)戰(zhàn)略，開啟上市的新思路

　　【企業(yè)掛牌上市實(shí)操】把握新三板掛牌上市現(xiàn)狀、流程操作、關(guān)鍵問題，總結(jié)新三板企業(yè)掛牌上市成功和失敗的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，應(yīng)對(duì)上市面臨的新挑戰(zhàn)

　　【資本運(yùn)作創(chuàng)新規(guī)劃】指導(dǎo)私募股權(quán)融資、債權(quán)融資實(shí)務(wù)，創(chuàng)新融資渠道；掌握并購企業(yè)并購重組的方案設(shè)計(jì)和創(chuàng)新要點(diǎn)，玩轉(zhuǎn)資本市場(chǎng)

課程對(duì)象

　　董事會(huì)秘書、財(cái)務(wù)總監(jiān)

　　IPO項(xiàng)目運(yùn)作經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理

　　投資機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)從業(yè)人員

課程大綱

想了解詳細(xì)課程資料，點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo)，與在線老師交流。

課程背景

　　中小企業(yè)融資難問題是一個(gè)世界性難題,而我國由于社會(huì)資金使用分配上的嚴(yán)重不合理,導(dǎo)致這一問題在我國尤其突出。比如,我國有九成以上的企業(yè)根本就無法從銀行獲得貸款支持,數(shù)據(jù)顯示,目前99%的中小企業(yè)都無法從銀行取得融資。加上經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下滑，GDP破八，出口下滑，銀行都是晴天售傘，雨天收傘，企業(yè)的資金趨緊，隨時(shí)有資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，資金鏈斷裂意味著對(duì)企業(yè)判了死刑。

　　然而，新三板市場(chǎng)給了我們一絲曙光。對(duì)于廣大中小企業(yè)來說，新三板的爆發(fā)對(duì)中小企業(yè)有著積極的意義。作為專業(yè)的財(cái)務(wù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，我們有責(zé)任和義務(wù)幫助企業(yè)渡過難關(guān)。因此，我們?nèi)珖装l(fā)，推出《新三板市場(chǎng)上市策略》課程，整合新三板管理部門意見以及專業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)驗(yàn)，幫助廣大中小企業(yè)充分了解三板市場(chǎng)，做好上市前的準(zhǔn)備，擴(kuò)充融資渠道，助力企業(yè)發(fā)展，讓新三板不斷惠及更多渴望資金的中小企業(yè)。

課程收益

　　全面了解新三板，拓展中小企業(yè)融資渠道

　　掌握新三板上市規(guī)則，把握上市的有利時(shí)機(jī)

　　明晰新三板上市步驟，規(guī)避上市過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)

　　成敗經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，完善企業(yè)上市準(zhǔn)備策略

課程對(duì)象

　　董事長、總經(jīng)理、CFO等企業(yè)高管人員

　　企業(yè)中負(fù)責(zé)證券事務(wù)、法律事務(wù)的人員

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、證券公司、投行等金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、分析師、研究員

課程大綱

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課程背景

　　企業(yè)的成功上市造就了很多個(gè)億萬富豪，創(chuàng)業(yè)板的推出，更引發(fā)無數(shù)企業(yè)夢(mèng)想實(shí)現(xiàn)走上“陽光財(cái)富”的資本大道。

　　然而，根據(jù)目前資本市場(chǎng)的狀況，上市似乎沒有那么容易。今年上半年，根據(jù)證監(jiān)會(huì)最新披露的擬上市公司排隊(duì)名單，A股市場(chǎng)已有703家公司排隊(duì)上市，119家過而未發(fā)。資產(chǎn)存疑、內(nèi)控不利、財(cái)務(wù)疑云、成長性不足、獨(dú)立性差、股權(quán)結(jié)構(gòu)存疑、上市前外資股東股權(quán)轉(zhuǎn)回境內(nèi)、調(diào)控企業(yè)利潤、數(shù)據(jù)造假、PE腐敗都是企業(yè)上市夭折的原因。

課程收益

　　深入理解證監(jiān)會(huì)對(duì)準(zhǔn)備上市企業(yè)的合規(guī)性要求

　　掌握IPO前三年財(cái)務(wù)合規(guī)性改造方法

　　吸取其他企業(yè)上市成功經(jīng)驗(yàn)與失敗教訓(xùn)

　　把握上市公司IPO財(cái)務(wù)準(zhǔn)備的要點(diǎn)和難點(diǎn)

　　明確IPO審計(jì)和稅務(wù)的注意事項(xiàng)并靈活處理

課程對(duì)象

　　董事長、總經(jīng)理、CFO等企業(yè)高管人員

　　企業(yè)中負(fù)責(zé)證券事務(wù)、法律事務(wù)的人員

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、證券公司、投行等金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、分析師、研究員

課程大綱

了解最新詳細(xì)課程大綱及資料，點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo)，與在線老師交流咨詢領(lǐng)取

課程背景

　　為應(yīng)對(duì)國內(nèi)外IPO市場(chǎng)的不斷變化以及國內(nèi)相關(guān)政策條例的出臺(tái)與改革，我們財(cái)務(wù)培訓(xùn)隆重推出《IPO財(cái)務(wù)準(zhǔn)備》課程!本課程通過資深講師對(duì)案例的生動(dòng)講解，幫助學(xué)員了解IPO市場(chǎng)的最新趨勢(shì)以及相關(guān)政策的解讀，在深入剖析企業(yè)IPO為何會(huì)被否決的同時(shí)揭開IPO產(chǎn)業(yè)鏈潛規(guī)則的神秘面紗，鞏固企業(yè)IPO在操作流程、財(cái)務(wù)、審計(jì)、涉稅等方面的準(zhǔn)備與管理，協(xié)助學(xué)員成功的做好、做強(qiáng)IPO。為了企業(yè)的發(fā)展，讓我們?cè)谑袌?chǎng)融資的戰(zhàn)場(chǎng)上打響第一槍!

