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    對公賬戶季度結(jié)息會(huì)計(jì)分錄怎么做?財(cái)務(wù)人員工作中肯定用得上!速速查收!
    2020-04-09 18:10:50 1314 瀏覽

      對公賬戶季度結(jié)息會(huì)計(jì)分錄該怎么做?結(jié)息指的是的利息的實(shí)際給付。作為財(cái)務(wù)人員,銀行結(jié)息這部分內(nèi)容的賬務(wù)很重要,平時(shí)工作中都會(huì)用得上!接下來就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來看看對公賬戶季度結(jié)息會(huì)計(jì)分錄把!速速查收!

    對公賬戶季度結(jié)息會(huì)計(jì)分錄怎么做

      對公賬戶季度結(jié)息會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      借:銀行存款

      貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收

      相關(guān)說明:

      1、結(jié)息指的是利息的實(shí)際給付。銀行對一筆存貨或者貸款,其實(shí)利息方面并不是每天支付或者收取的。而是集中在特定日期對利息進(jìn)行實(shí)際收付。活期存款方面,由按年結(jié)息調(diào)整為按季結(jié)息,結(jié)息日是每個(gè)季度末月的20日,次日進(jìn)行支付。

      2、對于人民幣各項(xiàng)貸款,其中不包含個(gè)人住房貸款的計(jì)息結(jié)息方式,是由借貸雙方進(jìn)行確定的。人民幣中,原來長期貸款利率的一年一定,改成了由借貸雙方根據(jù)商業(yè)原則確定,可以按月、按季、按年在合同期間進(jìn)行調(diào)整。還可以采用固定利率的確定方式。

      對公賬戶的備用金是怎么使用的?這些用法財(cái)務(wù)人員必須了解!

      公司賬戶結(jié)息會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      包括兩種做法:

      其一,正規(guī)做法如下:

      借:銀行存款

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收 (紅字或負(fù)數(shù))

      其二,另外一種做法:

      借:銀行存款

      貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收

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    上個(gè)季度財(cái)務(wù)報(bào)表填錯(cuò)了該怎么處理?
    2020-05-26 11:54:49 6820 瀏覽

      上個(gè)季度財(cái)務(wù)報(bào)表填錯(cuò)了該怎么處理是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)是會(huì)計(jì)人員的一項(xiàng)重要工作,很多細(xì)節(jié)問題尤其要注意。本文就針對上個(gè)季度財(cái)務(wù)報(bào)表填錯(cuò)了該怎么處理做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    上個(gè)季度財(cái)務(wù)報(bào)表填錯(cuò)了該怎么處理

      上個(gè)季度財(cái)務(wù)報(bào)表填錯(cuò)了該怎么辦?

      處理方法:上個(gè)季度財(cái)務(wù)報(bào)表填錯(cuò)了,應(yīng)該填寫說明,去前臺(tái)更正。

      1.填寫情況說明:對申報(bào)錯(cuò)誤的地方、錯(cuò)誤的原因進(jìn)行說明且申請更正,對于情況說明,沒有具體規(guī)定的格式要求。最后加蓋公章。

      2.填寫情況說明后,將正確的財(cái)務(wù)報(bào)表打印出來,加蓋公章,并且把電子財(cái)務(wù)報(bào)表拷貝到U盤。

      3.預(yù)約國稅號,對于已改革預(yù)約取號的地方,必須進(jìn)行預(yù)約。

      4.攜帶情況說明、正確的財(cái)務(wù)報(bào)表、電子財(cái)務(wù)報(bào)表及營業(yè)執(zhí)照前往稅局辦理。

      5.稅局前臺(tái)受理之后,找專管員簽字,并把所有資料交給專管員,說明相應(yīng)情況。

      6.專管員審核且簽名后,把所有資料拿回稅局前臺(tái)。

      7.稅局前臺(tái)看到專管員已簽名的資料后,會(huì)將原先錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)報(bào)表刪除。

      8.稅局前臺(tái)刪除原先錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)報(bào)表后,將在稅局系統(tǒng)導(dǎo)入你所提供的電子報(bào)表,進(jìn)行正確的申報(bào),最后在正確的紙質(zhì)表上蓋章。

      9.自己不會(huì)做財(cái)務(wù)報(bào)表電子檔的情況下,可以讓稅局前臺(tái),只刪除原先錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)報(bào)表,自己在稅務(wù)系統(tǒng)上申報(bào)正確的財(cái)務(wù)報(bào)表即可。

      財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)后是否能夠修改?

      答:財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)成功之后,在納稅申報(bào)期內(nèi),可以做相應(yīng)更正申報(bào)。但若是過了申報(bào)期,網(wǎng)上則不可進(jìn)行修改,你可以到稅局進(jìn)行修改。不跨年度的情況下,通??稍谙聜€(gè)月申報(bào)時(shí)進(jìn)行調(diào)整,無需對原有申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。

      電子稅務(wù)局財(cái)務(wù)報(bào)表怎么作廢申報(bào)?

