倉(cāng)庫(kù)出納的工作內(nèi)容包括對(duì)接倉(cāng)庫(kù)所有相關(guān)的出入庫(kù)明細(xì)；負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)所有往來(lái)賬目、錢(qián)款匯總及報(bào)銷等財(cái)務(wù)事宜；登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬并準(zhǔn)確錄入系統(tǒng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等工作。

　　倉(cāng)庫(kù)出納工作內(nèi)容有什么？

　　倉(cāng)庫(kù)出納的工作內(nèi)容包括對(duì)接倉(cāng)庫(kù)所有相關(guān)的出入庫(kù)明細(xì)；負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)所有往來(lái)賬目、錢(qián)款匯總及報(bào)銷等財(cái)務(wù)事宜；并能夠復(fù)核相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，及時(shí)與財(cái)務(wù)部進(jìn)行對(duì)接確認(rèn)；收集和審核原始憑證，保證報(bào)銷手續(xù)及原始單據(jù)的合法性與準(zhǔn)確性；登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬并準(zhǔn)確錄入至系統(tǒng)，按時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；還需負(fù)責(zé)記賬憑證的編號(hào)和裝訂，并保存與歸檔財(cái)務(wù)相關(guān)資料。

　　出納工作有哪些要求？

　　出納的工作要求包括工作作風(fēng)、道德修養(yǎng)、業(yè)務(wù)技能、政策水平。熱愛(ài)出納本職工作，有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣；同時(shí)增強(qiáng)自身廉潔意識(shí)，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德；出納工作需要較強(qiáng)的操作技巧，具備處理會(huì)計(jì)事務(wù)的專業(yè)基本知識(shí)，以及較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力；出納人員也必須掌握政策法規(guī)和制度，提高政策水平。

　　出納支付現(xiàn)金的范圍是什么？

　　出納需按規(guī)定的使用范圍及相應(yīng)的流程審批后才可將現(xiàn)金支付出去，現(xiàn)金支付的范圍包括企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)所需的材料費(fèi)用；職工工資與各種工資性津貼；日常管理費(fèi)用開(kāi)銷；以及其他支出。每項(xiàng)支出都需有相應(yīng)的原始憑證，經(jīng)過(guò)經(jīng)手人、部門(mén)主管與經(jīng)理簽字確認(rèn)，并在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，出納即可按審批金額支付現(xiàn)金。

　　出納日常用到的單據(jù)有哪些？

　　出納日常工作中用到的單據(jù)包括收款憑證、付款憑證、支票、電匯憑證與銀行承兌匯票等；以及收到的銀行回單、發(fā)票、對(duì)賬單、工資表、收據(jù)與報(bào)銷憑證等。

　　在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，倉(cāng)庫(kù)是屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，需要定期對(duì)其進(jìn)行折舊，那么倉(cāng)庫(kù)折舊的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫(xiě)？

　　倉(cāng)庫(kù)折舊的會(huì)計(jì)分錄

　　應(yīng)當(dāng)根據(jù)使用部門(mén)來(lái)計(jì)入相關(guān)的會(huì)計(jì)科目，生產(chǎn)部門(mén)計(jì)入制造費(fèi)用，管理部計(jì)入管理費(fèi)用門(mén)，銷售部門(mén)就計(jì)入銷售費(fèi)用。

　　借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　       貸：累計(jì)折舊

　　如果倉(cāng)庫(kù)是出租給別人使用：

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　       貸：累計(jì)折舊

　　固定資產(chǎn)折舊相關(guān)知識(shí)

　　固定資產(chǎn)使用肯定會(huì)有損耗，我們要把損耗計(jì)入到成本中去，確定其殘值后，按照原值與殘值的差在其使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)偟臄?shù)額就是折舊額。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從下月起折舊；同理，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，從下月起停止計(jì)提折舊。除了已計(jì)提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地之外，企業(yè)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)提折舊，折舊方法一般有年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。一般采用平均年限法比較多，用固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計(jì)凈殘值的差除以預(yù)計(jì)使用年限再除以12就是月折舊額。但是固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。關(guān)于折舊，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限是房屋建筑物為20年。倉(cāng)庫(kù)是屬于企業(yè)自有的房屋，因此最低年限是20年，具體的要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況覺(jué)決定。

　　企業(yè)對(duì)外租出空閑倉(cāng)庫(kù)時(shí)，可收取相應(yīng)的租金。對(duì)倉(cāng)庫(kù)租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行核算時(shí)，一般涉及租金費(fèi)用的處理，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　倉(cāng)庫(kù)租賃的會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)對(duì)外租出空閑倉(cāng)庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　1、企業(yè)收到租金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　       貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2、企業(yè)計(jì)提倉(cāng)庫(kù)的折舊時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　       貸：累計(jì)折舊

