上個(gè)季度財(cái)務(wù)報(bào)表填錯(cuò)了該怎么處理是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)是會(huì)計(jì)人員的一項(xiàng)重要工作,很多細(xì)節(jié)問(wèn)題尤其要注意。本文就針對(duì)上個(gè)季度財(cái)務(wù)報(bào)表填錯(cuò)了該怎么處理做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
上個(gè)季度財(cái)務(wù)報(bào)表填錯(cuò)了該怎么辦?
處理方法:上個(gè)季度財(cái)務(wù)報(bào)表填錯(cuò)了,應(yīng)該填寫說(shuō)明,去前臺(tái)更正。
1.填寫情況說(shuō)明:對(duì)申報(bào)錯(cuò)誤的地方、錯(cuò)誤的原因進(jìn)行說(shuō)明且申請(qǐng)更正,對(duì)于情況說(shuō)明,沒(méi)有具體規(guī)定的格式要求。最后加蓋公章。
2.填寫情況說(shuō)明后,將正確的財(cái)務(wù)報(bào)表打印出來(lái),加蓋公章,并且把電子財(cái)務(wù)報(bào)表拷貝到U盤。
3.預(yù)約國(guó)稅號(hào),對(duì)于已改革預(yù)約取號(hào)的地方,必須進(jìn)行預(yù)約。
4.攜帶情況說(shuō)明、正確的財(cái)務(wù)報(bào)表、電子財(cái)務(wù)報(bào)表及營(yíng)業(yè)執(zhí)照前往稅局辦理。
5.稅局前臺(tái)受理之后,找專管員簽字,并把所有資料交給專管員,說(shuō)明相應(yīng)情況。
6.專管員審核且簽名后,把所有資料拿回稅局前臺(tái)。
7.稅局前臺(tái)看到專管員已簽名的資料后,會(huì)將原先錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)報(bào)表刪除。
8.稅局前臺(tái)刪除原先錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)報(bào)表后,將在稅局系統(tǒng)導(dǎo)入你所提供的電子報(bào)表,進(jìn)行正確的申報(bào),最后在正確的紙質(zhì)表上蓋章。
9.自己不會(huì)做財(cái)務(wù)報(bào)表電子檔的情況下,可以讓稅局前臺(tái),只刪除原先錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)報(bào)表,自己在稅務(wù)系統(tǒng)上申報(bào)正確的財(cái)務(wù)報(bào)表即可。
財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)后是否能夠修改?
答:財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)成功之后,在納稅申報(bào)期內(nèi),可以做相應(yīng)更正申報(bào)。但若是過(guò)了申報(bào)期,網(wǎng)上則不可進(jìn)行修改,你可以到稅局進(jìn)行修改。不跨年度的情況下,通??稍谙聜€(gè)月申報(bào)時(shí)進(jìn)行調(diào)整,無(wú)需對(duì)原有申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。
電子稅務(wù)局財(cái)務(wù)報(bào)表怎么作廢申報(bào)?
答:對(duì)于電子稅務(wù)局上增值稅已經(jīng)申報(bào)成功且扣款的,可以作廢。但是需要通過(guò)稅務(wù)局進(jìn)行操作,并且多繳的稅款是無(wú)法返還現(xiàn)款的。
申報(bào)期內(nèi),納稅人如果在完成申報(bào)后發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤需作廢重報(bào)的,在當(dāng)期無(wú)應(yīng)繳稅款或有應(yīng)繳稅款但并未扣款的狀態(tài)下是可以自行作廢申報(bào)表的。如果是在已發(fā)起扣款但扣款未成功的狀態(tài)下,則需要前往辦稅服務(wù)廳作廢申報(bào)。如果是在扣款成功的狀態(tài)下,則不能作廢申報(bào),建議填好正確的申報(bào)表(加蓋公章),前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)更正。
如果在財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)成功后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤,則可以直接將其修改為正確的數(shù)據(jù),保存重新發(fā)送,稅局以最后一次的申報(bào)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
在企業(yè)的每個(gè)季度生產(chǎn)過(guò)程中,都可能會(huì)發(fā)生一些財(cái)務(wù)支出,就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的利息。當(dāng)企業(yè)按季度計(jì)提財(cái)務(wù)利息時(shí),相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
季度計(jì)提財(cái)務(wù)利息的會(huì)計(jì)分錄
一般銀行的貸款利息是按季度進(jìn)行計(jì)算和繳納,
按月計(jì)提:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出
貸:應(yīng)付利息
季度末繳納時(shí):
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
在沒(méi)有結(jié)束資本化之前,長(zhǎng)期借款的利息也可以按直接繳納處理,不需要計(jì)提。
借:在建工程-利息
貸:銀行存款
什么是在建工程?
