稅務(wù)行政處罰的問題不知道大家有沒有接觸過,對于稅務(wù)行政處罰,納稅人要罰款多少?要怎么罰?遇到什么事情才會被罰?如果你不了解這些內(nèi)容,就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
企業(yè)受到稅務(wù)行政處罰要計入哪個會計科目?
稅務(wù)局的罰款應(yīng)該計入營業(yè)外支出科目;營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。
稅務(wù)行政罰款會計分錄
借:營業(yè)外支出-罰款
貸:銀行存款
營業(yè)外支出的稅法規(guī)定:
1、各種贊助支出不得稅前扣除。
2、因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。
3、納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以稅前扣除。
什么是稅務(wù)行政處罰?
稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的一項(xiàng)制裁性法律行為。適用于違反稅法但尚不夠給予刑事處分的納稅人。稅收行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政最有力的保障,其基本形式是罰款。這里應(yīng)當(dāng)說明兩點(diǎn),一是稅務(wù)機(jī)關(guān)請求其他行政機(jī)關(guān)施行的處罰不應(yīng)認(rèn)為是稅收行政處罰,否則稅收行政處罰與其他行政處罰則失去了必要的界限,稅收行政處罰應(yīng)以自身享有的處罰權(quán)實(shí)施行為為標(biāo)志。二是對稅務(wù)人員違法的處理是行政處分而不是行政處罰,其區(qū)別在于行政處分是依據(jù)行政機(jī)關(guān)內(nèi)部規(guī)定對內(nèi)部工作人員違法實(shí)施的,而行政處罰是依據(jù)普遍適用的法律、法規(guī)、規(guī)章對管理相對人實(shí)施的;行政處分的形式包括警告、通報批評、記過、記大達(dá)、降職降薪、開除公職等,與行政處罰不同。
以上就是有關(guān)稅務(wù)行政處罰的一些內(nèi)容,希望能夠幫助到大家,想了解更多有關(guān)會計的知識點(diǎn),請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
行政事業(yè)單位的財務(wù)幫忙代收代付時的會計處理怎么做?所有的業(yè)務(wù)都能代收代付嗎?如果對這部分內(nèi)容不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
哪些業(yè)務(wù)是允許代收代付的?
1、房地產(chǎn)企業(yè)代收的住宅專項(xiàng)維修基金:根據(jù)財稅〔2016〕36號文附件規(guī)定房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金。
2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)中的代收代付款:根據(jù)財稅〔2016〕36號文附件規(guī)定經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi),不得開具增值稅專用發(fā)票。
3、事業(yè)單位代收代付的費(fèi)用:根據(jù)財稅〔2016〕36號文附件1行政事業(yè)單位滿足條件的財政性收入不作為增值稅的應(yīng)稅收入。因此,行政事業(yè)單位代政府部門收取的代收代付費(fèi)用不納入應(yīng)稅范圍。
1、受罰者填制轉(zhuǎn)賬支票等付款憑證或交納現(xiàn)金
2、經(jīng)辦人員根據(jù)罰款通知收妥款項(xiàng)后,填制或套打代收罰款收據(jù),按協(xié)議規(guī)定的期限上劃款項(xiàng)
借:單位活期存款
貸:其他應(yīng)付款——待劃轉(zhuǎn)代收罰款戶
3、上劃罰款時,填制特種轉(zhuǎn)賬借方憑證和內(nèi)部往來劃收款報單分別作借、貸方記賬憑證,辦理劃款手續(xù)
借:其他應(yīng)付款--待劃轉(zhuǎn)代收罰款戶
貸:支行轄內(nèi)往來
以上就是有關(guān)行政事業(yè)單位的代收代付內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計相關(guān)知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
出納是會計工作的重要環(huán)節(jié),會涉及到現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動,而這些又直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟(jì)利益,若工作出了差錯,便會造成不可挽回的損失。對于出納而言,其工作職責(zé)有哪些?
什么是出納?
出納是依法為企業(yè)或單位處理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等相關(guān)的賬務(wù),保存現(xiàn)金、管理庫存、財務(wù)相關(guān)印章、財務(wù)票據(jù)和有價證券等工作的人員。出納是財會部門管錢不管賬的一個崗位,也是財會工作的一個組成部分。因此,財務(wù)、會計、出納一般統(tǒng)稱為會計。
出納的職責(zé)是什么?
1、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,辦理庫存現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍,非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付;遵守庫存現(xiàn)金限額,超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行;現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié),賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對,發(fā)現(xiàn)問題,及時查對;銀行存款賬單與銀行對賬單也要及時核對,如有不符,應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。
2、根據(jù)會計制度的規(guī)定,在辦理庫存現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時,要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證,再據(jù)以編制收付款憑證,然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。
3、按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件,辦理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強(qiáng)的工作,隨著改革開放的深入發(fā)展,國際間經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁,外匯出納也越來越重要。出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度,及時辦理結(jié)匯、購匯、付匯,避免國家外匯損失。
出納基本工作流程是什么?
1、貨幣資金核算
辦理現(xiàn)金收付,嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng);保管有關(guān)印章,登記注銷支票;辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票,嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票;保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺;登記日記賬,保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額;復(fù)核收入憑證,辦理銷售結(jié)算。
2、往來結(jié)算
核算其他往來款項(xiàng),防止壞賬損失;辦理往來結(jié)算,建立清算制度。
3、工資結(jié)算
審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎金;執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用;負(fù)責(zé)工資核算,提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對象,進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)管理部門的要求,編制有關(guān)工資總額報表。
做會計的都知道,每個公司都會有會計人員,有的公司還會設(shè)有財務(wù)主管崗位,作為財務(wù)部門的管理者,財務(wù)主管的主要工作職責(zé)是什么?
財務(wù)主管的工作職責(zé)
1、負(fù)責(zé)公司的整體財務(wù)會計工作;
2、負(fù)責(zé)制定和完善公司的財務(wù)會計制度、規(guī)章和辦法;
3、解釋和回答與公司賬目有關(guān)的規(guī)章制度;
4、分析、檢查公司財務(wù)收支和預(yù)算的執(zhí)行情況;
5、審核公司原始文件,處理日常會計事務(wù);
6、準(zhǔn)備銷售公司的會計憑證并登記賬簿;
7、每月10日前編制公司賬目,報分管副主任、總經(jīng)理;
8、編制并計算月度工資和獎金支付表;
9、定期檢查銷售公司的現(xiàn)金是否與銀行存款相符;
10、不定期檢查統(tǒng)計項(xiàng)目中的貨物是否與賬目和事實(shí)相符
11、負(fù)責(zé)在印章管理制度下銀行保留的印章中保存經(jīng)濟(jì)印章;
12、執(zhí)行總干事和財務(wù)主任委托的其他任務(wù)。
財務(wù)主管的含義
財務(wù)主管一般指一個單位負(fù)責(zé)財務(wù)工作的主管。一般為中層以上管理職位,如財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或總會計師、財務(wù)總監(jiān)等。與會計主管是對稱,在中國中小企業(yè)財務(wù)與會計不再細(xì)分一樣,習(xí)慣中有時代稱。未設(shè)置會計機(jī)構(gòu)的單位一般指主辦會計,單位設(shè)有分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)又具有財會從業(yè)任職資格的有時為分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。一個公司的持續(xù)存在是基于公司持續(xù)的收益,一個公司能否繼續(xù)運(yùn)作取決于其盈利能力、財務(wù)狀況和市場競爭力。現(xiàn)代企業(yè)會計的功能不僅體現(xiàn)在對公司利潤的計算上,還體現(xiàn)在對實(shí)現(xiàn)更多利潤的目標(biāo)和方案的預(yù)測、規(guī)劃和計劃,以及實(shí)現(xiàn)該方案的控制手段上。
如果你是一個會計小白,想要升職加薪,成為一名財務(wù)主管,除了組織日常財務(wù)工作和會計憑證,正確使用會計科目,及時進(jìn)行會計核算和結(jié)算賬戶之外,財務(wù)主管還需要做什么工作?
