大家可能不知道，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)雖然是企業(yè)，但不用繳納企業(yè)所得稅，它是比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。具體情況來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解吧。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要交什么稅？

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)比較特殊，雖然叫企業(yè)，但不需要繳納企業(yè)所得稅。依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。又依據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》，個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)既然是按照征收個(gè)人所得稅，那么需要繳納的稅種就有增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅等。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅怎么申報(bào)？

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申報(bào)所得稅可以通過網(wǎng)上申報(bào)，登錄所在地稅務(wù)機(jī)構(gòu)平臺(tái)，按照平臺(tái)上系統(tǒng)提示，完成所得稅申報(bào)即可。

　　個(gè)體工商戶哪些支出不能稅前扣除？

　　根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》的有關(guān)規(guī)定，下列支出不得扣除：(一)個(gè)人所得稅稅款;(二)稅收滯納金;(三)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;(四)不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;(五)贊助支出;(六)用于個(gè)人和家庭的支出;(七)與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無關(guān)的其他支出;(八)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

　　公司的性質(zhì)不一樣，所得稅的計(jì)稅方式也不一樣，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)怎么計(jì)算繳納所得稅呢？具體稅率是多少？會(huì)計(jì)網(wǎng)為你整理了相關(guān)內(nèi)容，希望能幫到你。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)相關(guān)介紹

　　獨(dú)資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，獨(dú)資企業(yè)由個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益。

　　按照我國(guó)現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定不交企業(yè)所得稅，取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按規(guī)定繳納私營(yíng)個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅計(jì)算（稅率表）

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅怎么申報(bào)？

　　根據(jù)稅法規(guī)定，投資人應(yīng)于年度終了后三十日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《查帳征收個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅年度申報(bào)表》，并附送年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表(《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》)和當(dāng)年預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證;應(yīng)補(bǔ)交稅款在年度終了后三個(gè)月內(nèi)繳清。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在年度終了后的3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　如今不少私營(yíng)企業(yè)把分紅作為激勵(lì)高績(jī)效員工的形式。股東在年底或結(jié)算時(shí)間獲得的分紅，是需要納稅呢？稅率是多少？來一起了解吧。

　　私營(yíng)企業(yè)股東分紅要納稅嗎？

　　企業(yè)分紅分為兩種情況：一是個(gè)人獨(dú)資合伙企業(yè)的分紅，另一個(gè)是有限責(zé)任公司的分紅。個(gè)人獨(dú)資合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得就是投資者個(gè)人的所得，故不存在分紅再繳個(gè)稅問題。而有限責(zé)任公司的經(jīng)營(yíng)所得，需先按照規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，對(duì)稅后利潤(rùn)進(jìn)行分配的，其個(gè)人股東取得的分紅要按利息股利紅利的稅目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。

　　分紅的個(gè)人所得稅是按照20%定額稅率的，也就是分紅再少都要征，合理避稅的做法是作為年終獎(jiǎng)發(fā)放或者作為補(bǔ)發(fā)效益工資入帳。

　　企業(yè)長(zhǎng)期不給股東分紅在稅法上有何限制？

　　如果虧損，那么不分紅也是合理的。對(duì)于不分紅沒有限制。稅收法規(guī)主要限制分紅與企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的聯(lián)系。如果企業(yè)盈利，具備分紅條件，是否分紅就要看公司章程規(guī)定。這個(gè)與稅法無關(guān)。但5年不分紅的，股東可以要求公司回購股權(quán)，退出公司。適用《公司法》第七十五條：有下列情形之一的，對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)：(一)公司連續(xù)五年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件的。

　　私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅嗎？

　　不少納稅人對(duì)私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅有疑問。私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)是指由一名自然人投資經(jīng)營(yíng)，以雇傭勞動(dòng)為基礎(chǔ)，投資者對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的企業(yè)。因?yàn)樗綘I(yíng)獨(dú)資企業(yè)承擔(dān)的是無限責(zé)任，所以私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)不應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，而應(yīng)按個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納投資者的個(gè)人所得稅。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)創(chuàng)立容易、經(jīng)營(yíng)靈活，受到越來越多人青睞，關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)涉稅問題的介紹，來一起了解吧。

　　什么是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)？

　　根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第二條的定義，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。

　　從中可以看出，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人財(cái)產(chǎn)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)無法分割，個(gè)人要承擔(dān)無限責(zé)任，如果出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)人必須全部兜底。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)怎么交稅？

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)主體，主要涉及的稅種是增值稅和個(gè)人所得稅，不涉及企業(yè)所得稅。

