企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按照財(cái)務(wù)活動環(huán)節(jié)可以分為流動性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)。按照可控程度可以分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,由于宏觀環(huán)境及自身變化的因素影響,財(cái)務(wù)狀況面臨不確定的情況,有可能使企業(yè)蒙受損失。
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的內(nèi)部原因
1、資本結(jié)構(gòu)不合理
企業(yè)舉債規(guī)模過大,會加重企業(yè)支付利息的負(fù)擔(dān),償債能力會受到影響,容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);
2、投資決策不合理
正確的投資決策可以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),增加企業(yè)盈利。錯誤的投資決策可能會給企業(yè)帶來災(zāi)難性的損失;
3、財(cái)務(wù)管理制度不完善
如果財(cái)務(wù)管理制度不能覆蓋企業(yè)的所有部門和所有操作環(huán)節(jié),容易造成財(cái)務(wù)漏洞,給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);
4、財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄
企業(yè)財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識,導(dǎo)致企業(yè)在突發(fā)事件發(fā)生時(shí)應(yīng)變能力不足,容易帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);
5、收益分配政策不科學(xué)
企業(yè)收益分配政策脫離企業(yè)實(shí)際情況,缺乏合理的控制制度,將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),從而可能形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的外部原因
1、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策
如果宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境良好,企業(yè)總體盈利水平提高,財(cái)務(wù)狀況趨好,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低。如果宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不容樂觀,企業(yè)投資和經(jīng)營會受到影響,盈利下降,可能面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);
2、行業(yè)背景
行業(yè)本身在國民經(jīng)濟(jì)中所處的地位,以及行業(yè)所處生命周期的不同發(fā)展階段,使得行業(yè)的投資價(jià)值不一樣,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不一樣。
化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施
當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生資金不足的困難時(shí),可以采取發(fā)行股票、債券或銀行借款等方式來籌集所需資本。企業(yè)在進(jìn)行證券投資時(shí)應(yīng)該采取分散投資的策略。為了避免匯率風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)應(yīng)爭取使用本國貨幣作為合同貨幣,在出口、資本輸出時(shí)使用硬通貨,而在進(jìn)口、資本輸入時(shí)使用軟通貨。
企業(yè)應(yīng)該確定最優(yōu)的現(xiàn)金持有量、最佳的庫存量及加快應(yīng)收賬款的回收等。企業(yè)在確定生產(chǎn)何種產(chǎn)品時(shí),應(yīng)先對產(chǎn)品市場做好調(diào)研,要生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品。
財(cái)務(wù)是一個企業(yè)或公司內(nèi)部的重要部分,財(cái)務(wù)管理其實(shí)就是服務(wù),服務(wù)于公司的生產(chǎn)經(jīng)營需要。那么公司的正常運(yùn)作對財(cái)務(wù)怎樣的要求呢?
企業(yè)對財(cái)務(wù)的要求有哪些?
1、全面、準(zhǔn)確、及時(shí)。
財(cái)務(wù)部門的信息應(yīng)及時(shí)、全面、易懂。會計(jì)信息不僅要全面、真實(shí)、及時(shí)、可比,而且要對需要的服務(wù)對象有用。除了能夠自己閱讀,管理者和相關(guān)利益相關(guān)者還需要閱讀。如果包含任何專業(yè)信息,則必須以適當(dāng)?shù)姆绞綄ζ溥M(jìn)行解釋,以便其他管理人員可以從會計(jì)報(bào)告中提供的信息中閱讀他們需要的相關(guān)管理信息。只有這樣,會計(jì)才能更好地服務(wù)于企業(yè)管理,充分挖掘更大的潛力。
2、積極參與公司管理。
在很多人看來,一般會計(jì)就是記賬、算賬和會計(jì)報(bào)告。它不具體參與公司的運(yùn)營和管理。雖然它部分參與了公司治理,但它也是公司治理。事實(shí)上,會計(jì)除了以報(bào)表的形式向其他管理者提供企業(yè)的經(jīng)營信息外,還直接或間接地參與企業(yè)的管理,無論是成本會計(jì),會計(jì)都是企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的第一知情者和監(jiān)督者,從物資采購到銷售收款,會計(jì)通過預(yù)算、價(jià)格比較、信用管理和指數(shù)比較履行監(jiān)督職能并參與公司治理。
許多會計(jì)人員習(xí)慣于坐在辦公室處理文件和計(jì)算數(shù)據(jù),這很容易與公司的實(shí)際業(yè)務(wù)分離,無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的缺陷。一個合格的會計(jì)員不僅應(yīng)該完全理解他管理的業(yè)務(wù)流程,還應(yīng)該理解他管理的公司的業(yè)務(wù)流程、管理體系和控制要求。許多公司只有提前計(jì)劃,才能有意義,只有在完成計(jì)劃后才能反映出來。因此,財(cái)務(wù)人員應(yīng)謹(jǐn)慎地四處走動,到現(xiàn)場了解和核實(shí)被管理公司的整個過程,變被動為主動,提前制定業(yè)務(wù)規(guī)劃,而不是事后盲目算賬。
對于企業(yè)來說,科學(xué)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是促進(jìn)企業(yè)資金均衡流動的保證,是實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。因此,為了增強(qiáng)競爭優(yōu)勢,企業(yè)必須分析環(huán)境要素對資金流動的影響,從而制定出長期性、全面性的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略計(jì)劃,以保證戰(zhàn)略計(jì)劃在執(zhí)行的過程中,其財(cái)務(wù)管理工作的效能可以得到有效的保證和延伸,進(jìn)一步為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展提供助力。
1、案例概述
A企業(yè)成立于1955年,地處北京,屬于通信工程公司。隨著經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展,A企業(yè)當(dāng)前注冊資本已經(jīng)達(dá)到5100萬元,成為了行業(yè)內(nèi)的一級企業(yè)。作為綜合服務(wù)提供商,A企業(yè)資質(zhì)健全。
2008年12月,A企業(yè)完成了輔業(yè)改制,完成改制后,企業(yè)內(nèi)部的國有股權(quán)全部退出,由職工持有企業(yè)的全部股份。該企業(yè)內(nèi)部組織層級、機(jī)構(gòu)、職能部門較多。因?yàn)榻M織結(jié)構(gòu)復(fù)雜,所以企業(yè)日常管理難度較大,同時(shí)給企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的制定以及財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定提出了全新的、更高的要求。
2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)及戰(zhàn)略分析
1、財(cái)務(wù)管理觀念落后企業(yè)在運(yùn)營中,往往存在管理者素質(zhì)不高、財(cái)務(wù)管理觀念落后等問題,這導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作的效能無法被充分地發(fā)揮出來。管理者財(cái)務(wù)觀念落后的問題主要體現(xiàn)在:
(1) 財(cái)務(wù)管理沒有納入到企業(yè)管理的過程中來。
(2) 對于中小企業(yè)來說,財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的設(shè)定受內(nèi)外部環(huán)境的影響過大,使得財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的設(shè)定失去意義。另外,企業(yè)管理者在管理過程中,為了追求效益最大化,削弱了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位,這造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題頻繁發(fā)生。
(3) 企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行的時(shí)候,由于時(shí)間價(jià)值測算、風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制不夠完善,因此在運(yùn)行過程中通常都過于重視利潤和價(jià)值,影響了戰(zhàn)略目標(biāo)的合理優(yōu)化。2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不健全國內(nèi)的企業(yè)內(nèi)部普遍存在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不健全的問題,財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不健全是影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的主要因素,具體體現(xiàn)在以下幾個方面:
(1) 很多中小型企業(yè)尚未在內(nèi)部建立財(cái)務(wù)管理部門;即使設(shè)立了財(cái)務(wù)管理部門,財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)技能水平、實(shí)踐能力水平不足。
(2) 企業(yè)沒有嚴(yán)格按照相應(yīng)的規(guī)定劃分部門、崗位責(zé)任,導(dǎo)致大部分工作人員在實(shí)際工作中,責(zé)任意識不強(qiáng)。
3、財(cái)務(wù)控制能力薄弱企業(yè)財(cái)務(wù)控制能力薄弱不利于企業(yè)完成財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo),具體體現(xiàn)在以下幾個方面:
(1) 現(xiàn)金管理不足,很多企業(yè)內(nèi)部甚至存在資金閑置或不足的問題,另外,財(cái)務(wù)支出過程缺乏科學(xué)的規(guī)劃,很容易讓企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。
(2) 應(yīng)收賬款使用周期較長,使企業(yè)難以在短時(shí)間內(nèi)回收資金。
(3) 大部分中小企業(yè)在開展各類生產(chǎn)活動前,沒有做好充分的調(diào)查,這造成企業(yè)的各類生產(chǎn)經(jīng)營活動失去了既定的意義。
(4) 管理者過于關(guān)注現(xiàn)金流,忽視了成本和利潤問題的分析,極大程度地削弱了企業(yè)的財(cái)務(wù)控制能力。
3、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)對企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的影響
1、影響資金籌集戰(zhàn)略的選擇就企業(yè)而言,在一定的環(huán)境下,其可以獲得的資金往往是有限的,這導(dǎo)致資金的供給和需求成為限制企業(yè)良性發(fā)展的主要因素。對此,企業(yè)想要保持可持續(xù)發(fā)展步伐,不僅要確保各項(xiàng)活動對于資金的需求,還要保證資金規(guī)劃和使用的合理性,從而在節(jié)約資金占用的同時(shí),提高資金利用效率。而只有符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),才能引導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作者選擇最合理的資金籌集戰(zhàn)略。
2、影響資金投資戰(zhàn)略的選擇建筑企業(yè)想要保持長久的獲得利潤的能力,必須保證其在賺取利潤的過程中,財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是合理的,且資金流轉(zhuǎn)過程是安全的??梢哉f,資金投資戰(zhàn)略是企業(yè)獲得未來盈利能力的基礎(chǔ)和保證。換言之,企業(yè)只有根據(jù)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r來制定科學(xué)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),才能幫助自身選擇最合理的資金投資戰(zhàn)略,否則就會影響資金投資戰(zhàn)略選擇的合理性,給企業(yè)未來投資活動的開展帶來巨大的影響,甚至可能導(dǎo)致企業(yè)投資失敗,讓企業(yè)面臨破產(chǎn)或倒閉。
3、影響收益分配戰(zhàn)略的選擇收益分配戰(zhàn)略,具體來說就是,企業(yè)通過一定的經(jīng)濟(jì)活動獲取了一定的利潤,然后企業(yè)對這些利潤進(jìn)行分配,或用于企業(yè)經(jīng)營,或用于企業(yè)再投資。從本質(zhì)來說,收益分配戰(zhàn)略其實(shí)就是企業(yè)選擇對自己發(fā)展更加有力的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。針對此,企業(yè)在選擇收益分配戰(zhàn)略時(shí),必須綜合考慮財(cái)務(wù)管理目標(biāo),否則收益分配戰(zhàn)略的制定可能會失去科學(xué)性。
4、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定和實(shí)施
1、企業(yè)融資戰(zhàn)略企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營中想要降低融資成本、減小融資風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu),就必須選擇最為合理的融入渠道和方式:
(1) 一般來說,融資渠道有很多種,建筑企業(yè)可以選擇內(nèi)部積累的融資方式,幫助企業(yè)保留更多資金優(yōu)勢。而如果企業(yè)選擇外部融資,那么可以應(yīng)用租賃融資或者銀行貸款的方式,降低企業(yè)融資成本。
(2) 規(guī)模較大的企業(yè),可以發(fā)行有價(jià)證券的形式來進(jìn)行融資。其中,就有價(jià)證券而言,企業(yè)可以考慮公司債券和復(fù)合型債券這兩種證券。
2、企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略為了獲取經(jīng)濟(jì)利益或者競爭優(yōu)勢,建筑企業(yè)會將籌集到的資金投入到具體的項(xiàng)目經(jīng)營中,這個過程就是資金投入。企業(yè)內(nèi)部所有資金投放戰(zhàn)略的實(shí)施,都必須在企業(yè)總戰(zhàn)略指導(dǎo)下進(jìn)行,管理者根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營狀況、外部環(huán)境、內(nèi)部條件等,對資金投放過程進(jìn)行長期性的謀劃,而這個部分是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理體系不可或缺的內(nèi)容。
目前,越來越多的施工企業(yè)為了提高經(jīng)營效益,分散風(fēng)險(xiǎn),開始采用業(yè)主為主、多元化的資金投放戰(zhàn)略。如果企業(yè)具備了一定的核心競爭能力,就可以進(jìn)入和企業(yè)相關(guān)的其他產(chǎn)業(yè),避免多元化戰(zhàn)略的盲目采用導(dǎo)致企業(yè)投資失敗的發(fā)生。在企業(yè)實(shí)施多元化發(fā)展戰(zhàn)略時(shí),財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理工作的開展更為重要,因此建筑施工可以利用自身的品牌效應(yīng)以及各類資源,保證整體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)可以實(shí)現(xiàn)。在擴(kuò)展經(jīng)營時(shí),企業(yè)要做好內(nèi)部財(cái)務(wù)資源的整合和優(yōu)化,以確保財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理和企業(yè)總戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配。
除此之外,為了提高自身經(jīng)營優(yōu)勢,企業(yè)還要保證資金,并以此為基礎(chǔ),來制定產(chǎn)品差異化的投資戰(zhàn)略。同時(shí),針對專業(yè)性較強(qiáng)、利潤較高的項(xiàng)目,企業(yè)必須要保證財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的前瞻性,來確保企業(yè)可以獲得更高的優(yōu)勢和信譽(yù),從而促進(jìn)自身長期保持核心競爭優(yōu)勢。
