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    來源 會計網(wǎng)
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    預(yù)支款怎么做賬?預(yù)支現(xiàn)金然后收回該如何做賬?
    2020-09-01 15:55:40 1385 瀏覽

    預(yù)支款項其實在會計的日常工作中經(jīng)常發(fā)生的,那么預(yù)支款應(yīng)該怎么做賬呢?收回后應(yīng)該怎么做賬?如果對這部分知識點不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    預(yù)支款的會計分錄應(yīng)該怎么做?

    預(yù)支款怎么做賬?會計分錄怎么做?

    這里拿材料庫,原材料做例子

    1、預(yù)支材料庫(用款審批單做賬)

    借:其他應(yīng)收款

    貸:現(xiàn)金或銀行存款

    2、材料款發(fā)票拿回來時

    借:生產(chǎn)成本/管理費用

    貸:其他應(yīng)收款

    3、退預(yù)支款

    借:現(xiàn)金/銀行存款

    貸:其他應(yīng)收款

    預(yù)支款報銷怎么記日記賬?

    一般在出納人員記賬的時候,會計分錄應(yīng)該這么寫:

    借:其他應(yīng)收款

    貸:庫存現(xiàn)金

    如果報銷金額和預(yù)支結(jié)算相同,出納就不記賬了

    借:管理費用

    貸:其他應(yīng)收款

    預(yù)支現(xiàn)金然后收回該如何做賬?

    1、職工預(yù)支現(xiàn)金時

    借:其他應(yīng)收款

    貸:庫存現(xiàn)金

    2、收回時作相反分錄

    借:庫存現(xiàn)金

    貸:其他應(yīng)收款

    預(yù)支款和報銷款應(yīng)該怎么抵充?

    1、預(yù)支現(xiàn)金時

    借:其他應(yīng)收款

    貸:庫存現(xiàn)金

    2、報銷時

    借:管理費用

    貸:其他應(yīng)收款

    如果二筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)在同月發(fā)生,而且未登記入賬,為了簡化手續(xù)收回款項時可以將原預(yù)支的憑條退還給預(yù)支者不做會計分錄

    以上就是有關(guān)預(yù)支款的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    展開全文
    員工預(yù)支下月工資怎么做賬?如何繳納個稅?
    2020-09-03 10:23:51 2506 瀏覽

      公司發(fā)放員工工資,一般是本月計提下月發(fā)放,有時候員工因經(jīng)濟緊張會向公司提前預(yù)支工資,那么員工預(yù)支下月工資怎么做賬?如何繳納個稅?

    攝圖網(wǎng)_501139822_個人所得稅(企業(yè)商用)

      員工預(yù)支工資會計分錄

      1、預(yù)付給職工工資時:

      借:其他應(yīng)收款——某人

      貸:庫存現(xiàn)金

      2、從工資扣除預(yù)付的工資時:

      借:應(yīng)付職工薪酬

      貸:其他應(yīng)收款-某人

      銀行存款

      注:如果應(yīng)付工資大于借支,再貸記庫存現(xiàn)金或銀行存款

      員工提前預(yù)支工資記賬分為兩種情況:其一是員工在職,屬于借款的性質(zhì)。借款金額不大于應(yīng)付工資額,用借條,計入"其他應(yīng)收款"科目,實際發(fā)工資時收回;其二是員工離職,屬于提前支取的性質(zhì),用支款單,并由會計簽署,應(yīng)計入"應(yīng)付工資(或應(yīng)付職工薪酬)"科目。

      兼職員工工資怎么做賬?

      預(yù)支工資怎么繳納個稅?

      答:員工預(yù)支工資,也是需要繳納個稅的。何時發(fā)放工資,何時計稅、申報繳納。

      如果本月預(yù)付了之后兩個月的工資,屬于全額月工資的情況,則可以分兩個月來計算,但須有人事部門提供的紙質(zhì)文件,并且明確注明這是之后兩個月的工資,由財務(wù)部門留存?zhèn)洳?。預(yù)發(fā)工資屬于月工資的一部分,或沒有相關(guān)紙質(zhì)證明文件,則應(yīng)與當(dāng)月工資合并計稅。

      發(fā)放員工工資相關(guān)會計分錄

      1、計提工資:

      借:管理費用等

      貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

      2、發(fā)放工資:

      借:應(yīng)付職工薪酬

      貸:銀行存款

      3、繳納社保:

      借:管理費用—社保(單位)

      管理費用—公積金(單位)

      其他應(yīng)收款—社保(個人)

      其他應(yīng)收款—公積金(個人)

      貸:銀行存款

      4、繳納個稅:

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

      貸:銀行存款

    展開全文
    員工預(yù)支差旅費會計分錄
    2020-09-30 11:00:14 1717 瀏覽

      員工出差向公司預(yù)支差旅費的,月底時按公司規(guī)定可憑相應(yīng)票據(jù)進行報銷。以下是會計網(wǎng)整理的關(guān)于預(yù)支差旅費會計分錄的內(nèi)容,來一起了解吧。

    預(yù)支差旅費分錄

      預(yù)支差旅費如何編制會計分錄?