課程收益

　　了解國內(nèi)外IPO市場(chǎng)的最新趨勢(shì)

　　了解海外IPO的“三大法寶”

　　掌握上市公司IPO財(cái)務(wù)準(zhǔn)備的要點(diǎn)和難點(diǎn)

　　掌握IPO審計(jì)和稅務(wù)的注意事項(xiàng)和方式方法

課程對(duì)象

　　公司董事、CEO、CFO、CPA(SEC法律顧問)

　　企業(yè)律師、資產(chǎn)評(píng)估師

　　保薦人、保薦人律師

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控經(jīng)理、內(nèi)審經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

　　財(cái)務(wù)部人員、內(nèi)控部人員、內(nèi)審部人員、稅務(wù)人員

課程大綱

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課程背景

　　今年監(jiān)管層向多家券商和投行發(fā)布最新的IPO審核指引文件，這份指引文件發(fā)布了證監(jiān)會(huì)對(duì)員工持股會(huì)、三類股東信息披露、內(nèi)控制度等多個(gè)常見敏感問題的可量化參考的審核標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)質(zhì)上將審核的過程前置，目的是以最新的財(cái)務(wù)指標(biāo)勸退一批申報(bào)企業(yè)，杜絕帶病申報(bào)現(xiàn)象。且從審核情況來看，今年上半年上會(huì)企業(yè)102家，其中58家過會(huì)，44家被否，同時(shí)有148家企業(yè)撤材料。不考慮撤材料的企業(yè)，今年上半年的過會(huì)率僅為56.86%，若考慮撤材料的企業(yè)，真實(shí)過會(huì)率僅為23.20%，創(chuàng)我國IPO歷史上過會(huì)率新低。

　　IPO形勢(shì)越來越嚴(yán)峻，企業(yè)想要順利上市面臨的挑戰(zhàn)也越來越大，為了幫助廣大擬上市企業(yè)順利走上資本市場(chǎng)道路，我們特邀權(quán)威專家現(xiàn)場(chǎng)傳遞最新的IPO資訊，幫助廣大擬上市企業(yè)提前做好上市籌劃，順利完成上市計(jì)劃。

課程收益

　　【大咖駕到】邀請(qǐng)業(yè)內(nèi)大咖現(xiàn)身授課，給您帶來更專業(yè)、更廣闊的視角

　　【聚焦人脈】班級(jí)式管理，學(xué)習(xí)之余更給您創(chuàng)造了一個(gè)校友交流平臺(tái)，結(jié)識(shí)更多志同道合的朋友

　　【高端體驗(yàn)】不僅能吸收先進(jìn)的IPO管理經(jīng)驗(yàn)，還有機(jī)會(huì)和名家、大師一起進(jìn)行多樣化的互動(dòng)、交流

　　【理清思路】結(jié)構(gòu)化的知識(shí)體系，為您搭建IPO戰(zhàn)略具體框架，理清IPO上市的思路

課程對(duì)象

　　董事長、總經(jīng)理、CEO

　　CFO、財(cái)務(wù)總監(jiān)、IPO運(yùn)作項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

課程大綱

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課程背景

　　紐約泛歐交易所集團(tuán)發(fā)布的“今年上半年全球資本市場(chǎng)IPO及二次融資統(tǒng)計(jì)”顯示，今年上半年，深交所躍居成為全球融資金額最大的資本市場(chǎng)，中國也成為全球IPO最活躍的國家。其中華泰證券、中國一重和中國西電在IPO融資金額方面排名前十，而7月初農(nóng)行又榮膺“全球最大的IPO”。在IPO的增加的同時(shí)，銀行再融資陰霾仍籠罩市場(chǎng)，在經(jīng)歷去年的天量信貸之后，銀行的資金普遍趨緊。盡管市場(chǎng)擴(kuò)容的腳步?jīng)]放緩，IPO和再融資抽血效應(yīng)此起彼伏，但目前并沒有因此表現(xiàn)出過多的負(fù)面反應(yīng)，相反市場(chǎng)在擴(kuò)容下不斷前行。同時(shí)，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)在今年發(fā)布了《關(guān)于深化新股發(fā)行體制改革的指導(dǎo)意見》，并規(guī)定于今年起施行，這標(biāo)志著新股發(fā)行主導(dǎo)權(quán)終將徹底市場(chǎng)化的趨勢(shì)。

課程收益

　　透徹理解《關(guān)于深化新股發(fā)行體制改革的指導(dǎo)意見》的內(nèi)容及其影響

　　掌握IPO融資的準(zhǔn)備流程及其技巧

　　分享路演的十大成功原則

　　深入研究企業(yè)IPO失敗的原因及應(yīng)對(duì)之道

　　解密IPO產(chǎn)業(yè)鏈里的“潛規(guī)則”

　　了解海外IPO的“三大法寶”

　　掌握上市公司IPO財(cái)務(wù)準(zhǔn)備的要點(diǎn)和難點(diǎn)

　　掌握IPO審計(jì)和稅務(wù)的注意事項(xiàng)和方式方法

課程對(duì)象

　　公司董事、CEO、CFO、CPA(SEC法律顧問)

　　企業(yè)律師、資產(chǎn)評(píng)估師

　　保薦人、保薦人律師

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控經(jīng)理、內(nèi)審經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

　　財(cái)務(wù)部人員、內(nèi)控部人員、內(nèi)審部人員、稅務(wù)人員

課程大綱

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課程背景

　　紐約泛歐交易所集團(tuán)發(fā)布的“今年上半年全球資本市場(chǎng)IPO及二次融資統(tǒng)計(jì)”顯示，今年上半年，深交所躍居成為全球融資金額最大的資本市場(chǎng)，中國也成為全球IPO最活躍的國家。其中華泰證券、中國一重和中國西電在IPO融資金額方面排名前十，而7月初農(nóng)行又榮膺“全球最大的IPO”。在IPO的增加的同時(shí)，銀行再融資陰霾仍籠罩市場(chǎng)，在經(jīng)歷去年的天量信貸之后，銀行的資金普遍趨緊。

盡管市場(chǎng)擴(kuò)容的腳步?jīng)]放緩，IPO和再融資抽血效應(yīng)此起彼伏，但目前并沒有因此表現(xiàn)出過多的負(fù)面反應(yīng)，相反市場(chǎng)在擴(kuò)容下不斷前行。同時(shí)，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)在今年發(fā)布了《關(guān)于深化新股發(fā)行體制改革的指導(dǎo)意見》，并規(guī)定于今年起施行，這標(biāo)志著新股發(fā)行主導(dǎo)權(quán)終將徹底市場(chǎng)化的趨勢(shì)。

課程收益

　　透徹理解《關(guān)于深化新股發(fā)行體制改革的指導(dǎo)意見》的內(nèi)容及其影響

　　掌握IPO融資的準(zhǔn)備流程及其技巧

　　分享路演的十大成功原則

　　深入研究企業(yè)IPO失敗的原因及應(yīng)對(duì)之道

　　解密IPO產(chǎn)業(yè)鏈里的“潛規(guī)則”

　　了解海外IPO的“三大法寶”

　　掌握上市公司IPO財(cái)務(wù)準(zhǔn)備的要點(diǎn)和難點(diǎn)

　　掌握IPO審計(jì)和稅務(wù)的注意事項(xiàng)和方式方法

課程對(duì)象

　　公司董事、CEO、CFO、CPA(SEC法律顧問)

　　企業(yè)律師、資產(chǎn)評(píng)估師

　　保薦人、保薦人律師

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控經(jīng)理、內(nèi)審經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

　　財(cái)務(wù)部人員、內(nèi)控部人員、內(nèi)審部人員、稅務(wù)人員

課程大綱

（課程案例以實(shí)際上課呈現(xiàn)為準(zhǔn)）想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料，點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo)，與在線老師交流咨詢領(lǐng)取。

課程背景

　　企業(yè)境內(nèi)上市是一個(gè)及其復(fù)雜和龐大的工程，而IPO審核就是對(duì)這一工程“質(zhì)量”的評(píng)定與考核。如何才能讓企業(yè)更為順利的通過IPO審核?

