所得稅費用在平時的工作中也很常見，但是注冊會計師考試還會涉及遞延所得稅，這是在平常的工作中不常遇到的，那么對于所得稅費用計算的知識點，各位考生了解多少呢？和小編一起來看看吧。

（一）所得稅費用

所得稅費用指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)該應(yīng)繳納的所得稅，是損益類科目，一般不等于當(dāng)期的應(yīng)交所得稅，因為可能會存在暫時性差異，這時候就會涉及到匯算清繳賬戶，如果后期存在差異，那么也會在下一個會計期間返還或者補全稅款。

（二）案例分析

A公司本期的會計利潤為240萬元，本期有國債收入40萬元，環(huán)保部門罰款50萬元，另外，已知因固定資產(chǎn)對應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債年初金額為50萬元，年末的金額達(dá)到55萬元，計算A公司本期的所得稅費用金額為多少萬元？

A：62萬元

B：62.5萬元

C：63萬元

D：63.5萬元

解析：

應(yīng)交所得稅=（240-40+50-5/25%）*25%=57.5（萬元）

遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額=55-50=5萬元

所得稅的費用=57.5+5=62.5萬元

所得稅費用還分為個人所得稅和企業(yè)所得稅，那么，按照勞務(wù)報酬確定的個人所得稅應(yīng)該怎么繳納？企業(yè)所得稅每年也都要匯算清繳，匯算清繳的流程是什么？

　　應(yīng)交稅費和所得稅費用的區(qū)別在哪里，應(yīng)交稅費包括應(yīng)交納的各種稅費，所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。兩者的區(qū)別會計網(wǎng)已經(jīng)為大家整理出來了，快來一起了解吧。

　　應(yīng)交稅費和所得稅費用的區(qū)別

　　1、應(yīng)交稅費反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進(jìn)行明細(xì)核算，屬于負(fù)債類科目。企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)所獲得的實現(xiàn)利潤和營業(yè)收入，遵循現(xiàn)行的稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法進(jìn)行計提應(yīng)繳納的稅費。應(yīng)交稅費的會計分錄

　　2、所得稅費用是核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，屬于損益類科目。企業(yè)經(jīng)營利潤所應(yīng)該交納的所得稅，企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅(是企業(yè)的一項費用)計入當(dāng)期費用的，結(jié)轉(zhuǎn)之后無余額。借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費用，期末無余額。所得稅費用的計算

　　具體的賬務(wù)處理如下：

　　1、計算所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　2、實際繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、將所得稅費用轉(zhuǎn)入利潤：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　會計人員在處理會計稅務(wù)內(nèi)容的時候需要了解商鋪稅費的相關(guān)知識內(nèi)容，以及商鋪稅費的相關(guān)內(nèi)容計算，因此為了大家能夠更加全面的了解會計稅務(wù)的內(nèi)容，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于商鋪稅費計算的知識內(nèi)容。

　　購買方稅費：

　　契稅:合同價×3%

　　印花稅：合同價×0.05%

　　手續(xù)費：合同價×0.5%

　　有貸款則繳納登記費：500元。

　　賣家出售的時候交納以下幾種稅費：

　　房地產(chǎn)交易手續(xù)費: 每平方米3元。

　　印花稅：房屋產(chǎn)價0.05%。

　　土地增值稅：

　　A、有購房發(fā)票，[轉(zhuǎn)讓收入-上手發(fā)票價(每年加計5%)-有關(guān)稅金]×適用稅率。

　　B、沒有購房發(fā)票，(轉(zhuǎn)讓收入-轉(zhuǎn)讓收入×90%)×30%。

　　個人所得稅：

　　據(jù)實征收：(轉(zhuǎn)讓收入-房產(chǎn)原值-合理費用)×20%

　　核定征收：轉(zhuǎn)讓收入×7.5%×20%。

　　轉(zhuǎn)讓收入-房產(chǎn)原值-合理費用=個人凈收入。

　　營業(yè)稅及附加稅：

　　A、有購房發(fā)票，(轉(zhuǎn)讓收入-上手發(fā)票價)×5.5%。

　　B、沒有上手發(fā)票，轉(zhuǎn)讓收入×5.5%。

　　C、稅費為差額的5.56%

　　土地出讓金：

　　商業(yè)用途用房，網(wǎng)格點基準(zhǔn)地價35%;

