如今不少私營企業(yè)把分紅作為激勵高績效員工的形式。股東在年底或結算時間獲得的分紅，是需要納稅呢？稅率是多少？來一起了解吧。

　　私營企業(yè)股東分紅要納稅嗎？

　　企業(yè)分紅分為兩種情況：一是個人獨資合伙企業(yè)的分紅，另一個是有限責任公司的分紅。個人獨資合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得就是投資者個人的所得，故不存在分紅再繳個稅問題。而有限責任公司的經(jīng)營所得，需先按照規(guī)定申報繳納企業(yè)所得稅，對稅后利潤進行分配的，其個人股東取得的分紅要按利息股利紅利的稅目繳納個人所得稅，稅率為20%。

　　分紅的個人所得稅是按照20%定額稅率的，也就是分紅再少都要征，合理避稅的做法是作為年終獎發(fā)放或者作為補發(fā)效益工資入帳。

　　企業(yè)長期不給股東分紅在稅法上有何限制？

　　如果虧損，那么不分紅也是合理的。對于不分紅沒有限制。稅收法規(guī)主要限制分紅與企業(yè)所得稅和個人所得稅的聯(lián)系。如果企業(yè)盈利，具備分紅條件，是否分紅就要看公司章程規(guī)定。這個與稅法無關。但5年不分紅的，股東可以要求公司回購股權，退出公司。適用《公司法》第七十五條：有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權：(一)公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的。

　　私營獨資企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅嗎？

　　不少納稅人對私營獨資企業(yè)是否應繳納企業(yè)所得稅有疑問。私營獨資企業(yè)是指由一名自然人投資經(jīng)營，以雇傭勞動為基礎，投資者對企業(yè)債務承擔無限責任的企業(yè)。因為私營獨資企業(yè)承擔的是無限責任，所以私營獨資企業(yè)不應繳納企業(yè)所得稅，而應按個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納投資者的個人所得稅。

　　對于個人獨資企業(yè)而言，計提個稅時應通過所得稅費用科目及應交稅費科目進行核算，相關的會計分錄如何編制？

　　個人獨資企業(yè)計提個稅分錄處理

　　1、個人獨資企業(yè)計提個人所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　2、繳納個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得稅時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、期末結轉本年利潤時：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　個人獨資企業(yè)是什么？

　　獨資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營的企業(yè)。獨資企業(yè)投資者對企業(yè)債務負無限責任。企業(yè)負責人是投資者本人。企業(yè)負責人姓名須與身份證相符，不得使用別名。按照我國現(xiàn)行稅法有關規(guī)定，私營獨資企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，應按規(guī)定繳納私營個人所得稅。

　　個人獨資企業(yè)特點：

　　(1)企業(yè)的建立與解散程序簡單。

　　(2)經(jīng)營管理靈活自由。企業(yè)主可以完全根據(jù)個人的意志確定經(jīng)營策略，進行管理決策。

　　(3)業(yè)主對企業(yè)的債務負無限責任。當企業(yè)的資產(chǎn)不足以清償其債務時，業(yè)主以其個人財產(chǎn)償付企業(yè)債務。有利于保護債權人利益，但獨資企業(yè)不適宜風險大的行業(yè)。

　　(4)企業(yè)的規(guī)模有限。獨資企業(yè)有限的經(jīng)營所得、企業(yè)主有限的個人財產(chǎn)、企業(yè)主一人有限的工作精力和管理水平等都制約著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大。

　　(5)企業(yè)的存在缺乏可靠性。獨資企業(yè)的存續(xù)完全取決于企業(yè)主個人的得失安危，企業(yè)的壽命有限。在現(xiàn)代經(jīng)濟社會中，獨資企業(yè)發(fā)揮著重要作用。

　　企業(yè)的組織形式有獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)三種形式。無論企業(yè)采用何種組織形式，都應具有兩種基本的經(jīng)濟權利，即所有權和經(jīng)營權。

　　企業(yè)組織形式是指企業(yè)存在的形態(tài)和類型，指企業(yè)財產(chǎn)及其社會化大生產(chǎn)的組織狀態(tài)，它表明一個企業(yè)的財產(chǎn)構成、內(nèi)部分工協(xié)作與外部社會經(jīng)濟聯(lián)系的方式。

