財務(wù)工作中經(jīng)常會處理紅字發(fā)票的相關(guān)問題,如果碰到當(dāng)月只有紅字發(fā)票的情況,該怎么報稅?紅字發(fā)票也被稱為負(fù)數(shù)發(fā)票,本文就針對當(dāng)月只有紅字發(fā)票財務(wù)該怎么報稅做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
當(dāng)月只有紅字發(fā)票如何進行報稅?
1.沖紅的發(fā)票是不需要進行認(rèn)證的;
2.發(fā)票信息會自動轉(zhuǎn)入申報系統(tǒng);
3.當(dāng)紅字發(fā)票做憑證時,只需在金額前面打-號,用紅字沖回即可。申報時無需再做處理。
如果是收到的的紅字發(fā)票,要求在申報國稅報表“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里,紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額的時候填具進項稅額轉(zhuǎn)出的額,填好之后會在“增值稅申報表”里的進項稅額轉(zhuǎn)出自動出現(xiàn)。
本月只開了紅字發(fā)票如何報稅?
對于本月只開了紅字發(fā)票如何報稅這一問題,具體從兩種情況分析:
1.如果你給對方開具的是增值稅普通發(fā)票,則可以不用去稅務(wù),你自己開負(fù)數(shù)發(fā)票即可。
2.如果你開的是增值稅發(fā)票,則應(yīng)當(dāng)去稅務(wù)(即你的管理所),需要經(jīng)過審核,并且沖負(fù)數(shù)發(fā)票不可以超過三個月。
紅字發(fā)票通知單作廢流程是什么?
紅字發(fā)票通知單作廢流程包括以下幾個步驟:
1.申請單位對撤銷《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》事項的情況說明(申請單位蓋公章);
2.增值稅專用發(fā)票開票方關(guān)于未針對該《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字發(fā)票的書面承諾書;
3.《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》原件或兩份《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》原件;
4.撤銷《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》登記表。
符合作廢條件的,同時符合以下條件,發(fā)票應(yīng)注明作廢,開票軟件應(yīng)注明作廢:
1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間沒有超過銷售方開票當(dāng)月的;
2.銷售方?jīng)]有抄稅也沒進行記賬;購買方?jīng)]有認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果顯示"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符"的。
作為財務(wù)人員,對于金稅三期,你了解有多少呢?近期,有小伙伴留言:金稅三期不開票收入該如何報稅?這一實務(wù)知識,財務(wù)人員必須掌握!接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!
金稅三期不開票收入如何報稅?
答:在增值稅納稅申報表附列資料(表一) 未開具發(fā)票一欄里填寫未開票收入。
1、發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間,申報增值稅的時候,仍要把正數(shù)銷售額填列在“未開票收入”這一欄里。注意要保留合同、收錄記錄等相關(guān)證據(jù)。
2、對于未開票收入,假設(shè)在日后開具發(fā)票,那么開具發(fā)票期間申報增值稅的時候,不能把負(fù)數(shù)填列在未開票收入這一欄里。應(yīng)當(dāng)用開票銷售額減去已經(jīng)申報的未開票收入計算差值,其相應(yīng)數(shù)額在開票收入這一欄次填列。
3、如果對比異常是因為第2項操作所產(chǎn)生的,不能在網(wǎng)上申報的時候,應(yīng)當(dāng)按照主管稅務(wù)機關(guān)的要求接受相應(yīng)審核。并且要提交能夠證明“ 該項差額與以前期間申報的未開票收入金額一致性”的相關(guān)證據(jù)。完成正常申報的申請、稅控設(shè)備的解鎖。
知識拓展:金三期怎么檢查未入賬的不開票收入?
