專題
對公賬戶季度結息會計分錄該怎么做?結息指的是的利息的實際給付。作為財務人員，銀行結息這部分內容的賬務很重要，平時工作中都會用得上!接下來就跟著會計網小編一起來看看對公賬戶季度結息會計分錄把!速速查收!
對公賬戶季度結息會計分錄怎么做?
借：銀行存款
貸：財務費用—利息收
相關說明：
1、結息指的是利息的實際給付。銀行對一筆存貨或者貸款，其實利息方面并不是每天支付或者收取的。而是集中在特定日期對利息進行實際收付?；钇诖婵罘矫?，由按年結息調整為按季結息，結息日是每個季度末月的20日，次日進行支付。
2、對于人民幣各項貸款，其中不包含個人住房貸款的計息結息方式，是由借貸雙方進行確定的。人民幣中，原來長期貸款利率的一年一定，改成了由借貸雙方根據商業原則確定，可以按月、按季、按年在合同期間進行調整。還可以采用固定利率的確定方式。
公司賬戶結息會計分錄怎么做?
包括兩種做法：
其一，正規做法如下：
借:銀行存款
借:財務費用—利息收 (紅字或負數)
其二，另外一種做法：
借:銀行存款
貸:財務費用利息收
季度報表利潤表如何填寫?看看你填正確了嗎?利潤表填寫的相關內容，是作為財務必須了解的實務知識。利潤表季度報表對企業一個季度的經營情況進行反映。接下來具體了解下吧!
季度報表利潤表如何填寫?
季度報表利潤表對企業一個季度的經營情況進行反映，各項金額為季度三個月的合計數。
第一季度的金額填寫： 主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加等各項數據的本期發生額為1月至3月的累計數，由于前三個月的發生額是本年累計發生額，所以本期發生額和本年累計是一致的。
第二、三、四季度：第二季度、第三季度、第四季度的報表，本期發生額都是指各季度3個月的合計數。具體如下：
4月1日—6月30日的合計金額也就是第二季度的發生額，本年累計金額也就是6月末利潤表的本年累計金額。
7月1日—9月30日的合計金額等于第三季度的發生額。其9月末利潤表的本年累計金額則為本年累計金額。
10月1日—12月31日的合計金額就是第四季度的發生額。其12月末利潤表的本年利潤金額則是第四季度利潤表的各項本年累計金額。
當個別企業利潤表格式不同時，沒有本年累計數，后列為上期數。那么第一季度上期數就填寫上年第四季度的各項金額。而第一、第二、第三季度季報表的本期發生額就是第二、三、四季度的上期數。
知識拓展：什么叫利潤表?
利潤表指的是企業在一定會計期間的生產經營成果的會計報表。其能夠展現這個會計期間，企業所實現的收入、成本、費用支出及相關盈虧的狀況。簡單點而言，就是經過一年的辛苦經營，利潤表給我們反映的信息就是企業到底是賺錢還是虧錢。
關于業務預算估計大家并不陌生，業務預算就是在發生業務之前的時候做的預算，和字面意思是一樣的，但是大家對專門決策預算可能會有點不明白的地方，今天我們就來著重說說專門預測決算，和會計網一起來了解一下吧。
（一）專門預測決算
是指企業為不經常發生的投資項目或一次性的專門業務做的編制預算。
（二）案例分析
甲企業編制第三季度的生產預算，第一季度的銷售量為2000件，第二季度的銷售量為2200件，第三季度的銷售量為1950件，第四季度的銷售量為2200件，期末存貨為上一季度的銷售量的20%，第三季度預計生產量為多少件？
A：1990件
B：1930件
C：1900件
D：1970件
解析：
1、這道題主要考察的知識點是業務預算和專門決策預算的編制
2、第三季度初的存貨量=第二季度末的存貨量=第一季度的銷售量*20%=2000*20%=400件
3、第三季度末的存貨量=第二季度的銷售量*20%=2200*20%=440件
4、第三季度的預計生產量=預計銷售量+期末存貨量—期初存貨量=1950+440—400=1990件
以上就是有關業務預算和專門決策預算的編制，主要還是計算存貨量、生產量的數值，大家要理解清楚期初期末的銷售量和存貨量之間的關系，各個季度之間的關系，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關中級會計師《財務管理》知識點，請多多關注會計網！