3、企業(yè)內(nèi)部股利分配戰(zhàn)略在股利分配戰(zhàn)略的制定和實(shí)施方面,往往會涉及到總公司和分公司之間權(quán)利和責(zé)任關(guān)系的處理,只有處理得當(dāng),才能激發(fā)企業(yè)全體員工的積極性和創(chuàng)造性。在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理工作中,股利分配戰(zhàn)略可以說是非常重要的內(nèi)容,股利分配戰(zhàn)略核心問題就是確定最佳股利支付率。理論角度來說,企業(yè)股利分配政策主要有以下幾點(diǎn):
(1) 剩余股利分配政策。具體來說,就是企業(yè)經(jīng)營的過程中,遇到了較好的投資機(jī)會,就可以根據(jù)目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)預(yù)算投資所需資本后,在盈余中預(yù)留出來。
(2) 固定或者持續(xù)增長的股利政策。作為一種相對穩(wěn)定的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略,固定或者持續(xù)增長的股利政策其實(shí)就是控制企業(yè)股利處于某一個穩(wěn)定的水平,并且采取有效的措施幫助企業(yè)維持這種水平。
(3) 固定股利支付率的政策,這種股利政策和第二種是相對的,其具有一定的變動性,選擇這種股利政策的時(shí)候,企業(yè)首選要確定一個股利占盈余的比率,然后日后的股利支付按照這個比率進(jìn)行。由于企業(yè)的財(cái)務(wù)分配戰(zhàn)略以及股利政策,都會受到投資機(jī)會以及企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的影響,為此,企業(yè)必須提前根據(jù)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,準(zhǔn)確地預(yù)測現(xiàn)金流。
(4) 為了滿足資金集約化管理需求,企業(yè)還要對傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式中風(fēng)險(xiǎn)較高的資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整,構(gòu)建更具儲備能力的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,為實(shí)現(xiàn)分配戰(zhàn)略價(jià)值的最大化打好基礎(chǔ)。
5、本文結(jié)語
在激烈的市場競爭形勢下,傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)滿足不了企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展需求。為了提高企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和總戰(zhàn)略之間的協(xié)調(diào)性,促進(jìn)企業(yè)健康、和諧、穩(wěn)定發(fā)展,企業(yè)必須制定科學(xué)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)以及采取戰(zhàn)略規(guī)劃,為其所開展的財(cái)務(wù)活動提供科學(xué)、有效的指導(dǎo)。
在財(cái)務(wù)管理工作中,財(cái)務(wù)總監(jiān)奉行的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對企業(yè)的發(fā)展有著重要的影響。而財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的未來發(fā)展必須遵循企業(yè)的總體思路和基本方向。
1、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的未來
財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是為適應(yīng)公司總體競爭而籌集必要的資本,并在組織內(nèi)有效地管理與運(yùn)用這些資本的方略,是企業(yè)整體戰(zhàn)略的重要組成部分。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略總體目標(biāo)的規(guī)劃與定位的立足點(diǎn)是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu),而財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的未來發(fā)展必須遵循企業(yè)的總體思路和基本方向。
企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu)清晰與否,不僅直接關(guān)系著企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略定位是否準(zhǔn)確,而且也間接決定著整體資源配置是否有序與運(yùn)轉(zhuǎn)是否高效率,對企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的影響。財(cái)務(wù)總監(jiān)一定要制定高瞻遠(yuǎn)矚的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。
2、資金籌措戰(zhàn)略
資金籌措戰(zhàn)略不是具體的資金籌措實(shí)施計(jì)劃,而是為適應(yīng)未來環(huán)境的戰(zhàn)略要求,對整個企業(yè)資金籌措的重要方面所持的一種長期的、系統(tǒng)的構(gòu)想。資金籌措戰(zhàn)略的直接目的并不是使企業(yè)達(dá)到短期資金成本的最低化,而是確保企業(yè)長期資金來源的可靠性和靈活性,并以此為基礎(chǔ),不斷降低企業(yè)長期的資金成本。
一般來說,企業(yè)籌措資金的途徑有三條。
(1)把功夫用在財(cái)務(wù)管理上,盤活企業(yè)內(nèi)部的閑置沉淀資金,同時(shí)注重內(nèi)部籌資,在盈余分配中留足未來發(fā)展需要的資金。
(2)向社會募集資金。企業(yè)在負(fù)債率過高時(shí)要慎用負(fù)債經(jīng)營方式,并提高債務(wù)資金的使用質(zhì)量,防止受負(fù)債拖累。此外,企業(yè)應(yīng)積極爭取政策,加快從資本市場直接融資的步伐,籌集長期、穩(wěn)定的資金。
(3)將企業(yè)改造成為生產(chǎn)、流通和金融的結(jié)合體。這種改造可以通過讓銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入企業(yè)的方式來實(shí)現(xiàn),也可以將企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)公司改造成信托投資公司。
3、資金投資戰(zhàn)略
資金投資戰(zhàn)略是指通過資金的組合及運(yùn)用,確定最佳的投資方向和投資規(guī)模的策略。主要體現(xiàn)在固定資產(chǎn)投資、流動資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資以及項(xiàng)目投資、證券投資、產(chǎn)業(yè)投資和風(fēng)險(xiǎn)投資等方面。
資金投資戰(zhàn)略是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的核心和基礎(chǔ)。一方面,投資戰(zhàn)略體現(xiàn)了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。例如,收益性目標(biāo)是企業(yè)生存的根本保證;可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)是企業(yè)投資戰(zhàn)略的直接目標(biāo);公益性目標(biāo)是多數(shù)企業(yè)所不愿觸及的,但只要投資成功,就有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
另一方面,投資戰(zhàn)略所確定的投資方向、規(guī)模決定了融資的方式和數(shù)量,而投資的時(shí)機(jī)和進(jìn)度影響著企業(yè)的融資和營運(yùn)資本的管理方式,投資的收益目標(biāo)又在一定程度上影響著企業(yè)的股利分配以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。
4、收益分配戰(zhàn)略
收益分配戰(zhàn)略是指企業(yè)以戰(zhàn)略眼光確定企業(yè)凈利潤留存與分配的比例,以保證企業(yè)和股東的長遠(yuǎn)利益。收益分配是利用價(jià)值形式對社會剩余產(chǎn)品進(jìn)行分配。企業(yè)的收益分配戰(zhàn)略應(yīng)遵循既有利于股東又有利于企業(yè)的原則。
收益分配戰(zhàn)略的制定必須以投資戰(zhàn)略和籌資戰(zhàn)略為依據(jù),并為企業(yè)整體戰(zhàn)略服務(wù)。一方面,收益分配戰(zhàn)略要滿足企業(yè)營銷及產(chǎn)品質(zhì)量發(fā)展的需要,全力支持企業(yè)的擴(kuò)張型發(fā)展戰(zhàn)略;另一方面,收益分配戰(zhàn)略應(yīng)最大限度地滿足企業(yè)培育與提升核心競爭力對權(quán)益資本的需要,積極探索知識、技術(shù)、專利以及管理等要素參與收益分配的有效辦法,制定有利于留住人才和人盡其才的收益分配政策。
收益分配戰(zhàn)略有著特殊的意義:一是可以發(fā)揮資金的規(guī)模效益,將收益投資于優(yōu)勢產(chǎn)品,使公司的優(yōu)勢更強(qiáng);二是將收益用于改善公司薄弱環(huán)節(jié),使弱勢轉(zhuǎn)變?yōu)閺?qiáng)勢;三是將收益用于并購或進(jìn)入新行業(yè)培育新的增長點(diǎn)。
在財(cái)務(wù)管理工作中,財(cái)務(wù)總監(jiān)奉行的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對企業(yè)的發(fā)展有著重要的影響。另外,除了以上提到的三個財(cái)務(wù)戰(zhàn)略外,財(cái)務(wù)總監(jiān)還應(yīng)該做好風(fēng)險(xiǎn)防范戰(zhàn)略、負(fù)債經(jīng)營戰(zhàn)略和股權(quán)分配戰(zhàn)略。只有合理地避免風(fēng)險(xiǎn)、控制負(fù)債和做好財(cái)務(wù)分配,企業(yè)才能夠健康發(fā)展。
財(cái)務(wù)規(guī)劃是一項(xiàng)至關(guān)重要的任務(wù),可以幫助我們在經(jīng)濟(jì)上做出明智的決策,同時(shí)確保我們的財(cái)務(wù)穩(wěn)定。本期內(nèi)容為大家分享如何做好財(cái)務(wù)規(guī)劃,我們一起來學(xué)習(xí)下。
一、設(shè)定明確的財(cái)務(wù)目標(biāo)
首先,考慮您的短期目標(biāo),例如購買新房、購買新車或是旅行。其次,制定中期目標(biāo),如子女教育基金或創(chuàng)業(yè)計(jì)劃。最后,規(guī)劃長期目標(biāo),如退休計(jì)劃和財(cái)富傳承。清晰明確的目標(biāo)將成為制定財(cái)務(wù)規(guī)劃的基礎(chǔ)。
二、分析您的現(xiàn)狀
在制定財(cái)務(wù)規(guī)劃之前,了解您當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)狀況非常重要。繪制一張財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表,列出您的收入、支出、資產(chǎn)和負(fù)債。這使您能夠了解您的凈資產(chǎn)以及負(fù)債情況,并確定您的現(xiàn)金流量。
三、建立緊急備用金
緊急備用金是指用于應(yīng)對緊急情況或意外支出的資金。一般來說,建議儲蓄額度為月支出的三到六倍。通過建立緊急備用金,您可以避免因突發(fā)事件而陷入經(jīng)濟(jì)困境。
四、制定預(yù)算計(jì)劃
制定合理的預(yù)算,能確保您的開支不超過您的收入。合理安排儲蓄計(jì)劃,并為生活中的各方面(如食品、住房、交通和娛樂)設(shè)定合理的開支限額。
五、降低債務(wù)負(fù)擔(dān)
高額的債務(wù)對財(cái)務(wù)規(guī)劃造成了巨大壓力,用戶應(yīng)努力減少高息債務(wù),并尋求降低利率和還款期限的方式。制定還債計(jì)劃,并按時(shí)還款,以緩解經(jīng)濟(jì)壓力。
六、多元化投資組合
通過多元化投資組合,您可以分散風(fēng)險(xiǎn),獲得更穩(wěn)定的回報(bào)。了解不同類型的投資工具,并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)承受能力和收益目標(biāo),合理配置資金。
七、保險(xiǎn)規(guī)劃
保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)規(guī)劃的一部分,它可以幫助我們應(yīng)對不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)和損失。確保您擁有適當(dāng)?shù)慕】当kU(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。根據(jù)個人需要,了解不同種類的保險(xiǎn)產(chǎn)品,并咨詢專業(yè)意見,選擇最適合您的保險(xiǎn)計(jì)劃。
八、定期評估和調(diào)整
財(cái)務(wù)規(guī)劃不是一次性的任務(wù),而是一個持續(xù)的過程。定期評估您的財(cái)務(wù)狀況,比較實(shí)際執(zhí)行情況與目標(biāo),做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。根據(jù)生活中的變化,如家庭狀況、職業(yè)變動或經(jīng)濟(jì)環(huán)境,不斷優(yōu)化您的財(cái)務(wù)規(guī)劃。
在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃已經(jīng)成為企業(yè)管理中不可或缺的一部分。為了幫助企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃能力,本文將介紹一系列實(shí)戰(zhàn)技能提升課程,包括年終ppt策劃演講匯報(bào)技巧、賬款催收實(shí)務(wù)訓(xùn)練營、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析實(shí)務(wù)訓(xùn)練營、企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)務(wù)訓(xùn)練營、現(xiàn)金流與營運(yùn)資本管理實(shí)務(wù)訓(xùn)練營、管理者商務(wù)形象與社交禮儀實(shí)務(wù)訓(xùn)練營、對標(biāo)世界一流:解碼華為、儲能聯(lián)姻新能源三大問題:成本,技術(shù)和安全、酒店業(yè)業(yè)財(cái)融合下的成本費(fèi)用分析與控制、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告撰寫實(shí)務(wù)訓(xùn)練營等。
首先,年終ppt策劃演講匯報(bào)技巧課程可以幫助企業(yè)了解和掌握如何制作優(yōu)秀的年終ppt,以及如何在年終匯報(bào)中展示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和管理成果,從而更好地規(guī)劃和管理企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。
其次,賬款催收實(shí)務(wù)訓(xùn)練營可以幫助企業(yè)了解和掌握賬款催收的方法和技術(shù),從而更好地控制和管理企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。
第三,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析實(shí)務(wù)訓(xùn)練營可以幫助企業(yè)了解和掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的方法和技術(shù),從而更好地規(guī)劃和管理企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。
第四,企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)務(wù)訓(xùn)練營可以幫助企業(yè)了解和掌握企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)和運(yùn)行方法和技術(shù),從而更好地規(guī)劃和管理企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。
第五,現(xiàn)金流與營運(yùn)資本管理實(shí)務(wù)訓(xùn)練營可以幫助企業(yè)了解和掌握現(xiàn)金流和營運(yùn)資本管理的方法和技巧,從而更好地規(guī)劃和管理企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。
第六,管理者商務(wù)形象與社交禮儀實(shí)務(wù)訓(xùn)練營可以幫助企業(yè)了解和掌握管理者的商務(wù)形象和社交禮儀,從而更好地規(guī)劃和管理企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。
最后,對標(biāo)世界一流:解碼華為、儲能聯(lián)姻新能源三大問題:成本,技術(shù)和安全、酒店業(yè)業(yè)財(cái)融合下的成本費(fèi)用分析與控制、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告撰寫實(shí)務(wù)訓(xùn)練營等課程也可以幫助企業(yè)了解和掌握國際一流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐和創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn),從而更好地規(guī)劃和管理企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。
公司財(cái)務(wù)如何分工?崗位如何設(shè)置?相信這些問題不僅財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人感興趣,相信一般會計(jì)從業(yè)人員也會感興趣。
一、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置的原則
設(shè)置財(cái)務(wù)崗位時(shí)有幾個原則需要注意。
(一)成本效益原則