1、企業(yè)稅負(fù)水平要比同行業(yè)的低,且幅度較大。
經(jīng)過近些年來申報數(shù)據(jù)及實地檢查發(fā)現(xiàn),企業(yè)稅負(fù)水平如果低于同行業(yè)的,且幅度較大,成本費用率也比收入增長率高得多。發(fā)生這一異?,F(xiàn)象的,企業(yè)產(chǎn)品銷售對象多數(shù)為小規(guī)模納稅人,且他們采購相應(yīng)茶品后,都不要發(fā)票。但在企業(yè)納稅申報的時候,并未體現(xiàn)不開票收入。
2、未開票收入在收入總額中的比重太低
由于行業(yè)性質(zhì)不同,其經(jīng)營特點也有所不同。所以不是所有行業(yè)未開票收入比重低的都會被認(rèn)為是稽查重點。
報稅,是每個公司都需要做的事。那么,對于剛踏出社會的會計職場小白,可能有很多同學(xué)要問,為什么公司要報稅呢?今天,就讓我們來一起了解一下吧。
公司為什么報稅?
公司都要報稅,進行稅務(wù)登記。企業(yè)的會計賬務(wù)是企業(yè)經(jīng)營活動的記錄,稅務(wù)部門以此作為對企業(yè)進行征稅、稽查的依據(jù)。企業(yè)如果不嚴(yán)格按要求建賬記賬,其風(fēng)險和責(zé)任都很大的,而且風(fēng)險的程度也難以評估。
企業(yè)報稅有什么好處?
1.通過稅收來調(diào)節(jié)企業(yè),比如來鼓勵,重稅以壓制。
2.企業(yè)可以調(diào)節(jié)財富分配。
3.運轉(zhuǎn)的需要。
公司網(wǎng)上報稅的流程是怎么樣的?
1.(1)到稅務(wù)局申請,獲得密碼。
(2)登錄稅務(wù)局網(wǎng)站,進入報稅系統(tǒng)。
(3)將你在“電子報稅”系統(tǒng)里面導(dǎo)出的報表,導(dǎo)入網(wǎng)上的報稅系統(tǒng)。
(4)可以在“報稅查詢”打印你所上報的報表。
2.注冊公司分為兩種情況。
(1)小規(guī)模納稅人,每月在地稅必須申報印花稅,教育費附加,個人所得稅,財務(wù)報表。國稅每季度申報增值稅申報表,企業(yè)所得稅申報表,其余的看公司情況;
(2)一般納稅人,每月在地稅必須申報印花稅,教育費附加,個人所得稅,財務(wù)報表,國稅每月申報增值稅申報表,企業(yè)所得稅申報表,其余的看公司情況,。
不小心忘記報稅了怎么辦?
1.做好相應(yīng)的申報表。
2.預(yù)約國稅號,同時檢查申報資料是否齊全,是否蓋好章。
3.補申報后,要繳納稅款的,及時清繳,一般是在對公賬戶劃扣,賬戶里是否有足夠的錢需要注意。
注意:逾期申報,除了有滯納金,還會有逾期罰款,如果有的話,要一并清繳。如果企業(yè)使用金稅盤開票,逾期申報增值稅,還會造成金稅盤被鎖,補完申報后,還需要解鎖金稅盤。
以上就是關(guān)于公司為什么要報稅的詳細(xì)介紹,如果想了解更多有關(guān)的會計知識,請大家多多關(guān)注會計網(wǎng)!