　　紐約泛歐交易所集團(tuán)發(fā)布的“今年上半年全球資本市場(chǎng)IPO及二次融資統(tǒng)計(jì)”顯示，今年上半年，深交所躍居成為全球融資金額最大的資本市場(chǎng)，中國也成為全球IPO最活躍的國家。其中華泰證券、中國一重和中國西電在IPO融資金額方面排名前十，而7月初農(nóng)行又榮膺“全球最大的IPO”。在IPO的增加的同時(shí)，銀行再融資陰霾仍籠罩市場(chǎng)，在經(jīng)歷去年的天量信貸之后，銀行的資金普遍趨緊。盡管市場(chǎng)擴(kuò)容的腳步?jīng)]放緩，IPO和再融資抽血效應(yīng)此起彼伏，但目前并沒有因此表現(xiàn)出過多的負(fù)面反應(yīng)，相反市場(chǎng)在擴(kuò)容下不斷前行。同時(shí)，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)在今年發(fā)布了《關(guān)于深化新股發(fā)行體制改革的指導(dǎo)意見》，并規(guī)定于今年起施行，這標(biāo)志著新股發(fā)行主導(dǎo)權(quán)終將徹底市場(chǎng)化的趨勢(shì)。

課程收益

　　了解境內(nèi)IPO市場(chǎng)的最新趨勢(shì)

　　明確IPO前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作

　　熟悉IPO的材料申報(bào)與審核流程

　　了解IPO審核中證監(jiān)會(huì)的關(guān)注要點(diǎn)

　　借鑒IPO審核成功與失敗案例，汲取和學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)

課程對(duì)象

　　公司董事、CEO、CFO、CPA(SEC法律顧問)

　　企業(yè)律師、資產(chǎn)評(píng)估師

　　保薦人、保薦人律師

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控經(jīng)理、內(nèi)審經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

　　財(cái)務(wù)部人員、內(nèi)控部人員、內(nèi)審部人員、稅務(wù)人員

課程大綱

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課程背景

　　由于國內(nèi)資本市場(chǎng)的限制與體制問題，越來越多的企業(yè)選擇海外上市從而尋求更大的發(fā)展資源與空間。我們通過對(duì)香港、美國、新加坡等中國企業(yè)熱門海外上市地點(diǎn)的分析，讓學(xué)員了解各個(gè)地點(diǎn)IPO法律、流程和實(shí)際操作等方面的差異，權(quán)衡各個(gè)地區(qū)上市的利弊所在，幫助學(xué)員選擇適合自己企業(yè)的上市方式。

　　紐約泛歐交易所集團(tuán)發(fā)布的“今年上半年全球資本市場(chǎng)IPO及二次融資統(tǒng)計(jì)”顯示，今年上半年，深交所躍居成為全球融資金額最大的資本市場(chǎng)，中國也成為全球IPO最活躍的國家。其中華泰證券、中國一重和中國西電在IPO融資金額方面排名前十，而今年初農(nóng)行又榮膺“全球最大的IPO”。在IPO的增加的同時(shí)，銀行再融資陰霾仍籠罩市場(chǎng)，在經(jīng)歷去年的天量信貸之后，銀行的資金普遍趨緊。盡管市場(chǎng)擴(kuò)容的腳步?jīng)]放緩，IPO和再融資抽血效應(yīng)此起彼伏，但目前并沒有因此表現(xiàn)出過多的負(fù)面反應(yīng)，相反市場(chǎng)在擴(kuò)容下不斷前行。同時(shí)，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)在今年發(fā)布了《關(guān)于深化新股發(fā)行體制改革的指導(dǎo)意見》，并規(guī)定于今年起施行，這標(biāo)志著新股發(fā)行主導(dǎo)權(quán)終將徹底市場(chǎng)化的趨勢(shì)。

課程收益

　　了解中國企業(yè)外海上市的主要途徑

　　熟悉美國IPO的準(zhǔn)備過程

　　理解香港IPO的體制與過程

　　了解其他境外上市地點(diǎn)的IPO問題

　　明確海外資本市場(chǎng)主要指標(biāo)的差異比較

課程對(duì)象

　　公司董事、CEO、CFO、CPA(SEC法律顧問)

　　企業(yè)律師、資產(chǎn)評(píng)估師

　　保薦人、保薦人律師

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控經(jīng)理、內(nèi)審經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

　　財(cái)務(wù)部人員、內(nèi)控部人員、內(nèi)審部人員、稅務(wù)人員

課程大綱

（課程案例以實(shí)際上課呈現(xiàn)為準(zhǔn)）想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料，點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo)，與在線老師交流咨詢領(lǐng)取。

課程背景

　　IPO的稅務(wù)處理貫穿于整個(gè)IPO過程，從上市前的上市架構(gòu)搭建、稅務(wù)內(nèi)控的建立;上市中的IPO交易成本維護(hù)與稅務(wù)處理以及上市后的稅務(wù)規(guī)劃等等，“稅務(wù)”無疑在IPO中起著越來越重要的作用。

　　紐約泛歐交易所集團(tuán)發(fā)布的“今年上半年全球資本市場(chǎng)IPO及二次融資統(tǒng)計(jì)”顯示，今年上半年，深交所躍居成為全球融資金額最大的資本市場(chǎng)，中國也成為全球IPO最活躍的國家。其中華泰證券、中國一重和中國西電在IPO融資金額方面排名前十，而7月初農(nóng)行又榮膺“全球最大的IPO”。在IPO的增加的同時(shí)，銀行再融資陰霾仍籠罩市場(chǎng)，在經(jīng)歷去年的天量信貸之后，銀行的資金普遍趨緊。盡管市場(chǎng)擴(kuò)容的腳步?jīng)]放緩，IPO和再融資抽血效應(yīng)此起彼伏，但目前并沒有因此表現(xiàn)出過多的負(fù)面反應(yīng)，相反市場(chǎng)在擴(kuò)容下不斷前行。同時(shí)，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)在今年發(fā)布了《關(guān)于深化新股發(fā)行體制改革的指導(dǎo)意見》，并規(guī)定于今年起施行，這標(biāo)志著新股發(fā)行主導(dǎo)權(quán)終將徹底市場(chǎng)化的趨勢(shì)。

課程收益

　　了解最新IPO相關(guān)的稅收法律與合規(guī)要求

　　明確如何選擇上市地點(diǎn)與上市架構(gòu)