      答:對于電子稅務(wù)局上增值稅已經(jīng)申報(bào)成功且扣款的,可以作廢。但是需要通過稅務(wù)局進(jìn)行操作,并且多繳的稅款是無法返還現(xiàn)款的。

      申報(bào)期內(nèi),納稅人如果在完成申報(bào)后發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤需作廢重報(bào)的,在當(dāng)期無應(yīng)繳稅款或有應(yīng)繳稅款但并未扣款的狀態(tài)下是可以自行作廢申報(bào)表的。如果是在已發(fā)起扣款但扣款未成功的狀態(tài)下,則需要前往辦稅服務(wù)廳作廢申報(bào)。如果是在扣款成功的狀態(tài)下,則不能作廢申報(bào),建議填好正確的申報(bào)表(加蓋公章),前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)更正。

      如果在財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)成功后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤,則可以直接將其修改為正確的數(shù)據(jù),保存重新發(fā)送,稅局以最后一次的申報(bào)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

      高質(zhì)量的財(cái)務(wù)報(bào)表怎么做?

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    季度末要計(jì)提企業(yè)所得稅嗎?
    2020-05-27 14:40:45 2835 瀏覽

      季度末要計(jì)提企業(yè)所得稅嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,企業(yè)所得稅包括查賬征收及核定征收兩種征收方式。季度末計(jì)提所得稅時(shí)一般借記所得稅費(fèi)用科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅科目。本文就針對季度末計(jì)要計(jì)提企業(yè)所得稅嗎做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    季度末要計(jì)提企業(yè)所得稅嗎

      季度末是否需要計(jì)提企業(yè)所得稅?

      答:如果每個(gè)季度有繳納的企業(yè)所得稅,則要做計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。如果不計(jì)提,利潤表中也體現(xiàn)不了凈利潤的真實(shí)數(shù)據(jù);另外,并且“應(yīng)交稅金——所得稅”科目一直有借方余額掛賬。

      分錄如下所示:

      計(jì)提企業(yè)所得稅:

      借:所得稅費(fèi)用xx

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅xx

      季末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用:

      借:本年利潤——企業(yè)所得稅xx

      貸:所得稅費(fèi)用xx

      交納時(shí)

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅xx

      貸:銀行存款xx

      年底12月會(huì)計(jì)如何計(jì)提企業(yè)所得稅?

      首先,要看看單位所得稅的征收方式是什么,然后按照單位所得稅征收方式計(jì)算提取、繳納所得稅。

      1.所得稅征收方式包括查賬征收及核定征收。

      (1)若是你單位征收方式為核定征收,則按照收入計(jì)算繳納所得稅。計(jì)算公式如下:

      應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率

      (2)若是你單位征收方式為查賬征收,則按照利潤計(jì)算繳納所得稅。計(jì)算公式如下:

      應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

      2.所得稅稅率是多少

      一般企業(yè)所得稅稅率為25%。如果是符合條件的小型微利企業(yè),則減按20%稅率征收企業(yè)所得稅;如果是國家需重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),則減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

      3.提取分錄

      提取時(shí):

      借:所得稅

      貸:應(yīng)交稅金——所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:本年利潤

      貸:所得稅

      (3)上交時(shí):

      借:應(yīng)交稅金——所得稅

      貸:銀行存款等

      季度預(yù)繳所得稅是否可以彌補(bǔ)以前年度的虧損?

      答:按照相關(guān)稅收規(guī)定可得,一般情況下季度預(yù)繳所得稅可以彌補(bǔ)前年度的虧損,但是因?yàn)槎鄶?shù)企業(yè)在第一季度申報(bào)時(shí)沒有完成上年度所得稅的匯算清繳申報(bào),因此有些地區(qū)的稅務(wù)系統(tǒng)申報(bào)表會(huì)對彌補(bǔ)以前年度的虧損有所限制。

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    小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬?
    2020-06-02 18:29:02 3354 瀏覽

      小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,小規(guī)模企業(yè)的年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)之下,會(huì)計(jì)核算不健全,也不能按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)稅務(wù)資料。本文就針對小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬

      小規(guī)模企業(yè)可以按季度記賬嗎?

      答:小規(guī)模企業(yè)是可以按季度記賬的。

      按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,小規(guī)模企業(yè)做賬應(yīng)當(dāng)做在業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)月。但是由于季度申報(bào)增值稅及所得稅,季度內(nèi)有些延遲,對于稅收金額也沒有什么影響,所以小規(guī)模企業(yè)按季度記賬也是可以的。

      按月申報(bào)納稅的,月收入若是超過3萬,則需要申報(bào)納稅。

      按季度納稅申報(bào)的,季度未超過9萬的情況下,申報(bào)后無需繳納稅款。

      小規(guī)模納稅人是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

      答:小規(guī)模納稅人不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

      小規(guī)模納稅人不能取得增值稅專用發(fā)票,適用3%的征收率而不是17%的稅率,所以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。這是條例和一般納稅人管理辦法所規(guī)定的。

      小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做?

      1、計(jì)提分錄如下:

      借:所得稅費(fèi)用

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、交稅做如下分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      3、月底結(jié)轉(zhuǎn)

      借:本年利潤

      貸:所得稅費(fèi)用

      小規(guī)模納稅人是否可以開專票?

      小規(guī)模納稅人和一般納稅人賬務(wù)處理的區(qū)別

      1、在購買商品時(shí),如果對方開具增值稅發(fā)票,兩者賬務(wù)處理有所不同:

      (1)一般納稅人賬務(wù)處理

      借:庫存商品等

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      貸 銀行存款等

      (2)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

      借:庫存商品等

      貸:銀行存款等

      注意小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

      2、在銷售商品時(shí),采用的稅率不同:

      (1)一般納稅人賬務(wù)處理

      借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      (2)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

      借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

      以上就是有關(guān)小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬的全部介紹,希望對大家有所幫助,會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)繼續(xù)更新更多有關(guān)小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!

