在會(huì)計(jì)行業(yè)當(dāng)中，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展需要，財(cái)會(huì)人難免都會(huì)進(jìn)行出差來處理工作上的事情。而說到出差，就會(huì)涉及到一系列的費(fèi)用、比如住宿費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)等，這些費(fèi)用都屬于差旅費(fèi)的一部分，那么，財(cái)會(huì)人該怎么報(bào)銷這些差旅費(fèi)?報(bào)銷時(shí)又該注意什么?

　　差旅費(fèi)報(bào)銷范圍

　　上述都有說，對于財(cái)會(huì)人出差所涉及到的相關(guān)費(fèi)用，都屬于差旅費(fèi)的一部分，而當(dāng)中涉及到費(fèi)用能夠報(bào)銷的就包括有交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、通訊費(fèi)及其它瑣碎的費(fèi)用等。

　　像交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)，相信大家通過字面意思都很清楚，就是出差人員在乘坐交通工具所產(chǎn)生的費(fèi)用，以及入住賓館、酒店產(chǎn)生的費(fèi)用，還有在外就餐涉及的費(fèi)用，而這些費(fèi)用必須在合理的范圍內(nèi)才能報(bào)銷，否則超出規(guī)定范圍，將不能報(bào)銷。

　　而在通訊費(fèi)以及其它瑣碎費(fèi)用方面，因?yàn)樯婕敖痤~通常來說會(huì)比較少，所以有不少出差人員都不會(huì)選擇這方面費(fèi)用的報(bào)銷。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷事宜

　　關(guān)于差旅費(fèi)的報(bào)銷，流程并沒有大家想的那么簡單，也不是在出差以后憑發(fā)票就能夠報(bào)銷的。有些企業(yè)在安排員工出差前，需要填寫一份“出差申請單”，申請單填寫的內(nèi)容就包括了員工的姓名、出差原因、出差地點(diǎn)、時(shí)間等方面內(nèi)容，在員工填寫完畢后，需要經(jīng)過部門經(jīng)理以及上級領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后才能夠出差。

　　關(guān)于這點(diǎn)，其實(shí)也是形式主義，對于出差員工來說，只要按照單上的信息填寫好，交到領(lǐng)導(dǎo)簽字就可以了。

　　關(guān)于差旅費(fèi)報(bào)銷單的填寫

　　在員工出差完回到公司以后，要想報(bào)銷差旅費(fèi)，員工還需要重新填寫一張報(bào)銷申請單，填寫信息基本上與“出差申請單”相似，不過不同的是，另外還需要填寫報(bào)銷的具體金額，除了填寫報(bào)銷單外，出差的員工必須要保留好出差所產(chǎn)生費(fèi)用的發(fā)票，假如缺少一張發(fā)票、收據(jù)，都不能夠報(bào)銷對應(yīng)費(fèi)用的金額，關(guān)于這點(diǎn)大家一定要注意好。

　　員工出差發(fā)生的餐飲費(fèi)怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么寫?員工出差所產(chǎn)生的費(fèi)用，通?？梢詧?bào)銷。涉及的餐飲費(fèi)入賬問題，財(cái)務(wù)人員如何處理呢?接下來就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　員工出差發(fā)生的餐飲費(fèi)怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　員工出差發(fā)生的餐飲費(fèi)一般分為以下兩種情況：

　　1、因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的出差餐飲費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入招待費(fèi)，賬務(wù)處理具體如下：

　　借:管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

　　貸:現(xiàn)金等

　　2、因出差人自身需要而發(fā)生的出差餐飲費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入差旅費(fèi)，賬務(wù)處理如下所示：

　　借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　　貸:現(xiàn)金等

　　注意：如果公司招待費(fèi)過大，則可以考慮所得稅匯算。第一種情況可處理進(jìn)入第二種情況。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷單如何填寫?

