加班是工作中的一部分,很多人都會(huì)遇到加班的情況。那么我們就要知道關(guān)于加班工資的規(guī)定,這對(duì)勞動(dòng)者很重要。但是對(duì)于企業(yè)而言要知道關(guān)于加班工資怎么入賬,這樣才能正確處理賬務(wù)問(wèn)題,并且確保加班費(fèi)的合法合理性。
員工春節(jié)加班費(fèi)屬于工資薪金的一種,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等
貸:應(yīng)付職工薪酬——加班工資
實(shí)際發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)付職工薪酬——加班工資
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
上繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
《勞動(dòng)法》第四十四條規(guī)定:有下列情形之一的,用人單位應(yīng)當(dāng)按照下列標(biāo)準(zhǔn)支付高于勞動(dòng)者正常工作時(shí)間工資的工資報(bào)酬:(一)安排勞動(dòng)者延長(zhǎng)工作時(shí)間的,支付不低于工資的百分之一百五十的工資報(bào)酬;(二)休息日安排勞動(dòng)者工作又不能安排補(bǔ)休的,支付不低于工資的百分之二百的工資報(bào)酬;(三)法定休假日安排勞動(dòng)者工作的,支付不低于工資的百分之三百的工資報(bào)酬。
企業(yè)在計(jì)提應(yīng)付給員工加班費(fèi)時(shí),應(yīng)該根據(jù)員工所屬部門的不同,根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行處理:對(duì)于管理部門人員產(chǎn)生的職工薪酬,借記“管理費(fèi)用“科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬一加班工資“科目;對(duì)于生產(chǎn)部門人員產(chǎn)生的職工薪酬,借記“生產(chǎn)成本”“制造費(fèi)用“等科目,貸記”應(yīng)付職工薪酬-加班工資;對(duì)于銷售人員產(chǎn)生的職工薪酬,借記“銷售費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬一加班工資“科目等。
員工春節(jié)加班費(fèi)屬于工資薪金的一種,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在做賬時(shí),通常會(huì)在“應(yīng)付職工薪酬”科目下設(shè)立二級(jí)科目“加班費(fèi)”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬—加班費(fèi)
實(shí)際發(fā)放時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬—加班費(fèi)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
上繳個(gè)人所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
加班費(fèi)指勞動(dòng)者按照用人單位生產(chǎn)和工作的需要在規(guī)定工作時(shí)間之外繼續(xù)生產(chǎn)勞動(dòng)或者工作所獲得的勞動(dòng)報(bào)酬。根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》規(guī)定:法定休假日安排勞動(dòng)者工作的,支付不低于工資的百分之三百的工資報(bào)酬。
企業(yè)計(jì)提應(yīng)付給員工加班費(fèi)時(shí),根據(jù)員工所屬部門的不同,分別按以下情況進(jìn)行處理:
管理部門人員產(chǎn)生的職工薪酬,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬—加班費(fèi)”科目;生產(chǎn)部門人員產(chǎn)生的職工薪酬,借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬—加班費(fèi)”科目;銷售人員產(chǎn)生的職工薪酬,借記“銷售費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬—加班費(fèi)”科目等。
工資薪金即員工的薪資,是固定工作關(guān)系里的員工所得的具有發(fā)放上的時(shí)間規(guī)則的薪酬,是雇主或者法定用人單位依據(jù)法律規(guī)定、或行業(yè)規(guī)定、或根據(jù)與員工之間的約定,以貨幣形式對(duì)員工的勞動(dòng)所支付的報(bào)酬。職工的工資總額主要由計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資以及特殊情況下支付的工資等部分構(gòu)成。
加班工資是否計(jì)入社?;鶖?shù)?加班費(fèi)應(yīng)該計(jì)入社?;鶖?shù),社保的基數(shù)是工資總額,不過(guò),加班費(fèi)是變動(dòng)的,而社保基數(shù)是一年不變的。因此在實(shí)際操作中,社?;鶖?shù)的計(jì)算以第一年進(jìn)公司時(shí)的月工資為基數(shù),第二年開始就是上年度的平均月收入,這個(gè)時(shí)候加班費(fèi)已經(jīng)算到工作總額,影響了社?;鶖?shù)。
相關(guān)法規(guī)參考:
《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第十二條:用人單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。職工應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),記入個(gè)人賬戶。
《勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問(wèn)題的通知》(勞社險(xiǎn)中心函[2006]60號(hào))
二、關(guān)于工資總額的計(jì)算口徑