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    季度盈利要繳納企業(yè)所得稅嗎?
    2020-06-03 19:03:22 1492 瀏覽

      季度盈利要繳納所得稅嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,企業(yè)所得稅一直以來都是會(huì)計(jì)行業(yè)的熱門話題,一般按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳。本文就針對季度盈利要繳納企業(yè)所得稅嗎做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    季度盈利要繳納企業(yè)所得稅嗎

      季度盈利要不要交企業(yè)所得稅?

      答:如果是屬于彌補(bǔ)虧損后有盈利的情況,則要繳納企業(yè)所得稅。如果是屬于彌補(bǔ)虧損后還是虧損的情況,則不用繳納企業(yè)所得稅,

      企業(yè)所得稅是按照當(dāng)年度的累計(jì)數(shù)進(jìn)行申報(bào)預(yù)繳的,如果企業(yè)1至6月份累計(jì)利潤為贏利,那么應(yīng)當(dāng)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅,如果是虧損,那么只申報(bào)但不用繳納企業(yè)所得稅。

      納稅人在納稅年度內(nèi),如果預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款相比應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款要少,那么應(yīng)當(dāng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款。如果預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過了應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款,那么主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照相關(guān)規(guī)定向納稅人退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

      季度繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      1、計(jì)提時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

      2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:本年利潤

      貸:所得稅費(fèi)用

      3、支付時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      以前年度虧損今年一季度盈利如何做賬務(wù)處理?

      彌補(bǔ)虧損后,仍為虧損的,則不交所得稅,也無需做會(huì)計(jì)處理。但彌補(bǔ)虧損后為盈利的,則按照彌補(bǔ)后的盈利計(jì)算提取所得稅。相應(yīng)賬務(wù)處理如下所示:

      提取時(shí):

      借:所得稅

      貸:應(yīng)交稅金——所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:本年利潤

      貸:所得稅

      季度末要計(jì)提企業(yè)所得稅嗎?

      企業(yè)所得稅季報(bào)數(shù)據(jù)和年報(bào)不一樣是否可以?

      答:企業(yè)所得稅季報(bào)數(shù)據(jù)和年報(bào)不一樣是可以的。

      企業(yè)所得稅一般是按照納稅年度來核算,季度預(yù)繳時(shí)只是進(jìn)行簡單的納稅調(diào)整,而年度匯算時(shí)需要做全面的納稅調(diào)整,對于季度預(yù)繳少繳的差額應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納。

      以上就是關(guān)于季度盈利要繳納企業(yè)所得稅嗎的全部介紹,希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容,請持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    企業(yè)所得稅季度申報(bào)表怎么填寫?
    2020-06-20 15:32:56 2547 瀏覽

      企業(yè)所得稅申報(bào)有按月申報(bào)也有按季度申報(bào),不管是哪種申報(bào)都必須要把申報(bào)表正確填寫。具體要求是怎樣的呢?來一起了解吧。

    企業(yè)所得稅季度申報(bào)表.jpg

      季度企業(yè)所得稅申報(bào)的要求

      根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。

      季度所得稅申報(bào)是的時(shí)候季度末的次月1-15日其間,即4月、7月、10月和1月的1-15日期間。

      如果未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

      季度企業(yè)所得稅申報(bào)表怎么填?

      (一)說明

      適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。

      (二)表頭項(xiàng)目:

      1、“稅款所屬期間”:納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。

      企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。

      2、“納稅人識(shí)別號”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位)。

      3、“納稅人名稱”:填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

      (三)各列的填報(bào)

      1、“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行-第9行:填報(bào)“本期金額”列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報(bào)“累計(jì)金額”列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計(jì)數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為“累計(jì)金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)。

      2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行:填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日。

      (四)各行的填報(bào)

      本表結(jié)構(gòu)分為兩部分:

      1、第一部分為第1行至第16行,納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào),包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu):實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至9行;實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行;實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行。

      2、第二部分為第17行至第22行,由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18至20行;分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行。

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    個(gè)體工商戶怎么做季度申報(bào)?
    2020-07-09 17:05:48 4106 瀏覽

    個(gè)體戶怎么做季度申報(bào),這部分內(nèi)容應(yīng)該是代理記賬的會(huì)計(jì)人們比較了解,如果對這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    個(gè)體工商戶怎么做季度申報(bào)?

    個(gè)體工商戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅人,納稅辦法由稅務(wù)確定,按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人,季銷售額不超過30萬元,免征增值稅。

    個(gè)體戶怎么做季度申報(bào)?

    如果你是定期定額征收的個(gè)體戶,稅務(wù)局給你的定額未達(dá)起征點(diǎn),你的銷售額也未超過定額,就不用申報(bào),也不用網(wǎng)上申報(bào)

    免稅的個(gè)體工商戶在國稅平臺(tái)上如何做季度申報(bào)?