　　設(shè)計(jì)和建立有效的稅務(wù)內(nèi)控體系

　　熟悉可能影響上市進(jìn)程的潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)

　　學(xué)習(xí)從全局出發(fā)的IPO稅務(wù)規(guī)劃，降低上市稅務(wù)成本與風(fēng)險(xiǎn)

課程對(duì)象

　　公司董事、CEO、CFO、CPA(SEC法律顧問)

　　企業(yè)律師、資產(chǎn)評(píng)估師

　　保薦人、保薦人律師

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控經(jīng)理、內(nèi)審經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

　　財(cái)務(wù)部人員、內(nèi)控部人員、內(nèi)審部人員、稅務(wù)人員

課程大綱

（課程案例以實(shí)際上課呈現(xiàn)為準(zhǔn)）想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料，點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo)，與在線老師交流咨詢領(lǐng)取。

課程背景

　　紐約泛歐交易所集團(tuán)發(fā)布的“今年上半年全球資本市場(chǎng)IPO及二次融資統(tǒng)計(jì)”顯示，今年上半年，深交所躍居成為全球融資金額最大的資本市場(chǎng)，中國也成為全球IPO最活躍的國家。其中華泰證券、中國一重和中國西電在IPO融資金額方面排名前十，而7月初農(nóng)行又榮膺“全球最大的IPO”。在IPO的增加的同時(shí)，銀行再融資陰霾仍籠罩市場(chǎng)，在經(jīng)歷去年的天量信貸之后，銀行的資金普遍趨緊。

　　盡管市場(chǎng)擴(kuò)容的腳步?jīng)]放緩，IPO和再融資抽血效應(yīng)此起彼伏，但目前并沒有因此表現(xiàn)出過多的負(fù)面反應(yīng)，相反市場(chǎng)在擴(kuò)容下不斷前行。同時(shí)，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)在今年發(fā)布了《關(guān)于深化新股發(fā)行體制改革的指導(dǎo)意見》，并規(guī)定于今年起施行，這標(biāo)志著新股發(fā)行主導(dǎo)權(quán)終將徹底市場(chǎng)化的趨勢(shì)。

課程收益

　　了解IPO的特點(diǎn)與基本上市程序

　　掌握IPO前期企業(yè)股份制改制中的要點(diǎn)

　　落實(shí)IPO盡職調(diào)查并及時(shí)修正盡職調(diào)查所暴露的企業(yè)經(jīng)營管理問題

　　熟悉招股說明說的撰寫、提交與審核

　　明確成功路演的原則

　　了解影響股票定價(jià)的原因與內(nèi)部關(guān)聯(lián)

課程對(duì)象

　　公司董事、CEO、CFO、CPA(SEC法律顧問)

　　企業(yè)律師、資產(chǎn)評(píng)估師

　　保薦人、保薦人律師

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控經(jīng)理、內(nèi)審經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

　　財(cái)務(wù)部人員、內(nèi)控部人員、內(nèi)審部人員、稅務(wù)人員

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　　在IPO的增加的同時(shí)，銀行再融資陰霾仍籠罩市場(chǎng)，在經(jīng)歷去年的天量信貸之后，銀行的資金普遍趨緊。盡管市場(chǎng)擴(kuò)容的腳步?jīng)]放緩，IPO和再融資抽血效應(yīng)此起彼伏，但目前并沒有因此表現(xiàn)出過多的負(fù)面反應(yīng)，相反市場(chǎng)在擴(kuò)容下不斷前行。同時(shí)，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)在今年發(fā)布了《關(guān)于深化新股發(fā)行體制改革的指導(dǎo)意見》，并規(guī)定于今年起施行，這標(biāo)志著新股發(fā)行主導(dǎo)權(quán)終將徹底市場(chǎng)化的趨勢(shì)。

課程收益

　　理解最新IPO相關(guān)條例法規(guī)的出臺(tái)背景、改革舉措以及現(xiàn)實(shí)意義

　　熟悉企業(yè)股份制改造與A股首次發(fā)行、上市實(shí)質(zhì)性法律條件與要求

　　明確IPO盡職調(diào)查的過程及其涉及到的法律問題

　　了解香港IPO的監(jiān)管重點(diǎn)與相關(guān)法律規(guī)范

　　熟悉美國IPO的監(jiān)管側(cè)重以及相對(duì)的法律法規(guī)

課程對(duì)象

　　公司董事、CEO、CFO、CPA(SEC法律顧問)

　　企業(yè)律師、資產(chǎn)評(píng)估師

　　保薦人、保薦人律師

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控經(jīng)理、內(nèi)審經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

　　財(cái)務(wù)部人員、內(nèi)控部人員、內(nèi)審部人員、稅務(wù)人員

課程大綱

（課程案例以實(shí)際上課呈現(xiàn)為準(zhǔn)）想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料，點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo)，與在線老師交流咨詢領(lǐng)取。

　　11月16日，財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于嚴(yán)禁會(huì)計(jì)師事務(wù)所以或有收費(fèi)方式提供審計(jì)服務(wù)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》），嚴(yán)禁會(huì)計(jì)師事務(wù)所以“或有收費(fèi)”方式提供審計(jì)服務(wù)。該消息在IPO市場(chǎng)引發(fā)關(guān)注，主要因?yàn)椤盎蛴惺召M(fèi)”通常表現(xiàn)為上市獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)，以及根據(jù)審計(jì)意見類型、是否能夠?qū)崿F(xiàn)上市等收取部分或全部審計(jì)費(fèi)用。上市獎(jiǎng)勵(lì)通常在百萬元以上。

　　為避免中介機(jī)構(gòu)為謀取經(jīng)濟(jì)利益做出幫助IPO企業(yè)“帶病闖關(guān)”的情況，增強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性，財(cái)政部嚴(yán)禁“或有收費(fèi)”行為，具體規(guī)定如下：

　　一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照職業(yè)道德守則和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定，根據(jù)審計(jì)工作中所承擔(dān)的責(zé)任、工作量，以及所需的相關(guān)資源投入合理確定審計(jì)收費(fèi)，并與客戶簽署合規(guī)的收費(fèi)安排條款。

　　二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)方式提供審計(jì)服務(wù)，收費(fèi)與否或者收費(fèi)多少不得以審計(jì)工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件?；蛴惺召M(fèi)通常表現(xiàn)為上市獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)，以及根據(jù)審計(jì)意見類型、是否能夠?qū)崿F(xiàn)上市、能否實(shí)現(xiàn)發(fā)債等收取部分或全部審計(jì)費(fèi)用。

　　三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照職業(yè)道德守則和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定，執(zhí)行有關(guān)客戶接受與保持程序，謹(jǐn)慎評(píng)估提出違規(guī)付費(fèi)要求的客戶風(fēng)險(xiǎn)。如果發(fā)現(xiàn)客戶存在或有付費(fèi)違規(guī)行為的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕承接或者終止該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。