　　商業(yè)路線價區(qū)段路的商業(yè)臨街宗地，加收路線價10%;

　　辦公用途用房，網(wǎng)格點基準(zhǔn)地價30%。

　　土地出讓金契稅：

　　土地出讓金價款3%

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中需要繳納各種稅費，比如說增值稅、消費稅、城建稅等，計提稅費時，一般計入應(yīng)交稅費科目核算，那么具體的會計分錄是什么？

　　計提稅費的會計分錄

　　1、計提稅費時，

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　2、期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤時，

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加

　　計提企業(yè)所得稅的會計分錄

　　1、企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時，計提企業(yè)所得稅的會計分錄為：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　2、企業(yè)繳納所得稅時，其會計分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　稅費是什么？

　　稅收，是指國家為滿足社會公共需要，依據(jù)其社會職能，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配的一種形式。

　　稅費，是指國家機關(guān)向有關(guān)當(dāng)事人提供某種特定勞務(wù)或服務(wù)，按規(guī)定收取的一種費用。

　　企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費包括：

　　增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅等

　　企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目進(jìn)行核算，總括反映各種稅費的交納情況，并按照應(yīng)交稅費的種類進(jìn)行明細(xì)核算。該科目借方登記實際交納的稅費，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費等；期末余額如在借方，反映的是企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費；期末余額如在貸方，反映的是企業(yè)尚未交納的稅費。

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅，用于核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅。對于所得稅費用，在實務(wù)中應(yīng)屬于哪類科目？

　　所得稅費用是什么科目？

　　所得稅費用屬于損益類科目。借方表示增加，貸方表示減少。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

　　所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費用)

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　當(dāng)期所得稅的計算

　　當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

　　=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

　　損益類科目是什么？

　　企業(yè)損益類科目是指核算企業(yè)取得的收入和發(fā)生的成本費用的科目，這類科目是為核算“本年利潤”服務(wù)的，它具體包括：

　　①收入類科目：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、公允價值變動損益等

　?、谫M用類科目：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失、信用減值損失、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、所得稅費用等。

　　③直接計入當(dāng)期利潤的利得：營業(yè)外收入

　?、苤苯佑嬋氘?dāng)期利潤的損失：營業(yè)外支出

　　注意：直接計入所有者權(quán)益的利得和損失，應(yīng)記入“其他綜合收益”科目，不影響損益。

　　在期末（月末、季末、年末）這類科目累計余額需轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后這些賬戶的余額應(yīng)為零。

　　企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營活動時，所負(fù)擔(dān)的稅費，一般稱為應(yīng)交稅費。對于應(yīng)交稅費業(yè)務(wù)，會計人員一般在一級科目應(yīng)交稅費下設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行有關(guān)核算，具體會計分錄怎么做？

　　應(yīng)交稅費的會計分錄

　　(一)計入稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加

　　　　　　應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

　　　　　　應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

　　(二)計入其他科目

　　1、企業(yè)所得稅

　　借：所得稅費用/以前年度損益調(diào)整

　　　　遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　　　遞延所得稅負(fù)債

　　2、個人所得稅

　　借：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。

　　應(yīng)交稅費包括：

　　企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，其中包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。

　　應(yīng)交稅費和稅金及附加區(qū)別

　　1、應(yīng)交稅費是負(fù)債類科目。稅金及附加是損益類科目。

　　2、應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　按規(guī)定繳納稅款是每個已達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，繳納稅費時可以通過應(yīng)交稅費科目進(jìn)行核算，具體的會計分錄是什么？

