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    增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票如何區(qū)分?有什么不同?
    2020-03-26 14:44:31 5237 瀏覽

      企業(yè)開具增值稅發(fā)票包括進(jìn)項(xiàng)票及銷項(xiàng)票。那么作為財(cái)務(wù)人員,你知道如何區(qū)分增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票嗎?有什么不同呢?接下來快跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來了解看看吧!

    增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票如何區(qū)分,有什么不同

      增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票如何區(qū)分?

      答:對(duì)方開給我方的屬于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,而我方開給對(duì)方的則為銷項(xiàng)發(fā)票。增值稅發(fā)票上,如果看到自己公司名稱在購貨方單位那一欄顯示,而對(duì)方公司名稱在銷貨單位欄顯示,則為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。其相反的也就是銷項(xiàng)發(fā)票。

      增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票有什么不同?

      1、增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票的主角不同

      當(dāng)我們買材料,供應(yīng)給我們開的發(fā)票,就是進(jìn)項(xiàng)。銷項(xiàng)也就是我們向客戶銷售貨物或者勞務(wù),給客戶開具的發(fā)票。增值稅專用發(fā)票會(huì)注明稅金,且稅金可以進(jìn)行抵扣。銷售發(fā)票所記載的稅金總額減去進(jìn)項(xiàng)發(fā)票所注明的稅金總額也就是我們每個(gè)月需要繳納的增值稅。

      2、增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票公式不同

      進(jìn)項(xiàng)稅就是購貨人取得的發(fā)票稅額,而銷項(xiàng)稅則是銷貨人對(duì)外開具的發(fā)票稅額。根據(jù)其繳稅公式可以對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票進(jìn)行區(qū)分。

      繳稅公式:銷項(xiàng)稅金-(進(jìn)項(xiàng)稅金-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出),即稅金=銷項(xiàng)發(fā)票-(進(jìn)項(xiàng)發(fā)票-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)。注意有些企業(yè)是沒有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的。

      會(huì)計(jì)網(wǎng)總結(jié):其實(shí)增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票并不難區(qū)分,簡(jiǎn)單理解就是:進(jìn)項(xiàng)發(fā)票為對(duì)方開給我方的,而銷項(xiàng)發(fā)票是我方開給對(duì)方的。兩者主角和公式有所不同,你學(xué)會(huì)區(qū)分了嗎?

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    公司走票是什么意思?如何理解公司走票?
    2020-03-30 16:39:02 3552 瀏覽

      公司走票特征之一就是對(duì)銷售人員的企業(yè)員工身份難以確定。對(duì)于一些會(huì)計(jì)新人來說,他們并不是很理解公司走票到底是什么意思?接下來,就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來看看如何理解公司走票?

    公司走票是什么意思

      公司走票是什么意思?如何理解公司走票?

      公司走票含義

      公司走票的本質(zhì)就是無證經(jīng)營(yíng)者使用有證企業(yè)的票據(jù)在進(jìn)行藥品經(jīng)營(yíng)的相關(guān)活動(dòng)。具體而言,就是一些居間人(以自然人為主)在沒有藥品經(jīng)營(yíng)資質(zhì),卻對(duì)較固定的銷售渠道及藥品來源有所掌握的情況下,通過掛靠合法藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)的方式,對(duì)一定額度稅款或者“管理費(fèi)”進(jìn)行支付之后,將這一自身藥品經(jīng)營(yíng)的行為化為了“正當(dāng)”的活動(dòng)。

      走票具有哪些特征

      1、走票的明顯特征是銷售人員的企業(yè)員工身份難以進(jìn)行確定。

      2、藥品購銷憑證與驗(yàn)收、入庫等物流憑證是不符合的。

      3、往來資金方面,并不適用企業(yè)統(tǒng)一賬戶,結(jié)算方式往往是現(xiàn)金。

      4、非企業(yè)人員利用企業(yè)的場(chǎng)地、設(shè)施對(duì)非企業(yè)購進(jìn)的藥品進(jìn)行銷售。

      走票流程是什么

      1、從事藥品無證經(jīng)營(yíng)的走票人(下面均作簡(jiǎn)稱走票人),與藥品生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行購貨合同或者代理合同的簽訂。

      2、走票人通過一定的銷售渠道,將其所經(jīng)營(yíng)的藥品進(jìn)入醫(yī)院或者零售藥店等終端。

      3、當(dāng)走票人將藥品進(jìn)入終端后,會(huì)通過“出票”公司的方式,提供相應(yīng)的銷售票據(jù),并談好出票扣點(diǎn)相應(yīng)事項(xiàng)。

      4、最后一步是“出票”公司將會(huì)和醫(yī)院或者零售藥店等終端進(jìn)行購銷合同的簽訂。

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    滯留票是什么?怎么避免產(chǎn)生滯留票?
    2020-04-07 14:52:22 1326 瀏覽

      在會(huì)計(jì)行業(yè)中,很多會(huì)計(jì)人員對(duì)滯留票的概念并不是很熟悉,尤其對(duì)于初入職場(chǎng)的會(huì)計(jì)小白,更加不知道滯留票是什么。為了能夠讓大家更好的開展工作,下面小編就談?wù)勱P(guān)于滯留票的哪些事兒。

    滯留票是什么?

      滯留票是什么?

      滯留票是什么?有很多人包括老會(huì)計(jì)在內(nèi)都不清楚這個(gè)問題,所謂的滯留票,就是銷售方已經(jīng)開出,并且進(jìn)行了抄報(bào)稅,但購買的一方?jīng)]有進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。像這種情況的事情,日常中經(jīng)常會(huì)遇到,因此對(duì)于滯留票的概念,作為財(cái)會(huì)人的你必須要了解清楚。

      為什么會(huì)產(chǎn)生滯留票?

      1、有的納稅人在采購或者銷售商品貨物的時(shí)候,為了能夠減少繳稅,都會(huì)采取不入賬等手段來逃開稅務(wù),所以,一旦所取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票沒有進(jìn)行認(rèn)證抵扣,那么自然就會(huì)產(chǎn)生滯留票。

      2、第二種情況就是,企業(yè)的采購人員在購買完商品后,所取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票在途中不小心弄丟了,而之后也沒有向相關(guān)財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)部門說明情況,從而導(dǎo)致了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超期不能進(jìn)行認(rèn)證,結(jié)果產(chǎn)生滯留票。

      3、第三種情況就是,有些人在購買商品時(shí)因?yàn)橹Ц恫黄鹭浳锏馁Y金,而銷售方早已開具的專用發(fā)票因?yàn)橘徺I方?jīng)]有付款,而把發(fā)票一直保留下來,結(jié)果因?yàn)槌^有效期不能認(rèn)證而導(dǎo)致滯留票的產(chǎn)生。

      怎么避免產(chǎn)生滯留票?