　　四、各省級(jí)財(cái)政部門、財(cái)政部各地監(jiān)管局要高度重視會(huì)計(jì)師事務(wù)所或有收費(fèi)問題，把或有收費(fèi)作為對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查的重點(diǎn)事項(xiàng)。對(duì)于違反本通知相關(guān)要求，未保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定處理處罰。

禁止“或有收費(fèi)”可增強(qiáng)會(huì)計(jì)所獨(dú)立性

　　早在2020年12月17日修訂的《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則第3號(hào)—提供專業(yè)服務(wù)的具體要求》，其中第45條就規(guī)定，除非法律法規(guī)允許，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得以或有收費(fèi)方式提供鑒證服務(wù)，收費(fèi)與否或收費(fèi)多少不得以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件。

　　或有收費(fèi)的方式嚴(yán)重影響了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性和職業(yè)道德，導(dǎo)致了一些違法違規(guī)的行為，例如，為了獲得收費(fèi)或多收費(fèi)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)發(fā)表不恰當(dāng)?shù)囊庖姡龀鲇羞`社會(huì)公眾利益的行為；或者為了降低成本，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)縮短審計(jì)時(shí)間，減少審計(jì)程序，降低審計(jì)質(zhì)量，增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。這些行為不僅損害了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的聲譽(yù)，也危害了市場(chǎng)秩序和社會(huì)穩(wěn)定。

　　此次《通知》明確禁止或有收費(fèi)，將有助于增強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性?！锻ㄖ分赋觯骸盎蛴惺召M(fèi)”將作為行政監(jiān)管部門對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查的重點(diǎn)事項(xiàng)，若有違反依法依規(guī)處理處罰。

中注協(xié)就防范“或有收費(fèi)”風(fēng)險(xiǎn)約談會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　就在11月2日，中注協(xié)發(fā)布公告表示，中注協(xié)關(guān)注到個(gè)別擬上市公司選聘輔導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的中標(biāo)侯選人信息公示中，IPO審計(jì)報(bào)價(jià)包括前期審計(jì)費(fèi)用和上市獎(jiǎng)勵(lì)，審計(jì)收費(fèi)大部分金額取決于公司上市與否，構(gòu)成或有收費(fèi)，損害了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性。

　　中注協(xié)立即約談了相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人，提示承擔(dān)擬上市公司業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師要做好資本市場(chǎng)的“看門人”，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，確保獨(dú)立、客觀、公正、規(guī)范執(zhí)業(yè)，同時(shí)，在執(zhí)業(yè)過程中要重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

　　一是審慎作出承接與保持的決策。在客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持方面樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，了解相關(guān)擬上市公司項(xiàng)目的基本情況，充分考慮相關(guān)職業(yè)道德要求，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估真實(shí)、到位。要綜合考慮客戶業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源、收費(fèi)安排等，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，審慎承接業(yè)務(wù)。

　　二是在執(zhí)業(yè)過程中要保持獨(dú)立性。獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的靈魂，是會(huì)計(jì)師事務(wù)所客觀公正執(zhí)業(yè)的前提。注冊(cè)會(huì)計(jì)師要嚴(yán)格按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》的要求，從實(shí)質(zhì)和形式上均要保持獨(dú)立，避免因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響。在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得采用或有收費(fèi)的安排。

　　三是要恰當(dāng)發(fā)表審計(jì)意見。會(huì)計(jì)師事務(wù)所要為擬上市審計(jì)業(yè)務(wù)分派具有適當(dāng)勝任能力的項(xiàng)目合伙人、項(xiàng)目組成員及項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員，并保證其有充足的時(shí)間持續(xù)高質(zhì)量地執(zhí)行業(yè)務(wù)，避免超出勝任能力執(zhí)業(yè)。在審計(jì)過程中保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，保持職業(yè)懷疑，充分識(shí)別和評(píng)估可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，有效應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，恰當(dāng)發(fā)表審計(jì)意見。

“或有收費(fèi)”為何被禁止？

　　一、違反會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性原則

　　“或有收費(fèi)”這一行為違反了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性原則，對(duì)審計(jì)質(zhì)量構(gòu)成了嚴(yán)重的威脅。中注協(xié)就防范“或有收費(fèi)”風(fēng)險(xiǎn)約談會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)指出：承擔(dān)擬上市公司業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師要做好資本市場(chǎng)的“看門人”，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，確保獨(dú)立、客觀、公正、規(guī)范執(zhí)業(yè)。

　　“或有收費(fèi)”使會(huì)計(jì)師事務(wù)所的利益與客戶的利益產(chǎn)生了直接的聯(lián)系?？赡軙?huì)導(dǎo)致以下現(xiàn)象：

　　1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了迎合客戶的需求，而放松審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，忽視或掩蓋客戶的財(cái)務(wù)問題，損害了審計(jì)質(zhì)量和公信力；

　　2、導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過程中可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，影響其充分盡責(zé)的執(zhí)行。

　　二、違反會(huì)計(jì)所的職業(yè)道德守則和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

　　“或有收費(fèi)”的行為違反了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的職業(yè)道德守則和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。根據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》等相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作中所承擔(dān)的責(zé)任、工作量，以及所需的相關(guān)資源投入，合理確定審計(jì)收費(fèi)，并與客戶簽署合規(guī)的收費(fèi)安排條款。而“或有收費(fèi)”這一行為不利于維護(hù)行業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)和良好秩序，恰恰違反了上述規(guī)定。

　　三、不利于IPO市場(chǎng)健康發(fā)展

　　1、“或有收費(fèi)”的行為使得IPO審計(jì)收費(fèi)的透明度降低，不僅影響了市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)，而且增加了監(jiān)管的難度；

　　2、“或有收費(fèi)”的行為使得IPO審計(jì)質(zhì)量的可信度降低，影響了投資者的信心，也增加了市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　內(nèi)容來源中華人民共和國財(cái)政部、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

在IPO上市的道路上，成本核算至關(guān)重要，只有在成本核算準(zhǔn)確、完整、合理的情況下，企業(yè)有可能成功通過IPO審核。

尤其對(duì)于制造型企業(yè)來說，成本核算顯得尤為重要。這類企業(yè)成本的構(gòu)成非常復(fù)雜，需要綜合考慮多個(gè)因素，包括人工、材料、設(shè)備、能源等。因此，在進(jìn)行成本核算時(shí)，需要充分了解每個(gè)成本項(xiàng)目的來源和構(gòu)成，并進(jìn)行全面、準(zhǔn)確、合理的核算和分析。

一、成本核算的基本認(rèn)識(shí)

(一)站出來看框架,深入內(nèi)部做細(xì)節(jié)