　　繳納稅費的會計分錄

　?。ǎ保┊?dāng)月交納當(dāng)月的增值稅：

　?、僖话慵{稅人：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅費）

　　       貸：銀行存款

　?、谛∫?guī)模納稅人：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　?。ǎ玻┢髽I(yè)預(yù)繳增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　“應(yīng)交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費。

　　“應(yīng)交稅費”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　應(yīng)交稅費和稅金及附加的區(qū)別

　　應(yīng)交稅費繳納時直接核銷，稅金及附加直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。

　　應(yīng)交稅費是負(fù)債類科目，貸方增加，借方減少；稅金及附加屬于費用類科目，借方增加，貸方減少。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中，總會涉及各種稅費的繳納費。不同稅費，稅率不同，所繳納的稅額也有所區(qū)別。在計提稅費時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　計提稅費的會計分錄

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤：

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加

　　稅金及附加科目是什么？

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費，包括消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

　　應(yīng)交稅費科目是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　計提稅費是指企業(yè)的會計人員先把需要進(jìn)行繳納的稅款計算好，然后在下月進(jìn)行繳納。那么計提稅費時，具體的會計分錄怎么做？

　　計提稅費的會計分錄

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加

　　什么是消費稅？

　　消費稅是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費品征收的稅項，可從批發(fā)商或零售商征收。消費稅是典型的間接稅。在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇部分消費品再征收一道消費稅，目的是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費方向，保證國家財政收入。

　　什么是稅金及附加？

　　稅金及附加指的是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　主要核算消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的，是企業(yè)從公歷年１月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標(biāo)。本年利潤是一個匯總類賬戶。

　　我們都知道稅務(wù)工作十分的復(fù)雜，因此財務(wù)人員在處理相關(guān)的稅務(wù)業(yè)務(wù)時需要特別細(xì)心，以免出錯帶來更多的麻煩。對于企業(yè)發(fā)生的稅費，應(yīng)如何做會計分錄？

　　企業(yè)稅費分錄處理

　　計提時：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費—增值稅/城建稅/教育費附加/地方教育費附加(待扣款后憑單據(jù)入賬)

　　借：應(yīng)交稅費—增值稅/城建稅/教育費附加/地方教育費附加

　　       貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　印花稅不需要計提，直接待扣款后憑單據(jù)入賬：

　　借：管理費用—印花稅

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　應(yīng)交稅費包括哪些？

　　應(yīng)交稅費科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、教育費附加等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　稅費的計算方法

　　1、增值稅

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。

　　2、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=增值稅稅額*適用稅率，稅率：7%、5%、1%。

　　3、教育費附加

　　應(yīng)納教育費附加=應(yīng)納增值稅稅額*適用稅率，稅率：3%。

　　4、印花稅

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅憑證記載的金額*適用稅率。

　　印花稅以應(yīng)納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數(shù)為計稅依據(jù)，按照適用稅率或者稅額標(biāo)準(zhǔn)計算應(yīng)納稅額。

　　5、房產(chǎn)稅

　　(一)按房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算。其計算公式為： 年應(yīng)納稅額=房產(chǎn)賬面原值×(1-30%)×1.2%;

　　(二)按租金收入計算，其計算公式為： 年應(yīng)納稅額=年租金收入×適用稅率(12%) 以上方法是按年計征的，如分期繳納，比如按半年繳納，則以年應(yīng)納稅額除以2;按季繳納，則以年應(yīng)納稅額除以4;按月繳納，則以年應(yīng)納稅額除以12。

　　小企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的應(yīng)交稅費，一般是指增值稅、城建稅、教育費附加等，對于應(yīng)交稅費，應(yīng)如何進(jìn)行會計核算？

　　應(yīng)交稅費的會計核算

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的稅額。應(yīng)交稅費具體會計核算如下：

　　比如計提繳納的城建稅：

　　計提時：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅

　　實際繳納的時候：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費和稅金及附加區(qū)別

　　1、稅金及附加是費用類，借方增加，貸方減少;應(yīng)交稅費是負(fù)債類賬戶，貸方增加，借方減少。

　　2、核算的稅目不同：

　　應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、教育費附加等稅費。

　　稅金及附加：主要核算印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)不同。稅金及附加直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤;應(yīng)交稅費繳納時直接核銷。