今天說的這兩個知識點，也是屬于業務預算和專門決策預算的編制的內容，主要還是對采購量和金額的計算做一個理解，和會計網一起來了解一下吧。
（一）材料采購量
材料采購之前，一般公司都會做個預算，來確定材料的采購量，和采購的金額，不僅是按照項目需要的多少來決定，還和之前留存的量有關系，進而計算采購的金額是多少。
（二）案例分析
甲公司第一季度的產品生產量預算為1800件， 單位產品材料用量為每件6千克，季度初期材料的庫存量為1500千克，第一季度還要根據第二季度的耗材的20%來安排季度末的存量，預計第二季度生產耗用材料的量為8300千克材料，材料的采購價格為每千克15元，那么甲公司的第一季度的材料采購金額為多少？
A：164400元
B：163400元
C：174500元
D：175400元
解析：
1、這道題主要考察材料采購量、采購金額知識點
2、第一季度采購量=（生產的需要量+期末結存—期初結存）
3、采購的金額=采購量*單價金額=（1800*6+8300*20%—1500）*15=164400元
以上就是有關材料采購量、采購金額的知識點，重點主要還是在對結存量的計算，這是考生容易出錯的地方，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關中級會計師《財務管理》知識點，請多多關注會計網哦！
如果公司是一家藥品經銷企業，屬于按季申報的小規模納稅人，在今年的1月和2月的含稅銷售額分別是10萬元和12萬元的，如果3月份的銷售額為15萬元，而且全部為藥品的銷售收入，相關的業務不開具增值稅專用發票，這類型的公司應該怎么申報繳納第一季度的增值稅呢？
根據財稅字13號里的規定，從2020年3月1日至2020年5月31日，除了湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%的征收率征收增值稅，財稅字2019 年13號第一條里的規定和2019年財稅字第4號的第一條規定，小規模納稅人發生的增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額沒有超過10萬元的，是以一個季度為一個納稅期的，季度銷售額沒有超過30萬元的，免征增值稅，2020年第5號第二條規定，增值稅小規模納稅人按照13號公告有關規定，減按1%征收率征收增值稅的，按照下列的公式計算銷售額。
銷售額=含稅銷售額/（1+1%）
這家藥品經銷企業（按季申報的增值稅小規模納稅人）在第一季度（1-3月份）的銷售收入合計已經超過30萬元，就不能夠享受季度銷售額30萬元以下的免征增值稅的政策，而且1-2月份的銷售收入需要按照3%的征收率繳納增值稅，但是3月份取得的適用3%的征收率的應稅銷售收入，可以按照復工復業增值稅政策適用減按1%的征收率征收增值稅。
小規模納稅人可以享受復工復業增值稅優惠政策嗎？這篇文章說全了！
上個季度財務報表填錯了該怎么處理是會計工作中的常見問題，財務報表申報是會計人員的一項重要工作，很多細節問題尤其要注意。本文就針對上個季度財務報表填錯了該怎么處理做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!
上個季度財務報表填錯了該怎么辦?
處理方法：上個季度財務報表填錯了，應該填寫說明，去前臺更正。
1.填寫情況說明：對申報錯誤的地方、錯誤的原因進行說明且申請更正，對于情況說明，沒有具體規定的格式要求。最后加蓋公章。
2.填寫情況說明后，將正確的財務報表打印出來，加蓋公章，并且把電子財務報表拷貝到U盤。
3.預約國稅號，對于已改革預約取號的地方，必須進行預約。
4.攜帶情況說明、正確的財務報表、電子財務報表及營業執照前往稅局辦理。
5.稅局前臺受理之后，找專管員簽字，并把所有資料交給專管員，說明相應情況。
6.專管員審核且簽名后，把所有資料拿回稅局前臺。
7.稅局前臺看到專管員已簽名的資料后，會將原先錯誤的財務報表刪除。
8.稅局前臺刪除原先錯誤的財務報表后，將在稅局系統導入你所提供的電子報表，進行正確的申報，最后在正確的紙質表上蓋章。
9.自己不會做財務報表電子檔的情況下，可以讓稅局前臺，只刪除原先錯誤的財務報表，自己在稅務系統上申報正確的財務報表即可。
財務報表申報后是否能夠修改?