　　什么是獨資企業(yè)？

　　獨資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營的企業(yè)。獨資企業(yè)投資者對企業(yè)債務負無限責任。企業(yè)負責人是投資者本人。企業(yè)負責人姓名須與身份證相符，不得使用別名。按照我國現(xiàn)行稅法有關規(guī)定，私營獨資企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，應按規(guī)定繳納私營個人所得稅。

　　什么是合伙企業(yè)？

　　合伙企業(yè)是指由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資，共同經(jīng)營，共享收益，共擔風險，并對企業(yè)債務承擔無限連帶責任的營利性組織。也是指自然人、法人和其他組織依照《中華人民共和國合伙企業(yè)法》在中國境內(nèi)設立的，由兩個或兩個以上的自然人通過訂立合伙協(xié)議，共同出資經(jīng)營、共負盈虧、共擔風險的企業(yè)組織形式。

　　什么是公司制企業(yè)？

　　公司制企業(yè)是指由兩個以上的投資人（自然人或法人）依法出資成立，有獨立的法人財產(chǎn)，自主的經(jīng)營，自負盈虧的法人企業(yè)。出資者按出資額對公司承擔有限責任。公司制企業(yè)的優(yōu)點有無限存續(xù)、股權可以轉讓、有限責任。公司制企業(yè)更容易在資本市場上籌集到資本；公司對債務負有限責任，公司無限存續(xù)，降低了投資者的風險;股權便于轉讓，提高了投資人資產(chǎn)的流動性。相應地，公司制企業(yè)也有相對的約束條件有雙重課稅、組建成本高、存在代理問題。

　　個人獨資企業(yè)是指個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制的企業(yè)，其經(jīng)營管理比較靈活自由。按照相關稅法規(guī)定，個人獨資企業(yè)應當繳納個稅，請問稅率是多少？

　　個人獨資企業(yè)稅率

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

　　因此個人獨資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅。

　　根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于印發(fā)《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的法規(guī)》的通知》（財稅[2000]91號）規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應稅項目，適用5%—35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

　　個人獨資企業(yè)適用稅率如下：

　　全年應納稅所得額不超過30000元的，適用稅率為5%；

　　全年應納稅所得額超過30000元至90000元的部分，適用稅率為10%；

　　全年應納稅所得額超過90000元至300000元的部分，適用稅率為20%；

　　全年應納稅所得額超過300000至500000元的部分，適用稅率為30%；

　　全年應納稅所得額超過500000元的部分，適用稅率為35%。

　　個人獨資企業(yè)介紹

　　獨資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營的企業(yè)。獨資企業(yè)投資者對企業(yè)債務負無限責任。按照我國現(xiàn)行稅法有關規(guī)定，私營獨資企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，應按規(guī)定繳納個人所得稅。

　　獨資企業(yè)有以下優(yōu)點：

　　1、企業(yè)資產(chǎn)所有權、控制權、經(jīng)營權、收益權高度統(tǒng)一。有利于保守與企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展有關的秘密，有利于企業(yè)業(yè)主個人創(chuàng)業(yè)精神的發(fā)揚。

　　2、企業(yè)業(yè)主自負盈虧和對企業(yè)的債務負無限責任成為了強硬的預算約束，另外企業(yè)的外部法律法規(guī)等對企業(yè)的經(jīng)營管理、決策、進入與退出、設立與破產(chǎn)的制約較小。

　　獨資企業(yè)有以下缺點：

　　1、難以籌集大量資金。

　　2、投資者風險巨大。

　　3、企業(yè)內(nèi)部的基本關系是雇傭勞動關系，勞資雙方利益目標的差異，構成企業(yè)內(nèi)部組織效率的潛在危險。

　　公司的性質不一樣，所得稅的計稅方式也不一樣，個人獨資企業(yè)怎么計算繳納所得稅呢？具體稅率是多少？會計網(wǎng)為你整理了相關內(nèi)容，希望能幫到你。

　　個人獨資企業(yè)相關介紹

　　獨資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營的企業(yè)，獨資企業(yè)由個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔經(jīng)營風險和享有全部經(jīng)營收益。