　　1、增值稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)范圍不同，增值稅適用征收率有所不同。針對(duì)不同行業(yè)有不同的利潤(rùn)核定比例，具體以當(dāng)?shù)匾?guī)定為準(zhǔn)。

　　2、在個(gè)人所得稅的分類中，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅，適用5%——35%超額累計(jì)稅率。稅率表如下：

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅怎么申報(bào)？

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申報(bào)所得稅可以通過網(wǎng)上申報(bào)，登錄所在地稅務(wù)機(jī)構(gòu)平臺(tái)，按照平臺(tái)上系統(tǒng)提示，完成所得稅申報(bào)即可。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指?jìng)€(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制的企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)管理比較靈活自由。按照相關(guān)稅法規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)稅，請(qǐng)問稅率是多少？

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

　　因此個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅。

　　根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的法規(guī)》的通知》（財(cái)稅[2000]91號(hào)）規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用稅率如下：

　　全年應(yīng)納稅所得額不超過30000元的，適用稅率為5%；

　　全年應(yīng)納稅所得額超過30000元至90000元的部分，適用稅率為10%；

　　全年應(yīng)納稅所得額超過90000元至300000元的部分，適用稅率為20%；

　　全年應(yīng)納稅所得額超過300000至500000元的部分，適用稅率為30%；

　　全年應(yīng)納稅所得額超過500000元的部分，適用稅率為35%。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)介紹

　　獨(dú)資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。獨(dú)資企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。按照我國(guó)現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定，私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

　　獨(dú)資企業(yè)有以下優(yōu)點(diǎn)：

　　1、企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)、收益權(quán)高度統(tǒng)一。有利于保守與企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展有關(guān)的秘密，有利于企業(yè)業(yè)主個(gè)人創(chuàng)業(yè)精神的發(fā)揚(yáng)。

　　2、企業(yè)業(yè)主自負(fù)盈虧和對(duì)企業(yè)的債務(wù)負(fù)無限責(zé)任成為了強(qiáng)硬的預(yù)算約束，另外企業(yè)的外部法律法規(guī)等對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、決策、進(jìn)入與退出、設(shè)立與破產(chǎn)的制約較小。

　　獨(dú)資企業(yè)有以下缺點(diǎn)：

　　1、難以籌集大量資金。

　　2、投資者風(fēng)險(xiǎn)巨大。

　　3、企業(yè)內(nèi)部的基本關(guān)系是雇傭勞動(dòng)關(guān)系，勞資雙方利益目標(biāo)的差異，構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部組織效率的潛在危險(xiǎn)。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)的一種組織形式，是獨(dú)立的民事主體，很適合個(gè)人創(chuàng)業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策適用呢？

　　企業(yè)所得稅

　　對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))

　　增值稅

　　如果是增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額10萬元(季度銷售額30萬元)以下，可以免征增值稅。

　　政策依據(jù)：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))

　　一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

　　城建稅及教育費(fèi)附加

　　小規(guī)模納稅人：

　　1、符合月度銷售額10萬元(季度銷售額30萬元)以下免征增值稅，城建稅及教育費(fèi)附加也相應(yīng)免征。

　　2、月度銷售額超過10萬元(季度銷售額30萬元)以上，城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加則減半征收。

　　具體根據(jù)當(dāng)?shù)氐奈募?guī)定執(zhí)行。

　　一般納稅人：

　　如果月度銷售額10萬元(季度銷售額30萬元)需要申報(bào)繳納增值稅及城建稅，但是免征教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

　　政策依據(jù)：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅〔2016〕12號(hào))規(guī)定，按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等

　　具體要根據(jù)當(dāng)?shù)氐奈募?guī)定執(zhí)行。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))

　　三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

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營(yíng)業(yè)外支出和管理費(fèi)用計(jì)入這兩個(gè)科目時(shí)是什么情況，在現(xiàn)金流量表中應(yīng)該怎么填？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

營(yíng)業(yè)外支出增加記哪方？

營(yíng)業(yè)外支出本身是一個(gè)會(huì)計(jì)科目，他是屬于會(huì)計(jì)六大要素里面損益類的損類，增加在借方，減少在貸方。月底都是要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目的，一般無余額。營(yíng)業(yè)外收入和他正好相反。增加在貸方，減少在借方

營(yíng)業(yè)外支出在現(xiàn)金流量表中填哪里？

看具體是什么東西。如果是一般費(fèi)用在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 ”或“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”