成本效益是老板最為關(guān)注的,財(cái)務(wù)崗位的健全、財(cái)務(wù)分工職責(zé)明確不是一蹴而就的,而是隨著公司的成長與發(fā)展,不斷演進(jìn)的。
(1)初成立的企業(yè)規(guī)模小,甚至不招聘會計(jì),會計(jì)賬會交給代理記賬公司處理。
(2)隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張,老板會招聘一個會計(jì)人員,這個會計(jì)會身兼出納、賬務(wù)、稅務(wù)諸多工作,甚至身兼人事、行政、庫管等非財(cái)務(wù)工作。
(3)等到企業(yè)初具規(guī)模后,企業(yè)會成立財(cái)務(wù)部,設(shè)有會計(jì)、出納崗,財(cái)務(wù)人員開始有明確分工。
(二)崗位不相容原則
這是公司內(nèi)控的基本要求,即不相容崗位職責(zé)不能有一個人占著。如管錢的出納和管賬的會計(jì)要分開。如果這兩個崗位不分開,一旦作假就很難發(fā)現(xiàn)。不相容崗位不分離,缺點(diǎn)有問題不易被發(fā)現(xiàn)。
(三)獨(dú)立性原則
當(dāng)企業(yè)已經(jīng)成長到一定規(guī)模時(shí),財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)要相對獨(dú)立,財(cái)務(wù)需要起到對業(yè)務(wù)的監(jiān)督作用,財(cái)務(wù)人員不僅要確保會計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。
這幾個原則的側(cè)重點(diǎn)與企業(yè)發(fā)展階段息息相關(guān)。初創(chuàng)企業(yè)首先要生存,更加側(cè)重成本效益原則;發(fā)展中企業(yè)開始對公司內(nèi)控提出要求,要求各崗位各司其職,職責(zé)分離,相互制約,這時(shí)更加側(cè)重崗位不相容原則;當(dāng)企業(yè)成長到一定規(guī)模時(shí),財(cái)務(wù)工作就不僅僅是賬務(wù)處理,還需要涉及業(yè)務(wù)監(jiān)控,這時(shí),獨(dú)立性就很重要了。
二、與企業(yè)發(fā)展階段匹配
財(cái)務(wù)崗位設(shè)置既不能滯后,也不宜超前。滯后影響企業(yè)管理,超前加重公司運(yùn)營成本。
(一)小微企業(yè)財(cái)務(wù)崗位規(guī)劃
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理通常具備五大特點(diǎn):
這是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的常態(tài)。這種現(xiàn)狀下,財(cái)務(wù)往往難以做到職責(zé)分離,甚至就只有一個財(cái)務(wù)人員,由老板的親屬做會計(jì)的情形并不少見。會計(jì)相當(dāng)于公司的大內(nèi)主管,既要管財(cái)務(wù),還要管人事行政,偶爾也當(dāng)老板的參謀助手。
這種狀況下,給財(cái)務(wù)人員兩點(diǎn)建議:
第一,擺正位置:不是所有的問題財(cái)務(wù)人員都可以解決,也不是所有的變革財(cái)務(wù)人員都能推動。財(cái)務(wù)人員往往責(zé)任心特別強(qiáng),總想幫助公司去改進(jìn)管理、規(guī)范流程。問題在于,你的想法需要獲得老板的認(rèn)同后才能推進(jìn)。
另外,財(cái)務(wù)規(guī)范需要符合公司發(fā)展現(xiàn)狀。
譬如,家財(cái)務(wù),老板的錢和公司的錢不分,依據(jù)會計(jì)原則,是不可以的。這樣做不僅有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),還有法律風(fēng)險(xiǎn)。可是公司小的時(shí)候,公司需要資金供給,只能是老板不斷拿個人的錢補(bǔ)缺口。此時(shí),家財(cái)務(wù)是能維持公司運(yùn)營的最有效的做法。
第二,不要推脫財(cái)務(wù)以外的其它工作。當(dāng)老板覺得你的財(cái)務(wù)工作量不飽和時(shí),很可能讓你兼做非財(cái)務(wù)工作。接受這樣的工作安排可以增強(qiáng)你的重要性,讓老板覺得你是不可或缺的,同時(shí)也有助加強(qiáng)你對公司的了解。
(二)中等企業(yè)財(cái)務(wù)崗位規(guī)劃
中等規(guī)模的企業(yè)大多會有一名財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,頭銜可以叫財(cái)務(wù)總監(jiān)、CFO、總會計(jì)師,財(cái)務(wù)總經(jīng)理……。財(cái)務(wù)部一般由會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理兩部分構(gòu)成??赡芨髟O(shè)兩個主管,一個叫會計(jì)主管,一個叫財(cái)務(wù)主管。會計(jì)核算崗位主要包括一到兩名出納,費(fèi)用會計(jì)、總賬會計(jì)、會計(jì)主管等多名會計(jì)。財(cái)務(wù)管理主要包括職能預(yù)算、分析、項(xiàng)目管理、資金管理等。
(三)大型企業(yè)財(cái)務(wù)崗位規(guī)劃
大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)是,財(cái)務(wù)分工明確,制度完善,流程清晰,需要個人的職業(yè)判斷比較少。我曾把大企業(yè)的會計(jì)人員分為了五個層級:基礎(chǔ)會計(jì),中級會計(jì),管理會計(jì),高級會計(jì),頂尖會計(jì)。
(1)基礎(chǔ)會計(jì):從事出納費(fèi)用報(bào)銷開票這樣的工作。往往是由會計(jì)新人或是學(xué)歷比較低的會計(jì)人員擔(dān)任。
(2)中級會計(jì):從事成本會計(jì),總賬會計(jì),稅務(wù)會計(jì),結(jié)賬這樣的工作。做這樣的工作是需要有一定的工作經(jīng)驗(yàn),有定的積累。
(3)管理會計(jì):脫離會計(jì)核算,能獨(dú)立應(yīng)對預(yù)算,財(cái)務(wù)分析,項(xiàng)目管理這樣的工作。
(4)高級會計(jì):中等以上規(guī)模能夠擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的角色,能夠給公司提出系統(tǒng)性思維的解決方案,幫公司進(jìn)行合理的公司內(nèi)控制度的建設(shè)。
(5)頂尖會計(jì):有比較豐富的對接資本市場的經(jīng)驗(yàn),往往成了準(zhǔn)備上市的公司爭相邀請的對象。
三、人工智能影響財(cái)務(wù)崗位
會計(jì)核算顛覆性的改變有兩次,第一次是財(cái)務(wù)核算軟件的出現(xiàn),導(dǎo)致單一企業(yè)的會計(jì)人員精簡三分之二。第二次是財(cái)務(wù)共享中心出現(xiàn)之后,會計(jì)人員可能真的會被人工智能取代。
危機(jī)產(chǎn)生機(jī)遇。財(cái)務(wù)共享中心建立之后,新的會計(jì)崗位需求也隨之產(chǎn)生。比如,共享中心需要有人既懂會計(jì)核算,又要懂計(jì)算機(jī),這就產(chǎn)生了會計(jì)工程師的崗位。對于傳統(tǒng)做會計(jì)核算,做會計(jì)分錄的人應(yīng)該是不需要了,但清點(diǎn)發(fā)票,裝訂憑證這類簡單重復(fù)的工作需要有人去做,就有了會計(jì)工人的崗位。
你了解企業(yè)如何編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算嗎?
今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識,希望可以幫到大家。
財(cái)務(wù)工作中,你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢?
一、財(cái)務(wù)人員在預(yù)算工作中的角色定位
現(xiàn)在又到年末了,很多公司可能正在做年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算到底該由誰來做呢?大公司一般都出臺了專門的預(yù)算管理文件,公司也有專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)——預(yù)算委員會,這個委員會的成員包括主任、副主任以及一堆委員。不管公司預(yù)算制度如何規(guī)定預(yù)算委員會的權(quán)限,有個事實(shí)是預(yù)算委員會是“虛擬”機(jī)構(gòu),實(shí)際上所有公司的操作都一樣,預(yù)算工作由財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)和主持。
預(yù)算成了財(cái)務(wù)部的事,成了財(cái)務(wù)人員與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的事,這沒有什么好疑惑的。但有一點(diǎn)要說明,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主持預(yù)算工作,并非就是預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)者,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可以是預(yù)算工作的組織者、協(xié)調(diào)者、匯總者,但不是決策者,也不能包辦預(yù)算工作的所有方面。
財(cái)務(wù)人員在編制年度預(yù)算的工作中都做什么呢?需要對接各預(yù)算責(zé)任單位,和相關(guān)人員一起協(xié)商、溝通,確定預(yù)算規(guī)則,指導(dǎo)各預(yù)算責(zé)任單位按照既定規(guī)則填報(bào)各自的預(yù)算,最后把分部預(yù)算收上來匯總形成公司整體預(yù)算。當(dāng)然,這個流程不會一蹴而就,它伴隨著反復(fù)的溝通與博弈。
各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)出來后,一定要得到兩方的認(rèn)可,一是得到他們自己的認(rèn)可,二是得到財(cái)務(wù)的認(rèn)可。分布預(yù)算兩方認(rèn)可這一默契達(dá)成后,財(cái)務(wù)人員就可匯總生成公司層面的預(yù)算了。
公司層面的預(yù)算做出來后,需要提交給總經(jīng)理(預(yù)算工作負(fù)責(zé)人)審核,總經(jīng)理審核同意后,再報(bào)經(jīng)董事會批準(zhǔn)。在這一系列的匯報(bào)過程中,如果上級領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算數(shù)據(jù)有質(zhì)疑或否定,都需要財(cái)務(wù)人員與各預(yù)算責(zé)任單位重新溝通,重新修訂預(yù)算數(shù)據(jù),直至得到領(lǐng)導(dǎo)們的認(rèn)可。
二、年度預(yù)算編制的流程
說清了財(cái)務(wù)人員在年度預(yù)算編制過程中的角色定位,再來說預(yù)算編制的流程。
大中型企業(yè)一般是在每年的10月中下旬啟動下一年度的預(yù)算編制工作。要啟動這項(xiàng)工作,這少不得要開會。開會的目的有二:一是把預(yù)算工作布置下去,二是統(tǒng)一預(yù)算思想,宣貫預(yù)算編制方法。
首先要開的是什么會呢?應(yīng)該開下一年度的經(jīng)營規(guī)劃會,先定好下年度的經(jīng)營計(jì)劃,說清楚該做什么。
計(jì)劃與預(yù)算,是有先后順序的。經(jīng)營計(jì)劃在先,財(cái)務(wù)預(yù)算在后。公司應(yīng)該先把下一年度要做的事(經(jīng)營計(jì)劃)確定下來,然后才是針對要做的事去編制預(yù)算。把“事”先說清楚了,再定每一事項(xiàng)允許花多少錢,可以動用公司多少人,可以占用公司多少資源。
下一年度的經(jīng)營規(guī)劃會一般是由公司總經(jīng)理主持。這個會開完后,接下來要開預(yù)算啟動會,預(yù)算啟動會由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主持。預(yù)算啟動需要明確幾件事:第一,把預(yù)算編制的規(guī)則給大家講清楚,把預(yù)算模板發(fā)下去;第二,把預(yù)算模板填報(bào)說明給大家講清楚;第三,把預(yù)算表格填報(bào)的截止時(shí)間以及完成整個預(yù)算工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)給大家講清楚。
預(yù)算編制工作是有時(shí)效性要求的,工作布置下去了,一定要有時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求。各預(yù)算責(zé)任單位如到期不反饋,財(cái)務(wù)人員不能不聞不問,放縱隨意性很可能會把預(yù)算編制工作搞拖沓了。
三、預(yù)算博弈與資源配置
做預(yù)算的過程,既是資源分配的過程,也是搶奪資源的過程。各預(yù)算責(zé)任單位難免會有私心,編制預(yù)算時(shí)想著,給我多配置點(diǎn)資源,少分擔(dān)點(diǎn)責(zé)任。這么想也屬正常,誰不希望下一年度的考核壓力輕一點(diǎn)呢?
公司做預(yù)算需要實(shí)現(xiàn)的目的是,把有限的資源配置到最能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的地方去,預(yù)算追求責(zé)權(quán)利統(tǒng)一。個人的利益訴求與公司追求經(jīng)濟(jì)效益的訴求不統(tǒng)一,怎么辦?每個人(預(yù)算責(zé)任單位)都希望自己過得舒服些,但公司一定要追求最好的經(jīng)濟(jì)效益,如果個人(預(yù)算責(zé)任單位)追求舒服影響到了公司目標(biāo)達(dá)成,公司就不能讓他如愿。
在一定程度上,預(yù)算也是對各預(yù)算責(zé)任單位利益訴求的牽引。牽引的過程中,少不了討價(jià)還價(jià)。討價(jià)還價(jià)包括兩個方面:第一,對產(chǎn)出目標(biāo)討價(jià)還價(jià),各預(yù)算責(zé)任單位要實(shí)現(xiàn)多少收入,要搶占多少市場份額,要完成多少利潤,要實(shí)現(xiàn)多少回款啊,總想壓得低一點(diǎn);第二,對支出目標(biāo)討價(jià)還價(jià),明年要花多少錢,要用多少人,要占用多少資源,各預(yù)算責(zé)任單位都想多索取一點(diǎn)。
編制預(yù)算時(shí),公司與各預(yù)算責(zé)任單位既涉及到產(chǎn)出類指標(biāo)的博弈,也涉及到支出類指標(biāo)的博弈。既然是博弈,就要有退讓,通過退讓達(dá)成均衡,達(dá)成共識,最終達(dá)成公司上下都能接受的預(yù)算目標(biāo)。
四、如何確定預(yù)算編制的原則
博弈時(shí)不好達(dá)成均衡,或者說財(cái)務(wù)人員不知道均衡在哪里,怎么辦?有沒有參考依據(jù)呢?建議編制預(yù)算時(shí),財(cái)務(wù)人員要先建立參照系,確定編制原則。
先來說如何給產(chǎn)出類指標(biāo)做預(yù)算。譬如說,給一個利潤中心定產(chǎn)出類指標(biāo)的預(yù)算,完成多少收入、多少利潤、多少回款,要有一個參照,如歷史數(shù)據(jù),還要有浮動的原則。
以華為公司為例,華為制定主要產(chǎn)出指標(biāo)預(yù)算,遵循的“兩個不低于”的原則就很好。來年的增長率不低于公司過去三年的平均增長率,不低于過去一年主要友商(競爭對手)的增長率。兩個不低于,一是和過去的自己比,二是和競爭對手比。把“兩個不低于”作為預(yù)算目標(biāo),既貼近實(shí)際,又具有挑戰(zhàn)性。
每個公司都有自身的不同情況,財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)公司實(shí)際,設(shè)定預(yù)算原則。預(yù)算原則的核心思想就一個,目標(biāo)不能輕易實(shí)現(xiàn),也不能永遠(yuǎn)完不成,要想完成,一定要付出努力。
編制成本費(fèi)用預(yù)算,原則有二:其一,和業(yè)務(wù)規(guī)模掛鉤;其二,和歷史水平看齊。和業(yè)務(wù)規(guī)模掛鉤,說白了就是要做彈性預(yù)算,這是針對與業(yè)務(wù)相關(guān)的成本費(fèi)用而言的。與歷史水平看齊,針對平臺性費(fèi)用而言,它們的發(fā)生與業(yè)務(wù)拓展基本無關(guān)。
五、自上而下與自下而上相結(jié)合
預(yù)算編制出來后,一般還會有幾下幾上的反復(fù)。
編制預(yù)算,需要自上而下與自下而上相結(jié)合。開經(jīng)營規(guī)劃會與預(yù)算啟動會,把預(yù)算工作布置下去,這是自上而下的過程。各責(zé)任單位把預(yù)算報(bào)上來,這是自下而上的過程。財(cái)務(wù)人員匯總預(yù)算后,報(bào)送給總經(jīng)理審核,總經(jīng)理提出修訂要求,這又是自上而下的過程。自上而下與自下而上相結(jié)合,目的是保證預(yù)算編制過程中實(shí)現(xiàn)有效溝通。
編制年度預(yù)算,應(yīng)以自上而下為主呢,還是以自下而上為主呢?教科書里的答案是以自下而上為主。為什么呢,因?yàn)轭A(yù)算最終需要由下級來執(zhí)行,下級最了解自己的實(shí)際情況,所以上級應(yīng)該多傾聽他們的意見。上級在聽取他們意見的基礎(chǔ)上,再做一些平衡,做一些調(diào)整。
但我們也要明白,自下而上為主編制預(yù)算,有著先天不足——各預(yù)算責(zé)任單位會基于自身利益考量,在編制預(yù)算時(shí)趨于保守。財(cái)務(wù)人員在平衡預(yù)算時(shí)一定要考慮到這點(diǎn)。作為上級領(lǐng)導(dǎo),也應(yīng)該考慮到這點(diǎn)。上級領(lǐng)導(dǎo)必須了解各預(yù)算責(zé)任單位的實(shí)際業(yè)務(wù),否則他沒法去做這個平衡。
六、預(yù)算分解與目標(biāo)下達(dá)
當(dāng)預(yù)算達(dá)成共識后,財(cái)務(wù)人員需要把預(yù)算分解開,下發(fā)給各預(yù)算責(zé)任單位去執(zhí)行。預(yù)算分解下發(fā)的過程大多有一定的儀式感,往往有簽署目標(biāo)責(zé)任狀之類的舉措。
目標(biāo)責(zé)任狀一簽定,各預(yù)算責(zé)任單位就要據(jù)此執(zhí)行。到時(shí)能否完成目標(biāo),公司都應(yīng)兌現(xiàn)獎懲。這樣做是為了維護(hù)預(yù)算工作的嚴(yán)肅性。
至此,年度預(yù)算編制工作就結(jié)束了。但預(yù)算工作并未因此結(jié)束,因?yàn)榫幹祁A(yù)算只是預(yù)算工作的一環(huán),后面還會有預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析、預(yù)算考核等內(nèi)容。今天的文章只是給大家講預(yù)算編制,就不繼續(xù)往下拓展了。
你投資的公司真的賺錢嗎?你投資的公司是盈利高手嗎?你如何評估自己苦心經(jīng)營的企業(yè)之價(jià)值?