　　按照我國現(xiàn)行稅法有關規(guī)定，個人獨資企業(yè)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定不交企業(yè)所得稅，取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按規(guī)定繳納私營個人所得稅。個人獨資企業(yè)適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

　　個人獨資企業(yè)所得稅計算（稅率表）

　　個人獨資企業(yè)所得稅怎么申報？

　　根據(jù)稅法規(guī)定，投資人應于年度終了后三十日內(nèi)，向其所在地主管稅務機關報送《查帳征收個人獨資和合伙企業(yè)投資者個人所得稅年度申報表》，并附送年度會計決算報表(《資產(chǎn)負債表》、《損益表》)和當年預繳個人所得稅納稅憑證;應補交稅款在年度終了后三個月內(nèi)繳清。

　　個人獨資企業(yè)應繳納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳，由投資者在年度終了后的3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

　　個人獨資企業(yè)創(chuàng)立容易、經(jīng)營靈活，受到越來越多人青睞，關于個人獨資企業(yè)涉稅問題的介紹，來一起了解吧。

　　什么是個人獨資企業(yè)？

　　根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》第二條的定義，個人獨資企業(yè)，是指依照本法在中國境內(nèi)設立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任的經(jīng)營實體。

　　從中可以看出，個人獨資企業(yè)個人財產(chǎn)和企業(yè)財產(chǎn)無法分割，個人要承擔無限責任，如果出現(xiàn)風險，個人必須全部兜底。

　　個人獨資企業(yè)怎么交稅？

　　個人獨資企業(yè)作為獨立的經(jīng)營主體，主要涉及的稅種是增值稅和個人所得稅，不涉及企業(yè)所得稅。

　　1、增值稅：個人獨資企業(yè)根據(jù)經(jīng)營范圍不同，增值稅適用征收率有所不同。針對不同行業(yè)有不同的利潤核定比例，具體以當?shù)匾?guī)定為準。

　　2、在個人所得稅的分類中，個人獨資企業(yè)應按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅，適用5%——35%超額累計稅率。稅率表如下：

　　個人獨資企業(yè)所得稅怎么申報？

　　個人獨資企業(yè)申報所得稅可以通過網(wǎng)上申報，登錄所在地稅務機構平臺，按照平臺上系統(tǒng)提示，完成所得稅申報即可。

　　企業(yè)所得稅可以按月或者按季度繳納，計算企業(yè)所得稅時，必須掌握應納稅所得額和應納稅額的內(nèi)容。那么應納稅所得額和應納稅額區(qū)別是什么？

　　應納稅所得額和應納稅額區(qū)別是什么？

　　應納稅所得額：是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。它是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額。

　　應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。

　　應納稅額：是納稅人按“應納稅所得稅所得額”的一定比例向國家繳納的稅額。

　　應納稅額=應納稅所得額*所得稅率。

　　企業(yè)所得稅是指對我國境內(nèi)企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和經(jīng)營單位在一定時期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人經(jīng)營所得，包括銷售貨物所得，提供勞務所得，轉讓財務所得，股息紅利所得，利息所得，租金所得，特許權使用費所得，接受捐贈所得和其他所得。

　　同時，根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》有關規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下同稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)，合伙企業(yè)不適用本法?！笨梢?，在我國具有法人資格的企業(yè)才需要繳納企業(yè)所得稅。比如有限責任公司，股份有限公司，集體企業(yè)，國有企業(yè)，法人型私營企業(yè)，中外合資企業(yè)，中外合作企業(yè)，外商獨資企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅。而個體工商戶，個人獨資企業(yè)，合伙企業(yè)，非法人的私營企業(yè)因為不具有法人資格，只要求投資人繳納個人所得稅。如果想成立有限責任公司是需要交納企業(yè)所得稅，但是如果要成立合伙企業(yè)雖然繳納企業(yè)所得稅但依法是需要繳納個人所得稅。

