預(yù)支款項(xiàng)其實(shí)在會(huì)計(jì)的日常工作中經(jīng)常發(fā)生的，那么預(yù)支款應(yīng)該怎么做賬呢？收回后應(yīng)該怎么做賬？如果對這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

預(yù)支款怎么做賬？會(huì)計(jì)分錄怎么做？

這里拿材料庫，原材料做例子

1、預(yù)支材料庫（用款審批單做賬）

借：其他應(yīng)收款

貸：現(xiàn)金或銀行存款

2、材料款發(fā)票拿回來時(shí)

借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款

3、退預(yù)支款

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

預(yù)支款報(bào)銷怎么記日記賬？

一般在出納人員記賬的時(shí)候，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該這么寫：

借：其他應(yīng)收款

貸：庫存現(xiàn)金

如果報(bào)銷金額和預(yù)支結(jié)算相同，出納就不記賬了

借：管理費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款

預(yù)支現(xiàn)金然后收回該如何做賬？

1、職工預(yù)支現(xiàn)金時(shí)

借：其他應(yīng)收款

貸：庫存現(xiàn)金

2、收回時(shí)作相反分錄

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款

預(yù)支款和報(bào)銷款應(yīng)該怎么抵充？

1、預(yù)支現(xiàn)金時(shí)

借：其他應(yīng)收款

貸：庫存現(xiàn)金

2、報(bào)銷時(shí)

借：管理費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款

如果二筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在同月發(fā)生，而且未登記入賬，為了簡化手續(xù)收回款項(xiàng)時(shí)可以將原預(yù)支的憑條退還給預(yù)支者不做會(huì)計(jì)分錄

以上就是有關(guān)預(yù)支款的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　企業(yè)預(yù)支材料采購費(fèi)用時(shí)，一般通過其他應(yīng)收款科目進(jìn)行核算，報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用時(shí)，可計(jì)入原材料科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　預(yù)支材料采購費(fèi)的賬務(wù)處理

　　企業(yè)預(yù)支采購人員材料采購費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：其他應(yīng)收款——員工姓名

　　       貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金等科目)

　　待采購人員采購對應(yīng)款項(xiàng)，進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：原材料

　       　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：其他應(yīng)收款——員工姓名

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。

　　原材料科目是核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。

　　本科目可按材料的保管地點(diǎn)(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。

　　其他應(yīng)收款主要包括的內(nèi)容

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　會(huì)計(jì)人員平時(shí)處理賬務(wù)問題時(shí)，經(jīng)常會(huì)碰到員工預(yù)支款的問題，比如預(yù)支差旅費(fèi)、預(yù)支工資等。那么發(fā)生預(yù)支款項(xiàng)支出，具體怎么做賬？

　　預(yù)支款如何做賬？

　　案例：若是A員工向公司申請，提前預(yù)支差旅費(fèi)700元。而實(shí)際報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，只用了600元。請問相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　賬務(wù)處理如下：

　　1、預(yù)支700元時(shí)時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——某員工 700元

　       　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 700元

　　2、報(bào)銷差旅費(fèi)600元時(shí)，若以現(xiàn)金方式歸還剩余款項(xiàng)：

　　借：庫存現(xiàn)金 100元

　　       管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 600元

　　       貸：其他應(yīng)收款——某人 700元

　　3、報(bào)銷差旅費(fèi)600元時(shí)，若未歸還剩余款項(xiàng)：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 600

　　       貸：其他應(yīng)收款——某人 600

　　預(yù)支工資會(huì)計(jì)分錄

　　預(yù)付給職工的工資，相當(dāng)于職工的個(gè)人借支，可做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：其他應(yīng)收款——某人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　從工資扣除預(yù)付的工資時(shí)（若是應(yīng)付工資大于借支，再貸記庫存現(xiàn)金或銀行存款）：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：其他應(yīng)收款——某人

　　              銀行存款

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款；應(yīng)收出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；存出保證金；備用金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　“其他應(yīng)收款”屬于負(fù)債類科目，其借方登記其他應(yīng)收款的增加，貸方登記其他應(yīng)收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。

