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    辦理年度匯算一定會(huì)產(chǎn)生退稅嗎?年度匯算問(wèn)題解答來(lái)啦!
    2020-04-09 09:45:14 681 瀏覽

      2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳上線(xiàn),我們迎來(lái)了新個(gè)稅的首次年度匯算。不少朋友有疑問(wèn):辦理年度匯算一定會(huì)產(chǎn)生退稅嗎?不一定哦,具體情形來(lái)一起了解吧。

    年度匯算一定會(huì)退稅嗎

      問(wèn)題:我準(zhǔn)備辦理年度匯算了,是不是一定會(huì)產(chǎn)生退稅呀?

      回答:不一定哦,根據(jù)個(gè)人實(shí)際情況不同,辦理年度匯算可能會(huì)產(chǎn)生退稅或者補(bǔ)稅,具體可以參照以下三種情形判斷:

      情形1:如果已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額,就會(huì)產(chǎn)生退稅;

      情形2:如果已預(yù)繳稅額小于年度應(yīng)納稅額,則需要補(bǔ)稅;

      情形3:如果已預(yù)繳稅額等于年度應(yīng)納稅額,既不需要退稅,也不需要補(bǔ)稅。

      年度匯算常見(jiàn)問(wèn)題解答

      1.工作單位每個(gè)月都有代扣代繳,個(gè)人還需要匯算清繳嗎?

      答:有這些情形的,比如更改年終獎(jiǎng)申報(bào)方式可能會(huì)退稅的;子女教育、住房租金等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除沒(méi)有填寫(xiě)的可能會(huì)退稅,需要匯算清繳。

      2.去年換了幾份工作,因此同一年度內(nèi)有多個(gè)任職受雇單位,該怎么選擇?

      答:多個(gè)扣繳單位的,可以選其中一家單位,做為匯算的地點(diǎn)。(可以是現(xiàn)在單位,也可以選擇之前的單位,不影響匯算清繳申報(bào))

      3.“享受免申報(bào)”是什么意思?可以不申報(bào)嗎?

      答:如果您需要補(bǔ)稅但年度綜合收入不超過(guò)12萬(wàn)元,或者年度匯算清繳需補(bǔ)稅金額≤400元,已經(jīng)依法預(yù)繳稅的,點(diǎn)擊“享受免申報(bào)”,提交后不用補(bǔ)稅。補(bǔ)申報(bào)對(duì)個(gè)人沒(méi)有影響。

      4.收入超過(guò)12萬(wàn)如果不進(jìn)行匯算清繳,會(huì)對(duì)個(gè)人有什么影響?

      答:個(gè)人匯算清繳補(bǔ)稅超過(guò)400元,沒(méi)有辦理匯算清繳,嚴(yán)重的會(huì)影響個(gè)人征信。

      參考文件:(《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳 國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》(發(fā)改辦財(cái)金規(guī)〔2019〕860號(hào))

      資料來(lái)源:國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局、網(wǎng)絡(luò)整理

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    中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn):因素分析法的年度資金需要量
    2020-04-22 11:46:23 400 瀏覽

    說(shuō)因素分析法可能大家都不太懂,但是說(shuō)年度資金需要量可能就會(huì)比較淺顯易懂,今天我們就來(lái)說(shuō)說(shuō)因素分析法中的年度資金需要量知識(shí)點(diǎn),和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧。

    sheying0328.jpg

    (一)因素分析法

    因素分析法指的是,分析指標(biāo)與影響因素之間的關(guān)系,各因素對(duì)分析指標(biāo)的影響,對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響等等,需要從數(shù)量上去理解它們之間的關(guān)系。

    (二)案例分析

    某公司上年度的資金平均占用額為1100萬(wàn)元,其中不合理的部分占了12%,預(yù)計(jì)本年度銷(xiāo)售額增長(zhǎng)率為5%,資金周轉(zhuǎn)的速度提高了2%,那么預(yù)測(cè)今年的資金需求量為多少?

    A:882.084萬(wàn)元

    B:996.072萬(wàn)元

    C:456.20萬(wàn)元

    D:538.983萬(wàn)元

    解析:

    1、這道題主要考察的是因素分析法中的年度資金需求量知識(shí)點(diǎn)

    2、預(yù)測(cè)年度資金需要量=(1100—1100*12%)*(1+5%)*(1—2%)=996.072萬(wàn)元

    因素分析法中,還包括利潤(rùn)分析法,利潤(rùn)分析法主要的指標(biāo)為收入毛利率、收入利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率等

    收入毛利率=(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—主營(yíng)業(yè)務(wù)成本)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

    收入利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

    總資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)平均余額

    凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益平均余額

    以上就是有關(guān)因素分析法中的年度資金需要量知識(shí)點(diǎn),想了解更多有關(guān)中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!


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    中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn):年度資金需要量
    2020-04-23 11:41:01 1289 瀏覽

    大家對(duì)年度資金需要量這個(gè)名詞不知道會(huì)不會(huì)有點(diǎn)印象,很多公司在做預(yù)算或者做因素分析的時(shí)候,年度資金需要量就發(fā)揮作用了。

    中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn):年度資金需要量

    (一)年度資金需要量

    一般是指在一個(gè)年度內(nèi),公司除了上一年度的利潤(rùn)留存之外,還需要多少的資金量,需要從外部籌集多少資金,主要還是要計(jì)算出這方面的資金需要量問(wèn)題。

    二)案例分析

    (1)甲公司上個(gè)年度的資金平均占用額為6000萬(wàn)元,經(jīng)過(guò)分析,其中不合理的部分為300萬(wàn)元,預(yù)計(jì)年度的銷(xiāo)售額增長(zhǎng)6%,資金周轉(zhuǎn)加速3%,預(yù)測(cè)年度資金需要量為多少?

    A:4520.3萬(wàn)元

    B:5839.03萬(wàn)元

    C:5860.74萬(wàn)元

    D:5392.30萬(wàn)元

    解析:

    1、這道題主要考察的是因素分析法中的年度資金需要量知識(shí)點(diǎn)

    2、預(yù)測(cè)年度資金需要量=(6000—300)*(1+6%)*(1—3%)=5860.74萬(wàn)元

    (2)甲公司去年的自己年平均占用額為3500萬(wàn)元,其中不合理的部分占30%,預(yù)計(jì)今年的銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率為5%,資金周轉(zhuǎn)率降低8%,那么今年的資金需要量為多少?

    A:2771.4萬(wàn)元

    B:2459.3萬(wàn)元

    C:2778.3萬(wàn)元

    D:4290.3萬(wàn)元

    解析:

    1、這道題主要考察的是因素分析法中的年度資金需要量知識(shí)點(diǎn)

    2、今年的資金需要量=(3500—3500*30%)*(1+5%)*(1+8%)=2778.3萬(wàn)元

    以上就是有關(guān)年度資金需要量的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容,希望對(duì)大家能有幫助,想了解個(gè)更多中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

     


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    年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)怎么計(jì)算?
    2020-06-17 16:58:58 695 瀏覽

    工會(huì)經(jīng)費(fèi)可能大家都還算熟悉,工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)該怎么計(jì)算?如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

    年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)怎么計(jì)算?

    工會(huì)經(jīng)費(fèi)一般是什么時(shí)候繳納?

    工會(huì)經(jīng)費(fèi)一般是按月計(jì)提,每季繳納,以當(dāng)月全部職工工資總額為基數(shù)、按照2%的比例計(jì)提,根據(jù)工會(huì)法的規(guī)定,建立工會(huì)組織的全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位、機(jī)關(guān)按每月全部職工工資總額的百分之二向工會(huì)撥交的經(jīng)費(fèi),工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)以當(dāng)月全部職工工資總額為基數(shù)、按照2%的比例計(jì)提。

    工會(huì)經(jīng)費(fèi)怎么繳納?

    職工經(jīng)費(fèi)不在計(jì)提直接列支

    借:管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)

    貸:銀行存款

    工會(huì)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)在有的公司計(jì)提有的不計(jì)提

    借:管理費(fèi)用

    貸:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

    借:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

    貸:銀行存款

    直接支付時(shí)

    借:管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

    貸:銀行存款

    工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳納比例范圍以及計(jì)算公式

    1、國(guó)稅代收工會(huì)bai經(jīng)費(fèi)的范圍:建立工會(huì)組織的所有企業(yè)du、事業(yè)單位(省總工會(huì)直管單位和市財(cái)政全額預(yù)算撥款的黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位除外)

    2、國(guó)稅代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的比例:企業(yè)、事業(yè)單位按全部職工工資總額2%計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)中應(yīng)上繳上級(jí)工會(huì)50%的部分。(省屬產(chǎn)業(yè)工會(huì)在漢單位和垂直管理單位的代收比例另行規(guī)定)

    3、計(jì)算繳納公式:?jiǎn)挝蝗柯毠すべY總額×2%

    以上就是有關(guān)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的一些相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    工會(huì)經(jīng)費(fèi)要怎么繳納?必須要成立工會(huì)組織嗎?

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    年度財(cái)務(wù)報(bào)表和匯算清繳的數(shù)據(jù)是否一致?
    2020-08-05 10:26:35 1899 瀏覽

      根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供,請(qǐng)問(wèn)年度財(cái)務(wù)報(bào)表和匯算清繳的數(shù)據(jù)是否一致?

    年度財(cái)務(wù)報(bào)表

      年度財(cái)務(wù)報(bào)表與匯算清繳的數(shù)據(jù)一致?