隨著市場化交易活動的增加和證券市場的發(fā)展,資產(chǎn)價(jià)值評估問題日益重要,價(jià)值評估的實(shí)際需求也日益迫切。報(bào)表分析歸根結(jié)底是為了估值,因此報(bào)表分析必須要以估值為目標(biāo),以專業(yè)性評價(jià)來對支持估值。價(jià)值評估是金融、投資、財(cái)務(wù)等領(lǐng)域的重要研究和應(yīng)用內(nèi)容。企業(yè)管理、證券投資、實(shí)業(yè)投資等經(jīng)營行為的對象就是各種資產(chǎn),成功地管理和投資這些資產(chǎn)的關(guān)鍵就在于理解這些資產(chǎn)的價(jià)值組成、掌握這些資產(chǎn)的價(jià)值度量。
【方法掌握】全面掌握估值方法,在工作中靈活運(yùn)用,進(jìn)行高效的估值和定價(jià)分析
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一、公司估值方法全解析 | 二、建模前的準(zhǔn)備 |
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三、用Excel建立估值模型的技巧 | 四、構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)測模型——價(jià)值評估的前提 |
-Excel常用快捷鍵 -Excel中常用函數(shù) -SUM、SUMIF、SUMPRODUCT -If、Max、Min -COUNT、COUNTA、COUNTIF、CHOOSE、HLOOKUP、INDEX、OFFSET 案例分析: -案例1:對目標(biāo)公司進(jìn)行估值的案例 拓展應(yīng)用: -應(yīng)用1:用Excel建立估值模型案例研究(實(shí)際上市公司Excel模型案例研究) | -三大財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系 -三大財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測模型的構(gòu)造 -財(cái)務(wù)預(yù)測模型檢查和總結(jié) |
五、公司價(jià)值評估模型的構(gòu)成與計(jì)算步驟 | 六、基于財(cái)務(wù)模型的后續(xù)分析 |
-現(xiàn)金流折現(xiàn)(DCF)——公司價(jià)值評估的主流方法 -自由現(xiàn)金流量(FCF)to股東和債權(quán)人 -股東的現(xiàn)金流量-(FCFE) -貼現(xiàn)率與貝塔值的確定 | -EVA(Economic Value Added)分析 -財(cái)務(wù)狀況分析(Financial Status) -敏感性分析 -前景分析 |
七、對于影響估值之關(guān)鍵因素的討論 | |
-收入增長速度受到行業(yè)平均水平的制約 -利潤率受到行業(yè)平均水平的制約 -凈資產(chǎn)收益率受到行業(yè)平均水平的制約 -永續(xù)增長率 -資本開支——收入增長的基石 案例分析: -案例2:如何選擇目標(biāo)公司:兩個公司估值分析對比 拓展應(yīng)用: -應(yīng)用2:企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素有哪些 |
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隨著市場競爭的不斷加劇,財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營過程中的作用愈加突出,財(cái)務(wù)報(bào)表分析作為財(cái)務(wù)管理的一種手段,可以幫助企業(yè)及時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況和實(shí)際經(jīng)營狀況,找出企業(yè)內(nèi)部存在的經(jīng)營管理問題,防范化解風(fēng)險(xiǎn)。
1、財(cái)務(wù)報(bào)表的概述
財(cái)務(wù)報(bào)表分析屬于財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容,財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部建立的管理制度,主要針對企業(yè)的資金、運(yùn)動及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的管理,有效的財(cái)務(wù)管理可以為企業(yè)后期的經(jīng)營提供數(shù)據(jù)參考。
財(cái)務(wù)管理涵蓋財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理等內(nèi)容,其中財(cái)務(wù)報(bào)表分析是確保企業(yè)經(jīng)營情況的重要內(nèi)容,財(cái)務(wù)報(bào)表分析包含資產(chǎn)負(fù)債分析、利潤分析和現(xiàn)金流分析等,財(cái)務(wù)報(bào)表是對企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的反映。通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表中的內(nèi)容可以確定企業(yè)未來的發(fā)展趨勢,對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行掌握和分析。
2、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的價(jià)值
(一) 確定企業(yè)未來的發(fā)展方向和趨勢對于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者來講,需要為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展考慮,要明確企業(yè)未來的發(fā)展方向,及時(shí)做好相對應(yīng)的管理工作及科學(xué)的決策。企業(yè)財(cái)務(wù)人員定期提供財(cái)務(wù)報(bào)表,分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,管理者根據(jù)財(cái)務(wù)狀況做出業(yè)務(wù)的有效調(diào)整,明確企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的開展,控制企業(yè)的各項(xiàng)支出。
(二) 可以為企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制提供數(shù)據(jù)支持企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中很容易存在各種資金風(fēng)險(xiǎn),會對企業(yè)的生存和發(fā)展造成一定的影響。對財(cái)務(wù)報(bào)表的分析,可以掌握企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營情況和資產(chǎn)情況,對企業(yè)后期的經(jīng)營管理提供相對應(yīng)的參考信息,從而有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。
(三) 為企業(yè)業(yè)績考核提供數(shù)據(jù)參考企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動的開展都是需要建立在對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基礎(chǔ)上,充分掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r,才可以對企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動進(jìn)行有效安排,了解企業(yè)在某一經(jīng)營活動中的資金是否超過預(yù)算,從而為企業(yè)后期工作的有序進(jìn)行提供對應(yīng)的數(shù)據(jù)支持,確保企業(yè)未來的發(fā)展方向。
另外,通過對企業(yè)各個階段的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,可以充分掌握不同階段企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況,進(jìn)行各個階段數(shù)據(jù)的對比和分析,可以為企業(yè)員工的業(yè)績考核提供重要的數(shù)據(jù)參考,企業(yè)則可以通過調(diào)整員工的管理制度來加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理,通過精神和物質(zhì)方面對員工進(jìn)行激勵,發(fā)揮員工在企業(yè)中的重要作用,使員工明確自己的職業(yè)定位。
3、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的重要內(nèi)容
(一) 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。通過對資產(chǎn)負(fù)債表的分析,可以對企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行分析和理解,了解企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營中存在的各種問題。同時(shí)資產(chǎn)負(fù)債表還是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的參考內(nèi)容,了解企業(yè)發(fā)展是否完成了既定目標(biāo),才可以進(jìn)一步對企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)對資產(chǎn)負(fù)債表的分析,還可以了解企業(yè)自身的資產(chǎn)狀況和生產(chǎn)能力,為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作奠定良好的基礎(chǔ)。
(二) 利潤表利潤表是反映企業(yè)某一會計(jì)期間財(cái)務(wù)成果的報(bào)表,其可以提供企業(yè)在月度、季度或年度內(nèi)凈利潤或虧損的形成情況。為企業(yè)的經(jīng)營活動提供對應(yīng)的參考數(shù)據(jù)。一是利潤表中記錄了企業(yè)各個階段收支情況和利潤數(shù)據(jù),二是利潤表可以為企業(yè)后續(xù)的經(jīng)濟(jì)損失和收益提供相關(guān)的參考數(shù)據(jù),利潤表中還反映了企業(yè)經(jīng)營的實(shí)際成本和收入等內(nèi)容,通過有效分析可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中存在的問題。
(三) 現(xiàn)金流量表從現(xiàn)金流量表中可以分析到企業(yè)的現(xiàn)金收支情況,現(xiàn)金流量表通常是以一個周期作為記錄并加以分析,這樣可以確保獲取到的現(xiàn)金流量信息是有時(shí)效性的,從而分析現(xiàn)金流出和流入是否合理?,F(xiàn)金流量表的記錄比較靈活,日常的收支也是具有時(shí)效性的參考數(shù)據(jù),通過對現(xiàn)金流量表的分析可以對企業(yè)的信用進(jìn)行了解和掌握。
4、財(cái)務(wù)報(bào)表分析存在的問題
(一) 數(shù)據(jù)資料的可靠性和準(zhǔn)確性不高在對財(cái)務(wù)報(bào)表中各部分內(nèi)容進(jìn)行分析對比過程中,可以掌握企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況,但是由于相關(guān)的數(shù)據(jù)資料上傳時(shí)間存在差異,導(dǎo)致各個階段的數(shù)據(jù)之間不能進(jìn)行對比。
財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)信息缺乏時(shí)效性,企業(yè)也不能為其后續(xù)的發(fā)展提供準(zhǔn)確的參考數(shù)據(jù),會影響到財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。另外,財(cái)務(wù)報(bào)表中的一些數(shù)據(jù)的可靠性較低,數(shù)據(jù)來源的局限性較大,財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性也會因客觀和主觀因素的影響,不能得到準(zhǔn)確的結(jié)果。
還有的數(shù)據(jù)資料整理都是從之前的一些資料中整理出來的,缺乏時(shí)效性,在財(cái)務(wù)報(bào)表中不能體現(xiàn)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和相關(guān)的市場經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)信息,導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表信息存在一定的滯后性,不能將企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況體現(xiàn)出來,不利于企業(yè)后續(xù)經(jīng)營發(fā)展策略的制定。
(二) 財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)用的方法不科學(xué)對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析采用的方法比較過時(shí),仍沿用比率分析法和趨勢分析法等。比率分析法注重的是對歷史資料的分析,獲取到的數(shù)據(jù)信息不具備時(shí)效性,得到的結(jié)果也不夠準(zhǔn)確。
在獲取數(shù)據(jù)結(jié)果方面存在一定的滯后性,不適應(yīng)企業(yè)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況。趨勢分析法在應(yīng)用過程中對相關(guān)的因素分析不夠明確,還會受到市場經(jīng)濟(jì)等各種外在因素的影響,所以該方法的應(yīng)用在分析企業(yè)發(fā)展情況方面也存在一定的局限性。不能將企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況分析出來,更不利于企業(yè)管理者做出正確的決策,不利于企業(yè)在未來的發(fā)展中明確目標(biāo)。
(三) 企業(yè)的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)監(jiān)督體制不夠完善財(cái)務(wù)部門在對大量財(cái)務(wù)信息的整理和記錄時(shí)都是需要有監(jiān)督部門做好對應(yīng)的監(jiān)督工作,以便有效保障數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,同時(shí)還需要對財(cái)務(wù)人員的行為進(jìn)行約束,確保財(cái)務(wù)信息的保密性。
但是由于相關(guān)監(jiān)督部門不夠重視財(cái)務(wù)部門的數(shù)據(jù)信息整理工作,使得財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)不夠完整,在進(jìn)行數(shù)據(jù)分析方面沒有可行性的參考建議,導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表分析會存在一些問題。但是只有準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表才會將企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況體現(xiàn)出來,報(bào)表內(nèi)容和數(shù)據(jù)缺乏一定的可靠性,不利于企業(yè)后續(xù)做出正確的決定,限制了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
5、健全財(cái)務(wù)報(bào)表分析的措施方法
(一) 對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行歸類分析對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析過程中,如果僅一味地對歷史數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分析,并不能獲得有效的數(shù)據(jù)信息,對企業(yè)的未來發(fā)展也不能發(fā)揮重要作用。因此,需要企業(yè)不僅要結(jié)合歷史數(shù)據(jù),還需要對企業(yè)最近的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析,以掌握市場的情況,做好數(shù)據(jù)對比,這樣才能夠獲取到準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息,對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出正確的判斷。為了給企業(yè)未來的發(fā)展做出科學(xué)的決策,需要企業(yè)擴(kuò)大數(shù)據(jù)信息的來源,從多方面獲取數(shù)據(jù)信息,從而提高數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性。
(二) 健全財(cái)務(wù)報(bào)表分析體系財(cái)務(wù)管理工作中,健全的財(cái)務(wù)報(bào)表分析體系可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)表在企業(yè)發(fā)展中的優(yōu)勢。
一是財(cái)務(wù)管理不僅需要做好企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析,還需要對財(cái)務(wù)報(bào)表以外的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,這樣可以獲取到更加準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息,同時(shí)利用趨勢分析法將企業(yè)運(yùn)營信息全面反映出來。在對企業(yè)信息進(jìn)行分析過程中,采用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行分析,實(shí)現(xiàn)企業(yè)各個部門之間信息的交換,對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況全面掌握,這樣對獲取到的財(cái)務(wù)信息加快分析,才能夠制定合理的市場經(jīng)營方針。
二是對于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析工作,需要有高技術(shù)和高水平的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行參與,提高財(cái)務(wù)報(bào)表分析的有效性,獲取到準(zhǔn)確的信息,進(jìn)行分析過程中,需要注重對各種分析方法的有效應(yīng)用,除企業(yè)經(jīng)常應(yīng)用到的財(cái)務(wù)分析方法,還需要利用SWOT分析法對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析和了解,全面掌握企業(yè)的發(fā)展情況,可以有效規(guī)避企業(yè)發(fā)展中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)的整體競爭力。
另外,企業(yè)還需要確保對財(cái)務(wù)報(bào)表的分析過程是合理的,收集到的數(shù)據(jù)信息要確保準(zhǔn)確性,選擇合適的分析方法。
(三) 完善財(cái)務(wù)報(bào)表分析系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析可采用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享系統(tǒng),進(jìn)行各個部門的財(cái)務(wù)情況提取,數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)的建立主要是信息化技術(shù)的應(yīng)用,可以在數(shù)據(jù)共享平臺上實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和實(shí)時(shí)傳輸,給數(shù)據(jù)分析提供相應(yīng)的技術(shù)支持。
一是財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行對財(cái)務(wù)報(bào)表的分析過程中,可以從數(shù)據(jù)共享平臺上獲取企業(yè)各個部門的數(shù)據(jù)信息以及客戶信息,綜合的數(shù)據(jù)分析報(bào)告可以為企業(yè)未來的發(fā)展決策提供準(zhǔn)確的參考,確保企業(yè)獲取到更佳的經(jīng)濟(jì)效益。