　　1、部門：填上出差人員所在部門。出差人員姓名填在出差人員這一欄目。

　　2、出差日期：填上出差開始至截止的日期。

　　3、出差事由：包括了出差目的和主要內(nèi)容，填寫清楚即可。

　　4、報(bào)銷日期：即填寫該報(bào)銷單的具體日期。

　　5、費(fèi)用欄：如實(shí)填寫實(shí)際發(fā)生的金額數(shù)目。

　　6、填寫報(bào)銷單的時(shí)候，建議使用黑色或者藍(lán)色水筆寫，注意不得涂改。

　　7、填完報(bào)銷單之后，右側(cè)合計(jì)與下方合計(jì)是相等的。合計(jì)用小寫，而報(bào)銷總額應(yīng)當(dāng)用大寫填寫。

　　8、市內(nèi)交通、住宿費(fèi)、補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的具體報(bào)銷制度來填寫。

　　9、差旅費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)當(dāng)根據(jù)出差次數(shù)進(jìn)行填寫。出差一次，則填寫相應(yīng)的一張的差旅費(fèi)報(bào)銷單。如果是在外連續(xù)出差多天的情況，則填寫在同一天差旅費(fèi)報(bào)銷單即可。差旅費(fèi)該怎么報(bào)銷?報(bào)銷時(shí)需要注意什么?

員工出差之前，一般都會(huì)向公司預(yù)借差旅費(fèi)，那么出差回來之后的費(fèi)用，應(yīng)該怎么做賬呢？出差途中的加油費(fèi)、停車費(fèi)、餐費(fèi)，應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理呢？和小編一起來看看吧。

員工出差的餐費(fèi)應(yīng)該怎么做賬？

1、員工獨(dú)自的使用的餐費(fèi)，需要取得發(fā)票后才能處理，取得發(fā)票后計(jì)入差旅費(fèi)用；

2、出差的過程中，員工為了招待客戶的餐費(fèi)，應(yīng)該計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

管理費(fèi)用是管理人員的差旅費(fèi)，銷售費(fèi)用是銷售人員的差旅費(fèi)；

3、出差員工的餐飲費(fèi)用，什么時(shí)候應(yīng)該計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”？

如果在員工出差期間，帶著任務(wù)去宴請客戶發(fā)生的餐飲費(fèi)用，取得有關(guān)發(fā)票后，計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，具體是指為經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要支付的餐飲費(fèi)用、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要贈(zèng)送紀(jì)念品、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)用、交通費(fèi)用以及其他的開支。

4、報(bào)銷差旅費(fèi)的時(shí)候

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

 貸：現(xiàn)金/銀行存款

5、差旅費(fèi)借出時(shí)

借：其他應(yīng)收款——XX員工

 貸：現(xiàn)金/銀行存款

6、差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

 貸：其他應(yīng)收款——XX員工

以上就是和差旅費(fèi)這個(gè)二級科目有關(guān)的知識點(diǎn)，希望對大家有幫助，想了解更多的會(huì)計(jì)知識，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)哦！

那么，差旅費(fèi)應(yīng)該怎么報(bào)銷呢？報(bào)銷的時(shí)候應(yīng)該注意什么問題？

備用金領(lǐng)取的時(shí)候，很多公司都需要填寫申請單的，那么申請備用金的申請單應(yīng)該按照什么規(guī)范進(jìn)行填寫呢？如果你對這部分的內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

備用金申請單要有哪些明細(xì)？

一般來說是要有用款明細(xì)表，包括一下幾個(gè)明細(xì)范圍

1、項(xiàng)目名稱

2、備用金的借款用途

3、用款明細(xì)表下還要有用途說明、數(shù)量、單位、單價(jià)、合價(jià)以及支付方式這部分的問題

4、申請人金額阿拉伯?dāng)?shù)字+中文金額大寫

5、申請部門負(fù)責(zé)人以及簽署部門的意見

6、部門經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)部審批、總經(jīng)理審批

7、再把申請表交給出納申請備用款

申請人還要保留申請表的復(fù)印件，對以后的核對工作做好備份和清算，一般來說備用金是每三個(gè)月清算一次的，外派的工作人員的備用金清算期限就會(huì)長一點(diǎn)，一般是每年一次。

備用金怎么填寫入賬？

備用金根據(jù)領(lǐng)用的內(nèi)容填寫“備用金領(lǐng)用單”，然后根據(jù)“備用金領(lǐng)用單”，掛“其他應(yīng)收款-領(lǐng)用人”入帳，等報(bào)銷后沖減“其他應(yīng)收款-領(lǐng)用人”。