依據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)文件規(guī)定,工資總額是指各單位在一定時(shí)期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額,由計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資、津貼和補(bǔ)貼等組成。勞動(dòng)報(bào)酬總額包括:在崗職工工資總額;不在崗職工生活費(fèi);聘用、留用的離退休人員的勞動(dòng)報(bào)酬;外籍及港澳臺(tái)方人員勞動(dòng)報(bào)酬以及聘用其他從業(yè)人員的勞動(dòng)報(bào)酬。
國(guó)家統(tǒng)計(jì)局“關(guān)于認(rèn)真貫徹執(zhí)行《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》的通知”(統(tǒng)制字[1990]1號(hào))中對(duì)工資總額的計(jì)算做了明確解釋:各單位支付給職工的勞動(dòng)報(bào)酬以及其他根據(jù)有關(guān)規(guī)定支付的工資,不論是計(jì)入成本的還是不計(jì)入成本的,不論是按國(guó)家規(guī)定列入計(jì)征獎(jiǎng)金稅項(xiàng)目的還是未列入計(jì)征獎(jiǎng)金稅項(xiàng)目的,均應(yīng)列入工資總額的計(jì)算范圍。
員工工加班取得的餐補(bǔ)費(fèi)用,一般計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”科目進(jìn)行核算,具體的賬務(wù)處理是什么?
員工加班餐補(bǔ)如何做賬?
加班餐補(bǔ)的賬務(wù)處理如下:
1、計(jì)提加班餐費(fèi)補(bǔ)貼時(shí):
借:管理費(fèi)用等(按照員工部門計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
2、支付加班餐費(fèi)補(bǔ)貼時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
貸:銀行存款
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。
應(yīng)付職工薪酬主要內(nèi)容
應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類會(huì)計(jì)科目,應(yīng)付職工薪酬核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工福利。
報(bào)銷的餐費(fèi)是否可以稅前扣除?
餐飲費(fèi)屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的,可以稅前扣除。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
春節(jié)期間所需支付的工資薪金屬于個(gè)稅征收項(xiàng)目的一種,一般情況下是通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。需要注意的是春節(jié)屬于法定節(jié)假日,法定休假日安排勞動(dòng)者工作的,支付不低于工資的百分之三百的工資報(bào)酬。關(guān)于春節(jié)期間加班費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄如下:
1、計(jì)提員工春節(jié)加班費(fèi)時(shí),
借:管理費(fèi)用\銷售費(fèi)用\生產(chǎn)成本等
貸:應(yīng)付職工薪酬-加班工資
?。?、實(shí)際發(fā)放加班工資時(shí),
借:應(yīng)付職工薪酬-加班工資
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
?。?、上繳個(gè)人所得稅時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款等
企業(yè)在計(jì)提應(yīng)付給員工加班費(fèi)時(shí),應(yīng)該根據(jù)員工所屬部門的不同,根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行處理:對(duì)于管理部門人員產(chǎn)生的職工薪酬,借記“管理費(fèi)用“科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬一加班工資“科目;對(duì)于生產(chǎn)部門人員產(chǎn)生的職工薪酬,借記“生產(chǎn)成本”“制造費(fèi)用“等科目,貸記”應(yīng)付職工薪酬-加班工資;對(duì)于銷售人員產(chǎn)生的職工薪酬,借記“銷售費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬一加班工資“科目等。
加班費(fèi)指的是勞動(dòng)者按照用人單位的生產(chǎn)工作需求,在規(guī)定工作時(shí)間以外繼續(xù)生產(chǎn)勞動(dòng)或是進(jìn)行工作,所應(yīng)獲得的合理報(bào)酬。根據(jù)我國(guó)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》規(guī)定:法定休假日安排勞動(dòng)者進(jìn)行工作,應(yīng)當(dāng)支付不低于工資的百分之三百的工資報(bào)酬。在就業(yè)時(shí),對(duì)于企業(yè)要求加班的,勞動(dòng)者可以根據(jù)法律合理要求企業(yè)支付相應(yīng)的工資報(bào)酬,對(duì)于沒(méi)有支付合理報(bào)酬且強(qiáng)制要求員工加班的企業(yè),勞動(dòng)者可以運(yùn)用法律為自己爭(zhēng)取合法權(quán)益。
員工加班餐費(fèi)和員工聚餐費(fèi)由公司報(bào)銷時(shí),一般通過(guò)“管理費(fèi)用”科目、“應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)”科目核算,具體的賬務(wù)處理如何做?