      1、當(dāng)納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后,需在180天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣,要知道,增值稅專用發(fā)票在超過有效期是不能進(jìn)行認(rèn)證的,而對(duì)于無法認(rèn)證的發(fā)票,就會(huì)形成滯留票,所以在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證這點(diǎn)必須要注意好。

      2、對(duì)于平常中的經(jīng)濟(jì)往來購銷業(yè)務(wù),企業(yè)都應(yīng)該統(tǒng)一開具增值稅專用發(fā)票,而不是普通的發(fā)票,根據(jù)以往的情況,產(chǎn)生滯留票的基本上都是普通類的發(fā)票,由于普通類發(fā)票存在的風(fēng)險(xiǎn)問題比較多,因此建議大家在業(yè)務(wù)中,開具增值稅專用發(fā)票。

           注意!這3種發(fā)票千萬不能選擇作廢,否則財(cái)務(wù)要倒貼錢

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    財(cái)務(wù)人必看知識(shí):勞務(wù)派遣代開專票,是否可以差額征收?
    2020-04-13 15:41:28 769 瀏覽

      勞務(wù)派遣代開專票,是否可以差額征收呢?差額征收又是什么意思?這個(gè)知識(shí)點(diǎn)對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言,是相對(duì)實(shí)用的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)內(nèi)容。接下來就一起來看看吧!

    財(cái)務(wù)人必看知識(shí):勞務(wù)派遣代開專票,是否可以差額征收

      勞務(wù)派遣代開專票,是否可以差額征收?

      答:勞務(wù)派遣代開專票是可以差額征收的。

      具體說明如下:

      1、如果是一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)的,則根據(jù) 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的相關(guān)規(guī)定可得,其銷售額就是取得的全部?jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用。繳納增值稅時(shí),按照一般計(jì)稅方法進(jìn)行計(jì)算。

      也可以選擇差額納稅,其銷售額是用全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利及為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金之后的余額。其增值稅的計(jì)算,根據(jù)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法以5%的征收率進(jìn)行繳納。

      2、如果是小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)的,則按照財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的相關(guān)規(guī)定可得,其銷售額就是取得的全部?jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用,繳納增值稅的時(shí)候,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法進(jìn)行計(jì)算,征收率為3%。

      也可以選擇差額納稅,用所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,對(duì)代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利及其辦理社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金進(jìn)行扣除后的余額作為銷售額,繳納增值稅的時(shí)候,根據(jù)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,以5%的征收率進(jìn)行計(jì)算。

      3、對(duì)于選擇差額納稅的納稅人,在向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利及為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金的費(fèi)用時(shí),可以開具相應(yīng)的普通發(fā)票,但要注意不可開具增值稅專用發(fā)票。

      差額征稅是什么意思?

      差額征稅指的是:一般情況下,納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,對(duì)于部分項(xiàng)目如果是按照“取得的全部?jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用對(duì)規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款進(jìn)行扣除后的余額”作為銷售額進(jìn)行納稅。差額征稅開票可以分為差額征稅全額開票及差額征稅差額開票兩類。差額征稅?全額開票?差額開票?老會(huì)計(jì)帶你秒懂……


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    公司銷售貨物取得普票和專票的會(huì)計(jì)分錄怎么做
    2020-05-20 12:43:46 3129 瀏覽

    有關(guān)于銷售貨物后取得發(fā)票做會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容相信各個(gè)供銷類公司的會(huì)計(jì)都已經(jīng)很熟悉了吧,但是還是有一些會(huì)計(jì)小白是不知道的,如果你對(duì)這部分的內(nèi)容不了解,那么就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧。

    公司銷售貨物取得普票和專票的會(huì)計(jì)分錄怎么做

    銷售貨物取得普通發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    1、增值稅普通發(fā)票做會(huì)計(jì)分錄如下:

    (1)取得增值稅普通發(fā)票會(huì)計(jì)處理

    借:相關(guān)成本或費(fèi)用科目(如管理費(fèi)用)

    貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

    (2)開具增值稅普通發(fā)票會(huì)計(jì)處理

    借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

    2、增值稅專用發(fā)票,對(duì)于小規(guī)模納稅人來說做會(huì)計(jì)分錄與取得普通發(fā)票是一樣的,增值稅一般納稅人則不一樣。

    (1)取得增值稅專用發(fā)票會(huì)計(jì)處理如下:

    借:相關(guān)成本或費(fèi)用科目(如管理費(fèi)用)

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

    (2)開具增值稅專用發(fā)票會(huì)計(jì)處理

    借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

    會(huì)計(jì)分錄的含義:

    1.會(huì)計(jì)分錄是指預(yù)先確定每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的賬戶名稱,以及計(jì)入賬戶的方向和金額的一種記錄。簡(jiǎn)稱分錄。

    2.會(huì)計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對(duì)應(yīng)賬戶(科目)名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。 按照所涉及賬戶的多少,分為簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄。

    3.簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄指只涉及一個(gè)賬戶借方和另一個(gè)賬戶貸方的會(huì)計(jì)分錄,即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄; 復(fù)合會(huì)計(jì)分錄指由兩個(gè)以上(不含兩個(gè))對(duì)應(yīng)賬戶所組成的會(huì)計(jì)分錄,即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

    以上就是關(guān)于公司銷售貨物取得普票和專票的會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)點(diǎn)和內(nèi)容,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    發(fā)票可以跨年度報(bào)銷嗎?

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    差額征稅的專票如何抵扣?
    2020-06-15 16:12:07 3938 瀏覽

      如果是收到差額征稅的增值稅專用發(fā)票,一般的情況下是可以正常按照抵扣聯(lián)進(jìn)行增值稅抵扣的,具體是如何抵扣呢?一起來了解一下吧!

    差額征稅的專票抵扣.jpg

      如果收到一張差額征稅的增值稅專用發(fā)票怎樣抵扣?