財務(wù)主管的職責(zé)
1、指導(dǎo)會計員和出納的日常工作,對公司獨(dú)立門店的員工進(jìn)行財務(wù)技能培訓(xùn);
2、負(fù)責(zé)財務(wù)報表的審計、月末結(jié)算、年度決算和管理報表的編制等工作。
3、負(fù)責(zé)銷售發(fā)票開具、發(fā)票開具、納稅申報、決算等稅務(wù)工作的統(tǒng)籌;
4、負(fù)責(zé)經(jīng)常性控制和管理往來借貸賬戶;
5、檢查集團(tuán)內(nèi)每個門店和倉庫的采購、銷售和庫存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,以及庫存盤點(diǎn)表的準(zhǔn)確性,以確保賬目的真實(shí)性、賬戶的一致性
6、定期檢查公司銷售日報和各門店銷售月報的編制情況,發(fā)現(xiàn)異常情況停報高級管理人員
7、每月編制基金收支預(yù)算,每日監(jiān)督基金日報的編制和使用;
8、負(fù)責(zé)財政、稅務(wù)、銀行、工商等部門之間的工作關(guān)系和業(yè)務(wù)往來;
9、參與高級管理人員活動期間部分財務(wù)制度的制定;
10、經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。
財務(wù)主管的崗位要求
崗位要求:
1、會計、財務(wù)類相關(guān)專業(yè)
2、初級會計師職稱及以上;
3、3年以上財務(wù)工作經(jīng)驗(yàn);
4、具有財務(wù)管理專業(yè)知識、審計知識、管理學(xué)知識;熟悉國家相關(guān)政策和法規(guī)。精通成本管理、財務(wù)管理、資金管理及資本運(yùn)作,具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神,具備較強(qiáng)的管理能力;
5、思路清晰、工作責(zé)任心強(qiáng),有較好的工作協(xié)調(diào)能力、較強(qiáng)的財務(wù)分析預(yù)測、風(fēng)險防范能力,有良好的會計信息化管理經(jīng)驗(yàn)。
財務(wù)共享服務(wù)中心是在公司國際化、信息化發(fā)展和業(yè)務(wù)規(guī)??焖僭鲩L的背景下,企業(yè)管控活動的創(chuàng)新。通過對集團(tuán)內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)流程的分析和評估,將一部分日常的、常見的、重復(fù)的、標(biāo)準(zhǔn)化的交易活動分離出來,由集團(tuán)內(nèi)的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行,那么財務(wù)共享中心具體有哪些職責(zé)呢?
財務(wù)共享中心的職能
負(fù)責(zé)制定共享的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范,建立財務(wù)共享體系,處理母公司和子公司的基礎(chǔ)財務(wù)工作。
1.負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)共享中心的系統(tǒng)和平臺建設(shè);
2.負(fù)責(zé)共享中心的運(yùn)營風(fēng)險控制和防范;負(fù)責(zé)集團(tuán)共享中心的流程梳理和內(nèi)部系統(tǒng)信息管理的定制;
3.設(shè)計公司內(nèi)部共享中心的各種財務(wù)流程,包括但不限于費(fèi)用報銷流程、基本財務(wù)核算流程和交易流程、賬戶管理等;使實(shí)施過程更好地服務(wù)于集團(tuán)各子公司,為各子公司提供優(yōu)質(zhì)、快捷的財務(wù)、會計和分析服務(wù)
4.負(fù)責(zé)財務(wù)共享中心的日常會計核算、會計指導(dǎo)、監(jiān)督檢查管理;
5.根據(jù)工作需要,與公司其他部門如it部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào),找出公司存在的問題,積極推進(jìn)存在的問題,規(guī)范、優(yōu)化和改進(jìn)業(yè)務(wù)流程,提高公司運(yùn)營效率和效果;
6.公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)管理的職能
(1)基金管理和短期投資。負(fù)責(zé)公司能夠控制的所有資金的統(tǒng)一調(diào)度。
?。?)財務(wù)分析。全面處理會計信息和其他管理信息,為公司的經(jīng)營管理決策提供依據(jù)。
?。?)稅務(wù)管理。研究行業(yè)和地區(qū)財稅政策;負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃;執(zhí)行公司(或所屬單位)的財務(wù)和稅務(wù)處理;與財稅部門協(xié)調(diào)公共關(guān)系。
?。?)人力資本管理。企業(yè)人力資本(資源)成本核算與管理;衡量人力資本的貢獻(xiàn),為薪酬體系提供分配依據(jù);養(yǎng)老金管理。
?。?)信貸政策。負(fù)責(zé)審核客戶信用,評估企業(yè)信用銷售和應(yīng)收賬款風(fēng)險;加強(qiáng)債務(wù)管理,提高公司信用評級。
(6)資本預(yù)算。估算投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量,分析評價長期投資方案,提出優(yōu)化投資方案,為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。
行政是一個綜合性很強(qiáng)的崗位,參與公司一切的大小實(shí)務(wù),看起來有一定的“權(quán)利”;財務(wù)是公司必不可少的崗位,如果沒有財務(wù)記賬,公司的資金將會混亂不堪。那么行政和財務(wù)這兩個崗位應(yīng)該怎么選擇呢?哪個發(fā)展更好?
行政和財務(wù)的發(fā)展前景
1、簡言之,行政和人事的將來會往管理層發(fā)展。財務(wù)更專業(yè)一點(diǎn),而財務(wù)需要不斷考證,不斷學(xué)習(xí),以便更進(jìn)一步。
2、這兩個方向的基層工資是相似的。在中小企業(yè)中,會計是管理部門,行政人事打雜的。在大公司里,管理人員是管理部門,會計是決策部門。
3、大學(xué)學(xué)的財務(wù)方向,但這并不影響目前的行政工作。行政、人事和財務(wù)前景光明,但取得成功的機(jī)會很少,都要做好了才行。
4、最重要的是要看你的個性和偏好,你更喜歡哪個方向。
行政工作的缺點(diǎn)
1、接觸到的東西雖然非常多,但廣而不精,學(xué)不到專業(yè)的技術(shù)。
2、沒有固定崗位,可以理解為做領(lǐng)導(dǎo)安排的任何工作。
3、這往往不利于個人職業(yè)發(fā)展,也不可能有專業(yè)方向。
4、行政干的大多都是瑣碎的工作,還需要超高的情商及說話藝術(shù)情商、人情往來等等。
財務(wù)工作的缺點(diǎn)
1、削弱創(chuàng)造力。即使生氣勃勃,已經(jīng)從事這個行業(yè)五年了,也不再有無拘無束的思維。
2、行業(yè)工資偏低。由于入學(xué)門檻太低,所有專業(yè)都來參加CPA考試,非專業(yè)學(xué)生也來做財務(wù)和會計,導(dǎo)致這個行業(yè)的工資普遍較低。
3、工作千篇一律。只要不是在一家沒有正規(guī)系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度的公司,工作將千篇一律。內(nèi)部控制限制了財務(wù)管理的范圍。會計信息質(zhì)量要求中的匹配原則也制約著會計人員的創(chuàng)造力。會計要求的是傳承和前后一致。公司對財務(wù)部的要求,絕非出眾,而是穩(wěn)重。
財務(wù)總監(jiān)也指首席財務(wù)官,也就是企業(yè)財務(wù)部門的最高負(fù)責(zé)人,是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)發(fā)展到一個新階段的必然產(chǎn)物。那么財務(wù)總監(jiān)所擔(dān)任的職責(zé)有哪些?