    去稅務(wù)局帶上你已經(jīng)開出去的票和稅務(wù)登記證副本、公章去稅務(wù)局填表申報(bào)就好了??梢宰尪悇?wù)局給你開通網(wǎng)上報(bào)稅以后就可以在網(wǎng)上劃款(這個(gè)需要基本戶要和銀行簽訂扣稅協(xié)議)

    如果是從事生產(chǎn)、加工、商品流通,則要向國稅繳納增值稅,向地稅交城建稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。如果是從事服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、飲食業(yè)等(生產(chǎn)、加工、銷售以外),則只向地稅繳納城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅即可,不需要向國稅交稅。

    個(gè)體工商戶如何申報(bào)稅?都要申報(bào)哪些稅? 

    1、個(gè)體戶在國稅部門主要繳納增值稅、消費(fèi)稅。增值稅是是所有行業(yè)都繳納,從事金銀首飾、貴重珠寶零售的個(gè)體戶還要在繳納消費(fèi)稅。所以,個(gè)體戶在國稅主要繳納增值稅。

    2、個(gè)體戶申報(bào)納稅的方式,核定征收。帳證不全的個(gè)體戶,由國稅核定征收。說白了,就是核定個(gè)體戶的月銷售額,超過10萬每月繳稅,不超過10萬不需要繳稅。

    以上就是有關(guān)個(gè)體戶季度申報(bào)的知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    個(gè)體戶餐飲服務(wù)業(yè)定額稅是怎樣申報(bào)的?

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    企業(yè)季度零申報(bào)的報(bào)稅流程
    2020-07-09 20:48:17 6128 瀏覽

      一般納稅人每個(gè)月都需要進(jìn)行納稅申報(bào),小規(guī)模納稅人一個(gè)季度報(bào)一次,新開的公司符合零申報(bào)規(guī)定的小規(guī)模納稅人,也是一個(gè)季度進(jìn)行一次申報(bào),大家一定不能忘記哦。今天給大家?guī)淼木褪羌径攘闵陥?bào)的報(bào)稅流程,來一起了解吧。

    季度零申報(bào)的報(bào)稅流程

      企業(yè)零申報(bào)注意事項(xiàng)

      會(huì)計(jì)網(wǎng)在此提醒,虛假的零申報(bào)是偷稅漏稅行為,一旦被查到企業(yè)會(huì)受到處罰的,直接影響信用等級,嚴(yán)重的還要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。而且零申報(bào)一般只會(huì)出現(xiàn)在剛開業(yè)的企業(yè)和準(zhǔn)備注銷的企業(yè),所以對于零申報(bào)的企業(yè),每個(gè)月稅務(wù)部門是會(huì)做統(tǒng)計(jì)的,零申報(bào)超過6個(gè)月就被視為長期零申報(bào),會(huì)被列入稅務(wù)異常。而且如果企業(yè)超過6個(gè)月一直沒有業(yè)務(wù),也是會(huì)被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的。

      季度零申報(bào)的報(bào)稅流程

      一、小規(guī)模增值稅零申報(bào)

      1、登錄電子稅務(wù)局,在<申報(bào)繳稅>界面找到<增值稅>,點(diǎn)擊報(bào)表后面的<填寫申報(bào)表>。

      2、進(jìn)入到增值稅申報(bào)表后,報(bào)表里的數(shù)據(jù)都填寫零,有些地區(qū)的增值稅申報(bào)表也可以不用填就空著。

      3、增值稅零申報(bào)也就是沒有收入,所以報(bào)表里的數(shù)據(jù)都是零,把報(bào)表拉到最下方,對納稅人進(jìn)行數(shù)字簽名,或者輸入納稅人密碼,如果是在線申報(bào),就不需要輸入密碼。

      4、輸入密碼之后,檢查日期和報(bào)表里的零數(shù)據(jù),核對無誤之后點(diǎn)擊<提交>。

      5、點(diǎn)擊提交之后,小規(guī)模增值稅納稅申報(bào)表0申報(bào)就申報(bào)成功了。

      二、企業(yè)所得稅零申報(bào)

      1、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的企業(yè)所得稅申報(bào)方式都是一樣,也是登陸進(jìn)入電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊企業(yè)所得稅申報(bào)表。進(jìn)入申報(bào)表之后,收入填零,如果有發(fā)生費(fèi)用,填寫相應(yīng)的成本費(fèi)用,再填寫利潤總額(如果成本費(fèi)用也沒有,就都填0),最后點(diǎn)擊提交申報(bào)表,這樣就申報(bào)成功了。

      三、一般納稅人增值稅零申報(bào)

      1、登錄<電子申報(bào)管理系統(tǒng)>,點(diǎn)擊主界面的增值稅,不用填寫數(shù)據(jù),直接生成數(shù)據(jù),點(diǎn)擊<保存>--再點(diǎn)擊<審核>。

      2、最后點(diǎn)擊<網(wǎng)上申報(bào)>,一般納稅人增值稅零申報(bào)就申報(bào)成功了。

      最后讓我們來看一個(gè)錯(cuò)誤零申報(bào)的案例:

      張三的公司屬于小微企業(yè),符合國家規(guī)定小微企業(yè)普惠性稅收減免政策:對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。當(dāng)月張三的公司實(shí)際銷售收入在5萬元,他認(rèn)為自己符合免征增值稅的,所以既然免征增值稅,他就進(jìn)行了零申報(bào)。

      其實(shí)增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達(dá)10萬元只需零申報(bào)”的誤區(qū)。實(shí)際上,按照相關(guān)規(guī)定,在享受國家稅收優(yōu)惠的同時(shí),應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅,填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。

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    季度增值稅申報(bào)表尾數(shù)差額如何調(diào)整?
    2020-08-26 13:08:31 2752 瀏覽

      多數(shù)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營中,都需要按季度繳納增值稅。申報(bào)納稅時(shí)務(wù)必保證數(shù)額正確,但實(shí)際上難以避免出現(xiàn)差額的情況。那么季度增值稅申報(bào)表尾數(shù)差額如何調(diào)整?