二是確保財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的分析中可以應(yīng)用到相關(guān)的技術(shù)支持,提高工作效率和質(zhì)量,避免人工分析方面出現(xiàn)的錯誤,確保分析結(jié)果的精確性。
(四) 注重加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的引進(jìn)和培養(yǎng)為了有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的有效性,需要企業(yè)重視對財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng),積極引進(jìn)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員,確保財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)理論知識和個人道德方面有著較高的水平。
一是注重對財(cái)務(wù)報(bào)表分析人員的培訓(xùn),企業(yè)定期對財(cái)務(wù)人員考核,邀請行業(yè)內(nèi)的專家對企業(yè)財(cái)務(wù)人員的開展培訓(xùn),加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員個人知識的更新,同時(shí)與考核有效結(jié)合。不僅需要對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行理論知識方面的培訓(xùn),還需要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員個人技能的培訓(xùn)。
例如,財(cái)務(wù)人員需要充分掌握對信息技術(shù)的應(yīng)用,在實(shí)際的報(bào)表分析和財(cái)務(wù)工作中可以充分運(yùn)用相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件,可以提高對數(shù)據(jù)分析的效率,實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)軟件的有效應(yīng)用,減少人工分析方面存在的失誤。另外,需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的意識,重視對財(cái)務(wù)管理方面的各種軟件的學(xué)習(xí),以提高對數(shù)據(jù)信息分析的效率。
(五) 財(cái)務(wù)彈性分析方法在現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理工作中,各種先進(jìn)的軟件和技術(shù)已經(jīng)應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理工作中,使得財(cái)務(wù)管理工作越來越靈活。
企業(yè)財(cái)務(wù)靈活性是財(cái)務(wù)彈性的表現(xiàn)形式,在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中財(cái)務(wù)彈性發(fā)揮著十分重要的作用,可以有效調(diào)節(jié)企業(yè)的各項(xiàng)投資活動。對于企業(yè)的財(cái)務(wù)分析需要針對企業(yè)的投資比率大小和倍數(shù)高低進(jìn)行重點(diǎn)分析,從而推動企業(yè)的有效管理。
企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析中可以借助財(cái)務(wù)彈性分析和現(xiàn)金流分析,提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的信息水平,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的重要作用,確保為企業(yè)后期的發(fā)展提供重要的數(shù)據(jù)資料,為企業(yè)未來做好定位,企業(yè)現(xiàn)金流的獲取能力對企業(yè)的現(xiàn)金流也具有重要的影響,可以保障企業(yè)在市場上占據(jù)重要地位。
結(jié)束語:綜上所述,財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中具有十分重要的作用,需要企業(yè)充分重視對財(cái)務(wù)報(bào)表的分析工作,積極應(yīng)用各種先進(jìn)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析技術(shù),健全企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析體系,促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和進(jìn)步。
企業(yè)中很多人搞不清楚財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)到底有什么區(qū)別。
甚至企業(yè)老板也不清楚到底財(cái)務(wù)工作上這三種崗位的具體區(qū)別在哪里。
反正財(cái)務(wù)總監(jiān)或者CFO、財(cái)務(wù)副總裁什么的,不論叫什么,就是財(cái)務(wù)最高領(lǐng)導(dǎo),所有財(cái)務(wù)的工作最終都是這個崗位說了算。
因?yàn)槎ㄎ缓吐氊?zé)的認(rèn)識模糊和界定不清,往往導(dǎo)致管理不順暢,高層干了中層的事,中層干了基層的事兒,基層沒事兒干,天天挑上級的毛病,常常給領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)“任務(wù)”。
如何擺正不同財(cái)務(wù)崗位定位,理順財(cái)務(wù)工作分工界面,讓財(cái)務(wù)人員尤其是財(cái)務(wù)中高層管理人員發(fā)揮價(jià)值,糾正錯位,降低財(cái)務(wù)部門隱性成本,是老板需要思考的問題。
01
不同管理層級的本質(zhì)區(qū)別
——決策層,確定方向。
確定方向,明確戰(zhàn)略,是董事會和股東層面的事情。
——高管層,確定計(jì)劃。
將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為目標(biāo)和行動計(jì)劃,是總經(jīng)理、副總經(jīng)理等高管層的任務(wù)。
高管層,要確定干什么、怎么干、誰去干、干到什么程度。
——中層管理者,化為行動。
中層管理者將目標(biāo)和行動計(jì)劃分解到下屬、團(tuán)隊(duì),落實(shí)到日常工作中,確定每個月做什么、每周做什么、每天做什么,并跟進(jìn)結(jié)果。
——基層管理者,行動執(zhí)行。
既要承擔(dān)管理職責(zé),也要具體動手,推動各項(xiàng)工作進(jìn)程和結(jié)果。
財(cái)務(wù)總監(jiān)是高管層,按照職權(quán)對上負(fù)責(zé);財(cái)務(wù)經(jīng)理,是中層管理者,上承財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作安排,下接財(cái)務(wù)主管(或會計(jì)主管)的工作進(jìn)展和結(jié)果;財(cái)務(wù)主管(或會計(jì)主管)需要完成財(cái)務(wù)主管安排的具體工作,交付結(jié)果。
不論公司規(guī)模大小和財(cái)務(wù)部門的層級,財(cái)務(wù)管理人員的定位都應(yīng)該是這樣分層的。
在一個小公司,可能一個財(cái)務(wù)總監(jiān),帶一個會計(jì)和一個出納,財(cái)務(wù)總監(jiān)本質(zhì)上是把財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作都干了,身兼數(shù)職。
在一個大公司的總部財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部經(jīng)理就是中層,細(xì)分的各專業(yè)科室負(fù)責(zé)人,就是財(cái)務(wù)主管。
清楚了定位,才能想清楚應(yīng)該干什么。
在其位謀其政。
高層要想,中層要忙,基層要干。
高層沒時(shí)間想,中層不忙,基層不干,財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)就沒有財(cái)務(wù)管理能力。
財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)也就不難能更好的幫助企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。
該財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)愁的事情,也就都會堆到企業(yè)老板的頭上,讓老板頭痛去。
02
不同層級財(cái)務(wù)職能
任何一個企業(yè),高層、中層和基層都必不可少。
企業(yè)小,也需要有這三個管理層級要求的定位,盡管可能是一人身兼數(shù)職,但也要在三個層面上做出對應(yīng)的思考和工作安排。
第一,確定財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)。
財(cái)務(wù)總監(jiān)要充分理解企業(yè)戰(zhàn)略,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略和企業(yè)的目標(biāo),確定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,確定財(cái)務(wù)管理目標(biāo),確定財(cái)務(wù)管理要干什么,怎么干,誰去干,干到什么程度。
財(cái)務(wù)總監(jiān)要為整個財(cái)務(wù)管理工作定總體的基調(diào),引導(dǎo)整個財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì),按照目標(biāo)開展工作。
第二,優(yōu)化財(cái)務(wù)管理組織。
財(cái)務(wù)總監(jiān)要根據(jù)目標(biāo),圍繞經(jīng)營管理需要,設(shè)計(jì)和不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)組織架構(gòu),優(yōu)化財(cái)務(wù)組織的職能,建設(shè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì),并不斷提升財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)價(jià)值創(chuàng)造能力,充分調(diào)配財(cái)務(wù)人力資源。
第三,落實(shí)財(cái)務(wù)績效目標(biāo)。
財(cái)務(wù)總監(jiān)要配合CEO確定長短期財(cái)務(wù)績效目標(biāo),將財(cái)務(wù)績效目標(biāo)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)預(yù)算,并建立過程管理體系,確保財(cái)務(wù)績效指標(biāo)完成進(jìn)度信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確反饋,并督促績效改進(jìn),讓經(jīng)營管理過程形成閉環(huán)。
財(cái)務(wù)總監(jiān)需要組織各部門開展預(yù)算和經(jīng)營計(jì)劃的編報(bào)、分析,重點(diǎn)是溝通、協(xié)調(diào),達(dá)成共識。
財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的匯總編報(bào)、分析,重點(diǎn)是落實(shí)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作安排,組織財(cái)務(wù)主管開展工作。
財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算相關(guān)報(bào)表的編制、分析。
第四,健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。
財(cái)務(wù)管理制度是財(cái)務(wù)管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的制度保障,至少包括職責(zé)、授權(quán)、預(yù)算、資金、核算、內(nèi)控等相關(guān)制度。
財(cái)務(wù)總監(jiān)需要組織財(cái)務(wù)部門和相關(guān)部門制定制度、流程,重點(diǎn)是提出要求,掌控重點(diǎn),溝通和協(xié)調(diào),確保制度權(quán)威和嚴(yán)肅性。
財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制度起草財(cái)務(wù)管理的相關(guān)制度,根據(jù)分工分配財(cái)務(wù)主管完成不同的專業(yè)內(nèi)容(資金主管負(fù)責(zé)資金管理制度,會計(jì)主管負(fù)責(zé)核算相關(guān)制度,等等),組織審核、匯報(bào)。
財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)起草相關(guān)制度,落實(shí)制度具體執(zhí)行。
第五,財(cái)務(wù)管理日常工作。
財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理工作:
——資金管理。
嚴(yán)格執(zhí)行資金授權(quán),控制資金風(fēng)險(xiǎn),安排財(cái)務(wù)主管(資金主管)編制資金計(jì)劃,開展資金調(diào)度。財(cái)務(wù)主管(資金主管)及時(shí)編報(bào)資金計(jì)劃和資金報(bào)表,按計(jì)劃調(diào)度資金,提高資金效率,控制風(fēng)險(xiǎn)。
——核算和報(bào)表管理。
嚴(yán)格執(zhí)行核算要求,提高會計(jì)信息質(zhì)量和有用性,安排財(cái)務(wù)主管(會計(jì)主管)規(guī)范核算,優(yōu)化管理會計(jì)報(bào)表和分析報(bào)告,為高層和業(yè)務(wù)部門提供數(shù)據(jù)支持;財(cái)務(wù)主管(會計(jì)主管)抓好基礎(chǔ)核算,及時(shí)編制管理會計(jì)報(bào)表和分析報(bào)告,不斷提高報(bào)表質(zhì)量。
——納稅管理。
依法納稅,組織財(cái)務(wù)主管(會計(jì)主管)學(xué)習(xí)研究稅收政策,爭取稅收優(yōu)惠,及時(shí)納稅申報(bào);財(cái)務(wù)主管(會計(jì)主管)按規(guī)定納稅申報(bào),按照要求提交各種稅務(wù)資料,維護(hù)納稅信用等級。
——成本管理。
組織制定成本管理制度,組織財(cái)務(wù)主管(會計(jì)主管)核定標(biāo)準(zhǔn)成本,開展成本分析,提出成本改善建議,向上匯報(bào);財(cái)務(wù)主管(會計(jì)主管)編報(bào)成本分析報(bào)表,深入現(xiàn)場調(diào)研,提出改善建議。
——資產(chǎn)管理。
組織資產(chǎn)定期盤點(diǎn),參與資產(chǎn)購置、處置方案評審,組織財(cái)務(wù)主管(會計(jì)主管)核算資產(chǎn)和編報(bào)報(bào)表,提出資產(chǎn)管理建議,向上匯報(bào);財(cái)務(wù)主管(會計(jì)主管)核算資產(chǎn)和編報(bào)報(bào)表,定期盤點(diǎn),提出資產(chǎn)管理建議。
——其他工作。
日常合同及付款審核和按授權(quán)審批的相關(guān)業(yè)務(wù),與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào),其他部門溝通協(xié)調(diào),其他領(lǐng)導(dǎo)安排工作等;財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)本崗位職責(zé)的其他工作,其他財(cái)務(wù)經(jīng)理安排的工作。
日常工作以外的,或重大的事項(xiàng),財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān),按財(cái)務(wù)總監(jiān)指導(dǎo)開展工作。
第六,投融資工作。
財(cái)務(wù)總監(jiān)主導(dǎo)重要的投融資項(xiàng)目財(cái)務(wù)評審,財(cái)務(wù)經(jīng)理配合調(diào)研、財(cái)務(wù)分析、報(bào)告編報(bào),財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持和具體工作。
財(cái)務(wù)總監(jiān)是財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)頭羊,對財(cái)務(wù)部門做出指示,為財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)指引方向和對重大財(cái)務(wù)工作拍板;財(cái)務(wù)經(jīng)理承上啟下,對財(cái)務(wù)總監(jiān)提供支撐,管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)做好執(zhí)行;財(cái)務(wù)主管強(qiáng)化專業(yè)能力,做好各項(xiàng)工作的實(shí)施。
第七,績效考核工作。
財(cái)務(wù)總監(jiān)審核財(cái)務(wù)預(yù)算考核結(jié)果,財(cái)務(wù)經(jīng)理組織財(cái)務(wù)預(yù)算考核建議和分析,財(cái)務(wù)主管(會計(jì)主管或預(yù)算主管)負(fù)責(zé)具體分析工作。
03
財(cái)務(wù)經(jīng)理無法替代財(cái)務(wù)總監(jiān)
不具備管理能力的財(cái)務(wù)主管提升到財(cái)務(wù)經(jīng)理的位置,需要從專業(yè)人員轉(zhuǎn)變到管理人員。
財(cái)務(wù)經(jīng)理需要做的是讓財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)把事情做對,而不是自己把事情做對。
同樣,財(cái)務(wù)經(jīng)理在沒有具備財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)有的能力時(shí),也無法替代財(cái)務(wù)總監(jiān)。
優(yōu)秀CFO是CEO戰(zhàn)略合作伙伴,是融資和納稅籌劃師,是風(fēng)險(xiǎn)管理師,是資源管理師,是經(jīng)營管理信息系統(tǒng)架構(gòu)師,是財(cái)務(wù)人員導(dǎo)師。
財(cái)務(wù)總監(jiān)要求有更高的站位,更廣的視野,更豐富的經(jīng)驗(yàn),更強(qiáng)的綜合能力。
最關(guān)鍵的,財(cái)務(wù)經(jīng)理到財(cái)務(wù)總監(jiān),需要思維的轉(zhuǎn)變,要由干到想,由管理到經(jīng)營,由轉(zhuǎn)業(yè)到綜合,由戰(zhàn)術(shù)到戰(zhàn)略。
沒有經(jīng)歷過磨練,龍門一躍,并非易事。
企業(yè)在經(jīng)營過程中會遭遇各種各樣的問題,也需要面對和承受不同類型的風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)務(wù)角度出發(fā)來將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類,大體上可以將企業(yè)的財(cái)務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分為資金風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)及管理引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)三類,每類風(fēng)險(xiǎn)在不同企業(yè)的表現(xiàn)形式可能是不同的,但同樣需要引起關(guān)注和重視,尋找有效的風(fēng)險(xiǎn)控制方案,將風(fēng)險(xiǎn)降低到企業(yè)可接受的水平。
資金風(fēng)險(xiǎn):錢多、錢少都是問題
提到資金風(fēng)險(xiǎn),可能馬上就會想到資金不足所引發(fā)的各種問題,嚴(yán)重的情況下會導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂,無法繼續(xù)維持經(jīng)營。
企業(yè)的資金來源于收入,收入下降或是未達(dá)到預(yù)期,可能會增加資金不足的風(fēng)險(xiǎn)。這時(shí)就需要對收入進(jìn)行分析,尋找收入下降的原因。到底是老客戶流失,還是新客戶增加不及預(yù)期導(dǎo)致的收入下降?是什么原因?qū)е驴蛻袅魇噬蠞q?新客戶的增長曲線放緩是因?yàn)樯虅?wù)部門的專業(yè)能力不足,還是因?yàn)槠髽I(yè)選擇的營銷策略存在問題,亦或是企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的設(shè)計(jì)存在缺陷,導(dǎo)致市場競爭力不足?