哪些情況應(yīng)記入營(yíng)業(yè)外支出？哪些情況應(yīng)記入管理費(fèi)用？

罰款是不能在所得稅前扣除的，應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，交納企業(yè)所得稅。罰款應(yīng)當(dāng)記入營(yíng)業(yè)外支出，因?yàn)榱P款不屬于日常經(jīng)營(yíng)支出。只要所得稅款交對(duì)了就行，當(dāng)時(shí)已記入管理費(fèi)用就記入吧，反正管理費(fèi)用與營(yíng)業(yè)外支出都是損益類的科目，對(duì)今年沒有影響，就不用在這兩個(gè)科目之間再調(diào)帳了

為什么個(gè)稅要計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出？

對(duì)于“個(gè)人所得稅”有兩種情況：

1、一般情況下，是員工薪酬超過3500元部分產(chǎn)生的個(gè)人所得稅是由公司 代扣代繳的，應(yīng)記入“其他應(yīng)收款”了科目中，然后從個(gè)人工資收入中扣回

2、個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)、私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)的投資人繳納的“個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”稅目的個(gè)人所得稅，應(yīng)計(jì)入該企業(yè)“所得稅費(fèi)用”

以上就是有關(guān)營(yíng)業(yè)外支出的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

是不是所有的企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅呢？有哪些企業(yè)是例外的？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

所有的企業(yè)都要交企業(yè)所得稅嗎？

不是所有企業(yè)都需要交企業(yè)所得稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)這兩類企業(yè)征收個(gè)人所得稅，企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織,包括以下6類：

1、國(guó)有企業(yè)；

2、集體企業(yè)；

3、私營(yíng)企業(yè)；

4、聯(lián)營(yíng)企業(yè)；

5、股份制企業(yè)；

6、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。

作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

以上就是有關(guān)企業(yè)所得稅的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，簡(jiǎn)稱為獨(dú)資企業(yè)。應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅，那么應(yīng)如何編制個(gè)稅繳納的會(huì)計(jì)分錄？

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)稅分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　轉(zhuǎn)入利潤(rùn)：

　　借：本年利潤(rùn)

　       　貸：所得稅費(fèi)用

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)含義

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，簡(jiǎn)稱獨(dú)資企業(yè)，是指由一個(gè)自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人所有的營(yíng)利性經(jīng)濟(jì)組織。其典型特征是個(gè)人出資、個(gè)人經(jīng)營(yíng)、個(gè)人自負(fù)盈虧和自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人必須是中國(guó)人，所以外商獨(dú)資企業(yè)不是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但是債權(quán)人自個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后五年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅。

　　最重要的一點(diǎn)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不同于一人有限公司，不是法人。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用稅率

　　1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)實(shí)行查賬征收辦法的，其稅率比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%-35%的武技超額累進(jìn)稅率;

　　2.實(shí)行核定征收，按照應(yīng)稅所得率計(jì)算其應(yīng)納稅所得額，再按照其應(yīng)納所得稅額的大小，適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。

　　個(gè)人所得稅概念

　　人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

　　企業(yè)所得稅可以按月或者按季度繳納，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，必須掌握應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的內(nèi)容。那么應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額區(qū)別是什么？

　　應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額區(qū)別是什么？

　　應(yīng)納稅所得額：是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。它是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。

　　應(yīng)納稅額：是納稅人按“應(yīng)納稅所得稅所得額”的一定比例向國(guó)家繳納的稅額。

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*所得稅率。

　　企業(yè)所得稅是指對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和經(jīng)營(yíng)單位在一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人經(jīng)營(yíng)所得，包括銷售貨物所得，提供勞務(wù)所得，轉(zhuǎn)讓財(cái)務(wù)所得，股息紅利所得，利息所得，租金所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

　　同時(shí)，根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定：“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下同稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)不適用本法?！笨梢姡谖覈?guó)具有法人資格的企業(yè)才需要繳納企業(yè)所得稅。比如有限責(zé)任公司，股份有限公司，集體企業(yè)，國(guó)有企業(yè)，法人型私營(yíng)企業(yè)，中外合資企業(yè)，中外合作企業(yè)，外商獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。而個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)，非法人的私營(yíng)企業(yè)因?yàn)椴痪哂蟹ㄈ速Y格，只要求投資人繳納個(gè)人所得稅。如果想成立有限責(zé)任公司是需要交納企業(yè)所得稅，但是如果要成立合伙企業(yè)雖然繳納企業(yè)所得稅但依法是需要繳納個(gè)人所得稅。

　　繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　2、上繳時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　所得稅匯算清繳差異通常存在兩種情況，其一是預(yù)繳稅額多繳了需要退，其二是預(yù)繳稅額少繳了需要補(bǔ)交。兩種情況下，分別應(yīng)如何做賬？