    增值稅申報(bào)表差額調(diào)整

      季度增值稅申報(bào)表尾數(shù)差額的調(diào)整方法

      增值稅申報(bào)稅額和賬面由于報(bào)稅合并入賬分開形成尾數(shù)不符,相差1-2分錢的金額,可以做進(jìn)管理費(fèi)用條獲贈(zèng),賬面稅金少了,做以下分錄:

      借:管理費(fèi)用

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      賬面稅金多了,則走相反科目,摘要填寫稅金尾數(shù)調(diào)整。

      因小數(shù)點(diǎn)造成的收入與稅費(fèi)差額如何調(diào)整?

      1、以系統(tǒng)認(rèn)定的稅額為準(zhǔn)

      財(cái)務(wù)賬上如果出現(xiàn)差異,則應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)章,保證與系統(tǒng)認(rèn)定的稅額相符。也就是說,調(diào)整時(shí),必須以系統(tǒng)認(rèn)定的稅務(wù)為準(zhǔn)。

      2、調(diào)整銷售額

      增值稅申報(bào)填表時(shí),可以稍微調(diào)整銷售額,比如將小數(shù)點(diǎn)后兩位給去掉,申報(bào)表里自動(dòng)顯示的銷項(xiàng)稅額與賬上形成一致,稅務(wù)角度來看,出現(xiàn)幾分差異也屬于正常情況,不做調(diào)整也可以。

      借或貸:主營業(yè)務(wù)收入 0.01,貸或借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.01

      3、可以直接沖銷多提增值稅的憑證

      貸:主營業(yè)務(wù)收入 0.01(紅字)

      貸:應(yīng)交稅金--增值稅 0.01(紅字)

      或者做:

      借:應(yīng)交稅金--增值稅 0.01

      貸:主營業(yè)務(wù)收入 0.01

      4、本月先不作調(diào)整,下月有可能還出現(xiàn)尾數(shù),到時(shí)候調(diào)整即可。

        增值稅申報(bào)表如何填寫?

      增值稅申報(bào)前準(zhǔn)備工作

      申報(bào)增值稅填表之前,都要先對應(yīng)交增值稅科目和開票、認(rèn)證的數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對,確認(rèn)無誤后再對填列申報(bào)表進(jìn)行分析,提前做好申報(bào)的準(zhǔn)備工作,可以避免納稅申報(bào)時(shí)出現(xiàn)不必要的錯(cuò)誤。

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    按季度繳納房租會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-09-27 10:09:24 5633 瀏覽

      企業(yè)租入房屋時(shí),除了按月給付房租,也可以按季度繳納。按季度繳納房租時(shí),如何編制會(huì)計(jì)分錄?

    按季度繳納房租分錄

      按季度繳納房租分錄

      企業(yè)按季度繳納房租,可以先計(jì)入“預(yù)付賬款”會(huì)計(jì)科目核算,然后每月攤銷到費(fèi)用科目,其相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下:

      1、企業(yè)預(yù)付一個(gè)季度房租時(shí):

      借:預(yù)付賬款—房租

             貸:銀行存款

      2、每月進(jìn)行攤銷,計(jì)入“管理費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目,賬務(wù)處理如下:

      借:管理費(fèi)用

             貸:預(yù)付賬款—房租

      預(yù)付賬款是什么意思?

      預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定,預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等,也是公司債權(quán)的組成部分。

      預(yù)付賬款是資產(chǎn)科目,核算的是預(yù)付賬款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況,企業(yè)可按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算。該科目期末一般為借方余額,反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng),如為貸方余額,則反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。為了加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理,一般應(yīng)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算,預(yù)付賬款不多的企業(yè),也可以將預(yù)付的貨款記入“應(yīng)付賬款”科目的借方。

      企業(yè)的預(yù)付賬款不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。但是,如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預(yù)付賬款的性質(zhì)己經(jīng)發(fā)生改變,或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因己經(jīng)無望再收到所購貨物的,應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款,并按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

      管理費(fèi)用包括哪些內(nèi)容?

      管理費(fèi)用包括企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

      管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

      企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

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    小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表是按月還是季度申報(bào)?
    2020-09-29 15:30:14 8092 瀏覽

      財(cái)務(wù)報(bào)表反映了企業(yè)一定時(shí)期的資金、利潤狀況,需定期編制。對于小規(guī)模納稅人而言,是按月申報(bào)還是按季度申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表?

    財(cái)務(wù)報(bào)表

      小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)是月報(bào)還是季報(bào)?

