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    相關(guān)學習資料
    文章員工罰款收入怎么記賬?
    2021-03-14 21:10:47 815 瀏覽

      現(xiàn)實生活中,員工因上班遲到被罰款,該筆罰款收入屬于企業(yè)的營業(yè)外收入,相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?

    罰款收入做賬

      員工罰款收入賬務(wù)處理

      罰款直接收取現(xiàn)金時:

      借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

             貸:營業(yè)外收入

      罰款需要從工資中扣除時:

      借:應(yīng)付職工薪酬

             貸:營業(yè)外收入

      期末:

      借:營業(yè)外收入

             貸:本年利潤

      計入營業(yè)外收入主要包括:非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

      支付罰款的會計分錄

      借:營業(yè)外支出

             貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款

      員工罰款要不要交企業(yè)所得稅?

      要想知道企業(yè)對員工罰款的所得,是否需要繳納所得稅,我們需要掌握企業(yè)的收入范圍是什么。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額,具體包括:

      1.銷售貨物收入;

      2.提供勞務(wù)收入;

      3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;

      4.股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

      5.利息收入;

      6.租金收入;

      7.特許權(quán)使用費收入;

      8.接受捐贈收入;

      9.其他收入。

      因此,員工罰款符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定中的“其他收入”,因此應(yīng)計入企業(yè)當期的利潤中,一并計提繳納企業(yè)所得稅。

    展開全文
    文章稅務(wù)局的罰款應(yīng)該記入什么科目?罰款收入計入什么會計科目?
    2020-09-09 17:55:43 2075 瀏覽

    有時候公司會收到稅局的罰款通知,那么稅務(wù)局的罰款應(yīng)該計入哪個會計科目?怎么做會計分錄?和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

    罰款收入應(yīng)該計入什么會計科目?

    罰款收入計入什么科目?

    1、企業(yè)獲得的賠款、罰款,應(yīng)計入其他應(yīng)收款

    借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

    貸:其他應(yīng)收款——罰款

    2、企業(yè)支付的罰款,應(yīng)計入營業(yè)外支出

    借:營業(yè)外支出——罰款

    貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

    稅務(wù)局的罰款應(yīng)該記入什么科目?

    1、稅務(wù)局的罰款應(yīng)該計入營業(yè)外支出科目

    具體的會計分錄是:

    借:營業(yè)外支出-罰款

    貸:銀行存款

    2、營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出。包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。

    3、營業(yè)外支出的稅法規(guī)定:

    (1)各種贊助支出不得稅前扣除;

    (2)因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除;

    (3)納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以稅前扣除。

    員工被罰款,從工資中扣應(yīng)該記入什么科目?

    借:應(yīng)付職工薪酬

    貸:現(xiàn)金

    貸:其他應(yīng)付款

    貸:營業(yè)外收入

    以上就是有關(guān)罰款收入的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

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    文章稅務(wù)罰款賬務(wù)處理怎么做?
    2021-07-28 19:34:20 3852 瀏覽

      當企業(yè)的有關(guān)人員違反了稅收法律、法規(guī)或規(guī)章規(guī)定,被處以罰款時,會計人員該如何進行相關(guān)的賬務(wù)處理?

    稅務(wù)罰款做賬

      稅務(wù)罰款的會計分錄

      1、單位追究其個人責任,應(yīng)做的會計分錄為:

      借:其他應(yīng)收款

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      2、單位承擔責任,應(yīng)做的會計分錄為:

      借:營業(yè)外支出——稅務(wù)局罰款

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      3、結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶,會計分錄為:

      借:本年利潤

             貸:營業(yè)外支出

      什么是營業(yè)外支出?

      是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出,屬于損益類科目,借方表示增加,貸方表示減少。

      包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。

      營業(yè)外支出的稅法規(guī)定

      1、各種贊助支出不得稅前扣除。

      2、因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。

      3、納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金、罰款和訴訟費可以稅前扣除。

      行政事業(yè)性罰款記入“營業(yè)外支出”科目,不能稅前扣除,會計分錄為:

      借:營業(yè)外支出——罰款

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      不管是上年度還是當年的稅務(wù)罰款和滯納金,按照新會計準則規(guī)定,應(yīng)計入當年“營業(yè)外支出”科目,會計分錄如下:

      借:營業(yè)外支出——稅收罰款/營業(yè)外支出——稅收滯納金

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

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    文章罰款收入的賬務(wù)處理是什么?
    2021-04-22 17:00:01 682 瀏覽

      企業(yè)在日常經(jīng)營過程中,為了約束員工、鼓勵員工等,一般會制定一系列獎懲制度,比如員工遲到則會被罰款,對于罰款收入該如何做賬?

    罰款收入做賬

      罰款收入如何做賬?

      罰款收取現(xiàn)金時:

      借:庫存現(xiàn)金

             貸:營業(yè)外收入-罰款

      罰款扣除工資:

      借:應(yīng)付職工薪酬

             貸:營業(yè)外收入-罰款

      營業(yè)外收入怎么理解?

      營業(yè)外收入亦稱“營業(yè)外收益”,指的是與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系,應(yīng)當列入當期利潤的收入,是企業(yè)財務(wù)成果的組成部分。

      營業(yè)外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算,在企業(yè)的“利潤表”中,營業(yè)外收入需單獨列示。屬于企業(yè)營業(yè)外收入的款項應(yīng)及時入賬,不準留作小家當或其他不符合制度規(guī)定的開支。

      “營業(yè)外收入”賬戶屬于損益類賬戶,貸方表示企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額,借方表示期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的數(shù)額,經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額。

      什么是應(yīng)付職工薪酬?