　　3、租借倉(cāng)庫(kù)的客戶支付租金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：預(yù)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　4、企業(yè)對(duì)客戶所付的費(fèi)用進(jìn)行確認(rèn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：預(yù)付賬款

　　根據(jù)其所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移可以把租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃兩種。只要滿足以下條件一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)的租賃資產(chǎn)則是融資租賃，不滿足其中任何一項(xiàng)條件則為經(jīng)營(yíng)租賃。

　　1、在租賃屆滿時(shí)，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。

　　2、承租人有購(gòu)買資產(chǎn)的選擇權(quán)，簽訂的合同的購(gòu)買價(jià)遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因此在合同簽訂日就可以確定承租人將會(huì)行使該選擇權(quán)。

　　3、資產(chǎn)的所有權(quán)在未轉(zhuǎn)移的情況下它的租賃期占資產(chǎn)使用壽命的75%以上。

　　4、承租人在租賃開(kāi)始日的公允價(jià)值幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)最低租賃付款額的現(xiàn)值。

　　5、租賃資產(chǎn)的性質(zhì)特殊，不做較大改造的情況下，只有承租人才能使用。

　　庫(kù)存周轉(zhuǎn)率可以理解為某一時(shí)間段內(nèi)庫(kù)存貨物周轉(zhuǎn)的次數(shù)，周轉(zhuǎn)率越大，銷售情況也就越好。對(duì)于倉(cāng)庫(kù)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)如何核算？

　　倉(cāng)庫(kù)周轉(zhuǎn)率如何核算？

　　庫(kù)存周轉(zhuǎn)率是在某一時(shí)間段內(nèi)庫(kù)存貨物周轉(zhuǎn)的次數(shù)。是反映庫(kù)存周轉(zhuǎn)快慢程度的指標(biāo)。周轉(zhuǎn)率越大表明銷售情況越好。在物料保質(zhì)期及資金允許的條件下，可以適當(dāng)增加其庫(kù)存控制目標(biāo)天數(shù)，以保證合理的庫(kù)存。反之則可以適當(dāng)減少其庫(kù)存控制目標(biāo)天數(shù)。

　　庫(kù)存周轉(zhuǎn)率如何計(jì)算？

　　存貨周轉(zhuǎn)率(次)=銷售(營(yíng)業(yè))成本÷平均存貨

　　平均存貨=(年初存貨+年末存貨)÷2

　　存貨周轉(zhuǎn)率(天)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率(次)

　　存貨周轉(zhuǎn)率又叫庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，是衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標(biāo)。它是銷貨成本被平均存貨所除而得到的比率，或叫存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)，用時(shí)間表示的存貨周轉(zhuǎn)率就是存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。

　　存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的好壞反映企業(yè)存貨管理水平的高低，它影響到企業(yè)的短期償債能力，是整個(gè)企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。一般來(lái)講，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。因此，提高存貨周轉(zhuǎn)率可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。

　　庫(kù)存周轉(zhuǎn)率是一個(gè)庫(kù)存管理與庫(kù)存控制指標(biāo)，也是一個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，主要體現(xiàn)庫(kù)存的健康程度，以及企業(yè)資產(chǎn)甚至企業(yè)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率。

　　一些企業(yè)會(huì)選擇將倉(cāng)庫(kù)出租給別人或租入倉(cāng)庫(kù)來(lái)儲(chǔ)存原材料、庫(kù)存商品等，那么有關(guān)倉(cāng)庫(kù)租金的支出與收入業(yè)務(wù)，具體的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　倉(cāng)庫(kù)租金的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)租入倉(cāng)庫(kù)，支付租金時(shí)：

　　借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　2、企業(yè)出租倉(cāng)庫(kù)，收租金時(shí)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：累計(jì)折舊

　　其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本分別核算什么？

　　“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租投資性房地產(chǎn)、出租無(wú)形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、提供勞務(wù)、用材料進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換（在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的情況下）或債務(wù)重組等實(shí)現(xiàn)的收入。

　　“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出，包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊、出租無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷、出租（出售）包裝物的成本或攤銷額、租賃資產(chǎn)發(fā)生的或有支出、代銷商品的成本、提供勞務(wù)的成本、用于非貨幣性資產(chǎn)交換（在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的情況下）或債務(wù)重組的材料成本等。

　　對(duì)于固定資產(chǎn)，企業(yè)需要每月進(jìn)行計(jì)提折舊處理，計(jì)入累計(jì)折舊科目核算。對(duì)于倉(cāng)庫(kù)計(jì)提折舊的業(yè)務(wù)，該如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