      年度財(cái)務(wù)報(bào)表和匯算清繳的數(shù)據(jù)需要保持一致。

      對(duì)于匯算清繳報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表不匹配的數(shù)據(jù),一般而言,需要更改匯算清繳報(bào)表的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)保持一致。

      注意:在匯算清繳與財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)生成中,若涉及企業(yè)損益,則通過(guò)以前年度損益進(jìn)行調(diào)整后,轉(zhuǎn)入未分配公司利潤(rùn)(如招待費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致的差異);若不涉及損益,則直接將以前年度的錯(cuò)賬沖回重做。

      財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時(shí)期資金、利潤(rùn)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

      匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。在企業(yè)所得稅匯算清繳中,要求報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表,可以不報(bào)送現(xiàn)金流量表。

      年度財(cái)務(wù)報(bào)表的提交時(shí)間

      申報(bào)時(shí)間:年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供。

      根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第一百五十七條規(guī)定:

      月度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于月度終了后6天內(nèi)(節(jié)假日順延,下同)對(duì)外提供;季度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于季度終了后15天內(nèi)對(duì)外提供;半年度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度中期結(jié)束后60天內(nèi)(相當(dāng)于兩個(gè)連續(xù)的月份)對(duì)外提供;年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供。

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    年度折舊費(fèi)用怎么計(jì)算?
    2020-09-20 11:58:39 489 瀏覽

      對(duì)于企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn),應(yīng)在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi),對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行年度分?jǐn)?。?duì)于年度折舊費(fèi)用,具體計(jì)算方法有哪些?

    年度折舊費(fèi)用

      年度折舊費(fèi)用是怎樣計(jì)算的?

      年度折舊計(jì)算方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。具體如下:

      1、雙倍余額遞減法

      年折舊率=2÷預(yù)計(jì)使用年限;

      年折舊額=每個(gè)折舊年度年初固定資產(chǎn)賬面凈值×年折舊率;

      最后兩年平攤資產(chǎn)余值

      2、年限平均法

      年折舊額=(資產(chǎn)原值-殘值)÷預(yù)計(jì)使用年限;

      預(yù)計(jì)凈資產(chǎn)殘值率=殘值÷資產(chǎn)原值;

      年折舊率=(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)÷預(yù)計(jì)使用壽命;

      3、年數(shù)總和法

      年折舊率=尚可使用年數(shù)÷預(yù)計(jì)使用的年數(shù)總和×100%;

      年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值)×年折舊率;

      4、工作量法

      A.按照行駛里程計(jì)算折舊的,計(jì)算公式如下:

      單位里程折舊額=原值×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)÷總行駛進(jìn)程;

      B.按工作小時(shí)計(jì)算折舊的,計(jì)算公式如下:

      每工作小時(shí)折舊額=原值×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)÷工作總小時(shí);

      C.按臺(tái)班計(jì)算折舊的公式的,計(jì)算公式如下:

      每臺(tái)班折舊額=原值×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)÷工作總臺(tái)班數(shù)

      固定資產(chǎn)計(jì)提折舊范圍是什么?

      計(jì)提折舊的固定資產(chǎn):房屋建筑物;在用的機(jī)器設(shè)備、食品儀表、運(yùn)輸車(chē)輛、工具器具;季節(jié)性停用及修理停用的設(shè)備;以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以融資租賃式租入的固定資產(chǎn)。

      不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn):已提足折舊仍繼續(xù)適用的的固定資產(chǎn);以前年度已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

      固定資產(chǎn)折舊分錄

      借:制造費(fèi)用(生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊)

             管理費(fèi)用(行政用固定資產(chǎn)的折舊)

             銷(xiāo)售費(fèi)用(銷(xiāo)售部門(mén)用固定資產(chǎn)的折舊)

             在建工程(用于工程的固定資產(chǎn)的折舊)

             研發(fā)支出(用于研發(fā)的固定資產(chǎn)的折舊)

             其他業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營(yíng)租出的固定資產(chǎn)的折舊)

             貸:累計(jì)折舊

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    以前年度虧損可以彌補(bǔ)幾年?
    2020-11-29 10:50:07 9605 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中產(chǎn)生的稅前利潤(rùn)可以用于彌補(bǔ)以前年度的虧損,彌補(bǔ)完再進(jìn)行相關(guān)納稅計(jì)算。那么以前年度虧損至少可彌補(bǔ)幾年?

    以前年度虧損

      以前年度虧損至少可以彌補(bǔ)多少年?

      企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損,可以用下一年度的所得彌補(bǔ),下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ),但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。

      虧損彌補(bǔ)期限是自虧損年度報(bào)告的下一個(gè)年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算。5年內(nèi)不論是盈利或虧損,都作為實(shí)際彌補(bǔ)期限計(jì)算;先虧先補(bǔ),后虧后補(bǔ)。

      虧損是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的虧損額經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)調(diào)整后的金額(稅法口徑的虧損額)。

      企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí),其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。

      自2018年1月1日起,當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱(chēng)資格)的企業(yè),其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

      企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度,企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度,為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出,不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損,企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除,也可以按照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理,但一經(jīng)選定,不得改變。

      彌補(bǔ)虧損的會(huì)計(jì)處理怎么做?

      企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中既有可能發(fā)生盈利,也有可能出現(xiàn)虧損。企業(yè)在當(dāng)年發(fā)生虧損的情況下,與實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的情況相同,應(yīng)當(dāng)將本年發(fā)生的虧損自“本年利潤(rùn)”科目,轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目,借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目,貸記“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后“利潤(rùn)分配”科目的借方余額,即為未彌補(bǔ)虧損的數(shù)額。然后通過(guò)“利潤(rùn)分配”科目核算有關(guān)虧損的彌補(bǔ)情況。

      由于未彌補(bǔ)虧損形成的時(shí)間長(zhǎng)短不同等原因,以前年度未彌補(bǔ)虧損有的可以以當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ),有的則須用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。以當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的未彌補(bǔ)虧損,不需要進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的賬務(wù)處理。企業(yè)應(yīng)將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”科目,轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的貸方,其貸方發(fā)生額與“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”的借方余額自然抵補(bǔ)。無(wú)論是以稅前利潤(rùn)還是以稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損,其會(huì)計(jì)處理方法均相同。但是,兩者在計(jì)算交納所得稅時(shí)的處理是不同的。在以稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損的情況下,其彌補(bǔ)的數(shù)額可以抵減當(dāng)期企業(yè)應(yīng)納稅所得額,而以稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)的數(shù)額,則不能作為納稅所得扣除處理。

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    本年度分配股東上年度利潤(rùn)如何編制會(huì)計(jì)分錄?
    2021-02-20 14:49:39 1267 瀏覽

      企業(yè)本年度分配股東上年度利潤(rùn)時(shí),一般通過(guò)利潤(rùn)分配科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?

    分配股東利潤(rùn)分錄

      本年度分配股東上年度利潤(rùn)分錄

      1.企業(yè)按規(guī)定比例提取盈余公積:

      借:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

             利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積

             貸:盈余公積——法定盈余公積

                    盈余公積——任意盈余公積

      2.經(jīng)股東大會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)決議,分配現(xiàn)金股利或利潤(rùn)給股東或投資者:

      借:利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利

             貸:應(yīng)付股利

      3.用盈余公積彌補(bǔ)虧損

      借:盈余公積

             貸:利潤(rùn)分配——盈余公積轉(zhuǎn)入

      4.將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配

      借:本年利潤(rùn)

             貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

      結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配:

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

             貸:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

                    利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積

                    利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利

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    補(bǔ)交上年度和本年度增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-06-25 15:27:28 2137 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,都會(huì)遇到稅務(wù)局稽查公司賬目的情形,稽查后發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)交上年度和本年度增值稅時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?

    補(bǔ)交上年度增值稅分錄

      補(bǔ)交上年度增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      一、本年度正常的補(bǔ)繳增值稅,會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

      二、以前年度審計(jì)繳納、檢查和補(bǔ)充增值稅的會(huì)計(jì)分錄:

     ?。?、計(jì)提

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

     ?。病⒉檠a(bǔ)轉(zhuǎn)出

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

     ?。?、補(bǔ)交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

        貸:銀行存款

      4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

      借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      什么是以前年度損益調(diào)整?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。

      該科目屬于損益類(lèi)科目,損益類(lèi)的科目主要是為了核算本年利潤(rùn)而服務(wù)的。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

      利潤(rùn)分配是什么?

      利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn),按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

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    財(cái)務(wù)職場(chǎng)上年度總結(jié)怎么填寫(xiě)?
    2022-02-28 17:36:40 613 瀏覽

      又是一年一度的年度總結(jié),相信各位財(cái)務(wù)小伙伴心有千言萬(wàn)語(yǔ)但不知道怎么樣去表達(dá)出來(lái),這一年財(cái)務(wù)工作的成果或者辛酸要通過(guò)年度總結(jié)這種方式表達(dá)出來(lái),相信財(cái)務(wù)小伙伴們又糾結(jié)公司的年度總結(jié)該如何寫(xiě)?以下是會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理的相關(guān)意見(jiàn)。

    財(cái)務(wù)職場(chǎng)年度總結(jié)

      財(cái)務(wù)職場(chǎng)年度總結(jié)怎么寫(xiě)?