成本核算工作復(fù)雜,表面簡(jiǎn)單實(shí)則艱巨,要把框架搭建清楚,再深入補(bǔ)充細(xì)節(jié)。成本核算貫穿公司所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),從采購入庫開始,到產(chǎn)品銷售并確認(rèn)無退貨結(jié)束。做成本核算要站在公司全局高度審視,才能掌握事物本質(zhì)。清晰框架后再深入細(xì)節(jié)補(bǔ)充,兩者缺一不可。

(二)成本核算與生產(chǎn)、倉儲(chǔ)的關(guān)系

沒有生產(chǎn)和倉儲(chǔ)就無成本核算。成本核算人員要多到車間和倉庫實(shí)地走訪,才能搞清情況。成本核算覆蓋公司各環(huán)節(jié),研發(fā)、生產(chǎn)、倉儲(chǔ)等都與之相關(guān)。

(三)IPO 需求和成本核算規(guī)則

招股說明書中的管理層討論與分析部分,需要分析企業(yè)的成本構(gòu)成。上市公司要核實(shí)材料成本、人工成本和制造費(fèi)用的構(gòu)成,必要時(shí)單獨(dú)列出燃料動(dòng)力成本。這決定了成本核算的流程設(shè)計(jì),比如是否單獨(dú)區(qū)分燃料動(dòng)力成本。成本核算還有一套規(guī)則體系,但核心是提取其中的基本邏輯,運(yùn)用到具體工作中。

(四)成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性

成本數(shù)據(jù)真實(shí)最為簡(jiǎn)單直接。即使某些業(yè)務(wù)成本異常,也應(yīng)如實(shí)反映,問題少則可理解和解釋。數(shù)據(jù)若不實(shí),到后期無法落實(shí)。成本數(shù)據(jù)只講準(zhǔn)確不講精確,前者是基礎(chǔ),后者過于枝微末節(jié)。

二、成本核算的實(shí)施要點(diǎn)

(一)歸集要有口徑,分配要有標(biāo)準(zhǔn)

成本歸集分為車間、工序、產(chǎn)品等不同口徑。分配標(biāo)準(zhǔn)則有產(chǎn)量法、機(jī)器工時(shí)法、人工工時(shí)法等。歸集和分配都需要明確合理的方法,否則難以進(jìn)行。

(二)成本和費(fèi)用的數(shù)量與計(jì)價(jià)

物料成本核算分?jǐn)?shù)量和計(jì)價(jià)。數(shù)量計(jì)算基礎(chǔ),計(jì)價(jià)在此基礎(chǔ)上進(jìn)行。數(shù)量數(shù)據(jù)錯(cuò)誤時(shí),相關(guān)金額也要對(duì)應(yīng)調(diào)整。工序的各項(xiàng)費(fèi)用也需要明確歸集口徑,否則難以結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)品。

(三)存貨盤點(diǎn)是成本核算的基礎(chǔ)

盤點(diǎn)的一個(gè)重要作用是驗(yàn)證成本核算的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。如果期初期末數(shù)據(jù)錯(cuò)誤,本期的收發(fā)數(shù)據(jù)也無法保證正確。這是按照會(huì)計(jì)恒等式 Quantity(期末)- Quantity(期初) + Quantity(本期發(fā)生增加)- Quantity(本期發(fā)生減少)來考量的。

(四)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性是核心

成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性是核心。這需要從預(yù)防性和檢查性兩方面入手。預(yù)防性是制定各項(xiàng)制度規(guī)章,嚴(yán)格執(zhí)行。檢查性是定期核查,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正。兩者缺一不可,共同確保數(shù)據(jù)的正確性。

三、成本核算實(shí)務(wù)體會(huì)

(一)重要性原則與效率原則的運(yùn)用

有些材料成本占比較小,難以精確測(cè)量,這時(shí)可運(yùn)用重要性原則,只按一定數(shù)量估算入成本。也可用成本效率原則權(quán)衡,不必為小數(shù)目的項(xiàng)目專門制定經(jīng)營流程。這兩種原則幫助成本核算注重整體,提高工作效率。

(二)預(yù)防性和檢查性相結(jié)合

成本核算不僅預(yù)先制定各項(xiàng)規(guī)章制度,還要定期檢查核查。檢查中發(fā)現(xiàn)問題,要及時(shí)更正預(yù)防性制度,形成良性循環(huán)。若僅預(yù)防不檢查,制度執(zhí)行就可能流于表面;僅檢查不預(yù)防,問題解決不徹底,仍會(huì)反復(fù)出現(xiàn)。兩者缺一不可。

四、成本核算主要內(nèi)容

成本核算的主要內(nèi)容包括:

(一)制定成本核算制度

明確成本核算的原則、流程、標(biāo)準(zhǔn)、職責(zé)等,并形成制度文件。

(二)擬定成本預(yù)算方案

根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃和成本核算制度,預(yù)測(cè)下一期的成本消耗情況,制定成本預(yù)算。

(三)歸集與分配成本

按照成本核算口徑,將各項(xiàng)成本費(fèi)用歸集;再按照分配標(biāo)準(zhǔn),分配至產(chǎn)品、工序、部門等對(duì)象上。

(四)編制成本報(bào)告

歸集、分配成本后,形成各項(xiàng)成本報(bào)告。報(bào)告反映具體成本消耗情況,為經(jīng)營決策提供依據(jù)。

(五)成本分析

對(duì)成本報(bào)告進(jìn)行分析,找出成本消耗異常的原因,提出成本控制和減低的對(duì)策建議。

(六)檢查與評(píng)價(jià)

檢查成本核算的執(zhí)行情況,評(píng)價(jià)工作成效,提出改進(jìn)措施。形成閉環(huán)管理。

五、成本核算的意義

(一)控制生產(chǎn)成本

有效的成本核算可以指導(dǎo)企業(yè)厘清生產(chǎn)成本的構(gòu)成和影響因素,輔助企業(yè)制定科學(xué)的成本控制措施。

(二)提供定價(jià)依據(jù)

成本數(shù)據(jù)可為企業(yè)確定合理的產(chǎn)品定價(jià)提供依據(jù),防止訂價(jià)過高過低。

(三)考核業(yè)績與效率

將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本或預(yù)算成本相比較,考核生產(chǎn)和管理的效率,以及改進(jìn)的空間。

(四)支持經(jīng)營決策

各項(xiàng)成本報(bào)告分析企業(yè)過去和現(xiàn)在的成本情況,為管理層制定經(jīng)營計(jì)劃和措施提供依據(jù)。

六、成本核算工作中的問題

成本核算工作中容易出現(xiàn)一些問題,主要有:

(一)核算范圍和口徑不當(dāng)

未能準(zhǔn)確界定應(yīng)納入成本核算的范圍,或者歸集和分配的口徑設(shè)定不當(dāng)。

(二)核算標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)

分配標(biāo)準(zhǔn)選擇不當(dāng)或者數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不準(zhǔn)確,使得成本分配失實(shí)。