財務(wù)總監(jiān)的崗位職責(zé)
1、制定公司的財務(wù)目標(biāo)、政策和操作規(guī)程,并根據(jù)授權(quán)向總經(jīng)理和董事會報告。
2、建立健全公司財務(wù)系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu),設(shè)置崗位,明確職責(zé),確保財務(wù)會計信息質(zhì)量,降低經(jīng)營管理成本,保證信息暢通,提高工作效率。
3、對公司的經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行財務(wù)描述,為經(jīng)營管理決策提供依據(jù),定期審查和衡量公司的經(jīng)營風(fēng)險,并采取有效措施加以防范。
4、建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理和審計制度,組織實(shí)施,主持制定公司財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)管理和內(nèi)部控制。
5、協(xié)調(diào)公司與銀行、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計、審計等政府部門的關(guān)系,維護(hù)公司利益。
6、審核財務(wù)報表,提交財務(wù)分析和管理報告。參與投資項(xiàng)目的分析、論證和決策,跟蹤分析各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo),揭示潛在的經(jīng)營問題,為管理層提供決策參考。
財務(wù)總監(jiān)的的任職要求
1、具有全面的財務(wù)會計專業(yè)理論知識、現(xiàn)代企業(yè)管理知識,熟悉財務(wù)法律、法規(guī)和制度。
2、熟悉相關(guān)金融法律法規(guī)、投資、進(jìn)出口貿(mào)易、企業(yè)財務(wù)制度和流程。
3、參與過大型投資項(xiàng)目的分析、論證和決策。
4、熟悉稅收政策、經(jīng)營分析、成本控制和成本核算。
5、具有豐富的財務(wù)管理、資金規(guī)劃、融資和資本運(yùn)營經(jīng)驗(yàn)。
6、良好的口頭和書面表達(dá)能力。
財務(wù)總監(jiān)應(yīng)具備的執(zhí)業(yè)能力
1、分析判斷能力
企業(yè)財務(wù)的一個重要功能是控制風(fēng)險,權(quán)衡風(fēng)險和收益。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)具有敏銳的風(fēng)險政治意識和分析判斷能力,將企業(yè)風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi)。
2、溝通協(xié)調(diào)能力
財務(wù)總監(jiān)的工作決定了他必須與企業(yè)內(nèi)的每一個人打交道,并經(jīng)常與企業(yè)外的股東、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者進(jìn)行溝通、溝通和協(xié)調(diào)。因此,財務(wù)總監(jiān)需要具備良好的人際溝通能力,協(xié)調(diào)各利益群體之間的利益關(guān)系。
3、組織領(lǐng)導(dǎo)能力
作為企業(yè)財務(wù)部門的最高負(fù)責(zé)人,為了獲得理想的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益,有能力對被管理者進(jìn)行有效的管理和控制。
4、參與決策的能力
決策能力來源于淵博的知識和豐富的實(shí)踐,它是個人素質(zhì)、文化素質(zhì)、社會科學(xué)和自然科學(xué)知識等綜合技能以及直接和間接經(jīng)驗(yàn)的有機(jī)結(jié)合。
5、用人育人能力
作為企業(yè)的部門負(fù)責(zé)人,財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該有效地培養(yǎng)和使用“人盡其才、人盡其才”的骨干力量。借助于脊梁的力量,他可以成為自己手、腿、耳、腦的延伸,將每個人的智慧和才能轉(zhuǎn)化為集體智慧和才能,從而推動整個金融工作的順利開展。
6、學(xué)習(xí)能力
當(dāng)今是一個信息爆炸的時代,財務(wù)總監(jiān)總是處理最新的事情,在艱難的旅途中尋找一條平坦的道路,在政策的邊緣分裂利益最大化的道路,這個職業(yè)需要較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力。
出納的職責(zé)包括工資結(jié)算、貨幣資金核算、往來結(jié)算,權(quán)限有參與貨幣資金計劃定額管理的權(quán)力,管好用好貨幣資金的權(quán)力,抵制不合法的收支和弄虛作假行為等。
出納有哪些職責(zé)權(quán)限?
出納的職責(zé)包括辦理往來結(jié)算,辦理工資結(jié)算以及嚴(yán)格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
出納的權(quán)限包括:參與貨幣資金計劃定額管理的權(quán)力;管好用好貨幣資金的權(quán)力;抵制不合法的收支和弄虛作假行為,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行財會制度。
會計工作的職責(zé)
會計的崗位職責(zé)包括:
1、參與擬訂財務(wù)計劃,審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況;
2、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理,按月正確計提固定資產(chǎn)折舊,定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作;
3、負(fù)責(zé)公司稅金的計算、申報和繳納工作,協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢;
4、負(fù)責(zé)執(zhí)行收支計劃的預(yù)算和總結(jié)工作,監(jiān)督資金上撥和支出工作;
5、根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定,結(jié)合公司特點(diǎn),負(fù)責(zé)擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
會計和出納有什么區(qū)別?
會計是負(fù)責(zé)會計核算、采購管理、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算外資金管理、財政票據(jù)管理、工資管理等工作的崗位;出納是負(fù)責(zé)日常資金收支、銀行票據(jù)保管等工作的崗位,通常同一單位內(nèi),會計和出納不能由同一人擔(dān)任。
出納工作需要遵循哪些原則
1、出納人員要規(guī)范操作;
2、按規(guī)章辦事;
3、出納人員要加強(qiáng)監(jiān)管;
4、廉潔自律,防微杜漸;
5、具備愛崗敬業(yè)、忠于職守的道德品質(zhì)。
出納的職責(zé)主要是負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記,且不得同時負(fù)責(zé)稽核和會計檔案的保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。出納的具體工作內(nèi)容包括對貨幣資金進(jìn)行核算、往來結(jié)算以及工資核算。
出納職責(zé)及工作內(nèi)容有哪些?
出納的職責(zé)主要是負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記,不得同時負(fù)責(zé)稽核和會計檔案的保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。出納的工作內(nèi)容包括對貨幣資金進(jìn)行核算、往來結(jié)算以及工資核算。
出納的工作內(nèi)容具體體現(xiàn)為:辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取,對資金收入及時入賬,審批借出款項(xiàng);負(fù)責(zé)支票、發(fā)票與匯票等票據(jù)管理,按編號順序登記;編制銀行賬和現(xiàn)金賬,逐筆登記,做到日清月結(jié),保管財務(wù)章;審核報銷差旅費(fèi),工資薪金結(jié)算與發(fā)放。
出納登記日記賬有什么要求?
出納登記日記賬應(yīng)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書寫,不得用圓珠筆或鉛筆書寫;記錄出現(xiàn)錯誤時,根據(jù)錯誤的具體情況分別采用劃線更正法、紅字更正法以及補(bǔ)充登記法等方法更正;出納人員在辦理收付款業(yè)務(wù)時,應(yīng)對收付款憑證進(jìn)行復(fù)核,將經(jīng)復(fù)核無誤的收付款記賬憑證及所附原始憑證作為登記日記賬的依據(jù)。且日記賬記載的內(nèi)容須同會計憑證一致,不得隨意進(jìn)行增減;逐筆、序時、連續(xù)登記日記賬,不得跳行、隔頁或更換賬頁以及撕去賬頁,每日結(jié)出余額,每月末按規(guī)定結(jié)賬。
出納監(jiān)督的內(nèi)容包括什么?
出納監(jiān)督的主要內(nèi)容包括對企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),特別是對貨幣資金收支的監(jiān)督,也是對貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性以及有效性進(jìn)行全過程的監(jiān)督,加強(qiáng)對貨幣資金的管理。因?yàn)樨泿刨Y金收支過程中會面臨較多消極因素,為保證貨幣資金收支安全,必須對其實(shí)施有效且全面的監(jiān)督。
銀行存款日記賬有哪些要求?
銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證,序時逐筆登記的賬簿。銀行存款日記賬應(yīng)保證賬證核對、賬賬核對以及賬實(shí)核對相符,且銀行存款日記賬的格式主要包括三欄式銀行存款日記賬與多欄式銀行存款日記賬。
行政單位出納的工作內(nèi)容包括貨幣資金核算,包括辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等;工資核算,即執(zhí)行工資計劃和監(jiān)督使用過程、審核工資單據(jù)和發(fā)放工資獎金等;往來結(jié)算包括辦理往來結(jié)算、建立清算制度等。
行政單位出納工作內(nèi)容有哪些?