      正常情況下,只要按照規(guī)定取得的增值稅專用發(fā)票是可以按照抵扣聯(lián)正常抵扣的,但是,如果項(xiàng)目采取差額征收,但是不能開具專票的,仍然開具了,此發(fā)票是不能抵扣的。

      那么采用差額計(jì)稅的,不得開具增值稅專用發(fā)票的有一下幾項(xiàng):

      1、勞務(wù)派遣服務(wù)

      2、人力資源外包服務(wù)向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金

      3、旅游服務(wù)

      4、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

      5、有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù),

      6、電信企業(yè)為公益性機(jī)構(gòu)接受捐款。

      以上的情況,無論如何都不可以抵扣,即使取得增值稅專用發(fā)票。

      可以開具增值稅專用發(fā)票的有以下:

      銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入采用差額征稅的(除了銷售給其他個(gè)人,即自然人的),可以開具增值稅專用發(fā)票,買方發(fā)票可以抵扣。

      什么是差額征稅?

      營(yíng)改增后,支付給其他納稅人的支出應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,從銷項(xiàng)稅額中抵扣,但由于原營(yíng)業(yè)稅差額征稅扣除范圍較廣,差額征稅在營(yíng)改增后的多個(gè)行業(yè)中都還有所保留。

      增值稅差額征收辦理備案手續(xù)時(shí)需要納稅人提供以下資料:

      一、《納稅人減免稅申請(qǐng)審批表》(一式兩份);

      二、取得的合法有效憑證(核查原件后留存復(fù)印件):

      1、境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng),支付后以發(fā)票為合法有效憑證或者以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑義的,可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明;

      2、繳納的稅款,以完稅憑證為合法有效憑證;

      3、融資性售后回租服務(wù)中向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金,以承租方開具的發(fā)票為合法有效憑證;

      4、扣除政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi),以省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證;

      5、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。

      6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

      期限:企業(yè)納稅人應(yīng)該在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)備案,經(jīng)登記備案后,自登記備案之日起執(zhí)行。服務(wù)承諾在7個(gè)工作日內(nèi)辦理完成。

    展開全文
    稅務(wù)局代開的專票未取票,逾期會(huì)不會(huì)作廢?
    2020-08-30 19:00:47 584 瀏覽

      一般納稅人可以自行開具專票,但有些企業(yè)不能自行開具,只能向稅務(wù)局申請(qǐng)代開專票。那么稅務(wù)局代開的專票未取票,逾期會(huì)不會(huì)作廢?

    4

      稅務(wù)局代開的專票未取逾期是否作廢?

      答:雖然是稅務(wù)局代開的專用發(fā)票,但是長(zhǎng)時(shí)間沒有進(jìn)行認(rèn)證,也被稱為滯留票,這種情況稅務(wù)局一般會(huì)查。所以稅務(wù)局代開的專票未取票,逾期也是不會(huì)作廢的。

      稅局代開專票如何做會(huì)計(jì)分錄?

      自然人哪些情況下可以代開專票?

      以下兩種情況,自然人可以前往稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專票?

      1、其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn),購買方不屬于其他個(gè)人的。納稅人交稅后可以向稅務(wù)局申請(qǐng)代開專票。

      2、其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn),承租方不屬于其他個(gè)人的。納稅人交稅后可以向稅務(wù)局申請(qǐng)代開專票。

      代開專票注意事項(xiàng)有哪些?

      1、對(duì)于銷售不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開具或者向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)將不動(dòng)產(chǎn)名稱、房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼填入發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄;將面積單位填入“單位欄”;將詳細(xì)地址在“備注欄”注明。

      2、對(duì)于出租不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開具或者向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)將不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址在備注欄注明。

      3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在備注欄注明“個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開”字樣。

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    小規(guī)模納稅人收到專票應(yīng)該怎么做賬?有哪些情形不能開專票?
    2020-09-02 16:01:49 5677 瀏覽

    小規(guī)模納稅人收到專票應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理?會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?在什么情況下是不能開專票的呢?如果對(duì)于這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    小規(guī)模納稅人收到專票怎么做會(huì)計(jì)處理?

    小規(guī)模納稅人收到專票如何處理?

    小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票時(shí),因進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣,所以抵扣聯(lián)沒有實(shí)際作用,把抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)全部粘在憑證上就可以了(如果你是一般納稅人,則抵扣聯(lián)是用來抵拓進(jìn)項(xiàng)稅的)

    小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎么做賬?

    借:原材料(價(jià)稅合計(jì),說明增值稅進(jìn)了原材料成本)

    貸:銀行存款(或現(xiàn)金、應(yīng)付賬款等)

    如果是一般納稅人,應(yīng)該這么做賬

    借:原材料

    借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:銀行存款(或現(xiàn)金、應(yīng)付賬款等)

    小規(guī)模納稅人能收增值稅專用發(fā)票嗎?

    小規(guī)模納稅人可以收增值稅專用發(fā)票,但從稅鏈看,如果開給小規(guī)模納稅人,又沒法抵扣,稅鏈就斷了,而且小規(guī)模納稅人和實(shí)行簡(jiǎn)易征收的一般納稅人收到專票 ,要全部計(jì)入成本,不可以抵扣的

    根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條的規(guī)定,納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額,屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:

    1、向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的

    2、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的

    3、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的,此外,根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條規(guī)定,商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票

    4、上述文件只是規(guī)定小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票,并沒有明確規(guī)定一般納稅人不得向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票,因此,如果增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售貨物不屬于上述規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票情形的,在購買方索取的情況下,可以向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票

    以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    增值稅專票和普票都能抵稅嗎??jī)烧吣懿荒芑Q?
    2020-10-04 08:40:14 1652 瀏覽

    增值稅的專票和普票是不是都能抵稅?有沒有其他額外的條件??jī)烧咧g是否能互換呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧!

    增值稅專票和普票都能抵稅嗎?

    增值稅專票和普票都能抵稅嗎?

    只要屬于增值稅應(yīng)稅(應(yīng)該交納增值稅)項(xiàng)目,增值稅專用發(fā)票能抵扣,而普通發(fā)票只有兩種情況才能抵扣:農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和通行費(fèi)發(fā)票,下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

    1、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率;

    2、根據(jù)(財(cái)稅〔201636號(hào))附件1:《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十五條,下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

    購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

    上述規(guī)定中的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票,就是增值稅普通發(fā)票。

    專票和普票兩者之間能互換嗎?

