在疫情期間,中小型微利企業(yè)及國家重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域的科技研發(fā)型公司都受到了很大程度的波及,在這個(gè)時(shí)候,國家對(duì)這些技術(shù)研發(fā)型公司給出了哪些稅收優(yōu)惠建議呢?和小編一起來看看吧。
(一)醫(yī)療技術(shù)研究機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅
1、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(2018年12月29日修正)規(guī)定,國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
3、在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。
(二)醫(yī)療技術(shù)研究機(jī)構(gòu)的增值稅
納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
(三)對(duì)符合條件的研發(fā)機(jī)構(gòu)辦理國內(nèi)采購設(shè)備退稅
根據(jù)《財(cái)政部 商務(wù)部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策的公告》,對(duì)符合條件的內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅,執(zhí)行期限為2019年1月1日至2020年12月31日。
以上就是國家對(duì)國家支持醫(yī)療技術(shù)研究機(jī)構(gòu)的稅收優(yōu)惠政策,大家在疫情期間盡量不要出門,出門一定要口罩,勤洗手,共克時(shí)堅(jiān),取得勝利。
電商企業(yè)如何做好稅務(wù)籌劃是財(cái)務(wù)工作中的常見問題,對(duì)于電商企業(yè)而言,能夠巧妙進(jìn)行稅務(wù)籌劃達(dá)到合理避稅的前提下,可以提高利潤(rùn)及降低成本。本文就針對(duì)電商企業(yè)如何做好稅務(wù)籌劃做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!
電商企業(yè)做好稅務(wù)籌劃的方法有哪些?
電商企業(yè)可以通過以下方法做好稅務(wù)籌劃:
1、可以通過企業(yè)的性質(zhì)進(jìn)行籌劃
多數(shù)電子商務(wù)的企業(yè)注冊(cè)地位于各地的高新技術(shù)園區(qū),擁有高新技術(shù)企業(yè)證書,營業(yè)執(zhí)照上并沒有明確提及電子商務(wù)業(yè)務(wù)。作為財(cái)務(wù)人員,通常可以以此作為切入點(diǎn)做好稅務(wù)籌劃。在所得稅方面,高新技術(shù)企業(yè)和生產(chǎn)制造型的外商投資企業(yè)是可以享受減免稅優(yōu)惠的;在增值稅方面,生產(chǎn)制造企業(yè)與商業(yè)企業(yè)在進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)間上有著不同的規(guī)定。
2、可以通過收入的性質(zhì)進(jìn)行籌劃
電子商務(wù)由于將原先按照有形財(cái)產(chǎn)提供的商品轉(zhuǎn)化為數(shù)字形式提供,所以網(wǎng)上商品購銷與服務(wù)的界限變得相對(duì)模糊。目前對(duì)于以數(shù)字形式提供的數(shù)據(jù)和信息,應(yīng)視為提供服務(wù)所得還是銷售商品所得,并沒有明確的稅法規(guī)定。如果把電子商務(wù)中的有形貨物銷售收入視為服務(wù)收入,將會(huì)對(duì)稅種的適用與稅負(fù)大小造成一定的影響。對(duì)于貨物的銷售通常適用稅率為17%的增值稅,而對(duì)于勞務(wù)收入則是適用稅率為5%的營業(yè)稅。
3、通過印花稅進(jìn)行籌劃
電子商務(wù)在無紙化操作的背景下,雙方交易時(shí)比較隱蔽,對(duì)于網(wǎng)上訂單是否具備紙張合同的性質(zhì)及作用,要不要繳納印花稅這些問題,目前并沒有相關(guān)法律法規(guī)對(duì)此進(jìn)行明確。
4、通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行籌劃
互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展使得關(guān)聯(lián)企業(yè)在對(duì)待特定商品和勞務(wù)的生產(chǎn)和銷售上,有著更為廣泛的運(yùn)作空間。他們可以有目的地對(duì)費(fèi)用及利潤(rùn)迅速進(jìn)行分?jǐn)?,以合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略為公司謀求最大化的利益。
稅務(wù)籌劃的基本方法是什么?
稅務(wù)籌劃的基本方法包括:
1、通過優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃
納稅人可以利用國家稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃。
2、地點(diǎn)流動(dòng)籌劃法
按照國內(nèi)稅收環(huán)境來看,國家的稅收優(yōu)惠會(huì)相對(duì)向西部地區(qū)傾斜,納稅人為減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),可以根據(jù)實(shí)際需要選擇在優(yōu)惠地區(qū)注冊(cè)或者將目前不太景氣的生產(chǎn)轉(zhuǎn)移到優(yōu)惠地區(qū),達(dá)到能夠享有稅收優(yōu)惠政策的目的。
3、創(chuàng)造條件籌劃法
創(chuàng)造條件籌劃法指的是納稅人可以通過創(chuàng)造條件讓自己符合稅收優(yōu)惠規(guī)定或者通過掛靠在一些能夠享受優(yōu)惠待遇的企業(yè)或行業(yè)使自己能夠享有稅收優(yōu)惠。
企業(yè)稅務(wù)籌劃有什么好處?注意事項(xiàng)是什么?
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和稅有關(guān)的問題,也是令會(huì)計(jì)人頭疼的問題,那么企業(yè)在稅收籌劃中會(huì)遇到哪些風(fēng)險(xiǎn),遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)該怎么避免?如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要有哪些?
1、稅收政策變化頻繁
這樣子容易導(dǎo)致合理依法的的稅收籌劃方案變得不合理,在方案籌劃期間或者是方案實(shí)行期間政策發(fā)生變動(dòng),那將會(huì)給企業(yè)帶來稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。
2、稅收法律可控制的因素有限
大量的稅收籌劃文件以暫行條例、部門規(guī)章等形式出現(xiàn),缺乏統(tǒng)一性和嚴(yán)肅性,行政規(guī)章文件內(nèi)容不明晰,根據(jù)這樣的稅收政策展開籌劃,容易導(dǎo)致稅收籌劃失敗。
3、對(duì)稅收政策不了解
稅收政策具有時(shí)效性,很多納稅人因?yàn)閷?duì)稅收政策了解得不及時(shí),理解的不透徹,就會(huì)喪失了應(yīng)該得到的稅收優(yōu)惠。
4、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目選擇不當(dāng)
很多稅收優(yōu)惠可能只涉及單個(gè)稅種,可是企業(yè)在稅收籌劃中選擇的項(xiàng)目可能會(huì)涉及到了很多個(gè)稅種,這就和稅收優(yōu)惠政策不相符。
怎么防范稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)
1、樹立稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
首先要樹立納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),在接受委托時(shí),要向委托人和接受籌劃的納稅人說明納稅籌劃的潛在風(fēng)險(xiǎn),并在委托合同就有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)問題簽署具體條款,從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)事先約定,減少可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛。
2、及時(shí)的學(xué)習(xí)新的稅收政策
為了能夠及時(shí)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策,稅收政策處于不斷變化之中,納稅籌劃從某個(gè)角度講,就是利用稅收政策與經(jīng)濟(jì)實(shí)際適應(yīng)程度的不斷變化,尋找納稅人在稅收上的利益增長(zhǎng)點(diǎn),從而達(dá)到利益最大化。
3、加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系
進(jìn)行納稅籌劃,由于許多活動(dòng)是在法律的邊界運(yùn)作,納稅籌劃人員很難準(zhǔn)確把握其確切的界限,有些問題在概念的界定上本來就很模糊,比如納稅籌劃與避稅的區(qū)別等,況且各地具體的稅收征管方式有所不同,稅收?qǐng)?zhí)法部門擁有較大的自由裁量權(quán)。
以上就是有關(guān)稅收籌劃的一些知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
工資、薪金所得的稅收籌劃方法都有哪些是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,對(duì)于工資、薪金所得的稅收籌劃,我們可以從工資收入、五險(xiǎn)一金及專項(xiàng)附加扣除這幾個(gè)方面著手籌劃。本文就針對(duì)工資、薪金所得的稅收籌劃方法都有哪些做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
工資、薪金所得的三個(gè)稅收籌劃方法
方法一:降低工資收入,提高支出
降低工資收入,我們可以具體從以下幾點(diǎn)著手:
1、可以采取非貨幣支付的形式,提升員工福利水平,降低名義收入。
比如:為員工提供員工餐、員工宿舍等。
2、采取年終獎(jiǎng)合理避稅的方法。
可以將納稅人取得的季度、 年度性獎(jiǎng)金,分?jǐn)偟綆讉€(gè)月發(fā)放,作為月工資所得計(jì)算納稅。
3、發(fā)票報(bào)銷
比如對(duì)通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)際、合法、有效的發(fā)票進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。
方法二:可以從五險(xiǎn)一金上進(jìn)行籌劃
在獲得員工許可的前提下,將部分工資以購買五險(xiǎn)一金的方式向員工發(fā)放,這樣一來就增加了社保購買檔次。增加檔次后,實(shí)際上單位支付的部分正是應(yīng)該發(fā)給員工工資的那一部分。
方法三:從專項(xiàng)附加扣除的角度上考慮稅收籌劃
專項(xiàng)附加扣除也就是六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除,分別是新個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、大病醫(yī)療、住房租金、贍養(yǎng)老人。比如從子女教育、繼續(xù)教育及贍養(yǎng)老人這些方面來考慮稅收籌劃,家里如果夫妻二人都是在上班的,則可以將這些費(fèi)用以100%攤銷到收入高的那個(gè)人的頭上,而不按照50%攤銷到個(gè)人的頭上。這樣一來也就達(dá)到了降低稅率的目的。
稅收籌劃的基本原則包括哪些?
稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、事前籌劃原則、目標(biāo)性原則。
1、合法性原則
合法性原則具體指的是納稅人以不違反國家法律法規(guī)為前提,通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營、投資及理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整,最后達(dá)到減輕企業(yè)稅負(fù)的目標(biāo)。
2、事前籌劃原則
事前籌劃原則指的是企業(yè)的納稅籌劃必須在事前進(jìn)行。當(dāng)納稅義務(wù)產(chǎn)生時(shí),納稅人才開始做稅收籌劃,往往都是徒勞的。
3、目標(biāo)性原則
企業(yè)稅收籌劃之前,必須對(duì)企業(yè)所納稅種類、適用稅率、稅負(fù)、所在地區(qū)稅率情況、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程等企業(yè)所處的納稅環(huán)境加強(qiáng)了解并作深入分析,并以此為基礎(chǔ)制定稅收籌劃目標(biāo)。
稅收籌劃會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)?怎么避免?
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建筑公司稅務(wù)籌劃怎么做是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,這些年來建筑公司發(fā)展迅速,同時(shí)也面臨著較大的納稅壓力。如果能夠采取一些有效的稅務(wù)籌劃方法,往往能夠減輕企業(yè)稅負(fù)。本文就針對(duì)建筑公司稅務(wù)籌劃怎么做做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下建筑行業(yè)的稅務(wù)籌劃方法有哪些吧!
建筑公司稅務(wù)籌劃方法都有哪些?
一、可以利用稅收優(yōu)惠政策合理避稅
利用稅收優(yōu)惠政策避稅是一種比較合法的避稅方法。建筑行業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中應(yīng)當(dāng)及時(shí)掌握現(xiàn)有的優(yōu)惠政策,以便合理運(yùn)用。直接用稅收優(yōu)惠政策避稅能夠起到一個(gè)較好的效果
二、提高企業(yè)的成本達(dá)到合理避稅的目標(biāo)
納稅往往與企業(yè)的相關(guān)成本相互聯(lián)系,成本越高的情況下反而企業(yè)納稅支出少了。所以建筑公司可以利用提供企業(yè)成本的方法,實(shí)現(xiàn)合理避稅。一般可以通過折舊的方式提高企業(yè)成本,將折舊費(fèi)用計(jì)入到當(dāng)年的成本中,增加企業(yè)成本,達(dá)到合理避稅的目標(biāo)。
三、加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理工作,減輕稅負(fù)
在“營改增”政策實(shí)施背景之下,我們可以了解到目前建筑公司采取的是進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的征稅方式。所以建議建筑公司應(yīng)當(dāng)與正規(guī)供應(yīng)商進(jìn)行合作,對(duì)于一些資質(zhì)不正規(guī),不能提供增值稅專用發(fā)票的企業(yè),可以減少業(yè)務(wù)往來的機(jī)會(huì)。同時(shí)加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理工作,盡可能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,從而達(dá)到減輕企業(yè)稅負(fù)的目的。
建筑行業(yè)稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括哪些?
一、應(yīng)當(dāng)遵循合法性原則
建筑行業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí),應(yīng)當(dāng)以合法性原則作為根本前提。必須是符合現(xiàn)有稅收法律法規(guī)的,是在相應(yīng)法律規(guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行的。
二、應(yīng)當(dāng)遵循專業(yè)性原則
建筑公司稅務(wù)籌劃切忌盲目開展,制定相應(yīng)稅收籌劃方案需以大量專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備作為前提。建議在專業(yè)財(cái)稅人士的指導(dǎo)之下進(jìn)行。
三、應(yīng)當(dāng)遵循事前籌劃原則
建筑行業(yè)開展稅務(wù)籌劃時(shí),應(yīng)當(dāng)通過對(duì)經(jīng)營、投資及理財(cái)活動(dòng)的事前籌劃、安排,盡可能取得節(jié)稅經(jīng)濟(jì)利益。所以,建筑行業(yè)稅收籌劃行為應(yīng)當(dāng)是先于經(jīng)濟(jì)行為和業(yè)務(wù)往來的。
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增值稅稅收籌劃方法都包括哪些是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,對(duì)于企業(yè)而言,做好稅收籌劃工作非常重要。達(dá)到減輕企業(yè)稅負(fù)目的的前提是合理合法進(jìn)行稅收籌劃。本文就針對(duì)增值稅稅收籌劃方法都包括哪些做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
增值稅稅收籌劃方法
方法一:充分利用兼營進(jìn)行增值稅稅收籌劃
兼營指的是納稅人的應(yīng)稅活動(dòng),涉及銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)等。當(dāng)納稅人兼營不同稅率項(xiàng)目時(shí),應(yīng)當(dāng)采用單獨(dú)記賬,按照各自的稅率分別核算增值稅。這樣一來能夠防止多繳稅款。
方法二:選擇恰當(dāng)?shù)匿N售方式進(jìn)行增值稅稅收籌劃
采用折扣銷售方式,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上體現(xiàn)的情況下,則以銷售額扣除折扣額后的余額作為計(jì)稅金額;銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上體現(xiàn)的情況下,折扣額一律不得從銷售額中扣除。
若是采用現(xiàn)金折扣方式,折扣額不得從銷售額中扣除;若是采用以舊換新及還本銷售方式,均以全額作為計(jì)稅金額。
企業(yè)可以自主選擇銷售方式,恰當(dāng)?shù)匿N售方式能夠?yàn)槎愂栈I劃帶來更多的可能性。
方法三:通過出口退稅相關(guān)政策進(jìn)行稅收籌劃
可以通過出口退稅相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行合理避稅,按照中國稅法的規(guī)定,對(duì)于報(bào)關(guān)離境的出口產(chǎn)物,除了國家規(guī)定不能退稅的產(chǎn)物外,一律交還已征的增值稅。出口退稅的產(chǎn)物,依照國家統(tǒng)一核定的退稅稅率核算退稅。
如果選用出口退稅相關(guān)政策進(jìn)行合理避稅,必須要提前熟悉掌握相關(guān)優(yōu)惠政策,清楚退稅核算辦法。
企業(yè)增值稅合理避稅方法有哪些?