      一、預(yù)支差旅費的會計分錄

      借:其他應(yīng)收款

             貸:庫存現(xiàn)金

      二、員工回來報銷差旅費的會計分錄

      1、花出去的部分:

      借:管理費用

             貸:其他應(yīng)收款

      2、剩余部分:

      借:庫存現(xiàn)金

             貸:其他應(yīng)收款

      3、補款時:

      借:管理費用

             貸:庫存現(xiàn)金

                    其他應(yīng)收款

      差旅費報銷范圍:員工因公出差發(fā)生的餐費,購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費及其他有關(guān)方面的費用支出。

      管理費用:主要用于核算企業(yè)行政管理部門為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用支出,屬于損益類科目,該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

      其他應(yīng)收款:主要用于核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫收款項,屬于資產(chǎn)類科目,借方登記其他應(yīng)收款的增加,貸方登記其他應(yīng)收款的收回,期末借方有余額,表示企業(yè)有尚未收回的其他應(yīng)收款。

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    預(yù)支款賬務(wù)處理怎么做?
    2020-12-04 10:03:24 5014 瀏覽

      會計人員平時處理賬務(wù)問題時,經(jīng)常會碰到員工預(yù)支款的問題,比如預(yù)支差旅費、預(yù)支工資等。那么發(fā)生預(yù)支款項支出,具體怎么做賬?

    預(yù)支款做賬

      預(yù)支款如何做賬?

      案例:若是A員工向公司申請,提前預(yù)支差旅費700元。而實際報銷差旅費時,只用了600元。請問相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?

      賬務(wù)處理如下:

      1、預(yù)支700元時時:

      借:其他應(yīng)收款——某員工 700元

             貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款 700元

      2、報銷差旅費600元時,若以現(xiàn)金方式歸還剩余款項:

      借:庫存現(xiàn)金 100元

             管理費用——差旅費 600元

             貸:其他應(yīng)收款——某人 700元

      3、報銷差旅費600元時,若未歸還剩余款項:

      借:管理費用——差旅費 600

             貸:其他應(yīng)收款——某人 600

      預(yù)支工資會計分錄

      預(yù)付給職工的工資,相當(dāng)于職工的個人借支,可做以下會計分錄:

      借:其他應(yīng)收款——某人

             貸:庫存現(xiàn)金

      從工資扣除預(yù)付的工資時(若是應(yīng)付工資大于借支,再貸記庫存現(xiàn)金或銀行存款):

      借:應(yīng)付職工薪酬

             貸:其他應(yīng)收款——某人

                    銀行存款

      其他應(yīng)收款是什么?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款;應(yīng)收出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項;存出保證金;備用金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

      “其他應(yīng)收款”屬于負債類科目,其借方登記其他應(yīng)收款的增加,貸方登記其他應(yīng)收款的收回,期末余額一般在借方,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項。

    展開全文
    公司員工預(yù)支現(xiàn)金的賬務(wù)處理
    2020-12-31 10:19:22 1217 瀏覽

      公司員工預(yù)支現(xiàn)金時,可通過其他應(yīng)收款科目進行核算,報銷費用時,按報銷費用歸屬部門計入相應(yīng)的科目。公司員工預(yù)支現(xiàn)金,應(yīng)如何做賬?

    預(yù)支現(xiàn)金做賬

      公司員工預(yù)支現(xiàn)金如何做賬?

      1、企業(yè)預(yù)支員工現(xiàn)金款項時,會計分錄為:

      借:其他應(yīng)收款——員工姓名

             貸:庫存現(xiàn)金

      2、員工實際發(fā)生的報銷費用比預(yù)支的款項少,企業(yè)需收回剩余款項,分錄為:

      借:庫存現(xiàn)金

            管理費用等

            貸:其他應(yīng)收款——員工姓名

      3、員工實際發(fā)生的報銷費用比預(yù)支的款項多,企業(yè)應(yīng)支付剩余款項,分錄為:

      借:管理費用等(根據(jù)報銷費用歸屬部門計入對應(yīng)科目)

             貸:其他應(yīng)收款——員工姓名

                    庫存現(xiàn)金

      管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或利益,屬于損益類科目。主要包括公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。

      其他應(yīng)收款包括哪些內(nèi)容?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金、無形資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。

      其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

    展開全文
    預(yù)支材料采購費怎么做賬?
    2020-12-22 15:56:52 1018 瀏覽

      企業(yè)預(yù)支材料采購費用時,一般通過其他應(yīng)收款科目進行核算,報銷相關(guān)費用時,可計入原材料科目核算,相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做?

    預(yù)支材料采購費

      預(yù)支材料采購費的賬務(wù)處理

      企業(yè)預(yù)支采購人員材料采購費,會計分錄為:

      借:其他應(yīng)收款——員工姓名

             貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金等科目)

      待采購人員采購對應(yīng)款項,進行費用報銷時,會計分錄為:

      借:原材料

             應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

             貸:其他應(yīng)收款——員工姓名

      原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。

      原材料科目是核算企業(yè)庫存的各種材料,包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等的計劃成本或?qū)嶋H成本。

      本科目可按材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格等進行明細核算。本科目期末借方余額,反映企業(yè)庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本。

      其他應(yīng)收款主要包括的內(nèi)容

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔(dān)的醫(yī)藥費;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

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    員工預(yù)支工資的會計分錄怎么做?
    2021-02-08 16:15:24 4797 瀏覽

      企業(yè)員工預(yù)支工資時,可通過其他應(yīng)收款科目進行核算,從工資中扣除預(yù)付的工資時,則計入應(yīng)付職工薪酬科目核算。相關(guān)會計分錄應(yīng)如何編制?

    預(yù)支工資分錄

      員工預(yù)支工資如何做會計分錄?

