課程背景

　　次貸危機(jī)、歐債危機(jī)的接連爆發(fā)，同時緊張的信貸環(huán)境，以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整等，沖擊著企業(yè)最敏感的神經(jīng)線——資金鏈。民企、大中型企業(yè)資金鏈斷裂的消息比比皆是。盡管當(dāng)前大多企業(yè)都表現(xiàn)出對現(xiàn)金流預(yù)算、預(yù)測的關(guān)注，但在進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)算、預(yù)測過程中還是存在諸多問題：

　　■只注重現(xiàn)金需要量，忽略現(xiàn)金預(yù)算管理；

　　■缺乏對未來短期內(nèi)的現(xiàn)金規(guī)劃的能力；

　　■忽視現(xiàn)金流預(yù)測的預(yù)警功能；

　　■無法基于現(xiàn)金預(yù)測的數(shù)據(jù)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險分析。

課程收益

　　【理念強(qiáng)化】強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算與預(yù)測理念，落實(shí)現(xiàn)金流規(guī)劃工作

　　【學(xué)以致用】掌握現(xiàn)金流預(yù)算方法和預(yù)測技術(shù)，從源頭上把控資金頭寸

　　【前沿接觸】接觸全球500強(qiáng)跨國企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算與預(yù)測的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

課程對象

　　■CFO、資金總監(jiān)、司庫

　　■財務(wù)經(jīng)理、資金經(jīng)理

　　■資金管理相關(guān)人員

課程大綱

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企業(yè)的運(yùn)營離不開員工的工作，業(yè)務(wù)部門進(jìn)行客戶的維護(hù)和開發(fā)，技術(shù)部門進(jìn)行系統(tǒng)的開發(fā)、升級和維護(hù)，營銷和市場部門通過各種渠道的推廣和投放來提升品牌的知名度、擴(kuò)大產(chǎn)品的用戶群，財務(wù)、法務(wù)、人力資源部門則利用自身的專業(yè)知識輔助其他部門的運(yùn)營，控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

為了確保各部門的員工都能夠在崗位上盡職盡責(zé)的工作， 企業(yè)就要支付給員工相應(yīng)的工資和獎金，為員工繳納社會保險，提供各種福利，產(chǎn)生的相關(guān)成本就是人力成本，也就是企業(yè)為了換取員工勞動所支付的對價。

人力成本預(yù)算在企業(yè)整體預(yù)算中是非常重要的部分，如果控制不當(dāng)會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生制約。預(yù)算過于寬松會造成人員盲目無序擴(kuò)張，壓低企業(yè)利潤；預(yù)算過于緊張會導(dǎo)致工作量超飽和，員工流動率上升，阻礙企業(yè)發(fā)展。

在人力成本預(yù)算編制和控制的過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)的問題是：這部分預(yù)算應(yīng)該由誰來編制?按照怎樣的思路編制預(yù)算?又怎樣控制才合理呢?

Q：人力成本預(yù)算不能由財務(wù)部編制

在討論人力成本預(yù)算編制的思路前，我認(rèn)為先要明確兩個關(guān)鍵點(diǎn)。

第一是人力成本預(yù)算的編制一定是基于企業(yè)戰(zhàn)略的。企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略決定著業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、資源配置等大框架，如果沒有明確的發(fā)展戰(zhàn)略，各部門都無法確定發(fā)展目標(biāo)以及相應(yīng)的人員需求，那么人力成本預(yù)算即使編制出來也很可能在后續(xù)的執(zhí)行中與現(xiàn)實(shí)脫節(jié)，成為單純的數(shù)字游戲。

第二是人力成本預(yù)算的編制是由各部門與人力資源部及財務(wù)部共同完成的，并非是財務(wù)部門的工作。由于期間涉及職級和薪資等敏感數(shù)據(jù)及保密數(shù)據(jù)，以及出于專業(yè)性的考慮，一些管理較為規(guī)范的企業(yè)都選擇由人力資源部門主導(dǎo)進(jìn)行編制，財務(wù)部只能看到總額和按照一定維度進(jìn)行拆解的數(shù)據(jù)，按照這些進(jìn)行測算和審核。

一般人力成本預(yù)算編制的思路，總結(jié)起來大概分為三步：確定組織架構(gòu)、盤點(diǎn)人員存量、評估各部門需求來進(jìn)行增量調(diào)整。

確定組織架構(gòu)

組織架構(gòu)是企業(yè)組織整體的結(jié)構(gòu)，是基于企業(yè)管理要求及業(yè)務(wù)模式等多種因素影響下，在企業(yè)內(nèi)部組織資源、搭建流程、開展業(yè)務(wù)、落實(shí)管理的基本要素。

企業(yè)需要依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃來調(diào)整組織架構(gòu)，明確的組織架構(gòu)決定了部門的設(shè)置及權(quán)責(zé)分工，劃分了管理線條以及各層級的控制權(quán)限，清晰的脈絡(luò)有助于減少人力資源的浪費(fèi)。

例如相對集權(quán)的組織架構(gòu)，對于關(guān)鍵性的環(huán)節(jié)會采取集團(tuán)統(tǒng)一管理和控制，在規(guī)范化的同時，降低其中存在的風(fēng)險，同時通過整合人力資源來提升工作效率，降低人力成本。最常見的就是財務(wù)共享中心，將財務(wù)這個關(guān)鍵部門集中進(jìn)行管理，取消集團(tuán)內(nèi)各公司獨(dú)立的財務(wù)部門，將財務(wù)權(quán)限收歸集團(tuán)所有。建立財務(wù)共享中心后，通過資源整合，財務(wù)人員的復(fù)用率增加，工作飽和程度提高，部門員工數(shù)量下降，人力成本有所降低，財務(wù)規(guī)范性增強(qiáng)，財務(wù)風(fēng)險得以控制。

現(xiàn)有人員盤點(diǎn)

在組織架構(gòu)確定后，各部門的工作內(nèi)容和職責(zé)可能會有所變化，這樣就需要根據(jù)新的部門定位以及工作要求進(jìn)行現(xiàn)有人員的盤點(diǎn)，也就是存量的復(fù)盤。

各部門需要進(jìn)行部門工作量的評估，依據(jù)部門內(nèi)的分工來評價每個員工的工作飽和度，也可以按照新的工作內(nèi)容和要求重新進(jìn)行員工工作的分配和調(diào)整，避免工作過于集中造成的關(guān)鍵崗位人員流失。

評估也需要結(jié)合員工個人的績效考評結(jié)果，如果考評結(jié)果不理想，就需要考慮員工是否適合這個崗位，是否考慮調(diào)崗或是人員替換。

現(xiàn)有人員的存量盤點(diǎn)主要目的是讓各部門負(fù)責(zé)人清楚部門內(nèi)部的真實(shí)情況，需要人力資源部與相應(yīng)的部門負(fù)責(zé)人共同商討來合理進(jìn)行評價，避免過高或過低的估計存量。

增量的預(yù)期和調(diào)整

在完成現(xiàn)有人員的盤點(diǎn)后，各部門負(fù)責(zé)人都會對部門目前的狀況有清晰的了解，同時也可以知道未來企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃下，部門的目標(biāo)與現(xiàn)有狀況的差距，各部門負(fù)責(zé)人會針對這種差距來編制相應(yīng)的人員需求。

假設(shè)現(xiàn)有一個銷售部門，有高級銷售2名、中級銷售3名、初級銷售5名，全年完成收入3000萬元，按照企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，明年部門的銷售收入目標(biāo)為5000萬元，銷售部門負(fù)責(zé)人需要思考現(xiàn)有的人員是否能夠支撐目標(biāo)完成?如果不能支撐，那么需要招聘幾名銷售才能確保完成目標(biāo)?