員工加班餐費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、員工加班餐費(fèi)
(1)以現(xiàn)金形式作為補(bǔ)貼發(fā)放給員工的
計(jì)提時(shí)
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款等
?。?)如果公司提供的員工加班餐是在食堂,應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
2、員工聚餐(公司報(bào)銷)
?。?)發(fā)生
借:應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
?。?)月末分配
借:管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)
?。?)結(jié)轉(zhuǎn)損益
借:本年利潤(rùn)
貸:管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)
什么是職工福利費(fèi)?
職工福利費(fèi)是指用于增進(jìn)職工物質(zhì)利益,幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費(fèi)用,主要包括職工醫(yī)藥費(fèi)、職工的生活困難補(bǔ)助、職工及其供養(yǎng)直系親屬的死亡待遇、集體福利的補(bǔ)貼、上下班交通補(bǔ)貼、計(jì)劃生育補(bǔ)助、住院伙食費(fèi)等方面的福利費(fèi)開支等。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等。
企業(yè)職工加班發(fā)生的餐費(fèi)支出,可按規(guī)定據(jù)向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)報(bào)銷。加班餐費(fèi)報(bào)銷時(shí),應(yīng)計(jì)入什么科目核算?
加班餐費(fèi)報(bào)銷計(jì)入什么科目?
使用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則:
支付員工聚餐、加班發(fā)生的餐費(fèi):
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中,雖然沒(méi)有具體寫明員工餐費(fèi)補(bǔ)助或聚餐費(fèi),計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”科目,但是,應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi),核算的內(nèi)容就是原企業(yè)會(huì)計(jì)制度“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的內(nèi)容。所以,員工餐費(fèi)補(bǔ)助或聚餐費(fèi),如果使用原企業(yè)會(huì)計(jì)制度,計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”或“管理費(fèi)用——福利費(fèi)”科目中;如果使用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)”科目。
月末,分配時(shí):
借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,核算的內(nèi)容包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi);醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣性福利;因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)取?/p>
企業(yè)員工因當(dāng)天沒(méi)有及時(shí)完成工作留在公司加班的,發(fā)生的相應(yīng)餐費(fèi)支出,可通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目核算,那么具體應(yīng)怎么做賬?
員工加班餐費(fèi)怎么做賬?
加班餐費(fèi)可作以下賬務(wù)處理:
1、以現(xiàn)金形式作為補(bǔ)貼發(fā)放,會(huì)計(jì)分錄如下:
計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本等
貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款等
2、如果是食堂,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
公司聚餐費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、發(fā)生福利費(fèi)支出時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
2、月末分配時(shí):
借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
3、結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí):
借:本年利潤(rùn)
貸:管理費(fèi)用——福利費(fèi)
職工福利費(fèi)包括哪些?
