你了解企業(yè)如何編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算嗎?

今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識(shí)，希望可以幫到大家。

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問(wèn)題呢?

一、財(cái)務(wù)人員在預(yù)算工作中的角色定位

現(xiàn)在又到年末了，很多公司可能正在做年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算到底該由誰(shuí)來(lái)做呢?大公司一般都出臺(tái)了專門(mén)的預(yù)算管理文件，公司也有專門(mén)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)——預(yù)算委員會(huì)，這個(gè)委員會(huì)的成員包括主任、副主任以及一堆委員。不管公司預(yù)算制度如何規(guī)定預(yù)算委員會(huì)的權(quán)限，有個(gè)事實(shí)是預(yù)算委員會(huì)是“虛擬”機(jī)構(gòu)，實(shí)際上所有公司的操作都一樣，預(yù)算工作由財(cái)務(wù)部門(mén)主導(dǎo)和主持。

預(yù)算成了財(cái)務(wù)部的事，成了財(cái)務(wù)人員與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的事，這沒(méi)有什么好疑惑的。但有一點(diǎn)要說(shuō)明，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主持預(yù)算工作，并非就是預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)者，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可以是預(yù)算工作的組織者、協(xié)調(diào)者、匯總者，但不是決策者，也不能包辦預(yù)算工作的所有方面。

財(cái)務(wù)人員在編制年度預(yù)算的工作中都做什么呢?需要對(duì)接各預(yù)算責(zé)任單位，和相關(guān)人員一起協(xié)商、溝通，確定預(yù)算規(guī)則，指導(dǎo)各預(yù)算責(zé)任單位按照既定規(guī)則填報(bào)各自的預(yù)算，最后把分部預(yù)算收上來(lái)匯總形成公司整體預(yù)算。當(dāng)然，這個(gè)流程不會(huì)一蹴而就，它伴隨著反復(fù)的溝通與博弈。

各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)出來(lái)后，一定要得到兩方的認(rèn)可，一是得到他們自己的認(rèn)可，二是得到財(cái)務(wù)的認(rèn)可。分布預(yù)算兩方認(rèn)可這一默契達(dá)成后，財(cái)務(wù)人員就可匯總生成公司層面的預(yù)算了。

公司層面的預(yù)算做出來(lái)后，需要提交給總經(jīng)理(預(yù)算工作負(fù)責(zé)人)審核，總經(jīng)理審核同意后，再報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。在這一系列的匯報(bào)過(guò)程中，如果上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)有質(zhì)疑或否定，都需要財(cái)務(wù)人員與各預(yù)算責(zé)任單位重新溝通，重新修訂預(yù)算數(shù)據(jù)，直至得到領(lǐng)導(dǎo)們的認(rèn)可。

二、年度預(yù)算編制的流程

說(shuō)清了財(cái)務(wù)人員在年度預(yù)算編制過(guò)程中的角色定位，再來(lái)說(shuō)預(yù)算編制的流程。

大中型企業(yè)一般是在每年的10月中下旬啟動(dòng)下一年度的預(yù)算編制工作。要啟動(dòng)這項(xiàng)工作，這少不得要開(kāi)會(huì)。開(kāi)會(huì)的目的有二：一是把預(yù)算工作布置下去，二是統(tǒng)一預(yù)算思想，宣貫預(yù)算編制方法。

首先要開(kāi)的是什么會(huì)呢?應(yīng)該開(kāi)下一年度的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃會(huì)，先定好下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，說(shuō)清楚該做什么。

計(jì)劃與預(yù)算，是有先后順序的。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在先，財(cái)務(wù)預(yù)算在后。公司應(yīng)該先把下一年度要做的事(經(jīng)營(yíng)計(jì)劃)確定下來(lái)，然后才是針對(duì)要做的事去編制預(yù)算。把“事”先說(shuō)清楚了，再定每一事項(xiàng)允許花多少錢(qián)，可以動(dòng)用公司多少人，可以占用公司多少資源。

下一年度的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃會(huì)一般是由公司總經(jīng)理主持。這個(gè)會(huì)開(kāi)完后，接下來(lái)要開(kāi)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)，預(yù)算啟動(dòng)會(huì)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主持。預(yù)算啟動(dòng)需要明確幾件事：第一，把預(yù)算編制的規(guī)則給大家講清楚，把預(yù)算模板發(fā)下去;第二，把預(yù)算模板填報(bào)說(shuō)明給大家講清楚;第三，把預(yù)算表格填報(bào)的截止時(shí)間以及完成整個(gè)預(yù)算工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)給大家講清楚。