分析收入的同時(shí),也需要細(xì)化拆解企業(yè)的成本費(fèi)用,判斷是否存在浪費(fèi)、是否還有下降空間。企業(yè)缺少精細(xì)化的成本費(fèi)用控制,就無法看清成本費(fèi)用與收入的聯(lián)動關(guān)系。需要按照成本性態(tài)將數(shù)據(jù)進(jìn)行拆解,同時(shí)能夠?qū)?yīng)到不同的業(yè)務(wù)、客戶、項(xiàng)目等,這樣才能進(jìn)行成本費(fèi)用分析。評估每項(xiàng)成本費(fèi)用支出是否換取了相應(yīng)的收益,是否存在企業(yè)盲目擴(kuò)張而導(dǎo)致的資源浪費(fèi),例如招聘了太多的業(yè)務(wù)人員卻沒有帶來收入,缺乏可行性研究而貿(mào)然開展新業(yè)務(wù)導(dǎo)致成本負(fù)擔(dān)加重等。站在財(cái)務(wù)角度,需要反思是否對成本費(fèi)用進(jìn)行了管控,在各項(xiàng)合同和支出的審批中是否進(jìn)行了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)提示,成本費(fèi)用管控的缺失也會增加資金不足的風(fēng)險(xiǎn)。
如果企業(yè)的利潤表中顯示有足夠的利潤,但卻出現(xiàn)資金不足的情況,通常是資金周轉(zhuǎn)中出現(xiàn)了問題。為了收入提升而放寬給客戶的賬期限制,拉長了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù);如果無法進(jìn)行應(yīng)付賬款賬期的調(diào)整,企業(yè)就需要為客戶墊付成本,加重資金壓力;同時(shí)存貨的積壓也會占用大量資金,拖慢整個現(xiàn)金循環(huán)周期。
除去資金不足的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)的資金如果足夠充裕,其中也可能隱藏著風(fēng)險(xiǎn)。首先我們要判斷企業(yè)賬面上充裕的資金,是企業(yè)正常經(jīng)營中產(chǎn)生的利潤所轉(zhuǎn)化的資金沉淀,還是基于業(yè)務(wù)模式所暫時(shí)占用的資金,亦或是通過融資渠道所找到的第三方資金。
基于業(yè)務(wù)模式所暫時(shí)占用的資金,例如第三方在企業(yè)平臺開展業(yè)務(wù)所收取的保證金、客戶租賃支付的押金、培訓(xùn)課程一次性收取的課程費(fèi)等,這部分實(shí)際上只是暫時(shí)存放在企業(yè)的賬戶中,尚未真正轉(zhuǎn)化為收入,或者根本無法轉(zhuǎn)化為收入,后續(xù)需要進(jìn)行退款。而退款的時(shí)間是基于客戶的選擇,企業(yè)大多無法干涉,假如企業(yè)在日常經(jīng)營中已經(jīng)透支使用了這部分資金,而又出現(xiàn)客戶集中申請退款、退押金、退保證金的情況,企業(yè)的資金鏈很可能因?yàn)榧兄〉膲毫Χ鴶嗔选?/p>
通過融資渠道找到的第三方資金,簡單可以劃分為貸款和股東投資。貸款確實(shí)能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金進(jìn)行補(bǔ)充,但需要定期支付利息,同時(shí)還需要面臨還款壓力。貸款的金額過高,導(dǎo)致財(cái)務(wù)杠桿上升,企業(yè)出現(xiàn)負(fù)債經(jīng)營的情況,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會進(jìn)一步增加,經(jīng)營中出現(xiàn)的任何問題都可能被杠桿放大,反而會阻礙企業(yè)發(fā)展。而股東投資雖然不需要企業(yè)承擔(dān)利息,但投資方通常會對企業(yè)的業(yè)績目標(biāo)提出要求,也會采用對賭的方式來降低投資風(fēng)險(xiǎn),而投資方過多可能會使經(jīng)營者喪失企業(yè)控制權(quán)和決策權(quán),經(jīng)營者急于完成目標(biāo)而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)更高的計(jì)劃,或被投資方裹挾而做出違反初衷的決策。
想要控制資金風(fēng)險(xiǎn),就需要在日常工作中做好資金規(guī)劃以及資金管理。資金規(guī)劃是對企業(yè)有限資源的一種分配,在年度資金預(yù)算的指導(dǎo)下進(jìn)行季度、月度的資金計(jì)劃編制,能夠幫助財(cái)務(wù)部門掌握資金流入的進(jìn)度,在此基礎(chǔ)上安排資金支出,確保資金能夠維持正常經(jīng)營。資金管理則需要財(cái)務(wù)部門關(guān)注資金循環(huán)周轉(zhuǎn)的每個環(huán)節(jié),從合同簽署開始,到合同執(zhí)行過程的監(jiān)控,期間出現(xiàn)任何可能影響資金流轉(zhuǎn)的問題,馬上聯(lián)動相關(guān)部門進(jìn)行解決,避免因?yàn)橥涎佣鴮?dǎo)致問題和風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn):故意和過失
在進(jìn)行逃稅罪認(rèn)定的時(shí)候,會對當(dāng)事人的逃稅行為是出于故意還是過失進(jìn)行判斷,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生也可以從這個主觀角度進(jìn)行分類。
由于財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平不足,或者是由于疏忽大意而導(dǎo)致未進(jìn)行納稅申報(bào)、不知道正確的稅務(wù)處理方式、不清楚納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間等,都屬于過失導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這種情況在中小企業(yè)比較常見,尤其是當(dāng)企業(yè)中只有一個財(cái)務(wù)人員的時(shí)候,工作經(jīng)驗(yàn)不足會直接導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加,但這種情況并不會引發(fā)致命的問題,只要及時(shí)改正、補(bǔ)繳稅款,同時(shí)注意不斷學(xué)習(xí)和補(bǔ)充新知識、關(guān)注稅收政策的變化,就可以降低風(fēng)險(xiǎn)。
對企業(yè)來說,更加嚴(yán)重的是故意造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),通常是由于經(jīng)營者不想按實(shí)繳納稅款、胡亂使用避稅方法、進(jìn)行不合理的稅收籌劃等導(dǎo)致。老板不想交稅,就設(shè)置內(nèi)外兩套賬,一套用于核算真實(shí)經(jīng)營狀況,一套用于進(jìn)行納稅申報(bào);為了降低成本,支出沒有相應(yīng)發(fā)票,或者胡亂使用其他發(fā)票替代入賬、購買假發(fā)票入賬;未按照相關(guān)規(guī)定,足額為員工繳納社保費(fèi)用;將員工薪資拆分,部分采用第三方支付而不代扣代繳個稅;為了降低企業(yè)所得稅而利用關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行相互開票,或利用虛假交易從第三方獲取發(fā)票作為成本入賬;缺少規(guī)劃地盲目設(shè)立各種分子公司,利用地區(qū)稅收優(yōu)惠政策;利用美化、調(diào)整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)申報(bào)各類能夠享受稅收優(yōu)惠的資質(zhì)等,這些行為由于違反稅收征管法規(guī),隨著金稅四期上線,稅務(wù)監(jiān)督更加嚴(yán)格,這類違規(guī)行為的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一方面會增加企業(yè)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致企業(yè)需要接受相應(yīng)的行政處罰,嚴(yán)重時(shí)甚至面臨承擔(dān)刑事責(zé)任,另一方面,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會扭曲財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),影響財(cái)務(wù)人員的判斷。
未足額繳納各項(xiàng)稅金和員工社保費(fèi)用,體現(xiàn)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中就是成本費(fèi)用的降低、資金支出的減少,會導(dǎo)致企業(yè)利潤增加。但這種利潤并非由企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營產(chǎn)生,很可能會造成對企業(yè)經(jīng)營狀況的樂觀評價(jià),影響經(jīng)營決策。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制,首先需要財(cái)務(wù)人員提升專業(yè)水平,能夠準(zhǔn)確識別企業(yè)中存在的稅務(wù)問題;其次需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)部與其他部門的溝通,向其灌輸財(cái)務(wù)意識,在與老板的溝通中說明稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引起的后果,強(qiáng)調(diào)問題的重要性;同時(shí)也需要在日常工作中留存各種證據(jù),盡量規(guī)避相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。
業(yè)務(wù)及管理引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn):最終反映在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中
業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)發(fā)展的不同階段會有不同的表現(xiàn)。發(fā)展初期的野蠻生長,管理者重視業(yè)務(wù)而忽視風(fēng)險(xiǎn)管理,引發(fā)各種內(nèi)部管理問題;發(fā)展中期可能由于缺乏具體的業(yè)務(wù)規(guī)劃,或貿(mào)然改變業(yè)務(wù)方向?qū)е沦Y源配置混亂,而初期遺留下來的內(nèi)部管理問題也會隨之爆發(fā),影響業(yè)務(wù)開展;隨著進(jìn)一步發(fā)展,行業(yè)競爭加劇,業(yè)務(wù)拓展可能進(jìn)入瓶頸期或觸及天花板,為了尋找新的利潤增長點(diǎn),冒險(xiǎn)進(jìn)入不熟悉的領(lǐng)域開展業(yè)務(wù),成本壓力增加,同時(shí)競爭會導(dǎo)致原有業(yè)務(wù)利潤率下降,資金周轉(zhuǎn)速度可能放緩,資金和利潤的雙重壓力會增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。上述這些問題,最終都會體現(xiàn)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中,混亂的管理會導(dǎo)致會計(jì)核算賬目不清,資源配置的混亂會增加資金壓力,財(cái)務(wù)基礎(chǔ)的不牢固會影響財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理等工作開展,降低財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的決策支持作用。
管理風(fēng)險(xiǎn)通常是由管理者的意識和風(fēng)格決定的。管理者缺少管理意識,對必要的經(jīng)營環(huán)節(jié)缺乏控制,企業(yè)內(nèi)部各部門職責(zé)劃分不清,沒有流程、制度對工作進(jìn)行指引;老板一言堂,經(jīng)常會出現(xiàn)朝令夕改的情況,造成時(shí)間和資源的浪費(fèi);各部門缺乏溝通、各自為政,導(dǎo)致效率降低,增加溝通成本;管理漏洞增加了舞弊風(fēng)險(xiǎn),增加企業(yè)承擔(dān)損失的可能性;缺少績效目標(biāo)或KPI來進(jìn)行各部門的業(yè)績衡量,無法對經(jīng)營成果進(jìn)行客觀評價(jià);管理混亂導(dǎo)致人員流動性增加,企業(yè)需要承擔(dān)額外的人工成本以及招聘培訓(xùn)成本。而管理者過度進(jìn)行管理,各項(xiàng)流程制度控制過于嚴(yán)格,忽視企業(yè)狀況而刻板套用大企業(yè)模板,導(dǎo)致管理效率降低;過度集權(quán),限制各部門負(fù)責(zé)人權(quán)限,打擊員工積極性,同時(shí)影響業(yè)務(wù)開展。效率降低會影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞速度,核算數(shù)據(jù)喪失時(shí)效性,管理混亂會影響核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,影響財(cái)務(wù)基礎(chǔ)的提升。
業(yè)務(wù)及管理引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn),看似和財(cái)務(wù)無關(guān),影響的是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境。但內(nèi)部環(huán)境的惡劣會嚴(yán)重阻礙財(cái)務(wù)工作的開展,影響會計(jì)核算的質(zhì)量,財(cái)務(wù)基礎(chǔ)的薄弱導(dǎo)致無法開展更深入的工作,財(cái)務(wù)部門能夠提供的價(jià)值受到限制,更加無法引起管理者的重視,形成惡性循環(huán)。這部分風(fēng)險(xiǎn)并非財(cái)務(wù)部門可以獨(dú)立進(jìn)行控制,需要企業(yè)從上至下進(jìn)行改善,財(cái)務(wù)在此過程中可以提出相應(yīng)的改進(jìn)意見,并且跟蹤相應(yīng)改善方案的落實(shí)情況,通過對改善后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及相關(guān)信息的分析,評估改善結(jié)果。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接影響財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量,所以財(cái)務(wù)人員必須能夠通過分析、預(yù)測來識別、評估風(fēng)險(xiǎn),利用數(shù)據(jù)量化展現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的結(jié)果,及時(shí)與各部門以及管理層溝通提示風(fēng)險(xiǎn),引起管理層的重視。風(fēng)險(xiǎn)控制從無到有的建立,需要一定的時(shí)間,也需要隨著企業(yè)所處的發(fā)展階段不斷進(jìn)行調(diào)整,可以從與資金相關(guān)的流程、制度入手,對資金的流入和流出進(jìn)行管控,然后逐漸將控制范圍進(jìn)行擴(kuò)大,向業(yè)務(wù)前端進(jìn)行延伸,才能最終形成完整的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)
一、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查部門人員的工作,組織日常會計(jì)核算和部門工作管理。
2、審核會計(jì)憑證,月底結(jié)賬。
3、負(fù)責(zé)復(fù)核銀行付款單據(jù),核對出納編制簽字的銀行余額調(diào)節(jié)表/月。
4、編制及審核公司財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營統(tǒng)計(jì)報(bào)表,編寫財(cái)務(wù)分析,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱同意后及時(shí)組織上報(bào)。
5、組織完成納稅申報(bào)及繳納,積極響應(yīng)稅務(wù)部門的要求。
6、負(fù)責(zé)核對檢查營業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的合理性,監(jiān)督檢查收費(fèi)員執(zhí)行公司繳存、保管水費(fèi)現(xiàn)金規(guī)定的完成情況。
7、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)專用章的保管。
8、負(fù)責(zé)維護(hù)金蝶系統(tǒng)正常運(yùn)行,負(fù)責(zé)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的手動備份/月及儲存介質(zhì)等的安全保管。
9、負(fù)責(zé)核對銀行業(yè)務(wù)單據(jù),網(wǎng)銀付款復(fù)核。
10、組織完成會計(jì)憑證裝訂、會計(jì)賬簿打印、財(cái)務(wù)資料存檔。
11、組織督促完成固定資產(chǎn)、存貨的盤點(diǎn)工作。
12、負(fù)責(zé)與其他部門的積極配合和工作溝通,組織接待第三方機(jī)構(gòu)及上級部門檢查。
13、完成和組織部門人員及時(shí)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
二、會計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)編碼工作,負(fù)責(zé)物料代碼編制。
2、編制轉(zhuǎn)賬憑證、材料出入庫憑證制作、水費(fèi)收入的核對及相關(guān)會計(jì)憑證制作,負(fù)責(zé)所編制憑證的粘貼、補(bǔ)充完善及追索。
3、負(fù)責(zé)會計(jì)檔案保管工作。
4、協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人結(jié)賬,協(xié)助編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營統(tǒng)計(jì)報(bào)表等。
5、負(fù)責(zé)發(fā)票、財(cái)政收據(jù)的領(lǐng)取、開具、登記發(fā)放等工作,負(fù)責(zé)每月稅務(wù)申報(bào)、繳納工作。
6、涉及財(cái)務(wù)的合同的歸檔保管。
7、負(fù)責(zé)內(nèi)部收據(jù)的登記發(fā)放和回收,負(fù)責(zé)除水費(fèi)外的發(fā)票開具。要求及監(jiān)督收費(fèi)人員規(guī)范開具發(fā)票或收據(jù)、填制發(fā)票或財(cái)務(wù)收據(jù)發(fā)放登記表。
8、負(fù)責(zé)會計(jì)憑證打印及整理工作。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)空白憑證制作和供應(yīng)。
2、安全保管現(xiàn)金、財(cái)務(wù)人名章、空白支票、保函等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。
3、制作涉及現(xiàn)金、銀行的會計(jì)憑證,完成該部分原始憑證的粘貼。
4、負(fù)責(zé)銀行業(yè)務(wù)單據(jù)的填制,銀行業(yè)務(wù)的辦理,銀行票據(jù)的及時(shí)取得,負(fù)責(zé)網(wǎng)銀付款單制作。
5、按時(shí)登記支票領(lǐng)用簿。
6、按時(shí)編制資金周報(bào),經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后及時(shí)上報(bào)。
7、編制銀行余額調(diào)節(jié)表,部門負(fù)責(zé)人核對簽字后存檔,打印年度銀行對賬單并裝訂歸檔。
8、根據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的有效的審批手續(xù)正確付款。特殊情況下經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意先行辦理后,負(fù)責(zé)有關(guān)單據(jù)或手續(xù)的補(bǔ)辦和追蹤完善。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
很多小企業(yè)有個會計(jì)做賬就感覺可以了,沒有資金,也沒有什么人,感覺財(cái)務(wù)管理沒有必要。很多的小企業(yè)資金,技術(shù)上都有很多不足,在管理上也很困難。但是必要的內(nèi)控和管理的漏洞可能會導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)流失,讓企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)營效率降低,企業(yè)的成本就會失控,不利于企業(yè)的長期發(fā)展。
小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不能像大企業(yè)那樣,會有千萬資金的管理或者是有相對的人員細(xì)分化管理。小企業(yè)更多的是要考慮堵漏來防止經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
小企業(yè)如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理?