通過現(xiàn)有人員的盤點(diǎn)，高級銷售目前已經(jīng)沒有精力再拓展新客戶，中級銷售中有1人通過績效考評，可以提升職級到高級銷售，初級銷售中有3人需要進(jìn)行淘汰。每個高級銷售平均可以提供500萬年收入，每個中級銷售平均可以提供300萬年收入，每個初級銷售平均可以提供180萬年收入。依據(jù)不同級別銷售人員底薪不同，在考慮部門成本增加的同時，考慮招聘何種職級的銷售人員才能確保部門利潤最大化。

部門提出的招聘需求和人員裁剪替換的需求，越明細(xì)越有助于人力成本預(yù)算的編制。最理想的情況就是能夠明確需要招聘哪些職級的人員、需要替換和裁剪部門哪些人、人員變動對應(yīng)的時間計劃。

清晰的人員需求和計劃有助于人力資源部對于部門的人員需求是否合理進(jìn)行評估，這種評估是基于人力資源部門的專業(yè)性以及對于業(yè)務(wù)的理解程度。人力部門充分理解業(yè)務(wù)，才能判斷部門提出的需求是否合理，業(yè)務(wù)部在上報人員需求的時候，通常會有一些夸大或虛增的水分，人力部門不了解業(yè)務(wù)，就無法擠出水分，最終會導(dǎo)致企業(yè)人員的盲目增加，人力成本上升擠壓企業(yè)利潤。

存量的盤點(diǎn)和增量的調(diào)整，形成了各部門的人員清單，人力資源部按照清單，結(jié)合人力成本歷史數(shù)據(jù)以及新增需求的預(yù)計數(shù)據(jù)，最終形成了人力成本預(yù)算。

Q：財務(wù)角度的審核和控制

增長率控制

人員的增加如果帶來工作效率的下降，那么冗余人員就會為企業(yè)增加成本負(fù)擔(dān)，同時效率下降會伴隨著懶散的工作氛圍，或者部門內(nèi)部分工不均衡，造成部門內(nèi)部或部門之間的矛盾，導(dǎo)致員工流失率增加。

所以財務(wù)在進(jìn)行人力成本預(yù)算審核的時候，可以考察人力成本增長率與收入增長率的關(guān)系，人力成本增長率一定是低于收入增長率的，收入增長10%并不意味著人力成本一定增長10%，除非是勞動密集型產(chǎn)業(yè)，企業(yè)利用人力服務(wù)直接換取收入。也可以考察人均營業(yè)收入或是人均利潤，如果相比上一年度有下降，就意味著人員工作效率的降低，需要與相關(guān)部門以及人力資源部門進(jìn)行討論修改。

在考察人力成本增長時，還需要關(guān)注與人員直接相關(guān)的其他成本是否隨之調(diào)整，這部分很可能因?yàn)楦鞑块T之間的信息差而被忽略。例如人員增加可能會要求企業(yè)更換更大的辦公場地，這樣房租、物業(yè)以及水電費(fèi)、新辦公場所的裝修費(fèi)、新增人員需要配置的辦公設(shè)備、辦公用品等相應(yīng)費(fèi)用都會增加，在編制預(yù)算時需要進(jìn)行考慮。

人力成本拆分

基于與收入變動的關(guān)系，人力成本也可以拆分為變動成本和固定成本。與收入直接掛鉤的銷售提成和績效獎金等，可以劃分為變動成本，銷售底薪以及其他薪資固定的部門，人力成本都屬于固定成本。

變動成本的部分需要按照相應(yīng)的提成及績效制度來進(jìn)行測算，確定一個平均的比例，按照這個比例來評估預(yù)算數(shù)據(jù)是否合理。固定成本部分一般是與上年數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，考慮人員平均薪資的增長率，如果增長率過高，需要和人力部門討論是否存在不合理的人員結(jié)構(gòu)，比如招聘了過多高職級人員導(dǎo)致平均薪資大幅度增長。

對于業(yè)務(wù)性質(zhì)的部門，還需要考慮固定成本與變動成本之間的比例，特別是對于銷售人員。如果底薪過高，會給企業(yè)帶來過大的成本壓力，同時提成過低會打擊銷售人員的工作積極性，無法為企業(yè)拓展更多的客戶，反之底薪過低提成較高，可能無法吸引到具有一定專業(yè)能力的銷售人員入職，也可能會導(dǎo)致現(xiàn)有人員的流失，所以需要財務(wù)和人力資源部協(xié)同來測算合理的比例。

劃分出固定成本和變動成本，財務(wù)也可以按照企業(yè)的業(yè)務(wù)模式來搭建本量利模型，根據(jù)目標(biāo)利潤率來反向推算人力成本預(yù)算的總額。但這樣反向推算出來的數(shù)據(jù)只能作為參考，并不能以此為標(biāo)準(zhǔn)來強(qiáng)制各部門調(diào)整人力預(yù)算。

如果以財務(wù)測算的數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)來要求業(yè)務(wù)部門調(diào)整，預(yù)算大概率會脫離實(shí)際，沒有考慮到業(yè)務(wù)部門發(fā)展的實(shí)際需求，引發(fā)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部之間的矛盾，所以測算數(shù)據(jù)只能作為參考，實(shí)際上還是要通過與各部門以及人力資源部的溝通來評判人力成本預(yù)算的合理性。

對于中小企業(yè)或是初創(chuàng)企業(yè)來說，因?yàn)槿肆Y源部人員的專業(yè)水平限制，可能無法承擔(dān)編制人力成本預(yù)算的工作，這時具體的編制工作可以考慮由財務(wù)部進(jìn)行主導(dǎo)，但整個編制的過程還是需要人力資源部輔助進(jìn)行，與其他部門針對人員需求進(jìn)行充分的研究和討論。避免財務(wù)閉門造車，讓預(yù)算淪為數(shù)字游戲，失去管控的意義。

之所以寫這篇文章，是因?yàn)橹坝腥藛栠^我能否用本量利模型來推算企業(yè)人力成本的總額，我的答案和文章中想表達(dá)的是一致的。財務(wù)可以推算，但是結(jié)果不能作為標(biāo)準(zhǔn)，而僅僅是一種參考。人力成本需要結(jié)合業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀以及發(fā)展的需求來預(yù)測，這個過程需要幾個部門反復(fù)的探討、通力合作，得到大家的共同認(rèn)可才能夠執(zhí)行。僅僅是財務(wù)模型測算的數(shù)據(jù)，既不能滿足業(yè)務(wù)需求，也缺少落地執(zhí)行的條件，最終只是一個無意義的數(shù)字。

資本預(yù)算又稱建設(shè)性預(yù)算或投資預(yù)算，是指企業(yè)為了今后更好的發(fā)展,獲取更大的報酬而作出的資本支出計劃。財務(wù)預(yù)算是集中反映未來一定期間 (預(yù)算年度) 現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算。下面我們來看看資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算怎么編制?

