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    文章經(jīng)營活動現(xiàn)金流量包括什么內(nèi)容
    2022-12-23 14:57:07 5905 瀏覽

      在現(xiàn)金流量表中,經(jīng)營活動現(xiàn)金流量包括以下7個內(nèi)容:

    經(jīng)營活動現(xiàn)金流量包括什么內(nèi)容

     ?、黉N售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金;

      ②收到的稅費返還;

      ③收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金;

      ④購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金;

     ?、葜Ц督o職工以及為職工支付的現(xiàn)金;

      ⑥支付的各項稅費;

      ⑦支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。

    經(jīng)營活動現(xiàn)金流量解釋

      經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有的交易和事項產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,是企業(yè)現(xiàn)金的主要來源。

    經(jīng)營活動現(xiàn)金流量計算公式

      經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營活動現(xiàn)金流入金額-經(jīng)營活動現(xiàn)金流出金額;由于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出比較難確定,因此還可以通過另一個計算公式進行計算:經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額-籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。

    經(jīng)營活動現(xiàn)金流量列報方法

      列報經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法有兩種:直接法和間接法。

      在直接法下,一般是以利潤表中的營業(yè)收入為起算點,調(diào)節(jié)與經(jīng)營活動有關(guān)的項目的增減變動,然后計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。在間接法下,將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量,實際上就是將按權(quán)責發(fā)生制原則確定的凈利潤調(diào)整為現(xiàn)金凈流入,并剔除投資活動和籌資活動對現(xiàn)金流量的影響。

      采用直接法編報的現(xiàn)金流量表,便于分析企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的來源和用途,以預測企業(yè)現(xiàn)金流量的未來前景;采用間接法編報的現(xiàn)金流量表,便于將凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額進行比較,以了解凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量差異的原因,從現(xiàn)金流量的角度分析凈利潤的質(zhì)量。

      所以,我國《企業(yè)會計準則》規(guī)定企業(yè)應當采用直接法編報現(xiàn)金流量表,同時要求在附注中提供以凈利潤為基礎調(diào)節(jié)到經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息。在我國,現(xiàn)金流量表補充資料應采用間接法反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量情況,以對現(xiàn)金流量表中采用直接法反映的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量進行核對和補充說明。

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    文章經(jīng)營活動現(xiàn)金流量列報方法有哪些
    2022-12-23 15:01:50 979 瀏覽

      列報經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法有兩種:直接法和間接法,具體如下:

    經(jīng)營活動現(xiàn)金流量列報方法有哪些

    經(jīng)營活動現(xiàn)金流量列報方法

      在直接法下,一般是以利潤表中的營業(yè)收入為起算點,調(diào)節(jié)與經(jīng)營活動有關(guān)的項目的增減變動,然后計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。在間接法下,將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量,實際上就是將按權(quán)責發(fā)生制原則確定的凈利潤調(diào)整為現(xiàn)金凈流入,并剔除投資活動和籌資活動對現(xiàn)金流量的影響。

      采用直接法編報的現(xiàn)金流量表,便于分析企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的來源和用途,以預測企業(yè)現(xiàn)金流量的未來前景;采用間接法編報的現(xiàn)金流量表,便于將凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額進行比較,以了解凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量差異的原因,從現(xiàn)金流量的角度分析凈利潤的質(zhì)量。

      所以,我國《企業(yè)會計準則》規(guī)定企業(yè)應當采用直接法編報現(xiàn)金流量表,同時要求在附注中提供以凈利潤為基礎調(diào)節(jié)到經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息。在我國,現(xiàn)金流量表補充資料應采用間接法反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量情況,以對現(xiàn)金流量表中采用直接法反映的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量進行核對和補充說明。

    經(jīng)營活動現(xiàn)金流量主要內(nèi)容

      在現(xiàn)金流量表中,經(jīng)營活動現(xiàn)金流量包括:

     ?、黉N售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金;

      ②收到的稅費返還;

      ③收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金;

      ④購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金;

     ?、葜Ц督o職工以及為職工支付的現(xiàn)金;

     ?、拗Ц兜母黜椂愘M;

     ?、咧Ц镀渌c經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。

    經(jīng)營活動現(xiàn)金流量合理性分析

      經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量對企業(yè)運營現(xiàn)金的流動性起著非常重要的作用,也是確保企業(yè)現(xiàn)金充足和穩(wěn)健的關(guān)鍵指標。而經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的合理性在于經(jīng)營活動凈流量金額為正,且金額越大越好。

      經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量有三種狀態(tài),即經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)、為負數(shù),以及等于零。不同的狀態(tài)對企業(yè)的現(xiàn)金流和運營資金產(chǎn)生的影響也不同