      1、首先首段是一個(gè)總結(jié)段,是我們寫(xiě)對(duì)這一年來(lái)的回望,年前工作目標(biāo)是否完成,還有年中和年尾的工作目標(biāo)是否達(dá)到,然后表達(dá)你這一年的工作心得和體會(huì)。

      2、其后我們自己寫(xiě)我們這一年經(jīng)歷了什么困難,自己負(fù)責(zé)的工作板塊有什么進(jìn)展或者經(jīng)歷什么困難和收獲了什么機(jī)會(huì),然后自己作出了什么成績(jī)。

      3、表示這一年因?yàn)槭裁丛蜃约哄e(cuò)失什么機(jī)會(huì),或者導(dǎo)致什么錯(cuò)誤,以后在工作中要注意和改變自己不足,然后需要作出行動(dòng)。

      4、最后一段表達(dá)自己這一整年來(lái)自己的辛勤付出和公司的提供平臺(tái),并在未來(lái)一年更加努力工作祝愿公司越辦越好。

      財(cái)務(wù)職場(chǎng)中如何定位自己的短期目標(biāo)?

      1、要明白自己要往那個(gè)方向發(fā)展,因?yàn)槲覀冐?cái)務(wù)有核算方向,還有我們稅務(wù)資金方向等,所以自己要明白自己要往那個(gè)方向發(fā)展,我們才能制定我們的發(fā)展目標(biāo),然后去完成這個(gè)目標(biāo)

      2、多向身邊過(guò)來(lái)的財(cái)務(wù)人吸取經(jīng)驗(yàn),財(cái)務(wù)是做的越久經(jīng)歷的事情也就越多,知道的財(cái)務(wù)知識(shí)也就越多,如果身邊有從業(yè)多年的老財(cái)務(wù)人,你可以向他請(qǐng)教經(jīng)驗(yàn)來(lái)幫助自己自己做一個(gè)正確決定,并且設(shè)立目標(biāo),然后完成,也是對(duì)自己職場(chǎng)規(guī)劃的一種發(fā)展,早點(diǎn)做好決定對(duì)自己未來(lái)的財(cái)務(wù)工作也就越好。

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    2022企業(yè)年度匯算清繳流程
    2022-06-09 17:39:11 4528 瀏覽

      一共為期四個(gè)月的年度匯算清繳已經(jīng)開(kāi)始了,企業(yè)可以采用自己辦理或者代辦的方式開(kāi)始進(jìn)行清繳辦理,那么,具體的流程是怎么樣的呢?

    匯算清繳1

      2022企業(yè)年度匯算清繳流程

      1、登錄電子申報(bào)系統(tǒng),打開(kāi)年度所得稅的報(bào)表,按要求填寫(xiě)封面,主要信息,并對(duì)所得稅匯算的目錄附表進(jìn)行勾選。

      2、進(jìn)入主表之后,按主表上的明細(xì)附表填寫(xiě)與企業(yè)相關(guān)的一些報(bào)表,如收入表、成本表、期間費(fèi)用、折舊報(bào)表等。在填寫(xiě)過(guò)程中,會(huì)自動(dòng)成生期間費(fèi)用的調(diào)整報(bào)表,這些報(bào)表中,重點(diǎn)反映公司的一些費(fèi)用成本的調(diào)整。

      3、填寫(xiě)完相關(guān)附表之后,自動(dòng)校驗(yàn)主表內(nèi)容,并對(duì)主表的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后,就可以按系統(tǒng)的要求進(jìn)行申報(bào)繳納稅款。

      2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間的截止時(shí)間

      企業(yè)應(yīng)該于2022年5月31日前進(jìn)行2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào),并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形,需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的,應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,結(jié)算應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

      2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間的適用范圍

      凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)),或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人,無(wú)論是否在減稅、免稅期間,也無(wú)論盈利或虧損,均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

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    財(cái)務(wù)效應(yīng)和財(cái)務(wù)績(jī)效區(qū)別
    2022-09-26 10:10:41 1765 瀏覽

      財(cái)務(wù)效應(yīng)和財(cái)務(wù)績(jī)效的區(qū)別有:

      財(cái)務(wù)效應(yīng)又稱(chēng)財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng),財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)是指由于固定費(fèi)用的存在而導(dǎo)致的,當(dāng)某一財(cái)務(wù)變量以較小幅度變動(dòng)時(shí),另一相關(guān)變量會(huì)以較大幅度變動(dòng)的現(xiàn)象。也就是指在企業(yè)運(yùn)用負(fù)債籌資方式(如銀行借款、發(fā)行債券)時(shí)所產(chǎn)生的普通股每股收益變動(dòng)率大于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率的現(xiàn)象。

    財(cái)務(wù)效應(yīng)和財(cái)務(wù)績(jī)效區(qū)別

      財(cái)務(wù)績(jī)效是指企業(yè)戰(zhàn)略及其實(shí)施和執(zhí)行為最終的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)作出的貢獻(xiàn),主要通過(guò)盈利、營(yíng)運(yùn)、償債和抗風(fēng)險(xiǎn)能力體現(xiàn)。財(cái)務(wù)績(jī)效能全面展示企業(yè)成本控制效果、資產(chǎn)運(yùn)用管理效果、資金來(lái)源調(diào)配效果以及股東權(quán)益報(bào)酬率的組成。

      財(cái)務(wù)效應(yīng)、財(cái)務(wù)績(jī)效的作用

      財(cái)務(wù)效應(yīng)作用:財(cái)務(wù)杠桿可以用來(lái)衡量財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)DFL(Degree Of Financial Leverage)。主要是用來(lái)衡量企業(yè)資金結(jié)構(gòu)是否合理。

      財(cái)務(wù)績(jī)效的作用:通過(guò)績(jī)效考核,把員工聘用、職務(wù)升降、培訓(xùn)發(fā)展、勞動(dòng)薪酬相結(jié)合,使得企業(yè)激勵(lì)機(jī)制得到充分運(yùn)用,有利于企業(yè)的健康發(fā)展;同時(shí)對(duì)員工本人,也便于建立不斷自我激勵(lì)的心理模式???jī)效考核可以激發(fā)員工工作的積極性,使其工作起來(lái)更主動(dòng),這樣企業(yè)發(fā)展才會(huì)更順利,才會(huì)有更多的機(jī)會(huì)。

      財(cái)務(wù)杠桿的計(jì)算公式

      經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率÷產(chǎn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)量變動(dòng)率;財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)率÷息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率=基期息稅前利潤(rùn)÷(基期息稅前利潤(rùn)-基期利息);復(fù)合杠桿系數(shù)=普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)率÷產(chǎn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)量變動(dòng)率;或復(fù)合杠桿系數(shù)=經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)×財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。

      財(cái)務(wù)績(jī)效的意義

      財(cái)務(wù)績(jī)效能夠很全面地表達(dá)企業(yè)在成本控制的效果、資產(chǎn)運(yùn)用管理的效果、資金來(lái)源調(diào)配的效果以及股東權(quán)益報(bào)酬率的組成。

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    2022年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算大盤(pán)點(diǎn)(一)
    2023-03-23 11:24:58 474 瀏覽

      尊敬的納稅人,又到了年度匯算時(shí)間啦!3月1日至6月30日,大家需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅啦,簡(jiǎn)單說(shuō)就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上,查遺補(bǔ)漏、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)。為方便您辦理個(gè)稅年度匯算,為您盤(pán)點(diǎn)了以下政策要點(diǎn)。

      年度匯算是怎么計(jì)算的?

      2022年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[綜合所得收入額(包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi))-6萬(wàn)元-“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除-子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)]×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2022年已預(yù)繳稅額。

      特別提醒:年度匯算不涉及財(cái)產(chǎn)租賃等分類(lèi)所得,以及按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得哦。

      哪些人需要辦理年度匯算?

    1. 已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的;

    2. 2022年取得的綜合所得收入全年超過(guò)12萬(wàn)元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。

      注意:因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)造成2022年少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的,納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理匯算。

      哪些人不需要辦理年度匯算?

      納稅人在2022年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的,無(wú)需辦理年度匯算:

    1. 年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的;

    2. 年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的;

    3. 已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致的;

    4. 符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。

      哪些項(xiàng)目可以在年度匯算時(shí)稅前扣除?

      下列在2022年發(fā)生的稅前扣除,納稅人可在匯算期間填報(bào)或補(bǔ)充扣除:

    1. 納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出;

    2. 符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,以及減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除;

    3. 符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng);

    4. 符合條件的個(gè)人養(yǎng)老金扣除。

      同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的納稅人,可在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬(wàn)元專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除,但不得重復(fù)申報(bào)減除。


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    2022年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算大盤(pán)點(diǎn)(二)
    2023-03-23 14:34:10 665 瀏覽

      尊敬的納稅人,今天,繼續(xù)為您盤(pán)點(diǎn)個(gè)稅年度匯算的政策要點(diǎn)。

      年度匯算有哪些辦理方式?

    1. 自行辦理;

    2. 通過(guò)任職受雇單位(含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位)代為辦理;

    3. 委托受托人(含涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位或個(gè)人)辦理。

      需要注意的是,由單位代為辦理的,納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書(shū)面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn);委托受托人辦理的,納稅人需與受托人簽訂授權(quán)書(shū)。

      年度匯算有哪些辦理渠道?

      納稅人可優(yōu)先通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站辦理匯算,稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)。不方便通過(guò)上述方式辦理的,也可以通過(guò)郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。

      年度匯算受理申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān),如何確定?