1、通過選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商進(jìn)行合理避稅
建議選擇長(zhǎng)期穩(wěn)定的供應(yīng)商,盡量不要選擇小規(guī)模納稅人,因?yàn)樾∫?guī)模稅點(diǎn)低、抵扣少。
2、及時(shí)取得發(fā)票,避免多繳稅
應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員索要發(fā)票的習(xí)慣,及時(shí)取得發(fā)票,做到一物一票,可以避免多交稅款。
3、盡量避免進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好合理規(guī)劃,盡量避免進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。比如公司建造一棟大樓,如果是用于集體福利或免稅產(chǎn)品的,則應(yīng)當(dāng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。如果這棟大樓除了用于集體福利或免稅產(chǎn)品,還用于應(yīng)稅產(chǎn)品的,則不用做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
以上就是關(guān)于增值稅稅收籌劃方法的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)增值稅稅收籌劃方法的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!
企業(yè)合并的稅收籌劃怎么做是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,企業(yè)合并的稅收籌劃中應(yīng)當(dāng)注意合并方式的選擇以及對(duì)合并方整體情況的了解。本文就針對(duì)企業(yè)合并的稅收籌劃做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
企業(yè)合并的稅收籌劃
1、選擇橫向并購進(jìn)行籌劃
橫向并購會(huì)導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大,可以改變企業(yè)的納稅人身份,能夠適用于增值稅納稅人,增值率較低,存在大量可抵扣稅額的企業(yè)。
2、選擇股權(quán)式合并,能夠節(jié)稅
企業(yè)合并,如果選擇股權(quán)式合并,則可以適用于特殊性稅務(wù)處理,合理遞延企業(yè)所得稅。
非股權(quán)支付金額占合并總額的比例如果大于15%,則適用于一般性稅務(wù)處理。
企業(yè)合并稅收籌劃注意事項(xiàng)
1、需要對(duì)合并方整體情況進(jìn)行了解
企業(yè)合并稅收籌劃中,要加強(qiáng)對(duì)合并方整體情況的了解。對(duì)合并方整體情況的了解包括合并方、被合并方的情況的了解。相對(duì)而言,對(duì)被合并方的了解較為重要,與企業(yè)合并是否成功有著直接的關(guān)系。合并方需要對(duì)被合并方的發(fā)展環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營、企業(yè)文化制度等情況深入了解,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。
2、合并方式的選擇很重要
從稅收的角度來看,企業(yè)合并又分為吸收合并和新設(shè)合并,最后選擇哪種方式,可以從合并目的、合并雙方持有資質(zhì)是否有特殊的要求等方面著手。
3、合并過程當(dāng)中需要考慮稅負(fù)
由于稅負(fù)對(duì)于合并成本有著一定的影響,所以合并企業(yè)過程中,需要考慮稅負(fù)問題。通常會(huì)涉及到企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、印花稅、營業(yè)稅及附加等。
稅收籌劃會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)?怎么避免?
以上就是關(guān)于企業(yè)合并的稅收籌劃的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。想要了解更多有關(guān)企業(yè)合并的稅收籌劃的內(nèi)容,請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
稅務(wù)籌劃,是企業(yè)納稅人在經(jīng)營公司的過程中,最為關(guān)注的事情。如果能夠把相關(guān)的稅務(wù)籌劃做好,企業(yè)就可以在一定程度上獲得更大的經(jīng)濟(jì)利益。那么什么是稅務(wù)籌劃,稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)又是什么呢?如果小伙伴在日常的工作中是負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃的,就不要錯(cuò)過哦。
企業(yè)并購的稅務(wù)籌劃有哪些方面?
合理的稅收籌劃,不僅可以減少兼并和收購的成本,實(shí)現(xiàn)并購的效益最大化,有可能會(huì)恨得的影響企業(yè)并購后的興衰。
并購的稅收籌劃包括:
(1)選擇并購目標(biāo)企業(yè)環(huán)節(jié)的稅收籌劃;
(2)選擇并購?fù)顿Y模式環(huán)節(jié)的稅收籌劃;
(3)擇并購資本融資模式環(huán)節(jié)的稅收籌劃;
(4)選擇并購會(huì)計(jì)處理方式環(huán)節(jié)的稅收籌劃。
籌劃點(diǎn):
一、爭(zhēng)取股權(quán)收購和資產(chǎn)收購的特殊性稅務(wù)處理,遞延稅款
最新出臺(tái)的“關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組處理有關(guān)企業(yè)所得稅問題的通知”(財(cái)稅[2014] 109號(hào))將適用特殊性稅務(wù)處理:適用特殊性稅務(wù)處理的股權(quán)收購和資產(chǎn)收購比例由不低于75%調(diào)整為不低于50%,因此,符合下列條件的,可以申請(qǐng)?zhí)厥庑远悇?wù)處理,暫時(shí)不用繳納稅款:
(1)合理的商業(yè)目的,而不是減少,免除或者延緩的主要目的的稅款。
(2)被收購、合并或分立這一部分的資產(chǎn)或股權(quán)結(jié)構(gòu)比例進(jìn)行符合本通知相關(guān)規(guī)定的比例。(50%),
(3)企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)。
(4)股權(quán)重組交易涉及支付金額性價(jià)比遵守本通知。
(5)在企業(yè)重組中取得股權(quán)報(bào)酬的原大股東,在重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。
二、選擇資產(chǎn)購買計(jì)劃和股權(quán)收購的選擇
三、“過橋資金”的引入
如房地產(chǎn)和近年來其他行業(yè)“過橋融資”的,股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的快速發(fā)展,公司面臨的一個(gè)突出問題是資產(chǎn)值太大,相比較而言,“原始值”的賬面金額太小,導(dǎo)致高稅收成本,甚至迫使并購交易的結(jié)束。實(shí)踐中,為了能夠提高被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的“原值”,可以同時(shí)通過技術(shù)引入“過橋資金”,變債權(quán)為股權(quán),從而進(jìn)行實(shí)現(xiàn)中國轉(zhuǎn)讓收益的的降低,減少稅收成本。
四、計(jì)劃爭(zhēng)取分期付款的稅
“對(duì)于投資企業(yè)所得稅政策問題的非貨幣性資產(chǎn)的通知“的要求(財(cái)稅[2014] 116號(hào)),和”非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入居民企業(yè)的認(rèn)可,則可在沒有外國投資的非貨幣性資產(chǎn)超過5年的時(shí)間,即使分期付款列入相應(yīng)年度應(yīng)納稅所得額,計(jì)算需要繳納企業(yè)所得稅?!岸愂諏?duì)個(gè)人股東量存在于并購過程過大,缺乏必要的資金的實(shí)際問題,在實(shí)踐中,稅務(wù)機(jī)關(guān)和個(gè)人的一些地區(qū)采取協(xié)議的簽訂,分期繳納稅款實(shí)踐中,并購企業(yè)和個(gè)人也可以善加利用。
五、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的籌劃
《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號(hào))規(guī)定:企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)當(dāng)于簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議,股權(quán)變更手續(xù)完成后,確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。根據(jù)“股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理辦法(試行)”(國家稅務(wù)公告總局2014年第67號(hào))規(guī)定,“有下列情形之一的,扣繳義務(wù)人,納稅人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)到主管當(dāng)月稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅:
(1)受讓方已支付或部分支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款;
(2)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已經(jīng)生效;
(3)已經(jīng)享受關(guān)稅或股東權(quán)益的實(shí)際性能受讓;
(4)有效的國家當(dāng)局的判斷,登記或公告;
(5)本辦法第3條的第四至第七項(xiàng)行為已經(jīng)完成;其他證據(jù)
(6)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的情況表明,本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓有發(fā)生了。由此可見,股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的簽訂或價(jià)款的支付是否會(huì)影響稅收義務(wù)的產(chǎn)生,都需要提前籌劃,延遲稅收義務(wù)的產(chǎn)生。