在建工程指企業(yè)資產(chǎn)的新建、改建、擴(kuò)建,或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有“自營(yíng)”和“出包”兩種方式。自營(yíng)在建工程指企業(yè)自行購(gòu)買工程用料、自行施工并進(jìn)行管理的工程;出包在建工程是指企業(yè)通過(guò)簽訂合同,由其它工程隊(duì)或單位承包建造的工程。
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體項(xiàng)目有:利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。
應(yīng)付利息是什么?
應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款,企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。本科目可按存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。
財(cái)務(wù)報(bào)表反映了企業(yè)一定時(shí)期的資金、利潤(rùn)狀況,需定期編制。對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,是按月申報(bào)還是按季度申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表?
小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)是月報(bào)還是季報(bào)?
小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表通常是按季度申報(bào)(因?yàn)樾∫?guī)模納稅人相關(guān)稅款也通常是按季度申報(bào))的。小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表是按月還是按季度申報(bào),需要按所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求,因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送期限是當(dāng)?shù)囟惥止芾?,不是全?guó)統(tǒng)一規(guī)定的。
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
財(cái)務(wù)報(bào)表包括哪些內(nèi)容?
財(cái)務(wù)報(bào)表包括:資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表,現(xiàn)金流量表。
資產(chǎn)負(fù)債表表示企業(yè)在一定日期(通常為各會(huì)計(jì)期末)的財(cái)務(wù)狀況(即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況)的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。
利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。
現(xiàn)金流量表是表達(dá)在某一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),單位的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增減變動(dòng)情形。
財(cái)務(wù)報(bào)表怎么做?
財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)稱財(cái)報(bào),是一套會(huì)計(jì)文件,是會(huì)計(jì)主體對(duì)外提供的反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)報(bào)表,它反映一家企業(yè)過(guò)去一個(gè)財(cái)政時(shí)間段(主要是季度或年度)的財(cái)政表現(xiàn),及期末狀況。
包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注。
資產(chǎn)負(fù)債表:下載或找好表格后,先在表頭將公司名稱和時(shí)間真好,根據(jù)前面準(zhǔn)備好的項(xiàng)目匯總表,按照表格順序依次填入,需要計(jì)算的,則根據(jù)會(huì)計(jì)等式將其計(jì)算好后,再填入表格即可。
利潤(rùn)表:填表方法和填資產(chǎn)負(fù)債表的方法一樣,而且有的數(shù)據(jù)可在資產(chǎn)負(fù)債表找到,不用再次計(jì)數(shù),只需將資產(chǎn)負(fù)債表上已經(jīng)計(jì)算好的數(shù)據(jù)填入表格即可,在資產(chǎn)負(fù)債表上沒(méi)有則另行填寫或計(jì)數(shù)。