      按照方便就近原則,納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理年度匯算的,向納稅人任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。有兩處及以上任職受雇單位的,可自主選擇向其中一處申報(bào)。納稅人沒(méi)有任職受雇單位的,向其戶(hù)籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來(lái)源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

      主要收入來(lái)源地,是指2022年向納稅人累計(jì)發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)金額最大的扣繳義務(wù)人所在地。單位為納稅人代辦年度匯算的,向單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

      辦理退稅或者補(bǔ)稅,需要注意哪些事?

      (一)辦理退稅

      納稅人申請(qǐng)匯算退稅,應(yīng)當(dāng)提供其在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)設(shè)的符合條件的銀行賬戶(hù)。

      注意:申請(qǐng)2022年度匯算退稅的納稅人,如存在:應(yīng)當(dāng)辦理2021及以前年度匯算補(bǔ)稅但未辦理,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2021及以前年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但未更正或說(shuō)明情況的,需在辦理2021及以前年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說(shuō)明有關(guān)情況后依法申請(qǐng)退稅。

     ?。ǘ┺k理補(bǔ)稅

      納稅人辦理匯算補(bǔ)稅的,可以通過(guò)網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳POS機(jī)刷卡、銀行柜臺(tái)、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式繳納,郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅的,納稅人需通過(guò)個(gè)稅APP及網(wǎng)站,或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳,及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款。

      注意:因申報(bào)信息填寫(xiě)錯(cuò)誤造成年度匯算多退或少繳稅款的,如果您主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免于處罰。

      年度匯算的辦理期限是如何規(guī)定的?

      2022年度匯算辦理時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人在3月1日前離境的,可以在離境前辦理。

      想盡早辦理年度匯算,如何操作?

      稅務(wù)部門(mén)推出預(yù)約辦理服務(wù),有匯算初期(3月1日至3月20日)辦理需求的納稅人,可以根據(jù)自身情況,在2月16日后,通過(guò)個(gè)稅APP及網(wǎng)站預(yù)約上述時(shí)間段中的任意一天辦理;3月21日至6月30日,納稅人無(wú)需預(yù)約,可以隨時(shí)辦理。

      溫馨提醒:對(duì)符合匯算退稅條件且生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)提供優(yōu)先退稅服務(wù)。獨(dú)立完成匯算存在困難的年長(zhǎng)、行動(dòng)不便等特殊人群提出申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供個(gè)性化便民服務(wù)。優(yōu)先退稅服務(wù)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大,在2021年度匯算對(duì)“上有老下有小”和看病負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步擴(kuò)大優(yōu)先退稅服務(wù)范圍:一是“下有小”的范圍拓展至填報(bào)了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的納稅人,二是將2022年度收入降幅較大的納稅人也納入優(yōu)先退稅服務(wù)范圍。

      以上就是為您盤(pán)點(diǎn)的個(gè)稅年度匯算的相關(guān)政策消息,更多信息撥打12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線(xiàn)或就近前往辦稅服務(wù)廳咨詢(xún)了解。


      內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

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    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)杠桿的關(guān)系【財(cái)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)須知】
    2023-08-09 13:44:28 627 瀏覽

      財(cái)務(wù)杠桿又稱(chēng)資本杠桿、融資杠桿,或者是負(fù)債經(jīng)營(yíng)。財(cái)務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在,而導(dǎo)致普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)大于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)的杠桿效應(yīng)。簡(jiǎn)單地說(shuō),財(cái)務(wù)杠桿就是用別人的錢(qián)為自己賺取更多的利潤(rùn)。

    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)杠桿的關(guān)系

      我們知道,企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)長(zhǎng)期資本來(lái)源的構(gòu)成和比例關(guān)系。一般情況下,企業(yè)的資本有長(zhǎng)期債務(wù)資本和權(quán)益資本構(gòu)成,不同的資本結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況和結(jié)構(gòu)的影響是不同的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)杠桿的關(guān)系?,F(xiàn)實(shí)中,我們知道,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)運(yùn)用了債務(wù)融資方式而產(chǎn)生的喪失償付能力的風(fēng)險(xiǎn),而這種風(fēng)險(xiǎn)最終是需要由普通股股東承擔(dān)的。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中經(jīng)常會(huì)發(fā)生借入資本去進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng),但不論經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)多少,其需要承擔(dān)的債務(wù)利息是不變的。當(dāng)企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)中增加了債務(wù)這類(lèi)具有固定融資成本的比例時(shí),固定的現(xiàn)金流出量就會(huì)增加,特別是在利息費(fèi)用的增加速度,超過(guò)了息稅前利潤(rùn)增加速度的情況下,企業(yè)會(huì)因?yàn)樨?fù)擔(dān)較多的債務(wù)成本,并將會(huì)影響凈利潤(rùn)的減少,同時(shí)企業(yè)發(fā)生喪失償債能力的概率也會(huì)增加,導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加;反之,當(dāng)債務(wù)資本比率較低時(shí),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就小。

      財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。對(duì)財(cái)務(wù)杠桿計(jì)量的主要指標(biāo)是財(cái)務(wù)杠桿系數(shù),也就是,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小一般用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)表示,財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)是企業(yè)計(jì)算每股收益的變動(dòng)率與息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)率之間的比率。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大,表明企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿作用越明顯,但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大;反之,如果財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越小,表明財(cái)務(wù)杠桿作用越小,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越小。應(yīng)該說(shuō),在影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素中,債務(wù)利息或優(yōu)先股股息這類(lèi)固定融資成本是基本因素。

      在一定的息稅前利潤(rùn)范圍內(nèi),債務(wù)融資的利息成本是不變的,隨著息稅前利潤(rùn)的增加,單位利潤(rùn)所負(fù)擔(dān)的固定利息費(fèi)用就會(huì)相對(duì)減少,從而單位利潤(rùn)可供股東分配的部分會(huì)相應(yīng)增加,則普通股股東每股收益的增長(zhǎng)率將大于息稅前利潤(rùn)的增長(zhǎng)率。反之,當(dāng)息稅前利潤(rùn)減少時(shí),單位利潤(rùn)所負(fù)擔(dān)的規(guī)定利息費(fèi)用就會(huì)相對(duì)增加,從而單位利潤(rùn)可供股東分配的部分相應(yīng)減少,普通股股東每股收益的下降率將大于息稅前利潤(rùn)的下降率。如果不存在固定融資費(fèi)用,則普通股股東每股收益的變動(dòng)率,會(huì)與息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)率保持一致。這種在某一固定的債務(wù)與權(quán)益融資結(jié)構(gòu)下,由于息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)引起每股收益產(chǎn)生更大變動(dòng)程度的現(xiàn)象,被稱(chēng)為財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。固定融資成本是引起財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)的根源,但息稅前利潤(rùn)與固定融資成本之間的相對(duì)水平?jīng)Q定了財(cái)務(wù)杠桿的大小,即財(cái)務(wù)杠桿的大小是由固定融資成本和息稅前利潤(rùn)共同決定的。我們知道,負(fù)債比率是可以控制的。企業(yè)可以通過(guò)合理安排資本結(jié)構(gòu),適度負(fù)債,使財(cái)務(wù)杠桿利益,抵消風(fēng)險(xiǎn)增大所帶來(lái)的不利影響。

      總之,財(cái)務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在,而導(dǎo)致普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)大于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)的杠桿效應(yīng)。簡(jiǎn)單地說(shuō),財(cái)務(wù)杠桿就是用別人的錢(qián)為自己賺取更多的利潤(rùn)。財(cái)產(chǎn)杠桿的計(jì)量是財(cái)務(wù)杠桿系數(shù),其財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大,財(cái)務(wù)杠桿作用越明顯,但企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。


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    從年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃到財(cái)務(wù)預(yù)算落地培訓(xùn)課程
    2023-08-24 13:42:53 367 瀏覽

    課程背景

      年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)年度戰(zhàn)略目標(biāo)而指定的尋找資源及配置資源的一系列活動(dòng)。幾乎所有的企業(yè)都會(huì)編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,但如何制定出最有效的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,讓企業(yè)的資源配置達(dá)到帕累托最優(yōu),以最少的本錢(qián),做最多的事,達(dá)到最好的效果,則是很多企業(yè)所遇到的管理難題。

      那企業(yè)究竟應(yīng)該如何制定科學(xué)合理的年度經(jīng)驗(yàn)計(jì)劃,并借助預(yù)算工具讓其成功落地呢?

    從年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃\n到財(cái)務(wù)預(yù)算落地

      ■如何制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)?制定目標(biāo)的過(guò)程中有需要重點(diǎn)關(guān)注哪些事項(xiàng)?

      ■年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃明明做的很漂亮,但為什么總是很難落地?執(zhí)行中也經(jīng)常遇到各種問(wèn)題?

      ■如何將年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分解成業(yè)務(wù)或部門(mén)的計(jì)劃,并將其轉(zhuǎn)化為可以執(zhí)行的具體任務(wù)和活動(dòng)?

      ■年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定完成后,企業(yè)環(huán)境發(fā)生變化了怎么辦?是修改之前的計(jì)劃,還是重新制定?

      ■預(yù)算的考評(píng)如何設(shè)置才能發(fā)揮其應(yīng)有的約束和激勵(lì)作用,并推動(dòng)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的順利執(zhí)行?