      1、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)。也就是企業(yè)的經(jīng)營性現(xiàn)金流入量大于經(jīng)營性現(xiàn)金流出量,這說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流的能還是比較強的,基本可以滿足企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)需要。

      但是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正,還不能說明企業(yè)現(xiàn)金的支付能力很強,還要與企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤作比較,另外企業(yè)在經(jīng)營過程中還消耗了固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷等非付現(xiàn)的成本,也就是說,經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量應能補償經(jīng)營中的非付現(xiàn)成本,以便為企業(yè)未來的設備等固定資產(chǎn)購置提供資金保障。否則很難保證企業(yè)的持續(xù)運營和發(fā)展。當然,反之經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量會持續(xù)確保企業(yè)運營資金和發(fā)展所需要的資金。

      2、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為零。也就是企業(yè)的經(jīng)營性現(xiàn)金流入量等于現(xiàn)金流出量,如果企業(yè)賬面有凈利潤,那么公司實現(xiàn)的利潤真的就是賬面利潤,也可能存在虛假的成分,另外也說明企業(yè)的現(xiàn)金能夠滿足日常經(jīng)營需要,但當企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)困難時,企業(yè)的現(xiàn)金就會面臨較大的問題,且持續(xù)出現(xiàn)這種狀況,其經(jīng)營活動現(xiàn)金流的質(zhì)量較差。

      3、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為負。說明企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量流入量小于經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量。這種狀況如果的常態(tài)化,那么企業(yè)的現(xiàn)金會非常緊張,且企業(yè)的現(xiàn)金流入更多的是依賴外部資金。此時企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流入不足以維持企業(yè)日常所需要資金的支付。

      如果企業(yè)處于初創(chuàng)階段,經(jīng)營活動現(xiàn)金流入很少或沒有經(jīng)營現(xiàn)金流入,則是正常狀態(tài),但進入正常經(jīng)營過程后,還持續(xù)出現(xiàn)這種情況,就說明企業(yè)的經(jīng)營狀況較差,企業(yè)將會面臨嚴重的資金斷裂的風險。

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    文章營業(yè)期現(xiàn)金凈流量是怎么計算的?
    2021-04-25 16:21:15 6910 瀏覽

      在投資項目完工投入使用后,企業(yè)需要計算營業(yè)期現(xiàn)金凈流量,來衡量企業(yè)營業(yè)期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價數(shù)額。對于營業(yè)期現(xiàn)金凈流量,該如何計算?

    營業(yè)期現(xiàn)金凈流量

      營業(yè)期現(xiàn)金凈流量計算公式:

      營業(yè)期現(xiàn)金凈流量(NCF) =營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅

      =營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本-所得稅+非付現(xiàn)成本

      =營業(yè)收入-成本總額-所得稅+非付現(xiàn)成本

      =稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本

      =(營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本

      =營業(yè)收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本×所得稅稅率

      一般用NCF表示營業(yè)期現(xiàn)金凈流量。

      付現(xiàn)成本:財務管理上所說的成本分為兩類:一類是可以用現(xiàn)金表示的成本,這類成本叫做付現(xiàn)成本。還有一類就是非付現(xiàn)成本,在計算的時候更多指的是折舊。折舊雖然表示企業(yè)價值的減少,但是只在賬上表示,實際上沒有以現(xiàn)金形式流出企業(yè)。

      在已知稅后營業(yè)利潤的情況下,可以使用營業(yè)期現(xiàn)金凈流量=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本進行計算;如果已知收入和付現(xiàn)成本,可以使用營業(yè)期現(xiàn)金凈流量=營業(yè)收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本×所得稅稅率進行計算。

      舉個例子,在某年里,A投資項目的營業(yè)收入為 100000 元,付現(xiàn)成本為 20000元,年折舊額為 10000 元,所得稅稅率為 25%,則該項目年營業(yè)現(xiàn)金凈流量為多少?

      已知收入和付現(xiàn)成本,采用以下公式:

      營業(yè)收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本×所得稅稅率=100000×( 1-25% )-20000×( 1-25% )+10000 ×25%=75000-15000+2500=62500元。

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    文章凈現(xiàn)金流量是怎么計算的?
    2021-02-09 23:55:13 6446 瀏覽

      通過凈現(xiàn)金流量,可以反映企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價數(shù)額,對于凈現(xiàn)金流量這一指標,應如何計算?

    以前年度損益調(diào)整和年初未分配利潤.jpg

      凈現(xiàn)金流量如何計算?