資本預(yù)算

資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算、債券投資預(yù)算等。

(1) 固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算;

(2) 權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(股利)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。

(3) 債券投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所做的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制。企業(yè)轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。

財務(wù)預(yù)算

財務(wù)預(yù)算主要以預(yù)計現(xiàn)金流量表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。

(1) 預(yù)計現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù);

(2) 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制;

(3) 預(yù)計損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

　　財務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算區(qū)別是：1、業(yè)務(wù)預(yù)算即經(jīng)營預(yù)算，主要是各部門按照各職能編制的業(yè)務(wù)預(yù)算；財務(wù)預(yù)算主要是業(yè)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)在財務(wù)三大報表上的指標(biāo)反映。2、在預(yù)算編制時編制主體不同，業(yè)務(wù)預(yù)算是業(yè)務(wù)或職能部門編制的，財務(wù)預(yù)算是財務(wù)部門匯總的。

　　財務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容

　　1、業(yè)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容可分兩部分：一部分是直接反映生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品單位成本預(yù)算、銷售及行政管理費(fèi)預(yù)算等。另一部分是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的財務(wù)狀況和財務(wù)成果的預(yù)算，包括預(yù)計損益表、預(yù)計資金平衡表、現(xiàn)金預(yù)算等。

　　2、財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容指企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的預(yù)算，一般包括“現(xiàn)金預(yù)算”、“預(yù)計損益表”和“預(yù)計資金平衡表（預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表）”。

　　財務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算有什么聯(lián)系

　　業(yè)務(wù)預(yù)算是指為供、產(chǎn)、銷與管理活動所編制的，與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算等。財務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定期限內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以與現(xiàn)金收支等價值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算是財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，財務(wù)預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算的現(xiàn)金流量總結(jié)。

　　企業(yè)預(yù)算的分類

　　1、根據(jù)預(yù)算內(nèi)容不同，可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算（即經(jīng)營預(yù)算）、專門決策預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。

　　2、從預(yù)算指標(biāo)覆蓋的時間長短劃分，企業(yè)預(yù)算分為長期預(yù)算和短期預(yù)算。

　　各種預(yù)算是一個有機(jī)聯(lián)系的整體。一般將由業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算組成的預(yù)算體系，又可稱為全面預(yù)算體系。

預(yù)算存在的價值到底在哪里？全面預(yù)算是否真的如傳說中的那么有價值，可以助力業(yè)績增長？到底，怎么才能做好年度財務(wù)預(yù)算呢？財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容有哪些呢？

財務(wù)預(yù)算可以用來協(xié)調(diào)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動，又可以作為控制成本參數(shù)來測度企業(yè)的效率。所以，成功做好財務(wù)預(yù)算，是成為領(lǐng)導(dǎo)好參謀的重要法寶，更是影響財務(wù)人升職加薪的關(guān)鍵因素。

財務(wù)預(yù)算內(nèi)容

1、首先，編制三大會計報表：損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。

2、其次，編制預(yù)算項(xiàng)目，包含銷售、成本、費(fèi)用、固定資產(chǎn)和資金等，并做好財務(wù)假設(shè)。

3、然后，根據(jù)銷售額倒推出生產(chǎn)成本及相關(guān)費(fèi)用(銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用)。

最后，根據(jù)利潤表的歷史數(shù)據(jù)和新一年公司的經(jīng)營方向，推算出負(fù)債表的相應(yīng)科目，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動比率、速動比率等。

財務(wù)預(yù)算表怎么做?

1、預(yù)算損益表的公式

毛利=銷售收入預(yù)算-經(jīng)營成本預(yù)算

利潤=毛利-銷售費(fèi)用預(yù)算-管理費(fèi)用預(yù)算-財務(wù)費(fèi)用+投資收益

注意：財務(wù)費(fèi)用是預(yù)算現(xiàn)金流量表中“發(fā)生籌資費(fèi)用及償付利息所支付的現(xiàn)金”。

所得稅=利潤×相對應(yīng)稅率

凈利潤=利潤-所得稅

預(yù)算損益表中只有確定了銷售收入，才能進(jìn)一步對與銷售收入配比的成本費(fèi)用進(jìn)行規(guī)劃和測算。

2、預(yù)算現(xiàn)金流量表的公式

現(xiàn)金支出=期初現(xiàn)金結(jié)存額+預(yù)算期間的現(xiàn)金收入-預(yù)算

期末理想的現(xiàn)金結(jié)存余額=預(yù)算期間的現(xiàn)金支出

其中，期初現(xiàn)金結(jié)存額來源于預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金的期初數(shù)。

注意：現(xiàn)金收入由投資活動、經(jīng)營活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入三個方面組成。

編制此表是以企業(yè)期初現(xiàn)金的結(jié)存額為基點(diǎn)，充分考慮預(yù)算期間的現(xiàn)金收入，預(yù)計期末的理想現(xiàn)金結(jié)存額，確定預(yù)算期間的現(xiàn)金支出。

3、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的公式

資產(chǎn)及負(fù)債的期末數(shù)=期初余額+預(yù)算期增加數(shù)-預(yù)算期減少數(shù)

所有者權(quán)益期末數(shù)=期初余額+預(yù)算期增資數(shù)-預(yù)算期分紅數(shù)

我們按資產(chǎn)負(fù)債表的分類和順序，把資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的期末數(shù)據(jù)予以適當(dāng)排列后，即編制成預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。

課程背景

　　常言道，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。預(yù)算管理是企業(yè)利用價值和價值形式在科學(xué)的市場預(yù)測基礎(chǔ)上,對企業(yè)未來的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動所進(jìn)行的規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)。近年來,這種現(xiàn)代管理模式的理論方法和成功經(jīng)驗(yàn)日益被我國企業(yè)所重視和接受,但在實(shí)際工作中,還存在一些誤區(qū)和盲區(qū),例如預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)、缺乏合理有效的預(yù)算指標(biāo)控制措施、在預(yù)算控制和考評等方面未給予應(yīng)有的重視等,這些問題使得預(yù)算難以達(dá)到預(yù)期的效果。

　　■全面預(yù)算應(yīng)該如何編制，才能減少后期的差異調(diào)整工作？

　　■為什么實(shí)際執(zhí)行總是超預(yù)算？是否可以通過有效的控制手段進(jìn)行防范？

　　■如何做好預(yù)算的反饋與調(diào)整？

　　■如何對預(yù)算的實(shí)施效果作出合理考評？

課程收益

　　【系統(tǒng)講解】系統(tǒng)地掌握全面預(yù)算體系精髓，有效執(zhí)行配合實(shí)時控制

　　【樹立意識】提高企業(yè)全面預(yù)算意識，掌握基于戰(zhàn)略目標(biāo)的管理方法

　　【把握核心】掌握預(yù)算的執(zhí)行要點(diǎn)，防范潛在危險，注重點(diǎn)面的結(jié)合

課程對象

　　■董事長、總經(jīng)理

　　■財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理

　　■各預(yù)算中心責(zé)任人

課程大綱

想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料，點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo)，與在線老師交流咨詢領(lǐng)取。