預(yù)算編制工作是有時(shí)效性要求的，工作布置下去了，一定要有時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求。各預(yù)算責(zé)任單位如到期不反饋，財(cái)務(wù)人員不能不聞不問(wèn)，放縱隨意性很可能會(huì)把預(yù)算編制工作搞拖沓了。

三、預(yù)算博弈與資源配置

做預(yù)算的過(guò)程，既是資源分配的過(guò)程，也是搶奪資源的過(guò)程。各預(yù)算責(zé)任單位難免會(huì)有私心，編制預(yù)算時(shí)想著，給我多配置點(diǎn)資源，少分擔(dān)點(diǎn)責(zé)任。這么想也屬正常，誰(shuí)不希望下一年度的考核壓力輕一點(diǎn)呢?

公司做預(yù)算需要實(shí)現(xiàn)的目的是，把有限的資源配置到最能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的地方去，預(yù)算追求責(zé)權(quán)利統(tǒng)一。個(gè)人的利益訴求與公司追求經(jīng)濟(jì)效益的訴求不統(tǒng)一，怎么辦?每個(gè)人(預(yù)算責(zé)任單位)都希望自己過(guò)得舒服些，但公司一定要追求最好的經(jīng)濟(jì)效益，如果個(gè)人(預(yù)算責(zé)任單位)追求舒服影響到了公司目標(biāo)達(dá)成，公司就不能讓他如愿。

在一定程度上，預(yù)算也是對(duì)各預(yù)算責(zé)任單位利益訴求的牽引。牽引的過(guò)程中，少不了討價(jià)還價(jià)。討價(jià)還價(jià)包括兩個(gè)方面：第一，對(duì)產(chǎn)出目標(biāo)討價(jià)還價(jià)，各預(yù)算責(zé)任單位要實(shí)現(xiàn)多少收入，要搶占多少市場(chǎng)份額，要完成多少利潤(rùn)，要實(shí)現(xiàn)多少回款啊，總想壓得低一點(diǎn);第二，對(duì)支出目標(biāo)討價(jià)還價(jià)，明年要花多少錢(qián)，要用多少人，要占用多少資源，各預(yù)算責(zé)任單位都想多索取一點(diǎn)。

編制預(yù)算時(shí)，公司與各預(yù)算責(zé)任單位既涉及到產(chǎn)出類指標(biāo)的博弈，也涉及到支出類指標(biāo)的博弈。既然是博弈，就要有退讓，通過(guò)退讓達(dá)成均衡，達(dá)成共識(shí)，最終達(dá)成公司上下都能接受的預(yù)算目標(biāo)。

四、如何確定預(yù)算編制的原則

博弈時(shí)不好達(dá)成均衡，或者說(shuō)財(cái)務(wù)人員不知道均衡在哪里，怎么辦?有沒(méi)有參考依據(jù)呢?建議編制預(yù)算時(shí)，財(cái)務(wù)人員要先建立參照系，確定編制原則。

先來(lái)說(shuō)如何給產(chǎn)出類指標(biāo)做預(yù)算。譬如說(shuō)，給一個(gè)利潤(rùn)中心定產(chǎn)出類指標(biāo)的預(yù)算，完成多少收入、多少利潤(rùn)、多少回款，要有一個(gè)參照，如歷史數(shù)據(jù)，還要有浮動(dòng)的原則。

以華為公司為例，華為制定主要產(chǎn)出指標(biāo)預(yù)算，遵循的“兩個(gè)不低于”的原則就很好。來(lái)年的增長(zhǎng)率不低于公司過(guò)去三年的平均增長(zhǎng)率，不低于過(guò)去一年主要友商(競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手)的增長(zhǎng)率。兩個(gè)不低于，一是和過(guò)去的自己比，二是和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比。把“兩個(gè)不低于”作為預(yù)算目標(biāo)，既貼近實(shí)際，又具有挑戰(zhàn)性。