報稅、做賬都是會計應(yīng)該考慮到的問題,這是一個身為會計人必備的技能。但是到底該怎么報稅呢?會計新手又該從哪里開始操作呢?新手不會報稅很正常,接下來和小編一起看看。
(一)首先,拿到公司的賬號密碼,登入電子稅務(wù)局
拿到公司的賬號密碼,登錄電子稅務(wù)局,找到填寫申報表功能填寫需要申報的報表。進入頁面后,需要填增值稅申報表一、申報表二、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、固定資產(chǎn)變動表。其中資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表按照財務(wù)報表填就行,固定資產(chǎn)變動情況有就填,沒有就點下保存。申報表一填的是銷項情況,申報表二是進項情況,也沒有什么難度,仔細(xì)點,跟賬上保持一致就行。然后點主表,主表是自動生成的,你點保存就行,然后就申報。此時注意一點,沒有在稅局前臺登記過稅種核定的,在電子稅務(wù)局上是申報不了,需要預(yù)約業(yè)務(wù)受理號到前臺進行申報。有主表附表的,先填寫并保存所有附表,然后再打開主表填寫并保存。
(二)保存后復(fù)核填寫的數(shù)據(jù)
如果報表中填寫的數(shù)據(jù)有誤,數(shù)據(jù)不平,點擊提交申報表時數(shù)字會出現(xiàn)紅字,且提示不能申報。此時應(yīng)該調(diào)整數(shù)據(jù),復(fù)核一遍,不平的地方在哪里,保存后再重新提交一次。如果還出現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤就要多試幾次。
(三)正式申報提交報表
在網(wǎng)站的申報表保存復(fù)核數(shù)據(jù)無誤后,提交申報表,正式把申報表提交到征管系統(tǒng),申報表正式提交后,將無法更改表中的數(shù)據(jù),所以提交申報表前一定要仔細(xì)復(fù)核表中的數(shù)據(jù),未正式申報和申報失敗的申報表,需要前往稅務(wù)局前臺預(yù)約申報。
(四)申報后直接繳款
電子稅務(wù)局網(wǎng)站上“網(wǎng)上劃款”的功能對正式申報的申報表進行劃款,納稅人可在一個工作日內(nèi)在實繳稅款功能查找劃款信息。
(五)確認(rèn)申報表已申報
在上述事項完成后,刷新網(wǎng)站報表登入口右方顯示已申報就完成了。
看了小編整理的資料,你們學(xué)會了嗎?
隨著社會發(fā)展,個體工商戶也逐步發(fā)展起來,成為了社會經(jīng)濟發(fā)展中重要的一環(huán),根據(jù)相關(guān)規(guī)定,個體戶月收入不足10萬可以享受免稅政策。那么還需要報稅嗎?怎么報稅呢?個體戶的稅務(wù)內(nèi)容和實操的一些處理也是會計小伙伴們需要了解的。
個體工商戶報稅標(biāo)準(zhǔn)
個體戶并非免稅,個體戶符合月收入在10萬元以下時,可以免增值稅。但是個人所得稅同樣需要繳納。
個體商戶月收入如果不到10萬元(換成按季納稅增值稅起征點30萬元),就可以享受減免政策,個體戶一般是按季度申報繳納增值稅。值得注意的是,如果月收入有超過10萬元,但是季收入沒有超過30萬元的,同樣也是可以享受免稅政策的。
小規(guī)模納稅人增值稅適用3%征收率,今年受疫情影響國家出臺了優(yōu)惠政策,適用3%征收率的增值稅湖北地區(qū)免征,非湖北地區(qū)則是減少1%的征收,這一政策將延遲到2020年12月31日。
個體工商戶的申報流程
納稅人可以通過去稅局前臺領(lǐng)取申報表并完成填報。申報表填寫需要一式兩份,納稅人把填寫好的申報表教到前臺后,稅局前臺會開具稅收繳款書,納稅人可以留一份申報表做留底。
相關(guān)政策法規(guī)
1.《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)
對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號)
自2020年3月1日至5月31日,對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號)
《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2020年第13號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2020年12月31日。
無論是大企業(yè)還是小企業(yè),都離不開記賬和報稅。實際上記賬和報稅是兩件事情,具體區(qū)別是什么?