      預(yù)付給職工的工資時(相當(dāng)于職工的個人借支):

      借:其他應(yīng)收款——某人

             貸:庫存現(xiàn)金

      從工資扣除預(yù)付的工資時:

      借:應(yīng)付職工薪酬

             貸:其他應(yīng)收款-某人

                    銀行存款

      注:如果應(yīng)付工資大于借支,再貸記庫存現(xiàn)金或銀行存款

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類科目,增加計借方,減少計貸方。

      應(yīng)付職工薪酬核算什么內(nèi)容?

      應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償?shù)取?/p>

    展開全文
    公司費用報銷流程包括什么?
    2021-02-10 00:23:14 1091 瀏覽

      公司經(jīng)營發(fā)展過程中,職工因辦公需要而發(fā)生的一些費用,可按規(guī)定據(jù)實報銷。報銷費用時,相關(guān)流程是什么?

    費用報銷流程

      費用報銷流程有哪些?

      費用報銷流程:費用報銷人報銷申請(填制費用報銷單)——報銷人部門負責(zé)人(或上級主管)確認簽字——財務(wù)主管審核(單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求)——公司總經(jīng)理(或委托授權(quán)人)審批——出納收到報銷單后應(yīng)檢查總經(jīng)理、部門主任、會計簽名是否齊全,對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷。

      費用報銷的賬務(wù)處理

      1、在員工預(yù)支報銷款項時:

      借:其他應(yīng)收款——員工姓名

             貸:銀行存款

      2、如果報銷實際金額小于預(yù)支金額,需要把剩余的預(yù)支款項還回來:

      借:管理費用

             銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款——員工姓名

      3、如果報銷實際金額大于預(yù)支金額,需要支付剩余的報銷款:

      借:管理費用

              貸:其他應(yīng)收款——員工姓名

                      銀行存款

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    員工預(yù)支差旅費會計分錄是什么?
    2021-04-17 00:03:26 1582 瀏覽

      員工出差辦公一般會預(yù)支差旅費,預(yù)支的差旅費一般計入其他應(yīng)收款科目、管理費用科目核算,具體會計分錄該怎么做?

    預(yù)支差旅費分錄

      員工預(yù)支差旅費無剩余款的會計分錄

      預(yù)借

      借:其他應(yīng)收款—某某

             貸:庫存現(xiàn)金

      報銷時

      現(xiàn)金多余退回

      借:管理費用

             庫存現(xiàn)金(多余現(xiàn)金退回)

             貸:其他應(yīng)收款—某某

      補給員工的

      借:管理費用

             貸:其他應(yīng)收款—某某

                    庫存現(xiàn)金(補給不夠部分)

      差旅費無余額無補給

      借:管理費用

             貸:其他應(yīng)收款—某某

      其他應(yīng)收款是什么?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,應(yīng)收的出租包裝物租金,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。

      其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

      管理費用是什么?

      管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、訴訟費等。

      管理費用的借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入本年利潤的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

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    預(yù)支差旅費會計分錄是什么?
    2021-04-18 01:39:05 1260 瀏覽

      公司員工因工作需要在外地出差,預(yù)支的差旅費,可設(shè)置其他應(yīng)收款科目核算,相應(yīng)的會計分錄應(yīng)如何編制?

    預(yù)支差旅費

      預(yù)支差旅費分錄處理

      1. 在預(yù)支現(xiàn)金時

      借:其他應(yīng)收款

             貸:庫存現(xiàn)金

      2. 在報銷時

      借:管理費用等

             貸:其他應(yīng)收款

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      其他應(yīng)收款核算以下費用:

      (1)應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因職工失職造成一定損失而應(yīng)向該職工收取的賠款,或因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;

      (2)應(yīng)收出租包裝物租金;

      (3)應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔(dān)的醫(yī)藥費、房租費等;

      (4)備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金);

      (5)存出保證金,如租入包裝物支付的押金;

      (6)購買股票后應(yīng)收的包括在股票價格中的已宣告發(fā)放的股利(或者在“投資收益”中計入);

      (7)其他涉及的各種應(yīng)收、暫付款項。

      差旅費報銷流程

      1、 提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時,應(yīng)要求對方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整,填寫內(nèi)容包括:單位名稱(姓名)、日期、住宿天數(shù)、單價、金額、填票人。

      2、 填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內(nèi)容包括:姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務(wù)、出差時間、領(lǐng)導(dǎo)簽批。

      3、 參加會議的,要求加附領(lǐng)導(dǎo)簽批的會議通知單。

      4、 填寫差旅報銷單。填寫內(nèi)容包括:姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

      5、 提交統(tǒng)計部門審核,審核無誤,再提交財務(wù)復(fù)核核,經(jīng)辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。

      6、 公司出差人員補助實行包干制的,必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票,否則計入個人工資薪金所得。

      7、 所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、核算部門、財務(wù)部門審核簽字、負責(zé)人簽字。

      8、 提交財務(wù)報賬。

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    預(yù)支工資的會計分錄怎么寫?
    2021-03-22 21:14:46 1683 瀏覽

     企業(yè)發(fā)生預(yù)支工資的業(yè)務(wù),應(yīng)將預(yù)支的工資計入其他應(yīng)收款科目核算,相關(guān)的會計分錄應(yīng)如何編制?