每個(gè)公司都有自身的不同情況，財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)公司實(shí)際，設(shè)定預(yù)算原則。預(yù)算原則的核心思想就一個(gè)，目標(biāo)不能輕易實(shí)現(xiàn)，也不能永遠(yuǎn)完不成，要想完成，一定要付出努力。

編制成本費(fèi)用預(yù)算，原則有二：其一，和業(yè)務(wù)規(guī)模掛鉤;其二，和歷史水平看齊。和業(yè)務(wù)規(guī)模掛鉤，說(shuō)白了就是要做彈性預(yù)算，這是針對(duì)與業(yè)務(wù)相關(guān)的成本費(fèi)用而言的。與歷史水平看齊，針對(duì)平臺(tái)性費(fèi)用而言，它們的發(fā)生與業(yè)務(wù)拓展基本無(wú)關(guān)。

五、自上而下與自下而上相結(jié)合

預(yù)算編制出來(lái)后，一般還會(huì)有幾下幾上的反復(fù)。

編制預(yù)算，需要自上而下與自下而上相結(jié)合。開(kāi)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃會(huì)與預(yù)算啟動(dòng)會(huì)，把預(yù)算工作布置下去，這是自上而下的過(guò)程。各責(zé)任單位把預(yù)算報(bào)上來(lái)，這是自下而上的過(guò)程。財(cái)務(wù)人員匯總預(yù)算后，報(bào)送給總經(jīng)理審核，總經(jīng)理提出修訂要求，這又是自上而下的過(guò)程。自上而下與自下而上相結(jié)合，目的是保證預(yù)算編制過(guò)程中實(shí)現(xiàn)有效溝通。

編制年度預(yù)算，應(yīng)以自上而下為主呢，還是以自下而上為主呢?教科書(shū)里的答案是以自下而上為主。為什么呢，因?yàn)轭A(yù)算最終需要由下級(jí)來(lái)執(zhí)行，下級(jí)最了解自己的實(shí)際情況，所以上級(jí)應(yīng)該多傾聽(tīng)他們的意見(jiàn)。上級(jí)在聽(tīng)取他們意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，再做一些平衡，做一些調(diào)整。

但我們也要明白，自下而上為主編制預(yù)算，有著先天不足——各預(yù)算責(zé)任單位會(huì)基于自身利益考量，在編制預(yù)算時(shí)趨于保守。財(cái)務(wù)人員在平衡預(yù)算時(shí)一定要考慮到這點(diǎn)。作為上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，也應(yīng)該考慮到這點(diǎn)。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須了解各預(yù)算責(zé)任單位的實(shí)際業(yè)務(wù)，否則他沒(méi)法去做這個(gè)平衡。

六、預(yù)算分解與目標(biāo)下達(dá)

當(dāng)預(yù)算達(dá)成共識(shí)后，財(cái)務(wù)人員需要把預(yù)算分解開(kāi)，下發(fā)給各預(yù)算責(zé)任單位去執(zhí)行。預(yù)算分解下發(fā)的過(guò)程大多有一定的儀式感，往往有簽署目標(biāo)責(zé)任狀之類的舉措。

目標(biāo)責(zé)任狀一簽定，各預(yù)算責(zé)任單位就要據(jù)此執(zhí)行。到時(shí)能否完成目標(biāo)，公司都應(yīng)兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。這樣做是為了維護(hù)預(yù)算工作的嚴(yán)肅性。

至此，年度預(yù)算編制工作就結(jié)束了。但預(yù)算工作并未因此結(jié)束，因?yàn)榫幹祁A(yù)算只是預(yù)算工作的一環(huán)，后面還會(huì)有預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析、預(yù)算考核等內(nèi)容。今天的文章只是給大家講預(yù)算編制，就不繼續(xù)往下拓展了。

　　又是一年一度的年度總結(jié)，相信各位財(cái)務(wù)小伙伴心有千言萬(wàn)語(yǔ)但不知道怎么樣去表達(dá)出來(lái)，這一年財(cái)務(wù)工作的成果或者辛酸要通過(guò)年度總結(jié)這種方式表達(dá)出來(lái)，相信財(cái)務(wù)小伙伴們又糾結(jié)公司的年度總結(jié)該如何寫(xiě)？以下是會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理的相關(guān)意見(jiàn)。