現(xiàn)金流量表:填表方法和填資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表的方法一樣,而且有的數(shù)據(jù)可能根據(jù)填資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表的的數(shù)據(jù)來(lái)填寫。
一般納稅人每個(gè)月都需要進(jìn)行納稅申報(bào),小規(guī)模納稅人一個(gè)季度報(bào)一次,新開(kāi)的公司符合零申報(bào)規(guī)定的小規(guī)模納稅人,也是一個(gè)季度進(jìn)行一次申報(bào),大家一定不能忘記哦。今天給大家?guī)?lái)的就是季度零申報(bào)的報(bào)稅流程,來(lái)一起了解吧。
企業(yè)零申報(bào)注意事項(xiàng)
會(huì)計(jì)網(wǎng)在此提醒,虛假的零申報(bào)是偷稅漏稅行為,一旦被查到企業(yè)會(huì)受到處罰的,直接影響信用等級(jí),嚴(yán)重的還要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。而且零申報(bào)一般只會(huì)出現(xiàn)在剛開(kāi)業(yè)的企業(yè)和準(zhǔn)備注銷的企業(yè),所以對(duì)于零申報(bào)的企業(yè),每個(gè)月稅務(wù)部門是會(huì)做統(tǒng)計(jì)的,零申報(bào)超過(guò)6個(gè)月就被視為長(zhǎng)期零申報(bào),會(huì)被列入稅務(wù)異常。而且如果企業(yè)超過(guò)6個(gè)月一直沒(méi)有業(yè)務(wù),也是會(huì)被工商部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。
季度零申報(bào)的報(bào)稅流程
一、小規(guī)模增值稅零申報(bào)
1、登錄電子稅務(wù)局,在<申報(bào)繳稅>界面找到<增值稅>,點(diǎn)擊報(bào)表后面的<填寫申報(bào)表>。
2、進(jìn)入到增值稅申報(bào)表后,報(bào)表里的數(shù)據(jù)都填寫零,有些地區(qū)的增值稅申報(bào)表也可以不用填就空著。
3、增值稅零申報(bào)也就是沒(méi)有收入,所以報(bào)表里的數(shù)據(jù)都是零,把報(bào)表拉到最下方,對(duì)納稅人進(jìn)行數(shù)字簽名,或者輸入納稅人密碼,如果是在線申報(bào),就不需要輸入密碼。
4、輸入密碼之后,檢查日期和報(bào)表里的零數(shù)據(jù),核對(duì)無(wú)誤之后點(diǎn)擊<提交>。
5、點(diǎn)擊提交之后,小規(guī)模增值稅納稅申報(bào)表0申報(bào)就申報(bào)成功了。
二、企業(yè)所得稅零申報(bào)
1、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的企業(yè)所得稅申報(bào)方式都是一樣,也是登陸進(jìn)入電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊企業(yè)所得稅申報(bào)表。進(jìn)入申報(bào)表之后,收入填零,如果有發(fā)生費(fèi)用,填寫相應(yīng)的成本費(fèi)用,再填寫利潤(rùn)總額(如果成本費(fèi)用也沒(méi)有,就都填0),最后點(diǎn)擊提交申報(bào)表,這樣就申報(bào)成功了。
三、一般納稅人增值稅零申報(bào)
1、登錄<電子申報(bào)管理系統(tǒng)>,點(diǎn)擊主界面的增值稅,不用填寫數(shù)據(jù),直接生成數(shù)據(jù),點(diǎn)擊<保存>--再點(diǎn)擊<審核>。
2、最后點(diǎn)擊<網(wǎng)上申報(bào)>,一般納稅人增值稅零申報(bào)就申報(bào)成功了。
最后讓我們來(lái)看一個(gè)錯(cuò)誤零申報(bào)的案例:
張三的公司屬于小微企業(yè),符合國(guó)家規(guī)定小微企業(yè)普惠性稅收減免政策:對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。當(dāng)月張三的公司實(shí)際銷售收入在5萬(wàn)元,他認(rèn)為自己符合免征增值稅的,所以既然免征增值稅,他就進(jìn)行了零申報(bào)。
其實(shí)增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達(dá)10萬(wàn)元只需零申報(bào)”的誤區(qū)。實(shí)際上,按照相關(guān)規(guī)定,在享受國(guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí),應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅,填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。
季度報(bào)稅是每季度的次月,即1月申報(bào)去年第四季度的、4月申報(bào)當(dāng)年第一季度的、7月申報(bào)當(dāng)年第二季度的、10月申報(bào)當(dāng)年第三季度的、第四季度就是來(lái)年1月進(jìn)行申報(bào)。
季度報(bào)稅是哪幾個(gè)月?