    預(yù)支工資分錄

      預(yù)支工資分錄

      預(yù)付給職工的工資時(相當(dāng)于職工的個人借支):

      借:其他應(yīng)收款-某人

             貸:庫存現(xiàn)金

      從工資扣除預(yù)付的工資時(如果應(yīng)付工資大于借支,再貸記庫存現(xiàn)金或銀行存款):

      借:應(yīng)付職工薪酬

             貸:其他應(yīng)收款-某人

                    銀行存款

      應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償?shù)取?/p>

      支付工資會計分錄

      計提工資時:

      借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)

             制造費用(車間管理人員)

             管理費用(行政管理人員)

             銷售費用(銷售人員)

             在建工程(基建人員)

             研發(fā)支出——資本化支出/費用化支出(研發(fā)人員)

             貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

      支付工資時:

      借:應(yīng)付職工薪酬

             貸:銀行存款

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    預(yù)支差旅費的會計分錄怎么寫?
    2021-06-19 11:30:23 1307 瀏覽

      員工出差前向財務(wù)人員預(yù)支一筆資金用作差旅費支出,對于這筆預(yù)支的差旅費,一般設(shè)置其他應(yīng)收款、庫存現(xiàn)金等科目核算,相關(guān)的會計分錄是什么?

    預(yù)支差旅費分錄

      預(yù)支差旅費會計分錄

      借:其他應(yīng)收款——XX職工

        貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      出差后報銷差旅費時

      借:管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

        貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項)

          庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

      其他應(yīng)收款是什么?

      其他應(yīng)收款其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各類賠償金和罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)意外損失向相關(guān)保險公司收取的賠償金、應(yīng)收的出租包裝物租金等等。該科目借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

      管理費用包括什么?

      管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。具體項目包括:公司資金、工會經(jīng)費、失業(yè)保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、董事會、行政部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)管理人員的工資、福利費用統(tǒng)一承擔(dān)的。

      銀行存款的借貸方向

      銀行存款是指企業(yè)存入銀行及其他金融機構(gòu)的貨幣,現(xiàn)金是指庫存以備日常零星支付的貨幣。銀行存款為資產(chǎn)類科目,核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項。期末余額一般出現(xiàn)在借方,表示公司銀行存款的增加。

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    預(yù)支差旅費如何寫會計分錄?
    2021-06-23 23:23:27 964 瀏覽

      企業(yè)在日常經(jīng)營過程中安排員工出差時,一般會預(yù)支差旅費給員工,可以通過其他應(yīng)收款科目核算,相關(guān)的會計分錄怎么寫?

    預(yù)支差旅費分錄

      預(yù)支差旅費的會計分錄

      借:其他應(yīng)收款——xx職工

        貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      出差后報銷差旅費時:

      借:管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

        貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項)

          庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

      什么是差旅費?

      差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。

      差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

      其他應(yīng)收款是什么?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      管理費用是什么?

      管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

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    預(yù)支差旅費如何做賬務(wù)處理?
    2021-04-13 11:45:39 813 瀏覽

      職工因公出差的住宿費、伙食費等等,都是由企業(yè)統(tǒng)一報銷的,統(tǒng)稱差旅費,那么預(yù)支差旅費的賬務(wù)處理是什么?

    預(yù)支差旅費

      預(yù)支差旅費的會計分錄

      借:其他應(yīng)收款——XX職工

             貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      出差后報銷差旅費時:

      借:管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

             貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項)

                    庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

      其他應(yīng)收款怎么理解?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位(或個人)進行明細核算。

      企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時,

      借:其他應(yīng)收款

             貸:庫存現(xiàn)金等

      收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時,

      借:庫存現(xiàn)金/銀行存款等

             貸:其他應(yīng)收款

      本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

      什么是管理費用?

      管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動而發(fā)生的各種費用,包括但不僅限于:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)日常的各項經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、辦公費、差旅費、咨詢費、訴訟費、福利費等。

      管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。

      “管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

      該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費用的費用項目設(shè)置明細科目從而進行明細核算。

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    員工預(yù)支工資賬務(wù)處理是什么?
    2021-07-31 21:35:07 2195 瀏覽

      當(dāng)會計人員碰到員工以正當(dāng)理由,在工資還沒到約定發(fā)放日期時,向用人單位提前預(yù)支工資的情況,該如何進行賬務(wù)處理?

    預(yù)支工資做賬

      員工預(yù)支工資的會計分錄

      預(yù)付給職工的工資時(相當(dāng)于職工的個人借支):

      借:其他應(yīng)收款——某人

             貸:庫存現(xiàn)金

      從工資扣除預(yù)付的工資時:

      借:應(yīng)付職工薪酬

             貸:其他應(yīng)收款——某人

                    銀行存款

      什么是其他應(yīng)收款?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等以外的其他非營業(yè)活動而引起的應(yīng)收或暫付款項,包括應(yīng)收的各種罰款、賠款、存出保證金、備用金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。其屬于資產(chǎn)類科目,企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)收款”賬戶,其借方登記企業(yè)應(yīng)收取的各種款項,貸方登記企業(yè)已收取的款項,期末余額在借方,反映應(yīng)收而未收到的款項。其他應(yīng)收款的發(fā)生—般與企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接聯(lián)系,因而性質(zhì)上屬于非營業(yè)應(yīng)收項目。

      其他應(yīng)收款核算的內(nèi)容有:

      1、應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;

      2、應(yīng)收出租包裝物租金;

      3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如應(yīng)由職工負擔(dān)的醫(yī)藥費、房租費、為職工墊付的水電費等;

      4、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;

      5、其他各種應(yīng)收、暫付款項。

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    借支工資和預(yù)支工資的區(qū)別
    2022-06-13 14:23:42 8080 瀏覽

      預(yù)支就是預(yù)先支取,比如工資提前預(yù)支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有哪些?