答：財務報表申報成功之后，在納稅申報期內，可以做相應更正申報。但若是過了申報期，網上則不可進行修改，你可以到稅局進行修改。不跨年度的情況下，通?？稍谙聜€月申報時進行調整，無需對原有申報數據進行修改。
電子稅務局財務報表怎么作廢申報?
答：對于電子稅務局上增值稅已經申報成功且扣款的，可以作廢。但是需要通過稅務局進行操作，并且多繳的稅款是無法返還現款的。
申報期內，納稅人如果在完成申報后發現申報有誤需作廢重報的，在當期無應繳稅款或有應繳稅款但并未扣款的狀態下是可以自行作廢申報表的。如果是在已發起扣款但扣款未成功的狀態下，則需要前往辦稅服務廳作廢申報。如果是在扣款成功的狀態下，則不能作廢申報，建議填好正確的申報表(加蓋公章)，前往辦稅服務廳進行申報更正。
如果在財務報表申報成功后發現數據出現錯誤，則可以直接將其修改為正確的數據，保存重新發送，稅局以最后一次的申報數據為準。
小規模納稅人一個季度不超過30萬能免征什么稅是財務工作中的常見問題，增值稅小規模納稅人季度營業收入在不超過9萬元的情況下可以免征增值稅及附加稅。本文就針對小規模納稅人一個季度不超過30萬能免征什么稅做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!
小規模納稅人一個季度不超過30萬可以免征哪些稅?
答：小規模納稅人季度開增值稅發票如果不超過9萬(月開票不超3萬)，則可以免征增值稅及附加稅。
小規模納稅人如果月銷售收入不超過10萬元，或者按季納稅的季銷售額不超過30萬元，則可以免征增值稅。這是針對小微企業的增值稅優惠政策，但開具增值稅專用發票是無法享受這一優惠的。也就是小規模納稅人開具或者通過稅局代開增值稅專用發票的，需要繳納相應的增值稅。
小規模納稅人季度不超30萬不交增值稅的會計分錄怎么做?
小規模增值稅納稅人季度9萬以下又交了稅，會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業外收入——政府補助
按照小企業會計準則，發生業務時賬務處理如下：
借：銀行存款或現金等
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬，不繳納增值稅，將計提的增值稅轉入營業外收入，會計分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業外收入
小規模超過30萬怎么繳稅?
1.對于查賬征收小規模納稅人按季度進行申報的，季度銷售額不超過30萬的情況下可以免稅，超過了30萬則全額征稅。
2.如果季度銷售收入超過了30萬，則應當按照3%的征收率進行全額征稅。
舉個例子：如果A企業作為小規模納稅人，季度銷售收入(不含稅)為40萬，則季度應納稅款為40x3%=1.2萬元。
報稅問題，可能是會計人們最頭疼的問題，小規模和一般納稅人的還不一樣，而且政策每年都在變，如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。
小規模的企業所得的季報要不要繳稅？
是要繳稅的，為了進一步支持小型微利企業發展，根據(財稅〔2014〕34號)對小型微利企業的優惠政策作出進一步規定：自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
根據(財稅〔2015〕99號)規定：自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
小規模納稅人企業所得稅季報怎么報？
1、增值稅
小規模納稅人月不含稅銷售收入不超過2萬元(含2萬元)免收增值稅，計算公式為：應納稅額=月開票金額合計 ÷(1+3%)× 3%，根據(財稅〔2013〕52號)為進一步扶持小微企業發展，經國務院批準，自2013年8月1日起，對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免征收增值稅;對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免征收營業稅。
2、企業所得稅
政策依據：總局公告2014年第 23號有關擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍規定，
所得稅申報表(2014版)申報時即時享受小型微利企業稅收優惠，只在報送年度企業所得稅納稅申報表時，應同時將企業從業人員、資產總額情況報稅務機關備案。
小規模納稅人企業所得稅每個季度的次月1-15日期間申報，年度為次年的1-5月底期間申報。
小規模納稅人所得稅怎么計算?