職工福利費(fèi)主要包括職工醫(yī)藥費(fèi),職工的生活困難補(bǔ)助,職工及其供養(yǎng)直系親屬的死亡待遇,集體福利的補(bǔ)貼,上下班交通補(bǔ)貼、計(jì)劃生育補(bǔ)助、住院伙食費(fèi)等方面的福利費(fèi)開支。
注意:退休職工的費(fèi)用,被辭退職工的補(bǔ)償金,職工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi),職工在病假,生育假,探親假期間領(lǐng)取到補(bǔ)助,職工的學(xué)習(xí)費(fèi)均不屬于職工福利費(fèi)。
加班工資關(guān)乎勞動(dòng)者的切身利益,關(guān)于企業(yè)職工加班工資的計(jì)算方式大家是否都掌握了呢?勞動(dòng)法律對(duì)加班費(fèi)有哪些規(guī)定?本期會(huì)計(jì)網(wǎng)就為大家整理了加班費(fèi)的相關(guān)知識(shí),讓我們一起來(lái)了解吧。
加班工資怎么計(jì)算?
加班工資應(yīng)記“應(yīng)付工資--加班工資”,計(jì)提和發(fā)放與正常發(fā)工資相同,在憑證摘要上說(shuō)明這是加班費(fèi)就可以了。具體會(huì)計(jì)分錄如下:
支付加班工資時(shí):
借:應(yīng)付工資
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)工資時(shí):
借:管理費(fèi)用(管理人員加班費(fèi))
借:制造費(fèi)用(生產(chǎn)工人加班費(fèi))等
貸:應(yīng)付工資
加班工資的法律規(guī)定
《勞動(dòng)法》第四十四條規(guī)定,有下列情形之一的,用人單位應(yīng)當(dāng)按照下列標(biāo)準(zhǔn)支付高于勞動(dòng)者正常工作時(shí)間工資的工資報(bào)酬:
(一)安排勞動(dòng)者延長(zhǎng)工作時(shí)間的,支付不低于工資的百分之一百五十的工資報(bào)酬;
(二)休息日安排勞動(dòng)者工作又不能安排補(bǔ)休的,支付不低于工資的百分之二百的工資報(bào)酬;
(三)法定休假日安排勞動(dòng)者工作的,支付不低于工資的百分之三百的工資報(bào)酬。
公司的員工加班報(bào)銷實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷的形式,這種形式產(chǎn)生的報(bào)銷支出,在會(huì)計(jì)核算時(shí)通過(guò)什么科目處理?是否需要代扣個(gè)人所得稅?
答:對(duì)于采取員工提供發(fā)票報(bào)銷餐費(fèi)(實(shí)報(bào)實(shí)銷),應(yīng)以報(bào)銷單據(jù)以及餐費(fèi)發(fā)票作為稅前扣除憑證,會(huì)計(jì)上通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)”科目核算;從稅局的執(zhí)行口徑,實(shí)報(bào)實(shí)銷不屬于個(gè)人所得,不需要繳納個(gè)人所得稅。
法規(guī)參考:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào))規(guī)定:列入企業(yè)員工工資薪金制度,固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼,符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009]3號(hào))第一條規(guī)定的,可以作為工資薪金支出,按規(guī)定在稅前扣除。
不能同時(shí)符合上述條件的福利性補(bǔ)貼,應(yīng)作為國(guó)稅函[2009]3號(hào)文件第三條規(guī)定的職工福利費(fèi),按規(guī)定計(jì)算限額稅前扣除。
企業(yè)職工加班發(fā)生的打車費(fèi)用,應(yīng)根據(jù)職工所屬部門計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目核算,具體會(huì)計(jì)分錄是什么?
加班打車費(fèi)用怎么做會(huì)計(jì)分錄?