　　所得稅匯算清繳差異的賬務(wù)處理

　　基于所得稅匯算清繳差異，其具體的會(huì)計(jì)分錄可以這樣做：

　　第一種情況：預(yù)繳稅額多繳，也就是說全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

　　1、匯算清繳后，全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　2、多預(yù)繳稅額兩種方式可以處理：包括退稅和抵稅

　　(1)退稅情況：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　(2)補(bǔ)稅情況：對(duì)企業(yè)多繳所得稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)不辦理退稅而是抵繳下年度預(yù)繳所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　匯算清繳注意事項(xiàng)？

　　實(shí)際工作中，企業(yè)要做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作，需注意以下幾個(gè)方面：

　　匯算清繳對(duì)象：

　　⑴實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，依法繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)或者組織，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)及有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的組織。

　　⑵外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。

　?、莻€(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅。包括依法登記成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè)，合伙制律師事務(wù)所，及經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織。

　　匯算清繳的關(guān)鍵：

　　1、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。

　　2、費(fèi)用的扣除。新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。

　　3、納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤(rùn)總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤(rùn)總額，而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

　　需要準(zhǔn)備的資料：

　　納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)需要哪些資料：

　　(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表;

　　(二)財(cái)務(wù)報(bào)表;

　　(三)備案事項(xiàng)相關(guān)資料;

　　(四)總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況。

　　對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)而言，計(jì)提個(gè)稅時(shí)應(yīng)通過所得稅費(fèi)用科目及應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提個(gè)稅分錄處理

　　1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　2、繳納個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是什么？

　　獨(dú)資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。獨(dú)資企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人是投資者本人。企業(yè)負(fù)責(zé)人姓名須與身份證相符，不得使用別名。按照我國(guó)現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定，私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，應(yīng)按規(guī)定繳納私營(yíng)個(gè)人所得稅。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)特點(diǎn)：

　　(1)企業(yè)的建立與解散程序簡(jiǎn)單。

　　(2)經(jīng)營(yíng)管理靈活自由。企業(yè)主可以完全根據(jù)個(gè)人的意志確定經(jīng)營(yíng)策略，進(jìn)行管理決策。

　　(3)業(yè)主對(duì)企業(yè)的債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí)，業(yè)主以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)償付企業(yè)債務(wù)。有利于保護(hù)債權(quán)人利益，但獨(dú)資企業(yè)不適宜風(fēng)險(xiǎn)大的行業(yè)。

　　(4)企業(yè)的規(guī)模有限。獨(dú)資企業(yè)有限的經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)主有限的個(gè)人財(cái)產(chǎn)、企業(yè)主一人有限的工作精力和管理水平等都制約著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大。

　　(5)企業(yè)的存在缺乏可靠性。獨(dú)資企業(yè)的存續(xù)完全取決于企業(yè)主個(gè)人的得失安危，企業(yè)的壽命有限。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，獨(dú)資企業(yè)發(fā)揮著重要作用。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般規(guī)模較小，會(huì)計(jì)制度不夠健全，往往采取核定征收的方式進(jìn)行納稅。那么核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要進(jìn)行匯算清繳嗎？

　　核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是否需要匯算清繳？

　　核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要匯算清繳，查賬征收的企業(yè)才需要進(jìn)行所得稅的匯算清繳，核定征收不需要進(jìn)行所得稅匯算清繳。核定征收指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人在正常經(jīng)營(yíng)的條件下，對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅商品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，然后根據(jù)稅法規(guī)定的稅率征收稅款。

　　匯算清繳是什么？

　　匯算清繳指的是所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定所得稅的預(yù)繳可以按年，按月或按季，年終再以清繳的方式進(jìn)行征收。所得稅的納稅人需要根據(jù)會(huì)計(jì)處理與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，將會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得，再根據(jù)適用的稅率計(jì)算年度應(yīng)納稅額，與之前按月或按季預(yù)繳稅額相比較的差額，確定企業(yè)應(yīng)該補(bǔ)的稅額或應(yīng)該退的稅額。

　　什么情況下需要辦理匯算清繳？

　　(1)納稅人從兩處以上取得的綜合所得，年收入額在減去轉(zhuǎn)向扣除后余額超過6萬元的，需要進(jìn)行匯算清繳。

　　(2)納稅人取得稿酬，報(bào)酬，特許權(quán)使用費(fèi)中的一項(xiàng)或多項(xiàng)所得，年收入額減去專項(xiàng)扣除的余額如果超過6萬元，需要進(jìn)行匯算清繳。

　　(3)納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額，需要進(jìn)行匯算清繳。

　　(4)納稅人申請(qǐng)退稅則需要進(jìn)行納稅清繳。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由一個(gè)自然人投資的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，核算獨(dú)資企業(yè)的分紅時(shí)，應(yīng)設(shè)置利潤(rùn)分配科目處理，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分紅分錄