備用金應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。預(yù)支備作差旅費(fèi)、零星采購等用的備用金，一般按估計(jì)需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報(bào)銷，多退少補(bǔ)。前賬未清，不得繼續(xù)預(yù)支。對于零星開支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷，補(bǔ)足原定額。實(shí)行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門支用備用金后，應(yīng)根據(jù)各種費(fèi)用憑證編制費(fèi)用明細(xì)表，定期向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷，領(lǐng)回所支用的備用金。對于預(yù)支的備用金，撥付時(shí)可記入"備用金"(或"其他應(yīng)收款")科目的借方;報(bào)銷和收回余款時(shí)記入該科目的貸方。在實(shí)行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時(shí)通過"備用金"科目核算外，日常支用報(bào)銷補(bǔ)足定額時(shí)，都無須通過該科目而將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本類科目、費(fèi)用類科目。

備用金主要用于小額零星報(bào)銷費(fèi)用支出，其使用范圍為:除工資統(tǒng)發(fā)項(xiàng)目外的國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);其他確需支付現(xiàn)金的支出等。

以上就是關(guān)于備用金申請單填寫入賬的相關(guān)內(nèi)容，想了解更多有關(guān)的會(huì)計(jì)知識，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

備用金是什么？實(shí)際報(bào)銷的賬務(wù)該如何處理？

　　會(huì)計(jì)人員對于企業(yè)差旅費(fèi)應(yīng)該都不會(huì)陌生，但是在處理相關(guān)差旅費(fèi)內(nèi)容的時(shí)候還是需要全面的根據(jù)會(huì)計(jì)費(fèi)用的內(nèi)容進(jìn)行處理，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就主要為大家整理了有關(guān)差旅費(fèi)具體內(nèi)容，希望能幫到你。

　　差旅費(fèi)用包括哪些內(nèi)容？

　　對于差旅費(fèi)的具體內(nèi)容，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則和稅法均無具體規(guī)定，一般包含以下幾點(diǎn)：

　　1.運(yùn)輸交通：出差乘坐交通工具產(chǎn)生的費(fèi)用(機(jī)票，車票等)，以及目的地公共交通所產(chǎn)生的費(fèi)用。如果出差人自己開車，則包括出差過程所產(chǎn)生的燃油費(fèi)，過路費(fèi)，停車費(fèi)等;

　　2.住宿費(fèi);

　　3.雜費(fèi)：行李托運(yùn)、訂票費(fèi)等等

　　4.補(bǔ)助、補(bǔ)貼

　　餐飲發(fā)票可以計(jì)入差旅費(fèi)嗎？

　　如果出差期間帶著企業(yè)任務(wù)宴請客戶產(chǎn)生餐飲費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”;如果是員工個(gè)人出差期間在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的消費(fèi)，則計(jì)入“差旅費(fèi)”。

　　什么是差旅費(fèi)？

　　差旅費(fèi)，是出差辦理公務(wù)的過程中產(chǎn)生的各項(xiàng)雜費(fèi)，像交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。

　　差旅費(fèi)是行政管理事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)非常重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。差旅費(fèi)必須在各部門的總預(yù)算范圍內(nèi)得到控制，不可以超預(yù)算支出。

　　相關(guān)參考：差旅費(fèi)報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄

　　關(guān)于差旅費(fèi)的報(bào)銷，出差人員必須事前提出書面申請，填好出差申請單，并經(jīng)部門上級批準(zhǔn)。凡未得事先進(jìn)行批準(zhǔn)的，一律可以不予報(bào)銷。

　　會(huì)計(jì)費(fèi)用處理時(shí)企業(yè)比較重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)費(fèi)用的內(nèi)容處理也是會(huì)計(jì)人員的基礎(chǔ)工作。費(fèi)用處理設(shè)計(jì)的費(fèi)用類型也比較多，差旅費(fèi)就是其中的一項(xiàng)。但是差旅費(fèi)涉及到的知識內(nèi)容也很多，我們在工作中也是經(jīng)常會(huì)接觸到這一塊。

　　什么是差旅費(fèi)包干制？

　　包干就是按照出差的性質(zhì)和情況，比如按出差地定一個(gè)每天報(bào)銷多少錢，算出總的可以報(bào)銷多少差旅費(fèi)，最后不管實(shí)際用了多少，都按照這個(gè)固定的方式計(jì)算。