    增值稅一般納稅人開具的普通增值稅發(fā)票可以換成增值稅專票,普通發(fā)票沖紅后再開增值稅專用發(fā)票。一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩種,要開增值稅普通發(fā)票可以向稅局申請(qǐng)購買增值稅普通發(fā)票,開增值稅普通發(fā)票時(shí)由開增值稅普通發(fā)票進(jìn)入開發(fā)票(與專用發(fā)票不同),開發(fā)票方法與專用發(fā)票一樣,只不同的介面進(jìn)入,如果不是一般納稅人,開小規(guī)模的普通發(fā)票就可以,因?yàn)樵鲋刀惼胀òl(fā)票與小規(guī)模的普通發(fā)票一樣,或者到稅局代開。

    以上就是有關(guān)增值稅專票和普票相關(guān)的內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    開普票和專票需要對(duì)方提供的資料有哪些?
    2021-04-05 21:57:43 4235 瀏覽

      開具發(fā)票一般都需要提供一些資料證明,而單位和個(gè)人需要提供的東西不盡相同,那么開普票和專票需要對(duì)方提供的資料有什么?

    開普票與專票需要提供什么資料

      開具普通發(fā)票所需要提供的資料

     ?。ǎ保﹤€(gè)人開具發(fā)票的情況:姓名、身份證號(hào)碼

     ?。ǎ玻﹩挝婚_具發(fā)票的情況:?jiǎn)挝幻Q、納稅人識(shí)別號(hào)(具體可加企業(yè)的地址電話以及開戶行賬號(hào))

      開具專用發(fā)票需要提供的資料

     ?。ǎ保┕镜拿Q、稅號(hào)、地址電話;開戶行名稱及賬號(hào)。

     ?。ǎ玻┴浳锏拿Q、型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、總金額。

     ?。ǎ常┻€需附上銷售清單。

      發(fā)票可以作為對(duì)方的扣稅憑證,對(duì)方有權(quán)拒絕接收,所以開票方應(yīng)根據(jù)收票方所提供的資料對(duì)發(fā)票上的信息進(jìn)行填寫。因此開完發(fā)票后,要記得加蓋發(fā)票章。

      什么是普通發(fā)票和專用發(fā)票?

      增值稅普通發(fā)票是將除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具和管理,即一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等,俗稱“一機(jī)多票”。

      增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明。

      普通發(fā)票和專用發(fā)票的區(qū)別

      (1)使用主體不同;

     ?。ǎ玻┌l(fā)票抬頭不同;

     ?。ǎ常┒惵什煌?;

     ?。ǎ矗﹥?nèi)容不同;

     ?。ǎ担┌l(fā)票聯(lián)次不同;

     ?。ǎ叮┳饔貌煌?。

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    稅局代開專票怎么做財(cái)務(wù)處理?
    2021-04-17 00:15:32 504 瀏覽

      企業(yè)不能自行開具增值稅專用發(fā)票時(shí),則需要稅局代為開具,可以通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,具體的賬務(wù)處理怎么做?

    稅局代開發(fā)票分錄

      稅局代開專票的會(huì)計(jì)分錄

      繳納稅款

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

        貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      確認(rèn)收入

      借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

      結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

        貸:庫存商品

      稅局代開的專票作廢的會(huì)計(jì)處理

      借:應(yīng)收賬款(紅字)

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

        貸:庫存商品(紅字)

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅金是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款。是應(yīng)付帳款的一種,主要包括應(yīng)該交納的產(chǎn)品稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、所得稅等。

      應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目,余額在借方表示多交的稅費(fèi)和尚未抵扣的,余額在貸方表示應(yīng)交未交的稅費(fèi)。

      主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是什么?

      主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指產(chǎn)品銷售收入;建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指交通運(yùn)輸收入;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指商品銷售收入。

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    普票不能抵扣?專票只按票面抵扣?這次你可想錯(cuò)了!
    2021-06-02 14:10:33 1656 瀏覽

      日常中有一些特殊的發(fā)票有特殊的抵扣規(guī)定,但在實(shí)務(wù)中并不是很容易區(qū)分。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就用案例講解的方式給大家科普一下,要認(rèn)真聽!

    普票不能抵扣?專票只按票面抵扣?

      一、這些普票也可抵扣!

      說到發(fā)票抵扣,大家想到到往往是專票。其實(shí)有一部分普票也是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的,能幫公司省不少錢。會(huì)計(jì)們快來看看是哪些普票↓↓↓

     ?、俟吠ㄐ匈M(fèi)電子發(fā)票

    普票不能抵扣?專票只按票面抵扣?

     ?、谵r(nóng)產(chǎn)品收購普通發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票

    普票不能抵扣?專票只按票面抵扣?

     ?、劬W(wǎng)約車電子普通發(fā)票

    普票不能抵扣?專票只按票面抵扣?

      二、這些專票不能按票面抵扣!

      這些專票抵扣時(shí)要注意了,不能按照票面稅額進(jìn)行抵扣,弄錯(cuò)很麻煩!

      ①小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品取得專票

    普票不能抵扣?專票只按票面抵扣?

     ?、诙惪卦O(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)專票

    普票不能抵扣?專票只按票面抵扣?

      這次的小課堂到這里就要結(jié)束了,這6種發(fā)票大家都記清楚了嗎?快來和會(huì)計(jì)網(wǎng)復(fù)述一下~如果大家還有什么發(fā)票問題要交流,歡迎在留言~

      本文為大叔說會(huì)計(jì)原創(chuàng)首發(fā),作者:Fiona。

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    收到專票和普票會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-08-14 16:29:43 3354 瀏覽

      發(fā)票是購銷雙方交易的憑證,但是專票和普票是有區(qū)別的,專票可以用作購買方扣除增值稅的憑證,普票除特殊規(guī)定外其他一律不得抵扣,對(duì)于收到的專票和普票,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    收到專票和普票分錄

      收到專票和普票的會(huì)計(jì)分錄

      1、如果是一般納稅人收到進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票:

      借:原材料等科目

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:銀行存款等

      2、如果是一般納稅人收到進(jìn)項(xiàng)普通發(fā)票:

      借:原材料等

        貸:銀行存款等

      普票和專票的區(qū)別是什么?