企業(yè)所得稅是針對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)所得而征收的一個(gè)稅種,那么關(guān)于企業(yè)所得稅的各項(xiàng)計(jì)算相信大家都是清楚的,今天主要帶大家學(xué)習(xí)關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收籌劃。企業(yè)所得稅的稅收籌劃是指企業(yè)在法律的許可范圍內(nèi),通過對(duì)經(jīng)營,投資理財(cái)?shù)仁马?xiàng)進(jìn)行安排以充分利用各項(xiàng)優(yōu)惠政策而獲取最大節(jié)稅限度的一種行為。一般大規(guī)模的企業(yè)都會(huì)為自己的企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃,讓我們一起來看看吧。
通過成本費(fèi)用籌劃企業(yè)所得額
成本費(fèi)用的納稅調(diào)整有四種類型:
1.不許扣。如發(fā)票不合規(guī)的費(fèi)用,與經(jīng)營沒有關(guān)系的費(fèi)用,違法違規(guī)費(fèi)用,比如少交稅,滯納金,罰款等。
2.部分扣。成本費(fèi)用不允許全額扣除,比如業(yè)務(wù)招待,廣告費(fèi),市場(chǎng)推廣費(fèi)等。
3.延后扣。費(fèi)用發(fā)生后,稅務(wù)不允許在當(dāng)期立即扣除,但延后可以扣除。如超過標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi),資本化的費(fèi)用。
4.加計(jì)扣。這是稅務(wù)給的優(yōu)惠,并不多見,主要有研發(fā)費(fèi)用,殘疾員工工資,企業(yè)為環(huán)保做的投資等。
對(duì)于成本費(fèi)用,所得稅籌劃思路是,突出加計(jì)扣除,避免不許扣除和延后扣除。
通過應(yīng)納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅
通過應(yīng)納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅,思路有三個(gè):在公司形式上考慮,設(shè)立分公司還是子公司;通過關(guān)聯(lián)交易平滑利潤(rùn);用足稅收優(yōu)惠政策。
第一,合理利用公司形式。
母公司打算在外地設(shè)立一個(gè)機(jī)構(gòu)來經(jīng)營,有兩種選擇:一是設(shè)立子公司,另一是設(shè)立分公司。如果預(yù)計(jì)新公司短期內(nèi)不會(huì)有盈利的話,設(shè)立分公司更合適。因?yàn)榉止究梢耘c總公司合并在一起繳納企業(yè)所得稅。
如果對(duì)公司前景沒有太大期望,還可以選擇合伙企業(yè)形式。合伙企業(yè)只需交個(gè)稅,沒有企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)交稅是先分后稅,只有分到個(gè)人手里面才交,不分不交,顯然比較有利。
第二,如何利用關(guān)聯(lián)交易。
在關(guān)聯(lián)公司搞利潤(rùn)調(diào)節(jié),一是在收入上調(diào)節(jié),就是把收入切換到另一個(gè)實(shí)體里面去做,二是在費(fèi)用上面去想辦法,把A公司費(fèi)用想辦法入到B公司。收入的確定要在簽署合同的時(shí)候考慮進(jìn)去,費(fèi)用要想得更早,不能等事后找發(fā)票。關(guān)聯(lián)公司間調(diào)節(jié)利潤(rùn)的最核心因素就是要及早規(guī)劃,事先動(dòng)手。最好的狀態(tài)就是讓所有的關(guān)聯(lián)公司都盈利或都虧損,數(shù)據(jù)上都能做到合理解釋,切忌讓人明顯察覺到是在人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)。
利用關(guān)聯(lián)交易去籌劃企業(yè)所得稅是一個(gè)雙刃劍,這種做法很容易引起稅務(wù)關(guān)注。做好關(guān)聯(lián)交易時(shí),定價(jià)策略是很重要的,定價(jià)一定符合常理。
第三,用足稅收優(yōu)惠政策。
常見的稅收優(yōu)惠政策包括:
1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除;
2.殘疾員工的工資加計(jì)扣除;
3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅;
4.安全環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水設(shè)備抵免稅額優(yōu)惠。
上述內(nèi)容就是小編為大家整理的關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收籌劃的相關(guān)內(nèi)容了,這是財(cái)務(wù)人進(jìn)階的一項(xiàng)不可缺少的知識(shí)點(diǎn),相信大家在看完這篇文章以后都有了自己的理解和看法。如果大家還想看更多的精彩內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng),感謝支持,感謝觀看。
科技創(chuàng)新是一個(gè)企業(yè)乃至國家打造自身核心競(jìng)爭(zhēng)力的根本,我國提倡科技強(qiáng)國、創(chuàng)新興邦,所以堅(jiān)持科技創(chuàng)新的企業(yè),在創(chuàng)造高附加值的同時(shí),國家給予的稅收優(yōu)惠政策。下面會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了和你們密切相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策,不用就虧了。
一、認(rèn)定范圍的企業(yè)可享受的所得稅優(yōu)惠
高新技術(shù)企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率,是在企業(yè)所得稅法里注明的一條稅收優(yōu)惠。這一優(yōu)惠還能惠及高新技術(shù)企業(yè)從境外取得所得同樣適用15%稅率,以及允許境外取得所得繳納稅款抵免境內(nèi)所得稅。
職工教育經(jīng)費(fèi)允許稅前扣除的優(yōu)惠政策并非限定高新技術(shù)企業(yè)適用,但是稅前扣除比例一般為2.5%。但高新技術(shù)企業(yè)可以享受更大的稅前扣除比例:高新企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)在所得稅年度匯算清繳時(shí),該年度發(fā)生了虧損的,允許結(jié)轉(zhuǎn)最長(zhǎng)年限達(dá)到10年。在企業(yè)所得稅法里對(duì)于一般企業(yè)的年度虧損彌補(bǔ),允許最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)的年限為5年。即使2020年疫情期間出臺(tái)的政策,對(duì)于特定困難行業(yè)的企業(yè)可結(jié)轉(zhuǎn)的年限也只能結(jié)轉(zhuǎn)8年。
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)享受同樣的所得稅稅率,但是和高新技術(shù)企業(yè)不同,側(cè)重于提供高附加值服務(wù)。
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有相應(yīng)的認(rèn)定管理辦法。注冊(cè)成立的地點(diǎn);從事技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍的業(yè)務(wù),這部分業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入50%以上、大專以上學(xué)歷的員工占50%以上的比例;從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入不低于企業(yè)總收入35%。
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)也能享受8%的職工教育經(jīng)費(fèi)支出。
二、以下補(bǔ)充2個(gè)一般居民企業(yè)也可以享受的政策優(yōu)惠:
這一項(xiàng)針對(duì)研發(fā)費(fèi)用稅前扣除的政策一般企業(yè)都可以享受,但不適用的行業(yè)除外,煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃合同上午服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、官方規(guī)定不適用的行業(yè)等。而且對(duì)于研發(fā)費(fèi)用的歸集核算有官方標(biāo)準(zhǔn)。一些企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))的常規(guī)性升級(jí)等不適用稅前加計(jì)扣除政策的活動(dòng)費(fèi)用不能歸集到研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。所以財(cái)務(wù)平時(shí)要注意這一塊費(fèi)用的賬務(wù)。
專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓有利于技術(shù)的擴(kuò)散和更新,也利于企業(yè)將專利技術(shù)變現(xiàn)。企業(yè)將專利轉(zhuǎn)讓取得收入可以免稅,而且一般居民企業(yè)也能享受!注意這項(xiàng)收益的免稅范圍是500萬,超過則需要繳稅,但也可以享受減半征收所得稅。財(cái)務(wù)可以這類轉(zhuǎn)讓時(shí)提供稅收籌劃建議,讓企業(yè)的收益最大化。
這些稅收政策了解了嗎,馬上去看看自己企業(yè)是否符合條件,盡早申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠吧。
文章來源:本文為財(cái)稅智囊團(tuán)(shuizhinang)原創(chuàng)首發(fā),作者:阿湯。如需引用或轉(zhuǎn)載,請(qǐng)留言授權(quán),并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任!
