考生在備考CMA考試時,只有掌握并熟記各個考點,才能更順利地通過考試,今天會計網(wǎng)給大家準(zhǔn)備了關(guān)于風(fēng)險監(jiān)控的相關(guān)內(nèi)容,大家可以參考一下。
CMA考試知識點之風(fēng)險監(jiān)控
風(fēng)險會隨著所處環(huán)境條件的變化而變化。對有些風(fēng)險來說,風(fēng)險的變化能使之成為嚴重的威脅。一旦這些風(fēng)險都被確認了,企業(yè)需要對這些風(fēng)險進行監(jiān)控,并根據(jù)需要進行持續(xù)的調(diào)整。
風(fēng)險管理流程的基本步驟
步驟一、確定公司的風(fēng)險容限首先界定公司對待風(fēng)險的態(tài)度。公司會接受重大的財務(wù)風(fēng)險?公司需要消除所有風(fēng)險嗎?
步驟二、評估風(fēng)險敞口要界定風(fēng)險敞口的特性(比如,主要的風(fēng)險因素是什么?)對風(fēng)險敞口進行量化評估,從而幫助公司確定是否接受該風(fēng)險水平。
步驟三、制定合適的風(fēng)險管理戰(zhàn)略一個風(fēng)險管理戰(zhàn)略可以確定應(yīng)該采取什么行動來管理風(fēng)險敞口。
步驟四、對風(fēng)險敞口和風(fēng)險管理戰(zhàn)略進行監(jiān)控定期監(jiān)控評估風(fēng)險敞口的現(xiàn)狀和未預(yù)期的變化??剂克x擇的風(fēng)險管理戰(zhàn)略是否有效。必要是應(yīng)該調(diào)整戰(zhàn)略。
風(fēng)險監(jiān)控的例題分析
以下在實行企業(yè)風(fēng)險管理后,可能有危險存在,這種風(fēng)險被稱為
A、可容忍的風(fēng)險B、固有風(fēng)險C、剩余風(fēng)險D、審計風(fēng)險
答案:C
解析:選項A可容忍風(fēng)險是指企業(yè)所能承受的風(fēng)險選項B固定風(fēng)險是指在未采取任何控制措施前所存在的風(fēng)險。(源于行業(yè)特征、資產(chǎn)屬性)選項C剩余風(fēng)險是指在所有控制活動均得到執(zhí)行后仍存在的風(fēng)險。所以選項C最合適。選項D審計風(fēng)險的一種可能性:審計師將得出結(jié)論認為財務(wù)報表“公允反映”并簽發(fā)無保留意見的審計報告,而事實上財務(wù)報表存在重大虛報??山邮軐徲嬶L(fēng)險代表審計師愿意接受的審計失敗的風(fēng)險。
一般來說,企業(yè)都會在辦公場所或者車間里安裝監(jiān)控。安裝監(jiān)控一般需要聘請專業(yè)的安裝技術(shù)人員。那么,企業(yè)安裝監(jiān)控時該怎么做賬?
安裝監(jiān)控如何做賬?
公司安裝監(jiān)控系統(tǒng),價值達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)計入“固定資產(chǎn)”科目;購入安裝時
借:在建工程——××電腦監(jiān)控系統(tǒng)
貸:銀行存款(如果是公司自己的員工安裝的,計入應(yīng)付職工薪酬)
系統(tǒng)達到可使用狀態(tài)時:
借:固定資產(chǎn)——××電腦監(jiān)控系統(tǒng)
貸:在建工程——××電腦監(jiān)控系統(tǒng)
未達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的可直接計入“管理費用”
借:管理費用
貸:在建工程——××電腦監(jiān)控系統(tǒng)
監(jiān)控系統(tǒng)屬于電子產(chǎn)品,稅法折舊年限規(guī)定為4年,企業(yè)應(yīng)采用不低于4年的折舊年限政策。折舊的會計處理應(yīng)該:
借:管理費用——折舊
貸:累計折舊
在建工程屬于什么科目?
在建工程屬于資產(chǎn)類科目。在建工程指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴建,或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有“自營”和“出包”兩種方式。自營在建工程指企業(yè)自行購買工程用料、自行施工并進行管理的工程;出包在建工程是指企業(yè)通過簽訂合同,由其它工程隊或單位承包建造的工程。在建工程核算企業(yè)基建、技改等在建工程發(fā)生的價值,應(yīng)當(dāng)按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備”、“待攤支出”以及單項工程進行明細核算。
企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要購買監(jiān)控設(shè)備的費用支出,可通過固定資產(chǎn)核算,金額若是較小,則一次性計入企業(yè)當(dāng)期損益核算,具體該如何做賬?