    借支工資和預(yù)支工資

      借支工資和預(yù)支工資的區(qū)別

      預(yù)支就是預(yù)先支取,比如工資提前預(yù)支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有:

      一、行為不同

      1、預(yù)支是個人行為,借支是職務(wù)行為。

      2、法律上一般對(預(yù))借支不適用民事處理。因為主體不對等,按單位內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定來處理。

      二、還款方式不同

      1、預(yù)支的錢是不用還的。

      2、借支的錢是需要還的。

      三、證據(jù)效力不同

      1、借支指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

      2、借支也可以指某人向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關(guān)事實,還需要就欠款事實形成的原因向法庭進行舉證。而預(yù)支則不需要。

      法律依據(jù):《勞動法》第五十條工資應(yīng)當(dāng)以貨幣形式按月支付給勞動者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動者的工資。

      預(yù)支工資是寫借款單嗎?

      不一定。預(yù)支工資不一定非要寫借條,需要根據(jù)公司的財務(wù)管理制度。如果預(yù)支工資金額過大,離職后,當(dāng)實際工資收入不足以沖抵預(yù)支工資,公司可以追償要求返還。

      員工預(yù)支工資的會計分錄

      員工預(yù)支工資就是提前支取還沒有進行工作報酬的費用,會計分錄如下:

      1、員工預(yù)支工資時:

      借:其他應(yīng)收款

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      2、計提工資時:

      借:生產(chǎn)成本制造費用、研發(fā)費用等

        貸:應(yīng)付職工薪酬—工資

      3、計提社保:

      借:管理費用/研發(fā)費用等-社保

        貸:應(yīng)付職工薪酬-社保

      4、實際發(fā)放工資時:

      借:應(yīng)付職工薪酬-工資

        貸:其他應(yīng)收款

      5、繳納社保和個稅:

      借:應(yīng)付職工薪酬-社保

        應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

        貸:銀行存款

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    借支是什么意思
    2022-06-13 14:46:51 3741 瀏覽

      借支是指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括抵押借支、信用借支和信托貸借支。個人有時會向企業(yè)借支差旅費,這時可以通過其他應(yīng)收款科目核算。

    借支

      借支是什么意思?

      借支是指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。借支也可以指某人向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托借支等。

      借支差旅費的會計分錄

      1、借支差旅費時

      借:其他應(yīng)收款——XX職工

        貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      2、出差后報銷差旅費時:

      按照情況將差旅費結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用或者銷售費用,貸記庫存現(xiàn)金或者銀行存款

      借:管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

        貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項)

          庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

      借支工資和預(yù)支工資的區(qū)別

      預(yù)支就是預(yù)先支取,比如工資提前預(yù)支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有:

      一、行為不同

      1、預(yù)支是個人行為,借支是職務(wù)行為。

      2、法律上一般對(預(yù))借支不適用民事處理。因為主體不對等,按單位內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定來處理。

      二、還款方式不同

      1、預(yù)支的錢是不用還的。

      2、借支的錢是需要還的。

      三、證據(jù)效力不同

      1、借支指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

      2、借支也可以指某人向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關(guān)事實,還需要就欠款事實形成的原因向法庭進行舉證。而預(yù)支則不需要。

      法律依據(jù):《勞動法》第五十條工資應(yīng)當(dāng)以貨幣形式按月支付給勞動者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動者的工資。

      借支單怎么寫?

      借支單填寫步驟如下:

      1、首先打開EXCEL軟件,然后在標(biāo)題欄選擇文件-新建-選擇業(yè)務(wù)表,雙擊打開業(yè)務(wù)表,找到借款單擊打開,填好借款單位、借款事由、借款金額大小寫、借款人簽字、領(lǐng)導(dǎo)簽字確認、然后寫上借款日期;

      2、第二種借款單:調(diào)好借款單位,借款人,借款事由,借款人簽字,領(lǐng)導(dǎo)簽字審核,最后填上借款日期。

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    財務(wù)效應(yīng)和財務(wù)績效區(qū)別
    2022-09-26 10:10:41 1786 瀏覽

      財務(wù)效應(yīng)和財務(wù)績效的區(qū)別有:

      財務(wù)效應(yīng)又稱財務(wù)杠桿效應(yīng),財務(wù)杠桿效應(yīng)是指由于固定費用的存在而導(dǎo)致的,當(dāng)某一財務(wù)變量以較小幅度變動時,另一相關(guān)變量會以較大幅度變動的現(xiàn)象。也就是指在企業(yè)運用負債籌資方式(如銀行借款、發(fā)行債券)時所產(chǎn)生的普通股每股收益變動率大于息稅前利潤變動率的現(xiàn)象。

    財務(wù)效應(yīng)和財務(wù)績效區(qū)別

      財務(wù)績效是指企業(yè)戰(zhàn)略及其實施和執(zhí)行為最終的經(jīng)營業(yè)績作出的貢獻,主要通過盈利、營運、償債和抗風(fēng)險能力體現(xiàn)。財務(wù)績效能全面展示企業(yè)成本控制效果、資產(chǎn)運用管理效果、資金來源調(diào)配效果以及股東權(quán)益報酬率的組成。

      財務(wù)效應(yīng)、財務(wù)績效的作用

      財務(wù)效應(yīng)作用:財務(wù)杠桿可以用來衡量財務(wù)杠桿系數(shù)DFL(Degree Of Financial Leverage)。主要是用來衡量企業(yè)資金結(jié)構(gòu)是否合理。