　　繳納企業(yè)所得稅會計分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　2、上繳時：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、結轉時：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　經(jīng)濟性質是指該種經(jīng)濟成分內(nèi)部的生產(chǎn)關系。不同的企業(yè)類型對注冊資本有著不同的最低限額，在經(jīng)濟環(huán)境中，與創(chuàng)辦企業(yè)者距離較近的企業(yè)形式有：非公司企業(yè)法人、有限責任公司、股份有限責任公司、個體工商戶、私營獨資企業(yè)、私營合伙企業(yè)。

　　經(jīng)濟性質分類的具體內(nèi)容

　　1、非公司企業(yè)法人：最低注冊資本3萬元人民幣。

　　基本要求：（l）有符合規(guī)定的名稱和章程；（2）有國家授予的企業(yè)經(jīng)營管理的財產(chǎn)或者企業(yè)所有的財產(chǎn)，并能夠以其財產(chǎn)承擔民事責任；（3）有與生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相適應的經(jīng)營管理機構、財務核算機構、勞動組織以及法律或者章程規(guī)定必須建立的其它機構；（4）有必要的并與經(jīng)營范圍相適應的經(jīng)營場所和設施；（5）有與生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務相適應的從業(yè)人員，其中專職人員不得少于8人；（6）有健全的財會制度，能夠實行獨立核算，自負盈虧，獨立編制資產(chǎn)負債表；（7）有符合規(guī)定數(shù)額并與經(jīng)營范圍相適應的注冊資金，企業(yè)法人的注冊資金不得少于3萬元，國家對企業(yè)注冊資金數(shù)額有專項規(guī)定的按專項規(guī)定執(zhí)行；（8）有符合國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定的經(jīng)營范圍。

　　2、有限責任公司：最低注冊資本5萬人民幣。

　　基本要求：（1）股東符合法定人數(shù)即由2個以上50個以下股東共同出資設立；（2）股東出資達到法定資本最低限額：以生產(chǎn)經(jīng)營為主的公司需50萬元人民幣以上；以商品批發(fā)為主的公司需50萬元人民幣以上；以商品零售為主的公司需30萬元人民幣以上；科技開發(fā)、咨詢、服務公司需10萬元人民幣以上；（3）股東共同制定公司章程；（4）有公司名稱，建立符合有限責任公司要求的組織機構；（5）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。

　　3、股份有限責任公司：最低注冊資本500萬元。

　　基本要求：（1）設立股份有限公司，應當有5人以上為發(fā)起人，其中須有過半數(shù)的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。國有企業(yè)改建為股份有限公司的，發(fā)起人可以少于5人，但應當采取募集設立方式；（2）股份有限公司發(fā)起人，必須按照法律規(guī)定認購其應認購的股份，并承擔公司籌辦事務；（3）股份有限公司的設立，必須經(jīng)過國務院授權的部門或者省級人民政府批準；（4）股份有限公司的注冊資本為在公司登記機關登記的實收股本總額；（5）股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣1000萬元。股份有限公司注冊資本最低限額需高于上述所定限額的，由法律、行政法規(guī)另行規(guī)定。

　　4、個體工商戶：對注冊資本實行申報制，沒有最低限額。

　　基本要求：（1）有經(jīng)營能力的城鎮(zhèn)待業(yè)人員、農(nóng)村村民以及國家政策允許的其他人員，可以申請從事個體工商業(yè)經(jīng)營；（2）申請人必須具備與經(jīng)營項目相應的資金、經(jīng)營場地、經(jīng)營能力及業(yè)務技術。

　　5、私營獨資企業(yè)：對注冊資本實行申報制，沒有最低限額。

　　基本要求：（1）投資人為一個自然人；（2）有合法的企業(yè)名稱；（3）有投資人申報的出資；（4）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件；（5）有必要的從業(yè)人員。

　　6、私營合伙企業(yè)：對注冊資本實行申報制，沒有最低限額。

　　基本要求：（1）有二個以上合伙人，并且都是依法承擔無限責任者；（2）有書面合伙協(xié)議；（3）有各合伙人實際繳付的出資；（4）有合伙企業(yè)的名稱；（5）有經(jīng)營場所和從事合伙經(jīng)營的必要條件；（6）合伙人應當為具有完全民事行為能力的人；（7）法律、行政法規(guī)禁止從事營利性活動的人，不得成為合伙企業(yè)的合伙人。