所得稅的計算繳納與是否小規模沒關系。企業所得稅有兩個征收方式：定率征收和查賬征收。
一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調整了：法定稅率是25%，優惠稅率是20%
二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實行按月或季度預交，年終匯算清繳的管理辦法。
1、查賬征收計算公式：本月(季度)應納企業所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。
2、核定征收計算公式：本月(季度)應納企業所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應稅所得率*25%
以上就是關于小規模納稅人企業所得稅季報的相關知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！
國家稅務總局
關于修訂《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》等報表的公告
國家稅務總局公告2020年第12號
為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關政策，國家稅務總局修訂了《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類，2018年版)》，現予以發布，自2020年7月1日起施行?！秶叶悇湛偩株P于發布〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)〉等報表的公告》(2018年第26號)、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)〉等部分表單樣式及填報說明的公告》(2019年第3號)、《國家稅務總局關于修訂2018年版企業所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》(2019年第23號)同時廢止。
特此公告。
國家稅務總局
2020年6月29日
關于《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)〉等報表的公告》的解讀
近日，稅務總局發布《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)〉等報表的公告》(以下簡稱《公告》)?，F解讀如下：
一、修訂背景
為支持新冠肺炎疫情防控和企業復工、復產，按照黨中央、國務院的決策部署，2020年2月以來，財政部、稅務總局會同相關部門發布了疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備一次性扣除、支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除、小型微利企業延緩繳納企業所得稅等一系列企業所得稅政策。同時，為落實黨中央、國務院關于海南自由貿易港建設的有關決策部署，財政部會同稅務總局出臺了海南自由貿易港資本性支出稅前扣除、鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅等優惠政策。為全面落實上述政策，稅務總局對《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》和《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類，2018年版)》進行了修訂，并制發《公告》。
二、修訂內容
(一)修訂《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》
為落實企業所得稅相關政策，優化填報口徑，對《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)、《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》(A201010)、《固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》(A201020)、《減免所得稅優惠明細表》(A201030)的部分數據項及填報說明進行修訂。主要修訂內容如下：
1.為落實小型微利企業延緩繳納企業所得稅政策，《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)增加臨時行次第L15行“減：符合條件的小型微利企業延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅□是□否)”，并明確相關行次的填報要求。