每個(gè)季度進(jìn)行一次的報(bào)稅指所得稅的報(bào)稅,所得稅的報(bào)稅時(shí)間是每季度的次月,即1月申報(bào)去年第四季度的、4月申報(bào)當(dāng)年第一季度的、7月申報(bào)當(dāng)年第二季度的、10月申報(bào)當(dāng)年第三季度的、第四季度就是來(lái)年1月進(jìn)行申報(bào)。
稅收申報(bào)具體時(shí)間
1、每月7號(hào)前,申報(bào)個(gè)人所得稅;
2、每月15號(hào)前,申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加以及地方教育費(fèi)附加;
3、印花稅,年底時(shí)申報(bào)一次(全年的);
4、房產(chǎn)稅、土地使用稅,每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)。但各地稅務(wù)要求不一樣,按單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào);
5、車船使用稅,每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求不同,按單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào);
6、若沒(méi)有發(fā)生稅金,也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。
增值稅納稅申報(bào)期限
增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定,如果不能按固定期限納稅的,也可以按次納稅,以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適于小規(guī)模納稅人。
納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5日、10日或15日為一個(gè)納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,并于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
季度報(bào)稅的需要每個(gè)月抄報(bào)嗎?
無(wú)論是屬于季報(bào)的小規(guī)模納稅人還是個(gè)體工商戶,只要有稅控設(shè)備,必須每個(gè)月按時(shí)完成抄稅和清卡,否則將造成稅控系統(tǒng)鎖死無(wú)法開(kāi)票的情況。
季度所得稅的賬務(wù)處理
企業(yè)計(jì)提當(dāng)季度企業(yè)所得稅時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
企業(yè)繳納當(dāng)季度企業(yè)所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,小規(guī)模企業(yè)的年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)之下,會(huì)計(jì)核算不健全,也不能按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)稅務(wù)資料。本文就針對(duì)小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
小規(guī)模企業(yè)可以按季度記賬嗎?
答:小規(guī)模企業(yè)是可以按季度記賬的。
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,小規(guī)模企業(yè)做賬應(yīng)當(dāng)做在業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)月。但是由于季度申報(bào)增值稅及所得稅,季度內(nèi)有些延遲,對(duì)于稅收金額也沒(méi)有什么影響,所以小規(guī)模企業(yè)按季度記賬也是可以的。
按月申報(bào)納稅的,月收入若是超過(guò)3萬(wàn),則需要申報(bào)納稅。
按季度納稅申報(bào)的,季度未超過(guò)9萬(wàn)的情況下,申報(bào)后無(wú)需繳納稅款。
小規(guī)模納稅人是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
答:小規(guī)模納稅人不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
小規(guī)模納稅人不能取得增值稅專用發(fā)票,適用3%的征收率而不是17%的稅率,所以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。這是條例和一般納稅人管理辦法所規(guī)定的。
小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做?
1、計(jì)提分錄如下:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、交稅做如下分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、月底結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
小規(guī)模納稅人和一般納稅人賬務(wù)處理的區(qū)別
1、在購(gòu)買商品時(shí),如果對(duì)方開(kāi)具增值稅發(fā)票,兩者賬務(wù)處理有所不同:
(1)一般納稅人賬務(wù)處理
借:庫(kù)存商品等
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸 銀行存款等
(2)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理
借:庫(kù)存商品等
貸:銀行存款等
注意小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
2、在銷售商品時(shí),采用的稅率不同:
(1)一般納稅人賬務(wù)處理
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
(2)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
以上就是有關(guān)小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助,會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)繼續(xù)更新更多有關(guān)小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!