      財務(wù)績效的作用:通過績效考核,把員工聘用、職務(wù)升降、培訓(xùn)發(fā)展、勞動薪酬相結(jié)合,使得企業(yè)激勵機制得到充分運用,有利于企業(yè)的健康發(fā)展;同時對員工本人,也便于建立不斷自我激勵的心理模式??冃Э己丝梢约ぐl(fā)員工工作的積極性,使其工作起來更主動,這樣企業(yè)發(fā)展才會更順利,才會有更多的機會。

      財務(wù)杠桿的計算公式

      經(jīng)營杠桿系數(shù)=息稅前利潤變動率÷產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動率;財務(wù)杠桿系數(shù)=普通股每股利潤變動率÷息稅前利潤變動率=基期息稅前利潤÷(基期息稅前利潤-基期利息);復(fù)合杠桿系數(shù)=普通股每股利潤變動率÷產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動率;或復(fù)合杠桿系數(shù)=經(jīng)營杠桿系數(shù)×財務(wù)杠桿系數(shù)。

      財務(wù)績效的意義

      財務(wù)績效能夠很全面地表達企業(yè)在成本控制的效果、資產(chǎn)運用管理的效果、資金來源調(diào)配的效果以及股東權(quán)益報酬率的組成。

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    財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)杠桿的關(guān)系【財務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)須知】
    2023-08-09 13:44:28 666 瀏覽

      財務(wù)杠桿又稱資本杠桿、融資杠桿,或者是負債經(jīng)營。財務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在,而導(dǎo)致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應(yīng)。簡單地說,財務(wù)杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。

    財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)杠桿的關(guān)系

      我們知道,企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)長期資本來源的構(gòu)成和比例關(guān)系。一般情況下,企業(yè)的資本有長期債務(wù)資本和權(quán)益資本構(gòu)成,不同的資本結(jié)構(gòu)對企業(yè)運營狀況和結(jié)構(gòu)的影響是不同的。財務(wù)風(fēng)險與財務(wù)杠桿的關(guān)系。現(xiàn)實中,我們知道,財務(wù)風(fēng)險是由于企業(yè)運用了債務(wù)融資方式而產(chǎn)生的喪失償付能力的風(fēng)險,而這種風(fēng)險最終是需要由普通股股東承擔(dān)的。企業(yè)在經(jīng)營中經(jīng)常會發(fā)生借入資本去進行負債經(jīng)營,但不論經(jīng)營利潤多少,其需要承擔(dān)的債務(wù)利息是不變的。當(dāng)企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)中增加了債務(wù)這類具有固定融資成本的比例時,固定的現(xiàn)金流出量就會增加,特別是在利息費用的增加速度,超過了息稅前利潤增加速度的情況下,企業(yè)會因為負擔(dān)較多的債務(wù)成本,并將會影響凈利潤的減少,同時企業(yè)發(fā)生喪失償債能力的概率也會增加,導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險增加;反之,當(dāng)債務(wù)資本比率較低時,財務(wù)風(fēng)險就小。

      財務(wù)杠桿系數(shù)。對財務(wù)杠桿計量的主要指標(biāo)是財務(wù)杠桿系數(shù),也就是,財務(wù)風(fēng)險的大小一般用財務(wù)杠桿系數(shù)表示,財務(wù)杠桿系數(shù)是企業(yè)計算每股收益的變動率與息稅前利潤的變動率之間的比率。財務(wù)杠桿系數(shù)越大,表明企業(yè)財務(wù)杠桿作用越明顯,但財務(wù)風(fēng)險也就越大;反之,如果財務(wù)杠桿系數(shù)越小,表明財務(wù)杠桿作用越小,財務(wù)風(fēng)險也就越小。應(yīng)該說,在影響財務(wù)風(fēng)險的因素中,債務(wù)利息或優(yōu)先股股息這類固定融資成本是基本因素。

      在一定的息稅前利潤范圍內(nèi),債務(wù)融資的利息成本是不變的,隨著息稅前利潤的增加,單位利潤所負擔(dān)的固定利息費用就會相對減少,從而單位利潤可供股東分配的部分會相應(yīng)增加,則普通股股東每股收益的增長率將大于息稅前利潤的增長率。反之,當(dāng)息稅前利潤減少時,單位利潤所負擔(dān)的規(guī)定利息費用就會相對增加,從而單位利潤可供股東分配的部分相應(yīng)減少,普通股股東每股收益的下降率將大于息稅前利潤的下降率。如果不存在固定融資費用,則普通股股東每股收益的變動率,會與息稅前利潤的變動率保持一致。這種在某一固定的債務(wù)與權(quán)益融資結(jié)構(gòu)下,由于息稅前利潤的變動引起每股收益產(chǎn)生更大變動程度的現(xiàn)象,被稱為財務(wù)杠桿效應(yīng)。固定融資成本是引起財務(wù)杠桿效應(yīng)的根源,但息稅前利潤與固定融資成本之間的相對水平?jīng)Q定了財務(wù)杠桿的大小,即財務(wù)杠桿的大小是由固定融資成本和息稅前利潤共同決定的。我們知道,負債比率是可以控制的。企業(yè)可以通過合理安排資本結(jié)構(gòu),適度負債,使財務(wù)杠桿利益,抵消風(fēng)險增大所帶來的不利影響。

      總之,財務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在,而導(dǎo)致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應(yīng)。簡單地說,財務(wù)杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。財產(chǎn)杠桿的計量是財務(wù)杠桿系數(shù),其財務(wù)杠桿系數(shù)越大,財務(wù)杠桿作用越明顯,但企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險越大。