　　當(dāng)會(huì)計(jì)人員碰到員工以正當(dāng)理由，在工資還沒到約定發(fā)放日期時(shí)，向用人單位提前預(yù)支工資的情況，該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　員工預(yù)支工資的會(huì)計(jì)分錄

　　預(yù)付給職工的工資時(shí)(相當(dāng)于職工的個(gè)人借支)：

　　借：其他應(yīng)收款——某人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　從工資扣除預(yù)付的工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：其他應(yīng)收款——某人

　　              銀行存款

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等以外的其他非營業(yè)活動(dòng)而引起的應(yīng)收或暫付款項(xiàng)，包括應(yīng)收的各種罰款、賠款、存出保證金、備用金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。其屬于資產(chǎn)類科目，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)收款”賬戶，其借方登記企業(yè)應(yīng)收取的各種款項(xiàng)，貸方登記企業(yè)已收取的款項(xiàng)，期末余額在借方，反映應(yīng)收而未收到的款項(xiàng)。其他應(yīng)收款的發(fā)生—般與企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無直接聯(lián)系，因而性質(zhì)上屬于非營業(yè)應(yīng)收項(xiàng)目。

　　其他應(yīng)收款核算的內(nèi)容有：

　　1、應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；

　　2、應(yīng)收出租包裝物租金；

　　3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)、為職工墊付的水電費(fèi)等；

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　公司員工預(yù)支現(xiàn)金時(shí)，可通過其他應(yīng)收款科目進(jìn)行核算，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，按報(bào)銷費(fèi)用歸屬部門計(jì)入相應(yīng)的科目。公司員工預(yù)支現(xiàn)金，應(yīng)如何做賬？

　　公司員工預(yù)支現(xiàn)金如何做賬？

　　1、企業(yè)預(yù)支員工現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：其他應(yīng)收款——員工姓名

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、員工實(shí)際發(fā)生的報(bào)銷費(fèi)用比預(yù)支的款項(xiàng)少，企業(yè)需收回剩余款項(xiàng)，分錄為：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　      管理費(fèi)用等

　      　貸：其他應(yīng)收款——員工姓名

　　3、員工實(shí)際發(fā)生的報(bào)銷費(fèi)用比預(yù)支的款項(xiàng)多，企業(yè)應(yīng)支付剩余款項(xiàng)，分錄為：

　　借：管理費(fèi)用等(根據(jù)報(bào)銷費(fèi)用歸屬部門計(jì)入對應(yīng)科目)

　　       貸：其他應(yīng)收款——員工姓名

　　              庫存現(xiàn)金

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或利益,屬于損益類科目。主要包括公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、上繳上級管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。

　　其他應(yīng)收款包括哪些內(nèi)容？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金、無形資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。

　　其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　預(yù)支就是預(yù)先支取,比如工資提前預(yù)支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有哪些？

　　借支工資和預(yù)支工資的區(qū)別

　　預(yù)支就是預(yù)先支取，比如工資提前預(yù)支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有：

　　一、行為不同

　　1、預(yù)支是個(gè)人行為，借支是職務(wù)行為。

　　2、法律上一般對(預(yù))借支不適用民事處理。因?yàn)橹黧w不對等，按單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定來處理。

　　二、還款方式不同

　　1、預(yù)支的錢是不用還的。

　　2、借支的錢是需要還的。

　　三、證據(jù)效力不同

　　1、借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　2、借支也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關(guān)事實(shí)，還需要就欠款事實(shí)形成的原因向法庭進(jìn)行舉證。而預(yù)支則不需要。

　　法律依據(jù)：《勞動(dòng)法》第五十條工資應(yīng)當(dāng)以貨幣形式按月支付給勞動(dòng)者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動(dòng)者的工資。

　　預(yù)支工資是寫借款單嗎？

　　不一定。預(yù)支工資不一定非要寫借條，需要根據(jù)公司的財(cái)務(wù)管理制度。如果預(yù)支工資金額過大，離職后，當(dāng)實(shí)際工資收入不足以沖抵預(yù)支工資，公司可以追償要求返還。