2.為落實支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除政策和扶貧捐贈支出全額扣除政策，《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》(A201010)增加“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”和“扶貧捐贈支出全額扣除”行次，并明確相關行次的填報要求。
3.為落實海南自由貿易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點保障物資生產企業設備一次性扣除政策，一是將原《固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》(A201020)名稱修改為《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》(A201020);二是增加“海南自由貿易港企業固定資產加速折舊”“海南自由貿易港企業無形資產加速攤銷”“海南自由貿易港企業固定資產一次性扣除”“海南自由貿易港企業無形資產一次性扣除”“疫情防控重點保障物資生產企業單價500萬元以上設備一次性扣除”等行次，并明確相關行次的填報要求。
4.為落實海南自由貿易港鼓勵類企業減按15%稅率征收企業所得稅政策，在《減免所得稅優惠明細表》(A201030)第二十八項“其他”項目下增加了“海南自由貿易港的鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅”行次，并明確相關行次的填報要求。
5.為優化填報口徑，將《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)“按季度填報信息”部分前移，并擴充“從業人數”和“資產總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數據。
(二)修訂《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類，2018年版)》
為落實企業所得稅相關政策，優化填報口徑，對《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類，2018年版)》的部分數據項及填報說明進行修訂。主要修訂內容如下：
1.為落實“小型微利企業延緩繳納企業所得稅”政策，增加臨時行次第L19行“減：符合條件的小型微利企業延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅□是□否)”，并明確相關行次的填報要求。
2.為優化填報口徑，將“按季度填報信息”“按年度填報信息”部分前移，并擴充“從業人數”和“資產總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數據。
三、實施時間
《公告》自2020年7月1日起施行。實行按月預繳的居民企業，自2020年6月份申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表;實行按季預繳的居民企業，自2020年第2季度申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表。
小規模納稅人企業一般涉及的稅種有增值稅、城建稅、教育附加費及地方教育附加等附加稅。那么若是季度銷售額超過30萬元的，該如何繳納附加稅？
小規模納稅人季度超過30萬元怎么交附加稅？
答：對于小規模納稅人而言，若是季度銷售額達到30萬以上，則需要正常全額計算并繳納增值稅，其增值稅的附加稅是需要減半征收的。
根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第一條規定，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。
根據《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)第一條規定，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。
根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第三條規定，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
因此，小規模納稅人季度銷售額30萬元以內的，可免征增值稅，教育費附加、地方教育附加等附加稅。但季度銷售額超過30萬元的，則實行減按50%征收的優惠政策。
多數企業生產運營中，都需要按季度繳納增值稅。申報納稅時務必保證數額正確，但實際上難以避免出現差額的情況。那么季度增值稅申報表尾數差額如何調整？
季度增值稅申報表尾數差額的調整方法
增值稅申報稅額和賬面由于報稅合并入賬分開形成尾數不符，相差1-2分錢的金額，可以做進管理費用條獲贈，賬面稅金少了，做以下分錄：
借:管理費用