年度資產(chǎn)總額平均值=4個(gè)季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)之和/4;季度資產(chǎn)總額平均數(shù)=(季度期初資產(chǎn)總額+季度期末資產(chǎn)總額)/2。
匯算清繳中資產(chǎn)總額全年季度平均值如何計(jì)算?
年度資產(chǎn)總額平均值=4個(gè)季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)之和/4;季度資產(chǎn)總額平均數(shù)=(季度期初資產(chǎn)總額+季度期末資產(chǎn)總額)/2.
比如季度期初資產(chǎn)總額是30萬(wàn),季度期末資產(chǎn)總額是20萬(wàn),那么該季度的平均資產(chǎn)總額=(30萬(wàn)+20萬(wàn))/2=25萬(wàn)。
什么是匯算清繳?
匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。
企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,以納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整哪些項(xiàng)目?
企業(yè)所得稅匯算清繳除了需要調(diào)整“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”外,需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目是:不征稅收入,包括財(cái)政撥款,依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。還有國(guó)債利息收入。
需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目是職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、五險(xiǎn)一金、利息支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、罰款,罰金,滯納金、捐贈(zèng)。
匯算清繳所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如何處理?
匯算清繳所得稅費(fèi)用企業(yè)需要補(bǔ)繳稅款時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
企業(yè)在繳納這部分稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
同時(shí),企業(yè)還需要根據(jù)實(shí)際情況,對(duì)未分配利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整。
由于企業(yè)在繳納稅款以后,肯定會(huì)影響企業(yè)的未分配利潤(rùn)。我們是需要通過(guò)“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目,把“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的。
小規(guī)模納稅人在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也需要依法繳納相應(yīng)的稅費(fèi),就需要到期進(jìn)行申報(bào),按季度申報(bào),小規(guī)模納稅人要申報(bào)哪些稅費(fèi)?
小規(guī)模納稅人季報(bào)申報(bào)哪些稅?
小規(guī)模納稅人的增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅等,按季度申報(bào)。
小規(guī)模納稅人的個(gè)人所得稅,是按月申報(bào)的。
什么是小規(guī)模納稅人?
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
管理規(guī)定:
小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定,不作為小規(guī)模納稅人。除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策
第一,就是所熟悉的增值稅,小規(guī)模增值稅繼續(xù)享受3%減按1%的稅率執(zhí)行;
第二,對(duì)于小規(guī)模季度銷售金額不超過(guò)45萬(wàn)的企業(yè),開(kāi)具普票,則免征增值稅;
第三,對(duì)于季度免征增值稅的企業(yè),附加稅也免征;
第四,對(duì)于企業(yè)年利潤(rùn)不超過(guò)100萬(wàn)的企業(yè),企業(yè)所得稅按照2.5%進(jìn)行征收;
第五,六稅兩費(fèi)減半征收,指的是:資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
小規(guī)模城建稅和教育費(fèi)附加怎么計(jì)算?
城市維護(hù)建設(shè)稅=(實(shí)際繳納增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)×適用稅率
(市區(qū)的稅率為7%,縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%,不屬于市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的稅率為1%)
教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)×3%
地方教育附加=(實(shí)際繳納的增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)×2%
對(duì)公賬戶季度結(jié)息會(huì)計(jì)分錄該怎么做?結(jié)息指的是的利息的實(shí)際給付。作為財(cái)務(wù)人員,銀行結(jié)息這部分內(nèi)容的賬務(wù)很重要,平時(shí)工作中都會(huì)用得上!接下來(lái)就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來(lái)看看對(duì)公賬戶季度結(jié)息會(huì)計(jì)分錄把!速速查收!