　　員工預(yù)支工資的會(huì)計(jì)分錄

　　員工預(yù)支工資就是提前支取還沒有進(jìn)行工作報(bào)酬的費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　1、員工預(yù)支工資時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、計(jì)提工資時(shí)：

　　借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　3、計(jì)提社保：

　　借：管理費(fèi)用/研發(fā)費(fèi)用等-社保

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

　　4、實(shí)際發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　5、繳納社保和個(gè)稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-社保

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　職工因公出差的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等等，都是由企業(yè)統(tǒng)一報(bào)銷的，統(tǒng)稱差旅費(fèi)，那么預(yù)支差旅費(fèi)的賬務(wù)處理是什么？

　　預(yù)支差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)收款——ＸＸ職工

　　       貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　出差后報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用／銷售費(fèi)用（實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)）

　　       貸：其他應(yīng)收款（出差前預(yù)借的款項(xiàng)）

　　              庫存現(xiàn)金／銀行存款（預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　其他應(yīng)收款怎么理解？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí)，

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金等

　　收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí)，

　　借：庫存現(xiàn)金／銀行存款等

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項(xiàng)產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括但不僅限于：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)日常的各項(xiàng)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

　　“管理費(fèi)用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　企業(yè)發(fā)生預(yù)支工資的業(yè)務(wù)，應(yīng)將預(yù)支的工資計(jì)入其他應(yīng)收款科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　預(yù)支工資分錄

　　預(yù)付給職工的工資時(shí)(相當(dāng)于職工的個(gè)人借支)：

　　借：其他應(yīng)收款-某人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　從工資扣除預(yù)付的工資時(shí)(如果應(yīng)付工資大于借支，再貸記庫存現(xiàn)金或銀行存款)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：其他應(yīng)收款-某人

　　              銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi);醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣性福利;因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)取?/p>

　　支付工資會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提工資時(shí)：

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)

       　　制造費(fèi)用(車間管理人員)

　       　管理費(fèi)用(行政管理人員)

　　       銷售費(fèi)用(銷售人員)

　　       在建工程(基建人員)

　       　研發(fā)支出——資本化支出/費(fèi)用化支出(研發(fā)人員)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　支付工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　員工出差向公司預(yù)支差旅費(fèi)的，月底時(shí)按公司規(guī)定可憑相應(yīng)票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。以下是會(huì)計(jì)網(wǎng)整理的關(guān)于預(yù)支差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　預(yù)支差旅費(fèi)如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　一、預(yù)支差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)收款

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　二、員工回來報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、花出去的部分：

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　2、剩余部分：

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　3、補(bǔ)款時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　              　其他應(yīng)收款

　　差旅費(fèi)報(bào)銷范圍：員工因公出差發(fā)生的餐費(fèi)，購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)及其他有關(guān)方面的費(fèi)用支出。

　　管理費(fèi)用：主要用于核算企業(yè)行政管理部門為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，屬于損益類科目，該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　其他應(yīng)收款：主要用于核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫收款項(xiàng)，屬于資產(chǎn)類科目，借方登記其他應(yīng)收款的增加，貸方登記其他應(yīng)收款的收回，期末借方有余額，表示企業(yè)有尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　公司員工因工作需要在外地出差，預(yù)支的差旅費(fèi)，可設(shè)置其他應(yīng)收款科目核算，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　預(yù)支差旅費(fèi)分錄處理

　　1. 在預(yù)支現(xiàn)金時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　2. 在報(bào)銷時(shí)

　　借：管理費(fèi)用等

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款核算以下費(fèi)用：

　　(1)應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因職工失職造成一定損失而應(yīng)向該職工收取的賠款，或因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;

　　(2)應(yīng)收出租包裝物租金;

　　(3)應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;

　　(4)備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個(gè)人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金);

　　(5)存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　(6)購買股票后應(yīng)收的包括在股票價(jià)格中的已宣告發(fā)放的股利(或者在“投資收益”中計(jì)入);

　　(7)其他涉及的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷流程

　　1、 提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時(shí)，應(yīng)要求對方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：單位名稱(姓名)、日期、住宿天數(shù)、單價(jià)、金額、填票人。