      1、發(fā)票的印制要求不同:

      增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票,按照國(guó)務(wù)院主管部門的規(guī)定,分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制,未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定,不得印制發(fā)票。

      2、發(fā)票的內(nèi)容不同:

      增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外,還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。

      3、發(fā)票的聯(lián)次不同:

      增值稅專用發(fā)票有四個(gè)聯(lián)次和七個(gè)聯(lián)次兩種;普通發(fā)票則只有三聯(lián)。

      4、發(fā)票的作用不同:

      增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證,而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證;而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用。

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    商業(yè)匯票出票人是誰?
    2022-01-27 06:30:21 2037 瀏覽

      商業(yè)匯票有三個(gè)當(dāng)時(shí)人,其中一個(gè)即為出票人。那么商業(yè)匯票的出票人具體的責(zé)任和特點(diǎn)是怎樣的?

    商業(yè)匯票的出票人

      商業(yè)匯票的出票人

      商業(yè)匯票一般有三個(gè)當(dāng)事人,即出票人、收款人和付款人。首先是出票人,當(dāng)工商企業(yè)需要使用商業(yè)匯票時(shí),可以成為出票人。商業(yè)匯票與銀行匯票的主要區(qū)別在于,銀行匯票的出票人是銀行,商業(yè)匯票的出票人是工商企業(yè)。

      商業(yè)匯票的其他當(dāng)事人

      收款人是指實(shí)際收到商業(yè)匯票上所述的匯票金額的人。

      付款人,即實(shí)際支付商業(yè)匯票金額的人。它有以下幾種情況。A.當(dāng)出票人是債務(wù)人時(shí),其相對(duì)債權(quán)人成為票據(jù)的收款人,相對(duì)債權(quán)人可持票向出票人的開戶銀行提示承兌,由銀行從出票人的銀行存款中代為支付,出票人是實(shí)際付款人;或根據(jù)與出票人的約定,債權(quán)人向與出票人有資金關(guān)系的其他工商企業(yè)提示承兌,該工商企業(yè)向債權(quán)人提示并成為實(shí)際付款人;B.出票人是債權(quán)人時(shí),其相對(duì)的債務(wù)人在收到票據(jù)后,可以持票向其開戶銀行提出承兌并提供足夠的資金,銀行應(yīng)從債務(wù)人的銀行存款中代為支付出票人,債務(wù)人為實(shí)際付款人?;蚋鶕?jù)與出票人的約定,債務(wù)人應(yīng)將收到的票據(jù)出示給其他債務(wù)人可根據(jù)與出票人的約定,將收到的票據(jù)出示給與其有資金往來的其他工商企業(yè),然后將被承兌的票據(jù)交還給出票人,出票人向出票人付款,成為實(shí)際付款人。

      簽發(fā)銀行承兌匯票到期的會(huì)計(jì)分錄

     ?。?)支付商業(yè)匯票款時(shí)

      借:應(yīng)付票據(jù)

        貸:銀行存款

      (2)支付承兌手續(xù)費(fèi)時(shí)

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

        貸:銀行存款

     ?。?)應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期,企業(yè)無力支付票款時(shí)

      借:應(yīng)付票據(jù)

        貸:應(yīng)付賬款/短期借款

      商業(yè)承兌匯票如何兌現(xiàn)?

      商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的票據(jù),委托付款人在指定日期無條件向收款人或持票人支付確定的金額。商業(yè)本票由銀行以外的付款人接受。商業(yè)本票由交易雙方約定的銷售企業(yè)或采購企業(yè)簽發(fā),但由采購企業(yè)承兌。

      收款單位委托銀行在匯票到期前預(yù)收款項(xiàng)。委托銀行收款時(shí),應(yīng)填寫"委托收款憑證"一式五份,并在"委托收款憑證名稱"欄內(nèi)注明"商業(yè)承兌匯票"字樣和匯票號(hào)碼。在商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)的背面加蓋收款單位的公章后,一并寄給開戶銀行。存款銀行審核后,辦理托收手續(xù),將款項(xiàng)從付款單位的賬戶轉(zhuǎn)入收款單位的賬戶。

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    票折是什么意思
    2022-06-06 16:47:47 9506 瀏覽

      發(fā)票上的票折就是票面折讓,是指企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)供需情況,或針對(duì)不同的顧客,在商品標(biāo)價(jià)上給予的扣除。

    票折

      票折的含義

      發(fā)票上的票折即票面折讓,是指企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)供需情況,或針對(duì)不同的顧客,在商品標(biāo)價(jià)上給予的扣除。商業(yè)折扣是企業(yè)最常用的促銷方式之一。企業(yè)為了擴(kuò)大銷售、占領(lǐng)市場(chǎng),對(duì)于批發(fā)商往給予商業(yè)折扣,采用銷量越多、價(jià)格越低的促銷策略,也就是我們通常所說的"薄利多銷"如購買5件,銷售價(jià)格折扣10%;購買10件,折扣20%等。其特點(diǎn)是折扣是在實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)同時(shí)發(fā)生的。

      票折如何做賬?

      對(duì)于有票折的商品,主要是考慮以下兩種:

      1、如果是直接打折銷售的商品,屬于商業(yè)折扣,按打折后的價(jià)格計(jì)算商品銷售收入入賬.

      2、如果是商品銷售后,有質(zhì)量或其他原因造成的商品折價(jià)銷售,則計(jì)入銷售折扣與折讓.

      因此,有票折的商品入賬,也可以有對(duì)應(yīng)的兩種:

      1、(1)購貨時(shí)

      借:原材料等(全價(jià))

        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(全價(jià)*稅率)

        貸:應(yīng)付賬款

      (2)享受折扣后

      借:應(yīng)付賬款

        貸:銀行存款(折扣后的金額)

          財(cái)務(wù)費(fèi)用(享受的折扣額)

      2、(1)購貨時(shí)

      借:原材料等(全價(jià))

        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(全價(jià)*稅率)

        貸:應(yīng)付賬款

      (2)給予折扣后

      借:應(yīng)付賬款

        貸:銀行存款(全價(jià)減折扣及稅額后的金額)

          庫存商品(折扣額)

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(折扣額*稅率)

      票折和票面折扣的區(qū)別

      1、票折

      發(fā)票上的票折即票面折讓,是指企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)供需情況,或針對(duì)不同的顧客,在商品標(biāo)價(jià)上給予的扣除。商業(yè)折扣是企業(yè)最常用的促銷方式之一。企業(yè)為了擴(kuò)大銷售、占領(lǐng)市場(chǎng),對(duì)于批發(fā)商往給予商業(yè)折扣,采用銷量越多、價(jià)格越低的促銷策略,也就是我們通常所說的"薄利多銷"如購買5件,銷售價(jià)格折扣10%;購買10件,折扣20%等。其特點(diǎn)是折扣是在實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)同時(shí)發(fā)生的。