    課程收益

      【入木三分】深度剖析年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定和執(zhí)行的問(wèn)題本質(zhì),從根源處解決經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的落地難題

      【授之以漁】學(xué)會(huì)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃從目標(biāo)制定、執(zhí)行落地到評(píng)價(jià)反饋的全流程操作理念和方法工具

      【量化管理】用數(shù)據(jù)量化目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、考核,實(shí)現(xiàn)從年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃到預(yù)算的全面量化管理

      【身臨其境】不同企業(yè)各種類(lèi)型的案例實(shí)操演練,老師現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)學(xué)員進(jìn)行分組操作、體驗(yàn)和交流

    課程對(duì)象

      ■董事長(zhǎng)、總經(jīng)理

      ■財(cái)務(wù)總監(jiān)、運(yùn)營(yíng)總監(jiān)、市場(chǎng)總監(jiān)、銷(xiāo)售總監(jiān)、各部門(mén)主管

    課程大綱

    導(dǎo)入:企業(yè)為什么需要年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

    一、年度計(jì)劃的起點(diǎn):制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

    二、將年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解為關(guān)鍵指標(biāo)和項(xiàng)目

      ◆明確企業(yè)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃

      ◆回顧過(guò)去發(fā)展,分析目前經(jīng)營(yíng)狀況

      ◆判斷發(fā)展趨勢(shì)以及所面對(duì)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境

      ◆確定企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

      ◆如何避免目標(biāo)和實(shí)際的“兩張皮”

      ◆利用OGSM工具制定年度經(jīng)營(yíng)策略

      【實(shí)戰(zhàn)演練】確定貴公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

      ◆年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解的常見(jiàn)誤區(qū)

      ◆年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解的邏輯步驟

      ◆不同維度分解年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

      ◆利用魚(yú)骨圖、價(jià)值樹(shù)、戰(zhàn)略地圖分解年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

      【案例分析】A上市公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的分解

    三、如何編制成年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

    四、如何用預(yù)算量化年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

      ◆年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的主要內(nèi)容

      ◆編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的邏輯和思路

      ◆編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的方法

      ◆業(yè)務(wù)單元和職能部門(mén)編制年度業(yè)務(wù)計(jì)劃

      ◆編制業(yè)務(wù)計(jì)劃履歷表

      【互動(dòng)討論】編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃需要注意哪些事項(xiàng)?

      ◆根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃確定預(yù)算目標(biāo),細(xì)化責(zé)任部門(mén)

      ◆確定企業(yè)的最佳預(yù)算結(jié)構(gòu)

      ◆選擇適合的預(yù)算編制方法

      ◆經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要領(lǐng)

      ◆預(yù)算編制過(guò)程中常見(jiàn)問(wèn)題的分析與解決

      【實(shí)戰(zhàn)演練】根據(jù)B公司情況,編制下一年度的銷(xiāo)售預(yù)算

    五、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行與控制

    六、計(jì)劃和預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)

      ◆建立事前、事中監(jiān)控管理流程

      ◆確定執(zhí)行中的“剛性”和“彈性”控制項(xiàng)目

      ◆建立計(jì)劃、預(yù)算的反饋報(bào)告和例會(huì)制度

      ◆計(jì)劃趕不上變化,環(huán)境變了,計(jì)劃和預(yù)算要怎么辦?

      ◆預(yù)算和執(zhí)行結(jié)果的差異分析與調(diào)整

      ◆建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制,設(shè)置預(yù)警值

      【案例分析】某燃?xì)夤窘?jīng)營(yíng)管控三步走

     

      ◆考核的內(nèi)容:執(zhí)行過(guò)程情況、執(zhí)行結(jié)果

      ◆常用且有效的考評(píng)方法

      ◆根據(jù)責(zé)任中心特點(diǎn)設(shè)置考核側(cè)重點(diǎn)

      ◆依據(jù)工作范圍設(shè)置考核側(cè)重點(diǎn)

      ◆設(shè)置適合企業(yè)特色的獎(jiǎng)懲機(jī)制

      【課程工具】

      工具1:企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)分解表

      工具2:企業(yè)不同部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)

      工具3:年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)庫(kù)

      工具4:年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃甘特圖

      工具5:預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告和匯報(bào)模板

    想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料,點(diǎn)擊網(wǎng)頁(yè)左側(cè)的在線(xiàn)咨詢(xún)圖標(biāo),與在線(xiàn)老師交流。

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    非財(cái)務(wù)經(jīng)理-財(cái)務(wù)課程(高級(jí))
    2023-08-31 16:00:25 483 瀏覽

    課程背景

      在非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)課程獲得熱烈反響后,作為中國(guó)最著名的財(cái)務(wù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu),我們將繼續(xù)舉辦為期4天的高級(jí)研修班針對(duì)企業(yè)高層非財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)技巧進(jìn)行深入淺出的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn),而這些正是在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天取得成功的必要條件。

      非財(cái)務(wù)高管如何運(yùn)用財(cái)務(wù)工具,進(jìn)行商業(yè)決策,預(yù)測(cè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)策略,分析歷史經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)繼而為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值、提升管理績(jī)效成為現(xiàn)今非財(cái)務(wù)企業(yè)高管最為頭痛的問(wèn)題之一。本課程將從財(cái)務(wù)的角度出發(fā),將企業(yè)整體戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合,讓身為企業(yè)中的管理者,從財(cái)務(wù)的角度把握企業(yè)運(yùn)作的核心,有效提升企業(yè)的管理水平。

      您不得不參加的區(qū)別于傳統(tǒng)非財(cái)?shù)恼n程:

      通過(guò)最專(zhuān)業(yè)的財(cái)經(jīng)培訓(xùn)平臺(tái),讓您與企業(yè)高管和資深教授面對(duì)面共同探討財(cái)務(wù)在高層決策和企業(yè)管理中發(fā)揮的作用。

    非財(cái)務(wù)經(jīng)理-財(cái)務(wù)課程(高級(jí))

      課程采用現(xiàn)場(chǎng)演練、案例分析、小組討論和學(xué)員實(shí)際操作指導(dǎo)的授課形式,學(xué)員可以體驗(yàn)真實(shí)的實(shí)戰(zhàn)情景,現(xiàn)場(chǎng)找到處理問(wèn)題的解決方案,有效激發(fā)學(xué)習(xí)愿望,真正學(xué)習(xí)到有用的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和技巧。

      作為非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)課程高級(jí)版,如果您已經(jīng)初步了解財(cái)務(wù),那此次課程將讓您對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的一知半解變成對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)的融會(huì)貫通!同時(shí)教授也將原本傳統(tǒng)印象中枯燥的財(cái)務(wù)課程,以案例分析、理論與實(shí)務(wù)結(jié)合等方式穿插引導(dǎo)學(xué)員并創(chuàng)造輕松的學(xué)習(xí)氛圍。

      課程列舉了微軟、沃爾瑪、萬(wàn)科、葛洲壩、上海汽車(chē)、青島海爾、四川長(zhǎng)虹、廣汽長(zhǎng)豐、美的電器等大量生動(dòng)真實(shí)的案例進(jìn)行分析,案例中既有成功的經(jīng)驗(yàn),也有失敗的教訓(xùn),可幫助您全面理解和掌握財(cái)務(wù)管理諸多必備技能。

    課程收益

      1、更有效地與財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行交流

      2、更專(zhuān)業(yè)地理解財(cái)務(wù)報(bào)表從而輔助經(jīng)營(yíng)決策

      3、更直接地從財(cái)務(wù)角度分析管理問(wèn)題

      4、更全面地學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)指標(biāo)與分析來(lái)控制戰(zhàn)略成本

      5、更詳實(shí)地了解財(cái)務(wù)管理并提升企業(yè)價(jià)值

      6、更深刻地培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)幫助企業(yè)管理

    課程對(duì)象

      1:企業(yè)高層管理人員,如:董事,董事長(zhǎng),總裁,總經(jīng)理、副總經(jīng)理,監(jiān)事,總監(jiān)等

      2:金融機(jī)構(gòu)高層管理人員,如:行長(zhǎng),副行長(zhǎng),總裁,總經(jīng)理,副總經(jīng)理等

    課程大綱

    課程包含的九大模塊形成一個(gè)完整的邏輯體系,模塊之間的順序不可打亂與縮減,但可以根據(jù)需要延伸和拓展。案例會(huì)不斷更新及根據(jù)課堂反應(yīng)和需要來(lái)補(bǔ)充。

    模塊一,企業(yè)管理與財(cái)務(wù)報(bào)表

    模塊二,財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和目標(biāo)

      主題:資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表如何映射企業(yè)管理

      企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下,形成年度經(jīng)營(yíng)管理,經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)又由業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理來(lái)共同完成。業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理在實(shí)踐中既相互獨(dú)立又相互依存;兩者的管理對(duì)象和管理成果通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的不同部分來(lái)體現(xiàn)。

      主題:財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是股東價(jià)值最大化

      財(cái)務(wù)管理由企業(yè)的股東提供的資金為支點(diǎn),主動(dòng)尋求外部資金來(lái)源,以幫助企業(yè)獲取更多的資產(chǎn)投入運(yùn)營(yíng)。但在實(shí)際的企業(yè)運(yùn)營(yíng)中,并非每一時(shí)點(diǎn)上資金的來(lái)源和資金的需求都會(huì)相等,財(cái)務(wù)管理需要對(duì)暫時(shí)閑置的資金進(jìn)行管理。此外,財(cái)務(wù)部門(mén)還需參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和投資決策中去。學(xué)習(xí)用資產(chǎn)負(fù)債表的觀點(diǎn)來(lái)理解企業(yè)盈利。對(duì)于股東而言,股權(quán)的價(jià)值如何來(lái)估定。

      案例:企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策(微軟、沃爾瑪、上海汽車(chē))

    模塊三,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表

    模塊四,財(cái)務(wù)報(bào)表的核心——資產(chǎn)計(jì)價(jià)