      1、凈現(xiàn)金流量NCF=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅;

      2、凈現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊=(營業(yè)收入-相關(guān)現(xiàn)金流出-折舊)*(1-稅率)+折舊;常用的是第二個式子,注意折舊計提。

      凈利潤是指企業(yè)當期利潤總額減去所得稅后的金額,即企業(yè)的稅后利潤。所得稅是指企業(yè)將實現(xiàn)的利潤總額按照所得稅法規(guī)定的標準向國家計算繳納的稅金。它是企業(yè)利潤總額的扣減項目。

      凈利潤=利潤總額-所得稅費用

      折舊指對固定資產(chǎn)在使用過程中的損耗進行價值補償。通常根據(jù)原始價值和預計使用年限平均計算。固定資產(chǎn)應當按月計提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),當月不計提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產(chǎn),當月仍計提折舊,從下月起不計提折舊。

      企業(yè)應當根據(jù)與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預期消耗方式,合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法。可選用的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定,不得隨意變更。

      企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用固定資產(chǎn)而使其損耗導致價值減少僅余一定殘值,其原值與殘值之差在其使用年限內(nèi)分攤的固定資產(chǎn)耗費是固定資產(chǎn)折舊。確定固定資產(chǎn)的折舊范圍是計提折舊的前提。

      現(xiàn)金流量如何理解?

      現(xiàn)金流量出處是現(xiàn)代理財學,是指投資項目在其整個壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。

      現(xiàn)金流量是評價投資方案經(jīng)濟效益的必備資料。具體內(nèi)容包括:(1)現(xiàn)金流出:現(xiàn)金流出是投資項目的全部資金支出。它包括以下幾項:①固定資產(chǎn)投資。購入或建造固定資產(chǎn)的各項資金支出。②流動資產(chǎn)投資。投資項目所需的存貨、貨幣資金和應收帳款等項目所占用的資金。③營運成本。投資項目在經(jīng)營過程中所發(fā)生的生產(chǎn)成本、管理費用和銷售費用等。通常以全部成本費用減去折舊后的余額表示。(2)現(xiàn)金流入:現(xiàn)金流入是投資項目所發(fā)生的全部資金收入。它包括以下幾項:①營業(yè)收入。經(jīng)營過程中出售產(chǎn)品的銷售收入。②殘值收入或變價收入。固定資產(chǎn)使用期滿時的殘值,或因故未到使用期滿時,出售固定資產(chǎn)所形成的現(xiàn)金收入。③收回的流動資產(chǎn)。投資項目壽命期滿時所收回的原流動資產(chǎn)投資額。此外,實施某項決策后的成本降低額也作為現(xiàn)金流入。

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    文章凈現(xiàn)金流量是怎么計算的?
    2020-08-04 14:52:53 1448 瀏覽

      企業(yè)本期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物數(shù)額的凈增加或凈減少就是凈現(xiàn)金流量。由于利潤表無法準確反應企業(yè)的現(xiàn)金流,所以編制現(xiàn)金流量表,可以給會計報表使用者提供更為全面、更為有用、更為真實的信息。如果你還不了解怎么計算凈現(xiàn)金流量,希望這篇文章能夠幫到你。

    凈現(xiàn)金流量

      凈現(xiàn)金流量的計算方法

      凈現(xiàn)金流量所反映的是企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的資金活動結(jié)果,所以現(xiàn)金流入量減去現(xiàn)金流出量就是凈現(xiàn)金流量。按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的類型不同,現(xiàn)金凈流量可分為:經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量;投資活動現(xiàn)金凈流量;籌資活動現(xiàn)金凈流量。

      1、營運型凈現(xiàn)金流量反映企業(yè)日常經(jīng)營運行情況下的現(xiàn)金流入,流出活動。其計算公式是:營運型凈現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊-追加投資??梢栽u估企業(yè)的整體資產(chǎn),也可以用于無形資產(chǎn)的整體評估和單項評估。

      2、企業(yè)如果有新建、擴建、改建的情況,可以運用投資型凈現(xiàn)金流量來評判,用于描述在建設期,投產(chǎn)期和達產(chǎn)期整個壽命期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的情況。其計算公式為:投資型凈現(xiàn)金流量=投資型凈現(xiàn)金流入量-投資型凈現(xiàn)金流出量

      投資型凈現(xiàn)金流入量=銷售收入+固定資產(chǎn)余值回收+流動資產(chǎn)回收

      投資型凈現(xiàn)金流出量=固定資產(chǎn)投資+注入的流動資金+經(jīng)營成本+銷售稅金及附加+所得稅+特種基金

      3、籌資活動現(xiàn)金凈流量反映企業(yè)資本及債務的規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。其計算公式為:籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=吸收投資所收到的現(xiàn)金+借款收到的現(xiàn)金+收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金-償還債務所支付的現(xiàn)金-分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金-支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

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    文章年金凈流量與凈現(xiàn)值的區(qū)別
    2022-07-27 15:55:02 5730 瀏覽

      年金凈流量是反映項目經(jīng)濟效益的指標,凈現(xiàn)值體現(xiàn)了項目投資獲利能力,兩者容易混淆,也有著明顯的區(qū)別,體現(xiàn)在含義及計算公式上的不同。

    年金凈流量和凈現(xiàn)值

      年金凈流量與凈現(xiàn)值具體有什么區(qū)別?