　　財(cái)務(wù)職場(chǎng)年度總結(jié)怎么寫(xiě)？

　　1、首先首段是一個(gè)總結(jié)段，是我們寫(xiě)對(duì)這一年來(lái)的回望，年前工作目標(biāo)是否完成，還有年中和年尾的工作目標(biāo)是否達(dá)到，然后表達(dá)你這一年的工作心得和體會(huì)。

　　2、其后我們自己寫(xiě)我們這一年經(jīng)歷了什么困難，自己負(fù)責(zé)的工作板塊有什么進(jìn)展或者經(jīng)歷什么困難和收獲了什么機(jī)會(huì)，然后自己作出了什么成績(jī)。

　　3、表示這一年因?yàn)槭裁丛蜃约哄e(cuò)失什么機(jī)會(huì)，或者導(dǎo)致什么錯(cuò)誤，以后在工作中要注意和改變自己不足，然后需要作出行動(dòng)。

　　4、最后一段表達(dá)自己這一整年來(lái)自己的辛勤付出和公司的提供平臺(tái)，并在未來(lái)一年更加努力工作祝愿公司越辦越好。

　　財(cái)務(wù)職場(chǎng)中如何定位自己的短期目標(biāo)？

　　1、要明白自己要往那個(gè)方向發(fā)展，因?yàn)槲覀冐?cái)務(wù)有核算方向，還有我們稅務(wù)資金方向等，所以自己要明白自己要往那個(gè)方向發(fā)展，我們才能制定我們的發(fā)展目標(biāo)，然后去完成這個(gè)目標(biāo)

　　2、多向身邊過(guò)來(lái)的財(cái)務(wù)人吸取經(jīng)驗(yàn)，財(cái)務(wù)是做的越久經(jīng)歷的事情也就越多，知道的財(cái)務(wù)知識(shí)也就越多，如果身邊有從業(yè)多年的老財(cái)務(wù)人，你可以向他請(qǐng)教經(jīng)驗(yàn)來(lái)幫助自己自己做一個(gè)正確決定，并且設(shè)立目標(biāo)，然后完成，也是對(duì)自己職場(chǎng)規(guī)劃的一種發(fā)展，早點(diǎn)做好決定對(duì)自己未來(lái)的財(cái)務(wù)工作也就越好。

課程背景

　　年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)年度戰(zhàn)略目標(biāo)而指定的尋找資源及配置資源的一系列活動(dòng)。幾乎所有的企業(yè)都會(huì)編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，但如何制定出最有效的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，讓企業(yè)的資源配置達(dá)到帕累托最優(yōu)，以最少的本錢(qián)，做最多的事，達(dá)到最好的效果，則是很多企業(yè)所遇到的管理難題。

　　那企業(yè)究竟應(yīng)該如何制定科學(xué)合理的年度經(jīng)驗(yàn)計(jì)劃，并借助預(yù)算工具讓其成功落地呢？

　　■如何制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)？制定目標(biāo)的過(guò)程中有需要重點(diǎn)關(guān)注哪些事項(xiàng)？

　　■年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃明明做的很漂亮，但為什么總是很難落地？執(zhí)行中也經(jīng)常遇到各種問(wèn)題？

　　■如何將年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分解成業(yè)務(wù)或部門(mén)的計(jì)劃，并將其轉(zhuǎn)化為可以執(zhí)行的具體任務(wù)和活動(dòng)？

　　■年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定完成后，企業(yè)環(huán)境發(fā)生變化了怎么辦？是修改之前的計(jì)劃，還是重新制定？

　　■預(yù)算的考評(píng)如何設(shè)置才能發(fā)揮其應(yīng)有的約束和激勵(lì)作用，并推動(dòng)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的順利執(zhí)行？

課程收益

　　【入木三分】深度剖析年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定和執(zhí)行的問(wèn)題本質(zhì)，從根源處解決經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的落地難題

　　【授之以漁】學(xué)會(huì)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃從目標(biāo)制定、執(zhí)行落地到評(píng)價(jià)反饋的全流程操作理念和方法工具

　　【量化管理】用數(shù)據(jù)量化目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、考核，實(shí)現(xiàn)從年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃到預(yù)算的全面量化管理

　　【身臨其境】不同企業(yè)各種類型的案例實(shí)操演練，老師現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)學(xué)員進(jìn)行分組操作、體驗(yàn)和交流