企業(yè)購買監(jiān)控設(shè)備費用如何做賬?
1、企業(yè)購買監(jiān)控設(shè)備作為企業(yè)固定資產(chǎn)時,賬務(wù)處理為:
借:固定資產(chǎn)——監(jiān)控設(shè)備
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)付賬款(或銀行存款等科目)
2、企業(yè)購買監(jiān)控設(shè)備金額較小,一次性入當(dāng)期損益時,賬務(wù)處理為:
借:管理費用——辦公費(根據(jù)費用所屬部門計入對應(yīng)科目)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅是(進項稅額)
貸:應(yīng)付賬款(或銀行存款等科目)
固定資產(chǎn)、管理費用分別是什么意思?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。
一項資產(chǎn)如要作為固定資產(chǎn)加以確認,首先需要符合固定資產(chǎn)的定義,其次還要符合固定資產(chǎn)的確認條件,即:與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè),同時,該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。
每個公司都會安裝監(jiān)控設(shè)備,有的是為了防盜,有的是為了生產(chǎn)經(jīng)營,那么公司在安裝監(jiān)控時應(yīng)該怎么做會計分錄?
安裝監(jiān)控的會計分錄
1.公司安裝監(jiān)控系統(tǒng),價值達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)計入“固定資產(chǎn)”科目,購入安裝時:
借:在建工程——××電腦監(jiān)控系統(tǒng)
貸:銀行存款(如果是公司自己的員工安裝的,計入應(yīng)付職工薪酬)
2.系統(tǒng)達到可使用狀態(tài)時:
借:固定資產(chǎn)——××電腦監(jiān)控系統(tǒng)
貸:在建工程——××電腦監(jiān)控系統(tǒng)
3.未達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的可直接計入“管理費用”
借:管理費用
貸:在建工程——××電腦監(jiān)控系統(tǒng)
4.監(jiān)控系統(tǒng)屬于電子產(chǎn)品,稅法折舊年限規(guī)定為4年,企業(yè)應(yīng)采用不低于4年的折舊年限政策。折舊的會計處理為:
借:管理費用——折舊
貸:累計折舊
在建工程是指企業(yè)固定資產(chǎn)的改建、擴建、新建或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程一般有"自營"和"出包"兩種方式。自營在建工程指企業(yè)自行購買工程用料、自行施工并進行管理的工程;出包在建工程是指企業(yè)通過簽訂合同,由其它工程隊或單位承包建造的工程。
管理費用指的是,企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、工會經(jīng)費、董事會費、房產(chǎn)稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、車船稅、土地使用稅等。
目前,在工廠內(nèi)一般都有安裝監(jiān)控。安裝監(jiān)控不僅能讓領(lǐng)導(dǎo)看到員工工作的狀態(tài),也便于對車間物品進行看管。那么,在車間安裝監(jiān)控該計入什么科目?相關(guān)會計分錄怎么做?
車間安裝監(jiān)控賬務(wù)處理
首先,我們要看車間安裝監(jiān)控是做什么用的:
一、如果安裝監(jiān)控和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營沒有關(guān)系,則列入相應(yīng)科目(如職工福利費等).
二、如果安裝監(jiān)控是用于生產(chǎn)經(jīng)營的,還需要看安裝監(jiān)控的價值以及使用年限:
1、如果監(jiān)控達到了固定資產(chǎn)的使用年限,以及使用價值,那么安裝監(jiān)控應(yīng)該計入固定資產(chǎn),然后每月計提折舊費。
折舊費可以計入制造費用、銷售費用,或者計入管理費用.