      1、含義不同:年金凈流量是指項目期間內(nèi)全部現(xiàn)金凈流量總額的總現(xiàn)值(即凈現(xiàn)值)折算為等額年金的平均現(xiàn)金凈流量;凈現(xiàn)值指投資方案所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量以資金成本為貼現(xiàn)率折現(xiàn)后與原始投資額現(xiàn)值的差額,凈現(xiàn)值指標是反映項目投資獲利能力的指標。

      2、計算公式不同:年金凈流量的計算公式為:年金凈流量=現(xiàn)金凈流量總現(xiàn)值/年金現(xiàn)值系數(shù)=現(xiàn)金凈流量總終值/年金終值系數(shù);凈現(xiàn)值的計算公式為:凈現(xiàn)值=未來報酬的總現(xiàn)值-初始投資現(xiàn)值。

      年金凈流量有哪些優(yōu)缺點?

      年金凈流量的優(yōu)點為:該方法是凈現(xiàn)值法的輔助方法,在各方案壽命期相同時,實質(zhì)上為凈現(xiàn)值法,因此它適用于期限不同的投資方案決策。

      年金凈流量的缺點為:不便于對原始投資額不相等的獨立投資方案進行決策。

      年金凈流量決策的原則是什么?

      如果年金凈流量指標的結(jié)果大于0,表明每年平均現(xiàn)金流入能抵補現(xiàn)金流出,投資項目的凈現(xiàn)值或凈終值大于0,方案的報酬率大于要求的報酬率,方案是較為可行;在兩個以上壽命期不同的投資方案進行比較時,年金凈流量越大,說明方案越好。

      怎么理解內(nèi)含報酬率?

      內(nèi)含報酬率是能夠使未來現(xiàn)金流入量現(xiàn)值等于未來現(xiàn)金流出量現(xiàn)值的折現(xiàn)率,也可以理解為使投資方案的凈現(xiàn)值為零時的折現(xiàn)率。

      計算內(nèi)含報酬率需要考慮原始投資、現(xiàn)金流量與項目期限等因素,如果內(nèi)含報酬率高于最低報酬率,說明可以接受投資項目;若內(nèi)含報酬率低于最低報酬率,說明投資項目不太可行,不予以接受。

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    文章計算期內(nèi)各年的凈現(xiàn)金流量計算
    2020-07-20 13:45:15 3977 瀏覽

      企業(yè)在日常經(jīng)營過程中除了關(guān)注利潤,現(xiàn)金流量也是關(guān)注的重點之一,它能反映企業(yè)現(xiàn)金增減變動的情況以及現(xiàn)金籌措運用的能力。那你知道怎么計算各年凈現(xiàn)金流量嗎?不懂的一起來學一學。

    凈現(xiàn)金流量

      計算各年凈現(xiàn)金流量

      凈現(xiàn)金流量NCF=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅

      凈現(xiàn)金流量=(營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本

      非付現(xiàn)成本一般包括固定資產(chǎn)的折舊、無形資產(chǎn)的攤銷額、開辦費的攤銷額

      1、現(xiàn)金流入量的估算

      營業(yè)收入應按項目在營業(yè)期內(nèi)取得的預計銷售收入以及其他現(xiàn)金流入。在終結(jié)期收回墊支的營運資金和處置固定資產(chǎn)的稅后殘值收入的合計數(shù)。

      2、現(xiàn)金流出量的估算

      現(xiàn)金流出量包括固定資產(chǎn)投資支出,墊支費用,付現(xiàn)成本

      凈現(xiàn)金流量確定時應分三類分別確定:

      1、整工業(yè)投資項目的現(xiàn)金流量

      建設期某年的凈現(xiàn)金流量=該年發(fā)生的原始投資

      經(jīng)營期某年現(xiàn)金凈流量=該年利潤+該年非付現(xiàn)成本+該年利息費用+該年回收額-該年運營投資額

      2、純固定資產(chǎn)項目的現(xiàn)金流量

      建設期某年的凈現(xiàn)金流量=該年發(fā)生的固定資產(chǎn)投資經(jīng)營期某年現(xiàn)金凈流量=該年因使用該固定資產(chǎn)新增加的凈利潤+該年因使用該固定資產(chǎn)新增加的折舊+該年回收的固定資產(chǎn)凈殘值