課程背景

　　面對重要的企業(yè)決策、復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境，財務(wù)及投資分析者們需要提供更完整、更系統(tǒng)的定量數(shù)據(jù)分析報告，來更客觀的評價企業(yè)財務(wù)績效、投資收益、決策風(fēng)險等，傳統(tǒng)的財務(wù)工具和處理方法，已然無法滿足現(xiàn)在的要求。在工作中，您是否常遇到過下列問題：

　　■每月都要重復(fù)做大量數(shù)據(jù)分析計算，耗時費(fèi)力，但其實(shí)算法流程都是一樣的；

　　■每天都要編制復(fù)雜的公式，還需要一遍遍的重復(fù)著手工輸入，卻仍有很多紕漏？

　　■預(yù)算編制、財務(wù)預(yù)測工作經(jīng)常需反復(fù)修改，一個數(shù)據(jù)的變化就需要調(diào)整大量數(shù)據(jù)；

　　■想為管理層的決策分析提供支持，但面對大量信息不知從何入手，有沒有好的工具？

　　本課程是對傳統(tǒng)EXCEL管理課程的重大延伸，以決策支持為目標(biāo)，通過內(nèi)部經(jīng)營分析、外部投資評估等多個經(jīng)典模型，滲透到企業(yè)經(jīng)營的資產(chǎn)、利潤管理和金融工具定價評估中。課程從經(jīng)典易懂的預(yù)算、財務(wù)分析與決策模型入手，層層深入，系統(tǒng)梳理財務(wù)建模的方法，幫助財務(wù)及投資分析者全面掌握利用財務(wù)模型解決具體問題的思路，真正達(dá)到“授之以漁而非魚”。

課程收益

　　【財務(wù)建模技術(shù)】學(xué)習(xí)財務(wù)建模的基本步驟，幫助學(xué)員掌握財務(wù)建模的使用技巧

　　【函數(shù)模型設(shè)計】掌握預(yù)算編制、財務(wù)分析、投資分析和利潤管理的模型設(shè)計方法

　　【模型功能拓展】拓寬財務(wù)模型應(yīng)用邊界，提升財務(wù)人運(yùn)用模型解決復(fù)雜問題的能力

課程對象

　　財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)經(jīng)理

　　負(fù)責(zé)預(yù)算、投資分析和項(xiàng)目分析的高級財務(wù)人員

　　銀行、投行、證券公司等金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)數(shù)據(jù)分析人員

課程大綱

想了解詳細(xì)課程資料，點(diǎn)擊網(wǎng)頁的在線咨詢圖標(biāo)，與在線老師交流。

預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對未來的經(jīng)營活動和相應(yīng)的財務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對照和分析，從而及時指導(dǎo)經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大限度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

如何進(jìn)行財務(wù)預(yù)算管理？

1、探索形成有效的機(jī)制，保證基礎(chǔ)上報的財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、合理。

編制預(yù)算支出均應(yīng)以零為基底，從實(shí)際需要出發(fā)，逐項(xiàng)審議各種費(fèi)用開支的必要性，合理性及開支數(shù)額的大小，從而有效的進(jìn)行資源分配，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2、加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理的組織領(lǐng)導(dǎo)，保證財務(wù)預(yù)算的剛性。

各企業(yè)應(yīng)成立財務(wù)預(yù)算管理委員會，強(qiáng)化其職能，并對預(yù)算的編制及執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。

3、建立一套科學(xué)、合理的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)及定額標(biāo)準(zhǔn)，在制定財務(wù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)時，要考慮歷史水平、企業(yè)內(nèi)部平均水平和先近水平，使其制定的預(yù)算指標(biāo)及定額標(biāo)準(zhǔn)成為激勵和鞭策各單位以至全體職工的目標(biāo)，并使企業(yè)成本得以有效的控制，正常的運(yùn)行。

4、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行必須真正做到事前控制，并有相應(yīng)的激勵制度。

預(yù)算目標(biāo)的分解明確了各責(zé)任單位的目標(biāo)和責(zé)任，并使他們擁有了相應(yīng)的權(quán)利，與激勵制度相結(jié)合，把責(zé)任和利益緊密結(jié)合起來。這樣會更有利于責(zé)任單位在執(zhí)行過程中對偏離預(yù)算的不利活動進(jìn)行自我糾正，調(diào)動責(zé)任單位實(shí)行自我控制的積極性。財務(wù)預(yù)算的完成情況不但對執(zhí)行者進(jìn)行考核，而且還要對財務(wù)預(yù)算編制的的準(zhǔn)確性、財務(wù)預(yù)算批復(fù)的合理性進(jìn)行考核，這樣才能使預(yù)算管理高效，高質(zhì)量進(jìn)行。

5、建立財務(wù)預(yù)算的分析機(jī)制。

預(yù)算的分析貫穿于預(yù)算執(zhí)行的全過程，是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評定及整個預(yù)算體系運(yùn)行效果評價的主要依據(jù)，所以要切實(shí)地選擇分析方法，找出造成差異的因素，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)利用市場背景優(yōu)化資源配置的重要手段，在企業(yè)的整個管理過程中發(fā)揮著規(guī)劃、協(xié)調(diào)、控制與業(yè)績評價職能，是降低企業(yè)風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益與管理水平的重要方法，因此深化財務(wù)預(yù)算管理勢在必行。

財務(wù)的規(guī)劃預(yù)算只是萬里長征的第一步，后期還應(yīng)配合控制、績效管理，要打出一套漂亮財務(wù)管理，的組合拳，才算把預(yù)算做的好。

你了解企業(yè)如何編制年度財務(wù)預(yù)算嗎?

今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。

財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢?

一、財務(wù)人員在預(yù)算工作中的角色定位

現(xiàn)在又到年末了，很多公司可能正在做年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算到底該由誰來做呢?大公司一般都出臺了專門的預(yù)算管理文件，公司也有專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)——預(yù)算委員會，這個委員會的成員包括主任、副主任以及一堆委員。不管公司預(yù)算制度如何規(guī)定預(yù)算委員會的權(quán)限，有個事實(shí)是預(yù)算委員會是“虛擬”機(jī)構(gòu)，實(shí)際上所有公司的操作都一樣，預(yù)算工作由財務(wù)部門主導(dǎo)和主持。

預(yù)算成了財務(wù)部的事，成了財務(wù)人員與財務(wù)負(fù)責(zé)人的事，這沒有什么好疑惑的。但有一點(diǎn)要說明，財務(wù)負(fù)責(zé)人主持預(yù)算工作，并非就是預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)者，財務(wù)負(fù)責(zé)人可以是預(yù)算工作的組織者、協(xié)調(diào)者、匯總者，但不是決策者，也不能包辦預(yù)算工作的所有方面。

財務(wù)人員在編制年度預(yù)算的工作中都做什么呢?需要對接各預(yù)算責(zé)任單位，和相關(guān)人員一起協(xié)商、溝通，確定預(yù)算規(guī)則，指導(dǎo)各預(yù)算責(zé)任單位按照既定規(guī)則填報各自的預(yù)算，最后把分部預(yù)算收上來匯總形成公司整體預(yù)算。當(dāng)然，這個流程不會一蹴而就，它伴隨著反復(fù)的溝通與博弈。