行政單位出納的工作內(nèi)容包括貨幣資金核算,具體包括辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、規(guī)范使用支票、據(jù)實(shí)登記日記賬、保管庫存現(xiàn)金和有價證券及有關(guān)印章資料、處理支票注銷、復(fù)核收入憑證以及辦理銷售結(jié)算;工資核算,即執(zhí)行工資計劃和監(jiān)督使用過程、審核工資單據(jù)和發(fā)放工資獎金、負(fù)責(zé)工資的核算和提供工資真實(shí)數(shù)據(jù);往來結(jié)算包括辦理往來結(jié)算、建立清算制度與核算其他往來款項(xiàng)。
出納日常怎么記賬?
出納負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬,其他賬簿由會計負(fù)責(zé)。出納根據(jù)每天會計編制的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬。登記完畢后,清點(diǎn)現(xiàn)金,做到賬實(shí)相符。每月根據(jù)銀行對賬單,與登記的銀行存款日記賬進(jìn)行核對,并編制余額調(diào)節(jié)表。
現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是什么?
現(xiàn)金日記賬根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款與付款單據(jù),逐日逐筆按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記,且現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿??梢宰鳛閹齑娆F(xiàn)金日記賬登記依據(jù)的包括庫存現(xiàn)金收款憑證、庫存現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證、現(xiàn)金支出單以及借款單等。
現(xiàn)金日記賬有負(fù)數(shù)怎么處理?
現(xiàn)金日記賬出現(xiàn)負(fù)數(shù)代表實(shí)際支付的現(xiàn)金大于賬上現(xiàn)金記錄的金額,如果存在這種情況,可能是因?yàn)槠髽I(yè)收到的部分現(xiàn)金金額沒有記錄到賬上,導(dǎo)致賬上的現(xiàn)金少記,實(shí)際支出多。企業(yè)將這些收到但沒有記錄到賬上的現(xiàn)金補(bǔ)錄進(jìn)日記賬里即可。
出納人員的職責(zé)主要有:負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款的保管、出納和記錄工作;建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,審核現(xiàn)金收付單據(jù);配合企業(yè)開戶銀行做好對賬、報賬工作;負(fù)責(zé)發(fā)票的開具及保管工作;協(xié)助會計完成各種賬務(wù)處理;協(xié)助上級領(lǐng)導(dǎo)處理財務(wù)部的日常工作,保障公司財務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn);完成領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作任務(wù)。
出納的基本職能有什么?
出納的基本職能有反映職能、收付職能、管理職能、監(jiān)督職能。
反映職能是指出納可以為企業(yè)提供所需要的經(jīng)濟(jì)信息;收付職能是指相關(guān)的收付結(jié)算業(yè)務(wù)由出納處理,是出納最基本的職能;管理職能是指出納有責(zé)任對企業(yè)貨幣資金、有價證券及相關(guān)資料進(jìn)行保管;監(jiān)督職能是指出納應(yīng)對企業(yè)收付相關(guān)業(yè)務(wù)的合法性及合理性進(jìn)行監(jiān)督。
出納的日常工作有哪些
1、領(lǐng)取現(xiàn)金,及時辦理銀行存款,這是公司出納最基本的工作,也是企業(yè)財務(wù)人員日常工作的重點(diǎn)。
2、管理交易數(shù)據(jù)與匯票,同時也要管理發(fā)票與支票等數(shù)據(jù),每天都要進(jìn)行這些方面的清算工作,對個人能力要求比較高,一旦出現(xiàn)失誤將帶來不可挽回的損失。
3、做現(xiàn)金賬目以及銀行賬目,同時還要負(fù)責(zé)對財務(wù)章等進(jìn)行保管。
4、公司出納還負(fù)責(zé)一項(xiàng)重要的工作,就是報銷公司相關(guān)人員的差旅費(fèi),常見的主要有出差、外出旅行等相關(guān)費(fèi)用,當(dāng)然有關(guān)人員要提供證明材料,內(nèi)容包括出差人員姓名、出差時間與地點(diǎn)、執(zhí)行的任務(wù)等。
出納職責(zé)內(nèi)容有貨幣資金的核算,登記日記賬;保證日清月結(jié),辦理往來結(jié)算;保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券;建立清算制度,核算其他往來款項(xiàng),防止壞賬損失;執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用;審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎金。
出納工作的原則有哪些
出納工作的原則為內(nèi)部牽制,相互制約原則。出納人員不得兼任稽核、保管會計檔案和登記收入、費(fèi)用、支出、債權(quán)債務(wù),各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。出納員的主要工作職責(zé)是按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
出納的基本職能有什么?
出納的基本職能有反映職能、收付職能、管理職能、監(jiān)督職能。
反映職能是指出納可以為企業(yè)提供所需要的經(jīng)濟(jì)信息;收付職能是指相關(guān)的收付結(jié)算業(yè)務(wù)由出納處理,是出納最基本的職能;管理職能是指出納有責(zé)任對企業(yè)貨幣資金、有價證券及相關(guān)資料進(jìn)行保管;監(jiān)督職能是指出納應(yīng)對企業(yè)收付相關(guān)業(yè)務(wù)的合法性及合理性進(jìn)行監(jiān)督。
出納對賬包括?
1、賬證核對。它是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對。
2、賬賬核對。它是指不同賬簿記錄之間的核對。主要核對的是所有總賬賬戶借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計是否相符;所有總賬賬戶借方余額合計與貸方余額合計是否相符;有關(guān)總賬賬戶余額與其所屬明細(xì)分類賬余額合計是否相符現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符。
3、賬實(shí)核對。它是指各項(xiàng)財產(chǎn)物資賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對。主要核對的是現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符;銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符;各項(xiàng)財產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符;有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相相符等。
出納崗位的職責(zé)主要有:負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款的保管、出納和記錄工作;建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,審核現(xiàn)金收付單據(jù);配合企業(yè)開戶銀行做好對賬、報賬工作;負(fù)責(zé)發(fā)票的開具及保管工作;協(xié)助會計完成各種賬務(wù)處理;協(xié)助上級領(lǐng)導(dǎo)處理財務(wù)部的日常工作,保障公司財務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn);完成領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作任務(wù)。
出納的三大禁忌是什么?
出納的三大禁忌是使用“白條”進(jìn)行抵庫、大量現(xiàn)金過夜和現(xiàn)金坐支。白條抵庫亦稱“白條頂庫”,以不符合財務(wù)制度和會計憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù),挪用庫存現(xiàn)金的行為;現(xiàn)金坐支是收到現(xiàn)金(營業(yè)款即營業(yè)收入)以后不往銀行存,直接從收到的現(xiàn)金(營業(yè)款即營業(yè)收入)中開支。
出納的基本職能有什么?
出納的基本職能有反映職能、收付職能、管理職能、監(jiān)督職能。
反映職能是指出納可以為企業(yè)提供所需要的經(jīng)濟(jì)信息;收付職能是指相關(guān)的收付結(jié)算業(yè)務(wù)由出納處理,是出納最基本的職能;管理職能是指出納有責(zé)任對企業(yè)貨幣資金、有價證券及相關(guān)資料進(jìn)行保管;監(jiān)督職能是指出納應(yīng)對企業(yè)收付相關(guān)業(yè)務(wù)的合法性及合理性進(jìn)行監(jiān)督。
財務(wù)的崗位職責(zé)有編制短期預(yù)算;確定每個業(yè)務(wù)單元的主要績效標(biāo)準(zhǔn);確保業(yè)務(wù)單元有充分的管理控制權(quán);建立控制制度,確保公司財產(chǎn)的安全;履行所有的報稅和納稅義務(wù);負(fù)責(zé)公司統(tǒng)計報表的收集、整理工作。
財務(wù)崗位指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中負(fù)責(zé)對企業(yè)的財務(wù)活動進(jìn)行登記和管理的相關(guān)人員,一般包括企業(yè)的會計人員、企業(yè)的出納人員、企業(yè)的成本核算人員以及企業(yè)其他與財務(wù)工作相關(guān)聯(lián)的人員。
財務(wù)的招聘條件是什么?