?。?、如果安裝監(jiān)控未達固定資產(chǎn)的使用價值,那么就需要看它屬不屬于其他固定資產(chǎn)項目的配套設(shè)施。
?。ǎ保┤绻麑儆?,那么還是計入固定資產(chǎn);
?。ǎ玻┤绻粚儆?,即可將安裝監(jiān)控計作為低值易耗品核算,并且按一定程序進行攤銷(包括:一次攤銷或五五攤銷)?;蛘?,也可以簡化成一次性列支成本費用。
比如說,在酒店安裝監(jiān)控的時候,會計分錄可以這樣寫:
借:在建工程--××監(jiān)控系統(tǒng)
貸:銀行存款(如果是公司自己的員工安裝的,計入應(yīng)付職工薪酬)
系統(tǒng)達到可使用狀態(tài)時:
借:固定資產(chǎn)--××監(jiān)控系統(tǒng)
貸:在建工程--××監(jiān)控系統(tǒng)
未達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的可直接計入"管理費用"
借:管理費用
貸:在建工程--××監(jiān)控系統(tǒng)
固定資產(chǎn)是什么?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會計的角度劃分,固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。
金稅四期是國家推行的金稅工程計劃中的第四期,是金稅三期的升級版,它將對企業(yè)業(yè)務(wù)實行更加全面的監(jiān)控。那么金稅四期可以監(jiān)控虛開發(fā)票嗎?
金稅四期可以監(jiān)控虛開發(fā)票嗎?
答:金稅四期是可以監(jiān)控虛開發(fā)票的。
根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《國家稅務(wù)總局2020年12月政府采購意向公告》文件,從金稅四期的采購信息可以看出:系統(tǒng)升級,稅務(wù)監(jiān)控變的越來越嚴。金稅四期,不僅僅是稅務(wù)方面,還會納入“非稅”業(yè)務(wù),實現(xiàn)對業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構(gòu)之間信息共享和核查的通道,實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。 這意味著,企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握,監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化,以后想在稅務(wù)上動“歪腦筋”更加行不通了。以下9類企業(yè)將被重點稽查:
一、虛假開戶企業(yè);
二、空殼企業(yè);
三、少交個稅和社保的企業(yè);
四、庫存賬實不一致的企業(yè);
五、虛開發(fā)票的企業(yè);
六、收入成本嚴重不匹配的企業(yè);
七、申報異常的企業(yè);
八、稅負率異常的企業(yè);
九、常年虧損企業(yè)。
虛開發(fā)票是什么意思?
虛開發(fā)票指不如實開具發(fā)票的一種舞弊行為,納稅單位和個人為了達到偷稅的目的或者購貨單位為了某種需要在商品交易過程中開具發(fā)票時,在商品名稱、商品數(shù)量、商品單價以及金額上采取弄虛作假的手法,甚至利用比較熟悉的關(guān)系,虛構(gòu)交易事項虛開發(fā)票。
根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定, 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票,是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的,違反有關(guān)規(guī)范,使國家造成損失的行為。
屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”行為的,具體如下:
1、沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票;
2、有貨物購銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票;
3、進行了實際經(jīng)營活動,但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票。
為了加強安全防范工作,物業(yè)公司一般都會在住宅區(qū)安裝相應(yīng)的監(jiān)控設(shè)備。安裝監(jiān)控設(shè)備時,一般計入固定資產(chǎn)科目核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?
物業(yè)安裝監(jiān)控設(shè)備的會計分錄
監(jiān)控設(shè)備可作為固定資產(chǎn)處理的會計分錄:
借:固定資產(chǎn)--監(jiān)控設(shè)備
貸:銀行存款等
固定資產(chǎn)是什么?
固定資產(chǎn)是一種具有以下特征的有形資產(chǎn):企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度。固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。
固定資產(chǎn)的入賬價值包括購買價款、相關(guān)稅費(包括:關(guān)稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等)、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝成本和專業(yè)人員服務(wù)費等。
固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計提折舊,從下月起計提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計提折舊,從下月起不計提折舊。
銀行存款如何理解?
銀行存款是指企業(yè)存入銀行及其他金融機構(gòu)的貨幣,現(xiàn)金是指庫存以備日常零星支付的貨幣。銀行存款為資產(chǎn)類科目,核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項。期末余額一般出現(xiàn)在借方,表示公司銀行存款的增加。
特殊情況下,余額也可能在貸方出現(xiàn),這時候表示公司存在未達賬項,要通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整,也需要檢查是否記錯(如方向記反、支出重復(fù)記錄等情況)。
這是一個稅收監(jiān)管多元化的大時代,稅收監(jiān)管從單純的注重對企業(yè)監(jiān)管,進入“三維”監(jiān)管時代:
維度1:對自然人監(jiān)管。個稅監(jiān)管元年,由企業(yè)端監(jiān)管轉(zhuǎn)向大力發(fā)展對個人的稅收監(jiān)控,天網(wǎng)已鑄就,關(guān)系到每一個人的切身利益,做個身邊人的稅收專家!