課程對(duì)象

　　■董事長(zhǎng)、總經(jīng)理

　　■財(cái)務(wù)總監(jiān)、運(yùn)營(yíng)總監(jiān)、市場(chǎng)總監(jiān)、銷(xiāo)售總監(jiān)、各部門(mén)主管

課程大綱

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財(cái)務(wù)報(bào)表可以稱之為公司的體檢報(bào)告，真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表能反映出企業(yè)相關(guān)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，把企業(yè)存在的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)問(wèn)題展示出來(lái)，清晰地反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r。

我們平時(shí)最熟悉的三大報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。其中資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表，現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。

資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告三大主要財(cái)務(wù)報(bào)表之一，資產(chǎn)負(fù)債表也可稱為會(huì)計(jì)恒等式表，資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。通常企業(yè)在成立初期，資產(chǎn)來(lái)源于股東投入。隨著業(yè)務(wù)慢慢展開(kāi)，企業(yè)就可以通過(guò)借債來(lái)擴(kuò)充資產(chǎn)。

資產(chǎn)是權(quán)屬于公司的東西，錢(qián)，貨物，固定資產(chǎn)等等，通俗一點(diǎn)來(lái)講，就是公司的資金占用，也就是公司的錢(qián)都花在哪里了。

負(fù)債就是公司欠別人的錢(qián)，最終都是要還的。

所有者權(quán)益就是股東的，股東投的錢(qián)和股東賺的錢(qián)，可以不用還的錢(qián)。

總的來(lái)說(shuō)，就是我們的錢(qián)都花在哪里(資產(chǎn))、欠的錢(qián)(負(fù)債)和股東的錢(qián)(所有者權(quán)益)。資產(chǎn)負(fù)債表就是可以一目了然地看到，你的錢(qián)都花在哪里去了，你花的錢(qián)都是哪里來(lái)的，有多少是要還的，有多少是不用還的。

我們分析資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)鍵，是看錢(qián)花的是不是合理，也就是我們的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債的結(jié)構(gòu)是不是合理，資產(chǎn)的質(zhì)量好不好。

利潤(rùn)表

利潤(rùn)表，又稱綜合收入表(Statement of comprehensive income)，過(guò)去也叫“損益表(Income Statement)”，它能告訴你一個(gè)公司在一定的時(shí)期內(nèi)收入有多少，開(kāi)支能有多少，用收入減去開(kāi)支，就是利潤(rùn)。

計(jì)算公式是：利潤(rùn) = 收入 - 支出

如果收入大于支出，那么利潤(rùn)為正，公司就是盈利的，反之，支出大于收入，利潤(rùn)為負(fù)，公司就是虧損的。

在分析公司是否具有持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)時(shí)，可以先從公司的利潤(rùn)表著手，可以看出這個(gè)企業(yè)是否能夠創(chuàng)造利潤(rùn)，讓投資者了解該企業(yè)在一段時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)狀況。

企業(yè)能否盈利僅僅是一方面，還應(yīng)該分析企業(yè)獲得利潤(rùn)的方式，是否需要靠大量研發(fā)來(lái)保持競(jìng)爭(zhēng)力，是否需要通過(guò)財(cái)務(wù)杠桿以獲取利潤(rùn)。通過(guò)從利潤(rùn)表中挖掘的這些信息，可以判斷企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)原動(dòng)力。

現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金指的是庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款和現(xiàn)金等價(jià)物。資產(chǎn)負(fù)債表上“貨幣資金”項(xiàng)目一般就是指庫(kù)存現(xiàn)金。

對(duì)于一家公司來(lái)說(shuō)，是否有足夠的現(xiàn)金流入非常重要，因?yàn)檫@不僅關(guān)系到公司支付股利、償還債務(wù)的能力，還關(guān)系到公司的發(fā)展和生存。所以，投資者在關(guān)心上市公司的每股凈資產(chǎn)、每股凈收益率等資本增值和盈利能力指標(biāo)時(shí)，還要關(guān)注公司的支付、償債能力。