貸:應交稅費-未交增值稅
賬面稅金多了，則走相反科目，摘要填寫稅金尾數調整。
因小數點造成的收入與稅費差額如何調整？
1、以系統認定的稅額為準
財務賬上如果出現差異，則應調整財務章，保證與系統認定的稅額相符。也就是說，調整時，必須以系統認定的稅務為準。
2、調整銷售額
增值稅申報填表時，可以稍微調整銷售額，比如將小數點后兩位給去掉，申報表里自動顯示的銷項稅額與賬上形成一致，稅務角度來看，出現幾分差異也屬于正常情況，不做調整也可以。
借或貸：主營業務收入 0.01，貸或借:應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 0.01
3、可以直接沖銷多提增值稅的憑證
貸:主營業務收入 0.01(紅字)
貸:應交稅金--增值稅 0.01(紅字)
或者做：
借:應交稅金--增值稅 0.01
貸:主營業務收入 0.01
4、本月先不作調整，下月有可能還出現尾數，到時候調整即可。
增值稅申報前準備工作
申報增值稅填表之前，都要先對應交增值稅科目和開票、認證的數據進行認真核對，確認無誤后再對填列申報表進行分析，提前做好申報的準備工作，可以避免納稅申報時出現不必要的錯誤。
財務報表中所填列的上期金額是指上年同期金額，財務人員填寫過程中，由于計算失誤或者其他因素導致數據出現錯誤，碰到這種情況該怎么處理？
財務報表上期金額錯了怎么辦？
1、公司的企業所得稅如果是按季預繳的，則在《企業所得稅月（季）度納稅申報表(A類)》中的"本期金額"填列本季數字；
2、公司在不申報增值稅且按季度申報季報所得稅時，其利潤表上的“本期金額”填列本季的數字，對于“上期金額”，則按上期利潤表“本期金額”欄目的數字填列；
3、公司上期利潤表規定的各個項目名稱和內容與本期不相一致的情況下，對于上期利潤表各項目的名稱和數字，應根據本期規定來調整，填入本表“上期金額”欄內；
4、利潤表各項目均應填列“本期金額"和“上期金額”兩欄，“上期金額”欄內各項數字，應按上年該期利潤表的“本期金額”欄內所列數字填列；
5、適用《企業會計準則》的前提下，編制《利潤表》時，其“本期金額”為本年1月至填報截至所屬月份的累計數；“上期金額”則填列去年同期數。
本期金額、上期金額是什么意思？
1、本期金額可以理解為報告期金額，月報時，則為本月的發生數;季報時，則為本季報的發生數;年報時，則為本年度的發生數。
2、上期金額可以理解為上年同期金額，月報時，則為上年本月的發生數;季報時，則為上年本季報的發生數，年報時，則為上年度的發生數。
更多推薦：財務報表怎么分析？
小規模納稅人報稅是季報還是月報？季報時間是什么時候？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！
小規模納稅人是季報還是月報？
小規模納稅人申報增值稅的時候，有按月的也有按季的。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。
這其實也是要按照在稅局核定的稅種確定的，公司核定了哪些稅種，就要怎么報稅。
報增值稅（按月申報） 買數字證書，在網上申報，必須得打印出申報表，手工填寫的不收。每月報稅前在稅控機上打印出小票，拿著稅控機的用戶卡和小票，和申報表及財務報表去大廳報稅。還有一點，在網上申報必須先申報財務報表，再申報納稅報表（最好去辦稅大廳問問清楚）；企業所得稅（按季申報）流程同上；城建稅（月報）、教育附加（月報）、印花稅（季報），實際上和一般納稅人報稅流程差不多，只不過不用抵扣，不用去驗進項稅票。報表比一般納稅人簡單的多。
小規模納稅人季報時間是哪幾個月？
小規模納稅人的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。
以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。
以上就是有關小規模納稅人報稅的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
企業編制的財務報表，主要反映了企業的經營狀況。對于多數會計新人而言，往往將財務報表季報和年報混淆，那么這兩者之間有哪些區別？
財務報表季報和年報有哪些區別？
一般企業財務報表季報和年報區別：
財務報表年報：肯定是年底12月的資產負債表和利潤表;
季報是一個季度的報表，一年分4季就4張季報表，如：第一個季報是4月報1-3月累計的利潤表，第二個季報是7月報4-6月的利潤表中本月數累計，以此類推。
季報以一個季度為單位編制的報表，即該報表是體現企業一個季度財務狀況和經營的會計報表;
年報以一年為單位編制的報表，即該報表是體現企業一年財務狀況和經營的會計報表。
財務報表是什么？
財務報表是以會計準則為規范編制的，向所有者、債權人、政府及其他有關各方及社會公眾等外部反映會計主體某一特定日期財務狀況和某一特定時期經營成果、現金流量狀況的書面文件。
一套完整的財務報表包括：資產負債表，利潤表，現金流量表，所有者權益變動表以及附注。
財務報表的編制要求：