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　        貸：應(yīng)付利潤(rùn)

　　借：應(yīng)付利潤(rùn)

　　       貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款)

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要交企業(yè)所得稅嗎？

　　根據(jù)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》的規(guī)定，自2000年1月1日起，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。

　　利潤(rùn)分配和未分配利潤(rùn)的區(qū)別

　　1、利潤(rùn)分配

　　是企業(yè)在一定時(shí)期 (通常為年度) 內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。利潤(rùn)分配的程序一般分為三個(gè)階段：

　　(1) 以企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額加上從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，即企業(yè)全部所得額，以此為基數(shù)，在繳納所得稅和調(diào)節(jié)稅前，按規(guī)定對(duì)企業(yè)的聯(lián)營(yíng)者、債權(quán)人和企業(yè)的免稅項(xiàng)目，采取扣減的方法進(jìn)行初次分配。

　　(2) 以企業(yè)應(yīng)稅所得額為基數(shù)，按規(guī)定的所得稅率和調(diào)節(jié)稅率計(jì)算應(yīng)交納的稅額，在國(guó)家和企業(yè)之間進(jìn)行再次分配。應(yīng)稅所得額扣除應(yīng)納稅額后的余額，即為企業(yè)留利。

　　(3) 以企業(yè)留利為基數(shù)，按規(guī)定比率將企業(yè)留利轉(zhuǎn)作各項(xiàng)專用基金。

　　2、未分配利潤(rùn)

　　是企業(yè)留待以后年度分配或待分配的利潤(rùn)。也就是說利潤(rùn)分配經(jīng)歷第一點(diǎn)上述分配后的余額為未分配利潤(rùn)。

　　二、科目級(jí)別不同

　　利潤(rùn)分配是未分配利潤(rùn)的上級(jí)賬戶，未分配利潤(rùn)只是利潤(rùn)分配賬戶中的明細(xì)賬戶之一。利潤(rùn)分配和未分配利潤(rùn)是一級(jí)會(huì)計(jì)科目與二級(jí)明細(xì)科目的關(guān)系;

　　利潤(rùn)分配賬戶除了未分配利潤(rùn)以外，還有其他轉(zhuǎn)入、取法定盈余公積、提取任意盈余公積、提取儲(chǔ)備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、利潤(rùn)歸還投資、應(yīng)付優(yōu)先股股利、應(yīng)付普通股股利、轉(zhuǎn)作資本(或股本)的普通股股利等。

　　三、會(huì)計(jì)應(yīng)用不同

　　1、利潤(rùn)分配，是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)所進(jìn)行的分配，或?qū)Ξ?dāng)年發(fā)生的虧損所進(jìn)行的彌補(bǔ)。年末，該賬戶若為借方余額，表示歷年累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損，若為貸方余額，表示歷年未分配的利潤(rùn)。

　　2、未分配利潤(rùn)是利潤(rùn)分配的二級(jí)科目。未分配利潤(rùn)=期初未分配利潤(rùn)+本年利潤(rùn)-利潤(rùn)分配=利潤(rùn)分配表中的期末未分配利潤(rùn)。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的概念

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)特征

　　1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)由一個(gè)自然人投資。

　　2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。

　　3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置簡(jiǎn)單，經(jīng)營(yíng)管理方式靈活。

　　4.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是非法人企業(yè)。

　　在日常工作中，財(cái)會(huì)人會(huì)涉及到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅相關(guān)事務(wù)內(nèi)容，有些人對(duì)這方面還是不太了解，對(duì)此會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家進(jìn)行解析。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅稅率是多少?

　　全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)

　　(1)不超過15000元的5

　　即對(duì)于不超過15000元的，適用5%稅率。

　　(2)超過15000元至30000元的部分10

　　即對(duì)于超過15000元至30000元的部分，適用10%稅率。

　　(3)超過30000元至60000元的部分20

　　即超過30000元至60000元的部分，適用20%稅率。

　　(4)超過60000元至100000元的部分30

　　即對(duì)于超過60000元至少100000元的部分，適用30%稅率。

　　(5)超過100000元的部分35

　　即對(duì)于超過100000元的部分，適用35%稅率。

　　一般情況下，你的企業(yè)是采取核定應(yīng)稅所得率征收的，也就是說當(dāng)?shù)氐囟悪C(jī)關(guān)會(huì)核定一個(gè)你企業(yè)的利潤(rùn)率，比如說是5%，那么你企業(yè)每月應(yīng)納稅所得額為收入額2萬*5%=1000元，1000元換算成全年應(yīng)納稅所得額1000*12=12000元，根據(jù)上表稅率為5%，當(dāng)月應(yīng)納稅額為12000*5%/12=50元，全年再進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。另外月營(yíng)業(yè)額低于3萬，免征營(yíng)業(yè)稅及附加。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅怎么計(jì)算?