      主題:經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如何反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中(分組課堂練習(xí)及討論:權(quán)責(zé)發(fā)生制下財(cái)務(wù)報(bào)表的生成)

      財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有四個(gè)前提假定,這也是財(cái)務(wù)報(bào)表的假定。如何區(qū)分費(fèi)用與資產(chǎn),如何對(duì)資產(chǎn)來(lái)計(jì)價(jià),如何估計(jì)資產(chǎn)變成現(xiàn)金的程度,如何估計(jì)資產(chǎn)變成費(fèi)用的速度;如何應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制,了解現(xiàn)金制和權(quán)責(zé)發(fā)生制下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)報(bào)表上的反應(yīng)。認(rèn)識(shí)經(jīng)營(yíng)周期的重要性,理解利潤(rùn)表的彈性空間。

      案例:葛洲壩、上海汽車(chē)、青島海爾、四川長(zhǎng)虹、廣汽長(zhǎng)豐

      主題:資產(chǎn)采用歷史成本或公允價(jià)值計(jì)價(jià)對(duì)財(cái)報(bào)系統(tǒng)的影響

      從財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)展的歷史來(lái)看,公允價(jià)值首先被使用作為資產(chǎn)計(jì)價(jià)的依據(jù),在此前提之下,資產(chǎn)負(fù)債表既可以用來(lái)反應(yīng)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,又被用來(lái)解釋企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。但公允價(jià)值的取得并不容易。歷史成本計(jì)價(jià)的原則,直接引出利潤(rùn)表,引出關(guān)于利潤(rùn)是收入與成本費(fèi)用配比之結(jié)果的結(jié)論。而當(dāng)前資產(chǎn)的計(jì)價(jià),既有歷史成本,亦有成本與市價(jià)孰低,亦有公允價(jià)值,這些計(jì)價(jià)概念不僅影響到資產(chǎn),也影響到利潤(rùn)的計(jì)量。

      案例:中興通訊、申能股份、蘭生股份

    模塊五,財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)聯(lián)

    模塊六,內(nèi)部業(yè)務(wù)報(bào)表

      主題:三表的邏輯關(guān)系(分組課堂練習(xí)及討論:現(xiàn)金流量表的生成與分解)

      資產(chǎn)負(fù)債表是財(cái)務(wù)報(bào)表的核心,利潤(rùn)表用來(lái)解釋股東權(quán)益項(xiàng)下保留盈余的增減變動(dòng),這兩張報(bào)表都是權(quán)責(zé)發(fā)生制下產(chǎn)生的?,F(xiàn)金制下衡量企業(yè)是否在經(jīng)營(yíng)年度中獲得了現(xiàn)金的增量,以及了解現(xiàn)金的來(lái)龍去脈,現(xiàn)金流量表可以滿(mǎn)足這一需要。從現(xiàn)金的來(lái)源中分離出經(jīng)營(yíng)活動(dòng),從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中理解業(yè)務(wù)管理與資金管理。從而進(jìn)一步認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部?jī)深?lèi)管理對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的重要影響。

      案例:四川長(zhǎng)虹、美的電器

     

      主題:傳統(tǒng)的成本與流程成本

      在財(cái)務(wù)報(bào)表上,成本與費(fèi)用有著本質(zhì)區(qū)別。而成本有制造成本與完全成本的區(qū)別,前者用于財(cái)務(wù)報(bào)告,后者可以用于業(yè)務(wù)管理的決策。成本有一個(gè)先歸集后分配的過(guò)程。歸集的標(biāo)準(zhǔn)很重要,不同標(biāo)準(zhǔn)會(huì)產(chǎn)生不同的結(jié)果,這些結(jié)果對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策有著至關(guān)重要的影響。

    案例:流程成本、青島啤酒

     

     

    模塊八,財(cái)務(wù)指標(biāo)與分析

    模塊七,財(cái)務(wù)管理的原理

    模塊八,財(cái)務(wù)指標(biāo)與分析

    主題:管理的效率與安全的衡量

      資產(chǎn)創(chuàng)造價(jià)值,管理提升效率。管理的效率反應(yīng)在兩個(gè)方面,首先是對(duì)成本和費(fèi)用的控制,其次是對(duì)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的控制。此外,企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)也是管理要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo),持續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)對(duì)債權(quán)人和投資者而言才是安全的。財(cái)務(wù)管理在財(cái)務(wù)指標(biāo)上重點(diǎn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率性和安全性?xún)蓚€(gè)方面設(shè)計(jì)了指標(biāo),而指標(biāo)的設(shè)計(jì)參考了經(jīng)濟(jì)學(xué)中關(guān)于投入產(chǎn)出、投資報(bào)酬、對(duì)沖性法則和資本機(jī)構(gòu)平衡等原理。

      案例:萬(wàn)科企業(yè)、微軟

      主題:財(cái)務(wù)指標(biāo)與杜邦分析法的應(yīng)用(課堂練習(xí):杜邦分析法)

      財(cái)務(wù)分析的手段主要是通過(guò)指標(biāo)的計(jì)算與比較,得出關(guān)于企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)的結(jié)論。財(cái)務(wù)指標(biāo)分為效率性與安全性?xún)纱箢?lèi),效率類(lèi)指標(biāo)進(jìn)一步區(qū)分為成本控制與周轉(zhuǎn)速度,安全類(lèi)指標(biāo)區(qū)分為短期財(cái)務(wù)安全性與長(zhǎng)期財(cái)務(wù)安全性等。傳統(tǒng)的指標(biāo)分析以杜邦分析為基礎(chǔ),以企業(yè)使用的財(cái)務(wù)杠桿、周轉(zhuǎn)速度和成本控制力度來(lái)解釋凈資產(chǎn)收益率。

      案例:四川長(zhǎng)虹、海信電器、萬(wàn)科企業(yè)、寶鋼股份、國(guó)美電器、蘇寧電器

    模塊九,財(cái)務(wù)指標(biāo)的應(yīng)用

      主題:經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

      銀行在給企業(yè)授信時(shí)需要考察企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)可以分解為經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)兩方面。如何來(lái)綜合地定量地判斷一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,單因素模型、奧特曼(多因素)模型是用來(lái)預(yù)測(cè)一個(gè)企業(yè)瀕于破產(chǎn)的幾率,國(guó)資委用來(lái)考核企業(yè)的打分模型設(shè)計(jì)地也相當(dāng)科學(xué)。

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    企業(yè)如何編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算
    2023-11-08 18:59:34 857 瀏覽

    你了解企業(yè)如何編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算嗎?

    今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識(shí),希望可以幫到大家。

    財(cái)務(wù)工作中,你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問(wèn)題呢?

    一、財(cái)務(wù)人員在預(yù)算工作中的角色定位

    現(xiàn)在又到年末了,很多公司可能正在做年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算到底該由誰(shuí)來(lái)做呢?大公司一般都出臺(tái)了專(zhuān)門(mén)的預(yù)算管理文件,公司也有專(zhuān)門(mén)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)——預(yù)算委員會(huì),這個(gè)委員會(huì)的成員包括主任、副主任以及一堆委員。不管公司預(yù)算制度如何規(guī)定預(yù)算委員會(huì)的權(quán)限,有個(gè)事實(shí)是預(yù)算委員會(huì)是“虛擬”機(jī)構(gòu),實(shí)際上所有公司的操作都一樣,預(yù)算工作由財(cái)務(wù)部門(mén)主導(dǎo)和主持。

    編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算

    預(yù)算成了財(cái)務(wù)部的事,成了財(cái)務(wù)人員與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的事,這沒(méi)有什么好疑惑的。但有一點(diǎn)要說(shuō)明,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主持預(yù)算工作,并非就是預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)者,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可以是預(yù)算工作的組織者、協(xié)調(diào)者、匯總者,但不是決策者,也不能包辦預(yù)算工作的所有方面。

    財(cái)務(wù)人員在編制年度預(yù)算的工作中都做什么呢?需要對(duì)接各預(yù)算責(zé)任單位,和相關(guān)人員一起協(xié)商、溝通,確定預(yù)算規(guī)則,指導(dǎo)各預(yù)算責(zé)任單位按照既定規(guī)則填報(bào)各自的預(yù)算,最后把分部預(yù)算收上來(lái)匯總形成公司整體預(yù)算。當(dāng)然,這個(gè)流程不會(huì)一蹴而就,它伴隨著反復(fù)的溝通與博弈。

    各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)出來(lái)后,一定要得到兩方的認(rèn)可,一是得到他們自己的認(rèn)可,二是得到財(cái)務(wù)的認(rèn)可。分布預(yù)算兩方認(rèn)可這一默契達(dá)成后,財(cái)務(wù)人員就可匯總生成公司層面的預(yù)算了。

    公司層面的預(yù)算做出來(lái)后,需要提交給總經(jīng)理(預(yù)算工作負(fù)責(zé)人)審核,總經(jīng)理審核同意后,再報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。在這一系列的匯報(bào)過(guò)程中,如果上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)有質(zhì)疑或否定,都需要財(cái)務(wù)人員與各預(yù)算責(zé)任單位重新溝通,重新修訂預(yù)算數(shù)據(jù),直至得到領(lǐng)導(dǎo)們的認(rèn)可。