各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)出來后，一定要得到兩方的認(rèn)可，一是得到他們自己的認(rèn)可，二是得到財務(wù)的認(rèn)可。分布預(yù)算兩方認(rèn)可這一默契達(dá)成后，財務(wù)人員就可匯總生成公司層面的預(yù)算了。

公司層面的預(yù)算做出來后，需要提交給總經(jīng)理(預(yù)算工作負(fù)責(zé)人)審核，總經(jīng)理審核同意后，再報經(jīng)董事會批準(zhǔn)。在這一系列的匯報過程中，如果上級領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算數(shù)據(jù)有質(zhì)疑或否定，都需要財務(wù)人員與各預(yù)算責(zé)任單位重新溝通，重新修訂預(yù)算數(shù)據(jù)，直至得到領(lǐng)導(dǎo)們的認(rèn)可。

二、年度預(yù)算編制的流程

說清了財務(wù)人員在年度預(yù)算編制過程中的角色定位，再來說預(yù)算編制的流程。

大中型企業(yè)一般是在每年的10月中下旬啟動下一年度的預(yù)算編制工作。要啟動這項(xiàng)工作，這少不得要開會。開會的目的有二：一是把預(yù)算工作布置下去，二是統(tǒng)一預(yù)算思想，宣貫預(yù)算編制方法。

首先要開的是什么會呢?應(yīng)該開下一年度的經(jīng)營規(guī)劃會，先定好下年度的經(jīng)營計劃，說清楚該做什么。

計劃與預(yù)算，是有先后順序的。經(jīng)營計劃在先，財務(wù)預(yù)算在后。公司應(yīng)該先把下一年度要做的事(經(jīng)營計劃)確定下來，然后才是針對要做的事去編制預(yù)算。把“事”先說清楚了，再定每一事項(xiàng)允許花多少錢，可以動用公司多少人，可以占用公司多少資源。

下一年度的經(jīng)營規(guī)劃會一般是由公司總經(jīng)理主持。這個會開完后，接下來要開預(yù)算啟動會，預(yù)算啟動會由財務(wù)負(fù)責(zé)人主持。預(yù)算啟動需要明確幾件事：第一，把預(yù)算編制的規(guī)則給大家講清楚，把預(yù)算模板發(fā)下去;第二，把預(yù)算模板填報說明給大家講清楚;第三，把預(yù)算表格填報的截止時間以及完成整個預(yù)算工作的時間節(jié)點(diǎn)給大家講清楚。

預(yù)算編制工作是有時效性要求的，工作布置下去了，一定要有時間節(jié)點(diǎn)要求。各預(yù)算責(zé)任單位如到期不反饋，財務(wù)人員不能不聞不問，放縱隨意性很可能會把預(yù)算編制工作搞拖沓了。

三、預(yù)算博弈與資源配置

做預(yù)算的過程，既是資源分配的過程，也是搶奪資源的過程。各預(yù)算責(zé)任單位難免會有私心，編制預(yù)算時想著，給我多配置點(diǎn)資源，少分擔(dān)點(diǎn)責(zé)任。這么想也屬正常，誰不希望下一年度的考核壓力輕一點(diǎn)呢?

公司做預(yù)算需要實(shí)現(xiàn)的目的是，把有限的資源配置到最能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的地方去，預(yù)算追求責(zé)權(quán)利統(tǒng)一。個人的利益訴求與公司追求經(jīng)濟(jì)效益的訴求不統(tǒng)一，怎么辦?每個人(預(yù)算責(zé)任單位)都希望自己過得舒服些，但公司一定要追求最好的經(jīng)濟(jì)效益，如果個人(預(yù)算責(zé)任單位)追求舒服影響到了公司目標(biāo)達(dá)成，公司就不能讓他如愿。

在一定程度上，預(yù)算也是對各預(yù)算責(zé)任單位利益訴求的牽引。牽引的過程中，少不了討價還價。討價還價包括兩個方面：第一，對產(chǎn)出目標(biāo)討價還價，各預(yù)算責(zé)任單位要實(shí)現(xiàn)多少收入，要搶占多少市場份額，要完成多少利潤，要實(shí)現(xiàn)多少回款啊，總想壓得低一點(diǎn);第二，對支出目標(biāo)討價還價，明年要花多少錢，要用多少人，要占用多少資源，各預(yù)算責(zé)任單位都想多索取一點(diǎn)。

編制預(yù)算時，公司與各預(yù)算責(zé)任單位既涉及到產(chǎn)出類指標(biāo)的博弈，也涉及到支出類指標(biāo)的博弈。既然是博弈，就要有退讓，通過退讓達(dá)成均衡，達(dá)成共識，最終達(dá)成公司上下都能接受的預(yù)算目標(biāo)。

四、如何確定預(yù)算編制的原則

博弈時不好達(dá)成均衡，或者說財務(wù)人員不知道均衡在哪里，怎么辦?有沒有參考依據(jù)呢?建議編制預(yù)算時，財務(wù)人員要先建立參照系，確定編制原則。

先來說如何給產(chǎn)出類指標(biāo)做預(yù)算。譬如說，給一個利潤中心定產(chǎn)出類指標(biāo)的預(yù)算，完成多少收入、多少利潤、多少回款，要有一個參照，如歷史數(shù)據(jù)，還要有浮動的原則。

以華為公司為例，華為制定主要產(chǎn)出指標(biāo)預(yù)算，遵循的“兩個不低于”的原則就很好。來年的增長率不低于公司過去三年的平均增長率，不低于過去一年主要友商(競爭對手)的增長率。兩個不低于，一是和過去的自己比，二是和競爭對手比。把“兩個不低于”作為預(yù)算目標(biāo)，既貼近實(shí)際，又具有挑戰(zhàn)性。

每個公司都有自身的不同情況，財務(wù)人員可以根據(jù)公司實(shí)際，設(shè)定預(yù)算原則。預(yù)算原則的核心思想就一個，目標(biāo)不能輕易實(shí)現(xiàn)，也不能永遠(yuǎn)完不成，要想完成，一定要付出努力。

編制成本費(fèi)用預(yù)算，原則有二：其一，和業(yè)務(wù)規(guī)模掛鉤;其二，和歷史水平看齊。和業(yè)務(wù)規(guī)模掛鉤，說白了就是要做彈性預(yù)算，這是針對與業(yè)務(wù)相關(guān)的成本費(fèi)用而言的。與歷史水平看齊，針對平臺性費(fèi)用而言，它們的發(fā)生與業(yè)務(wù)拓展基本無關(guān)。

五、自上而下與自下而上相結(jié)合

預(yù)算編制出來后，一般還會有幾下幾上的反復(fù)。

編制預(yù)算，需要自上而下與自下而上相結(jié)合。開經(jīng)營規(guī)劃會與預(yù)算啟動會，把預(yù)算工作布置下去，這是自上而下的過程。各責(zé)任單位把預(yù)算報上來，這是自下而上的過程。財務(wù)人員匯總預(yù)算后，報送給總經(jīng)理審核，總經(jīng)理提出修訂要求，這又是自上而下的過程。自上而下與自下而上相結(jié)合，目的是保證預(yù)算編制過程中實(shí)現(xiàn)有效溝通。