      2、票面折扣

      票面折扣是商業(yè)折扣指在發(fā)票上注明打折扣,稅務(wù)局允許按打折后的金額確認(rèn)收入。

      就是開具發(fā)票時(shí)直接將需要交的商場(chǎng)的費(fèi)用扣掉,如銷售收入是10萬元,商場(chǎng)費(fèi)用3萬元,直接按7萬元開具增值稅發(fā)票給賬。

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    票折返利的賬務(wù)處理
    2022-07-22 15:15:43 2072 瀏覽

      會(huì)計(jì)人員處理票折返利的賬務(wù),在支付貨幣性資產(chǎn)返利時(shí),通過銷售費(fèi)用、銀行存款科目核算;若是非貨幣資產(chǎn)返利則通過銷售費(fèi)用、庫存商品科目核算;在收到貨幣性返利時(shí),通過銀行存款、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目核算;收到非貨幣性返利時(shí),則計(jì)入庫存商品、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目核算。

    票折返利

      票折返利的賬務(wù)處理是什么?

      1、企業(yè)支付貨幣性資產(chǎn)返利時(shí):

      借:銷售費(fèi)用——返利支出

        貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金科目)

      企業(yè)支付非貨幣性資產(chǎn)返利時(shí):

      借:銷售費(fèi)用——返利支出

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      2、企業(yè)收到貨幣性返利時(shí):

      借:銀行存款

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)收到非貨幣性返利且取得對(duì)應(yīng)發(fā)票時(shí):

      借:庫存商品

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      什么是票折返利?

      票折返利是指購貨方在收到供應(yīng)商商品時(shí)按合同價(jià)格入庫,按合同價(jià)格進(jìn)行存貨的核算,而供應(yīng)商在開具增值稅專用發(fā)票時(shí),是按扣除合同規(guī)定的返利后的金額開具的增值稅專用發(fā)票,并據(jù)以作為結(jié)算金額的一種返利收入形式。

      票折是什么意思?

      票折是票面折讓的簡(jiǎn)稱,是企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)供需情況,或針對(duì)不同的顧客,在商品標(biāo)價(jià)上給予的扣除;企業(yè)為了擴(kuò)大銷售、占領(lǐng)市場(chǎng),對(duì)于批發(fā)商往往給予商業(yè)折扣,采用的促銷策略為銷量越多、價(jià)格越低。

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    電子專票怎么作廢?
    2022-07-30 19:20:30 6474 瀏覽

      電子專票作廢首先登陸開票軟件—發(fā)票管理—發(fā)票作廢;然后系統(tǒng)跳出開票信息清單界面,找出需作廢發(fā)票,或通過在檢索框輸入要作廢發(fā)票;最后選中要作廢的發(fā)票,點(diǎn)擊右上角的“作廢”按鈕即可。

    電子專票怎么作廢?

      電子專票表示的是增值稅電子專用發(fā)票,而該發(fā)票指普通納稅人在進(jìn)行相關(guān)的商務(wù)銷售過程中,就相關(guān)的生產(chǎn)銷售所開具的專用發(fā)票,屬于可以用來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

      電子專票的優(yōu)勢(shì)是什么?

      電子專票的優(yōu)勢(shì)是樣式簡(jiǎn)潔、項(xiàng)手快捷、便利操作、管理高效、管理效率、存儲(chǔ)便捷、效益提升。

      電子專票和紙質(zhì)專票區(qū)別是什么?

      電子專票和紙質(zhì)專票區(qū)別在于呈現(xiàn)方式不同、誕生時(shí)間不同、安全性不同、便捷性不同。

      在呈現(xiàn)方式上,電子發(fā)票多以數(shù)字化方式呈現(xiàn),紙質(zhì)發(fā)票以紙張的形式呈現(xiàn);誕生時(shí)間上,電子發(fā)票于2012年年初在北京、浙江、廣州、等22個(gè)省市開展網(wǎng)絡(luò)(電子)發(fā)票應(yīng)用試點(diǎn)的,紙質(zhì)發(fā)票的誕生早于電子發(fā)票;安全性方面,電子發(fā)票只需保存電子檔,必要的時(shí)候再打印,可以避免因丟失紙質(zhì)發(fā)票帶來的諸多不便,紙質(zhì)發(fā)票則需要好好保存,不能丟失破損等;便捷性方面,電子發(fā)票管理系統(tǒng)可以在線開票,節(jié)省發(fā)票工本費(fèi)、稅控機(jī)成本以及相關(guān)人力成本,傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票的人工費(fèi)和時(shí)間成本相對(duì)較高。

      電子專票和紙質(zhì)專票可以同時(shí)開具嗎?

      電子專票和紙質(zhì)專票可以同時(shí)開具。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2020年第22號(hào))規(guī)定,實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化的新辦納稅人既可以開具增值稅電子專用發(fā)票,也可以開具增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照增值稅電子專用發(fā)票和增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票的合計(jì)數(shù)為納稅人核定增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。

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    替票報(bào)銷是什么意思
    2022-08-27 20:02:59 5535 瀏覽

      替票報(bào)銷一般是企業(yè)發(fā)生某項(xiàng)業(yè)務(wù),但是實(shí)際上又沒有取得該項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)票,就用其他業(yè)務(wù)的發(fā)票來代替該項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。比如某員工出差的時(shí)候住宿,本應(yīng)取得住宿的發(fā)票,但是該員工忘記讓對(duì)方開具住宿發(fā)票了,就拿餐費(fèi)發(fā)票來報(bào)銷。這種行為本身是違規(guī)操作。

    替票報(bào)銷

      替票報(bào)銷規(guī)定:

      1、職工活動(dòng)費(fèi),除能提供發(fā)票外,可用替票報(bào)銷,但單張金額不得超過500元。

      2、高級(jí)管理人員的福利費(fèi)等開支不得使用替票報(bào)銷;

      3、對(duì)于營(yíng)銷采購這塊,因特殊情況無法從超市整體采購的零星采購行為,可以使用替票報(bào)銷。

      替票報(bào)銷的后果

      1、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票合規(guī)性、費(fèi)用歸集、簽字手續(xù)、預(yù)算等事項(xiàng).其中,潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括:

     ?、侔l(fā)票審核不嚴(yán),導(dǎo)致假票、廢票入賬,少交企業(yè)所得稅。

      ②將薪酬類支出當(dāng)作費(fèi)用處理,如出差補(bǔ)貼,少交個(gè)稅。

      ③將不能全額在稅前扣除的費(fèi)用計(jì)入其他科目,如將旅游費(fèi)計(jì)入差旅費(fèi),少交企業(yè)所得稅。

     ?、軐①?zèng)送行為當(dāng)作費(fèi)用報(bào)銷,如購禮品用于客戶維護(hù),少交增值稅、個(gè)稅、企業(yè)所得稅

      2、為了降低涉稅風(fēng)險(xiǎn),費(fèi)用報(bào)銷需做到四統(tǒng)一,即會(huì)計(jì)分錄、憑證摘要、審批單據(jù)、發(fā)票應(yīng)保持一致.這樣做一方面是為了讓會(huì)計(jì)做賬規(guī)范,另一方面是為了規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

      3、所謂“替票報(bào)銷”,就是在企業(yè)所得稅稅前抵扣,抵扣得有稅務(wù)部門認(rèn)可的正規(guī)票據(jù)吧,業(yè)務(wù)真實(shí)但沒有取得發(fā)票,就只能找同等金額的發(fā)票做替票了。

      4、“替票報(bào)銷”還有可能虛開增值稅專用發(fā)票。虛開增值稅專用發(fā)票行為包括非法購買增值稅專用發(fā)票,稅局會(huì)做出補(bǔ)繳增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加、繳納滯納金的稅務(wù)處理決定書,同時(shí)做出50%到5倍的稅務(wù)行政處罰決定書;如果虛開稅款達(dá)到一萬元,涉嫌構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪或可以抵扣發(fā)票罪承擔(dān)拘役、徒刑、罰金甚至沒收財(cái)產(chǎn)的刑事責(zé)任。

      如何處理替票報(bào)銷?

      報(bào)銷使用替票的情況下:費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票合規(guī)性、費(fèi)用歸集、簽字手續(xù)、預(yù)算等事項(xiàng)。為了規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),許多企業(yè)的費(fèi)用報(bào)銷瑕疵多多,有替票現(xiàn)象,也有套現(xiàn)現(xiàn)象,還有替薪現(xiàn)象;這給財(cái)務(wù)留下諸多隱患。不管怎樣,會(huì)計(jì)人員應(yīng)秉持一點(diǎn):費(fèi)用報(bào)銷,以發(fā)票記錄為準(zhǔn),只認(rèn)發(fā)票上的列示。為了降低涉稅風(fēng)險(xiǎn),費(fèi)用報(bào)銷需做到四統(tǒng)一,即:會(huì)計(jì)分錄、憑證摘要、審批單據(jù)、發(fā)票應(yīng)保持一致。

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    替票是什么意思
    2022-08-30 10:33:13 15006 瀏覽

      替票是替代發(fā)票的簡(jiǎn)稱,即有一些業(yè)務(wù)或事項(xiàng)無法取得合法合規(guī)的發(fā)票時(shí),采取用其它發(fā)票替代的費(fèi)用列支(報(bào)銷)方式。一般是企業(yè)在實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)的時(shí)候未取得對(duì)應(yīng)的發(fā)票,然后用其他的發(fā)票來代替這個(gè)業(yè)務(wù)的發(fā)票,這種操作本身就是違法的,屬于虛開發(fā)票或者偷稅漏稅的違法行為。

    替票

      發(fā)票是企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)開具或者對(duì)方給本企業(yè)開具的票據(jù)。

      替票可以分為幾種?

      替票主要分為兩種,一種是發(fā)生成本費(fèi)用需要付款或報(bào)銷,無法取得發(fā)票或憑據(jù)而找其它票據(jù)代替;另一種是實(shí)際發(fā)生的是A科目費(fèi)用,卻用B科目費(fèi)用的憑據(jù)代替。替票的好處很明顯,可以解決沒有發(fā)票的業(yè)務(wù)難題,會(huì)計(jì)人員有了入賬的依據(jù);替票的壞處也很突出,直接扭曲了業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì),不能反映真實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況,特別是在進(jìn)行成本費(fèi)用分析時(shí),許多本應(yīng)屬于A科目的費(fèi)用,由于采用替票報(bào)銷,結(jié)果在B科目核算,導(dǎo)致正常的B科目費(fèi)用出現(xiàn)異常,不能如實(shí)反映企業(yè)成本費(fèi)用的實(shí)際情況。

      替票報(bào)銷有沒有風(fēng)險(xiǎn)?

      替票報(bào)銷有風(fēng)險(xiǎn)。只要是沒有真實(shí)業(yè)務(wù)而去代開的發(fā)票,一律屬于虛開現(xiàn)象,照樣要追究申請(qǐng)人的責(zé)任。企業(yè)開具發(fā)票,不管是自開還是去稅務(wù)局代開,證據(jù)鏈僅僅是表象,業(yè)務(wù)真實(shí)才是最重要的。脫離了業(yè)務(wù)真實(shí)前提下的開票,不管你如何做好充分的說明和理由,始終是難以自圓其說。這種勞務(wù)報(bào)酬屬于臨時(shí)代開行為,不得享受這個(gè)免稅政策。只能比照每次(日)銷售額500元不足起征點(diǎn)免稅規(guī)定,不能享受月銷售額2萬元不足起征稅的免稅規(guī)定。

      報(bào)銷用替代發(fā)票有什么風(fēng)險(xiǎn)?

      報(bào)銷用替代發(fā)票有:

      1、發(fā)票審核不嚴(yán),導(dǎo)致假票、廢票入賬,少交企業(yè)所得稅

      2、將薪酬類支出當(dāng)作費(fèi)用處理,如出差補(bǔ)貼,少交個(gè)稅;

      3、將不能全額在稅前扣除的費(fèi)用計(jì)入其他科目,如將旅游費(fèi)計(jì)入差旅費(fèi),少交企業(yè)所得稅;

      4、將贈(zèng)送行為當(dāng)做費(fèi)用報(bào)銷,如購禮品用于客戶維護(hù),少交增值稅、個(gè)稅、企業(yè)所得稅。

      報(bào)銷使用替票的范圍包括什么?