報稅和記賬的區(qū)別
?。?、不管公司有沒有開始經(jīng)營,只要在公司成立之后,就需要履行納稅申報的義務(wù)
?。病⑺O(shè)的賬本是符合要求的會計賬簿,并且需要附上符合規(guī)定的憑證,而不是自己記的流水賬。
?。场蠖惡陀涃~雖然互相關(guān)聯(lián),但其實是兩件事,企業(yè)需要根據(jù)稅務(wù)局給你核定的稅種,在規(guī)定的期限內(nèi)進行申報納稅。
?。?、即使是沒有經(jīng)營也沒有開票的公司,也需要報稅,那么這時就可以選擇“零申報”。
5、一個企業(yè)所涉及到的稅種不只有一種,一般常見的稅種有:企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅等。
特別是企業(yè)所得稅,每年5月底有一次“匯算清繳”,這既是企業(yè)計算上一年有沒有盈利的重要過程,也是稅務(wù)局稽查的重點。
?。丁⒔?jīng)過了開票系統(tǒng)升級、金稅三期、營改增,稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的檢查力度會加大,因此,企業(yè)不要買發(fā)票,更不要虛開、虛抵發(fā)票。
7、只有一般納稅人才能開13%的增值稅專用發(fā)票,享受進項稅額抵扣,而小規(guī)模納稅人通常只能開3%的增值稅普通發(fā)票。
報稅一定是基于企業(yè)的賬目。所以記賬是報稅的基礎(chǔ)。一般情況下先做好了記賬以后根據(jù)公司的實際情況做賬
報稅和納稅的不同
一般情況下,報稅和交稅是分開的,報稅是在稅務(wù)局,交稅是在銀行;但現(xiàn)在報稅系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)都是相連的,報稅的同時也就可以繳納稅款了。
企業(yè)在正常經(jīng)營過程中應(yīng)當(dāng)依法納稅申報,分別需要填報國稅和地稅,那么去稅務(wù)局報稅時,具體應(yīng)當(dāng)如何申報?流程是什么?
稅務(wù)局報稅的流程
國稅:
1、登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng);
2、進入國稅局網(wǎng)站首頁,右側(cè)有辦稅服務(wù)廳登錄;
3、進入辦稅服務(wù)廳,選擇國稅納稅人登錄;
4、輸入納稅人識別號及密碼進行登錄。登錄成功后,進行納稅申報。注:納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串?dāng)?shù)字,納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄可以進行修改。
地稅:
1、登錄地稅局的官網(wǎng);
2、點擊進入地稅局官網(wǎng),選擇電子稅務(wù)局;
3、電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能,登錄成功后按需求進行操作即可;
4、申報繳稅需要登錄系統(tǒng),有三種登錄方式,最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。
法律依據(jù):《稅收征收管理辦法》第十條:國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局對同一納稅人的稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)采用同一代碼,信息共享。稅務(wù)登記的具體辦法由國家稅務(wù)總局制定。
納稅人逾期申報如何處罰?
根據(jù)我國法律規(guī)定,若是納稅人在規(guī)定的時間內(nèi)沒有按時申報稅款,相關(guān)部門會規(guī)定最后繳納期限,并處不高于二千元的罰款,若是違規(guī)情節(jié)較為嚴(yán)重時,罰款的金額則會提高到兩千到一萬元之間,因此納稅人應(yīng)該嚴(yán)格按照我國法律規(guī)定按時申報稅款,保證申報稅款的效率和真實性,根據(jù)我國相關(guān)法規(guī)辦理稅款申報。
《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
2022年度申報納稅期限
一、3月、7月、8月、11月、12月申報納稅期限分別截至當(dāng)月15日。
二、1月1日至3日放假3天,1月申報納稅期限順延至1月19日。
三、2月1日至6日放假6天,2月申報納稅期限順延至2月23日。
四、4月3日至5日放假3天,4月申報納稅期限順延至4月20日。
五、5月1日至4日放假4天,5月申報納稅期限順延至5月19日。
六、6月3日至5日放假3天,6月申報納稅期限順延至6月20日。
七、9月10日至12日放假3天,9月申報納稅期限順延至9月20日。