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    非財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)課程(高級)
    2023-08-31 16:00:25 487 瀏覽

    課程背景

      在非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)課程獲得熱烈反響后,作為中國最著名的財務(wù)培訓(xùn)機構(gòu),我們將繼續(xù)舉辦為期4天的高級研修班針對企業(yè)高層非財務(wù)管理人員的財務(wù)技巧進行深入淺出的專業(yè)培訓(xùn),而這些正是在競爭日趨激烈的今天取得成功的必要條件。

      非財務(wù)高管如何運用財務(wù)工具,進行商業(yè)決策,預(yù)測未來經(jīng)營策略,分析歷史經(jīng)營表現(xiàn)繼而為企業(yè)創(chuàng)造價值、提升管理績效成為現(xiàn)今非財務(wù)企業(yè)高管最為頭痛的問題之一。本課程將從財務(wù)的角度出發(fā),將企業(yè)整體戰(zhàn)略與財務(wù)管理相結(jié)合,讓身為企業(yè)中的管理者,從財務(wù)的角度把握企業(yè)運作的核心,有效提升企業(yè)的管理水平。

      您不得不參加的區(qū)別于傳統(tǒng)非財?shù)恼n程:

      通過最專業(yè)的財經(jīng)培訓(xùn)平臺,讓您與企業(yè)高管和資深教授面對面共同探討財務(wù)在高層決策和企業(yè)管理中發(fā)揮的作用。

    非財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)課程(高級)

      課程采用現(xiàn)場演練、案例分析、小組討論和學(xué)員實際操作指導(dǎo)的授課形式,學(xué)員可以體驗真實的實戰(zhàn)情景,現(xiàn)場找到處理問題的解決方案,有效激發(fā)學(xué)習(xí)愿望,真正學(xué)習(xí)到有用的實戰(zhàn)經(jīng)驗和技巧。

      作為非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)課程高級版,如果您已經(jīng)初步了解財務(wù),那此次課程將讓您對財務(wù)知識的一知半解變成對相關(guān)財務(wù)知識的融會貫通!同時教授也將原本傳統(tǒng)印象中枯燥的財務(wù)課程,以案例分析、理論與實務(wù)結(jié)合等方式穿插引導(dǎo)學(xué)員并創(chuàng)造輕松的學(xué)習(xí)氛圍。

      課程列舉了微軟、沃爾瑪、萬科、葛洲壩、上海汽車、青島海爾、四川長虹、廣汽長豐、美的電器等大量生動真實的案例進行分析,案例中既有成功的經(jīng)驗,也有失敗的教訓(xùn),可幫助您全面理解和掌握財務(wù)管理諸多必備技能。

    課程收益

      1、更有效地與財務(wù)專業(yè)人員進行交流

      2、更專業(yè)地理解財務(wù)報表從而輔助經(jīng)營決策

      3、更直接地從財務(wù)角度分析管理問題

      4、更全面地學(xué)習(xí)財務(wù)指標(biāo)與分析來控制戰(zhàn)略成本

      5、更詳實地了解財務(wù)管理并提升企業(yè)價值

      6、更深刻地培養(yǎng)風(fēng)險控制意識幫助企業(yè)管理

    課程對象

      1:企業(yè)高層管理人員,如:董事,董事長,總裁,總經(jīng)理、副總經(jīng)理,監(jiān)事,總監(jiān)等

      2:金融機構(gòu)高層管理人員,如:行長,副行長,總裁,總經(jīng)理,副總經(jīng)理等

    課程大綱

    課程包含的九大模塊形成一個完整的邏輯體系,模塊之間的順序不可打亂與縮減,但可以根據(jù)需要延伸和拓展。案例會不斷更新及根據(jù)課堂反應(yīng)和需要來補充。

    模塊一,企業(yè)管理與財務(wù)報表

    模塊二,財務(wù)管理的內(nèi)容和目標(biāo)

      主題:資產(chǎn)負債表和利潤表如何映射企業(yè)管理

      企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下,形成年度經(jīng)營管理,經(jīng)營管理的目標(biāo)又由業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理來共同完成。業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理在實踐中既相互獨立又相互依存;兩者的管理對象和管理成果通過資產(chǎn)負債表和利潤表的不同部分來體現(xiàn)。

      主題:財務(wù)管理的目標(biāo)是股東價值最大化

      財務(wù)管理由企業(yè)的股東提供的資金為支點,主動尋求外部資金來源,以幫助企業(yè)獲取更多的資產(chǎn)投入運營。但在實際的企業(yè)運營中,并非每一時點上資金的來源和資金的需求都會相等,財務(wù)管理需要對暫時閑置的資金進行管理。此外,財務(wù)部門還需參與到企業(yè)的經(jīng)營決策和投資決策中去。學(xué)習(xí)用資產(chǎn)負債表的觀點來理解企業(yè)盈利。對于股東而言,股權(quán)的價值如何來估定。

      案例:企業(yè)財務(wù)管理決策(微軟、沃爾瑪、上海汽車)

    模塊三,財務(wù)會計與財務(wù)報表

    模塊四,財務(wù)報表的核心——資產(chǎn)計價

      主題:經(jīng)濟事項如何反映在財務(wù)報表中(分組課堂練習(xí)及討論:權(quán)責(zé)發(fā)生制下財務(wù)報表的生成)