(三)核算程序不完善

成本核算的各環(huán)節(jié)不連貫,整體程序不夠系統(tǒng)完整。

(四)數(shù)據(jù)質(zhì)量無法保證

源頭數(shù)據(jù)錯(cuò)誤,或在傳遞過程中出現(xiàn)差錯(cuò),無法保證成本核算的正確性。

(五)監(jiān)督不力

對(duì)成本核算的監(jiān)督檢查不足,存在虛報(bào)漏報(bào)弄虛作假的情況。

中國A股已正式邁入“全面注冊(cè)制”時(shí)代，監(jiān)管層更加重視擬IPO企業(yè)的信息披露，強(qiáng)調(diào)合規(guī)披露、規(guī)范運(yùn)營的趨勢(shì)逐步加強(qiáng)。

上市企業(yè)財(cái)務(wù)門檻有所降低，但內(nèi)控問題要求趨嚴(yán)，因此企業(yè)如何順應(yīng)監(jiān)管的這一趨勢(shì)要求是首要面臨的一道難題。全面注冊(cè)制之后出現(xiàn)首例因注冊(cè)批文到期而IPO失敗的案例，而這家企業(yè)的主要問題就是內(nèi)部控制及管理存在缺陷，且未在相關(guān)年報(bào)及招股說明書等文件中披露上述事項(xiàng)。證監(jiān)會(huì)《首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法》第十一條規(guī)定發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司 運(yùn)行效率、合法合規(guī)和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。本文將從多個(gè)案例分析IPO審議中內(nèi)控問題到底問什么?幫助企業(yè)了解在A股IPO過程中應(yīng)如何順應(yīng)監(jiān)管趨勢(shì)，滿足監(jiān)管要求。

IPO內(nèi)控的問詢問題

從IPO終止企業(yè)關(guān)于內(nèi)控制度問詢問題來看，監(jiān)管層重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)控問題主要包括：會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作是否規(guī)范，資金占用、資金管理問題，業(yè)務(wù)與生產(chǎn)相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全等，具體類別被提及的案例如下：

一、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)內(nèi)控是否規(guī)范

1、山西**力新型材料股份有限公司(第一輪問詢，2024年1月18日終止)請(qǐng)發(fā)行人：(1)說明無真實(shí)交易背景的票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓行為和通過關(guān)聯(lián)方進(jìn)行轉(zhuǎn)貸融資的具體情況，是否違反《中華人民共和國票據(jù)法》及其他有關(guān)法律法規(guī)，是否屬于重大違法行為或受到主管部門處罰，最近一期仍在發(fā)生的原因，發(fā)行人內(nèi)控措施是否健全有效。(2)說明題述不規(guī)范行為發(fā)生的具體情況，包括金額、時(shí)間及原因，上述財(cái)務(wù)不規(guī)范行為履行的內(nèi)部決策程序，發(fā)行人采取的具體整改措施、稅款繳納情況，內(nèi)控措施是否健全、有效;最后一個(gè)審計(jì)截止日后是否仍然存在財(cái)務(wù)不規(guī)范行為。2、深圳**精密給藥系統(tǒng)股份有限公司(第一輪問詢，2024年1月8日終止)請(qǐng)發(fā)行人：(1)說明發(fā)行人客戶通過第三方回款的具體原因，發(fā)行人針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情形采取的整改措施，期后是否未發(fā)生新的財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情形，整改后內(nèi)控制度運(yùn)行情況及有效性。(2)對(duì)照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第5號(hào)》第5-8條財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情形的要求，自查并說明發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)是否存在其他財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情形。3、天津**堂集團(tuán)股份有限公司(第一輪問詢，2023年9月7日終止)請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合本所《創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答》問題 25 的要求，補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人是否存在轉(zhuǎn)貸、第三方回款等財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的情形。若存在，請(qǐng)說明整改措施，是否存在被行政主管機(jī)構(gòu)處罰的風(fēng)險(xiǎn)。4、湖北**電子科技股份有限公司(第一輪問詢，2023年8月29日終止)請(qǐng)發(fā)行人說明 2019、2020 年涉及第三方回款的客戶及指定外貿(mào)公司代為支付的具體情況，指定回款的原因、終止合作的原因，發(fā)行人 2021 年以來是否與該客戶關(guān)聯(lián)方或產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)客戶等進(jìn)行合作。

請(qǐng)保薦人、申報(bào)會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見，并結(jié)合《審核問答》問題 26 的要求說明發(fā)行人財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是否健全、有效。

二、資金占用問題

1、**重機(jī)股份有限公司(第一輪問詢，2023年1月24日終止)

請(qǐng)發(fā)行人說明：(1)逐項(xiàng)列示關(guān)聯(lián)方資金拆借的時(shí)間和金額，具體資金來源、實(shí)際流向，是否存在將資金回流至發(fā)行人和實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方、發(fā)行人的客戶或供應(yīng)商的情況，是否存在體外資金循環(huán)等情形;(2)公司防止關(guān)聯(lián)方占用公司資金的內(nèi)控制度建設(shè)情況及有效性，保障相關(guān)制度措施有效執(zhí)行的具體手段。

2、北京**科技股份有限公司(第一輪問詢，2023年9月5日終止)

公司在報(bào)告期內(nèi)存在實(shí)際控制人占用公司資金的情況。

請(qǐng)發(fā)行人說明：

(1)年終獎(jiǎng)重新分配的具體事項(xiàng)，相關(guān)事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)的影響，需要重新分配的原因，所涉及的稅務(wù)事項(xiàng)合規(guī)性。