　　差旅費(fèi)開支范圍

　　1.包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等。

　　2.證明差旅費(fèi)的是否真實(shí)發(fā)生的材料需包括：出差人員姓名、出差地點(diǎn)、出差時(shí)間、出差事由、費(fèi)用發(fā)生支付憑證等。

　　3.差旅費(fèi)中列支補(bǔ)助1天需按人均100元標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。差旅費(fèi)必須根據(jù)各部門的預(yù)算總額中控制開支， 超過部門預(yù)算不得開支。

　　差旅費(fèi)一般審批流程

　　1.員工出差前需填制出差申請單提出書面申請并經(jīng)直屬上級批準(zhǔn)。凡經(jīng)事前批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　　2.在員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

　　3.員工出差乘坐交通工具、住宿、補(bǔ)助基本標(biāo)準(zhǔn)見企業(yè)內(nèi)部差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度。

在有一定規(guī)模的公司，員工出差是常有的事情，那么出差費(fèi)用屬于什么會(huì)計(jì)科目呢？出差人員的餐費(fèi)應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？如果對這部分知識點(diǎn)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

差旅費(fèi)在會(huì)計(jì)里是什么科目？

差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。屬于"管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用"中的明細(xì)科目

出差人員的餐費(fèi)計(jì)入哪個(gè)科目？

1、出差人員的餐費(fèi)，計(jì)入招待費(fèi)

管理人員出差招待的，計(jì)入管理費(fèi)用---招待費(fèi)；銷售人員的，計(jì)入管理費(fèi)用---招待費(fèi)；生產(chǎn)管理人員的，計(jì)入制造費(fèi)用---招待費(fèi)；工程人員的計(jì)入在建工程---招待費(fèi)

借：管理費(fèi)用（或銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用、在建工程等科目）---招待費(fèi)

貸：庫存現(xiàn)金

2、出差人員的生活補(bǔ)助，計(jì)入差旅費(fèi)

管理人員出差招待的，計(jì)入管理費(fèi)用---差旅費(fèi)；銷售人員的，計(jì)入管理費(fèi)用---差旅費(fèi)；生產(chǎn)管理人員的，計(jì)入制造費(fèi)用---差旅費(fèi)；工程人員的計(jì)入在建工程---差旅費(fèi)

借：管理費(fèi)用（或銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用、在建工程等科目）---差旅費(fèi)

貸：庫存現(xiàn)金

差旅費(fèi)在會(huì)計(jì)里是什么科目？

差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。屬于"管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用"中的明細(xì)科目

1、支出時(shí)

借：其他應(yīng)收款--個(gè)人

貸：銀行存款/現(xiàn)金

2、報(bào)銷時(shí)

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用--差旅費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款--個(gè)人

以上就是有關(guān)出差費(fèi)用的相關(guān)知識點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　公司員工由于辦理公務(wù)需要出差的，出差期間產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用，可按規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。請問員工差旅費(fèi)報(bào)銷如何做賬務(wù)處理？

　　報(bào)銷差旅費(fèi)的賬務(wù)處理

　　1、沒有向公司借錢

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　    貸：庫存現(xiàn)金

　　2、向公司借錢

　　全部花完：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　    貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　    管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　    貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　    貸：庫存現(xiàn)金

　　        其他應(yīng)收款

　　差旅費(fèi)如何理解？

　　差旅費(fèi)是是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，具體指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷范圍：

　　1、出差旅途中車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)支出，住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

　　2、一般而言，單位若是補(bǔ)助出差伙食費(fèi)，則不再報(bào)銷外地餐費(fèi);或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

　　3、差旅費(fèi)的證明材料包括：出差人員姓名、時(shí)間、地點(diǎn)、任務(wù)、支付憑證等。

　　報(bào)銷原則：

　　1、超過公司各部門預(yù)算的差旅費(fèi)，不得開支;

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　　經(jīng)常出差的人，都會(huì)涉及差旅費(fèi)的報(bào)銷，那么報(bào)銷差旅費(fèi)的手續(xù)是怎么樣的呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷手續(xù)

　　1、首先，員工出差應(yīng)填寫出差"申請單"，并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)

　　2、在出差回來后，填寫"差旅費(fèi)"報(bào)銷單，連同出差"申請單"、原始報(bào)銷憑證，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷

　　3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。

　　4、住宿費(fèi)問題，這里舉例的是比較多公司的標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)然各位可以按照公司的制度執(zhí)行，單人或雙人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元，超出部分由個(gè)人承擔(dān)，如有特殊情況需總裁批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