　　1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要交個(gè)人所得稅，不交企業(yè)所得稅。

　　2、核定征收的按照營(yíng)業(yè)收入來計(jì)算個(gè)人所得稅。

　　3、計(jì)算公式

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

　　其中：應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率

　　相關(guān)法律依據(jù)

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》的通知(財(cái)稅[2000]91號(hào))的規(guī)定,需要對(duì)投資經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅,不對(duì)企業(yè)征收企業(yè)所得稅。

　　征收計(jì)算方式有兩種:查賬征收和核定征收.征收方式不同計(jì)算方式也不同.具體看一下附件。

　　第十七條投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　我國(guó)的企業(yè)以投資人的出資方式和責(zé)任形式分為：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)。公司制企業(yè)又分為有限責(zé)任公司和股份有限公司。那么個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分紅時(shí)，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分紅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提分紅款：

　　借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利

　　　　貸：應(yīng)付股利

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付分紅款：

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　　　貸：利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利

　　3、付分紅款：

　　借：應(yīng)付股利

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　什么是利潤(rùn)分配？

　　利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　什么應(yīng)付股利？

　　應(yīng)付股利是指企業(yè)應(yīng)付給投資者的利潤(rùn),包括應(yīng)付國(guó)家、其他單位以及個(gè)人的投資利潤(rùn)。企業(yè)與其他單位或個(gè)人的合作項(xiàng)目,按協(xié)議或合同規(guī)定,應(yīng)支付利潤(rùn)的聯(lián)費(fèi)業(yè)也可列入應(yīng)付股利。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和有限公司是兩種不同的企業(yè)類型，兩者之間的區(qū)別體現(xiàn)在投資主體、法律形式、稅收籌劃等方面，具體如何區(qū)分？

　　 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與有限責(zé)任公司的區(qū)別

　　 １、不同的投資主體：一人有限責(zé)任公司承擔(dān)有限責(zé)任。而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資主體只有一個(gè)人，就是自然人。承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

　　 ２、不同的法律形式：法定民事主體的是有限責(zé)任公司，同時(shí)也是具有法人資格，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)則兩者都不具有。

　　 3、不同的稅收籌劃：一人有限責(zé)任公司需要繳納企業(yè)所得稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納，只需要繳納個(gè)人所得稅。

　　 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在稅收籌劃過程中的優(yōu)勢(shì)

　　 １、 辦理申請(qǐng)成為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的過審度較高。注冊(cè)人的注冊(cè)申請(qǐng)步驟簡(jiǎn)單，相關(guān)部門對(duì)其內(nèi)控相對(duì)寬松。

　　 ２、企業(yè)所得稅不屬于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納范疇。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納消費(fèi)稅、增值稅等稅負(fù)，只要繳納個(gè)稅即可?？梢韵碛懈偷亩惵收摺?/p>

　　 3、分散利潤(rùn)，降低稅率。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅是累進(jìn)稅率，利潤(rùn)越大，稅率越高，分散利潤(rùn)，讓所得稅落到低稅率的檔次，是所得稅籌劃的重點(diǎn)。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)缺點(diǎn)是什么？

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)：

　　1、企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)、收益權(quán)高度統(tǒng)一。

　　2、企業(yè)業(yè)主自負(fù)盈虧和對(duì)企業(yè)的債務(wù)負(fù)無限責(zé)任成為了強(qiáng)硬的預(yù)算約束。

　　3、企業(yè)的外部法律法規(guī)等對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、決策、進(jìn)入與退出、設(shè)立與破產(chǎn)的制約較小。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的缺點(diǎn)：

　　1、難以籌集大量資金，獨(dú)資企業(yè)限制了企業(yè)的擴(kuò)展和大規(guī)模經(jīng)營(yíng)。

　　2、投資者風(fēng)險(xiǎn)大。

　　3、企業(yè)連續(xù)性差。

　　4、企業(yè)內(nèi)部的基本關(guān)系是雇傭勞動(dòng)關(guān)系，勞資雙方利益目標(biāo)的差異，構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部組織效率的潛在危險(xiǎn)。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是最古老、最簡(jiǎn)單的一種企業(yè)組織形式。主要盛行于零售業(yè)、手工業(yè)、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、漁業(yè)、服務(wù)業(yè)和家庭作坊等。對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，應(yīng)如何理解？有何特點(diǎn)？