職工加班的車費(fèi)可以根據(jù)職工所屬部門直接計(jì)入管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用等會(huì)計(jì)科目,其會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用(或銷售費(fèi)用等)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
管理費(fèi)用屬于損益類科目。管理費(fèi)用是損益類科目下費(fèi)用類科目里的一項(xiàng),屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。管理費(fèi)用和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失、稅金及附加、管理費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等,同屬于損益類科目。管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。
加班費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
加班費(fèi)屬于正常工資的部分,所以加班費(fèi)需要和工資進(jìn)行同樣的賬務(wù)處理。而且超過(guò)個(gè)人所得稅起征點(diǎn),依然要扣除應(yīng)繳稅費(fèi)部分。分錄如下:
計(jì)提工資時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
繳納稅款時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
加班餐費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
貸:銀行存款
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下,應(yīng)付職工薪酬包括以下內(nèi)容:
1、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;
2、職工福利費(fèi);
3、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);
4、住房公積金;
5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);
6、非貨幣性福利;
7、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償;
8、其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
在日常工作中,在企業(yè)工作很多時(shí)候會(huì)出現(xiàn)加班情況,而加班就會(huì)涉及到加班費(fèi)用,很多會(huì)計(jì)人員不清楚加班費(fèi)是否需要繳納個(gè)人所得稅,下面會(huì)計(jì)網(wǎng)詳細(xì)解答大家的疑問(wèn)。
答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定,公民的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。員工加班得到的加班費(fèi)也屬于公民取得工資、新金所得,所以員工的加班費(fèi)也需要繳納個(gè)人所得稅,公司將員工的加班費(fèi)應(yīng)記入工資薪酬中,由公司一并代扣代繳即可。
加班工資如何計(jì)算?
根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》(后簡(jiǎn)稱《勞動(dòng)法》)規(guī)定:“第四十四條,有下列情形之一的,用人單位應(yīng)當(dāng)按照下列標(biāo)準(zhǔn)支付高于勞動(dòng)者正常工作時(shí)間工資的工資報(bào)酬:
1)安排勞動(dòng)者延長(zhǎng)工作時(shí)間的,支付不低于工資的150%的工資報(bào)酬;
2)休息日安排勞動(dòng)者工作又不能安排補(bǔ)休的,支付不低于工資的200%的工資報(bào)酬;
3)法定休假日安排勞動(dòng)者工作的,支付不低于工資的300%的工資報(bào)酬?!?/p>
以2.5天假為例,2.5天休假制度實(shí)施后,如果企業(yè)要求0.5天照常上班,那么就需要向員工支付不低于工資的150%的工資報(bào)酬。我們一起來(lái)看看,這筆工資報(bào)酬到底有多少。
1、加班工資基數(shù)
正常情況下,休息日不納入發(fā)放工資的基數(shù)。所以目前,員工全年月平均計(jì)薪日和計(jì)薪時(shí)數(shù)分別為21.75天和174小時(shí),職工的日工資和小時(shí)工資按計(jì)薪時(shí)間進(jìn)行折算。
為什么按照21.75天計(jì)算,不是30天,31天,28天或者實(shí)際上班天數(shù)算?
因?yàn)橐荒暌还灿?2周,每周有2天周末,除了周末不算工資以外,其他的時(shí)間(包括法定節(jié)假日都是需要計(jì)算工資的),所以每年需要算工資的總天數(shù)為:365-(52x2)=261天。
那么每個(gè)月需要算工資的天數(shù)為261天/12天=21.75天。
2、計(jì)算方法
法定節(jié)假日工資=月工資基數(shù)÷21.75天×300%×加班天數(shù);
休息日加班工資=月工資基數(shù)÷21.75天×200%×加班天數(shù);
工作日加班工資=月工資基數(shù)÷174小時(shí)×150%×加班小時(shí)。
公司員工的加班費(fèi),應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目核算,超過(guò)個(gè)稅起征點(diǎn),需扣繳個(gè)稅。對(duì)于加班費(fèi),應(yīng)如何做賬?