1、財(cái)務(wù)制度的制定
建立起相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度,可以規(guī)范大部分不規(guī)則的行為。一來有制度的規(guī)定,二來有流程的規(guī)范,三來有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)的檢查。那么可以降低發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率,也可以選擇對公司來說最有利的方式。
同時(shí),通過對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理,也可以加強(qiáng)資產(chǎn)的保護(hù),避免出現(xiàn)損失,同時(shí)提高資產(chǎn)的運(yùn)營效率。
2、人員與系統(tǒng)的配備
人員配備
小企業(yè)中可能沒辦法配備非常完善的會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員。很多企業(yè)會用代理記賬,或者兼職會計(jì),有時(shí)候安排親戚朋友來做賬。這種情況會造成人員素質(zhì)與企業(yè)的發(fā)展和要求不相匹配。因此,對于稍具規(guī)模的小企業(yè),能夠有能力招聘會計(jì)人員的,要盡可能找到經(jīng)過系統(tǒng)化訓(xùn)練的專業(yè)人員來進(jìn)行內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)的職能不僅僅是做賬報(bào)稅,更重要的是對企業(yè)內(nèi)部關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的把控,幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營、財(cái)務(wù)和稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。對于會計(jì)人員,企業(yè)還應(yīng)鼓勵其不斷學(xué)習(xí),以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需要。
系統(tǒng)配備
之前有朋友去給小企業(yè)做咨詢,給老板提出,根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的規(guī)模,必須要配備相應(yīng)的軟件系統(tǒng)了。老板當(dāng)即表示答應(yīng),結(jié)果過了3個月,還是沒有行動。又過了幾天,跑來跟那位朋友說,"我們能不能買個盜版的?"很多老板想的,就是省下這點(diǎn)錢,可以干別的了,殊不知這些投入可以幫助企業(yè)梳理業(yè)務(wù)流程,防止各種因?yàn)槿藶椴僮鞫霈F(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的規(guī)范化,信息的及時(shí)化和效率化,在未來是可以帶來相應(yīng)的收益的。
因此,小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己現(xiàn)有的規(guī)模選擇適合自己的信息系統(tǒng),來實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集成,效率的提升。
3、建立起企業(yè)的內(nèi)控體系。
小企業(yè)人不多,但也同樣可以設(shè)立其最基本的約束和監(jiān)督機(jī)制。關(guān)鍵要把握住內(nèi)控的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。比如,各個不相容的崗位,必須要進(jìn)行分離。
存在一定的內(nèi)控和約束機(jī)制,會對各個崗位都有一定的監(jiān)督作用,從而也能進(jìn)一步規(guī)范員工的行為。
財(cái)務(wù)人員需要掌握哪幾項(xiàng)基本技能呢?
一、具備職業(yè)道德與素養(yǎng)
財(cái)務(wù)人員經(jīng)手的賬務(wù)無不與錢息息相關(guān),經(jīng)受不住誘惑就會犯這樣那樣的罪,或者在自己還不是很清楚的情況下已經(jīng)觸犯了法律。所以作為財(cái)務(wù)人員首先要具備職業(yè)道德和素養(yǎng),清楚哪些事情可以做,哪些事情是不能做的,堅(jiān)守職業(yè)操守,明確崗位職責(zé)的情況下,提高自己的職業(yè)技能。在誘惑面前,擺正心態(tài)。
二、有序的整理會計(jì)憑證
財(cái)務(wù)的記賬過程,就是一個對單據(jù)進(jìn)行整理、歸納、分類、定性的過程。每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生,在財(cái)務(wù)上反映為單據(jù)的書面記載。單據(jù)的填寫和單位的各個部門有關(guān),財(cái)務(wù)部門需要根據(jù)單位制定的財(cái)務(wù)制度,對單據(jù)的使用、填開等做出詳盡的要求。而對單據(jù)的整理等工作,則是財(cái)務(wù)人員必須諳熟的基本功之一。
三、登記會計(jì)賬簿
設(shè)置和登記會計(jì)賬簿,是重要的會計(jì)核算基礎(chǔ)工作,是連接會計(jì)憑證和會計(jì)報(bào)表的中間環(huán)節(jié),做好這項(xiàng)工作,對于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理具有十分重要的意義。為了保證賬簿記錄、成本計(jì)算和會計(jì)報(bào)表不出現(xiàn)差錯,登記賬簿必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證進(jìn)行。
如果企業(yè)有初步的能力可以進(jìn)行財(cái)務(wù)管理了,那就立足于當(dāng)下,著眼于未來,建立起企業(yè)的初步財(cái)務(wù)管理體系,以助力企業(yè)更好的發(fā)展。
財(cái)務(wù)管理,是從財(cái)務(wù)的角度,用財(cái)務(wù)的可量化指標(biāo)來分析業(yè)務(wù),從而對企業(yè)進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心組成部分,這是因?yàn)?,企業(yè)管理有兩條鏈,一條是管理價(jià)值鏈,一條是業(yè)務(wù)價(jià)值鏈,我們財(cái)務(wù)人員用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)將這兩條價(jià)值鏈連接起來,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為可量化、可考核的標(biāo)準(zhǔn),為管理層深入業(yè)務(wù)、做出決策提供依據(jù)。
財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心地位。它的作用就是
1、合理安排資金的使用,更好的控制企業(yè)的成本。
2、通過制作會計(jì)帳表,包括資產(chǎn)負(fù)債表,現(xiàn)金流量表,利潤表等可以很明晰的看出企業(yè)的資金使用情況,財(cái)務(wù)就是企業(yè)的家底,要對家底非常清楚。為決策者制定下一步計(jì)劃提供更好的信息支持。
3、如果是上市公司的話,那么,需要定期向公眾發(fā)布財(cái)務(wù)報(bào)表,更好的接受公眾以及監(jiān)視會的的監(jiān)督。保障更方面的利益,使公眾、企業(yè)、員工、客戶關(guān)系更加和諧。
財(cái)務(wù)管理五大問題
1、預(yù)算問題
投資什么樣的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目,是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人必須思考的事情。如果僅憑幾個人頭腦發(fā)熱便投入資金,將 是一件很危險(xiǎn)的事情。如果你的企業(yè)沒有錢,或者錢不多,我 想你肯定會過得不舒服,會很恐慌。你的企業(yè)規(guī)模再大,沒有錢的時(shí)候也會覺得不踏實(shí)。俗話說“人是英雄錢是膽”,為什么沒有膽?就因?yàn)闆]有錢。所以,做任何 投資之前,我們首先要做好的便是財(cái)務(wù)預(yù)算——預(yù)而后立。
2、現(xiàn)金問題
如果說財(cái)務(wù)是企業(yè)的生命線,那現(xiàn)金則是生命線中不斷流通的血液。如果缺血,人會休克;如果沒有錢,企業(yè)將會死亡。很多老板在瀕臨破產(chǎn)的時(shí)候,總是感慨如果誰能借給他幾百上千萬元就能起死回生,可是,誰會借這幾百上千萬元呢? 可見,企業(yè)的現(xiàn)金問題是不容忽視的問題,那為什么很多企業(yè)的現(xiàn)金流會出現(xiàn)問題?我覺得有兩點(diǎn)原因:庫存和應(yīng)收賬款。庫存越多,現(xiàn)金流就越少,兩者成反比;你賣了很多產(chǎn)品,你出了很多貨,但是卻沒收回一分錢,你的錢都在別人手里,怎么拿呢? 為什么企業(yè)的庫存會多?為什么應(yīng)收賬款收不回?根源還是兩點(diǎn):一是過度樂觀,盲目擴(kuò)張,導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)了大量的產(chǎn)品、進(jìn)了大量的貨卻賣不出去,只能堆放在倉庫里,于是收不回的賬款便越來越多;二是戰(zhàn)線拉得過長,企業(yè)需要儲備更多的產(chǎn)品、購進(jìn)大量的貨物來應(yīng)付多線作戰(zhàn)的需要,導(dǎo)致現(xiàn)金被套牢了。所以,要想解 決現(xiàn)金問題,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人有必要好好思考一下如何解決。
3、應(yīng)收賬款問題
一個企業(yè),當(dāng)它的應(yīng)收賬款越多,它的危機(jī)也就越大,離死亡也就越近;時(shí)間拖得越久,應(yīng)收賬款就越難收回來。賬款回收難,也成為目前很多企業(yè)普遍存在的問題和隱患。
4、成本問題
企業(yè)的成本和利潤成反比,成本越高,利潤就越低;成本越低,利潤就越高。比如你賣了100元, 成本是90元,你只賺了10元;如果把成本降低到70元,你就賺了30元;成本降低20元,但利潤卻翻了兩番。由此可見,控制成本對于利潤的提高有多么大 的影響。 降低成本,首先要領(lǐng)導(dǎo)人以身作則,并帶領(lǐng)全體員工養(yǎng)成一種節(jié)約的習(xí)慣。要知道,賺的只是營收,省的則是凈利。
5、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的好壞直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)做得好,可以使企業(yè)財(cái)務(wù)管理越來越完善;審計(jì)做得不好,便會在企業(yè)內(nèi)部滋生惰性,甚至出現(xiàn)弄虛作假、貪污腐敗的現(xiàn)象。
企業(yè)財(cái)務(wù)分析是一項(xiàng)至關(guān)重要的任務(wù),它能夠幫助企業(yè)家更好地了解公司的財(cái)務(wù)狀況,發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題,并制定相應(yīng)的解決方案。然而,很多企業(yè)在做財(cái)務(wù)分析時(shí)往往無從下手,不知道該如何進(jìn)行。本文將介紹企業(yè)財(cái)務(wù)分析的八個步驟,讓你輕松掌握財(cái)務(wù)分析的技巧,讓你的財(cái)務(wù)狀況一目了然!
第一步:準(zhǔn)備數(shù)據(jù)
在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析之前,首先需要收集公司過去一年或幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù),包括利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表等。這些數(shù)據(jù)可以來自于公司的賬目、稅務(wù)報(bào)表等。
第二步:制定計(jì)劃
制定一個詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析計(jì)劃,包括分析的日期、數(shù)據(jù)來源、分析內(nèi)容、分析方法等。這個計(jì)劃可以幫助你在分析過程中不偏離主題,更加高效地完成財(cái)務(wù)分析任務(wù)。
第三步:核對數(shù)據(jù)
在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析之前,需要對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和驗(yàn)證,確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。這可以通過與公司賬目、稅務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù)進(jìn)行核對,以及與其他財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行比較來實(shí)現(xiàn)。
第四步:做出比較
將公司的財(cái)務(wù)報(bào)表與同行業(yè)、同規(guī)模公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行比較,可以發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),還可以通過比較公司的不同時(shí)期財(cái)務(wù)報(bào)表,來了解公司的財(cái)務(wù)狀況變化情況。
第五步:進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
財(cái)務(wù)指標(biāo)是反映公司財(cái)務(wù)狀況的重要指標(biāo),包括利潤率、周轉(zhuǎn)率、負(fù)債率等。通過對這些指標(biāo)進(jìn)行分析,可以更加深入地了解公司的財(cái)務(wù)狀況,發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。
第六步:做出預(yù)測
通過對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,可以預(yù)測公司未來的財(cái)務(wù)狀況和趨勢。這可以幫助企業(yè)家更好地制定未來的財(cái)務(wù)計(jì)劃和戰(zhàn)略,避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。
第七步:提出建議
在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析之后,需要對發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)的建議和解決方案。這些建議可以包括優(yōu)化成本、調(diào)整銷售策略、降低負(fù)債等。
第八步:定期匯報(bào)
定期向公司高層匯報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果,讓公司高層了解公司的財(cái)務(wù)狀況和趨勢,同時(shí)也可以得到公司高層的反饋和建議,進(jìn)一步優(yōu)化公司的財(cái)務(wù)策略和計(jì)劃。
以上是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的八個步驟,它們能夠幫助你在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)更加高效、準(zhǔn)確。通過這些步驟,你可以輕松掌握財(cái)務(wù)分析的技巧,讓你的財(cái)務(wù)狀況一目了然!