在其他財(cái)務(wù)報(bào)表中，投資者只能掌握企業(yè)現(xiàn)金的靜態(tài)情況，而現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況，它是從各種活動(dòng)引起的現(xiàn)金流量的變化，及各種活動(dòng)引起的現(xiàn)金流量占企業(yè)現(xiàn)金流量總額的比重等方面去分析的。所以投資者在分析現(xiàn)金流量表時(shí)，最好與其他財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)合起來(lái)分析，這樣就會(huì)更加全面地了解一家企業(yè)。

總的說(shuō)來(lái)，對(duì)于投資者，讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表是第一步，在看懂報(bào)表之后，通過(guò)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)一步分析，分析企業(yè)的償債能力，企業(yè)的權(quán)益結(jié)構(gòu);評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力，企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)使用情況;評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力，分析企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的完成情況等等。只有這樣，能夠?qū)?duì)企業(yè)的投資價(jià)值，和對(duì)未來(lái)發(fā)展進(jìn)行一定的預(yù)判。

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供，請(qǐng)問(wèn)年度財(cái)務(wù)報(bào)表和匯算清繳的數(shù)據(jù)是否一致？

　　年度財(cái)務(wù)報(bào)表與匯算清繳的數(shù)據(jù)一致嗎？

　　年度財(cái)務(wù)報(bào)表和匯算清繳的數(shù)據(jù)需要保持一致。

　　對(duì)于匯算清繳報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表不匹配的數(shù)據(jù)，一般而言，需要更改匯算清繳報(bào)表的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)保持一致。

　　注意：在匯算清繳與財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)生成中，若涉及企業(yè)損益，則通過(guò)以前年度損益進(jìn)行調(diào)整后，轉(zhuǎn)入未分配公司利潤(rùn)（如招待費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致的差異）；若不涉及損益，則直接將以前年度的錯(cuò)賬沖回重做。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時(shí)期資金、利潤(rùn)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。在企業(yè)所得稅匯算清繳中，要求報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，可以不報(bào)送現(xiàn)金流量表。

　　年度財(cái)務(wù)報(bào)表的提交時(shí)間

　　申報(bào)時(shí)間：年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供。

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第一百五十七條規(guī)定：

　　月度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于月度終了后6天內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）對(duì)外提供；季度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于季度終了后15天內(nèi)對(duì)外提供；半年度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度中期結(jié)束后60天內(nèi)（相當(dāng)于兩個(gè)連續(xù)的月份）對(duì)外提供；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供。

財(cái)務(wù)工作2023年度工作總結(jié)和2024年工作計(jì)劃

今年以來(lái)，在領(lǐng)導(dǎo)班子的正確領(lǐng)導(dǎo)與關(guān)心支持下，在各部門(mén)的通力配合與積極協(xié)作下，財(cái)務(wù)部緊緊圍繞2023年度工作目標(biāo)和工作計(jì)劃，以“服務(wù)大局、防范風(fēng)險(xiǎn)、提供信息、支持決策”為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，立足本職，不斷夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提升財(cái)務(wù)服務(wù)水平，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，全面推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作邁上新臺(tái)階?，F(xiàn)將一年來(lái)有關(guān)工作開(kāi)展情況總結(jié)如下：

一、2023年工作情況

一是堅(jiān)持統(tǒng)籌規(guī)劃，及時(shí)完成預(yù)決算工作。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，嚴(yán)控部門(mén)預(yù)算年中追加，減小部門(mén)預(yù)決算差異。同時(shí)，嚴(yán)格落實(shí)落細(xì)各項(xiàng)公開(kāi)要求，進(jìn)一步規(guī)范公開(kāi)程序，細(xì)化公開(kāi)內(nèi)容，不斷提升公開(kāi)質(zhì)量，充分發(fā)揮預(yù)決算公開(kāi)的積極促進(jìn)作用。

二是堅(jiān)持提質(zhì)增效，提高核算工作質(zhì)量。及時(shí)掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，扎實(shí)做好財(cái)務(wù)報(bào)賬工作，嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著“客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”原則，按照財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求進(jìn)行報(bào)賬，認(rèn)真審核原始憑證，確保原始憑證的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整。

三是堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范，切實(shí)規(guī)范采購(gòu)行為。嚴(yán)格規(guī)范采購(gòu)，進(jìn)一步規(guī)范了采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以下的貨物、服務(wù)和工程采購(gòu)，完善了采購(gòu)內(nèi)控機(jī)制，為規(guī)范采購(gòu)行為提供了有力支撐。