對(duì)公賬戶季度結(jié)息會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收
相關(guān)說(shuō)明:
1、結(jié)息指的是利息的實(shí)際給付。銀行對(duì)一筆存貨或者貸款,其實(shí)利息方面并不是每天支付或者收取的。而是集中在特定日期對(duì)利息進(jìn)行實(shí)際收付?;钇诖婵罘矫?,由按年結(jié)息調(diào)整為按季結(jié)息,結(jié)息日是每個(gè)季度末月的20日,次日進(jìn)行支付。
2、對(duì)于人民幣各項(xiàng)貸款,其中不包含個(gè)人住房貸款的計(jì)息結(jié)息方式,是由借貸雙方進(jìn)行確定的。人民幣中,原來(lái)長(zhǎng)期貸款利率的一年一定,改成了由借貸雙方根據(jù)商業(yè)原則確定,可以按月、按季、按年在合同期間進(jìn)行調(diào)整。還可以采用固定利率的確定方式。
對(duì)公賬戶的備用金是怎么使用的?這些用法財(cái)務(wù)人員必須了解!
公司賬戶結(jié)息會(huì)計(jì)分錄怎么做?
包括兩種做法:
其一,正規(guī)做法如下:
借:銀行存款
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收 (紅字或負(fù)數(shù))
其二,另外一種做法:
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收
企業(yè)按季度繳納所得稅時(shí),通過(guò)所得稅費(fèi)用科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,具體應(yīng)怎么做賬?
繳納季度企業(yè)所得稅如何做賬?
1、企業(yè)計(jì)提當(dāng)季度的企業(yè)所得稅時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、企業(yè)繳納當(dāng)季度的企業(yè)所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
季度所得稅的計(jì)算公式
季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率。
企業(yè)所得稅基本稅率為25%;非居民企業(yè),適用稅率為20%。
企業(yè)所得稅是什么?
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。
在中華人民共和國(guó)境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。
企業(yè)所得稅采取收入來(lái)源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán),把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè),分別確定不同納稅義務(wù)。
1、居民企業(yè),是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立,或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。
2、非居民企業(yè),是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。
個(gè)體戶怎么做季度申報(bào),這部分內(nèi)容應(yīng)該是代理記賬的會(huì)計(jì)人們比較了解,如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。
個(gè)體工商戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅人,納稅辦法由稅務(wù)確定,按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人,季銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元,免征增值稅。
個(gè)體戶怎么做季度申報(bào)?
如果你是定期定額征收的個(gè)體戶,稅務(wù)局給你的定額未達(dá)起征點(diǎn),你的銷售額也未超過(guò)定額,就不用申報(bào),也不用網(wǎng)上申報(bào)
免稅的個(gè)體工商戶在國(guó)稅平臺(tái)上如何做季度申報(bào)?
去稅務(wù)局帶上你已經(jīng)開(kāi)出去的票和稅務(wù)登記證副本、公章去稅務(wù)局填表申報(bào)就好了??梢宰尪悇?wù)局給你開(kāi)通網(wǎng)上報(bào)稅以后就可以在網(wǎng)上劃款(這個(gè)需要基本戶要和銀行簽訂扣稅協(xié)議)
如果是從事生產(chǎn)、加工、商品流通,則要向國(guó)稅繳納增值稅,向地稅交城建稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。如果是從事服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、飲食業(yè)等(生產(chǎn)、加工、銷售以外),則只向地稅繳納城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅即可,不需要向國(guó)稅交稅。
個(gè)體工商戶如何申報(bào)稅?都要申報(bào)哪些稅?
1、個(gè)體戶在國(guó)稅部門主要繳納增值稅、消費(fèi)稅。增值稅是是所有行業(yè)都繳納,從事金銀首飾、貴重珠寶零售的個(gè)體戶還要在繳納消費(fèi)稅。所以,個(gè)體戶在國(guó)稅主要繳納增值稅。
2、個(gè)體戶申報(bào)納稅的方式,核定征收。帳證不全的個(gè)體戶,由國(guó)稅核定征收。說(shuō)白了,就是核定個(gè)體戶的月銷售額,超過(guò)10萬(wàn)每月繳稅,不超過(guò)10萬(wàn)不需要繳稅。
以上就是有關(guān)個(gè)體戶季度申報(bào)的知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
季度盈利要繳納所得稅嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,企業(yè)所得稅一直以來(lái)都是會(huì)計(jì)行業(yè)的熱門話題,一般按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳。本文就針對(duì)季度盈利要繳納企業(yè)所得稅嗎做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
季度盈利要不要交企業(yè)所得稅?