    二、年度預(yù)算編制的流程

    說(shuō)清了財(cái)務(wù)人員在年度預(yù)算編制過(guò)程中的角色定位,再來(lái)說(shuō)預(yù)算編制的流程。

    大中型企業(yè)一般是在每年的10月中下旬啟動(dòng)下一年度的預(yù)算編制工作。要啟動(dòng)這項(xiàng)工作,這少不得要開(kāi)會(huì)。開(kāi)會(huì)的目的有二:一是把預(yù)算工作布置下去,二是統(tǒng)一預(yù)算思想,宣貫預(yù)算編制方法。

    首先要開(kāi)的是什么會(huì)呢?應(yīng)該開(kāi)下一年度的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃會(huì),先定好下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,說(shuō)清楚該做什么。

    計(jì)劃與預(yù)算,是有先后順序的。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在先,財(cái)務(wù)預(yù)算在后。公司應(yīng)該先把下一年度要做的事(經(jīng)營(yíng)計(jì)劃)確定下來(lái),然后才是針對(duì)要做的事去編制預(yù)算。把“事”先說(shuō)清楚了,再定每一事項(xiàng)允許花多少錢(qián),可以動(dòng)用公司多少人,可以占用公司多少資源。

    下一年度的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃會(huì)一般是由公司總經(jīng)理主持。這個(gè)會(huì)開(kāi)完后,接下來(lái)要開(kāi)預(yù)算啟動(dòng)會(huì),預(yù)算啟動(dòng)會(huì)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主持。預(yù)算啟動(dòng)需要明確幾件事:第一,把預(yù)算編制的規(guī)則給大家講清楚,把預(yù)算模板發(fā)下去;第二,把預(yù)算模板填報(bào)說(shuō)明給大家講清楚;第三,把預(yù)算表格填報(bào)的截止時(shí)間以及完成整個(gè)預(yù)算工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)給大家講清楚。

    預(yù)算編制工作是有時(shí)效性要求的,工作布置下去了,一定要有時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求。各預(yù)算責(zé)任單位如到期不反饋,財(cái)務(wù)人員不能不聞不問(wèn),放縱隨意性很可能會(huì)把預(yù)算編制工作搞拖沓了。

    三、預(yù)算博弈與資源配置

    做預(yù)算的過(guò)程,既是資源分配的過(guò)程,也是搶奪資源的過(guò)程。各預(yù)算責(zé)任單位難免會(huì)有私心,編制預(yù)算時(shí)想著,給我多配置點(diǎn)資源,少分擔(dān)點(diǎn)責(zé)任。這么想也屬正常,誰(shuí)不希望下一年度的考核壓力輕一點(diǎn)呢?

    公司做預(yù)算需要實(shí)現(xiàn)的目的是,把有限的資源配置到最能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的地方去,預(yù)算追求責(zé)權(quán)利統(tǒng)一。個(gè)人的利益訴求與公司追求經(jīng)濟(jì)效益的訴求不統(tǒng)一,怎么辦?每個(gè)人(預(yù)算責(zé)任單位)都希望自己過(guò)得舒服些,但公司一定要追求最好的經(jīng)濟(jì)效益,如果個(gè)人(預(yù)算責(zé)任單位)追求舒服影響到了公司目標(biāo)達(dá)成,公司就不能讓他如愿。

    在一定程度上,預(yù)算也是對(duì)各預(yù)算責(zé)任單位利益訴求的牽引。牽引的過(guò)程中,少不了討價(jià)還價(jià)。討價(jià)還價(jià)包括兩個(gè)方面:第一,對(duì)產(chǎn)出目標(biāo)討價(jià)還價(jià),各預(yù)算責(zé)任單位要實(shí)現(xiàn)多少收入,要搶占多少市場(chǎng)份額,要完成多少利潤(rùn),要實(shí)現(xiàn)多少回款啊,總想壓得低一點(diǎn);第二,對(duì)支出目標(biāo)討價(jià)還價(jià),明年要花多少錢(qián),要用多少人,要占用多少資源,各預(yù)算責(zé)任單位都想多索取一點(diǎn)。

    編制預(yù)算時(shí),公司與各預(yù)算責(zé)任單位既涉及到產(chǎn)出類(lèi)指標(biāo)的博弈,也涉及到支出類(lèi)指標(biāo)的博弈。既然是博弈,就要有退讓?zhuān)ㄟ^(guò)退讓達(dá)成均衡,達(dá)成共識(shí),最終達(dá)成公司上下都能接受的預(yù)算目標(biāo)。

    四、如何確定預(yù)算編制的原則

    博弈時(shí)不好達(dá)成均衡,或者說(shuō)財(cái)務(wù)人員不知道均衡在哪里,怎么辦?有沒(méi)有參考依據(jù)呢?建議編制預(yù)算時(shí),財(cái)務(wù)人員要先建立參照系,確定編制原則。

    先來(lái)說(shuō)如何給產(chǎn)出類(lèi)指標(biāo)做預(yù)算。譬如說(shuō),給一個(gè)利潤(rùn)中心定產(chǎn)出類(lèi)指標(biāo)的預(yù)算,完成多少收入、多少利潤(rùn)、多少回款,要有一個(gè)參照,如歷史數(shù)據(jù),還要有浮動(dòng)的原則。

    以華為公司為例,華為制定主要產(chǎn)出指標(biāo)預(yù)算,遵循的“兩個(gè)不低于”的原則就很好。來(lái)年的增長(zhǎng)率不低于公司過(guò)去三年的平均增長(zhǎng)率,不低于過(guò)去一年主要友商(競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手)的增長(zhǎng)率。兩個(gè)不低于,一是和過(guò)去的自己比,二是和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比。把“兩個(gè)不低于”作為預(yù)算目標(biāo),既貼近實(shí)際,又具有挑戰(zhàn)性。

    每個(gè)公司都有自身的不同情況,財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)公司實(shí)際,設(shè)定預(yù)算原則。預(yù)算原則的核心思想就一個(gè),目標(biāo)不能輕易實(shí)現(xiàn),也不能永遠(yuǎn)完不成,要想完成,一定要付出努力。

    編制成本費(fèi)用預(yù)算,原則有二:其一,和業(yè)務(wù)規(guī)模掛鉤;其二,和歷史水平看齊。和業(yè)務(wù)規(guī)模掛鉤,說(shuō)白了就是要做彈性預(yù)算,這是針對(duì)與業(yè)務(wù)相關(guān)的成本費(fèi)用而言的。與歷史水平看齊,針對(duì)平臺(tái)性費(fèi)用而言,它們的發(fā)生與業(yè)務(wù)拓展基本無(wú)關(guān)。

    五、自上而下與自下而上相結(jié)合

    預(yù)算編制出來(lái)后,一般還會(huì)有幾下幾上的反復(fù)。

    編制預(yù)算,需要自上而下與自下而上相結(jié)合。開(kāi)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃會(huì)與預(yù)算啟動(dòng)會(huì),把預(yù)算工作布置下去,這是自上而下的過(guò)程。各責(zé)任單位把預(yù)算報(bào)上來(lái),這是自下而上的過(guò)程。財(cái)務(wù)人員匯總預(yù)算后,報(bào)送給總經(jīng)理審核,總經(jīng)理提出修訂要求,這又是自上而下的過(guò)程。自上而下與自下而上相結(jié)合,目的是保證預(yù)算編制過(guò)程中實(shí)現(xiàn)有效溝通。

    編制年度預(yù)算,應(yīng)以自上而下為主呢,還是以自下而上為主呢?教科書(shū)里的答案是以自下而上為主。為什么呢,因?yàn)轭A(yù)算最終需要由下級(jí)來(lái)執(zhí)行,下級(jí)最了解自己的實(shí)際情況,所以上級(jí)應(yīng)該多傾聽(tīng)他們的意見(jiàn)。上級(jí)在聽(tīng)取他們意見(jiàn)的基礎(chǔ)上,再做一些平衡,做一些調(diào)整。

    但我們也要明白,自下而上為主編制預(yù)算,有著先天不足——各預(yù)算責(zé)任單位會(huì)基于自身利益考量,在編制預(yù)算時(shí)趨于保守。財(cái)務(wù)人員在平衡預(yù)算時(shí)一定要考慮到這點(diǎn)。作為上級(jí)領(lǐng)導(dǎo),也應(yīng)該考慮到這點(diǎn)。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須了解各預(yù)算責(zé)任單位的實(shí)際業(yè)務(wù),否則他沒(méi)法去做這個(gè)平衡。

    六、預(yù)算分解與目標(biāo)下達(dá)

    當(dāng)預(yù)算達(dá)成共識(shí)后,財(cái)務(wù)人員需要把預(yù)算分解開(kāi),下發(fā)給各預(yù)算責(zé)任單位去執(zhí)行。預(yù)算分解下發(fā)的過(guò)程大多有一定的儀式感,往往有簽署目標(biāo)責(zé)任狀之類(lèi)的舉措。

    目標(biāo)責(zé)任狀一簽定,各預(yù)算責(zé)任單位就要據(jù)此執(zhí)行。到時(shí)能否完成目標(biāo),公司都應(yīng)兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。這樣做是為了維護(hù)預(yù)算工作的嚴(yán)肅性。

    至此,年度預(yù)算編制工作就結(jié)束了。但預(yù)算工作并未因此結(jié)束,因?yàn)榫幹祁A(yù)算只是預(yù)算工作的一環(huán),后面還會(huì)有預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析、預(yù)算考核等內(nèi)容。今天的文章只是給大家講預(yù)算編制,就不繼續(xù)往下拓展了。

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    財(cái)務(wù)工作2023年度工作總結(jié)和2024年工作計(jì)劃
    2023-11-20 16:40:21 2579 瀏覽