我國自1994年以來一直強(qiáng)調(diào)著董事會秘書的高管角色。無論是對于上市企業(yè)還是非上市公司來說,具備專業(yè)知識與實(shí)操能力的董事會秘書都是最搶手的稀缺人才。
對于上市企業(yè)來說,董事會秘書起著至關(guān)重要的作用,負(fù)責(zé)公司股東大會和董事會會議的籌備、公司股東資料的管理,辦理信息披露事務(wù)等事宜,董事會秘書的職位變動也通常會引起公司股價(jià)的一番波動。對于非上市企業(yè)的董事會秘書,也擁有著較大的權(quán)責(zé)范圍和較高的管理地位,甚至有時(shí)起到了大半個董事長的作用。
因此無論是作為外部溝通還是內(nèi)部協(xié)調(diào)的重要樞紐,無論是與資本市場相關(guān)的法律法規(guī)還是金融、投資、管理、信息披露等工作,都離不開寬闊的財(cái)務(wù)視野和深入的財(cái)務(wù)理解。只有從財(cái)務(wù)角度密切結(jié)合公司戰(zhàn)略、關(guān)注企業(yè)整體經(jīng)營與持續(xù)發(fā)展,才能幫助董事秘書在實(shí)際工作中成為重要的樞紐,真正起到企業(yè)“高管”的作用。
透徹掌握財(cái)務(wù)報(bào)表,有效掌控企業(yè)經(jīng)營大局
從財(cái)報(bào)體系了解公司業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)兩大循環(huán),透析運(yùn)營與投資的相互作用
運(yùn)用財(cái)務(wù)思維解讀企業(yè)運(yùn)作,尋求提升經(jīng)營績效之法
從財(cái)務(wù)角度看信息披露,有效控制信息披露成本,提高披露質(zhì)量
董事會秘書
負(fù)責(zé)信息披露與外部溝通職務(wù)的副總
第1部【財(cái)務(wù)思維】建立財(cái)務(wù)思維,從財(cái)務(wù)的角度看企業(yè)管理,推動戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn) | |
一、財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理的融合 | 二、財(cái)務(wù)分析在企業(yè)戰(zhàn)略決策中的作用 |
-企業(yè)經(jīng)營兩大循環(huán):經(jīng)營循環(huán)與資金循環(huán)如何相輔相成 -企業(yè)經(jīng)營層次分析:企業(yè)財(cái)務(wù)管理全景分析以及與業(yè)務(wù)管理的關(guān)系 | -企業(yè)決策及其經(jīng)濟(jì)后果分析:不同決策究竟如何影響企業(yè)價(jià)值 -財(cái)務(wù)管理如何具有戰(zhàn)略管理思想:相關(guān)利益者分析 案例分析: -案例1:微軟、萬科等:財(cái)務(wù)管理如何支撐企業(yè)經(jīng)營,推動戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)。 -案例2:上汽集團(tuán)、蘇寧電器等:對8家公司進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)對比分析,加深對財(cái)務(wù)全景和理念的認(rèn)識。 拓展應(yīng)用: -練習(xí)1:研究本公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),與案例企業(yè)進(jìn)行對比分析,嘗試發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 案例分析: -案例3:貴州茅臺、四川長虹等:分析10家公司的行業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)特點(diǎn),對企業(yè)、行業(yè)指標(biāo)深入認(rèn)識。 -案例4:多家上市公司提供虛假報(bào)表的常用伎倆解析 拓展應(yīng)用: -練習(xí)2:結(jié)合案例材料,分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,進(jìn)行決策討論并編制三張報(bào)表。 |
第2部【財(cái)報(bào)解讀】把握財(cái)報(bào)精髓,理解報(bào)表背后的信息 | |
三、全面理解三張財(cái)務(wù)報(bào)表 | 四、財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)聯(lián)度分析 |
-財(cái)務(wù)報(bào)表的核心:資產(chǎn)計(jì)價(jià) -資產(chǎn)負(fù)債表分析:為何被譽(yù)為企業(yè)的“第一會計(jì)報(bào)表” -利潤表分析:如何提供企業(yè)經(jīng)營成果、反映盈虧情況 -現(xiàn)金流量表分析:現(xiàn)金流如何產(chǎn)生?為何能決定未來? | -三張財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)聯(lián)度分析:數(shù)字關(guān)系發(fā)現(xiàn)企業(yè)問題 -不同企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的特點(diǎn):財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)深入對比,挖掘行業(yè)特性 |
第3部【經(jīng)營分析】透析經(jīng)營狀況,從財(cái)務(wù)數(shù)字差異發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營本質(zhì)問題 | |
五、利用財(cái)務(wù)分析方法進(jìn)行經(jīng)營分析 | |
-財(cái)務(wù)分析技術(shù)的方法介紹:為何比率分析應(yīng)用最廣? -杜邦分析法的解釋與應(yīng)用:從杜邦分析法看企業(yè)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的效率與安全 六、透視企業(yè)經(jīng)營真實(shí)狀況——公司賺不賺錢?有沒有錢?能不能一直賺錢? -企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營狀況解析:企業(yè)的盈利能力、償債能力、運(yùn)營能力、發(fā)展能力究竟如何? -財(cái)務(wù)比率在各領(lǐng)域的應(yīng)用:商業(yè)銀行信貸決策、公司年報(bào)中有哪些指標(biāo)?總會計(jì)師看重哪些指標(biāo)? 案例分析: -案例5:杜邦分析法在企業(yè)中實(shí)際應(yīng)用 -案例6:中興通訊、長安汽車、葛洲壩水電站等這些行業(yè)在持續(xù)盈利嗎? 拓展應(yīng)用: -練習(xí)3:根據(jù)所給知名企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo),分析不同行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營狀況和特點(diǎn),您認(rèn)為賺錢的行業(yè)真的賺錢嗎?(中石油、東方航空、長江電力、美的集團(tuán)等) 案例分析: -案例7:佛山照明、微軟等企業(yè)的財(cái)務(wù)決策 -案例8:房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展之路 拓展應(yīng)用: -練習(xí)4:課程全回顧與討論 | |
第4天【財(cái)報(bào)解讀】把握財(cái)報(bào)精髓,理解報(bào)表背后的信息 | |
七、投資分析——風(fēng)險(xiǎn)與成本的權(quán)衡 | 八:重大經(jīng)營決策的改進(jìn) |
-投入與產(chǎn)出如何平衡:企業(yè)資源如何配置 -投資分析與工具應(yīng)用:投資分析三步走及工具應(yīng)用比較 -成本分析與工具應(yīng)用:盈虧平衡點(diǎn)與運(yùn)營杠桿分析 | -財(cái)務(wù)管理對高層經(jīng)營決策支持:財(cái)務(wù)困境預(yù)測與決策依據(jù) -企業(yè)反思與創(chuàng)新:從管理角度看財(cái)務(wù),用財(cái)務(wù)智慧做管理 |
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企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)向外部披露其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營績效的重要工具。一般來說,企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表。以下是對這些報(bào)表及其相關(guān)內(nèi)容的詳細(xì)解釋:
1. 資產(chǎn)負(fù)債表(Balance Sheet):
資產(chǎn)負(fù)債表是一份反映企業(yè)在特定日期上的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益的報(bào)表。它展示了企業(yè)的資金來源以及如何運(yùn)用這些資金。資產(chǎn)包括企業(yè)擁有的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等;負(fù)債包括企業(yè)所欠的應(yīng)付賬款、長期借款、應(yīng)付工資等;股東權(quán)益則是指企業(yè)所有者對企業(yè)資產(chǎn)的權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表的目的是提供一個全面的財(cái)務(wù)狀況概覽,幫助用戶了解企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)以及凈資產(chǎn)的規(guī)模。
2. 利潤表(Income Statement):
利潤表是一份反映企業(yè)在特定期間內(nèi)的收入、成本和利潤的報(bào)表。它顯示了企業(yè)的經(jīng)營績效和盈利能力。利潤表包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、稅前利潤和凈利潤等項(xiàng)目。營業(yè)收入是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)時(shí)所獲得的收入;營業(yè)成本是指與銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)相關(guān)的成本;營業(yè)利潤是指扣除營業(yè)成本后的利潤;稅前利潤是指在扣除所得稅前的利潤;凈利潤是指在扣除所得稅后的利潤。利潤表的目的是提供一個清晰的盈利情況概覽,幫助用戶了解企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營效率。
3. 現(xiàn)金流量表(Cash Flow Statement):
現(xiàn)金流量表是一份反映企業(yè)在特定期間內(nèi)現(xiàn)金流動情況的報(bào)表。它展示了企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況,以及現(xiàn)金的凈增減額?,F(xiàn)金流量表包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出;投資活動現(xiàn)金流量是指與企業(yè)投資活動相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出;籌資活動現(xiàn)金流量是指與企業(yè)籌資活動相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出?,F(xiàn)金流量表的目的是提供一個全面的現(xiàn)金流動情況概覽,幫助用戶了解企業(yè)的現(xiàn)金流動性和償債能力。
4. 股東權(quán)益變動表(Statement of Changes in Equity):
股東權(quán)益變動表是一份反映企業(yè)股東權(quán)益變動情況的報(bào)表。它展示了企業(yè)在特定期間內(nèi)股東權(quán)益的變化原因和金額。股東權(quán)益變動表包括股東投資、利潤分配、股東權(quán)益調(diào)整等項(xiàng)目。股東投資是指股東對企業(yè)的投資增加或減少;利潤分配是指企業(yè)將利潤分配給股東的方式和金額;股東權(quán)益調(diào)整是指由于會計(jì)政策變更或其他原因?qū)е碌墓蓶|權(quán)益的調(diào)整。股東權(quán)益變動表的目的是提供一個清晰的股東權(quán)益變動情況概覽,幫助用戶了解企業(yè)股東權(quán)益的來源和變化情況。
除了以上四個主要的財(cái)務(wù)報(bào)表,企業(yè)還可能提供其他附注和管理層討論與分析報(bào)告。附注提供了對財(cái)務(wù)報(bào)表的詳細(xì)解釋和補(bǔ)充信息,幫助用戶更好地理解報(bào)表中的數(shù)據(jù)和信息。管理層討論與分析報(bào)告是企業(yè)管理層對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營績效的解釋和評價(jià),提供了對企業(yè)未來發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)的展望。
總之,企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表,以及可能的附注和管理層討論與分析報(bào)告。這些報(bào)表提供了關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營績效和現(xiàn)金流動性的全面信息,幫助用戶了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況,做出明智的決策。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一個復(fù)雜而綜合性的管理過程,涉及多個環(huán)節(jié),大概包括以下7個主要環(huán)節(jié):
1. 財(cái)務(wù)規(guī)劃和預(yù)算:
財(cái)務(wù)規(guī)劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn),它涉及制定財(cái)務(wù)目標(biāo)、策略和計(jì)劃。在財(cái)務(wù)規(guī)劃的基礎(chǔ)上,企業(yè)需要制定預(yù)算,將財(cái)務(wù)目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的預(yù)算計(jì)劃。財(cái)務(wù)規(guī)劃和預(yù)算環(huán)節(jié)的關(guān)鍵是確保財(cái)務(wù)目標(biāo)與公司戰(zhàn)略的一致性,并提供具體的指導(dǎo)和控制。
2. 資金管理:
資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)之一。它涉及預(yù)測和規(guī)劃資金需求,管理現(xiàn)金流量,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),進(jìn)行投資和融資決策等。資金管理的目標(biāo)是確保企業(yè)有足夠的資金來支持日常運(yùn)營,并為未來的發(fā)展做好準(zhǔn)備。
3. 投資決策:
投資決策是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié),涉及對各種投資項(xiàng)目的評估和選擇。在投資決策過程中,企業(yè)需要評估投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào),并選擇最具價(jià)值的投資方案。這需要進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,包括計(jì)算投資回報(bào)率、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等指標(biāo),以評估投資項(xiàng)目的潛在價(jià)值。
4. 資本結(jié)構(gòu)管理:
資本結(jié)構(gòu)管理涉及企業(yè)如何融資和選擇債務(wù)與股權(quán)的比例。企業(yè)需要權(quán)衡債務(wù)和股權(quán)融資的利弊,并選擇最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。這涉及到債務(wù)管理、股權(quán)融資、資本成本的計(jì)算和管理等方面。
5. 財(cái)務(wù)報(bào)告和分析:
財(cái)務(wù)報(bào)告和分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié),涉及編制和分析財(cái)務(wù)報(bào)表,以提供給內(nèi)外部利益相關(guān)者對公司財(cái)務(wù)狀況的了解。財(cái)務(wù)報(bào)告包括利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等,而財(cái)務(wù)分析涉及對財(cái)務(wù)指標(biāo)和比率的計(jì)算和解讀,以評估企業(yè)的盈利能力、償債能力和經(jīng)營效率。
6. 風(fēng)險(xiǎn)管理:
風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié),涉及識別、評估和控制各種風(fēng)險(xiǎn)。這包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理策略和制度,采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理措施,以降低風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響。
7. 稅務(wù)管理:
稅務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一,涉及遵守稅法和稅務(wù)規(guī)定,管理和優(yōu)化稅務(wù)籌劃。企業(yè)需要了解和適應(yīng)稅法的變化,進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃,以最大限度地減少稅務(wù)負(fù)擔(dān),并確保稅務(wù)合規(guī)性。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理包括財(cái)務(wù)規(guī)劃和預(yù)算、資金管理、投資決策、資本結(jié)構(gòu)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告和分析、風(fēng)險(xiǎn)管理以及稅務(wù)管理等多個環(huán)節(jié)。這些環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián),共同優(yōu)化和管理企業(yè)的財(cái)務(wù)資源,以實(shí)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)和戰(zhàn)略。
財(cái)務(wù)部門是一個公司或企業(yè)內(nèi)部極其重要的部門,對于財(cái)務(wù)部門工作人員的招聘,除了具備財(cái)會專業(yè)知識之外,往往還要求求職者會使用財(cái)務(wù)記賬軟件,那么,使用財(cái)務(wù)軟件記賬對企業(yè)有哪些作用呢?
財(cái)務(wù)軟件對企業(yè)的作用
一是一站式完成一系列財(cái)務(wù)工作,節(jié)約勞動力成本
使用專業(yè)、放心的財(cái)務(wù)軟件,不僅可以幫助企業(yè)記賬,還可以幫助企業(yè)計(jì)算員工工資,幫助企業(yè)管理資產(chǎn)。財(cái)務(wù)軟件集會計(jì)、薪酬計(jì)算和資產(chǎn)管理分析于一體,也帶來了巨大的效益,因?yàn)樗梢砸淮屋斎雴T工工資,幫助檢查員工工資,還可以一次注入資產(chǎn)卡片,幫助企業(yè)清算資產(chǎn)。還可以幫助企業(yè)進(jìn)行分析,提供相關(guān)的分析報(bào)告和財(cái)務(wù)指標(biāo),幫助企業(yè)做出更好的決策。這些應(yīng)該是財(cái)務(wù)和出納所做的相關(guān)工作。你只需要使用y財(cái)務(wù)軟件就可以一站式完成。企業(yè)還可以降低招聘會計(jì)人員的成本。
二是幫助企業(yè)合理避稅,節(jié)約資金成本
財(cái)務(wù)軟件可以稱為企業(yè)的稅務(wù)管理專家,因?yàn)閷I(yè)可靠的財(cái)務(wù)軟件可以幫助企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和支付費(fèi)用,提前對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)警,并從多個角度對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析,從而提高報(bào)表管理的效率。此外,財(cái)務(wù)軟件還可以提供連續(xù)的基礎(chǔ),不為企業(yè)申報(bào)消費(fèi)稅、所得稅、營業(yè)稅、增值稅等數(shù)據(jù)做準(zhǔn)備。同時(shí),財(cái)務(wù)軟件可以實(shí)現(xiàn)對稅主監(jiān)控點(diǎn)的稅務(wù)監(jiān)控,從而吸引管理者的注意力。因此,企業(yè)可以通過使用流行的應(yīng)用財(cái)務(wù)軟件來節(jié)約企業(yè)的資金成本。
綜上所述,使用財(cái)務(wù)軟件的企業(yè)的主要優(yōu)勢是可以更方便地統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)工作,節(jié)省勞動力成本、稅收和其他資本成本。正是由于這些優(yōu)勢,企業(yè)管理者更傾向于選擇財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理,從而推動財(cái)務(wù)軟件的進(jìn)一步推廣和推廣使用。