　　倉(cāng)庫(kù)計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄

　　我們以倉(cāng)庫(kù)為例，倉(cāng)庫(kù)是屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)是要進(jìn)行折舊的，折舊的科目根據(jù)使用的部門(mén)計(jì)入相關(guān)的會(huì)計(jì)科目。

　　借：管理費(fèi)用／銷售費(fèi)用／制造費(fèi)用

　      　貸：累計(jì)折舊

　　如果倉(cāng)庫(kù)不是自用的，而是出租給別人使用，計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　 　     貸：累計(jì)折舊

　　累計(jì)折舊科目平時(shí)不用結(jié)轉(zhuǎn)。

　　固定資產(chǎn)折舊的介紹

　　固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)，是用來(lái)生產(chǎn)產(chǎn)品的，也是有成本的。它的價(jià)值，就是它的成本，需要計(jì)入到產(chǎn)品的成本中去。需要攤銷。這就是固定資產(chǎn)為什么要計(jì)提折舊的原因。

　　但是，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，它的成本攤銷的期限不應(yīng)該僅僅是一年，而是它的使用期限。因此需要合理估計(jì)每個(gè)期限要攤銷的成本，這就是每年的折舊額和攤銷額。

　　固定資產(chǎn)的一個(gè)主要特征是能夠連續(xù)在若干個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)發(fā)揮作用并保持其原有的實(shí)物形態(tài)，而其價(jià)值則是隨著固定資產(chǎn)的磨損逐漸地轉(zhuǎn)移到所生產(chǎn)的產(chǎn)品中去，這部分轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中的固定資產(chǎn)價(jià)值，就是固定資產(chǎn)折舊。

　　倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存要定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，查明庫(kù)存商品的實(shí)存數(shù)，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧應(yīng)查明原因，防止以后發(fā)生類似的錯(cuò)誤，那么倉(cāng)庫(kù)盤(pán)盈盤(pán)虧會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　倉(cāng)庫(kù)盤(pán)盈盤(pán)虧的會(huì)計(jì)分錄

　　對(duì)于在財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)盈的存貨,根據(jù)“存貨盤(pán)存報(bào)告單”列示的金額，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：原材料/庫(kù)存商品等

　　       貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　　按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　　       貸：管理費(fèi)用

　　盤(pán)虧的處理

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　       貸：原材料/庫(kù)存商品等

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成的存貨盤(pán)虧才作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　借：管理費(fèi)用（正常損耗）

　　       其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)賠款或責(zé)任人賠款）

　　       營(yíng)業(yè)外支出——非常損失

　　       貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　借：銀行存款

　　        貸：其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)賠款或責(zé)任人賠款）

　　支付罰款

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　       貸：銀行存款

　　存貨的盤(pán)點(diǎn)，一般分為定期和不定期兩種方式。定期一般是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，比如在月末、季末以及年末進(jìn)行固定盤(pán)點(diǎn)。不定期的比如中途遇到會(huì)計(jì)離職交接，倉(cāng)庫(kù)主管人員變動(dòng)等情況，也會(huì)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。在盤(pán)點(diǎn)完畢并了解盤(pán)盈或盤(pán)虧的具體情況后，一定要整理留存一份盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單，用來(lái)作為清查的憑證。出現(xiàn)問(wèn)題的要及時(shí)重視，及時(shí)處理，以后避免再次出現(xiàn)同樣的錯(cuò)誤。

　　在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，為了提高經(jīng)濟(jì)效益，一般會(huì)將不需要用的倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行出租，那么收取倉(cāng)庫(kù)租金的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　倉(cāng)庫(kù)租金的會(huì)計(jì)分錄

　　出租方收取租金時(shí)

　　借：銀行存款

　　       貸：其他業(yè)務(wù)收入—倉(cāng)庫(kù)租賃收入

　　租入方支付租金時(shí)

　　借：管理費(fèi)用—租賃費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。　

　　其他業(yè)務(wù)收入是什么？

　　其他業(yè)務(wù)收入是指各類企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他日常活動(dòng)所取得的收入，核算企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。

　　出租固定資產(chǎn)、出租投資性房地產(chǎn)、出租無(wú)形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、提供勞務(wù)、用材料進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換(在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的情況下)或債務(wù)重組等實(shí)現(xiàn)的收入均屬于其他業(yè)務(wù)收入。

　　倉(cāng)庫(kù)押金分錄

　　收到押金時(shí)

　　借：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　退還押金時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

　　押金無(wú)法退回時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　付款方的賬務(wù)處理

　　支付押金時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款—押金

　　       貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

　　企業(yè)自建的倉(cāng)庫(kù)屬于固定資產(chǎn)范疇，其入賬價(jià)值可理解為固定資產(chǎn)發(fā)生的成本。對(duì)于自建倉(cāng)庫(kù)入賬價(jià)值，應(yīng)如何計(jì)算？