財務(wù)的招聘條件是:
1、堅(jiān)持原則,具備良好的道德品質(zhì);
2、遵守國家法律、法規(guī);
3、具備一定的會計專業(yè)知識和技能;
4、熱愛財務(wù)工作,秉公辦事;
5、年滿18周歲;
6、具有良好的溝通、協(xié)調(diào)能力。
財務(wù)管理職能包括哪些?
財務(wù)管理職能包括財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)分析等。財務(wù)職能是指企業(yè)財務(wù)在運(yùn)行中所固有的功能。財務(wù)的職能源于企業(yè)資金運(yùn)動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,表現(xiàn)為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能。
財務(wù)管理的核心是什么?
財務(wù)管理的核心是財務(wù)決策。財務(wù)決策是對財務(wù)方案、財務(wù)政策進(jìn)行選擇和決定的過程,其目的在于確定合理可行的財務(wù)方案。財務(wù)決策是一種多標(biāo)準(zhǔn)的綜合決策和復(fù)雜過程,因此決策方案往往是多種因素綜合平衡的結(jié)果,只有確定了效果好并切實(shí)可行的方案,財務(wù)活動才能取得好的效益,完成企業(yè)價值最大化的財務(wù)管理目標(biāo)。
財務(wù)管理屬于財會審計類嗎?
財務(wù)管理屬于會計與審計類。財務(wù)是非常有前途的一個職業(yè),也是一個很容易規(guī)劃自己發(fā)展路徑的職業(yè)。二者關(guān)系財務(wù)管理屬于會計與審計類專業(yè)大類。
財務(wù)工作的崗位職責(zé)很多也很雜,主要包括負(fù)責(zé)公司單位成本、生產(chǎn)總成本和結(jié)轉(zhuǎn);成本日常核算工作,檢查材料領(lǐng)料及退料核算是否準(zhǔn)確及時;成本預(yù)測與分析模板的建立與完善等等,財務(wù)工作十分龐雜,需要財務(wù)人員具備較好的職業(yè)素養(yǎng)和認(rèn)真仔細(xì)的辦事作風(fēng),并且必須熟悉財務(wù)相關(guān)法律、法規(guī),熟練操作財務(wù)工具和軟件。
財務(wù)工作的崗位職責(zé)
1、編制并執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算、遵守各項(xiàng)收入制度,費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn);
2、對公司的全部賬目進(jìn)行記賬、算賬、報賬工作,做到內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚、日清月結(jié),并且按期出具財務(wù)報表;
3、保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料,若遇上級機(jī)關(guān)、財政、稅務(wù)、銀行等部門檢查工作,應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料,必須如實(shí)反映情況;
4、建立與完善成本預(yù)測與分析模板,準(zhǔn)確、及時地提供成本分析信息,根據(jù)成本構(gòu)成、歷史數(shù)據(jù)以及與預(yù)算、計劃等指標(biāo)進(jìn)行比較,出具成本分析報告,及時預(yù)警成本異常并找出原因、提出改善意見。
財務(wù)部門都有哪些崗位
1、總會計師:統(tǒng)籌企業(yè)所有財會工作的最高領(lǐng)導(dǎo)。
2、出納:負(fù)責(zé)現(xiàn)金及支票保管、企業(yè)資金收支等的管理工作。
3、稽核:負(fù)責(zé)賬項(xiàng)及憑證之間的鉤稽關(guān)系的核對及管理工作。
4、資金核算崗位:負(fù)責(zé)核算現(xiàn)金及銀行存款等資金的核算工作。
5、收入、支出、債權(quán)債務(wù)核算職位:負(fù)責(zé)企業(yè)收入支出等業(yè)務(wù)的核算工作。
財務(wù)的職能
財務(wù)的職能包括企業(yè)籌資管理、企業(yè)財務(wù)管理以及企業(yè)投資管理。財務(wù)泛指財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)在生產(chǎn)過程中涉及資金的活動,表明財務(wù)的形式特征;后者指財務(wù)活動中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,揭示財務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。
財務(wù)總監(jiān),有人認(rèn)為財務(wù)總監(jiān)等同于CFO首席財務(wù)官,也有人認(rèn)為兩者含義完全不同,財務(wù)總監(jiān)與CFO首席財務(wù)官是兩個完全不同的概念。在中國,“財務(wù)總監(jiān)”尚無權(quán)威的解釋。從普遍意義上說,財務(wù)總監(jiān)是指有企業(yè)所有者或全體所有者代表決定的,全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)活動、會計活動,并對其進(jìn)行全面監(jiān)督和管理的高級管理人員。
在2000年9月7日財政部、監(jiān)察部下發(fā)的《關(guān)于試行會計委派制度工作的意見》的通知后,財務(wù)總監(jiān)也作為中國各級地方政府和國有控股公司派出機(jī)構(gòu)向下屬或下級單位委派的履行管理、監(jiān)督職能的會計人員專業(yè)術(shù)語。
財務(wù)總監(jiān)履行企業(yè)所有者財務(wù)職能,對企業(yè)財務(wù)活動的合法性、有效性等進(jìn)行監(jiān)督,并協(xié)助企業(yè)決策層制定公司發(fā)展戰(zhàn)略,負(fù)責(zé)其職能領(lǐng)域內(nèi)公司財務(wù)決策和戰(zhàn)略。財務(wù)總監(jiān)的主要職能是財務(wù)監(jiān)督,但是也具有一定的管理職能,在工作中總會與財務(wù)、會計的具體組織管理工作緊密結(jié)合。
財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)
充分發(fā)揮財務(wù)總監(jiān)的作用,就需要明確規(guī)定財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)和權(quán)限,并科學(xué)界定其職責(zé)和權(quán)限,既不能有責(zé)無權(quán)又不能過分加大財務(wù)總監(jiān)的職權(quán)。
一般情況下,財務(wù)總監(jiān)需要對公司財務(wù)活動事前、事中、事后進(jìn)行監(jiān)督,對財務(wù)制度、資金、人員等方面進(jìn)行監(jiān)督和控制,財務(wù)總監(jiān)的崗位職責(zé)如下:
1、制定公司財務(wù)目標(biāo)、政策及操作程序,并根據(jù)授權(quán)向總經(jīng)理、董事會報告;
2、建立健全該公司財務(wù)系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu),設(shè)置崗位,明確職責(zé),保障財務(wù)會計信息質(zhì)量,降低經(jīng)營管理成本,保證信息通暢,提高工作效率;
3、對該公司的經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行財務(wù)描述,為經(jīng)營管理決策提供依據(jù),并定期審核和計量公司的經(jīng)營風(fēng)險,采用有效的措施予以防范;
4、建立健全該公司內(nèi)部財務(wù)管理、審計制度并組織實(shí)施,主持公司財務(wù)戰(zhàn)略的制定、財務(wù)管理及內(nèi)部控制工作;
5、協(xié)調(diào)該公司同銀行、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計、審計等政府部門的關(guān)系,維護(hù)公司利益;
6、審核財務(wù)報表,提交財務(wù)分析和管理工作報告;參與投資項(xiàng)目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財務(wù)指標(biāo),揭示潛在的經(jīng)營問題并提供管理當(dāng)局決策參考;
7、確保該公司財務(wù)體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn);組織并具體推動公司年度經(jīng)營/預(yù)算計劃程序,包括對資本的需求規(guī)劃及正常運(yùn)作;