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稅收籌劃的方法有哪些?工資薪金的稅收籌劃有哪些不同的方法?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧!
稅務(wù)籌劃的方法有哪些?
納稅籌劃是指在遵行稅收法律法規(guī)的前提下,當(dāng)存在兩個(gè)或兩個(gè)以上納稅方案時(shí),為實(shí)現(xiàn)最小合理納稅而進(jìn)行設(shè)計(jì)和運(yùn)籌。納稅籌劃的實(shí)質(zhì)是依法合理納稅,并最大程度地降低納稅風(fēng)險(xiǎn),盡可能的減少應(yīng)繳稅款的一種合法經(jīng)濟(jì)行為
工資薪金的稅收籌劃有哪些基本方法?
工資、薪金所得項(xiàng)目適用九級(jí)超額累進(jìn)稅率,根據(jù)月實(shí)際收入水平課稅,對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法主要有:
1、工資、薪金福利化籌劃。取得高薪是提高一個(gè)人消費(fèi)水平的主要手段,但因?yàn)楣べY、薪金個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)的,當(dāng)累進(jìn)到一定程度,新增薪金帶給納稅人的可支配現(xiàn)金將會(huì)逐步減少,所以,把納稅人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供福利,照樣可以增加其消費(fèi)滿足,卻可少繳個(gè)人所得稅。比如,由企業(yè)員工提供住所、假期旅游津貼、福利設(shè)施等
2、納稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)換與選擇的籌劃。由于相同數(shù)額的工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得所適用的稅率不同,因此利用稅率的差異進(jìn)行納稅籌劃是節(jié)稅的一個(gè)重要思路。在某些情況下將工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得分開,而在有些情況下將工資、薪金所得合并就會(huì)節(jié)約稅收。在特定情況下,需要將收入在工資、薪金與勞務(wù)報(bào)酬之間轉(zhuǎn)換以節(jié)約納稅
3、利用“削山頭”法進(jìn)行籌劃。對(duì)于適用于累進(jìn)稅率的納稅項(xiàng)目,應(yīng)納稅的計(jì)稅依據(jù)在各期分布越平均,越有利于節(jié)省納稅支出。利用“削山頭”的方法,將納稅人的工資、薪金所得在各期進(jìn)行分?jǐn)?,可以起到降低邊際稅率、節(jié)約納稅的目的
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納稅籌劃是什么意思?什么樣的企業(yè)會(huì)采取納稅籌劃呢?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧!
納稅籌劃是指納稅人在不違背國家稅法的前提下,以適應(yīng)政府稅收政策導(dǎo)向?yàn)榍疤?,在稅法允許的范疇內(nèi),采用稅法賦予的優(yōu)惠措施,對(duì)企業(yè)的經(jīng)營、投資、分配等進(jìn)行管理的一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。管理者采用先進(jìn)的處理技巧和手段,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)、合理的安排和規(guī)劃,達(dá)到少繳、緩繳稅款,從而實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的一種財(cái)務(wù)管理方案,納稅籌劃的內(nèi)容包括避稅、節(jié)稅、規(guī)避“稅收陷阱”、轉(zhuǎn)嫁籌劃和實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)方面
一般什么樣的企業(yè)會(huì)采取納稅籌劃?
納稅籌劃等多是大企業(yè),尤其是集團(tuán)性企業(yè),因?yàn)榧{稅籌劃除了個(gè)人所得稅是利用級(jí)差尋求更合適的稅率以外,增值稅和企業(yè)所得稅納稅籌劃都離不開關(guān)聯(lián)方交易,而只有集團(tuán)化的企業(yè)才可能產(chǎn)生和利用關(guān)聯(lián)方,單個(gè)企業(yè)只能利用納稅地點(diǎn)、納稅人選擇(小規(guī)?;蛞话慵{稅人)來進(jìn)行納稅籌劃,而更高級(jí)別和更多的納稅籌劃單個(gè)企業(yè)是無法實(shí)現(xiàn)的
增值稅的納稅籌劃主要從以下三方面考慮:
一、企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃
二、企業(yè)采購活動(dòng)的增值稅籌劃
三、企業(yè)銷售活動(dòng)的增值稅籌劃
以上就是有關(guān)納稅籌劃的相關(guān)知識(shí),希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
高新技術(shù)企業(yè)要求高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù)) 收入比例占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上,如果企業(yè)已經(jīng)通過高新企業(yè)認(rèn)證,但當(dāng)年沒有達(dá)到這個(gè)比例,還能享受企業(yè)所得稅15%的優(yōu)惠政策嗎?
為扶持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展,國家出臺(tái)了稅收優(yōu)惠政策,符合國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。而高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的申報(bào)條件中就要求企業(yè)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。即使企業(yè)持有高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書,但如果高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)當(dāng)年總收入達(dá)不到規(guī)定比例,不能享受稅收優(yōu)惠。
相關(guān)法規(guī)參考:科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知(國科發(fā)火[2008]172號(hào))第九條
享受減稅、免稅優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè),減稅、免稅條件發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告;不再符合減稅、免稅條件的,應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù);未依法納稅的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以追繳。同時(shí),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策過程中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)不具備高新技術(shù)企業(yè)資格的,應(yīng)提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。復(fù)核期間,可暫停企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠。
技術(shù)持有人把本人所持有的技術(shù)提供給他人使用或轉(zhuǎn)讓給他人,取得的收入除去稅費(fèi)和其它損耗所剩的費(fèi)用就是技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。對(duì)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入,有哪些稅收優(yōu)惠政策?
1、免征增值稅
根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》一、下列項(xiàng)目免征增值稅:(二十六)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。
1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā),是指《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”、“研發(fā)服務(wù)”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。技術(shù)咨詢,是指就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測(cè)、專題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等業(yè)務(wù)活動(dòng)。
2.備案程序。試點(diǎn)納稅人申請(qǐng)免征增值稅時(shí),須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同,到納稅人所在地省級(jí)科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定,并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。
因此,如果企業(yè)辦理了技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征增值稅的備案手續(xù),可以享受免征增值稅的優(yōu)惠;如果沒有辦理,收入需要按照銷售“無形資產(chǎn)-技術(shù)轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅。
2、減免企業(yè)所得稅
根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2015〕116號(hào))規(guī)定:自2015年10月1日起,全國范圍內(nèi)的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年(含)以上非獨(dú)占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得范圍。居民企業(yè)的年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。
按規(guī)定繳納稅款是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù),稅務(wù)籌劃是站在一個(gè)整體布局上來看,財(cái)務(wù)上每個(gè)地方都可以稅務(wù)籌劃,大到一個(gè)企業(yè)的整體環(huán)境布局,小到一個(gè)科目的設(shè)置都可以稱之為稅務(wù)籌劃。
納稅籌劃的介紹
納稅籌劃,是指通過對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃,制作一整套完整的納稅操作方案,從而達(dá)到節(jié)稅的目的。納稅籌劃有其固有的特征,主要表現(xiàn)在:納稅籌劃的合法性、納稅籌劃的政策導(dǎo)向性、納稅籌劃的目的性、納稅籌劃的專業(yè)性和納稅籌劃的時(shí)效性等幾方面。
合理的納稅籌劃有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為有效率的選擇,增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力;同時(shí)也有利于實(shí)現(xiàn)國家稅法的立法意圖,充分發(fā)揮稅收杠桿作用,增加國家收入。納稅籌劃的內(nèi)容包括避稅、節(jié)稅、規(guī)避“稅收陷阱”、轉(zhuǎn)嫁籌劃和實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)方面。
納稅籌劃的意義
雖然說利用籌劃的手段進(jìn)行節(jié)稅并不道德的,其行為與稅法的本意相違背,只是利用現(xiàn)有稅法的漏洞來謀取自己的私利,導(dǎo)致了國家稅收的減少。但是這也從側(cè)面說明了現(xiàn)有稅法并不健全。通過對(duì)節(jié)稅問題的研究,可以完善國家的稅收制度,有助于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展。而且納稅人在節(jié)稅之前,會(huì)對(duì)稅法進(jìn)行研究,這能夠幫助納稅人知法懂法,樹立法制觀念和依法納稅意識(shí),從而提高納稅人素質(zhì)。
稅收負(fù)擔(dān)的輕重直接關(guān)系到企業(yè)實(shí)得利益的多寡,由于對(duì)稅務(wù)管理不夠重視,很多企業(yè)到最后才發(fā)現(xiàn)自己交了很多不該交的稅,痛心疾首之余,苦于思索應(yīng)對(duì)良策。
公司想要節(jié)省稅務(wù)成本,但不知該從何處入手,稅務(wù)籌劃究竟怎么做?