    財(cái)務(wù)工作2023年度工作總結(jié)和2024年工作計(jì)劃

    今年以來(lái),在領(lǐng)導(dǎo)班子的正確領(lǐng)導(dǎo)與關(guān)心支持下,在各部門(mén)的通力配合與積極協(xié)作下,財(cái)務(wù)部緊緊圍繞2023年度工作目標(biāo)和工作計(jì)劃,以“服務(wù)大局、防范風(fēng)險(xiǎn)、提供信息、支持決策”為財(cái)務(wù)管理目標(biāo),立足本職,不斷夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,提升財(cái)務(wù)服務(wù)水平,優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程,全面推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作邁上新臺(tái)階?,F(xiàn)將一年來(lái)有關(guān)工作開(kāi)展情況總結(jié)如下:

    財(cái)務(wù)2023年度工作總結(jié)

    一、2023年工作情況

    一是堅(jiān)持統(tǒng)籌規(guī)劃,及時(shí)完成預(yù)決算工作。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算,嚴(yán)控部門(mén)預(yù)算年中追加,減小部門(mén)預(yù)決算差異。同時(shí),嚴(yán)格落實(shí)落細(xì)各項(xiàng)公開(kāi)要求,進(jìn)一步規(guī)范公開(kāi)程序,細(xì)化公開(kāi)內(nèi)容,不斷提升公開(kāi)質(zhì)量,充分發(fā)揮預(yù)決算公開(kāi)的積極促進(jìn)作用。

    二是堅(jiān)持提質(zhì)增效,提高核算工作質(zhì)量。及時(shí)掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),扎實(shí)做好財(cái)務(wù)報(bào)賬工作,嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,本著“客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”原則,按照財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求進(jìn)行報(bào)賬,認(rèn)真審核原始憑證,確保原始憑證的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整。

    三是堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范,切實(shí)規(guī)范采購(gòu)行為。嚴(yán)格規(guī)范采購(gòu),進(jìn)一步規(guī)范了采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以下的貨物、服務(wù)和工程采購(gòu),完善了采購(gòu)內(nèi)控機(jī)制,為規(guī)范采購(gòu)行為提供了有力支撐。

    四是堅(jiān)持建章立制,不斷強(qiáng)化資產(chǎn)管理。積極做好往來(lái)賬款清理工作,在往來(lái)賬款管理上及時(shí)與各部門(mén)進(jìn)行溝通、對(duì)賬,對(duì)各項(xiàng)往來(lái)賬款進(jìn)行催繳及清理,保證款項(xiàng)的及時(shí)收回和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí),推進(jìn)對(duì)外投資轉(zhuǎn)讓事宜。

    五是堅(jiān)持科學(xué)謀劃,扎實(shí)做好稅收籌劃。

    六是堅(jiān)持用心用情,做好公積金管理工作。

    七是堅(jiān)持協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng),發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)功能,堅(jiān)持“問(wèn)題導(dǎo)向、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”原則,防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    八是堅(jiān)持不斷學(xué)習(xí),持續(xù)提升綜合能力。始終堅(jiān)持把學(xué)習(xí)放在重要位置,部門(mén)人員按時(shí)參加會(huì)計(jì)繼續(xù)教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),進(jìn)一步提高部門(mén)的綜合素質(zhì),為推動(dòng)財(cái)務(wù)工作提質(zhì)增效奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

    九是堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范,做好工會(huì)財(cái)務(wù)工作。嚴(yán)格預(yù)算管理,嚴(yán)肅執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī),切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督,優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),推動(dòng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)“收、管、用”取得一定成績(jī)。

    二、2024年工作計(jì)劃

    緊緊圍繞各項(xiàng)工作部署,充分發(fā)揮我部門(mén)職能,圍繞中心、服務(wù)大局、科學(xué)規(guī)劃、統(tǒng)籌安排,力爭(zhēng)高效完成各項(xiàng)工作。

    一是提高統(tǒng)籌意識(shí)。

    二是提高參謀意識(shí)。

    三是提高服務(wù)意識(shí)。扎實(shí)做好財(cái)務(wù)工作,面對(duì)日常工作及各類(lèi)不可預(yù)知事件,堅(jiān)持做到“早考慮、早預(yù)判、早謀劃”,努力掌握工作主動(dòng)權(quán),在增強(qiáng)工作計(jì)劃性中體現(xiàn)主動(dòng)服務(wù)意識(shí),進(jìn)一步形成計(jì)劃性與靈活性相結(jié)合的良好服務(wù)態(tài)勢(shì)。

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    財(cái)報(bào)年度特輯 一次看懂三大財(cái)務(wù)報(bào)表
    2024-03-15 17:38:44 768 瀏覽

    財(cái)務(wù)報(bào)表可以稱(chēng)之為公司的體檢報(bào)告,真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表能反映出企業(yè)相關(guān)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù),把企業(yè)存在的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)問(wèn)題展示出來(lái),清晰地反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r。

    我們平時(shí)最熟悉的三大報(bào)表包括:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。其中資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表,利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表,現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。

    一次看懂三大財(cái)務(wù)報(bào)表

    資產(chǎn)負(fù)債表

    資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告三大主要財(cái)務(wù)報(bào)表之一,資產(chǎn)負(fù)債表也可稱(chēng)為會(huì)計(jì)恒等式表,資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。通常企業(yè)在成立初期,資產(chǎn)來(lái)源于股東投入。隨著業(yè)務(wù)慢慢展開(kāi),企業(yè)就可以通過(guò)借債來(lái)擴(kuò)充資產(chǎn)。

    資產(chǎn)是權(quán)屬于公司的東西,錢(qián),貨物,固定資產(chǎn)等等,通俗一點(diǎn)來(lái)講,就是公司的資金占用,也就是公司的錢(qián)都花在哪里了。

    負(fù)債就是公司欠別人的錢(qián),最終都是要還的。

    所有者權(quán)益就是股東的,股東投的錢(qián)和股東賺的錢(qián),可以不用還的錢(qián)。

    總的來(lái)說(shuō),就是我們的錢(qián)都花在哪里(資產(chǎn))、欠的錢(qián)(負(fù)債)和股東的錢(qián)(所有者權(quán)益)。資產(chǎn)負(fù)債表就是可以一目了然地看到,你的錢(qián)都花在哪里去了,你花的錢(qián)都是哪里來(lái)的,有多少是要還的,有多少是不用還的。

    我們分析資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)鍵,是看錢(qián)花的是不是合理,也就是我們的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債的結(jié)構(gòu)是不是合理,資產(chǎn)的質(zhì)量好不好。

    利潤(rùn)表

    利潤(rùn)表,又稱(chēng)綜合收入表(Statement of comprehensive income),過(guò)去也叫“損益表(Income Statement)”,它能告訴你一個(gè)公司在一定的時(shí)期內(nèi)收入有多少,開(kāi)支能有多少,用收入減去開(kāi)支,就是利潤(rùn)。

    計(jì)算公式是:利潤(rùn) = 收入 - 支出

    如果收入大于支出,那么利潤(rùn)為正,公司就是盈利的,反之,支出大于收入,利潤(rùn)為負(fù),公司就是虧損的。

    在分析公司是否具有持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)時(shí),可以先從公司的利潤(rùn)表著手,可以看出這個(gè)企業(yè)是否能夠創(chuàng)造利潤(rùn),讓投資者了解該企業(yè)在一段時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)狀況。

    企業(yè)能否盈利僅僅是一方面,還應(yīng)該分析企業(yè)獲得利潤(rùn)的方式,是否需要靠大量研發(fā)來(lái)保持競(jìng)爭(zhēng)力,是否需要通過(guò)財(cái)務(wù)杠桿以獲取利潤(rùn)。通過(guò)從利潤(rùn)表中挖掘的這些信息,可以判斷企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)原動(dòng)力。

    現(xiàn)金流量表

    現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金指的是庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款和現(xiàn)金等價(jià)物。資產(chǎn)負(fù)債表上“貨幣資金”項(xiàng)目一般就是指庫(kù)存現(xiàn)金。

    對(duì)于一家公司來(lái)說(shuō),是否有足夠的現(xiàn)金流入非常重要,因?yàn)檫@不僅關(guān)系到公司支付股利、償還債務(wù)的能力,還關(guān)系到公司的發(fā)展和生存。所以,投資者在關(guān)心上市公司的每股凈資產(chǎn)、每股凈收益率等資本增值和盈利能力指標(biāo)時(shí),還要關(guān)注公司的支付、償債能力。

    在其他財(cái)務(wù)報(bào)表中,投資者只能掌握企業(yè)現(xiàn)金的靜態(tài)情況,而現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況,它是從各種活動(dòng)引起的現(xiàn)金流量的變化,及各種活動(dòng)引起的現(xiàn)金流量占企業(yè)現(xiàn)金流量總額的比重等方面去分析的。所以投資者在分析現(xiàn)金流量表時(shí),最好與其他財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)合起來(lái)分析,這樣就會(huì)更加全面地了解一家企業(yè)。

    總的說(shuō)來(lái),對(duì)于投資者,讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表是第一步,在看懂報(bào)表之后,通過(guò)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)一步分析,分析企業(yè)的償債能力,企業(yè)的權(quán)益結(jié)構(gòu);評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力,企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)使用情況;評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力,分析企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的完成情況等等。只有這樣,能夠?qū)?duì)企業(yè)的投資價(jià)值,和對(duì)未來(lái)發(fā)展進(jìn)行一定的預(yù)判。

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