編制年度預(yù)算，應(yīng)以自上而下為主呢，還是以自下而上為主呢?教科書里的答案是以自下而上為主。為什么呢，因?yàn)轭A(yù)算最終需要由下級來執(zhí)行，下級最了解自己的實(shí)際情況，所以上級應(yīng)該多傾聽他們的意見。上級在聽取他們意見的基礎(chǔ)上，再做一些平衡，做一些調(diào)整。

但我們也要明白，自下而上為主編制預(yù)算，有著先天不足——各預(yù)算責(zé)任單位會基于自身利益考量，在編制預(yù)算時趨于保守。財務(wù)人員在平衡預(yù)算時一定要考慮到這點(diǎn)。作為上級領(lǐng)導(dǎo)，也應(yīng)該考慮到這點(diǎn)。上級領(lǐng)導(dǎo)必須了解各預(yù)算責(zé)任單位的實(shí)際業(yè)務(wù)，否則他沒法去做這個平衡。

六、預(yù)算分解與目標(biāo)下達(dá)

當(dāng)預(yù)算達(dá)成共識后，財務(wù)人員需要把預(yù)算分解開，下發(fā)給各預(yù)算責(zé)任單位去執(zhí)行。預(yù)算分解下發(fā)的過程大多有一定的儀式感，往往有簽署目標(biāo)責(zé)任狀之類的舉措。

目標(biāo)責(zé)任狀一簽定，各預(yù)算責(zé)任單位就要據(jù)此執(zhí)行。到時能否完成目標(biāo)，公司都應(yīng)兌現(xiàn)獎懲。這樣做是為了維護(hù)預(yù)算工作的嚴(yán)肅性。

至此，年度預(yù)算編制工作就結(jié)束了。但預(yù)算工作并未因此結(jié)束，因?yàn)榫幹祁A(yù)算只是預(yù)算工作的一環(huán)，后面還會有預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析、預(yù)算考核等內(nèi)容。今天的文章只是給大家講預(yù)算編制，就不繼續(xù)往下拓展了。

經(jīng)費(fèi)預(yù)算指的是政府編制的滿足國家經(jīng)常性開支需要的預(yù)算，有時也指企業(yè)或事業(yè)單位為支付行政管理、研發(fā)項(xiàng)目等所需投入的經(jīng)費(fèi)。財務(wù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算怎么寫呢？

要做好活動策劃，只是有創(chuàng)意還不夠，還是要考慮到我們的整體經(jīng)費(fèi)情況。有一些大型活動本身消費(fèi)就不低，加上聘請一些專業(yè)的策劃公司，費(fèi)用上肯定還是要有一個預(yù)算，以免有其他方面的問題。很多企業(yè)都非常糾結(jié)，不知道如何去做活動策劃經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，其實(shí)只要是能夠做好了整個流程和污漬需求量確認(rèn)，想要做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算也是非常容易的。

經(jīng)費(fèi)預(yù)算怎么寫

1、會議費(fèi)

寫明會議時間、地點(diǎn)、參會人員及人數(shù)，會議場地費(fèi)、會議資料費(fèi)、人均餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等等，最后的總預(yù)算就出來。

2、工程費(fèi)

收集各種編制依據(jù)材料、熟悉施工圖紙和定額、計算工程量、套定額，求出單位工程的直接工程費(fèi)、人材機(jī)調(diào)價格、最后取費(fèi)。

3、支出科目說明

(1)設(shè)備費(fèi)：指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中所必需的專用儀器、設(shè)備的購置和維修費(fèi)用;樣品、樣機(jī)購置費(fèi)及設(shè)備試制費(fèi)。

(2)能源材料費(fèi)：指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中所支付的原料、燃料動力、低值易耗品的購置等費(fèi)用。

(3)試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)：指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中發(fā)生的試驗(yàn)、加工、測試等費(fèi)用或帶料外加工費(fèi)用及因委托外單位或合作單位進(jìn)行的試驗(yàn)、加工、測試等發(fā)生的費(fèi)用。發(fā)生試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)超過該項(xiàng)項(xiàng)目資金預(yù)算的20%或單項(xiàng)外協(xié)費(fèi)超過1萬元(包括1萬元)時，必須與協(xié)作單位簽訂相關(guān)的合同書。

(4)租賃費(fèi)：指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中租賃專用儀器、設(shè)備、場地、試驗(yàn)基地等所發(fā)生的費(fèi)用。

(5)信息費(fèi)：指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中發(fā)生的信息檢素費(fèi)、論文版面費(fèi)、數(shù)據(jù)調(diào)查費(fèi)和上機(jī)費(fèi)

(6)差旅費(fèi)：指在項(xiàng)目研究開發(fā)過程中，為項(xiàng)目研究開發(fā)而進(jìn)行國內(nèi)調(diào)研考察、現(xiàn)場試驗(yàn)等工作所發(fā)生的交通、住宿等費(fèi)用。

(7)其他費(fèi)用：指除上述費(fèi)用之外與項(xiàng)目研究開發(fā)有關(guān)的其他費(fèi)用。

工作經(jīng)費(fèi)申請報告范文篇：縣政府：

***從xxxx年獨(dú)立辦公以來，由于辦公地點(diǎn)更換了多次，辦公桌椅等設(shè)施損壞嚴(yán)重，加之***多年來辦公經(jīng)費(fèi)缺乏，各項(xiàng)設(shè)施及設(shè)備始終沒有得到很好改善。為了 改善辦公環(huán)境，提高工作效率，懇請縣政府幫助協(xié)調(diào)解決以下資金：

一、更換電腦及打印機(jī)費(fèi)用

***現(xiàn)有電腦2臺，打印機(jī)一臺，均是多年前配置的，不但速度慢，而且經(jīng)常出故障，嚴(yán)重影響了正常的辦公使用。按照省**關(guān)于**信息化管理的要求及現(xiàn)實(shí)辦公的要求，急需解決電腦8臺、激光打印機(jī)2臺。需要資金71000元。

二、更換辦公桌椅及卷柜費(fèi)用

***現(xiàn)有辦公桌椅均是2004年配備的，多數(shù)已經(jīng)破舊不堪。急需更換辦公桌椅8臺套，新購鐵卷柜8個。需要資金29000元。

以上兩項(xiàng)共需資金10萬元。特此報告，懇請批復(fù)。

20xx年x月x日

工作經(jīng)費(fèi)申請報告范文篇：市財政局：

***是一個專業(yè)性、非營利性的社會團(tuán)體，由市內(nèi)*相關(guān)機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員以及熱心于*事業(yè)的社會各界人士自愿組成，主要任務(wù)是開展**理論研究，組織**獎的評比，加強(qiáng)行業(yè)自律，協(xié)助政府部門進(jìn)行行業(yè)管理，為建設(shè)中國特色社會主義**事業(yè)服務(wù)。

協(xié)會近年來通過組織培訓(xùn)、業(yè)務(wù)練兵、論文評比、鼓勵創(chuàng)優(yōu)、規(guī)范采訪行為等一系列工作，有效推進(jìn)了我市***宣傳質(zhì)量的提升。尤其是2013年度，協(xié)會邀請中國**協(xié)會、省**協(xié)會、省**臺等行業(yè)專家到我市與市、縣(市)*工作者開展學(xué)術(shù)交流研討活動，引進(jìn)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，拓展了員工視野。其次，發(fā)揮*獎評選的引領(lǐng)作用，有效促進(jìn)了**能力的提升。在** 獎的評比中，我市取得獲獎數(shù)、一等獎數(shù)全省市州第二的好成績。