      小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表通常是按季度申報(bào)(因?yàn)樾∫?guī)模納稅人相關(guān)稅款也通常是按季度申報(bào))的。小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表是按月還是按季度申報(bào),需要按所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求,因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送期限是當(dāng)?shù)囟惥止芾?,不是全國統(tǒng)一規(guī)定的。

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

      所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

      財(cái)務(wù)報(bào)表包括哪些內(nèi)容?

      財(cái)務(wù)報(bào)表包括:資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表,現(xiàn)金流量表。

      資產(chǎn)負(fù)債表表示企業(yè)在一定日期(通常為各會(huì)計(jì)期末)的財(cái)務(wù)狀況(即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況)的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。

      利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。

      現(xiàn)金流量表是表達(dá)在某一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),單位的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增減變動(dòng)情形。

      財(cái)務(wù)報(bào)表怎么做?

      財(cái)務(wù)報(bào)表簡稱財(cái)報(bào),是一套會(huì)計(jì)文件,是會(huì)計(jì)主體對外提供的反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營的會(huì)計(jì)報(bào)表,它反映一家企業(yè)過去一個(gè)財(cái)政時(shí)間段(主要是季度或年度)的財(cái)政表現(xiàn),及期末狀況。

      包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注。

      資產(chǎn)負(fù)債表:下載或找好表格后,先在表頭將公司名稱和時(shí)間真好,根據(jù)前面準(zhǔn)備好的項(xiàng)目匯總表,按照表格順序依次填入,需要計(jì)算的,則根據(jù)會(huì)計(jì)等式將其計(jì)算好后,再填入表格即可。

      利潤表:填表方法和填資產(chǎn)負(fù)債表的方法一樣,而且有的數(shù)據(jù)可在資產(chǎn)負(fù)債表找到,不用再次計(jì)數(shù),只需將資產(chǎn)負(fù)債表上已經(jīng)計(jì)算好的數(shù)據(jù)填入表格即可,在資產(chǎn)負(fù)債表上沒有則另行填寫或計(jì)數(shù)。

      現(xiàn)金流量表:填表方法和填資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表的方法一樣,而且有的數(shù)據(jù)可能根據(jù)填資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表的的數(shù)據(jù)來填寫。

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    繳納季度企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理
    2020-11-08 18:23:22 1654 瀏覽

      企業(yè)按季度繳納所得稅時(shí),通過所得稅費(fèi)用科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,具體應(yīng)怎么做賬?

    季度企業(yè)所得稅做賬

      繳納季度企業(yè)所得稅如何做賬?

      1、企業(yè)計(jì)提當(dāng)季度的企業(yè)所得稅時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、企業(yè)繳納當(dāng)季度的企業(yè)所得稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:銀行存款

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      季度所得稅的計(jì)算公式

      季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率。

      企業(yè)所得稅基本稅率為25%;非居民企業(yè),適用稅率為20%。

      企業(yè)所得稅是什么?

      企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

      在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

      企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán),把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè),分別確定不同納稅義務(wù)。

      1、居民企業(yè),是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

      2、非居民企業(yè),是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

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    預(yù)繳季度所得稅會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-15 17:53:27 1265 瀏覽

          按照我國的相關(guān)稅法規(guī)定,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要按時(shí)繳納所得稅。采取預(yù)繳方式繳納季度所得稅的,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    預(yù)繳季度所得稅分錄

      預(yù)繳季度所得稅的分錄

     ?。?、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      2、繳納季度所得稅時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

     ?。场R算清繳時(shí),全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得

      4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

            貸:銀行存款

     ?。怠⒅匦路峙淅麧櫍?/p>

      借:利潤分配-未分配利潤

             貸:以前年度損益調(diào)整

     ?。丁⒛甓葏R算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

             貸:以前年度損益調(diào)整

     ?。?、重新分配利潤

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤分配--未分配利潤

      8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

     ?。埂Χ嗬U所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

      借:所得稅費(fèi)用

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

     ?。?、免稅企業(yè)也要做分錄:

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

             貸:資本公積

      借:本年利潤

             貸:所得稅費(fèi)用

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    按季度計(jì)提財(cái)務(wù)利息時(shí)如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-06-24 20:10:07 811 瀏覽

      在企業(yè)的每個(gè)季度生產(chǎn)過程中,都可能會(huì)發(fā)生一些財(cái)務(wù)支出,就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的利息。當(dāng)企業(yè)按季度計(jì)提財(cái)務(wù)利息時(shí),相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

    季度計(jì)提財(cái)務(wù)利息分錄

      季度計(jì)提財(cái)務(wù)利息的會(huì)計(jì)分錄

      一般銀行的貸款利息是按季度進(jìn)行計(jì)算和繳納,

      按月計(jì)提:

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出

        貸:應(yīng)付利息

      季度末繳納時(shí):

      借:應(yīng)付利息

        貸:銀行存款

      在沒有結(jié)束資本化之前,長期借款的利息也可以按直接繳納處理,不需要計(jì)提。

      借:在建工程-利息

        貸:銀行存款

      什么是在建工程?

      在建工程指企業(yè)資產(chǎn)的新建、改建、擴(kuò)建,或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有“自營”和“出包”兩種方式。自營在建工程指企業(yè)自行購買工程用料、自行施工并進(jìn)行管理的工程;出包在建工程是指企業(yè)通過簽訂合同,由其它工程隊(duì)或單位承包建造的工程。

      財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?

      財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體項(xiàng)目有:利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。

      應(yīng)付利息是什么?