八、10月1日至7日放假7天,10月申報納稅期限順延至10月25日。
各地遇特殊情況需要調(diào)整申報納稅期限的,應(yīng)當(dāng)提前上報國家稅務(wù)總局(征管科技司)備案。
一般納稅人每個月都需要進行納稅申報,小規(guī)模納稅人一個季度報一次,新開的公司符合零申報規(guī)定的小規(guī)模納稅人,也是一個季度進行一次申報,大家一定不能忘記哦。今天給大家?guī)淼木褪羌径攘闵陥蟮膱蠖惲鞒?,來一起了解吧?/p>
企業(yè)零申報注意事項
會計網(wǎng)在此提醒,虛假的零申報是偷稅漏稅行為,一旦被查到企業(yè)會受到處罰的,直接影響信用等級,嚴(yán)重的還要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。而且零申報一般只會出現(xiàn)在剛開業(yè)的企業(yè)和準(zhǔn)備注銷的企業(yè),所以對于零申報的企業(yè),每個月稅務(wù)部門是會做統(tǒng)計的,零申報超過6個月就被視為長期零申報,會被列入稅務(wù)異常。而且如果企業(yè)超過6個月一直沒有業(yè)務(wù),也是會被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的。
季度零申報的報稅流程
一、小規(guī)模增值稅零申報
1、登錄電子稅務(wù)局,在<申報繳稅>界面找到<增值稅>,點擊報表后面的<填寫申報表>。
2、進入到增值稅申報表后,報表里的數(shù)據(jù)都填寫零,有些地區(qū)的增值稅申報表也可以不用填就空著。
3、增值稅零申報也就是沒有收入,所以報表里的數(shù)據(jù)都是零,把報表拉到最下方,對納稅人進行數(shù)字簽名,或者輸入納稅人密碼,如果是在線申報,就不需要輸入密碼。
4、輸入密碼之后,檢查日期和報表里的零數(shù)據(jù),核對無誤之后點擊<提交>。
5、點擊提交之后,小規(guī)模增值稅納稅申報表0申報就申報成功了。
二、企業(yè)所得稅零申報
1、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的企業(yè)所得稅申報方式都是一樣,也是登陸進入電子稅務(wù)局,點擊企業(yè)所得稅申報表。進入申報表之后,收入填零,如果有發(fā)生費用,填寫相應(yīng)的成本費用,再填寫利潤總額(如果成本費用也沒有,就都填0),最后點擊提交申報表,這樣就申報成功了。
三、一般納稅人增值稅零申報
1、登錄<電子申報管理系統(tǒng)>,點擊主界面的增值稅,不用填寫數(shù)據(jù),直接生成數(shù)據(jù),點擊<保存>--再點擊<審核>。
2、最后點擊<網(wǎng)上申報>,一般納稅人增值稅零申報就申報成功了。
最后讓我們來看一個錯誤零申報的案例:
張三的公司屬于小微企業(yè),符合國家規(guī)定小微企業(yè)普惠性稅收減免政策:對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。當(dāng)月張三的公司實際銷售收入在5萬元,他認(rèn)為自己符合免征增值稅的,所以既然免征增值稅,他就進行了零申報。
其實增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達10萬元只需零申報”的誤區(qū)。實際上,按照相關(guān)規(guī)定,在享受國家稅收優(yōu)惠的同時,應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅,填入申報表相應(yīng)欄次享受免稅。
可能各位會計人畢業(yè)出來就去了一家新公司,或者是自己開了一家新公司,那么新公司應(yīng)該什么時候開始報稅呢?如果你對這部分知識點不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
新成立的公司什么時候開始報稅?
般來說,公司成立之后不管你有沒有開始經(jīng)營,稅務(wù)局、工商局都認(rèn)為你開始經(jīng)營了,所以你要開始建立賬本,并履行“納稅申報”義務(wù),法定時間是企業(yè)注冊成立后30日內(nèi),而真正要履行申報義務(wù)的關(guān)鍵在于“啟用稅種”。如果你公司要領(lǐng)發(fā)票,要申請一般納稅人,要核定稅種等等,都需要先啟用稅種,然后按照規(guī)定之后的每個月(季度)就要報稅了
新公司需要報哪些稅?
一個商事主體涉及的稅種不只有一種,常見的有增值稅、所得稅、印花稅、增值稅附加等等,還要結(jié)合公司去稅局注冊的時候,核定的稅種,在稅局核定的稅種都是要報稅的,如果沒有涉及到這個稅種,但是核定了,也要進行申報,如果以后也不會涉及這個稅種,那就盡快去稅局辦理,詳細(xì)資料請咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。
怎么申報納稅?