      3、新改造項目的現(xiàn)金流量

      建設期某年的凈現(xiàn)金流量=該年新增加的固定資產(chǎn)投資—舊固定資產(chǎn)變價凈收入

      建設期末的凈現(xiàn)金流量=因固定資產(chǎn)提前報廢產(chǎn)生凈損失而抵減的所得稅

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    文章凈現(xiàn)金流量為什么會小于凈利潤額?
    2020-06-01 12:04:03 924 瀏覽

    凈現(xiàn)金流浪和凈利潤額的比較,當凈現(xiàn)金流量小于凈利潤額的時候說明什么?如果你對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

    凈現(xiàn)金流量為什么會小于凈利潤額?

    凈現(xiàn)金流量為什么會小于凈利潤額?

    一般來說,原因是大量的應收賬款或者是預付賬款,沒有收回的現(xiàn)金流,經(jīng)營性的凈現(xiàn)金流是以凈利潤為基礎的,受企業(yè)所得稅、資產(chǎn)減值損失、投資收益變動影響的,經(jīng)營性應收項目的變動和應付項目的變動等多方面的影響。

    凈現(xiàn)金流量和凈利潤額應該怎么計算?

    經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流的凈額為經(jīng)營活動中凈現(xiàn)金流入與凈現(xiàn)金流出的差值;凈利潤是指營業(yè)利潤減去成本、費用、除息除稅后加上其它收入后的值。

    經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量小于凈利潤額的幾種原因:

    1、企業(yè)的應收賬款比較多

    企業(yè)的營業(yè)收入多為賒銷收入,這可以通過應收賬款周轉(zhuǎn)率(營業(yè)收入/應收賬款)去檢驗它,如果應收賬款周轉(zhuǎn)率較低,證明應收賬款在營業(yè)收入占較大比例,這可能證明企業(yè)在賬款管理中存在一定問題,或者在交易中處于比較弱勢的一方,當然也不是絕對的壞事,因為要視企業(yè)性質(zhì)而定,因為如果是快銷行業(yè)或者網(wǎng)絡銷售的話,較多應收賬款的存在也是存在可能的,況且應收賬款的存在也可能證明你與顧客間存在一個比較良好的關(guān)系,企業(yè)要注重對應收賬款的管理,因為應收賬款太多的話容易產(chǎn)生壞賬,即永遠收不回來。這將對企業(yè)造成損失。

    2、公司的主要利潤構(gòu)成并不來自于經(jīng)營活動

    可能更多的來源于投資活動甚至融資活動,但其實這樣子的話對一個企業(yè)來說其實是不太好的,因為企業(yè)的利潤收入應該依賴于它的經(jīng)營活動才有利于公司長久而穩(wěn)定的發(fā)展,然而有的公司在當年利潤不好看的時候,可能會通過其他業(yè)務收入或者營業(yè)外收入來調(diào)整最后的凈利潤,但事實上卻是通過變賣資產(chǎn)等來實現(xiàn)的,即公司的經(jīng)營并沒有報表上顯示的凈利潤那么好。   

    以上就是有關(guān)凈現(xiàn)金流量為什么會小于凈利潤額的一些解析,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    支付的勞務費如何在現(xiàn)金流量中體現(xiàn)?

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    文章注冊會計師《會計》知識點:經(jīng)營活動現(xiàn)金流量
    2020-04-10 11:52:12 443 瀏覽

    經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是什么意思?有關(guān)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的知識點有哪些?怎么分析經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量?經(jīng)營活動現(xiàn)金流量列報有幾種方法?今天和小編一起來看看吧。

    注冊會計師《會計》知識點:經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

    (一)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

    含義:是指企業(yè)籌資活動和投資活動以外的所有交易活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,是企業(yè)現(xiàn)金的主要來源之一,是能夠反映企業(yè)真實的運營成果的;

    對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的分析:分為操縱分析和充裕性分析;

    列報的方法:直接法和間接法

    (二)案例分析

    A公司為制造業(yè)類型公司,去年發(fā)生的現(xiàn)金流量如下:

    1、將銷售產(chǎn)品產(chǎn)生的應收賬款申請保理,取得現(xiàn)金1100萬元,銀行對標的債券具有追索權(quán);

    2、購入的作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票支付現(xiàn)金100萬元;

    3、收到保險公司對存貨損毀的賠償款110萬元;

    4、收到所得稅的返還款250萬元

    5、向乙公司提供勞務服務收取的現(xiàn)金為100萬元;

    在不考慮其他因素的前提下,甲公司在去年的經(jīng)營活動中產(chǎn)生現(xiàn)金流量的凈額是多少?