      應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期還本的長期借款,企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。本科目可按存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。

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    企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表怎么填寫?
    2022-03-21 14:05:47 3574 瀏覽

      企業(yè)所得稅是一個(gè)非常大的稅種。企業(yè)所得稅是每個(gè)有收入的企業(yè)都需要繳納的稅。一般來說,企業(yè)所得稅是基于季度申報(bào)預(yù)交,并在年底匯算清繳。那么應(yīng)該如何填寫季度企業(yè)所得稅申報(bào)表?

    企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

      企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表的填寫

      一、本表適用于以行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅(季度)時(shí)使用。

      二、此表的表頭項(xiàng)目:

      1、“納稅期間”:納稅人填寫的“納稅期間”為公歷1月1日至當(dāng)月(季度)的最后一天。納稅人在年中開業(yè)的“納稅期”是從當(dāng)月(季度)到季度末的營業(yè)開始,從下個(gè)月(季度)開始按正常情況填寫。

      2、“納稅人識(shí)別號”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位)。

      3、“納稅人名稱”:填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

      三、各列的填報(bào)

      1、“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行-第9行:填寫“當(dāng)期金額”欄,數(shù)據(jù)為當(dāng)月(季度)第一天至最后一天;填寫“累計(jì)金額”欄,數(shù)據(jù)為納稅人當(dāng)年1月1日至納稅人季度(或月份)最后一天的累計(jì)金額。納稅人當(dāng)期應(yīng)交(退)所得稅為“累計(jì)金額”第9行“應(yīng)交(退)所得稅”數(shù)據(jù)。

      2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行:填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日。

      四、其它各行的填報(bào)

      本表結(jié)構(gòu)分為兩部分:

      1、第一部分為第1行至第16行,納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào),包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu):實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至9行;實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行;實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行。

      2、第二部分為第17行至第22行,由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18至20行;分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行。

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    小規(guī)模納稅人季度申報(bào)哪些稅種?
    2022-04-26 18:27:29 3993 瀏覽

      小規(guī)模納稅人在經(jīng)營過程中也需要依法繳納相應(yīng)的稅費(fèi),就需要到期進(jìn)行申報(bào),按季度申報(bào),小規(guī)模納稅人要申報(bào)哪些稅費(fèi)?

    小規(guī)模納稅人季度申報(bào)稅費(fèi)

      小規(guī)模納稅人季報(bào)申報(bào)哪些稅?

      小規(guī)模納稅人的增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅等,按季度申報(bào)。

      小規(guī)模納稅人的個(gè)人所得稅,是按月申報(bào)的。

      什么是小規(guī)模納稅人?

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

      管理規(guī)定:

      小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定,不作為小規(guī)模納稅人。除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

      小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策

      第一,就是所熟悉的增值稅,小規(guī)模增值稅繼續(xù)享受3%減按1%的稅率執(zhí)行;

      第二,對于小規(guī)模季度銷售金額不超過45萬的企業(yè),開具普票,則免征增值稅;

      第三,對于季度免征增值稅的企業(yè),附加稅也免征;

      第四,對于企業(yè)年利潤不超過100萬的企業(yè),企業(yè)所得稅按照2.5%進(jìn)行征收;

      第五,六稅兩費(fèi)減半征收,指的是:資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

      小規(guī)模城建稅和教育費(fèi)附加怎么計(jì)算?

      城市維護(hù)建設(shè)稅=(實(shí)際繳納增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)×適用稅率

      (市區(qū)的稅率為7%,縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%,不屬于市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的稅率為1%)

      教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)×3%

      地方教育附加=(實(shí)際繳納的增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)×2%

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    小規(guī)模納稅人是月度還是季度申報(bào)個(gè)稅?
    2022-05-17 15:12:24 2807 瀏覽

      小規(guī)模納稅人在經(jīng)營過程中也需要依法納稅申報(bào),比如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等,那么申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí),是月度申報(bào)還是季度申報(bào)?

    小規(guī)模納稅人是月度還是季度申報(bào)個(gè)稅

      小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅是月報(bào)還是季報(bào)?

      月報(bào)。

      一、小規(guī)模財(cái)務(wù)報(bào)表是月報(bào)還是季報(bào),首先報(bào)稅要分為國稅和地稅。具體如下:

      1、月報(bào):小規(guī)模納稅人每個(gè)月需要進(jìn)行地稅申報(bào),經(jīng)常性的報(bào)表就是城建稅、教育費(fèi)費(fèi)附加、印花稅,若有其他具體稅務(wù)對應(yīng)業(yè)務(wù),還需要繳納相關(guān)稅費(fèi),如土地增值稅,城鎮(zhèn)土地使用稅等。

      2、季報(bào):每個(gè)季度報(bào)國稅,國稅包含增值稅和報(bào)表。

      二、小規(guī)模納稅人的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

      增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

      小規(guī)模納稅人的定義

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

      小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

      1、申請方式不同;2、增值稅稅率不同,一般納稅人增值稅稅率是13%、9%以及6%,小規(guī)模納稅人征收率是3%;3、增值稅計(jì)算方法不同;4、稅收優(yōu)惠不同。

      個(gè)人所得稅是什么?