　　5、交通費(fèi)用問題，員工出差需購買飛機(jī)票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車票

　　以上舉例的住宿費(fèi)用和交通費(fèi)用，都是依據(jù)大部分公司的規(guī)章制度一起報(bào)銷的，各位出納可以根據(jù)公司制度處理。

　　一般報(bào)銷費(fèi)用的時(shí)間也是固定的，也是按照公司的規(guī)定來做事，不是去財(cái)務(wù)那里報(bào)銷就能馬上收到賬款的，這樣子財(cái)務(wù)要忙死，都是有固定的時(shí)間的。

　　以上就是有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷的相關(guān)手續(xù)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　企業(yè)員工因公務(wù)出差而發(fā)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)等費(fèi)用支出，月底時(shí)，可向財(cái)務(wù)部門申請報(bào)銷。對于員工提交的出差報(bào)銷單，財(cái)務(wù)人員應(yīng)怎么填寫記賬憑證？

　　出差報(bào)銷單記賬憑證怎么寫？

　　1、出差時(shí)借款填寫憑證

　　借：其他應(yīng)收款——XX

　      　 貸：現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差回來報(bào)銷填寫憑證：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　       　貸：其他應(yīng)收款——XX

　　如有余款

　　借：現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　如有超支

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：現(xiàn)金

　　差旅費(fèi)：指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。不同單位或部門對差旅費(fèi)的具體開支范圍的規(guī)定可能會(huì)有所不同。根據(jù)單位或部門的具體規(guī)章制度，規(guī)定限額內(nèi)的差費(fèi)可以據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　報(bào)銷招待費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

       　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

　　企業(yè)申報(bào)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，如稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料，則企業(yè)應(yīng)提供相應(yīng)真實(shí)有效的憑證或資料（內(nèi)容包括支出金額、商業(yè)目的、與被招待人的業(yè)務(wù)關(guān)系、招待的時(shí)間地點(diǎn)）。

　　公司員工因公務(wù)出差，產(chǎn)生的車、船票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等支出，按規(guī)定可以給予報(bào)銷。對于這些差旅費(fèi)用支出，會(huì)計(jì)人員該如何做賬？

　　差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　1、如果沒有向公司借錢

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、借出時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　3、報(bào)銷時(shí)

　　全部花完：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　4、補(bǔ)款時(shí)

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　       其他應(yīng)收款

　　差旅費(fèi)核算內(nèi)容有哪些？

　　1、用于出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

　　2、一般情況下，如果單位有出差伙食費(fèi)的補(bǔ)助，則不再報(bào)銷外地餐費(fèi)，或者報(bào)銷餐費(fèi)時(shí)，就不再發(fā)放出差伙食費(fèi)的補(bǔ)助。

　　3、外地餐券是否可以計(jì)入差旅費(fèi)中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。 出差補(bǔ)助有相關(guān)文件規(guī)定的，各地補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不一樣。

　　差旅費(fèi)使用注意事項(xiàng)是什么？

　　1、差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，即差旅費(fèi)超預(yù)算不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。若未經(jīng)事先批準(zhǔn)，一律不得報(bào)銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

　　公司員工因公務(wù)出差，發(fā)生交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等，均屬于差旅費(fèi)核算范疇。差旅費(fèi)應(yīng)通過什么科目核算?會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　差旅費(fèi)計(jì)入哪個(gè)科目？

　　差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。會(huì)計(jì)處理中根據(jù)發(fā)生差旅費(fèi)的部門不同可以分別計(jì)入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用或者研發(fā)支出。

　　差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、如果沒有向公司借錢

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、借出時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　3、報(bào)銷時(shí)

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　4、補(bǔ)款時(shí)

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　             　其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷原則

　　1、差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算;

　　員工報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，可計(jì)入管理費(fèi)用科目核算，報(bào)銷時(shí)還需補(bǔ)付現(xiàn)金，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　報(bào)銷差旅費(fèi)補(bǔ)付現(xiàn)金分錄

　　職工小王報(bào)銷差旅費(fèi)6500元，補(bǔ)付現(xiàn)金500元，相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　借：管理費(fèi)用 6500