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的定義

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)。以獨(dú)資經(jīng)營(yíng)方式經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè)有無限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，破產(chǎn)時(shí)借方可以扣留業(yè)主的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的特點(diǎn)

　?。ǎ保┢髽I(yè)的建立與解散程序簡(jiǎn)單。

　?。ǎ玻┙?jīng)營(yíng)管理靈活自由。企業(yè)主可以完全根據(jù)個(gè)人的意志確定經(jīng)營(yíng)策略，進(jìn)行管理決策。

　?。ǎ常I(yè)主對(duì)企業(yè)的債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí)，業(yè)主以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)償付企業(yè)債務(wù)。有利于保護(hù)債權(quán)人利益，但獨(dú)資企業(yè)不適宜風(fēng)險(xiǎn)大的行業(yè)。

　　（４）企業(yè)的規(guī)模有限。獨(dú)資企業(yè)有限的經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)主有限的個(gè)人財(cái)產(chǎn)、企業(yè)主一人有限的工作精力和管理水平等都制約著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大。

　?。ǎ担┢髽I(yè)的存在缺乏可靠性。獨(dú)資企業(yè)的存續(xù)完全取決于企業(yè)主個(gè)人的得失安危，企業(yè)的壽命有限。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，獨(dú)資企業(yè)發(fā)揮著重要作用。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)

　　獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)制度序列中最初始和最古典的形態(tài)，也是民營(yíng)企業(yè)主要的企業(yè)組織形式。其主要優(yōu)點(diǎn)為：

　?。薄⑵髽I(yè)資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)、收益權(quán)高度統(tǒng)一。這有利于保守與企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展有關(guān)的秘密，有利于業(yè)主個(gè)人創(chuàng)業(yè)精神的發(fā)揚(yáng)。

　?。病⑵髽I(yè)業(yè)主自負(fù)盈虧和對(duì)企業(yè)的債務(wù)負(fù)無限責(zé)任成為了強(qiáng)硬的預(yù)算約束。企業(yè)經(jīng)營(yíng)好壞同業(yè)主個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益乃至身家性命緊密相連，因而，業(yè)主會(huì)盡心竭力地把企業(yè)經(jīng)營(yíng)好。

　?。场⑵髽I(yè)的外部法律法規(guī)等對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、決策、進(jìn)入與退出、設(shè)立與破產(chǎn)的制約較小。

　　經(jīng)濟(jì)性質(zhì)是指該種經(jīng)濟(jì)成分內(nèi)部的生產(chǎn)關(guān)系。不同的企業(yè)類型對(duì)注冊(cè)資本有著不同的最低限額，在經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，與創(chuàng)辦企業(yè)者距離較近的企業(yè)形式有：非公司企業(yè)法人、有限責(zé)任公司、股份有限責(zé)任公司、個(gè)體工商戶、私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)、私營(yíng)合伙企業(yè)。

　　經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的具體內(nèi)容

　　1、非公司企業(yè)法人：最低注冊(cè)資本3萬元人民幣。

　　基本要求：（l）有符合規(guī)定的名稱和章程；（2）有國(guó)家授予的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)產(chǎn)或者企業(yè)所有的財(cái)產(chǎn)，并能夠以其財(cái)產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任；（3）有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)、勞動(dòng)組織以及法律或者章程規(guī)定必須建立的其它機(jī)構(gòu)；（4）有必要的并與經(jīng)營(yíng)范圍相適應(yīng)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)施；（5）有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)相適應(yīng)的從業(yè)人員，其中專職人員不得少于8人；（6）有健全的財(cái)會(huì)制度，能夠?qū)嵭歇?dú)立核算，自負(fù)盈虧，獨(dú)立編制資產(chǎn)負(fù)債表；（7）有符合規(guī)定數(shù)額并與經(jīng)營(yíng)范圍相適應(yīng)的注冊(cè)資金，企業(yè)法人的注冊(cè)資金不得少于3萬元，國(guó)家對(duì)企業(yè)注冊(cè)資金數(shù)額有專項(xiàng)規(guī)定的按專項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行；（8）有符合國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍。

　　2、有限責(zé)任公司：最低注冊(cè)資本5萬人民幣。

　　基本要求：（1）股東符合法定人數(shù)即由2個(gè)以上50個(gè)以下股東共同出資設(shè)立；（2）股東出資達(dá)到法定資本最低限額：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為主的公司需50萬元人民幣以上；以商品批發(fā)為主的公司需50萬元人民幣以上；以商品零售為主的公司需30萬元人民幣以上；科技開發(fā)、咨詢、服務(wù)公司需10萬元人民幣以上；（3）股東共同制定公司章程；（4）有公司名稱，建立符合有限責(zé)任公司要求的組織機(jī)構(gòu)；（5）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件。