稅收政策與稅務(wù)法規(guī)總在變,我們的企業(yè)適用哪些優(yōu)惠政策,總是弄不清楚?怎么創(chuàng)造條件讓企業(yè)滿足稅收優(yōu)惠政策的要求?
聽說不同的貸款結(jié)算條款和銷售方式都會(huì)影響稅額計(jì)算,一進(jìn)一出影響稅額不小,怎么讓業(yè)務(wù)部門配合修改合同條款?
稅務(wù)管理與籌劃的核心并不是稅負(fù)“最低”,而是尋找適合企業(yè)的整體稅負(fù)“最優(yōu)”。
此次,我們推出《稅務(wù)管理與籌劃》課程,幫助企業(yè)了解最新財(cái)稅政策變化,將企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、經(jīng)營活動(dòng)、投資行為等進(jìn)行事先規(guī)劃與安排,助力企業(yè)在當(dāng)前會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法政策的頻繁更新中能夠及時(shí)優(yōu)化稅收籌劃,點(diǎn)撥提示企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)之道。
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財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、稅務(wù)會(huì)計(jì)
其他具有一定財(cái)稅工作年限的財(cái)稅人員
一、稅制改革前瞻 | 二、稅收籌劃基本思路及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 |
●稅種改革趨勢(shì)及對(duì)企業(yè)的影響 ●最新政策法規(guī)對(duì)企業(yè)納稅的影響 | ●對(duì)“稅收籌劃”的理解 ●稅收籌劃的達(dá)成目標(biāo) ●企業(yè)流程的分離與再造 ●與“合同、發(fā)票和賬務(wù)處理”結(jié)合 ●稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及管理 |
三、增值稅籌劃與“高壓線” | 五、企業(yè)所得稅的籌劃與指引 |
●增值稅籌劃技術(shù)的運(yùn)用(流程再造,合同籌劃) ●不同商業(yè)促銷方式下的籌劃 ●營改增以后資產(chǎn)采購的籌劃與應(yīng)用 ●增值稅納稅人的身份選擇 ●利用定價(jià)決策進(jìn)行籌劃 ●自建廠房、裝修項(xiàng)目的增值稅籌劃 ●各種增值稅優(yōu)惠政策運(yùn)用技巧(殘疾人) ●增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的籌劃 ●對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃(巧用農(nóng)業(yè)合作社) ●公司加農(nóng)戶流程設(shè)計(jì)籌劃 ●建安企業(yè)營改增后的納稅籌劃 ●甲供材的納稅籌劃 | ●大額資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅籌劃 ●企業(yè)重組的稅收籌劃 ●三免三減免稅收籌劃 ●企業(yè)所得稅稅收籌劃的“避稅通道” ●稅收優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用 固定資產(chǎn)加速折舊 討論:增值稅時(shí)代下設(shè)備更新對(duì)企業(yè)所得稅的影響 研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除 集團(tuán)公司高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策綜合運(yùn)用 ●稅收優(yōu)惠政策取舍的籌劃選擇 ●稅前扣除項(xiàng)目的合理籌劃 ●捐贈(zèng)贊助與設(shè)施購建籌劃 ●外資轉(zhuǎn)內(nèi)資的股權(quán)轉(zhuǎn)讓籌劃 ●政府補(bǔ)助的稅收籌劃 ●購買司法拍賣不動(dòng)產(chǎn)的納稅籌劃 |
四、消費(fèi)稅籌劃思路與技巧 | 六、其他稅種的籌劃 |
●委托加工與自產(chǎn)的稅收籌劃 ●消費(fèi)稅延期納稅籌劃 ●包裝品的納稅籌劃 | ●職工薪酬的賬務(wù)處理策略與技巧 ●工資與獎(jiǎng)金納稅最優(yōu)分配 ●房產(chǎn)稅的納稅籌劃 ●土地增值稅的納稅籌劃 ●個(gè)人無形資產(chǎn)投資入股的籌劃與陷阱 |
七、稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)方法與節(jié)稅技巧 | |
●稅務(wù)稽查的幾種類型 ●如何避免被稅務(wù)稽查 ●稅務(wù)稽查的應(yīng)對(duì)與溝通 ●如何縮小稽查損失,保證企業(yè)最大利益 |
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怎樣培養(yǎng)自己企業(yè)的稅務(wù)經(jīng)理人?怎樣才能成為精通稅務(wù)的高級(jí)稅務(wù)規(guī)劃師?怎樣讓精通財(cái)務(wù)的人也精通稅務(wù)?答案無疑是參加正統(tǒng)的稅務(wù)學(xué)習(xí)。我們特別邀請(qǐng)國家稅務(wù)局官員和相關(guān)權(quán)威專家,隆重推出首個(gè)旨在培養(yǎng)頂級(jí)稅務(wù)人才的稅務(wù)總監(jiān)高級(jí)研修班。
依法納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù),合法節(jié)稅是企業(yè)應(yīng)有的權(quán)利。隨著經(jīng)濟(jì)全球一體化,目前越來越多的國內(nèi)企業(yè)走出國門、跨國企業(yè)進(jìn)入中國,由于稅制不同、適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同、市場(chǎng)融資環(huán)境不同等,因此涉及到的稅收、會(huì)計(jì)、資本運(yùn)作等都有很大差異。
本課程從企業(yè)的經(jīng)營管理角度,還將從企業(yè)資本運(yùn)作和跨國經(jīng)營的涉稅問題、跨國資本運(yùn)作和IPO的財(cái)稅處理這幾個(gè)方面切入,用大量的案例向?qū)W員講述其中奧妙。幫助企業(yè)培養(yǎng)一批高端的稅務(wù)經(jīng)理人,掌握國家稅收最新政策,更新稅收觀念,提高稅收管理水平,學(xué)會(huì)用稅收手段經(jīng)營和管理企業(yè)。幫企業(yè)建立完善的稅收管理體系;規(guī)范企業(yè)的稅收行為,為企業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航。給企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、資本運(yùn)作、跨國經(jīng)營提供更全面、無縫隙的財(cái)務(wù)、稅務(wù)專業(yè)方案,為企業(yè)發(fā)展避免財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)貢獻(xiàn)更多價(jià)值。
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稅務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師、高級(jí)稅務(wù)經(jīng)理等高層管理人員
1、新稅制改革與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略最新稅收政策解讀 | 2、21世紀(jì)稅務(wù)總監(jiān)定位與職責(zé) |
●稅制改革對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響 √我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的特征 √新一輪改革原則及特點(diǎn) √新一輪稅制改革的主要內(nèi)容 √改革給企業(yè)帶來的發(fā)展契機(jī) ●統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅制度的內(nèi)容及影響 ●增值稅轉(zhuǎn)型改革 ●個(gè)人所得稅制改革 ●消費(fèi)稅改革 ●國家反避稅政策的重大措施 | 稅務(wù)總監(jiān)的戰(zhàn)略角色界定與工作職責(zé) 稅務(wù)總監(jiān)必備觀念、素質(zhì)和能力 稅務(wù)總監(jiān)的職業(yè)道德 怎樣處理與稅務(wù)部門的關(guān)系 怎樣利用好稅務(wù)代理機(jī)構(gòu) |
3、所得稅政策深度精析及籌劃 | 4、流轉(zhuǎn)稅及其他稅政策深度精析與籌劃 |
新企業(yè)所得稅法與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策解析 新企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策應(yīng)用與操作技巧 企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營環(huán)節(jié)的所得稅管理與納稅籌劃 企業(yè)投、融決策的所得稅管理與納稅籌劃 企業(yè)所得稅經(jīng)典案例分析 個(gè)人所得稅政策剖析與稅務(wù)規(guī)劃 | 增值稅改革與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 新增值稅、營業(yè)稅、營業(yè)稅實(shí)施條例深度解析增值稅政策剖析與稅務(wù)籌劃 營業(yè)稅政策剖析與稅務(wù)籌劃 消費(fèi)稅政策剖析與稅務(wù)籌劃 土地增值稅政策剖析和稅務(wù)規(guī)劃 房地產(chǎn)稅政策剖析和稅務(wù)規(guī)劃 流轉(zhuǎn)稅經(jīng)典案例分析 |