　　4、稅金及附加為利潤表科目;應(yīng)交稅費是資產(chǎn)負(fù)債表科目。

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)繳納的所得稅，用以核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅。那么所得稅費用屬于哪個會計科目？

　　所得稅費用屬于什么類科目？

　　所得稅費用屬于損益類科目。

　　一般所得稅費用不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，也就是從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用（-遞延所得稅收益），其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即，應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

　　應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　納稅調(diào)整增加額是指稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當(dāng)期費用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額；納稅調(diào)整減少額是指稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準(zhǔn)予免稅的項目。

　　繳納所得稅會計分錄

　　1、計提企業(yè)所得稅

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　2、繳納所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　會計人員平時工作中經(jīng)常接觸“應(yīng)交稅費”明細(xì)科目，含義簡單理解為按照規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費。那么應(yīng)交稅費會計分錄都有哪些呢?明細(xì)科目包括什么?會計網(wǎng)整理了最新相關(guān)內(nèi)容，來一同了解下吧。

　　應(yīng)交稅費會計分錄

　　一、計入稅金及附加分錄有哪些?

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

　　二、計入管理費用分錄有哪些?

　　借：管理費用

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費

　　——應(yīng)交保險保障基金

　　——應(yīng)交殘疾人保障金

　　三、計入其他科目分錄

　　1、計入企業(yè)所得稅，分錄如下：

　　借：所得稅費用/以前年度損益調(diào)整

　　遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　遞延所得稅負(fù)債

　　或者做相反分錄

　　2、個人所得稅，相關(guān)分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　3、煙葉稅，相關(guān)分錄如下：

　　借：材料采購/在途物資/原材料

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交煙葉稅

　　應(yīng)交稅費明細(xì)科目都有哪些?

　　應(yīng)交稅費明細(xì)科目包括：

　　1、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅;

　　2、消費稅;

　　3、企業(yè)所得稅;

　　4、房產(chǎn)稅;

　　5、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;

　　6、資源稅

　　7、車船稅

　　本科目還核算企業(yè)按其他規(guī)定繳納的教育費附加、代扣代繳的個人所得稅、保險保障基金和礦產(chǎn)資源補償費等。

　　應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)該怎么調(diào)整?

　　應(yīng)交稅費借方說明什么?

　　應(yīng)交稅費借方反映交納數(shù)和可抵減數(shù)，記減少;而貸方說明計提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。期末若是借方余額，則表示企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金的意思。

不管是個人還是公司，從出生開始，最離不開的一個字就是稅，那么今天我們就來說說應(yīng)交稅費這個會計科目，如果你對這個會計科目不了解，那就和會計網(wǎng)起來學(xué)習(xí)吧。

應(yīng)交稅費屬于什么類的會計科目？

“應(yīng)交稅費”屬于負(fù)債類科目，應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照版現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

通過應(yīng)交稅費核算的科目有哪些？

1、企業(yè)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的應(yīng)交、交納等情況，通過這個科目核算的是需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)并與稅務(wù)部門結(jié)算的各種稅費，包括：增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源專稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等，企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過“應(yīng)交稅費”科目核算。

2、企業(yè)交納的關(guān)稅、印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)屬計應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。

應(yīng)交稅費一般是在借方還是貸方？

應(yīng)交稅費有余額，在借貸方都有可能，應(yīng)交稅費余額在借方表示借方余額表示多交抄的稅費和尚未抵扣的，余額在貸方表示應(yīng)交未交的稅費，如果是計提多了就根據(jù)相對應(yīng)計提多的那個月沖銷多計提的部分。應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）是可以抵扣的稅費，所以在借方，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅）是應(yīng)交的稅費，當(dāng)期的銷項與進(jìn)項的差為當(dāng)期應(yīng)繳納的稅費。