　　3、股份有限責(zé)任公司：最低注冊(cè)資本500萬元。

　　基本要求：（1）設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有5人以上為發(fā)起人，其中須有過半數(shù)的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所。國(guó)有企業(yè)改建為股份有限公司的，發(fā)起人可以少于5人，但應(yīng)當(dāng)采取募集設(shè)立方式；（2）股份有限公司發(fā)起人，必須按照法律規(guī)定認(rèn)購其應(yīng)認(rèn)購的股份，并承擔(dān)公司籌辦事務(wù)；（3）股份有限公司的設(shè)立，必須經(jīng)過國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門或者省級(jí)人民政府批準(zhǔn)；（4）股份有限公司的注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的實(shí)收股本總額；（5）股份有限公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣1000萬元。股份有限公司注冊(cè)資本最低限額需高于上述所定限額的，由法律、行政法規(guī)另行規(guī)定。

　　4、個(gè)體工商戶：對(duì)注冊(cè)資本實(shí)行申報(bào)制，沒有最低限額。

　　基本要求：（1）有經(jīng)營(yíng)能力的城鎮(zhèn)待業(yè)人員、農(nóng)村村民以及國(guó)家政策允許的其他人員，可以申請(qǐng)從事個(gè)體工商業(yè)經(jīng)營(yíng)；（2）申請(qǐng)人必須具備與經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目相應(yīng)的資金、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地、經(jīng)營(yíng)能力及業(yè)務(wù)技術(shù)。

　　5、私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)：對(duì)注冊(cè)資本實(shí)行申報(bào)制，沒有最低限額。

　　基本要求：（1）投資人為一個(gè)自然人；（2）有合法的企業(yè)名稱；（3）有投資人申報(bào)的出資；（4）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件；（5）有必要的從業(yè)人員。

　　6、私營(yíng)合伙企業(yè)：對(duì)注冊(cè)資本實(shí)行申報(bào)制，沒有最低限額。

　　基本要求：（1）有二個(gè)以上合伙人，并且都是依法承擔(dān)無限責(zé)任者；（2）有書面合伙協(xié)議；（3）有各合伙人實(shí)際繳付的出資；（4）有合伙企業(yè)的名稱；（5）有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和從事合伙經(jīng)營(yíng)的必要條件；（6）合伙人應(yīng)當(dāng)為具有完全民事行為能力的人；（7）法律、行政法規(guī)禁止從事營(yíng)利性活動(dòng)的人，不得成為合伙企業(yè)的合伙人。

　　企業(yè)的組織形式有獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)三種形式。無論企業(yè)采用何種組織形式，都應(yīng)具有兩種基本的經(jīng)濟(jì)權(quán)利，即所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)。

　　企業(yè)組織形式是指企業(yè)存在的形態(tài)和類型，指企業(yè)財(cái)產(chǎn)及其社會(huì)化大生產(chǎn)的組織狀態(tài)，它表明一個(gè)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)構(gòu)成、內(nèi)部分工協(xié)作與外部社會(huì)經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的方式。

　　什么是獨(dú)資企業(yè)？

　　獨(dú)資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。獨(dú)資企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人是投資者本人。企業(yè)負(fù)責(zé)人姓名須與身份證相符，不得使用別名。按照我國(guó)現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定，私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，應(yīng)按規(guī)定繳納私營(yíng)個(gè)人所得稅。

　　什么是合伙企業(yè)？

　　合伙企業(yè)是指由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資，共同經(jīng)營(yíng)，共享收益，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營(yíng)利性組織。也是指自然人、法人和其他組織依照《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的，由兩個(gè)或兩個(gè)以上的自然人通過訂立合伙協(xié)議，共同出資經(jīng)營(yíng)、共負(fù)盈虧、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)組織形式。

　　什么是公司制企業(yè)？

　　公司制企業(yè)是指由兩個(gè)以上的投資人（自然人或法人）依法出資成立，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，自主的經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧的法人企業(yè)。出資者按出資額對(duì)公司承擔(dān)有限責(zé)任。公司制企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)有無限存續(xù)、股權(quán)可以轉(zhuǎn)讓、有限責(zé)任。公司制企業(yè)更容易在資本市場(chǎng)上籌集到資本；公司對(duì)債務(wù)負(fù)有限責(zé)任，公司無限存續(xù)，降低了投資者的風(fēng)險(xiǎn);股權(quán)便于轉(zhuǎn)讓，提高了投資人資產(chǎn)的流動(dòng)性。相應(yīng)地，公司制企業(yè)也有相對(duì)的約束條件有雙重課稅、組建成本高、存在代理問題。