      應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。

      “應(yīng)付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬,借方表示實際發(fā)放的職工薪酬,包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。

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    文章國稅罰款如何做賬務(wù)處理?
    2021-04-29 15:40:31 611 瀏覽

      有一些企業(yè)由于沒有按期辦理稅務(wù)登記或者沒有辦理減免稅審批手續(xù),導致需要向國家稅務(wù)局繳納罰款,那么國稅罰款的賬務(wù)處理怎么做?

    國稅罰款分錄

      國稅罰款的會計分錄

      借:營業(yè)外支出

        貸:銀行存款等(支付罰款、違約金等)

      期末結(jié)轉(zhuǎn)時,

      借:本年利潤

        貸:營業(yè)外支出

      什么是營業(yè)外支出?

      營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈支出,非常損失等。為此,要設(shè)置“營業(yè)外支出”賬戶對這部分內(nèi)容進行核算。企業(yè)發(fā)生各項營業(yè)外支出時,記入這個賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時,從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。

      本年利潤是什么?

      本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標。本年利潤是一個匯總類賬戶。

      本年利潤的借貸方向

      本年利潤借方發(fā)生額代表費用結(jié)轉(zhuǎn)的金額,本年利潤貸方發(fā)生額代表收入結(jié)轉(zhuǎn)的金額。本年利潤期末余額貸方代表實現(xiàn)的利潤,本年利潤期末余額借方代表的是虧損。

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    文章企業(yè)補交個稅罰款如何計算?
    2020-12-31 11:30:43 1333 瀏覽

      根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,企業(yè)未能如期繳納個稅稅款的,從滯納稅款之日開始,除了補交個稅,還要繳納相應(yīng)的罰款,也就是滯納金,補交個稅罰款時,怎么計算?

    補交個稅罰款

      企業(yè)補交個稅罰款的計算方法

      根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金的計算從納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止。

      補交個稅罰款計算公式為:個稅滯納金金額=滯納稅款(應(yīng)繳個稅稅額)×滯納天數(shù)×滯納金征收率(0.05%)。

      補交個稅及罰款如何做賬?

      1、發(fā)現(xiàn)需補繳個稅及罰款時:

      借:以前年度損益調(diào)整

            貸:營業(yè)外支出

                   應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

      2、繳納個稅及罰款時:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

             營業(yè)外支出

             貸:銀行存款

      3、結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配時:

      借:利潤分配——未分配利潤

             貸:以前年度損益調(diào)整

      以前年度損益調(diào)整屬于損益類科目,以前年度損益調(diào)整核算:企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項,以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。

      涉及到損益的事項,通過以前年度損益調(diào)整科目核算,調(diào)整完成后,應(yīng)將以前年度損益調(diào)整科目的貸方或借方余額轉(zhuǎn)入利潤分配—未分配利潤科目。

      稅收滯納金能否稅前扣除?

      不能稅前扣除。

      根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條 在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除:

      (一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;

      (二)企業(yè)所得稅稅款;

      (三)稅收滯納金;

      (四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

      (五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;

      (六)贊助支出;

      (七)未經(jīng)核定的準備金支出;

      (八)與取得收入無關(guān)的其他支出。

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    文章企業(yè)罰款如何進行賬務(wù)處理?
    2020-08-16 10:31:22 4883 瀏覽

      對于企業(yè)罰款的賬務(wù)處理,可分具體情況分析。主要包括支付外部罰款的賬務(wù)處理、收取內(nèi)部罰款的賬務(wù)處理。

    企業(yè)罰款

      企業(yè)罰款怎么做賬?

      1、企業(yè)支付外部罰款的會計分錄

      借:營業(yè)外支出

             貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

      2、企業(yè)內(nèi)部罰款的賬務(wù)處理

      企業(yè)內(nèi)部罰款,包括兩種方式:直接收取員工現(xiàn)金、從工資當中扣款。相應(yīng)賬務(wù)處理如下:

      (1)直接收取員工現(xiàn)金

      借:庫存現(xiàn)金

             貸:營業(yè)外收入—員工罰款

      (2)從工資當中扣款

      借:應(yīng)付工資—員工工資

             貸:營業(yè)外收入—罰款凈收入

      營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈支出,非常損失等。為此,要設(shè)置“營業(yè)外支出”賬戶對這部分內(nèi)容進行核算。

      營業(yè)外收入亦稱“營業(yè)外收益”。指與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系,應(yīng)列入當期利潤的收入。是企業(yè)財務(wù)成果的組成部分。

      營業(yè)外收入主要包括:企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

      企業(yè)收取員工罰款是否繳納企業(yè)所得稅?

      根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額,具體包括:

      1.銷售貨物收入;

      2.提供勞務(wù)收入;

      3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;

      4.股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

      5.利息收入;

      6.租金收入;

      7.特許權(quán)使用費收入;

      8.接受捐贈收入;

      9.其他收入。

      由上述法規(guī)可知,員工罰款符合第9條的“其他收入”,所以應(yīng)計入企業(yè)當期的利潤中,一并計提繳納企業(yè)所得稅。

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