加班費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
加班費(fèi)屬于正常工資的部分,所以加班費(fèi)需要和工資進(jìn)行同樣的賬務(wù)處理。而且超過(guò)個(gè)人所得稅起征點(diǎn),依然要扣除應(yīng)繳稅費(fèi)部分。分錄如下:
計(jì)提工資時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
繳納稅款時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
應(yīng)付職工薪酬包括哪些內(nèi)容?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。
(一)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;
(二)職工福利費(fèi);
(三)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);
(四)住房公積金;
(五)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);
(六)非貨幣性福利。這是指企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購(gòu)商品發(fā)放給職工作為福利,將自己擁有的資產(chǎn)或租賃的資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用、為職工無(wú)償提供醫(yī)療保健服務(wù),或者向職工提供企業(yè)一定補(bǔ)貼的商品或服務(wù)等。
(七)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償;
(八)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
大家可能都刷到了這則新聞,不管是四大還是其他的公司,要求復(fù)工第一天上班,然后就被員工舉報(bào)了,這不是枉顧大家生命安全嘛,除了安全問(wèn)題,舉報(bào)的原因還有,不支付加班工資!這算是加班嗎?接下來(lái)一起看看。
這件事情員工做錯(cuò)了嗎?沒(méi)有!國(guó)家確實(shí)規(guī)定假期延長(zhǎng)期間不能在家辦公,在家辦公等同于加班,加班就要付雙倍工資,沒(méi)毛病!
這件事情,我們先從宏觀層面說(shuō),受疫情影響,很多小公司特別是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的公司紛紛倒閉,經(jīng)濟(jì)損失慘重,也有陷入經(jīng)營(yíng)困難的公司,這時(shí)候國(guó)家也發(fā)布了相應(yīng)的政策幫扶這些經(jīng)濟(jì)瀕危的企業(yè),在不可抗力的原因下,這時(shí)候國(guó)家已經(jīng)作出了能彌補(bǔ)的最佳政策,在這方面已經(jīng)是很不錯(cuò)的。
接下來(lái)從公司層面說(shuō),公司的資金鏈斷了,現(xiàn)金流沒(méi)有,這要么就是面臨倒閉要么還能召集員工來(lái)一起生產(chǎn),工資等資金流通后,按正常工資或者多支付一些獎(jiǎng)金給員工,起碼在這個(gè)時(shí)候雖然不賺錢,還是還能保住企業(yè),這也體現(xiàn)出了企業(yè)的關(guān)懷,畢竟疫情期間出去找工作也是不太現(xiàn)實(shí)的。
從職工方面說(shuō),在疫情期間,如果企業(yè)需要,在還不能及時(shí)返工的情況下,需要遠(yuǎn)程辦公或者在家辦公的時(shí)候,職工也是需要幫扶一下企業(yè)度過(guò)難關(guān)的,可以不要求雙倍工資,基本正常的工資還是要發(fā)放,或者是與職工協(xié)商好,稍微調(diào)薪,經(jīng)確定達(dá)成共識(shí)都是可以的。
中國(guó)畢竟是情與法的社會(huì),企業(yè)在需要職工工作的時(shí)候,也要在適當(dāng)?shù)姆执鐑?nèi),如果在正常工作的范圍以外還要加班,需要給付給員工一定的加班費(fèi)(不一定雙倍,可以協(xié)商);員工在完成自己工作量的同時(shí),也要多考慮一下企業(yè)的難處,但如果工作量太大也要學(xué)會(huì)維護(hù)自己的合法權(quán)益。
員工加班,企業(yè)一般會(huì)提供加班工作餐,處理相應(yīng)餐費(fèi)時(shí),一般設(shè)置應(yīng)付職工薪酬科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
加班工作餐的會(huì)計(jì)分錄
?。?)以現(xiàn)金形式作為補(bǔ)貼發(fā)放給員工的情況:
計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款等
(2)如果公司提供的員工加班餐是在食堂,應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
管理費(fèi)用包括什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用一般包括:工會(huì)經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事費(fèi)、聘用中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”賬戶核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的管理費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)后,該賬戶應(yīng)無(wú)余額。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照“工資,獎(jiǎng)金,津貼,補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目借方減少,貸方增加。借方是實(shí)際發(fā)放職工薪酬的金額,期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。