    A:260萬元

    B:460萬元

    C:480萬元

    D:1100萬元

    解析:

    1、申請應收賬款保理屬于籌資活動,購入交易性金融資產(chǎn)屬于投資活動,收到賠償款、收到所得稅返還、提供勞務收取的現(xiàn)金為經(jīng)營活動,經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的凈額是指企業(yè)籌資和投資活動以外的所有交易活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,那么甲公司在去年的經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的凈額為=110+250+100=460萬元,答案是B

    以上就是關(guān)于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的知識點,想了解注冊會計師《會計》科目的更多知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

     


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    文章年金凈流量怎么計算
    2022-07-24 16:39:24 2433 瀏覽

      年金凈流量的計算公式為:年金凈流量=現(xiàn)金凈流量總現(xiàn)值/年金現(xiàn)值系數(shù)。年金凈流量是指項目期間內(nèi)全部現(xiàn)金凈流量總額的總現(xiàn)值或總終值折算為等額年金的平均現(xiàn)金凈流量。

    年金凈流量

      怎么理解年金凈流量法?

      年金凈流量法與凈現(xiàn)值指標一樣,年金凈流量指標的結(jié)果大于零,表示每年平均的現(xiàn)金流入能抵補現(xiàn)金流出,投資項目凈現(xiàn)值大于零,方案的報酬率大于要求的報酬率,方案較為可行。在兩個以上壽命期不同的投資方案比較時,年金凈流量越大,方案越好。

      上述的報酬率,也就是內(nèi)含報酬率,是能夠使未來現(xiàn)金流入量現(xiàn)值等于未來現(xiàn)金流出量現(xiàn)值的折現(xiàn)率,也可以理解為使投資方案凈現(xiàn)值為零時的折現(xiàn)率。

      內(nèi)含報酬率的計算需要考慮原始投資、現(xiàn)金流量與項目期限等因素。若內(nèi)含報酬率高于最低報酬率,說明該投資項目是可以接受的;如果內(nèi)含報酬率低于最低報酬率,說明投資項目不太可行,應放棄選擇。

      年金凈流量有什么優(yōu)缺點?

      年金凈流量的優(yōu)點:年金凈流量法是凈現(xiàn)值法的輔助方法,在各方案壽命期相同時,實質(zhì)上就是凈現(xiàn)值法。因此它適用于期限不同的投資方案決策。

      年金凈流量的缺點:不便于對原始投資額不相等的獨立投資方案進行決策。

      年金凈流量與營業(yè)現(xiàn)金凈流量有什么區(qū)別?

      營業(yè)凈現(xiàn)金流量指的是投資項目完工投入使用后,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的收入減去支出得到的凈收入或凈支出,反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價數(shù)額。營業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)投資項目的最主要的現(xiàn)金流,如果企業(yè)沒有營業(yè)現(xiàn)金流量做保證,企業(yè)的現(xiàn)金流將遲早面臨枯竭的可能性。營業(yè)現(xiàn)金流量也是最能體現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力和未來的發(fā)展前景。

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    文章現(xiàn)金流量表中的三個指標,三種現(xiàn)金流量的區(qū)別
    2020-08-14 12:15:10 5972 瀏覽

      現(xiàn)金流量表一般有三個分析指標,分別是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量。今天會計網(wǎng)整理了現(xiàn)金流量表中三種現(xiàn)金流量的內(nèi)容,來一同看看它們有何區(qū)別吧?

    三種現(xiàn)金流量的區(qū)別

      現(xiàn)金流量表是什么?

      1、現(xiàn)金流量表也被稱作是財務狀況變動表,是財務報表的三個基本報告之一,能夠反映一家企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流進、現(xiàn)金流出的動態(tài)狀況。

      2、現(xiàn)金流量表表明了在一個固定時期內(nèi),一家機構(gòu)的現(xiàn)金,其中包括現(xiàn)金等價物的增減變動情況。

      3、現(xiàn)金流量表能夠反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流進流出有什么影響。

      現(xiàn)金流量表的三個指標

      現(xiàn)金流量表當中,包括三個分析指標,分別是:

      1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量;

      2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量;

      3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量。

      在現(xiàn)金流入和流出當中,三個指標最為關(guān)鍵的是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量。

      三種現(xiàn)金流量有何區(qū)別?

