現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)是本幣和外幣的收入和支出。銀行的現(xiàn)金出納工作與國民經(jīng)濟(jì)各部門有著密切的聯(lián)系,是體現(xiàn)銀行基本職能的重要環(huán)節(jié),也是銀行業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)性工作。
商業(yè)銀行現(xiàn)金出納的業(yè)務(wù)有哪些?
商業(yè)銀行現(xiàn)金出納的業(yè)務(wù)包括按照國家相關(guān)法規(guī)制度,辦理現(xiàn)金收付、整點、保管和調(diào)運(yùn)業(yè)務(wù);根據(jù)市場貨幣流通的需要,調(diào)劑市場券別比例,做好現(xiàn)金回籠、供應(yīng)工作;按相關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)金融管理,辦理金銀的收購等業(yè)務(wù);以及加強(qiáng)柜面監(jiān)督,維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)。
現(xiàn)金出納工作的原則是什么?
為確?,F(xiàn)金出納工作業(yè)務(wù)的順利開展,出納工作須建立健全內(nèi)控制度,做到手續(xù)嚴(yán)密,責(zé)任分明,具體原則為:
1、雙人經(jīng)辦原則:雙人管庫、雙人調(diào)款、雙人守庫、雙人押運(yùn),有利于加強(qiáng)監(jiān)督,防止舞弊事件的發(fā)生;
2、賬實分管原則:賬務(wù)和實物由不同的人員分管,做到會計、出納責(zé)任分明、各司其職;
3、收付分離原則:收款業(yè)務(wù)與付款業(yè)務(wù)相分離,分開經(jīng)辦,不能由一人負(fù)責(zé)收款和付款業(yè)務(wù)的辦理;
4、收入現(xiàn)金先收款后記賬,付出現(xiàn)金先記賬后付款,明確收入支出的手續(xù),按流程辦事;
5、堅持復(fù)核原則:收款需另人復(fù)點,付款需另人復(fù)核。若是采用單人臨柜的,經(jīng)辦人員需自行復(fù)點或復(fù)核;
6、堅持交接手續(xù)和查庫原則:款項交接或出納人員調(diào)換時,應(yīng)當(dāng)及時辦理交接手續(xù),分清責(zé)任。同時,堅持定期或不定期查庫原則,嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或金銀,禁止白條抵庫,應(yīng)做到賬實相符。
白條抵庫是什么意思?
白條抵庫也稱白條頂庫,是指以不符合財務(wù)制度和會計憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù),挪用庫存現(xiàn)金的行為。不合規(guī)定的字條和單據(jù)稱為“白條”,將白條用于庫存抵充現(xiàn)金后,所抵現(xiàn)金即投入市場的貨幣流通,增加了市場貨幣流通,給控制貨幣投放增加一定困難。
代理業(yè)務(wù)負(fù)債是指委托管理業(yè)務(wù)公司按合同約定接受的委托管理業(yè)務(wù)款項,在會計實務(wù)中是指“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”會計科目,用于核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)收到的款項,包括受托投資資金、受托貸款資金等。
另外,企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式收到的代銷商品款,可將該科目改為“2314受托代銷商品款”科目?!按順I(yè)務(wù)負(fù)債”科目可按委托單位、資產(chǎn)管理類別(如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù))等進(jìn)行明細(xì)核算。
代理業(yè)務(wù)負(fù)債屬于什么科目
代理業(yè)務(wù)負(fù)債屬于負(fù)債類科目,借方表示減少,貸方表示增加,其科目期末余額一般在貸方,反映企業(yè)收到的代理業(yè)務(wù)資金金額。
代理業(yè)務(wù)負(fù)債相關(guān)會計分錄
1、當(dāng)證券公司接收客戶委托款時,會計分錄如下:
借:銀行存款——受托管理客戶存款
貸:代理業(yè)務(wù)負(fù)債
2、當(dāng)公司存入指定清算代理機(jī)構(gòu)時,會計分錄如下:
借:結(jié)算備付金——受托管理客戶備付金
貸:銀行存款——受托管理客戶存款
3、證券公司用受托資金購買證券,按實際成本編制會計分錄如下:
借:代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——投資成本
貸:結(jié)算備付金——受托管理客戶備付金
4、證券公司在交易中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)收入和支出,應(yīng)編制會計分錄如下:
借:結(jié)算備付金——證券公司
手續(xù)費(fèi)及傭金支出——代理買賣證券業(yè)務(wù)支出
貸:手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代理買賣證券業(yè)務(wù)支出
5、將購買的證券賣出,按實際收到的價款,編制會計分錄如下:
借:結(jié)算備付金——受托管理客戶備付金
貸:代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——投資成本
代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實現(xiàn)未結(jié)算損益
6、定期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算時,按合同約定的比例計算定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù),并結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)未結(jié)算損益。會計分錄如下:
借:代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實現(xiàn)未結(jié)算損益
貸:代理業(yè)務(wù)負(fù)債(按合同規(guī)定屬于委托客戶的收益入賬)
手續(xù)費(fèi)及傭金收入——受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入
7、代理業(yè)務(wù)發(fā)生虧損時,會計分錄如下:
借:代理業(yè)務(wù)負(fù)債(按合同規(guī)定屬于委托客戶的損失入賬)
手續(xù)費(fèi)及傭金支出——受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)支出
貸:代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實現(xiàn)未結(jié)算損益
8、到期退還客戶委托管理的資金及損益,會計分錄如下:
借:銀行存款——受托管理客戶存款
貸:結(jié)算備付金——受托管理客戶備付金
借:代理業(yè)務(wù)負(fù)債
貸:銀行存款——受托管理客戶存款
代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)是什么
代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)是一項定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù),可以理解為證券公司與客戶簽訂定向資產(chǎn)管理合同,接受受單一客戶委托,通過該客戶的賬戶,以客戶的名義管理客戶委托資產(chǎn)。
在會計實務(wù)中代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)指的是“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)”會計科目,用于核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn),屬于資產(chǎn)類科目。
代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)是一項定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù),可以理解為證券公司與客戶簽訂定向資產(chǎn)管理合同,接受受單一客戶委托,通過該客戶的賬戶,以客戶的名義管理客戶委托資產(chǎn)。
代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
1、企業(yè)收到委托人的資金,應(yīng)按實際收到的金額,借記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目,貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目。
2、以代理業(yè)務(wù)資金購買證券等,借記本科目(成本),貸記“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目。
將購買的證券售出,應(yīng)按實際收到的金額,借記“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目,按賣出證券應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本,貸記本科目(成本),按其差額,借記或貸記本科目(已實現(xiàn)未結(jié)算損益)。
定期或在合同到期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算,按合同約定比例計算代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益,結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)未結(jié)算損益,借記本科目(已實現(xiàn)未結(jié)算損益),貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”(委托客戶的收益)、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”(本企業(yè)的收益)等科目。
3、發(fā)放受托的貸款,應(yīng)按實際發(fā)放的金額,借記本科目(本金),貸記“吸收存款”、“銀行存款”等科目。
收回受托貸款,應(yīng)按實際收到的金額,借記“吸收存款”、“銀行存款”等科目,貸記本科目(本金),按其差額,貸記本科目(已實現(xiàn)未結(jié)算損益)等。
定期或在合同到期與委托單位結(jié)算,按合同規(guī)定比例計算受托貸款收益,結(jié)算已實現(xiàn)未結(jié)算的收益,借記本科目(已實現(xiàn)未結(jié)算損益),貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”(委托客戶的收益)、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”(本企業(yè)的收益)等科目
4、收到受托代銷的商品,按約定的價格,借記“受托代銷商品”科目,貸記“受托代銷商品款”科目。
售出受托代銷商品后,按實際收到或應(yīng)收的金額,借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目,貸記“受托代銷商品”科目。計算代銷手續(xù)費(fèi)等收入,借記“受托代銷商品款”科目,貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。結(jié)清代銷商品款時,借記“受托代銷商品款”科目,貸記“銀行存款”科目。
上述“受托代銷商品款”屬于負(fù)債類科目,用來核算企業(yè)接受代銷商品的價款。貸方登記收到代銷商品的價款,借方登記代銷商品售出后按接收價款結(jié)轉(zhuǎn),期末貸方余額表示尚未售出代銷商品的價款。
代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)核算的是什么