1、數字真實。財務報告中的各項數據必須真實可靠，如實地反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。
2、內容完整。財務報表應當反映企業經濟活動的全貌，全面反映企業的財務狀況和經營成果，才能滿足各方面對會計信息的需要。
3、計算準確。日常的會計核算以及編制財務報表，涉及大量的數字計算，只有準確的計算，才能保證數字的真實可靠。這就要求編制財務報表必須以核對無誤后的賬簿記錄和其他有關資料為依據，不能使用估計或推算的數據，更不能以任何方式弄虛作假，玩數字游戲或隱瞞謊報。
4、報送及時。及時性是信息的重要特征，財務報表信息只有及時地傳遞給信息使用者，才能為使用者的決策提供依據。否則，即使是真實可靠和內容完整的財務報告，由于編制和報送不及時，對報告使用者來說，就大大降低了會計信息的使用價值。
5、手續完備。企業對外提供的財務報表應加具封面、裝訂成冊、加蓋公章。
財務報表分類：
1、按照編報的時間分為月報、季報和年報。
2、按照編制單位，可以分為單位報表和匯總報表。
3、 按編報的會計主體不同，分為個別報表和合并報表。
4、按照不同的標準進行分類：
(1)按服務對象，可以分為對外報表和內部報表;
(2)按報表所提供會計信息的重要性，可以分為主表和附表;
(3)按編制和報送的時間分類，可分為中期財務報表和年度財務報表;
(4)按編報單位不同，分為基層財務報表和匯總財務報表;
(5)按照企業資金運動形態的不同，可以分為靜態報表和動態報表。
政府財務報表包括什么內容？
政府財務報表是以權責發生制為基礎，財務會計核算生產的數據編制而來，它包括政府綜合財務報告和政府部門財務報告。各級政府財政部門按年度編制以權責發生制為基礎的政府綜合財務報告，各部門合并本部門所屬單位的財務報表，編制部門財務報告。財務報告主要由財務報表和文字說明組成。
政府財務報表主要包括：資產負債表、收入費用表、凈資產變動表和現金流量表。
財務報表反映了企業一定時期的資金、利潤狀況，需定期編制。對于小規模納稅人而言，是按月申報還是按季度申報財務報表？
小規模納稅人財務報表申報是月報還是季報？
小規模納稅人財務報表通常是按季度申報(因為小規模納稅人相關稅款也通常是按季度申報)的。小規模納稅人財務報表是按月還是按季度申報，需要按所在地主管稅務機關要求，因為財務報表報送期限是當地稅局管理，不是全國統一規定的。
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
財務報表包括哪些內容？
財務報表包括：資產負債表，利潤表，現金流量表。
資產負債表表示企業在一定日期(通常為各會計期末)的財務狀況(即資產、負債和業主權益的狀況)的主要會計報表。
利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的財務報表。
現金流量表是表達在某一固定期間(通常是每月或每季)內，單位的現金及現金等價物的增減變動情形。
財務報表怎么做？
財務報表簡稱財報，是一套會計文件，是會計主體對外提供的反映會計主體財務狀況和經營的會計報表，它反映一家企業過去一個財政時間段(主要是季度或年度)的財政表現，及期末狀況。
包括資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附注。
資產負債表：下載或找好表格后，先在表頭將公司名稱和時間真好，根據前面準備好的項目匯總表，按照表格順序依次填入，需要計算的，則根據會計等式將其計算好后，再填入表格即可。
利潤表：填表方法和填資產負債表的方法一樣，而且有的數據可在資產負債表找到，不用再次計數，只需將資產負債表上已經計算好的數據填入表格即可，在資產負債表上沒有則另行填寫或計數。
現金流量表：填表方法和填資產負債表及利潤表的方法一樣，而且有的數據可能根據填資產負債表及利潤表的的數據來填寫。
每個季度結束，財會人員都會有一個重要的工作要做，那就是季度企業所得稅預繳申報。大家在填寫申報表時候很多人會遇到比較多的問題，下面會計網給大家講解下相關注意要點，希望有所幫助。
要點1
報表簡化，取消“本期金額”列，只保留“累計金額”列，第二季度要把第一季度的數據加進去累計，不能只填第二季度數據。
要點2
A類報表主表表頭的稅款所屬期間：企業按月申報的應填報每月第一天和每月最后一天;企業按季度申報的應填報每季度第一天和每季度最后一天，如二季度，按季申報時應填報：2021年4月1日 至2021年6月30日，不能填報：2021年1月1日 至2021年6月30日。
要點3
預繳方式：企業填報時一般選擇“按照實際利潤額預繳”。
“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”和“按照稅務機關確定的其他方法預繳”兩種預繳方式屬于稅務行政許可事項，企業需要履行行政許可相關程序。因此，選擇這兩種預繳方式時，企業必須需要主管稅務機關行政許可。
要點4
營業收入、營業成本和利潤總額，填報企業截至本稅款所屬期末，按照國家統一會計制度規定核算的本年累計營業收入、營業成本和利潤總額。