　　自建倉(cāng)庫(kù)入賬價(jià)值計(jì)算方法

　　自建倉(cāng)庫(kù)入賬價(jià)值包括購(gòu)買建造倉(cāng)庫(kù)的工程物資的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等，也包括間接發(fā)生的，如應(yīng)承擔(dān)的借款利息、外幣借款折算差額以及應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》第九條也規(guī)定：“自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

　　自建固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　自行建造的固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄：

　　建造時(shí)：

　　借：在建工程

　       　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　       　貸：銀行存款

　　達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)

　       　貸：在建工程

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　倉(cāng)庫(kù)人員工資應(yīng)通過(guò)什么科目核算？實(shí)際上會(huì)計(jì)人員處理該問(wèn)題時(shí)，應(yīng)分不同情況計(jì)入對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，具體怎么做賬？來(lái)跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解吧。

　　倉(cāng)庫(kù)人員工資計(jì)入什么科目？

　　倉(cāng)庫(kù)人員工資一般計(jì)入管理費(fèi)用或制造費(fèi)用兩個(gè)科目。

　　倉(cāng)庫(kù)人員如果是歸口由獨(dú)立倉(cāng)庫(kù)(原材料倉(cāng)、成品倉(cāng)等)部門(mén)，則倉(cāng)庫(kù)人員工資計(jì)入管理費(fèi)用科目核算;如果倉(cāng)庫(kù)人員是車間(中轉(zhuǎn)倉(cāng))倉(cāng)管人員，則倉(cāng)庫(kù)人員工資計(jì)入制造費(fèi)用科目核算。

　　管理費(fèi)用：具體包括公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷、上繳上級(jí)管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)等。

　　制造費(fèi)用：具體包括企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。

　　倉(cāng)庫(kù)人員工資發(fā)放會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資時(shí)

　　借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　計(jì)提社保(企業(yè)部分)：

　　借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　2、次月發(fā)放工資

　　發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(員工個(gè)人社保)

　              　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　              　庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　上交杜保時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分和個(gè)人部分全部上交)

       　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　上交個(gè)人所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　       　貸：銀行存款

　　倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　買材料的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/原材料

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：管理費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)

　　企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)除了存放原材料，還包括產(chǎn)成品，輔助材料、外購(gòu)半成品、修理用備件、包裝材料等。日常倉(cāng)管人員負(fù)責(zé)來(lái)料領(lǐng)料的出入庫(kù)登記，財(cái)務(wù)人員再根據(jù)登記表進(jìn)行賬務(wù)處理，那么倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料的會(huì)計(jì)分錄

　　如果能知道具體生產(chǎn)的產(chǎn)品，則計(jì)入生產(chǎn)成本

　　借：生產(chǎn)成本——Ａ產(chǎn)品

　    　   生產(chǎn)成本——Ｂ產(chǎn)品

　　       生產(chǎn)成本——Ｃ產(chǎn)品

　    　　貸：原材料

　　無(wú)法區(qū)分具體生產(chǎn)的產(chǎn)品，則計(jì)入制造費(fèi)用

　　借：制造費(fèi)用

　    　　貸：原材料

　　會(huì)計(jì)人員根據(jù)倉(cāng)庫(kù)的原材料登記的發(fā)出匯總表，編制“材料費(fèi)用分配表”，根據(jù)領(lǐng)料部門(mén)和用途，列出應(yīng)記入的借方科目，再根據(jù)材料費(fèi)用分配表編制會(huì)計(jì)分錄，借方記有關(guān)成本費(fèi)用科目（增加成本費(fèi)用），貸方記原材料科目（減少庫(kù)存材料）。

　　采購(gòu)原材料采用計(jì)劃成本入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄

　　發(fā)票與材料同時(shí)到（發(fā)票已到材料未到）

　　借：材料采購(gòu)（實(shí)際成本）

　       　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　    　貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)）

　　同時(shí)：

       借：庫(kù)存商品（計(jì)劃成本）

　    　   材料成本差異（實(shí)際成本大于計(jì)劃成本）

　    　   貸：材料采購(gòu)（實(shí)際成本）

　　或：

       借：庫(kù)存商品（計(jì)劃成本）

　　    　貸：材料采購(gòu)（實(shí)際成本）

　　    　       材料成本差異（實(shí)際成本小于計(jì)劃成本）

　　材料已到，月末發(fā)票賬單未到

　　借：庫(kù)存商品

　    　   貸：應(yīng)付賬款－暫估應(yīng)付賬款

　　注：下月初，作相反的會(huì)計(jì)分錄予以沖回：

       借：應(yīng)付賬款－暫估應(yīng)付賬款

　    　　貸：庫(kù)存商品