8、根據(jù)該公司實(shí)際經(jīng)營狀況,制定有效的融資策略及計劃,利用各種財務(wù)手段,確保公司最優(yōu)資本結(jié)構(gòu);
9、依法審定公司的財會人員、審計機(jī)構(gòu)人員的人事任免、晉升、調(diào)動、獎勵、處罰等工作;
10、完成董事會、總經(jīng)理交辦的其他臨時工作。
財務(wù)總監(jiān)應(yīng)具備的能力
1、分析判斷能力:具有明銳的分析判斷能力,控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險,進(jìn)行風(fēng)險收益權(quán)衡。
2、溝通協(xié)調(diào)能力:財務(wù)總監(jiān)需要和公司內(nèi)部、公司外部等人員進(jìn)行交流、溝通和協(xié)調(diào),具備良好的人際溝通能力、協(xié)調(diào)各利益集團(tuán)之間的關(guān)系是財務(wù)總監(jiān)必備的能力。
3、組織領(lǐng)導(dǎo)能力:善于協(xié)調(diào)控制各方面的人力、物力和財力,使之能達(dá)到動態(tài)平衡,使企業(yè)獲得最好的效益;采取有效的控制手段,使工作能按照領(lǐng)導(dǎo)的要求達(dá)到預(yù)期的目的。
4、改革創(chuàng)新能力:財務(wù)總監(jiān)是企業(yè)改革的主要推動者,需要不斷的總結(jié)經(jīng)驗(yàn),進(jìn)行改革創(chuàng)新,善于發(fā)現(xiàn)新問題并解決問題,推動企業(yè)的發(fā)展,為企業(yè)注入更多的活力,使企業(yè)具有鮮活的生命力。
5、使用和培養(yǎng)人才的能力:“人盡其才、物盡其用”是財務(wù)總監(jiān)在人才使用方面的目標(biāo),不斷的培養(yǎng)人才,讓企業(yè)的員工能發(fā)揮自己的長處,使整個團(tuán)隊(duì)更有效率更有活力,讓財務(wù)工作順利開展。
6、學(xué)習(xí)新知識接受新事物的能力:新事物出現(xiàn)的周期越來越短,接受新事物學(xué)習(xí)新事物新知識成為財務(wù)總監(jiān)必不可少的一個能力,不斷的充實(shí)自己學(xué)習(xí)新知識新事物,順應(yīng)時代的發(fā)展潮流才能立于不敗之地。
財務(wù)總監(jiān)的任職條件
1、財務(wù)、會計、金融、投資等專業(yè)本科及以上學(xué)歷,擁有中級以上會計師職稱,具有注冊會計師資格證書者優(yōu)先考慮;
2、熟知國家財經(jīng)法律法規(guī)政策,熟練操作財務(wù)軟件;
3、具備良好的財務(wù)管理意識,熟知先進(jìn)的財務(wù)管理方式。具有三年以上財務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn),三年以上財務(wù)部門經(jīng)理工作經(jīng)驗(yàn);
4、有較強(qiáng)的財務(wù)分析預(yù)測、投融資及風(fēng)險防范能力;
5、對企業(yè)資本運(yùn)營有很深刻的理解,具備出色的管理能力與良好的溝通技巧;
6、具備出色的財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)及敏銳的洞察力和數(shù)據(jù)感覺,熟悉財務(wù)計劃、成本分析、預(yù)算、成本核算等高級財務(wù)管理流程;
7、有現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)成本控制及提高資金周轉(zhuǎn)率的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)和技巧;
8、具有良好的團(tuán)隊(duì)合作精神;有很強(qiáng)的管理經(jīng)驗(yàn);
9、善于使用人才和培養(yǎng)人才;
10、具有良好的職業(yè)道德、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)以及高度的事業(yè)心和責(zé)任感;嚴(yán)守公司機(jī)密;
11、身體健康
財務(wù)總監(jiān)屬于高端人才,企業(yè)招聘或個人求職可以與獵頭網(wǎng)合作,快速精準(zhǔn)的找到合適的人才與崗位。
作為一個出色的財務(wù)總監(jiān),其職責(zé)要求不但能為企業(yè)節(jié)省大量成本,還能為企業(yè)的發(fā)展掃除所有財務(wù)障礙。所以,每家企業(yè)都非常重視嚴(yán)格挑選自已的財務(wù)總監(jiān),他們認(rèn)為一個合格的財務(wù)總監(jiān)必須同時擁有注冊會計師、高級會計師、管理會計師的綜合能力,最好還是一個溝通能力極強(qiáng)的口才大師。
既然企業(yè)對財務(wù)總監(jiān)提出如此高的要求,那么財務(wù)總監(jiān)到底應(yīng)該怎么做才能最受企業(yè)歡迎呢?我認(rèn)為,一個出色的財務(wù)總監(jiān)必須做好以下八點(diǎn):
1、擁有合理規(guī)劃企業(yè)財務(wù)的戰(zhàn)略頭腦
作為一個出色的財務(wù)總監(jiān),戰(zhàn)略思想極其重要,戰(zhàn)略規(guī)劃的是企業(yè)未來發(fā)展的道路,試問企業(yè)有哪一個戰(zhàn)略決策沒有牽涉到資金的投入產(chǎn)出?“兵馬未動,糧草先行”,財務(wù)總監(jiān)的重要職責(zé)就是根據(jù)企業(yè)未來的戰(zhàn)略提前做好財務(wù)預(yù)測決策工作,做到未雨綢繆,從財務(wù)的角度預(yù)先做好投融資、成本控制的準(zhǔn)備,減少企業(yè)成本的最大虧損,為企業(yè)高層決策提供后續(xù)資金保障,確保企業(yè)的戰(zhàn)略決策能夠順利實(shí)施。
2、建立完善的企業(yè)財務(wù)管理制度
財務(wù)管理制度是否健全是衡量一家企業(yè)是否規(guī)范,也是衡量財務(wù)總監(jiān)水平高低的重要標(biāo)志,財務(wù)制度協(xié)調(diào)的是企業(yè)內(nèi)外的各種經(jīng)濟(jì)紐帶關(guān)系,它依據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行制訂,是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動和資金管理的“制勝法寶”。
每個企業(yè)都或多或少制訂了一些財務(wù)管理制度,盡管有些是擺設(shè),但隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展和外部環(huán)境的不斷變化,財務(wù)管理制度也需要不斷地進(jìn)行完善。
作為企業(yè)財務(wù)方面的最高組織者和責(zé)任人,財務(wù)總監(jiān)應(yīng)不斷地健全企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度,組織好對國家財政、財務(wù)、稅收等相關(guān)法規(guī)的學(xué)習(xí)與執(zhí)行,對制度的執(zhí)行嚴(yán)格檢查,以確保企業(yè)守法經(jīng)營。
3、擁有預(yù)算檢查制度
企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大,財務(wù)預(yù)算管理在企業(yè)管理中的重要性越顯突出,財務(wù)預(yù)算包括收入和支出預(yù)算,財務(wù)總監(jiān)必須把企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化成為財務(wù)目標(biāo),并細(xì)化成相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo),再把財務(wù)指標(biāo)與各責(zé)任中心掛鉤,通過目標(biāo)控制法,控制好成本、費(fèi)用、資金、利潤等預(yù)算。當(dāng)然預(yù)算編制只是財務(wù)管理的初始,關(guān)鍵還在于執(zhí)行,如何使執(zhí)行不偏離原定規(guī)劃,在執(zhí)行過程中時刻進(jìn)行預(yù)算的日常檢查必不可少。
4、詳細(xì)審核分析財務(wù)報告
財務(wù)總監(jiān)通過審核財務(wù)報告來監(jiān)管企業(yè)會計核算、各項(xiàng)制度、政策的執(zhí)行情況,監(jiān)控企業(yè)預(yù)算執(zhí)行過程與結(jié)果,但由于企業(yè)財務(wù)報告專業(yè)性、綜合性復(fù)雜,很多財務(wù)數(shù)據(jù)不夠直觀,如果把財務(wù)報告直接上報給管理層,相信管理層和其他部門都不是十分理解。