      1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量,指的是企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的余額為多少;投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量,指的是企業(yè)投資活動的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的余額為多少;而籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量,指的是企業(yè)籌資活動的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的余額為多少。

      2、經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量若為正數(shù)時,則表明了企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流是充足的,能夠形成自身的現(xiàn)金循環(huán)與周轉(zhuǎn);投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量若為正數(shù)時,則是表明企業(yè)前期投資的項目是成功的,還有了一定產(chǎn)出,現(xiàn)金陸續(xù)收回,并與當期投出的現(xiàn)金進行抵減了;籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量若為正數(shù)時,表示企業(yè)通過銀行貸款、借款或股東投入的現(xiàn)金流入總額與企業(yè)償還銀行貸款或借款的現(xiàn)金流出金額相比,前者數(shù)額較大。

      3、經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量若為負數(shù)時,則表明了企業(yè)銷售產(chǎn)品所收到的現(xiàn)金已經(jīng)不能支撐自身的運營成本,經(jīng)營還需以銀行貸款或其他借款的方式來維持;投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量若為負數(shù)時,則表明企業(yè)還是沒有產(chǎn)出或產(chǎn)出很小的投資階段,也可能發(fā)生投資項目失敗的情況;籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量若為負數(shù)時,則表明企業(yè)償還銀行貸款或借款,以及支付銀行貸款利息的金額與當期借入的現(xiàn)金總額進行對比,前者數(shù)額較大。

      金蝶現(xiàn)金流量表不平是怎么調(diào)整的?

      以上就是關(guān)于三種現(xiàn)金流量的區(qū)別相關(guān)內(nèi)容的介紹,希望對大家有所幫助,想要了解更多內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)。

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    文章老板問,如何計算投資項目的現(xiàn)金凈流量,你答得出來嗎?
    2021-02-03 14:14:58 982 瀏覽

      事不宜遲,今天的主題就是投資決策的現(xiàn)金流量?,F(xiàn)金收入就是現(xiàn)金流入量,現(xiàn)金支出就是現(xiàn)金流出量,現(xiàn)金流入量—現(xiàn)金流出量兩者的差值就是現(xiàn)金凈流量。一個投資項目的經(jīng)濟周期可分為投資期、營業(yè)期、終結(jié)期。而投資期、營業(yè)期、終結(jié)期各自的現(xiàn)金流又是怎樣計算的呢?

    如何計算投資項目的現(xiàn)金凈流量

      下面通過舉例子,幫助大家更好地理解投資項目各個經(jīng)濟周期中的現(xiàn)金流量情況。

      例1:

      A正在籌備開一家點心店,A砸下重金20萬元在商業(yè)圈附近買下了一個店面,還花了4萬元用于購買制作點心的工具和器材等。同時,A還花了6萬元向食品店采購了制作點心的材料。由于食品店的老板和A是好朋友,所以A先欠著對方 1 萬元尚未支付。

      例1就是一個投資項目所處在的投資期。投資期需要掌握的知識點就是長期資產(chǎn)投資、營運資金墊支。

      固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等的購置成本、運輸費、安裝費等屬于長期資產(chǎn)投資。在例1中A花了20萬購入店面,就屬于長期資產(chǎn)投資;4萬的制作點心工具和器材也屬于長期資產(chǎn)投資;具體都是固定資產(chǎn)的購置成本。長期資產(chǎn)投資應該是20萬+4萬=24萬

    如何計算投資項目的現(xiàn)金凈流量

      于財務管理而言,都是假設投資期的墊支資金可以在投資項目的終結(jié)期統(tǒng)統(tǒng)收回。

      例1中的營運資金墊支應該是6萬-1萬=5萬

      在整個1例中,A在整個點心店的投資期中的現(xiàn)金凈流量為-29萬。

      例2:

      A的點心店正式營業(yè),A推廣的主款點心售價是 20 元。每月平均可出售 2000 件。而點心店一個月的材料費、人工費折合到每件點心是 5 元。點心店的店鋪、制作設備等的折舊費用,每月累計是有 1 萬元。

      例2就是投資項目的營業(yè)期。先了解營業(yè)現(xiàn)金流量的計算公式。

      營業(yè)現(xiàn)金流量 =營業(yè)收入-付現(xiàn)成本

      現(xiàn)在逐一拆解計算公式。

      營業(yè)收入=20×2000=4萬元

      付現(xiàn)成本則是變動成本和固定付現(xiàn)成本兩者之和。于點心店而言,變動成本=單位變動成本 5 元×2000 =1 萬元

      1萬的折舊是非付現(xiàn)成本,因為在經(jīng)營期間沒有花點心店的現(xiàn)金去支付。

      因此,點心店在營業(yè)期的現(xiàn)金凈流量=4-1=3 萬元,一年就是3×12=36萬元

      以上的計算均假設營業(yè)期不考慮所得稅的情況。

      例3:

      2年后,A的點心店終止營業(yè)。A將制作點心的工具和器材賣給了接盤的B,總計收回了 3 萬元。假設存貨全都出售、應收賬款收回、應付賬款償還完畢??傆嫚I運資金收回了5萬元。

      例3就是投資項目的終結(jié)期。

      終結(jié)期需計算處置固定資產(chǎn)的稅后殘值收入和營運資金墊支。

      在案例中,處置固定資產(chǎn)的稅后殘值收入=3萬元,墊支營運資金的收回=5萬元

      點心店在終結(jié)期的現(xiàn)金凈流量=3+5=8萬元

      本文為初級會計咨詢中心(ID:chuji2020)公眾號原創(chuàng)首發(fā),作者:銅豌豆。如需引用或轉(zhuǎn)載,請留言授權(quán),并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!