答:如果是屬于彌補(bǔ)虧損后有盈利的情況,則要繳納企業(yè)所得稅。如果是屬于彌補(bǔ)虧損后還是虧損的情況,則不用繳納企業(yè)所得稅,
企業(yè)所得稅是按照當(dāng)年度的累計(jì)數(shù)進(jìn)行申報(bào)預(yù)繳的,如果企業(yè)1至6月份累計(jì)利潤(rùn)為贏利,那么應(yīng)當(dāng)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅,如果是虧損,那么只申報(bào)但不用繳納企業(yè)所得稅。
納稅人在納稅年度內(nèi),如果預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款相比應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款要少,那么應(yīng)當(dāng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款。如果預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過(guò)了應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款,那么主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照相關(guān)規(guī)定向納稅人退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
季度繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、計(jì)提時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
3、支付時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
以前年度虧損今年一季度盈利如何做賬務(wù)處理?
彌補(bǔ)虧損后,仍為虧損的,則不交所得稅,也無(wú)需做會(huì)計(jì)處理。但彌補(bǔ)虧損后為盈利的,則按照彌補(bǔ)后的盈利計(jì)算提取所得稅。相應(yīng)賬務(wù)處理如下所示:
提取時(shí):
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金——所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅
企業(yè)所得稅季報(bào)數(shù)據(jù)和年報(bào)不一樣是否可以?
答:企業(yè)所得稅季報(bào)數(shù)據(jù)和年報(bào)不一樣是可以的。
企業(yè)所得稅一般是按照納稅年度來(lái)核算,季度預(yù)繳時(shí)只是進(jìn)行簡(jiǎn)單的納稅調(diào)整,而年度匯算時(shí)需要做全面的納稅調(diào)整,對(duì)于季度預(yù)繳少繳的差額應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納。
以上就是關(guān)于季度盈利要繳納企業(yè)所得稅嗎的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容,請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。那么,小規(guī)模納稅人是按季度進(jìn)行申報(bào)納稅的嗎?
小規(guī)模納稅人按季度報(bào)稅嗎?
大多數(shù)是的,按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限,一經(jīng)選擇,一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。因此,目前大多數(shù)地區(qū)的小規(guī)模納稅人是按季度申報(bào)的。
《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》第三條:按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限,一經(jīng)選擇,一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。小規(guī)模納稅人報(bào)稅一般分為2種,按月度申報(bào)和按季度申報(bào),一般按季度申報(bào)企業(yè)所得稅,增值稅及附加稅,個(gè)人所得稅等,就必須要按月申報(bào),其他的印花稅,土地使用稅,房產(chǎn)稅等,則按稅務(wù)局核定的申報(bào)日期進(jìn)行申報(bào)。所以正常來(lái)講,小規(guī)模納稅人也是要每月報(bào)稅的。小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅的時(shí)候,有按月的也有按季的。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。
小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
小規(guī)模納稅人,即應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額)未超過(guò)500萬(wàn)元(≤500萬(wàn)元)的納稅人。
相關(guān)政策規(guī)定,應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶,應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
按照我國(guó)的相關(guān)稅法規(guī)定,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要按時(shí)繳納所得稅。采取預(yù)繳方式繳納季度所得稅的,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
預(yù)繳季度所得稅的分錄
?。?、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
2、繳納季度所得稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
?。?、匯算清繳時(shí),全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得
?。?、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
?。?、重新分配利潤(rùn):
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
6、年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
7、重新分配利潤(rùn)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
?。?、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
10、免稅企業(yè)也要做分錄:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用