四是堅(jiān)持建章立制，不斷強(qiáng)化資產(chǎn)管理。積極做好往來(lái)賬款清理工作，在往來(lái)賬款管理上及時(shí)與各部門(mén)進(jìn)行溝通、對(duì)賬，對(duì)各項(xiàng)往來(lái)賬款進(jìn)行催繳及清理，保證款項(xiàng)的及時(shí)收回和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，推進(jìn)對(duì)外投資轉(zhuǎn)讓事宜。

五是堅(jiān)持科學(xué)謀劃，扎實(shí)做好稅收籌劃。

六是堅(jiān)持用心用情，做好公積金管理工作。

七是堅(jiān)持協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)功能，堅(jiān)持“問(wèn)題導(dǎo)向、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”原則，防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

八是堅(jiān)持不斷學(xué)習(xí)，持續(xù)提升綜合能力。始終堅(jiān)持把學(xué)習(xí)放在重要位置，部門(mén)人員按時(shí)參加會(huì)計(jì)繼續(xù)教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，進(jìn)一步提高部門(mén)的綜合素質(zhì)，為推動(dòng)財(cái)務(wù)工作提質(zhì)增效奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

九是堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范，做好工會(huì)財(cái)務(wù)工作。嚴(yán)格預(yù)算管理，嚴(yán)肅執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，推動(dòng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)“收、管、用”取得一定成績(jī)。

二、2024年工作計(jì)劃

緊緊圍繞各項(xiàng)工作部署，充分發(fā)揮我部門(mén)職能，圍繞中心、服務(wù)大局、科學(xué)規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，力爭(zhēng)高效完成各項(xiàng)工作。

一是提高統(tǒng)籌意識(shí)。

二是提高參謀意識(shí)。

三是提高服務(wù)意識(shí)。扎實(shí)做好財(cái)務(wù)工作，面對(duì)日常工作及各類不可預(yù)知事件，堅(jiān)持做到“早考慮、早預(yù)判、早謀劃”，努力掌握工作主動(dòng)權(quán)，在增強(qiáng)工作計(jì)劃性中體現(xiàn)主動(dòng)服務(wù)意識(shí)，進(jìn)一步形成計(jì)劃性與靈活性相結(jié)合的良好服務(wù)態(tài)勢(shì)。

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大家對(duì)年度資金需要量這個(gè)名詞不知道會(huì)不會(huì)有點(diǎn)印象，很多公司在做預(yù)算或者做因素分析的時(shí)候，年度資金需要量就發(fā)揮作用了。

（一）年度資金需要量

一般是指在一個(gè)年度內(nèi)，公司除了上一年度的利潤(rùn)留存之外，還需要多少的資金量，需要從外部籌集多少資金，主要還是要計(jì)算出這方面的資金需要量問(wèn)題。

（二）案例分析

（1）甲公司上個(gè)年度的資金平均占用額為6000萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)分析，其中不合理的部分為300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)年度的銷(xiāo)售額增長(zhǎng)6%，資金周轉(zhuǎn)加速3%，預(yù)測(cè)年度資金需要量為多少？

A：4520.3萬(wàn)元

B：5839.03萬(wàn)元

C：5860.74萬(wàn)元

D：5392.30萬(wàn)元

解析：

1、這道題主要考察的是因素分析法中的年度資金需要量知識(shí)點(diǎn)

2、預(yù)測(cè)年度資金需要量=（6000—300）*（1+6%）*（1—3%）=5860.74萬(wàn)元

（2）甲公司去年的自己年平均占用額為3500萬(wàn)元，其中不合理的部分占30%，預(yù)計(jì)今年的銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率為5%,資金周轉(zhuǎn)率降低8%，那么今年的資金需要量為多少？

A：2771.4萬(wàn)元

B：2459.3萬(wàn)元

C：2778.3萬(wàn)元

D：4290.3萬(wàn)元

解析：

1、這道題主要考察的是因素分析法中的年度資金需要量知識(shí)點(diǎn)

2、今年的資金需要量=（3500—3500*30%）*（1+5%）*（1+8%）=2778.3萬(wàn)元

以上就是有關(guān)年度資金需要量的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，希望對(duì)大家能有幫助，想了解個(gè)更多中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！