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    文章年金凈流量是什么意思
    2022-07-24 16:27:51 2805 瀏覽

      年金凈流量是指項目期間內(nèi)全部現(xiàn)金凈流量總額的總現(xiàn)值或總終值折算為等額年金的平均現(xiàn)金凈流量。年金凈流量的計算公式為:年金凈流量=現(xiàn)金凈流量總現(xiàn)值/年金現(xiàn)值系數(shù)。

    年金凈流量

      年金凈流量有什么優(yōu)缺點?

      年金凈流量的優(yōu)點:年金凈流量法是凈現(xiàn)值法的輔助方法,在各方案壽命期相同時,實質(zhì)上就是凈現(xiàn)值法。因此它適用于期限不同的投資方案決策。

      年金凈流量的缺點:不便于對原始投資額不相等的獨立投資方案進行決策。

      年金凈流量法與凈現(xiàn)值法區(qū)別

      區(qū)別:年金凈流量指標結(jié)果大于零時,方案的報酬率大于所要求的報酬率,方案可行。在兩個以上壽命期不同的方案選擇時,年金凈現(xiàn)金流量越大,方案越好。

      凈現(xiàn)值法是評價投資方案的方法,利用凈現(xiàn)金效益量的總現(xiàn)值與凈現(xiàn)金投資量計算凈現(xiàn)值,根據(jù)凈現(xiàn)值大小評價投資方案。如果凈現(xiàn)值為正,投資方案可以接受;凈現(xiàn)值為負,投資方案是不可接受的。凈現(xiàn)值越大,投資方案越好。

      年金的種類有哪些?

      年金指每隔一定相等的時期,收到或付出的相同數(shù)量的款項。年金包括四種類型,具體為:

      1、普通年金:每期末收付等額款項的年金,也稱后付年金,日常生活中較常見;

      2、即付年金:每期期初獲得收入的年金,也稱先付年金;

      3、遞延年金:也稱延期年金,指第一次收付款項發(fā)生時間不在第一期末,而是隔若干期后才開始發(fā)生的系列等額收付款項,是普通年金的特殊形式;

      4、永續(xù)年金:也稱無限期年金或永久年金,指無限期等額收付的年金,可視為普通年金的特殊形式。例如,存本取息的利息與無限期附息債券的利息。

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    文章中級會計師《財務管理》知識點:凈現(xiàn)金流量
    2020-05-06 11:50:16 480 瀏覽

    凈現(xiàn)金流量這個知識點在中級會計師考試中一般都會和其他的知識點結(jié)合在一起考察,今天那我們就來說說這個知識點,和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

    中級會計師《財務管理》知識點:凈現(xiàn)金流量

    (一)凈現(xiàn)金流量

    凈現(xiàn)金流量其實是現(xiàn)金流量表的一個分析指標,是指在一定的時期內(nèi),現(xiàn)金等價物的流入減去流出的余額,主要反映了本期內(nèi)增加或者減少的現(xiàn)金等價數(shù)額。

    (二)案例分析

    在年末的時候,甲公司在考慮要不要賣掉現(xiàn)有的一臺閑置的設備去購買一臺新的設備,這臺舊設備在10年前以60000元購入,規(guī)定的使用期限為12年,按照直線法計提折舊額,預計的殘值率為12%,已經(jīng)計提了32000元的折舊,目前還可以按照23000元的價格賣出去,假如公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,那么在賣出舊設備對更新改造的方案經(jīng)營期的第一年的凈現(xiàn)金流量有哪些影響?

    1、這道題考察的是凈現(xiàn)金流量的知識點

    2、首先我們要先求出變賣時舊設備的賬面凈值,變賣時舊設備的賬面凈值=60000—32000=28000元

    3、如果按照13000元的價格賣出設備,那么企業(yè)的營業(yè)外支出就會增加

    4、營業(yè)外支出增加的金額=28000—23000=5000元

    5、可以抵稅的金額=5000*25%=1250元

    6、第一年經(jīng)營期的流量增加1250元

    以上就是有關(guān)凈現(xiàn)金流量的知識點,希望能夠幫助到大家。想了解更多有關(guān)中級會計師《財務管理》知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

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