應(yīng)交稅費屬于負(fù)債還是費用？

應(yīng)交稅費屬于負(fù)債，企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負(fù)債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費），企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進(jìn)行明細(xì)核算，該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

以上就是有關(guān)應(yīng)交稅費的一些知識點，希望以上的知識點能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

企業(yè)所得稅是否屬于應(yīng)交稅費？

　　租房需要交稅費嗎是會計工作中的常見問題，日常生活中租房的行為是很常見的，對于承租人而言，租房時需要提前了解當(dāng)?shù)刈夥壳闆r，避免上當(dāng)受騙。本文就針對租房需要交稅費嗎做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　租房要不要交稅?

　　答：租房是不需要交稅的，因為承租人屬于消費群體，只有房屋出租時才需要繳納相關(guān)稅費，一般包括房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、個人所得稅(或者企業(yè)所得稅)、印花稅六項。

　　房屋租賃會計分錄

　　借：預(yù)付賬款——房屋租賃費

　　貸：現(xiàn)金

　　每月攤銷：

　　借：管理費用——房屋租賃費

　　貸：預(yù)付賬款——房屋租賃費

　　房東出租房子要不要交稅?

　　房東出租房子要交稅嗎

　　1、個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，所以財產(chǎn)轉(zhuǎn)租人需要繳納個人所得稅。

　　2、按照相關(guān)規(guī)定，目前個人出租房屋取得租金收入，需要繳納營業(yè)稅(包括城市維護(hù)建設(shè)稅、費附加)、房產(chǎn)稅、個人所得稅等三部分。

　　3、營業(yè)稅等于每月月租金收入×適用稅率;如果出租的是營業(yè)用房，則適用稅率為5%;如果出租的是居民住房，則適用稅率為3%;同時，按照營業(yè)稅稅額計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和費附加。

　　城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率：個人所在地為市區(qū)的，適用稅率為7%;個人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，適用稅率為5%;個人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，適用稅率為1%;應(yīng)納費附加為實際繳納的營業(yè)稅稅額×3%。

　　4、其次就是房產(chǎn)稅，如果出租的是營業(yè)用房，則適用稅率為12%;如果出租的是居民住房，則適用4%的優(yōu)惠稅率。

　　5、個人所得稅，適用優(yōu)惠稅率10%。

　　房租會計分錄怎么做?

　　收到租金

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　計提折舊

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　貸：累計折舊

　　支付租金

　　借：預(yù)付賬款

　　貸：銀行存款

　　確認(rèn)費用：

　　借：管理費用

　　貸：預(yù)付賬款

　　以上就是關(guān)于租房需要交稅費嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

　　為鼓勵高校畢業(yè)生等青年就業(yè)創(chuàng)業(yè)，國家出臺了相關(guān)稅費減免政策，下面我們一起來學(xué)習(xí)相關(guān)稅費優(yōu)惠吧。

　　首先我們來先學(xué)習(xí)一下青年創(chuàng)業(yè)的具體政策內(nèi)容。畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額，依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

　　高校畢業(yè)生是指實施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校應(yīng)屆畢業(yè)的學(xué)生，畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日，限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

　　納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實際繳納的稅款為限，納稅人年度應(yīng)繳納稅款大于減免稅限額的，以減免稅限額為限。

　　特別提示：畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生在校期間憑學(xué)生證，向公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或委托所在高校就業(yè)指導(dǎo)中心代為申領(lǐng)，離校后可憑畢業(yè)證直接向公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)按規(guī)定申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》，之后，可持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》、個體工商戶登記執(zhí)照，向創(chuàng)業(yè)地縣以上人力資源社會保障部門提出申請，縣以上人力資源社會保障部門按規(guī)定進(jìn)行審核，對符合規(guī)定條件的人員在《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》上注明“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”，畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生據(jù)此享受重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

　　下面我們學(xué)習(xí)青年就業(yè)的具體政策內(nèi)容。企業(yè)招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收優(yōu)惠”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮30%。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。