要點5
第8行減：彌補以前年度虧損，應填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規定在企業所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額(即稅法口徑的虧損)。數據來源：依據上年度企業所得稅匯算清繳表A106000。
要點6
主表附表信息為新增信息，小型微利企業、科技型中小企業、高新技術企業、技術入股遞延納稅事項、期末從業人數，全部為必填項。
在企業的每個季度生產過程中，都可能會發生一些財務支出，就會產生相應的利息。當企業按季度計提財務利息時，相應的會計分錄怎么寫？
季度計提財務利息的會計分錄
一般銀行的貸款利息是按季度進行計算和繳納，
按月計提：
借：財務費用－利息支出
貸：應付利息
季度末繳納時：
借：應付利息
貸：銀行存款
在沒有結束資本化之前，長期借款的利息也可以按直接繳納處理，不需要計提。
借：在建工程－利息
貸：銀行存款
什么是在建工程？
在建工程指企業資產的新建、改建、擴建，或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有“自營”和“出包”兩種方式。自營在建工程指企業自行購買工程用料、自行施工并進行管理的工程；出包在建工程是指企業通過簽訂合同，由其它工程隊或單位承包建造的工程。
財務費用是什么？
財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。具體項目有：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。
應付利息是什么？
應付利息是指企業按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業債券等應支付的利息。本科目可按存款人或債權人進行明細核算。
隨著企業的發展壯大，收入越來越多，安全起見，大多數企業都會選擇把資金放在銀行里，而他們將資金放在銀行里會產生利息，有時候利息一年一收，有時候利息是一個季度一收，那么如果企業收到本季度存款利息該怎么做會計分錄呢？
銀行存款利息會計分錄
借：銀行存款
貸：財務費用－利息收入
收到信用卡存款利息會計分錄如下：
借：其他貨幣資金－信用卡存款
貸：財務費用
利息收入的會計核算
企業的存款利息收入一般用來沖減財務費用，計入財務費用－利息收入中。
利息收入定義：企業將資金提供給他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業資金而取得的收入，其中包括存款、貸款、債券、欠款利息等收入。
企業應當按照實際利率法確認利息收入，利息收入應當根據金融資產賬面余額乘以實際利率計算確定，當然如果遇到特殊情況則視具體情況處理。
財務費用會計核算
財務費用屬于損益類科目中的費用類科目，財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。一般的費用類科目，借方記費用的增加，貸方記費用轉利潤數。減少費用一般是沖減費用，比如銀行利息，以紅數記財務費用的借方。支付了籌集資金中借款的利息費用（財務費用）是財務費用的增加，應該計借方。
作為企業的會計，尤其是主管稅務的會計，必須學會填寫季度企業所得稅申報表。那么企業所得稅季度納稅申報表怎么填寫？申報表包括哪幾部分？
企業所得稅季度申報表的組成
本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算和附表四部分。
1、“利潤總額計算”項目按照國家統一的會計制度計算和填寫。執行《企業會計準則》、《小企業會計準則》、《企業會計制度》和《行業會計制度》的納稅人的數據直接取自損益表；執行事業單位會計準則的納稅人的數據取自收支表；執行非政府非營利組織會計制度，納稅人數據取自業務活動表；實行其他國家統一會計制度的納稅人，應當按照本表項目進行分析和填寫。
2.“應納稅所得額計算”和“應納稅額計算”中的項目，除按主表的邏輯關系計算的項目外，應通過附表的相應欄目填寫。此表格是年度納稅申報表的主要表格。企業應當根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例（以下簡稱稅法）、相關稅收政策，以及國家統一會計制度（企業會計準則、小企業會計準則、企業會計制度、事業單位會計準則和民間非營利組織會計制度等）的規定，計算并填報利潤總額、應納稅所得額和應納稅額及所附材料等有關項目。
計算應納稅所得額和應納稅所得額時，企業的財務會計處理方法與稅法規定不一致的，依照稅法規定計算。稅法規定不明確的，暫按企業財務會計規定計算，直至明確為止
“應納稅額”是根據納稅義務人調整利潤表后的“應納稅額”計算的。會計和稅法之間的差異（包括收入、扣除、資產等方面的差異）通過《納稅調整項目明細表》（a105000）填寫。
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