現(xiàn)在一般都是網(wǎng)上申報了,同時稅局也會要求企業(yè)簽訂銀稅協(xié)議,產(chǎn)生稅金的時候網(wǎng)上直接扣款,這里需要注意的是,即使你沒有開票,沒有收入也必須要申報。也就是你一年必須要申報12次(按季申報的要申報4次),不要覺得什么都沒有就不按時申報,如果忘記申報了是要被罰款的。
客戶說要17%的專票,怎么才能提供?
有很多會計人反應(yīng),說因為開不了17%的專票,客戶都留不住。這是因為人家對方是一般納稅人,只有一般納稅人才能開17%的增值稅專用發(fā)票,而且可以享受進項稅額抵扣的政策。小規(guī)模納稅人通常只能開3%的增值稅普通發(fā)票,如果你的客戶多是一般納稅人,那么建議你盡早申請成為一般納稅人。剛成立的公司就能申請。
以上就是有關(guān)新公司納稅申報的問題和知識點,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
已申報稅額是企業(yè)或者個人在當(dāng)期之前已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報過的稅額。已申報只是代表已經(jīng)申報,不代表已經(jīng)繳納。已經(jīng)繳納的稅額肯定是已申報,但是已申報不代表已經(jīng)繳納,可能處于已申報但是未繳納狀態(tài)。
可以通過完稅證明查看企業(yè)的實際繳納稅費,可以通過已申報信息查詢,查詢企業(yè)稅費申報的具體情況。
出現(xiàn)已申報稅額為0是什么意思?
已申報稅額為0意思是沒有繳納過個人所得稅金額。就是在申報個人所得稅的時候當(dāng)期的收入減去個人承擔(dān)的三險一金、專項附加扣除跟起征點5000后,應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù),不需要繳納個人所得稅,所以已交稅額是為0的。
申報稅額注意事項
公司在每個月在申報納稅的時候一定要將應(yīng)繳納稅款計算清楚,如果偷稅、漏稅是要受處分的,公司可能會被通報、甚至繳納罰款。如果公司繳納稅款有困難那么是可以向稅務(wù)機關(guān)提出延遲繳納稅款的,并且如果繳納稅款錯誤,多繳納了,還可以在3年之內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交退稅申請,要求退還稅款。
申報稅額的有關(guān)法律規(guī)定
《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條:納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn),可以延期申報。
季度報稅是每季度的次月,即1月申報去年第四季度的、4月申報當(dāng)年第一季度的、7月申報當(dāng)年第二季度的、10月申報當(dāng)年第三季度的、第四季度就是來年1月進行申報。
季度報稅是哪幾個月?
每個季度進行一次的報稅指所得稅的報稅,所得稅的報稅時間是每季度的次月,即1月申報去年第四季度的、4月申報當(dāng)年第一季度的、7月申報當(dāng)年第二季度的、10月申報當(dāng)年第三季度的、第四季度就是來年1月進行申報。
稅收申報具體時間
1、每月7號前,申報個人所得稅;
2、每月15號前,申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加以及地方教育費附加;
3、印花稅,年底時申報一次(全年的);
4、房產(chǎn)稅、土地使用稅,每年4月15號前、10月15號前申報。但各地稅務(wù)要求不一樣,按單位主管稅務(wù)局要求的期限進行申報;
5、車船使用稅,每年4月份申報繳納。各地稅務(wù)要求不同,按單位主管稅務(wù)局要求的期限進行申報;
6、若沒有發(fā)生稅金,也要按時進行零申報。
增值稅納稅申報期限
增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定,如果不能按固定期限納稅的,也可以按次納稅,以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適于小規(guī)模納稅人。
納稅人以1個月或1個季度為一個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,并于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
季度報稅的需要每個月抄報嗎?
無論是屬于季報的小規(guī)模納稅人還是個體工商戶,只要有稅控設(shè)備,必須每個月按時完成抄稅和清卡,否則將造成稅控系統(tǒng)鎖死無法開票的情況。
季度所得稅的賬務(wù)處理
企業(yè)計提當(dāng)季度企業(yè)所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
企業(yè)繳納當(dāng)季度企業(yè)所得稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款