財務(wù)總監(jiān)應(yīng)利用自己的專業(yè)知識,把復(fù)雜問題簡單化,把簡單問題通俗化,寫出比較系統(tǒng)、讓其他管理者都讀得懂的分析報告,為企業(yè)最高決策者和其它部門提供決策所需要的重要財務(wù)信息。
5、有效控制成本籌劃稅收
能否有效控制成本和合理避稅是所有CEO最看重的指標(biāo),也是衡量一個財務(wù)總監(jiān)有沒真才實(shí)學(xué)的硬指標(biāo),因?yàn)槠渌芰倘恢匾?,但都比較虛,只能間接產(chǎn)生收益,唯有這種能力能直接創(chuàng)造利潤。財務(wù)管理是一門藝術(shù),更是一門魔術(shù),玩法不同,結(jié)果自然不同。
玩得不好,資金鏈斷裂,企業(yè)破產(chǎn)!玩得爐火純青,資金滾滾而來,企業(yè)利潤倍增!成本控制不是一味地節(jié)省成本,而是要計算投入產(chǎn)出,砍掉不能帶來更多價值的成本,而對能產(chǎn)生更多價值的項(xiàng)目要加大投入。
稅收籌劃必須事前規(guī)劃,不要等到生米煮成熟飯了才想著如何避稅,那時候可發(fā)揮的空間不大。最有效的辦法是潛心研究稅收政策和會計處理方法,在每個會計年度開始之前,結(jié)合企業(yè)的未來戰(zhàn)略和經(jīng)營策略,作出最有利于企業(yè)的稅收籌劃,在遵守國家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上,合理降低企業(yè)稅負(fù),提升企業(yè)利潤。
6、合理調(diào)配企業(yè)營運(yùn)資金
資金是企業(yè)的血液,也是企業(yè)過冬的棉襖,缺少血液人就會死,缺少棉襖就會感冒,企業(yè)也一樣,缺少資金企業(yè)會破產(chǎn),資金流動不暢也會出現(xiàn)經(jīng)營困難。財務(wù)總監(jiān)要特別關(guān)注經(jīng)營活動現(xiàn)金流的異動,一旦出現(xiàn)負(fù)數(shù)要立刻查找原因,采取措施讓經(jīng)營活動現(xiàn)金流恢復(fù)正向流動;在投資和籌資活動現(xiàn)金流的監(jiān)控上尤其要避免“短貸長投”這一民營企業(yè)破產(chǎn)的最直接誘因。
為了提高企業(yè)的資金使用效率,必須在企業(yè)內(nèi)強(qiáng)化“一支筆”審批制度,避免多頭審批,資金分流。財務(wù)總監(jiān)必須負(fù)責(zé)資金流的總體調(diào)配,所有費(fèi)用的支出除了日常性的一些費(fèi)用可以授權(quán)審批外,其他一切費(fèi)用統(tǒng)一由財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批,以利于把有限的資金用在刀刃上。
7、積極參與投資融資決策
財務(wù)總監(jiān)作為企業(yè)財務(wù)管理方面的最高組織者,作為財務(wù)方面的專業(yè)人士,必須積極參與企業(yè)投資融資決策,為企業(yè)決策者當(dāng)好參謀,組織對投資承受力分析、投資經(jīng)濟(jì)效益分析,并想方設(shè)法籌措投資所需要的資金。投資決策關(guān)鍵是平衡好回報與風(fēng)險的關(guān)系,在充分考慮貨幣的時間價值和風(fēng)險價值的基礎(chǔ)上,采用凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報酬率法、投資回收期法等投資決策工具進(jìn)行測算決策。
融資決策關(guān)鍵是找到合適的融資渠道和融資方式,在融資成本和資金需求量、資金使用周期上尋找平衡點(diǎn)。融資工作不能靠臨時抱佛腳,必須在平時老老實(shí)實(shí)地與各種融資渠道和資金方進(jìn)行多方位接觸,建立起信任關(guān)系和穩(wěn)固的合作關(guān)系,并了解各種渠道的優(yōu)缺點(diǎn),才能在有資金需求時找到合適的途徑。
8、協(xié)調(diào)好內(nèi)外財務(wù)的人際關(guān)系
出色的協(xié)調(diào)溝通說服能力將使一個財務(wù)總監(jiān)從優(yōu)秀走向卓越。財務(wù)工作有“三多”:一是涉及內(nèi)容多,企業(yè)內(nèi)幾乎沒有一項(xiàng)活動不需要錢;二是涉及部門多,除了要與高層保持有效溝通外,還要與企業(yè)內(nèi)幾乎所有部門進(jìn)行協(xié)調(diào);三是涉及關(guān)系多,企業(yè)外部如客戶、工商、稅務(wù)、財政、海關(guān)、銀行、會計師事務(wù)所、政府等都需要打點(diǎn)。
傳統(tǒng)上財務(wù)人員給人家的感覺通常是不茍言笑、不擅辭令,這對于一般財務(wù)人員來說無傷大雅,但對于財務(wù)總監(jiān)來說絕對是一處硬傷,可以這么說,沒有出色的協(xié)調(diào)溝通說服能力是很難勝任財務(wù)總監(jiān)這一職位的,甚至要求財務(wù)總監(jiān)必須要有較強(qiáng)的公眾演講能力,以便在對外融資、股票上市的過程中最大限度地幫助企業(yè)塑造價值和形象,提高成功率。
上述八項(xiàng)修煉是每一個財務(wù)總監(jiān)的必修課,簡單點(diǎn)說,可以用“三長兩短”四個字進(jìn)行概括,即財務(wù)總監(jiān)第一要擅長戰(zhàn)略規(guī)劃,第二要擅長資金運(yùn)籌,第三要擅長擺平關(guān)系;第一短要避免目光短淺,第二短要克服財務(wù)短板。
只有在工作當(dāng)中不斷地磨煉,努力提高這八方面的技能技巧,出色地駕馭好企業(yè)財務(wù)這駕馬車,為企業(yè)運(yùn)籌好資金,創(chuàng)造更多的現(xiàn)金流,才能成為最受企業(yè)歡迎的合格財務(wù)總監(jiān)!
做好CFO工作,首先應(yīng)當(dāng)界定好財務(wù)總監(jiān)的責(zé)、權(quán)、利和工作內(nèi)容。
一個好的CFO,應(yīng)當(dāng)不僅是一個好的財會專家,而且應(yīng)當(dāng)成為一個優(yōu)秀的管理者。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)明確自身的責(zé)任和使命,懂得自己在企業(yè)的位置和自身價值。如下所列應(yīng)是財務(wù)總監(jiān)熟記于心并善于熟練運(yùn)作的:
CFO的日常工作內(nèi)容:
1、主持編寫企業(yè)的財務(wù)工作計劃,財務(wù)預(yù)、決算,并組織實(shí)施。
2、監(jiān)督、指導(dǎo)、調(diào)控企業(yè)的財務(wù)工作。
3、審核、簽批下級報送的各種申請、報告,請示等文件。
4、定期將財務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)的重大事項(xiàng)或異常財會信息及時匯報公司最高管理層,必要時上報董事會。
5、參與企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營決策,及時掌握財務(wù)信息,為生產(chǎn)經(jīng)營決策提供可靠的依據(jù)。
6、設(shè)計完善公司的財務(wù)傳遞程序,財務(wù)處理程序,財務(wù)管理模式。
7、制訂各種財務(wù)考核指標(biāo),定期將考核結(jié)果報公司最高管理層。
8、加強(qiáng)資金管理,合理核算各項(xiàng)資金定額,定期進(jìn)行資金預(yù)測、分析,積極融資,搞好綜合平衡。
9、掌握最新的財政、稅務(wù)、金融政策,使企業(yè)財務(wù)工作向正規(guī)化方向發(fā)展。
10、強(qiáng)化會計基礎(chǔ)工作,規(guī)范帳簿記載,憑證制作,報表填制及財務(wù)活動分析等內(nèi)容。
11、組織企業(yè)定期和不定期的財務(wù)大檢查,根據(jù)工作需要,不斷更新內(nèi)容,制定檢查標(biāo)準(zhǔn),揭露問題,堵塞漏洞,使財務(wù)工作逐步走向規(guī)范。
12、對成本控制,費(fèi)用降低及降能節(jié)耗等諸事項(xiàng)提出自己的合理建議,并制訂相應(yīng)的目標(biāo),加以實(shí)施。
13、掌握整個企業(yè)的財務(wù)狀況,對諸如資產(chǎn)負(fù)債率,存貨應(yīng)收帳款,流動資金,成本,費(fèi)用等項(xiàng)目制訂相應(yīng)的安全警戒線,實(shí)現(xiàn)異常及時報警。
14、定期了解直接下屬的工作動態(tài),交流思想感受,關(guān)心他們的生活要求。
15、經(jīng)常向直接上級溝通思想,匯報自己的個人情況,融洽上下級之間的關(guān)系。
16、每季度對自己的直接下屬所完成的工作進(jìn)行一次綜合評價。
17、掌握下屬財務(wù)人員的情況,積極發(fā)現(xiàn)挖掘人才,作好財務(wù)人員儲備。
18、加快企業(yè)的會計電算化進(jìn)程,最終實(shí)現(xiàn)甩掉手工帳,實(shí)現(xiàn)無紙化辦公。