　　       貸：其他應(yīng)收款 6000

　　              庫存現(xiàn)金 500

　　差旅費(fèi)是什么？

　　差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。

　　差旅費(fèi)包括：

　　交通費(fèi)：出差途中的車票、船票、機(jī)票等;

　　車輛費(fèi)用：如果是自帶車輛，出差路上的油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)等;

　　住宿費(fèi);

　　補(bǔ)助、補(bǔ)貼：誤差補(bǔ)助、交通補(bǔ)貼等;

　　市內(nèi)交通費(fèi)：目的地的公交、出租等費(fèi)用;

　　雜費(fèi)：行李托運(yùn)、訂票費(fèi)等

　　報(bào)銷原則：

　　差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算;

　　差旅費(fèi)是指企業(yè)內(nèi)部員工因工作出差發(fā)生的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用和一些其他公雜費(fèi)用等，對于差旅費(fèi)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)處理？

　　差旅費(fèi)如何做會(huì)計(jì)處理？

　　1.差旅費(fèi)的借取

　　借：其他應(yīng)收款——XXX員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2.報(bào)銷差旅費(fèi)

　　(1)有剩余的差旅費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用

　　       庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款——XXX員工

　　(2)需要進(jìn)行補(bǔ)款

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用

　　        貸：其他應(yīng)收款——XXX員工

　               　庫存現(xiàn)金

　　差旅費(fèi)報(bào)銷的原則

　　1.差旅費(fèi)的費(fèi)用必須要在企業(yè)各個(gè)部門預(yù)算總額以內(nèi)，預(yù)算超支則不允許開支。

　　2.員工在出差之前必須要填制出差申請單，并需要得到直屬上司的批準(zhǔn)，差旅費(fèi)才允許進(jìn)行報(bào)銷。

　　3.員工在出差的途中，如果因?yàn)檗k公需要，臨時(shí)增加新的工作行程去到別的出差地點(diǎn)，需要經(jīng)過出差簽批人的書面或者郵件確認(rèn)。新的出差行程不能與原來的出差時(shí)間連續(xù)計(jì)算。

　　4.員工出差所乘坐的交通工具，住宿費(fèi)用和出差補(bǔ)助都需要符合差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度。

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍

　　差旅費(fèi)包括：車票、船票、飛機(jī)票、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等等。一般情況下，如果企業(yè)補(bǔ)助了出差伙食費(fèi)，就不能再對外地餐費(fèi)進(jìn)行報(bào)銷，或者報(bào)銷了餐費(fèi)，就不會(huì)再補(bǔ)助出差的伙食費(fèi)。差旅費(fèi)的證明材料需要包含：出差人員的姓名，出差的地點(diǎn)，出差的時(shí)間，出差的辦公任務(wù)，以及支付費(fèi)用的相關(guān)憑證等等。

　　企業(yè)的員工到外地出差時(shí)，可以先向企業(yè)預(yù)借差旅費(fèi)用，等到出差結(jié)束返回企業(yè)后再向財(cái)務(wù)部申請報(bào)銷。對于員工出差，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　公司人員外出出差的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：其他應(yīng)收款

　      　 貸：庫存現(xiàn)金

　　公司人員出差回來進(jìn)行報(bào)銷時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　?。薄⒐芾砣藛T出差回來進(jìn)行報(bào)銷時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：其他應(yīng)收款

　?。?、銷售人員回來報(bào)銷時(shí)：

　　借：銷售費(fèi)用

       　　貸：其他應(yīng)收款

　　管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　銷售費(fèi)用是與企業(yè)銷售商品活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務(wù)成本，這兩類成本屬于主營業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)通過“銷售費(fèi)用”科目，核算銷售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的銷售費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后，“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無余額。

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍

　　差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，差旅費(fèi)超預(yù)算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　?。薄⒉盥觅M(fèi)是日常生活中的用于出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

　　２、一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了，或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

　?。场⑼獾夭腿欠衲苡?jì)入差旅費(fèi)中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

　　差旅費(fèi)開支范圍有：伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)、城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。

　　差旅費(fèi)的證明材料有：出差人員姓名、出差地點(diǎn)、出差的時(shí)間、出差任務(wù)、支付憑證等。

　　員工因公務(wù)而出差時(shí)，一般會(huì)預(yù)借差旅費(fèi)，企業(yè)預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款科目核算。相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　員工預(yù)借差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　（1）個(gè)人出差借款的分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款