維度2:對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營監(jiān)管。年度企業(yè)所得稅匯算清繳大幕已經(jīng)拉開,在個稅熱度不減的同時,企業(yè)財務(wù)端的主業(yè)始終在這里!
維度3:對老板們資本運營監(jiān)管。股權(quán)(股票)資本運營監(jiān)管,老板們的永恒話題,對日常經(jīng)營放權(quán),重大運作,一著致勝或一著致命,贏在資本!
現(xiàn)階段,稅局如何拋“繡球”?又是如何開展檢查?
面對企業(yè)精心策劃的財稅棋盤,稅務(wù)稽查運用何種方法洞察疑點?面對疑點,稅務(wù)稽查又如何個案突破?
面對正在被稽查檢查的困境,如何合理應(yīng)對?查后如何“危機公關(guān)”?
稅務(wù)稽查如何對待政策的模糊點,稅局視角的增值稅、所得稅、個稅檢查要點在哪里?
我們特邀稅局專家,深入探討國地稅合并后的稅務(wù)稽查動向,為企業(yè)防范風(fēng)險,應(yīng)對稽查保駕護航。
【知己知彼】了解國地稅合并后的稅務(wù)稽查新動向
【百戰(zhàn)不殆】輕松化解與稅局稽查爭議問題
【案例薈萃】以案說法,舉一反三靈活應(yīng)用工作實務(wù)
【風(fēng)險把控】立足實操,多維度思考問題,從容應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險
◆總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)
◆財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管
◆稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管
一、今年稅務(wù)檢查劍指何方:重點在哪里? | 二、個稅落地:稽查的風(fēng)險在哪里 |
●個稅落地進行時,企業(yè)的風(fēng)險在哪里? ●通過大數(shù)據(jù)預(yù)警提示式的稅務(wù)檢查是主流 ●企業(yè)并購重組涉及稅收風(fēng)險屬于高風(fēng)險領(lǐng)域 ●稅務(wù)機關(guān)著手研究營改增試點行業(yè)稅收風(fēng)險 | ●企業(yè)端監(jiān)管轉(zhuǎn)向大力發(fā)展對個人的稅收監(jiān)控 ●個人所得稅匯算清繳,何去何從? ●個稅、社保大比對:危機在哪兒? ●老生常談要注意:股東借款長期未還補個稅 ●大數(shù)據(jù)監(jiān)控下的個稅潛在稽查風(fēng)險 |
三、企業(yè)并購重組高風(fēng)險事項:柳暗花明or絕處逢生? | 四、數(shù)據(jù)預(yù)警的永恒博弈:游刃有余or焦頭爛額? |
●從非貨幣資產(chǎn)交換說起 ●什么樣的資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)適用資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的特殊性稅務(wù)處理 ●隱名股東顯性化背后的稅務(wù)風(fēng)險 ●平價轉(zhuǎn)讓股權(quán)的數(shù)據(jù)監(jiān)控及案例分析 ●不允增資的“籌劃”方式及稅務(wù)風(fēng)險案例分析 ●企業(yè)分立模式直接影響企業(yè)所得稅、契稅、土增稅的稅收待遇
| ?。ㄒ唬┥婕笆杖敕矫娴臄?shù)據(jù)預(yù)警 ●納稅義務(wù)發(fā)生時間和開票時間把握:企業(yè)所得稅PK增值稅 ●全面增值稅時代的價外費用與現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的稅率混戰(zhàn) ●租金收入的有利選擇 ●政府補助的幾種形態(tài)與涉稅風(fēng)險分析 ●視同銷售的三種業(yè)態(tài)三稅風(fēng)險規(guī)避技巧 ●免租期問題增值稅與房產(chǎn)稅風(fēng)險評估 ●其他應(yīng)收款的數(shù)據(jù)預(yù)警你如何對待(解決無償借貸問題) ●銷售返利企業(yè)的增值稅發(fā)票操作必記(積分兌換) ●銷售已使用的固定資產(chǎn)如何規(guī)避稅務(wù)檢查 ●混合銷售與兼營糾結(jié) ?。