　　個人獨資企業(yè)是最古老、最簡單的一種企業(yè)組織形式。主要盛行于零售業(yè)、手工業(yè)、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、漁業(yè)、服務業(yè)和家庭作坊等。對于個人獨資企業(yè)，應如何理解？有何特點？

　　個人獨資企業(yè)的定義

　　個人獨資企業(yè)是個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔經(jīng)營風險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)。以獨資經(jīng)營方式經(jīng)營的獨資企業(yè)有無限的經(jīng)濟責任，破產(chǎn)時借方可以扣留業(yè)主的個人財產(chǎn)。

　　個人獨資企業(yè)的特點

　?。ǎ保┢髽I(yè)的建立與解散程序簡單。

　?。ǎ玻┙?jīng)營管理靈活自由。企業(yè)主可以完全根據(jù)個人的意志確定經(jīng)營策略，進行管理決策。

　?。ǎ常I(yè)主對企業(yè)的債務負無限責任。當企業(yè)的資產(chǎn)不足以清償其債務時，業(yè)主以其個人財產(chǎn)償付企業(yè)債務。有利于保護債權人利益，但獨資企業(yè)不適宜風險大的行業(yè)。

　?。ǎ矗┢髽I(yè)的規(guī)模有限。獨資企業(yè)有限的經(jīng)營所得、企業(yè)主有限的個人財產(chǎn)、企業(yè)主一人有限的工作精力和管理水平等都制約著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大。

　?。ǎ担┢髽I(yè)的存在缺乏可靠性。獨資企業(yè)的存續(xù)完全取決于企業(yè)主個人的得失安危，企業(yè)的壽命有限。在現(xiàn)代經(jīng)濟社會中，獨資企業(yè)發(fā)揮著重要作用。

　　個人獨資企業(yè)的優(yōu)點

　　獨資企業(yè)是企業(yè)制度序列中最初始和最古典的形態(tài)，也是民營企業(yè)主要的企業(yè)組織形式。其主要優(yōu)點為：

　　１、企業(yè)資產(chǎn)所有權、控制權、經(jīng)營權、收益權高度統(tǒng)一。這有利于保守與企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展有關的秘密，有利于業(yè)主個人創(chuàng)業(yè)精神的發(fā)揚。

　　２、企業(yè)業(yè)主自負盈虧和對企業(yè)的債務負無限責任成為了強硬的預算約束。企業(yè)經(jīng)營好壞同業(yè)主個人的經(jīng)濟利益乃至身家性命緊密相連，因而，業(yè)主會盡心竭力地把企業(yè)經(jīng)營好。

　?。?、企業(yè)的外部法律法規(guī)等對企業(yè)的經(jīng)營管理、決策、進入與退出、設立與破產(chǎn)的制約較小。

　　個人獨資企業(yè)是企業(yè)的一種組織形式，是獨立的民事主體，很適合個人創(chuàng)業(yè)。個人獨資企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策適用呢？

　　企業(yè)所得稅

　　對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)

　　增值稅

　　如果是增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額10萬元(季度銷售額30萬元)以下，可以免征增值稅。

　　政策依據(jù)：根據(jù)《國家稅務總局 關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)

　　一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

　　城建稅及教育費附加

　　小規(guī)模納稅人：

　　1、符合月度銷售額10萬元(季度銷售額30萬元)以下免征增值稅，城建稅及教育費附加也相應免征。

　　2、月度銷售額超過10萬元(季度銷售額30萬元)以上，城建稅、教育費附加及地方教育費附加則減半征收。

　　具體根據(jù)當?shù)氐奈募?guī)定執(zhí)行。

　　一般納稅人：

　　如果月度銷售額10萬元(季度銷售額30萬元)需要申報繳納增值稅及城建稅，但是免征教育費附加和地方教育費附加。

　　政策依據(jù)：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)規(guī)定，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加。

　　資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等

　　具體要根據(jù)當?shù)氐奈募?guī)定執(zhí)行。

　　政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)

　　三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

　　四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

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　　個人獨資企業(yè)要交什么稅？怎么申報？

　　個人獨資企業(yè)個人所得稅會計分錄

　　大家可能不知道，個人獨資企業(yè)雖然是企業(yè)，但不用繳納企業(yè)所得稅，它是比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅。具體情況來跟隨會計網(wǎng)一同了解吧。