      報(bào)銷使用替票的范圍如下:

      1、高級(jí)管理人員的福利費(fèi)等開支不得使用替票報(bào)銷;

      2、員工活動(dòng)費(fèi),除了能夠提供發(fā)票之外的其他部分,可以替票報(bào)銷,但是單筆金額不得超過500元。

      3、營(yíng)銷活動(dòng)原則上要求必須從超市采購,必須有小票和發(fā)票,如特殊情況無法從超市整體采購的零星采購行為,可以使用替票。

      4、其他的經(jīng)營(yíng)相關(guān)的,對(duì)于不慎丟失發(fā)票原件等情況,需出具專項(xiàng)情況說明,并經(jīng)部門責(zé)任人、第一責(zé)任人簽字確認(rèn)后,可采取替票方式報(bào)銷,除上述規(guī)定的范圍,其他一切報(bào)銷費(fèi)用不得采用替票進(jìn)行報(bào)銷。

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    小規(guī)模納稅人開普票還是專票?【財(cái)稅學(xué)習(xí)培訓(xùn)需知】
    2023-08-09 14:11:57 1818 瀏覽

      在決定小規(guī)模納稅人是否應(yīng)該開具普票還是專票時(shí),有人可能會(huì)爭(zhēng)議,因?yàn)槊糠N發(fā)票都有其各自的好處和適用范圍。下面將對(duì)開普票和專票的優(yōu)點(diǎn)進(jìn)行探討,以幫助小規(guī)模納稅人做出明智的選擇。

      一、普票和專票的定義

      1.增值稅普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,所開具和收取的收付款憑證。任何單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外,所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。

    小規(guī)模納稅人開普票還是專票

      2.增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

      二.小規(guī)模納稅人開具普票更好的原因開具普票的優(yōu)點(diǎn)不容忽視,小規(guī)模納稅人開具普票的主要好處是可以享受每月10萬元的免稅額度。在這個(gè)額度內(nèi),小規(guī)模納稅人不需要繳納增值稅,這對(duì)于有限的經(jīng)營(yíng)資金來說是一種重要的減負(fù)措施。此外,普票的操作相對(duì)簡(jiǎn)單,不需要繁瑣的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù),也不需要進(jìn)行進(jìn)銷項(xiàng)稅額的核算和申報(bào),這減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān),并提高了經(jīng)營(yíng)效率。

      1.免稅額度小規(guī)模納稅人開具普票可以享受每月10萬元的免稅額度。在這個(gè)額度內(nèi),小規(guī)模納稅人不需要繳納增值稅,可以減輕稅收負(fù)擔(dān)。

      2.簡(jiǎn)化操作相比于增值稅專用發(fā)票,普票的開具和管理流程更為簡(jiǎn)化。小規(guī)模納稅人不需要進(jìn)行繁瑣的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù),也不需要進(jìn)行進(jìn)銷項(xiàng)稅額的核算和申報(bào)。

      3.適用范圍廣普票適用于各種購銷商品、提供或接受服務(wù)以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。小規(guī)模納稅人在經(jīng)營(yíng)過程中,無論是銷售商品還是提供服務(wù),都可以使用普票進(jìn)行開具。

      4.稅務(wù)合規(guī)小規(guī)模納稅人開具普票可以滿足稅務(wù)部門的要求,確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)。普票作為合法的收付款憑證,可以提供給稅務(wù)部門進(jìn)行核查和審計(jì)。

      5.管理便利普票的管理相對(duì)簡(jiǎn)單,不需要進(jìn)行專用發(fā)票的領(lǐng)購和管理。小規(guī)模納稅人可以更加專注于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理,減少了財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性。

      三.小規(guī)模納稅人開具專票更好的原因?qū)F币灿衅洫?dú)特的優(yōu)勢(shì),首先,作為一種由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的正式發(fā)票,專票具有更高的識(shí)別度和可信度。當(dāng)企業(yè)與其他公司進(jìn)行交易時(shí),專票可以作為重要的會(huì)計(jì)憑證,確保交易的合法性和真實(shí)性。其次,專票可以同時(shí)記錄銷貨方的納稅義務(wù)和購貨方的進(jìn)項(xiàng)稅額,方便企業(yè)進(jìn)行更精確的財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)申報(bào)。

      1.更多的抵扣項(xiàng)普通發(fā)票只能進(jìn)行企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅抵扣;而專用發(fā)票除了上述抵扣項(xiàng)外,還可以抵扣附加稅和增值稅。

      2.開具更嚴(yán)格專票的填寫細(xì)節(jié)也更精準(zhǔn),可以明確記錄購買方的購買金額、付款方式以及購買項(xiàng)目等詳細(xì)情況,購買方也可以更容易地核實(shí)和查詢。

      3.有利于雙方的信用狀態(tài)專票會(huì)更有利于購買方的記賬管理,而普通發(fā)票的細(xì)節(jié)卻比較籠統(tǒng),不能滿足對(duì)賬戶收支記賬的要求。

      4.專用發(fā)票可以在稅務(wù)部門進(jìn)行更完善的核銷這有助于營(yíng)造公平、合理、規(guī)范的收費(fèi)環(huán)境,避免出現(xiàn)開票收費(fèi)“胡亂收費(fèi)”的情況,保護(hù)雙方的利益。此外,隨著稅收制度變化,小規(guī)模納稅人在開具發(fā)票時(shí),不僅應(yīng)注意稅收政策,還應(yīng)關(guān)注電子發(fā)票技術(shù)的發(fā)展,比如加強(qiáng)電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票之間的互通使用,強(qiáng)制將紙質(zhì)發(fā)票“轉(zhuǎn)賬”給電子發(fā)票,全面實(shí)現(xiàn)發(fā)票實(shí)時(shí)互聯(lián)互通,發(fā)票的及時(shí)統(tǒng)計(jì)分析,加快發(fā)票可視化、可查詢的進(jìn)程,以達(dá)到更好的發(fā)票管理效果。所以小規(guī)模納稅人開具普票和專票各有其好處。如果企業(yè)銷售額較低且不需要頻繁開票,可能更適合選擇開普票,以享受免稅額度和簡(jiǎn)化操作流程。然而,對(duì)于銷售額較高且需要與其他公司進(jìn)行大額交易的小規(guī)模納稅人,選擇專票能夠提升企業(yè)形象和信譽(yù),并提供更精確的財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)申報(bào)。最終的選擇應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和稅收優(yōu)惠政策來做出決策。


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