ǘ┥婕俺杀举M用方面的數(shù)據(jù)預(yù)警 ●地產(chǎn)企業(yè)的“稅金及附加”數(shù)據(jù)預(yù)警案例分析 ●稅企爭議:報廢存貨是否需要進項稅額轉(zhuǎn)出 ●應(yīng)付未付的購進貨物或服務(wù)是否進項稅額轉(zhuǎn)出 ●兩票制改制下醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)營銷費用的是是否否 ●稅務(wù)機關(guān)面臨內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的無奈PK企業(yè)集團超額籌劃技巧 ●福利性補貼、勞務(wù)派遣工資、退休職工發(fā)生費用問題解析 ●臨時工工資支出的稅務(wù)檢查危機及化解技巧 ●華為如何利用“實際發(fā)生原則”預(yù)提離職補償費 ●社會保險費的稅務(wù)檢查案例透析支出要決 ●補充醫(yī)療保險的空檔和新機遇 ●工會費用返還及未用完的部分需要補稅嗎? ●投資型企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費可以稅前扣除嗎? ●籌建期間的企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費如何稅前扣除? ●私車出租給公司解決私車公用卻被補交個人所得稅是怎么回事 ●旅游費支出的稅檢查風(fēng)險及變更流程之要 ●手續(xù)費及傭金支出的稅務(wù)爭議 ●利息支出的稅務(wù)檢查精要 ●食堂經(jīng)費核算存在大量白條現(xiàn)象 ●黨組織活動經(jīng)費的新天地 ●資產(chǎn)損失申報的數(shù)據(jù)預(yù)警及申報要決 ●無票業(yè)務(wù)的稅務(wù)檢查風(fēng)險和生機 ●固定資產(chǎn)暫估入賬后未到票據(jù)部分折舊是否可以稅前扣除 ●老板有錢兒怎么花:名人字畫、古董攤銷費用的調(diào)整? ●這樣的廣告費用是否可以稅前扣除 ●牢記未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除背后缺失 ●評估增值部分是否可以稅前扣除折舊,是否增加房產(chǎn)稅的計算依據(jù) ●中途調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限增加的折舊額的稅務(wù)風(fēng)險 ●使用年限超過12月的低值易耗品的稅務(wù)危機及化解 ●以前年度損益調(diào)整中的博弈 ●企業(yè)注銷未按規(guī)定進行企業(yè)所得稅審核風(fēng)險預(yù)警案例 ●查增的應(yīng)納稅所得額彌補虧損問題 ●房屋裝修費用是否需要增加房產(chǎn)稅的計稅依據(jù) ●招拍掛制度下的耕地占用稅與土地使用稅 ●印花稅的查賬征收還是核定征收 |
五、企業(yè)面臨的專票稅務(wù)風(fēng)險:怎么破?(“雙打”面臨的危機) | 六、破解危局,稅務(wù)稽查企業(yè)應(yīng)對技巧 |
(一)虛開發(fā)票案例分析及數(shù)據(jù)管稅引發(fā)的異常票據(jù)危機 ●黃金票就在你的身邊? ●最為常見的虛開發(fā)票手法原來是這樣 ●破解虛開專票新手段:增值稅發(fā)票新系統(tǒng) ●異常憑證新增重大風(fēng)險 ●風(fēng)暴再起看從走逃企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票新政(76號公告) ●善意取得的增值稅發(fā)票如何不“躺槍”? ●發(fā)生真實交易代開發(fā)票與39號公告的博弈 ●防不勝防:最新增值稅發(fā)票查詢系統(tǒng) (二)增值稅專用發(fā)票的三流風(fēng)險解析 ●收款方向不一致發(fā)票:“三流”到底如何“一致”? ●千變?nèi)f化的資金回流,你看穿了嗎? ●若干種經(jīng)濟業(yè)務(wù)辨析:屬于虛開嗎? ?。ㄈ┰鲋刀惏l(fā)票的部分已成熟預(yù)警風(fēng)險 ●紅字發(fā)票需要“認證”作為前提嗎? ●失控發(fā)票(不知道什么時候禍從天降!)(區(qū)別異常憑證) ●滯留發(fā)票(不能抵扣的專票到底是否認證?) ●超期認證發(fā)票有“藥”可醫(yī)? ●鏈接:普通發(fā)票也有虛開的風(fēng)險嗎? | ●錯過享受稅收優(yōu)惠怎么辦:舊案例,新解法 ●審時度勢,何時提起行政訴訟告稅務(wù)局(鄭州人和案例) ●你家少交稅款屬于偷稅嗎?(如何定性偷稅) ●如何保護財務(wù)人員自身安全,不受刑事責(zé)任追究 ●稅務(wù)危機解除方法大應(yīng)用 |
想了解詳細課程大綱及資料,點擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo),與在線老師交流。