**制作能力的高低直接關(guān)系到**服務(wù)市委市政府中心工作、服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的好壞，所以，進(jìn)一步強(qiáng)化**協(xié)會的職能，在當(dāng)下有著現(xiàn)實(shí)的積極意義。但是，**協(xié)會現(xiàn)面臨活動組織資金短缺的困境。為確保協(xié)會工作的持續(xù)開展，特申請市財政局解決工作經(jīng)費(fèi)**萬元。

妥否，請予批示為感。

20xx年x月x日

隨著全球?qū)沙掷m(xù)發(fā)展議題的日益重視，環(huán)境、社會和公司治理（ESG）不僅成為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的核心組成部分，更將深刻影響全球經(jīng)濟(jì)、社會及環(huán)境的未來發(fā)展。本模板旨在探討ESG的未來趨勢可能帶來的廣泛影響。

一、ESG將成為企業(yè)基本業(yè)務(wù)

未來，ESG將不再僅僅是企業(yè)的一種附加活動或選擇性投入，而是將深深植根于企業(yè)的基本業(yè)務(wù)之中。企業(yè)將從根本上改革其業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，將ESG問題納入企業(yè)戰(zhàn)略的核心，以實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展，這種轉(zhuǎn)變將促使企業(yè)在產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)過程、供應(yīng)鏈管理多個環(huán)節(jié)考慮ESG因素，推動整個產(chǎn)業(yè)鏈的綠色轉(zhuǎn)型。

二、ESG信息披露標(biāo)準(zhǔn)化與強(qiáng)制性

隨著ESG重要性的提升，各國政府和國際組織將加強(qiáng)對ESG信息披露的監(jiān)管力度。ESG信息披露將從自愿性向強(qiáng)制性和標(biāo)準(zhǔn)化轉(zhuǎn)變，企業(yè)需按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和框架披露環(huán)境、社會和治理信息，這將大大提高ESG信息的透明度和可比性，為投資者和利益相關(guān)者提供更加準(zhǔn)確、全面的決策依據(jù)。

三、ESG投資主流化

隨著ESG理念的普及和投資者對ESG因素的重視，ESG投資將逐漸從邊緣選項(xiàng)轉(zhuǎn)變?yōu)橹髁魍顿Y策略。越來越多的投資者將ESG因素納入投資決策中，尋求既具有財務(wù)回報又具有社會和環(huán)境效益的投資機(jī)會，這將推動ESG基金、綠色債券ESG投資產(chǎn)品的快速發(fā)展，促進(jìn)資本向可持續(xù)發(fā)展領(lǐng)域流動。

四、ESG對企業(yè)財務(wù)績效的顯著影響

ESG因素對企業(yè)財務(wù)績效的影響將日益顯著。良好的ESG表現(xiàn)可以為企業(yè)帶來新的市場機(jī)會，提升品牌價值和市場聲譽(yù)，增加營業(yè)收入，ESG策略也有助于企業(yè)降低運(yùn)營成本，提高資源利用效率，減少環(huán)境和社會風(fēng)險。這些因素將共同推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定的財務(wù)增長。

五、ESG促進(jìn)全球合作與治理

ESG不僅是一個經(jīng)濟(jì)議題，更是一個全球性的治理議題。面對氣候變化、環(huán)境污染全球性挑戰(zhàn)，各國政府、企業(yè)和國際組織需要加強(qiáng)合作，共同推動ESG標(biāo)準(zhǔn)的制定和實(shí)施，這將促進(jìn)全球治理體系的完善和發(fā)展，為構(gòu)建人類命運(yùn)共同體貢獻(xiàn)力量。

ESG的未來趨勢將深刻影響全球經(jīng)濟(jì)、社會及環(huán)境的發(fā)展。企業(yè)需積極應(yīng)對這一趨勢，將ESG因素納入企業(yè)戰(zhàn)略和日常運(yùn)營中，以實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展，政府、投資者和利益相關(guān)者也應(yīng)加強(qiáng)合作與溝通，共同推動ESG標(biāo)準(zhǔn)的制定和實(shí)施，為構(gòu)建更加美好的世界貢獻(xiàn)力量。

成本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算要做什么？具體的內(nèi)容是什么？如果對這部分知識點(diǎn)不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

成本預(yù)算怎么做？

企業(yè)按照預(yù)算期的特殊生產(chǎn)和經(jīng)營情況所編制的預(yù)定成本。它屬于一種預(yù)計或未來成本。確定預(yù)算成本應(yīng)以企業(yè)預(yù)算期內(nèi)的銷售和生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營的直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)逄和期間費(fèi)用預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算和期間費(fèi)用預(yù)算等。

財務(wù)預(yù)算具體要做什么？

財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容一般是包括三大會計報表，依據(jù)預(yù)算做假設(shè)，然后進(jìn)行資料的收集，在編制財務(wù)預(yù)算以前，搜集編制財務(wù)預(yù)算有關(guān)的資料。要充分搜集企業(yè)內(nèi)部及外部的歷史資料，掌握目前的經(jīng)營及財務(wù)狀況以及未來發(fā)展趨勢等相關(guān)資料，并對資料采用時間數(shù)列分析及比率分析的方法，研究分析企業(yè)對各項(xiàng)資產(chǎn)運(yùn)作的程度及運(yùn)轉(zhuǎn)效率，判斷有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及數(shù)據(jù)的增減變動趨勢及相互間的依存關(guān)系,測算出可能實(shí)現(xiàn)的預(yù)算值。匯總企業(yè)業(yè)務(wù)方面的預(yù)算；企業(yè)各部門編制的各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算,如銷售預(yù)算,生產(chǎn)預(yù)算,成本費(fèi)用預(yù)算,材料、低值易耗品采購預(yù)算,直接人工預(yù)算等,是編制財務(wù)預(yù)算的重要依據(jù)。在編制財務(wù)預(yù)算前,應(yīng)將匯總的各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的數(shù)據(jù)及經(jīng)濟(jì)指標(biāo),加以整理、分析,經(jīng)相互勾稽確認(rèn)后,作為財務(wù)預(yù)算各表的有關(guān)預(yù)算數(shù)。財務(wù)預(yù)算的編制程序；編制財務(wù)預(yù)算,首先以銷售預(yù)算的銷售收入為起點(diǎn),以現(xiàn)金流量的平衡為條件,最終通過預(yù)算損益表及資產(chǎn)負(fù)債表綜合反映企業(yè)的經(jīng)營成果及財務(wù)狀況。財務(wù)預(yù)算的一系列報表及數(shù)據(jù),環(huán)環(huán)緊扣、相互關(guān)聯(lián)、互相補(bǔ)充,形成了一個完整的體系。