5、新會(huì)計(jì)制度與稅法差異分析 | 6、國際避稅與反避稅問題 |
稅收與會(huì)計(jì)差異的分析運(yùn)用 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用及主要核算案例解析 稅收與財(cái)務(wù)差異分析及核算技巧 新企業(yè)所得稅法與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異分析 增值稅轉(zhuǎn)型會(huì)計(jì)處理高級(jí)技巧 | 我國企業(yè)國際稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀 一般反避稅條款 特別納稅調(diào)整 |
7、稅務(wù)稽查要點(diǎn)及常見風(fēng)險(xiǎn) | 8、企業(yè)國際稅務(wù)籌劃實(shí)戰(zhàn)分析 |
●企業(yè)所得稅稽查要點(diǎn)和常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì) √收入項(xiàng)目稽查 √成本費(fèi)用項(xiàng)目稽查 √納稅調(diào)整項(xiàng)目稽查 ●增值稅稽查要點(diǎn)和常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì) √銷項(xiàng)稅額稽查 √進(jìn)項(xiàng)稅額稽查 √增值稅出口退稅稽查 √固定資產(chǎn)購進(jìn)、出售稽查 ●其他稅種稽查要點(diǎn)和常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì) √消費(fèi)稅稽查 √營業(yè)稅稽查 √土地增值稅稽查 √特殊業(yè)務(wù)稽查 | 利用避稅港--案例分析 合理選擇企業(yè)組織形式--案例分析 利用國際稅收協(xié)定--案例分析 利用稅收優(yōu)惠政策--案例分析 利用延期納稅的規(guī)定--案例分析 資本弱化--案例分析 利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)--案例分析 |
9、資本運(yùn)作、重組并購稅收政策及財(cái)務(wù)稅務(wù)規(guī)劃與高級(jí)運(yùn)用 | |
境內(nèi)企業(yè)投資、重組并購的財(cái)務(wù)稅務(wù)問題的分析、運(yùn)用與規(guī)劃 企業(yè)并購和資本擴(kuò)張的財(cái)務(wù)、稅務(wù)規(guī)劃 境內(nèi)、外各種投資的涉稅問題與財(cái)務(wù)規(guī)劃 股權(quán)投資的稅務(wù)規(guī)劃與會(huì)計(jì)處理 重組的稅務(wù)規(guī)劃與會(huì)計(jì)處理 企業(yè)合并、分立的稅務(wù)規(guī)劃與會(huì)計(jì)處理 整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換的稅務(wù)規(guī)劃與會(huì)計(jì)處理 企業(yè)清算流程與稅務(wù)規(guī)劃與會(huì)計(jì)處理 |
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進(jìn)入“金融+”時(shí)代的中國企業(yè),正在加速接受著資本市場(chǎng)前所未有的洗禮。在多層次資本市場(chǎng)中,越來越多的企業(yè)已經(jīng)、正在或計(jì)劃在不久的將來通過主板、創(chuàng)業(yè)板等上市,利用資本的力量助力實(shí)業(yè)。
而對(duì)于成功上市的企業(yè),從傳統(tǒng)市場(chǎng)向資本市場(chǎng)舞臺(tái)的轉(zhuǎn)移,必然意味著新課題的出現(xiàn)。
如果說,過去的傳統(tǒng)企業(yè)關(guān)注的是在產(chǎn)品市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力,以利潤(rùn)追求實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展;那么進(jìn)入資本市場(chǎng)的企業(yè),將面臨一個(gè)全盤統(tǒng)籌的規(guī)劃。稅務(wù)架構(gòu)及籌劃在其中扮演著舉足輕重的作用。
作為納稅人如何用好用足稅收政策,進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃,避免承擔(dān)資本運(yùn)作中的納稅風(fēng)險(xiǎn)?
如何對(duì)股權(quán)與資產(chǎn)出資?什么樣的支付手段更有利于減低繳稅成本?
對(duì)于跨境股權(quán)交易的特殊稅務(wù)問題又如何處理?
如何利用稅務(wù)籌劃實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)在價(jià)值的即時(shí)互動(dòng)并實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化?
稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何對(duì)資本運(yùn)作企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理與跟蹤檢討的?又何如應(yīng)對(duì)?
我們將稅收籌劃的理念帶入企業(yè)資本運(yùn)作中,在認(rèn)識(shí)到資本運(yùn)作對(duì)于企業(yè)壯大的重要性與必要性的同時(shí),通過不同的資本運(yùn)作模式,結(jié)合其相對(duì)應(yīng)的節(jié)稅手段,并配合大量的實(shí)務(wù)案例,為學(xué)員提供一場(chǎng)獨(dú)一無二的資本運(yùn)作稅收問題的饕餮盛宴。
【系統(tǒng)解讀】深層次了解資本運(yùn)作與稅法的關(guān)系
【風(fēng)險(xiǎn)分析】掌握不同資本運(yùn)作活動(dòng)下的稅務(wù)高壓線
【未雨綢繆】直擊企業(yè)在各類資本運(yùn)作活動(dòng)中的稅務(wù)成本與籌劃思路
【案例實(shí)操】精彩案例提供資本運(yùn)作的稅務(wù)籌劃參考
◆稅務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)
◆投行、會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉稅業(yè)務(wù)專業(yè)人士
◆總經(jīng)理、企業(yè)董事會(huì)成員
一、息息相關(guān)——稅法與資本運(yùn)作的關(guān)系 | 二、資本運(yùn)作各個(gè)擊破——對(duì)外出資 |
資本運(yùn)作涉稅新政與熱點(diǎn)解讀 不同資本運(yùn)作結(jié)構(gòu)下的稅務(wù)考量與風(fēng)險(xiǎn)分析 | 貨幣性資產(chǎn)出資VS非貨幣性資產(chǎn)出資 貨幣出資與債權(quán)出資的稅收成本分析 股權(quán)出資?房地產(chǎn)出資?不盲目,看利弊 |
三、資本運(yùn)作各個(gè)擊破——并購業(yè)務(wù) | 四、資本運(yùn)作各個(gè)擊破——企業(yè)重組 |
透視目標(biāo)企業(yè):價(jià)格、財(cái)務(wù)稅務(wù)情況、行業(yè)稅收優(yōu)惠 橫向并購VS縱向并購 股權(quán)支付VS非股權(quán)支付 企業(yè)資產(chǎn)并購的涉稅分析 | 企業(yè)重組中的涉稅內(nèi)容解析 企業(yè)重組中的稅收優(yōu)惠政策 一般性稅務(wù)處理VS特殊性稅務(wù)處理 企業(yè)分立重組中稅收成本考量 |
五、資本運(yùn)作各個(gè)擊破——企業(yè)清算 | 六、資本運(yùn)作中的熱點(diǎn)涉稅問題 |
清算并不是ending,清算概念撥亂反正 從政策理解清算中的稅務(wù)問題 調(diào)整清算所得與正常經(jīng)營所得 企業(yè)層面清算所得VS股東層面清算所得 | VIE結(jié)構(gòu)下的特殊稅務(wù)問題 一般反避稅規(guī)則在資本活動(dòng)中運(yùn)用 稅務(wù)稽查未了:潛在風(fēng)險(xiǎn)無限大 |
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在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,資本資源的缺乏和企業(yè)追求效益的屬性,都要求企業(yè)加強(qiáng)資本籌集、融通各環(huán)節(jié)的管理與謀劃。資本融通運(yùn)作水平的高低,直接影響企業(yè)的生存與發(fā)展。因此,以資本融通運(yùn)作管理為核心的企業(yè)融資無疑成為企業(yè)管理的核心內(nèi)容。而且,經(jīng)濟(jì)越發(fā)展,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越激烈,企業(yè)對(duì)資本籌集就越重視。但在實(shí)際管理中卻時(shí)常遇到以下問題:
◆銀行融資渠道門檻夠不著是不是就不用考慮,也不需要做任何行動(dòng)了?