　　2、 填報(bào)“工作人員出差‘五定’審批單”。內(nèi)容包括：姓名、前往地點(diǎn)及乘坐交通工具、出差任務(wù)、出差時(shí)間、領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　3、 參加會(huì)議的，要求加附領(lǐng)導(dǎo)簽批的會(huì)議通知單。

　　4、 填寫差旅報(bào)銷單。填寫內(nèi)容包括：姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點(diǎn)、起止日期、車船費(fèi)、住宿費(fèi)及其他即可。

　　5、 提交統(tǒng)計(jì)部門審核，審核無誤，再提交財(cái)務(wù)復(fù)核核，經(jīng)辦人再將審核無誤的“差旅報(bào)銷單”報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　6、 公司出差人員補(bǔ)助實(shí)行包干制的，必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票，否則計(jì)入個(gè)人工資薪金所得。

　　7、 所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、核算部門、財(cái)務(wù)部門審核簽字、負(fù)責(zé)人簽字。

　　8、 提交財(cái)務(wù)報(bào)賬。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營過程中安排員工出差時(shí)，一般會(huì)預(yù)支差旅費(fèi)給員工，可以通過其他應(yīng)收款科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　預(yù)支差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)收款——xx職工

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　出差后報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi))

　　　　貸：其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項(xiàng))

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額)（可借可貸）

　　什么是差旅費(fèi)？

　　差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)和雜費(fèi)等。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　員工出差前向財(cái)務(wù)人員預(yù)支一筆資金用作差旅費(fèi)支出，對于這筆預(yù)支的差旅費(fèi)，一般設(shè)置其他應(yīng)收款、庫存現(xiàn)金等科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　預(yù)支差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)收款——XX職工

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　出差后報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi))

　　　　貸：其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項(xiàng))

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額)（可借可貸）

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各類賠償金和罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)意外損失向相關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠償金、應(yīng)收的出租包裝物租金等等。該科目借方增加額表示資產(chǎn)增加，貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　管理費(fèi)用包括什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。具體項(xiàng)目包括：公司資金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事費(fèi)、聘用中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會(huì)、行政部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)管理人員的工資、福利費(fèi)用統(tǒng)一承擔(dān)的。

　　銀行存款的借貸方向

　　銀行存款是指企業(yè)存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣，現(xiàn)金是指庫存以備日常零星支付的貨幣。銀行存款為資產(chǎn)類科目，核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項(xiàng)。期末余額一般出現(xiàn)在借方，表示公司銀行存款的增加。

　　員工出差辦公一般會(huì)預(yù)支差旅費(fèi)，預(yù)支的差旅費(fèi)一般計(jì)入其他應(yīng)收款科目、管理費(fèi)用科目核算，具體會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　員工預(yù)支差旅費(fèi)無剩余款的會(huì)計(jì)分錄

　　預(yù)借

　　借：其他應(yīng)收款—某某

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　報(bào)銷時(shí)

　　現(xiàn)金多余退回

　　借：管理費(fèi)用

　　       庫存現(xiàn)金(多余現(xiàn)金退回)

　　       貸：其他應(yīng)收款—某某

　　補(bǔ)給員工的

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：其他應(yīng)收款—某某

　　              庫存現(xiàn)金（補(bǔ)給不夠部分）

　　差旅費(fèi)無余額無補(bǔ)給

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：其他應(yīng)收款—某某

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)收的出租包裝物租金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。

　　其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、訴訟費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用的借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入本年利潤的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　企業(yè)員工預(yù)支工資時(shí)，可通過其他應(yīng)收款科目進(jìn)行核算，從工資中扣除預(yù)付的工資時(shí)，則計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目核算。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　員工預(yù)支工資如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　預(yù)付給職工的工資時(shí)(相當(dāng)于職工的個(gè)人借支)：

　　借：其他應(yīng)收款——某人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　從工資扣除預(yù)付的工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：其他應(yīng)收款-某人

　              　銀行存款

　　注：如果應(yīng)付工資大于借支，再貸記庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類科目，增加計(jì)借方，減少計(jì)貸方。

　　應(yīng)付職工薪酬核算什么內(nèi)容？

　　應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi);醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣性福利;因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)取?/p>