      個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

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    小規(guī)模納稅人是按季度進(jìn)行申報(bào)嗎?
    2022-05-19 16:40:40 6497 瀏覽

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。那么,小規(guī)模納稅人是按季度進(jìn)行申報(bào)納稅的嗎?

    小規(guī)模納稅人季度申報(bào)納稅

      小規(guī)模納稅人按季度報(bào)稅嗎?

      大多數(shù)是的,按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限,一經(jīng)選擇,一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。因此,目前大多數(shù)地區(qū)的小規(guī)模納稅人是按季度申報(bào)的。

      《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》第三條:按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限,一經(jīng)選擇,一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。小規(guī)模納稅人報(bào)稅一般分為2種,按月度申報(bào)和按季度申報(bào),一般按季度申報(bào)企業(yè)所得稅,增值稅及附加稅,個(gè)人所得稅等,就必須要按月申報(bào),其他的印花稅,土地使用稅,房產(chǎn)稅等,則按稅務(wù)局核定的申報(bào)日期進(jìn)行申報(bào)。所以正常來講,小規(guī)模納稅人也是要每月報(bào)稅的。小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅的時(shí)候,有按月的也有按季的。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。

      小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

      小規(guī)模納稅人,即應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額)未超過500萬元(≤500萬元)的納稅人。

      相關(guān)政策規(guī)定,應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶,應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

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    資產(chǎn)總額全年季度平均值怎么算
    2022-06-30 13:55:42 8252 瀏覽

      年度資產(chǎn)總額平均值=4個(gè)季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)之和/4;季度資產(chǎn)總額平均數(shù)=(季度期初資產(chǎn)總額+季度期末資產(chǎn)總額)/2。

    7.jpg

      匯算清繳中資產(chǎn)總額全年季度平均值如何計(jì)算?

      年度資產(chǎn)總額平均值=4個(gè)季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)之和/4;季度資產(chǎn)總額平均數(shù)=(季度期初資產(chǎn)總額+季度期末資產(chǎn)總額)/2.

      比如季度期初資產(chǎn)總額是30萬,季度期末資產(chǎn)總額是20萬,那么該季度的平均資產(chǎn)總額=(30萬+20萬)/2=25萬。

      什么是匯算清繳?

      匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。

      企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,以納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

      企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整哪些項(xiàng)目?

      企業(yè)所得稅匯算清繳除了需要調(diào)整“利潤分配——未分配利潤”外,需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目是:不征稅收入,包括財(cái)政撥款,依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。還有國債利息收入。

      需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目是職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、五險(xiǎn)一金、利息支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、罰款,罰金,滯納金、捐贈(zèng)。

      匯算清繳所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如何處理?

      匯算清繳所得稅費(fèi)用企業(yè)需要補(bǔ)繳稅款時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      企業(yè)在繳納這部分稅款時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      同時(shí),企業(yè)還需要根據(jù)實(shí)際情況,對未分配利潤進(jìn)行調(diào)整。

      由于企業(yè)在繳納稅款以后,肯定會(huì)影響企業(yè)的未分配利潤。我們是需要通過“利潤分配——未分配利潤”科目,把“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的。

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    季度報(bào)稅是哪幾個(gè)月
    2022-06-30 16:14:38 7963 瀏覽

      季度報(bào)稅是每季度的次月,即1月申報(bào)去年第四季度的、4月申報(bào)當(dāng)年第一季度的、7月申報(bào)當(dāng)年第二季度的、10月申報(bào)當(dāng)年第三季度的、第四季度就是來年1月進(jìn)行申報(bào)。

    季度報(bào)稅

      季度報(bào)稅是哪幾個(gè)月?

      每個(gè)季度進(jìn)行一次的報(bào)稅指所得稅的報(bào)稅,所得稅的報(bào)稅時(shí)間是每季度的次月,即1月申報(bào)去年第四季度的、4月申報(bào)當(dāng)年第一季度的、7月申報(bào)當(dāng)年第二季度的、10月申報(bào)當(dāng)年第三季度的、第四季度就是來年1月進(jìn)行申報(bào)。

      稅收申報(bào)具體時(shí)間

      1、每月7號前,申報(bào)個(gè)人所得稅;

      2、每月15號前,申報(bào)營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加以及地方教育費(fèi)附加;

      3、印花稅,年底時(shí)申報(bào)一次(全年的);

      4、房產(chǎn)稅、土地使用稅,每年4月15號前、10月15號前申報(bào)。但各地稅務(wù)要求不一樣,按單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào);

      5、車船使用稅,每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求不同,按單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào);

      6、若沒有發(fā)生稅金,也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。

      增值稅納稅申報(bào)期限

      增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定,如果不能按固定期限納稅的,也可以按次納稅,以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適于小規(guī)模納稅人。

      納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5日、10日或15日為一個(gè)納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,并于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

      季度報(bào)稅的需要每個(gè)月抄報(bào)嗎?

      無論是屬于季報(bào)的小規(guī)模納稅人還是個(gè)體工商戶,只要有稅控設(shè)備,必須每個(gè)月按時(shí)完成抄稅和清卡,否則將造成稅控系統(tǒng)鎖死無法開票的情況。

      季度所得稅的賬務(wù)處理

      企業(yè)計(jì)提當(dāng)季度企業(yè)所得稅時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      企業(yè)繳納當(dāng)季度企業(yè)所得稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

        貸:銀行存款

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