◆融資渠道的選擇各式各樣,究竟如何選擇適合自身企業(yè)的發(fā)展?
◆企業(yè)融資模式在企業(yè)的各個(gè)周期之間究竟應(yīng)不應(yīng)該改變?
【拓展思路】構(gòu)建全面的企業(yè)融資籌劃思維,拓展企業(yè)資本運(yùn)作思路
【換位思考】掌握融資活動(dòng)中其他參與方的考慮點(diǎn),知己知彼,百戰(zhàn)不殆。
【掌握方法】了解各種融資方式的運(yùn)用情景與代價(jià),制定符合企業(yè)戰(zhàn)略的融資方法
【案例演練】500強(qiáng)企業(yè)實(shí)戰(zhàn)案例深度解析,全方位多維度擊破融資難點(diǎn)
◆財(cái)務(wù)總監(jiān)/資金總監(jiān)/融資總監(jiān)等
◆財(cái)務(wù)經(jīng)理、資金經(jīng)理
◆融資部相關(guān)工作人員
一、企業(yè)生命周期與融資需求 | 二、企業(yè)融資渠道及方式一:債券融資 |
◆企業(yè)生命周期的六個(gè)階段 ◆企業(yè)不同生命周期的融資需求 ◆企業(yè)生命周期不同階段的融資準(zhǔn)則 ◆企業(yè)生命周期與融資工具的匹配 溫馨提示: 融資方式的講解(版塊二—版塊十)將結(jié)合大量實(shí)操案例 | ◆國內(nèi)、國外銀行貸款 ◆發(fā)行債券融資 ◆民間借貸融資 ◆信用擔(dān)保融資 ◆金融租賃融資 |
三、企業(yè)融資渠道及方式二:股權(quán)融資 | 四、企業(yè)融資渠道及方式三:內(nèi)部融資 |
◆股權(quán)出讓融資 ◆產(chǎn)權(quán)交易融資 ◆杠桿收購融資 ◆引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資 ◆境外上市融資 ◆買殼上市融資 | ◆暫存盈余融資 ◆應(yīng)收賬款融資 ◆票據(jù)貼現(xiàn)融資 ◆資產(chǎn)典當(dāng)融資 ◆商業(yè)信用融資 |
五、企業(yè)融資渠道及方式四:貿(mào)易融資 | 六、企業(yè)融資渠道及方式五:項(xiàng)目融資 |
◆國際貿(mào)易融資 ◆補(bǔ)償貿(mào)易融資 | ◆項(xiàng)目包裝、BOT項(xiàng)目融資 ◆IFC國際投資 |
七、企業(yè)融資渠道及方式六:政策融資 | 八、企業(yè)融資渠道及方式七:專業(yè)協(xié)作融資 |
◆科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金 ◆中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金 ◆中小企業(yè)國際市場(chǎng)開拓資金 ◆農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金 | ◆農(nóng)業(yè)生產(chǎn)化項(xiàng)目協(xié)作融資 ◆零部件供應(yīng)與組裝企業(yè)協(xié)作融資 |
九、助力企業(yè)融資成功關(guān)鍵點(diǎn) | |
◆制定融資決策八項(xiàng)原則 ◆控制融資八個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié) ◆避免陷入融資八個(gè)誤區(qū) ◆深入了解融資八種渠道 ◆財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范八個(gè)誤區(qū) ◆幾種融資方式的對(duì)比及關(guān)鍵點(diǎn) ◆多種融資方式的結(jié)合運(yùn)用 |
(課程案例以實(shí)際上課呈現(xiàn)為準(zhǔn))想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料,點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo),與在線老師交流咨詢領(lǐng)取。
什么是納稅籌劃,有些初入行的小白問到,企業(yè)納稅籌劃是做會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)必須要會(huì)的一項(xiàng)工作內(nèi)容,今天我們就來說一下關(guān)于納稅籌劃的這些內(nèi)容。
什么是納稅籌劃
納稅籌劃,是指通過對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃,制作一整套完整的納稅操作方案,從而達(dá)到節(jié)稅的目的。納稅籌劃是企業(yè)的一種理財(cái)活動(dòng),是指納稅人為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的目的,在國家法律允許的范圍內(nèi),對(duì)自己的納稅事項(xiàng)進(jìn)行系統(tǒng)安排,以獲得最大的經(jīng)濟(jì)利益。
關(guān)于納稅籌劃包括的內(nèi)容,目前國內(nèi)有三種不同的觀點(diǎn):
一是認(rèn)為納稅籌劃專指一種情況即節(jié)稅籌劃,也就是認(rèn)為節(jié)稅籌劃與納稅籌劃是相同的范疇;
二是將納稅籌劃向外延伸到各種類型的少繳稅、不繳稅的行為,甚至將偷稅、逃稅、欠稅都包括在納稅籌劃的范疇之內(nèi);
三是關(guān)于對(duì)各種納稅事務(wù)的籌劃,是一個(gè)全方位的概念,涉及到納稅人納稅事務(wù)的各方面,但納稅籌劃不能違背國家有關(guān)的法律、法規(guī)。
納稅籌劃產(chǎn)生的原因
(1) 稅收制度因素
各國稅收制度不同:稅種差異、稅基差異、稅率差異、稅收優(yōu)惠差異。
稅收彈性的存在:納稅人身份可轉(zhuǎn)換性、計(jì)稅依據(jù)金額可調(diào)整性、稅率上的差異性、稅收優(yōu)惠。
(2) 國家間稅收管轄權(quán)區(qū)別
(3) 自我利益驅(qū)動(dòng)
(4) 貨幣具有時(shí)間價(jià)值
納稅籌劃的種類
(1) 按節(jié)稅原理劃分
絕對(duì)節(jié)稅 相對(duì)節(jié)稅
(2) 按經(jīng)營過程劃分
設(shè)立過程、投資過程、銷售過程、成本核算過程、企業(yè)成果分配過程
(3) 按稅種劃分
納稅籌劃應(yīng)注意的問題
(1) 綜合考慮交易各方的稅收影響
(2) 稅收籌劃不是追求稅收最少,而是效益最大化
(3) 關(guān)注稅收法律的變化
(4) 正視稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性