19、招聘高層次專業(yè)人才,充實(shí)壯大企業(yè)財務(wù)力量,提高業(yè)務(wù)技能,
20、完成管理層及董事會交代的其他工作。
CFO應(yīng)當(dāng)和可以擁有的管理權(quán)限:
1、對所屬財務(wù)人員的組織調(diào)度權(quán)。
2、對企業(yè)各項(xiàng)財務(wù)工作的管理權(quán)、指導(dǎo)權(quán)、監(jiān)控權(quán)。
3、對企業(yè)內(nèi)各財務(wù)工作崗位的調(diào)整權(quán),建議任免權(quán),獎懲兌現(xiàn)權(quán)。
4、對企業(yè)各財務(wù)部門進(jìn)行稽查權(quán)。
5、對在職、離職人員的審計權(quán)。
6、對所屬下級工作中的爭議有裁決權(quán)。
7、對整個企業(yè)財務(wù)的設(shè)置、管理的模式,核算程序的設(shè)計,傳遞手續(xù)的變更有建議調(diào)整權(quán)。
8、對企業(yè)內(nèi)重大生產(chǎn)、經(jīng)營投資決策的參與權(quán)。
9、對企業(yè)各財務(wù)崗位的設(shè)置權(quán)、調(diào)整權(quán)。
10、對涉及的財務(wù)事務(wù)的查詢權(quán)、督促權(quán)。
11、對財務(wù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核權(quán)。
12、對所屬人員的專業(yè)水平、業(yè)務(wù)技能、工作業(yè)績考核權(quán)。
13、對下屬財務(wù)部門報送的文件的審批權(quán)。
14、對企業(yè)總經(jīng)理及董事會就財務(wù)事務(wù)的建議權(quán)。
15、對下屬單位稅務(wù)事務(wù)的知情權(quán)。
CFO的工作職責(zé):
1、負(fù)責(zé)整個企業(yè)的財務(wù)調(diào)控、監(jiān)督工作。
2、參與企業(yè)融、投資決策并負(fù)責(zé)實(shí)施。
3、負(fù)責(zé)對整個企業(yè)的資本運(yùn)營。
4、負(fù)責(zé)對整個企業(yè)的節(jié)稅優(yōu)化設(shè)計。
5、負(fù)責(zé)建立、健全科學(xué)、規(guī)范、合理的財務(wù)體系。
6、對制定的財務(wù)計劃,財務(wù)預(yù)、決算的貫徹、實(shí)施負(fù)責(zé)。
7、對下達(dá)的各項(xiàng)財務(wù)考核指標(biāo)及考核數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
8、對企業(yè)內(nèi)整個財務(wù)帳務(wù)設(shè)置手續(xù)傳遞,財務(wù)管理、會計核算的合理性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
9、對簽批的各種文件負(fù)責(zé)。
10、對貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)財政、法規(guī),企業(yè)的有關(guān)財務(wù)制度負(fù)責(zé)。
11、對在整個企業(yè)財務(wù)工作中出現(xiàn)的失誤、漏洞,給集團(tuán)造成的不良影響負(fù)責(zé)。
12、對掌握、控制財務(wù)機(jī)密,不擴(kuò)散負(fù)責(zé)。
13、負(fù)責(zé)及時上傳下達(dá)有關(guān)報告、指示。
14、對企業(yè)財務(wù)人員工作態(tài)度、責(zé)任心、勞動紀(jì)律精神面貌負(fù)責(zé)。
15、對提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)字,以便于正確進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營決策負(fù)責(zé)。
16、對下屬企業(yè)財務(wù)稽查的合理性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
17、對在稅務(wù)稽查中出現(xiàn)的違規(guī)事項(xiàng)負(fù)責(zé)。
財務(wù)部崗位職責(zé)
一、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查部門人員的工作,組織日常會計核算和部門工作管理。
2、審核會計憑證,月底結(jié)賬。
3、負(fù)責(zé)復(fù)核銀行付款單據(jù),核對出納編制簽字的銀行余額調(diào)節(jié)表/月。
4、編制及審核公司財務(wù)報表、經(jīng)營統(tǒng)計報表,編寫財務(wù)分析,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審閱同意后及時組織上報。
5、組織完成納稅申報及繳納,積極響應(yīng)稅務(wù)部門的要求。
6、負(fù)責(zé)核對檢查營業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的合理性,監(jiān)督檢查收費(fèi)員執(zhí)行公司繳存、保管水費(fèi)現(xiàn)金規(guī)定的完成情況。
7、負(fù)責(zé)公司財務(wù)專用章的保管。
8、負(fù)責(zé)維護(hù)金蝶系統(tǒng)正常運(yùn)行,負(fù)責(zé)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的手動備份/月及儲存介質(zhì)等的安全保管。
9、負(fù)責(zé)核對銀行業(yè)務(wù)單據(jù),網(wǎng)銀付款復(fù)核。
10、組織完成會計憑證裝訂、會計賬簿打印、財務(wù)資料存檔。
11、組織督促完成固定資產(chǎn)、存貨的盤點(diǎn)工作。
12、負(fù)責(zé)與其他部門的積極配合和工作溝通,組織接待第三方機(jī)構(gòu)及上級部門檢查。
13、完成和組織部門人員及時完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
二、會計崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)編碼工作,負(fù)責(zé)物料代碼編制。
2、編制轉(zhuǎn)賬憑證、材料出入庫憑證制作、水費(fèi)收入的核對及相關(guān)會計憑證制作,負(fù)責(zé)所編制憑證的粘貼、補(bǔ)充完善及追索。
3、負(fù)責(zé)會計檔案保管工作。
4、協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人結(jié)賬,協(xié)助編制各種財務(wù)報表、經(jīng)營統(tǒng)計報表等。
5、負(fù)責(zé)發(fā)票、財政收據(jù)的領(lǐng)取、開具、登記發(fā)放等工作,負(fù)責(zé)每月稅務(wù)申報、繳納工作。
6、涉及財務(wù)的合同的歸檔保管。
7、負(fù)責(zé)內(nèi)部收據(jù)的登記發(fā)放和回收,負(fù)責(zé)除水費(fèi)外的發(fā)票開具。要求及監(jiān)督收費(fèi)人員規(guī)范開具發(fā)票或收據(jù)、填制發(fā)票或財務(wù)收據(jù)發(fā)放登記表。
8、負(fù)責(zé)會計憑證打印及整理工作。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)財務(wù)空白憑證制作和供應(yīng)。
2、安全保管現(xiàn)金、財務(wù)人名章、空白支票、保函等重要財務(wù)票據(jù)。
3、制作涉及現(xiàn)金、銀行的會計憑證,完成該部分原始憑證的粘貼。
4、負(fù)責(zé)銀行業(yè)務(wù)單據(jù)的填制,銀行業(yè)務(wù)的辦理,銀行票據(jù)的及時取得,負(fù)責(zé)網(wǎng)銀付款單制作。
5、按時登記支票領(lǐng)用簿。
6、按時編制資金周報,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意后及時上報。
7、編制銀行余額調(diào)節(jié)表,部門負(fù)責(zé)人核對簽字后存檔,打印年度銀行對賬單并裝訂歸檔。
8、根據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的有效的審批手續(xù)正確付款。特殊情況下經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意先行辦理后,負(fù)責(zé)有關(guān)單據(jù)或手續(xù)的補(bǔ)辦和追蹤完善。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。