(2)個(gè)人卡事項(xiàng)影響的科目較多的原因，相關(guān)影響金額與發(fā)生額的匹配性，是否存在未提供的個(gè)人卡事項(xiàng)。(3)理財(cái)購買及贖回、個(gè)人卡間相互轉(zhuǎn)賬的相關(guān)數(shù)據(jù)。(4)各期個(gè)人卡借款事項(xiàng)對(duì)應(yīng)的對(duì)象、原因、流出流入金額的匹配性、相關(guān)外部證據(jù)的充分性，未訪談的具體情形。(5)相關(guān)個(gè)人卡與發(fā)行人實(shí)控人控制的公司往來流入與流出金額差異較大的原因。(6)大額資金未嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度通過 OA 審批流程付款的合理性及相關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行的有效性、內(nèi)控的有效性。3、**微電子股份有限公司(第一輪問詢，2023年8月10日終止)報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人存在通過員工個(gè)人賬戶收付款、第三方代收貨款、關(guān)聯(lián)方代收貨款、與關(guān)聯(lián)方或第三方直接進(jìn)行資金拆借等情形。請(qǐng)發(fā)行人：(1)說明各類第三方回款產(chǎn)生的具體原因、對(duì)應(yīng)的客戶情況，是否符合自身經(jīng)營模式特點(diǎn)，第三方回款的付款方是否為發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方或其他有利益傾斜的情形;第三方回款與相關(guān)銷售收入是否勾稽一致，是否具有可驗(yàn)證性，是否影響銷售循環(huán)內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定。(2)說明存在較多個(gè)人賬戶收取貨款的原因，同行業(yè)可比公司是否存在類似情形。(3)說明內(nèi)部控制制度是否健全且被有效執(zhí)行。4、河南**新能源材料科技股份有限公司(第一輪問詢，2023年4月27日終止)根據(jù)申報(bào)材料，(1)發(fā)行人于 2021 年 12 月存在轉(zhuǎn)貸行為，轉(zhuǎn)貸交易對(duì)手為武漢恒龍包裝有限公司，金額 2,000 萬元。(2)2019 年通過發(fā)行人員工魏凱代收 4 家客戶貨款，合計(jì)金額 114.73 萬元。(3)報(bào)告期內(nèi)存在關(guān)聯(lián)方資金拆借情形。請(qǐng)發(fā)行人說明：(1)轉(zhuǎn)貸融資的背景，參與轉(zhuǎn)貸的公司基本情況及主營業(yè)務(wù)，與發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人的關(guān)系;(2)通過發(fā)行人員工代收款項(xiàng)的原因及合理性，是否存在其他由員工代收貨款的情況，是否存在體外資金循環(huán)等情形;(3)關(guān)聯(lián)方資金拆借的具體用途、流向、還款及利息支付情況，約定的借款利率是否符合市場(chǎng)水平，是否存在關(guān)聯(lián)方代墊成本、費(fèi)用的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師結(jié)合科創(chuàng)板審核問答相關(guān)要求，說明針對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)內(nèi)控整改規(guī)范情況及首次申報(bào)審計(jì)截止日后是否出現(xiàn)類似或其他不規(guī)范情形所履行的核查程序、核查證據(jù)及核查結(jié)論。三、經(jīng)營相關(guān)內(nèi)控

1、贛州**新能源科技股份有限公司(第一輪問詢，2024年1月17日終止)

結(jié)合報(bào)告期內(nèi)主要研發(fā)成果和在研項(xiàng)目投入情況、主要研發(fā)項(xiàng)目的研發(fā)過程、研發(fā)活動(dòng)與生產(chǎn)活動(dòng)在設(shè)備、工藝、人員、地理位置上的區(qū)分情況等，說明發(fā)行人研發(fā)投入較高且研發(fā)費(fèi)用率大幅高于同行業(yè)可比公司的原因及合理性，研發(fā)費(fèi)用中投料數(shù)量和金額與研發(fā)產(chǎn)出的匹配關(guān)系、研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)與同行業(yè)可比公司的差異情況、發(fā)行人研發(fā)相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，研發(fā)費(fèi)用的歸集、核算的準(zhǔn)確性。

2、**奧(廣州)生物科技股份有限公司(第二輪問詢，2023年12月31日終止)

補(bǔ)充說明上述違規(guī)事項(xiàng)的具體情況，出現(xiàn)違規(guī)的具體環(huán)節(jié)及流程，發(fā)行人后續(xù)整改措施及其有效性，發(fā)行人關(guān)于第三方檢測(cè)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度是否健全、完善;上述事項(xiàng)是否對(duì)發(fā)行人后續(xù)業(yè)務(wù)承接構(gòu)成重大不利影響。

3、北京**科技股份有限公司(第二輪問詢，2023年9月5日終止)

請(qǐng)發(fā)行人：

(1)補(bǔ)充說明在針對(duì)“是否實(shí)施未簽約項(xiàng)目”的內(nèi)控過程中，通過審批和未通過審批項(xiàng)目的占比情況，發(fā)行人上述內(nèi)控措施的有效性。(2)說明在 2022 年預(yù)計(jì)收入變動(dòng)較小的情況下，2022 年 9 月末未完工項(xiàng)目實(shí)施成本中的職工薪酬遠(yuǎn)高于 2021 年度營業(yè)成本-職工薪酬總額的合理性。(3)結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，補(bǔ)充說明發(fā)行人將未簽約項(xiàng)目成本確認(rèn)為存貨的合規(guī)性。(4)補(bǔ)充說明 2021 年末、2022 年 9 月末未簽約項(xiàng)目存貨的后續(xù)簽約情況，若仍保持在較低水平請(qǐng)說明原因及合理性。(5)補(bǔ)充說明項(xiàng)目已實(shí)施但最終未簽約項(xiàng)目的金額和占比情況，發(fā)行人的會(huì)計(jì)處理方法及其合規(guī)性。4、江蘇**金剛石科技股份有限公司(第一輪問詢，2023年9月4日終止)說明廢料銷售的數(shù)量、價(jià)格、主要客戶，銷售數(shù)量與產(chǎn)量、廢品率變動(dòng)的匹配情況，廢料銷售的定價(jià)依據(jù)及銷售單價(jià)變動(dòng)合理性，不同客戶廢料價(jià)格差異的情況與原因，收入波動(dòng)的合理性，廢料銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)控制度的有效性?？偨Y(jié)及建議

總體來說，未來內(nèi)部控制仍將是擬上市企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的重要領(lǐng)域。上市程序極具挑戰(zhàn)，需要很大程度的投入并按既定時(shí)間逐步完成工作。擬上市企業(yè)應(yīng)在恰當(dāng)且盡早的時(shí)間著手準(zhǔn)備，在首次上市過程中規(guī)劃好每個(gè)階段的工作，建立符合自身行業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)控合規(guī)體系，不要讓內(nèi)控和合規(guī)成為公司上市途中的絆腳石，早做診斷，盡早整改。

IPO企業(yè)內(nèi)控建設(shè)主要有兩個(gè)方面：1、建設(shè)內(nèi)容上應(yīng)滿足財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制的要求;2、關(guān)注合規(guī)化問題，特別是稅務(wù)、社保、環(huán)保等領(lǐng)域合規(guī)化問題。任何可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告均依賴于良好的內(nèi)部控制，良好的內(nèi)部控制才能保證企業(yè)經(jīng)營從業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生到財(cái)務(wù)報(bào)告生成全過程是合理有效的。

企業(yè)在完善內(nèi)控機(jī)制的過程中，可以考慮從下列方面入手：加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理層的合規(guī)指導(dǎo)，提高公司高級(jí)管理層的合規(guī)觀念，明確管理層的合規(guī)責(zé)任是提高業(yè)務(wù)運(yùn)營合規(guī)性的基礎(chǔ)保障和核心要素，奠定管理層合規(guī)基調(diào)。利用技術(shù)手段、推動(dòng)合規(guī)監(jiān)管，將企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營管理流程(包括銷售流程、報(bào)銷流程)線上化，利用技術(shù)工具監(jiān)控，識(shí)別異常。