      財務(wù)會計有四個前提假定,這也是財務(wù)報表的假定。如何區(qū)分費用與資產(chǎn),如何對資產(chǎn)來計價,如何估計資產(chǎn)變成現(xiàn)金的程度,如何估計資產(chǎn)變成費用的速度;如何應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制,了解現(xiàn)金制和權(quán)責(zé)發(fā)生制下經(jīng)濟業(yè)務(wù)在財務(wù)報表上的反應(yīng)。認識經(jīng)營周期的重要性,理解利潤表的彈性空間。

      案例:葛洲壩、上海汽車、青島海爾、四川長虹、廣汽長豐

      主題:資產(chǎn)采用歷史成本或公允價值計價對財報系統(tǒng)的影響

      從財務(wù)報表發(fā)展的歷史來看,公允價值首先被使用作為資產(chǎn)計價的依據(jù),在此前提之下,資產(chǎn)負債表既可以用來反應(yīng)企業(yè)的財務(wù)狀況,又被用來解釋企業(yè)在一段時間內(nèi)的經(jīng)營成果。但公允價值的取得并不容易。歷史成本計價的原則,直接引出利潤表,引出關(guān)于利潤是收入與成本費用配比之結(jié)果的結(jié)論。而當(dāng)前資產(chǎn)的計價,既有歷史成本,亦有成本與市價孰低,亦有公允價值,這些計價概念不僅影響到資產(chǎn),也影響到利潤的計量。

      案例:中興通訊、申能股份、蘭生股份

    模塊五,財務(wù)報表之間的關(guān)聯(lián)

    模塊六,內(nèi)部業(yè)務(wù)報表

      主題:三表的邏輯關(guān)系(分組課堂練習(xí)及討論:現(xiàn)金流量表的生成與分解)

      資產(chǎn)負債表是財務(wù)報表的核心,利潤表用來解釋股東權(quán)益項下保留盈余的增減變動,這兩張報表都是權(quán)責(zé)發(fā)生制下產(chǎn)生的?,F(xiàn)金制下衡量企業(yè)是否在經(jīng)營年度中獲得了現(xiàn)金的增量,以及了解現(xiàn)金的來龍去脈,現(xiàn)金流量表可以滿足這一需要。從現(xiàn)金的來源中分離出經(jīng)營活動,從經(jīng)營活動中理解業(yè)務(wù)管理與資金管理。從而進一步認識企業(yè)內(nèi)部兩類管理對經(jīng)營成果的重要影響。

      案例:四川長虹、美的電器

     

      主題:傳統(tǒng)的成本與流程成本

      在財務(wù)報表上,成本與費用有著本質(zhì)區(qū)別。而成本有制造成本與完全成本的區(qū)別,前者用于財務(wù)報告,后者可以用于業(yè)務(wù)管理的決策。成本有一個先歸集后分配的過程。歸集的標(biāo)準(zhǔn)很重要,不同標(biāo)準(zhǔn)會產(chǎn)生不同的結(jié)果,這些結(jié)果對于企業(yè)的經(jīng)營決策有著至關(guān)重要的影響。

    案例:流程成本、青島啤酒

     

     

    模塊八,財務(wù)指標(biāo)與分析

    模塊七,財務(wù)管理的原理

    模塊八,財務(wù)指標(biāo)與分析

    主題:管理的效率與安全的衡量

      資產(chǎn)創(chuàng)造價值,管理提升效率。管理的效率反應(yīng)在兩個方面,首先是對成本和費用的控制,其次是對資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的控制。此外,企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營也是管理要實現(xiàn)的目標(biāo),持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)對債權(quán)人和投資者而言才是安全的。財務(wù)管理在財務(wù)指標(biāo)上重點為企業(yè)經(jīng)營的效率性和安全性兩個方面設(shè)計了指標(biāo),而指標(biāo)的設(shè)計參考了經(jīng)濟學(xué)中關(guān)于投入產(chǎn)出、投資報酬、對沖性法則和資本機構(gòu)平衡等原理。

      案例:萬科企業(yè)、微軟

      主題:財務(wù)指標(biāo)與杜邦分析法的應(yīng)用(課堂練習(xí):杜邦分析法)

      財務(wù)分析的手段主要是通過指標(biāo)的計算與比較,得出關(guān)于企業(yè)發(fā)展的趨勢的結(jié)論。財務(wù)指標(biāo)分為效率性與安全性兩大類,效率類指標(biāo)進一步區(qū)分為成本控制與周轉(zhuǎn)速度,安全類指標(biāo)區(qū)分為短期財務(wù)安全性與長期財務(wù)安全性等。傳統(tǒng)的指標(biāo)分析以杜邦分析為基礎(chǔ),以企業(yè)使用的財務(wù)杠桿、周轉(zhuǎn)速度和成本控制力度來解釋凈資產(chǎn)收益率。

      案例:四川長虹、海信電器、萬科企業(yè)、寶鋼股份、國美電器、蘇寧電器

    模塊九,財務(wù)指標(biāo)的應(yīng)用

      主題:經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險

      銀行在給企業(yè)授信時需要考察企業(yè)的風(fēng)險,風(fēng)險可以分解為經(jīng)營與財務(wù)兩方面。如何來綜合地定量地判斷一個企業(yè)的經(jīng)營情況,單因素模型、奧特曼(多因素)模型是用來預(yù)測一個企業(yè)瀕于破產(chǎn)的幾率,國資委用來考核企業(yè)的打分模型設(shè)計地也相當(dāng)科學(xué)。

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