　　個人獨資企業(yè)要交什么稅？

　　個人獨資企業(yè)比較特殊，雖然叫企業(yè)，但不需要繳納企業(yè)所得稅。依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。又依據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》，個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征收個人所得稅。

　　個人獨資企業(yè)既然是按照征收個人所得稅，那么需要繳納的稅種就有增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅等。

　　個人獨資企業(yè)所得稅怎么申報？

　　個人獨資企業(yè)申報所得稅可以通過網(wǎng)上申報，登錄所在地稅務機構平臺，按照平臺上系統(tǒng)提示，完成所得稅申報即可。

　　個體工商戶哪些支出不能稅前扣除？

　　根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》的有關規(guī)定，下列支出不得扣除：(一)個人所得稅稅款;(二)稅收滯納金;(三)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(四)不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;(五)贊助支出;(六)用于個人和家庭的支出;(七)與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關的其他支出;(八)國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。

是不是所有的企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅呢？有哪些企業(yè)是例外的？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

所有的企業(yè)都要交企業(yè)所得稅嗎？

不是所有企業(yè)都需要交企業(yè)所得稅，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)這兩類企業(yè)征收個人所得稅，企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織,包括以下6類：

1、國有企業(yè)；

2、集體企業(yè)；

3、私營企業(yè)；

4、聯(lián)營企業(yè)；

5、股份制企業(yè)；

6、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅，但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。

非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

以上就是有關企業(yè)所得稅的相關內(nèi)容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

　　 個人獨資企業(yè)和有限公司是兩種不同的企業(yè)類型，兩者之間的區(qū)別體現(xiàn)在投資主體、法律形式、稅收籌劃等方面，具體如何區(qū)分？

　　 個人獨資企業(yè)與有限責任公司的區(qū)別

　　 １、不同的投資主體：一人有限責任公司承擔有限責任。而個人獨資企業(yè)的投資主體只有一個人，就是自然人。承擔無限連帶責任。

　　 ２、不同的法律形式：法定民事主體的是有限責任公司，同時也是具有法人資格，個人獨資企業(yè)則兩者都不具有。

　　 3、不同的稅收籌劃：一人有限責任公司需要繳納企業(yè)所得稅，個人獨資企業(yè)不需要繳納，只需要繳納個人所得稅。

　　 個人獨資企業(yè)在稅收籌劃過程中的優(yōu)勢

　　 １、 辦理申請成為個人獨資企業(yè)的過審度較高。注冊人的注冊申請步驟簡單，相關部門對其內(nèi)控相對寬松。

　　 ２、企業(yè)所得稅不屬于個人獨資企業(yè)繳納范疇。個人獨資企業(yè)不用繳納消費稅、增值稅等稅負，只要繳納個稅即可?？梢韵碛懈偷亩惵收?。

　　 3、分散利潤，降低稅率。個人獨資企業(yè)的個人所得稅是累進稅率，利潤越大，稅率越高，分散利潤，讓所得稅落到低稅率的檔次，是所得稅籌劃的重點。

　　個人獨資企業(yè)的優(yōu)缺點是什么？

　　個人獨資企業(yè)的優(yōu)點：

　　1、企業(yè)資產(chǎn)所有權、控制權、經(jīng)營權、收益權高度統(tǒng)一。

　　2、企業(yè)業(yè)主自負盈虧和對企業(yè)的債務負無限責任成為了強硬的預算約束。

　　3、企業(yè)的外部法律法規(guī)等對企業(yè)的經(jīng)營管理、決策、進入與退出、設立與破產(chǎn)的制約較小。

　　個人獨資企業(yè)的缺點：

　　1、難以籌集大量資金，獨資企業(yè)限制了企業(yè)的擴展和大規(guī)模經(jīng)營。

　　2、投資者風險大。

　　3、企業(yè)連續(xù)性差。

　　4、企業(yè)內(nèi)部的基本關系是雇傭勞動關系，勞資雙方利益目標的差異，構成企業(yè)內(nèi)部組織效率的潛在危險。