　?。?）出差回來報(bào)銷，根據(jù)員工的性質(zhì)，記入管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用等．

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　個(gè)人向公司借款的會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)收款－－xx個(gè)人

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　報(bào)銷及還款時(shí)：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款－－xx個(gè)人

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目，借方增加額表示資產(chǎn)增加，貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷的原則

　?。?、差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。

　?。病T工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　?。场T工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

　　企業(yè)職工出差，預(yù)先借支差旅費(fèi)的，應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款科目、庫存現(xiàn)金科目進(jìn)行核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　出差借差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　出差后報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi))

　　       貸：其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項(xiàng))

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額)(可借可貸)

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其主要內(nèi)容包括：

　　1、應(yīng)收的各種賠款、罰款，比如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;

　　2、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);

　　3、應(yīng)收的出租包裝物租金;

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　差旅費(fèi)包括哪些？

　　差旅費(fèi)主要包括：交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷需遵循以下原則：

　　1、差旅費(fèi)開支，必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)。對于超預(yù)算的差旅費(fèi)，不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，未經(jīng)其領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

　　員工出差時(shí)在吃住行方面會(huì)發(fā)生相應(yīng)費(fèi)用，回來后可按公司規(guī)定對花費(fèi)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷，那么報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　差旅費(fèi)報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄

　?。?出差管理人員進(jìn)行出差前，預(yù)借差旅費(fèi)：

　　借：其他應(yīng)收款——職工

　      　 貸：庫存現(xiàn)金

　?。?報(bào)銷差旅費(fèi)用的分錄：

　　借：管理費(fèi)用

　      　貸：其他應(yīng)收款

　     　        庫存現(xiàn)金

　　報(bào)銷人員差旅費(fèi)退回余款的會(huì)計(jì)分錄

　　支出的差旅費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，剩余差旅費(fèi)計(jì)入庫存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金（余額）

　       　管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　差旅費(fèi)報(bào)銷流程

　?。?出差人員填制差旅費(fèi)報(bào)銷單交至直屬上級審查核準(zhǔn)，交于財(cái)務(wù)人員。分管領(lǐng)導(dǎo)對差旅費(fèi)報(bào)銷的真實(shí)性、合理性負(fù)全部責(zé)任。

　?。?財(cái)務(wù)工作人員按規(guī)定對報(bào)銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實(shí)性、出差標(biāo)準(zhǔn)問題進(jìn)行審核并對此負(fù)責(zé)。

　　差旅費(fèi)包括哪些？

　　差旅費(fèi)包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷原則

　　差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

　　公司員工因公務(wù)出差發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，比如住宿費(fèi)、交通費(fèi)等，均屬于差旅費(fèi)用范疇。對于出差費(fèi)用，應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　出差費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　沒有向公司借錢

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　借出差費(fèi)用

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　其他應(yīng)收款

　　差旅費(fèi)報(bào)銷原則是什么？

　　差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的重要組成部分，是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款；

　　2.應(yīng)收出租包裝物租金；

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；

　　4.備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；

　　5.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　6.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；

　　7.購買股票后應(yīng)收的包括在股票價(jià)格中的已宣告發(fā)放的股利;

　　8.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　差旅費(fèi)一般都是企業(yè)員工因公出差而產(chǎn)生的。對員工差旅費(fèi)進(jìn)行核算時(shí)，企業(yè)會(huì)計(jì)人員如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、若沒有向公司提前借支：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、提前借支，實(shí)際借出時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　3、報(bào)銷時(shí)

　?。?）若提前借支部分全部花完：

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　?。?）若有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　?。?）若出現(xiàn)需要補(bǔ)款時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　差旅費(fèi)怎樣理解？

　　差旅費(fèi)不是一個(gè)會(huì)計(jì)科目，在會(huì)計(jì)處理中，遵循誰受益誰承擔(dān)的原則，根據(jù)差旅費(fèi)實(shí)際發(fā)生的部門計(jì)入相應(yīng)的部門費(fèi)用中，管理人員的差旅費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”、銷售人員的差旅費(fèi)計(jì)入“銷售費(fèi)用”、研發(fā)部門的計(jì)入“研發(fā)支出”等等。

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷原則是什么？

　　1、員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面或是郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

　　2、差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。

　　3、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。