以上就是有關(guān)成本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

預(yù)算管理和戰(zhàn)略規(guī)劃是組織成功的關(guān)鍵要素，二者之間存在密切的關(guān)系。預(yù)算管理是通過制定和執(zhí)行預(yù)算方案來管理組織的財務(wù)資源，而戰(zhàn)略規(guī)劃則是為實(shí)現(xiàn)組織長期目標(biāo)而制定行動計劃。下面將探討預(yù)算管理與戰(zhàn)略規(guī)劃之間的關(guān)系及其重要性。

首先，預(yù)算管理與戰(zhàn)略規(guī)劃相互依存。戰(zhàn)略規(guī)劃為預(yù)算管理提供了指導(dǎo)和依據(jù)。在戰(zhàn)略規(guī)劃階段，組織確定了其長期目標(biāo)、優(yōu)先事項(xiàng)和戰(zhàn)略方向。這些信息對于預(yù)算的制定非常重要，因?yàn)轭A(yù)算要確保資源的分配符合戰(zhàn)略規(guī)劃的要求。預(yù)算管理在執(zhí)行過程中反過來對戰(zhàn)略規(guī)劃提供支持，通過資源控制和績效評估來確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

其次，預(yù)算管理為戰(zhàn)略規(guī)劃提供了實(shí)際操作層面的支持。戰(zhàn)略規(guī)劃可能包含了宏觀的目標(biāo)和愿景，而預(yù)算管理則將這些目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的財務(wù)指標(biāo)和預(yù)期結(jié)果。預(yù)算管理中制定的財務(wù)預(yù)算、投資計劃和成本控制措施等，有助于實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃中設(shè)定的目標(biāo)。預(yù)算管理提供了目標(biāo)具體化和可衡量性，幫助管理者更好地了解和管理戰(zhàn)略實(shí)施的進(jìn)展情況。

此外，預(yù)算管理和戰(zhàn)略規(guī)劃的協(xié)調(diào)也有助于資源的合理配置和優(yōu)化利用。預(yù)算管理考慮了組織可用的資源以及相應(yīng)的約束條件，通過分配資源來支持戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施。預(yù)算制定過程中，管理者必須根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)的優(yōu)先級和資源的稀缺性進(jìn)行合理的分配和決策，以確保戰(zhàn)略規(guī)劃的資源支持得到充分利用。

最后，預(yù)算管理和戰(zhàn)略規(guī)劃的有效結(jié)合有助于持續(xù)的績效改進(jìn)。通過預(yù)算管理和戰(zhàn)略規(guī)劃的緊密結(jié)合，管理者可以監(jiān)測和評估實(shí)際績效與設(shè)定目標(biāo)之間的差距。這可以提供及時的反饋信息，以便在必要時進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。預(yù)算管理的持續(xù)監(jiān)控和控制機(jī)制，與戰(zhàn)略規(guī)劃周期性的評估和調(diào)整相結(jié)合，使組織能夠?qū)?zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行迭代和持續(xù)的提升。

因此，預(yù)算管理和戰(zhàn)略規(guī)劃之間的密切關(guān)系對于組織的成功至關(guān)重要。預(yù)算管理為戰(zhàn)略規(guī)劃提供了具體的執(zhí)行手段和績效評估的依據(jù)，同時戰(zhàn)略規(guī)劃為預(yù)算制定提供了長期目標(biāo)和方向的指引。通過有效地整合和協(xié)調(diào)預(yù)算管理和戰(zhàn)略規(guī)劃，組織能夠?qū)崿F(xiàn)資源的優(yōu)化配置，持續(xù)改進(jìn)績效，并最終實(shí)現(xiàn)組織的長期成功。

課程背景

　　很多企業(yè)預(yù)算早已實(shí)行多年，但效果差強(qiáng)人意，總會碰到各種意想不到的難題，導(dǎo)致預(yù)算工作往往成為企業(yè)管理者眼中的雞肋——食之無味、棄之可惜，最終難以避免失敗的結(jié)局。本課程將深度剖析預(yù)算管理的“技術(shù)”和“藝術(shù)”，為您的預(yù)算管理工作帶去全新的思路，將預(yù)算管理工作的操作技能落到實(shí)際操作中，確保預(yù)算的有效執(zhí)行，真正發(fā)揮預(yù)算的管理功效！

　　■該花的錢花不掉，該做的事情沒做好，不該發(fā)生的還在繼續(xù)，預(yù)算到底要怎樣管控才有價值？

　　■預(yù)算編制難，執(zhí)行起來更難，千頭萬緒，無從下手的疑難雜癥到底要如何解決？

　　■如何站在更高、更長遠(yuǎn)的角度管理預(yù)算？如何讓預(yù)算管理給企業(yè)帶來價值和意義？

　　■銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算，各類預(yù)算編制與控制方式紛繁復(fù)雜，如何進(jìn)行管理？

課程收益

　　【指點(diǎn)迷津】系統(tǒng)講解預(yù)算管理過程中的各類疑難雜癥，給焦頭爛額的管理者提供新的管理思路

　　【入木三分】深度剖析預(yù)各種算管理問題的本質(zhì)，從問題根源處解決預(yù)算管控難題

　　【實(shí)事求是】從預(yù)算管理全流程難點(diǎn)分析到各類的預(yù)算管理痛點(diǎn)，提供了全面而深入的解決方案

課程對象

　　■董事長、總經(jīng)理、CFO

　　■財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理

　　■預(yù)算總監(jiān)、預(yù)算經(jīng)理

課程大綱

想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料，點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo)，與在線老師交流。

課程背景

　　俗話說“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，預(yù)算所起的重要作用顯而易見。如今隨著我國經(jīng)濟(jì)呈發(fā)展態(tài)勢，社會生活水平不斷提高，企業(yè)也呈現(xiàn)長足發(fā)展態(tài)勢。無論是大型企業(yè)還是小型企業(yè)、老型企業(yè)或新興企業(yè)，不同企業(yè)或行業(yè)的不同發(fā)展階段中，企業(yè)全面預(yù)算管理都是不可或缺的一部分。深入了解研究全面預(yù)算編制和控制手段在各種類型企業(yè)中的運(yùn)用，合理有效加以利用，將對于企業(yè)無論是內(nèi)部規(guī)劃管理還是外部長期發(fā)展都有舉足輕重的作用。

　　◆自上而下制定預(yù)算不具可行性，自下而上制定預(yù)算又不符合公司戰(zhàn)略，究竟要選擇怎樣的編制程序？

　　◆預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行脫軌成了預(yù)算管理的老大難問題，要如何根治？

　　◆各類預(yù)算紛繁復(fù)雜，如何才能詳細(xì)掌握預(yù)算編制的方式與技巧？

　　◆預(yù)算執(zhí)行過程中，如何做好過程跟蹤與滾動調(diào)整？

課程收益

　　【縱覽全局】系統(tǒng)了解預(yù)算編制的最優(yōu)流程，從根源上解決預(yù)算難以執(zhí)行的問題

　　【細(xì)致入微】深入剖析預(yù)算編制過程中遇到的各類細(xì)節(jié)性問題，解決預(yù)算編制難題

　　【學(xué)以致用】通過實(shí)戰(zhàn)演練與案例應(yīng)用分析，手把手教會預(yù)算的編制方法

課程對象

　　◆董事長、總經(jīng)理

　　◆財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理

　　◆各預(yù)算中心責(zé)任人

課程大綱

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