代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn),包括受托理財業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資和受托貸款等。企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式受托代銷的商品,可將本科目改為“1321受托代銷商品”科目。
代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)可按委托單位、資產(chǎn)管理類別(如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù))、貸款對象,分別“成本”、“已實現(xiàn)未結(jié)算損益”等進(jìn)行明細(xì)核算。
代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)借方余額反映什么
代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末借方余額,反映企業(yè)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價值。
代理業(yè)務(wù)負(fù)債在會計實務(wù)中指的是“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”會計科目,屬于流動負(fù)債科目,指的是企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)所收取的款項,包括受托投資資金、受托貸款資金等。
代理業(yè)務(wù)負(fù)債科目貸方表示收到的代理業(yè)務(wù)款項,借方登記退還的代理業(yè)務(wù)資金,該科目期末貸方余額,反映企業(yè)收到的代理業(yè)務(wù)資金。
代理業(yè)務(wù)負(fù)債科目核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)收到的款項,包括受托投資資金、受托貸款資金等。企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式收到的代銷商品款,可將本科目改為“2314受托代銷商品款”科目,該科目可按委托單位、資產(chǎn)管理類別(如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù))等進(jìn)行明細(xì)核算。
1、企業(yè)收到的代理業(yè)務(wù)款項,借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目,貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目。
定期或在合同到期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算,按合同約定比例計算代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益,結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)未結(jié)算損益,借記“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實現(xiàn)未結(jié)算損益”科目,按屬于委托客戶的收益,貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目,按屬于企業(yè)的收益,貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目。
按規(guī)定劃轉(zhuǎn)、核銷或退還代理業(yè)務(wù)資金,借記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目,貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目。
2、收到受托代銷的商品,按約定的價格,借記“受托代銷商品”科目,貸記“受托代銷商品款”科目。
售出受托代銷商品后,按實際收到或應(yīng)收的金額,借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目,貸記“受托代銷商品”科目。計算代銷手續(xù)費(fèi)等收入,借記“受托代銷商品款”科目,貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。結(jié)清代銷商品款時,借記“受托代銷商品款”科目,貸記“銀行存款”科目。
在金融服務(wù)領(lǐng)域,代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)、貴金屬、拆出資金、其他應(yīng)收款以及代理兌付證券是構(gòu)成企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的重要項目。這些項目不僅反映了金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)多樣性和運(yùn)營特點,也與其風(fēng)險管理能力和盈利能力密切相關(guān)。本文將探討這些項目在金融資產(chǎn)管理中的作用及其對企業(yè)財務(wù)狀況的影響。
代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)是指金融機(jī)構(gòu)為客戶管理的資產(chǎn),包括但不限于投資、存款、信托和其他托管資產(chǎn)。這些資產(chǎn)通常不計入金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債表,但會產(chǎn)生手續(xù)費(fèi)收入和傭金收入。金融機(jī)構(gòu)通過提供代理業(yè)務(wù),可以擴(kuò)大服務(wù)范圍,增強(qiáng)客戶粘性,提高非利息收入。因此,代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的規(guī)模和管理效率對金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營業(yè)績有著重要影響。
貴金屬作為一種特殊的投資和儲備資產(chǎn),在金融市場中扮演著避險和保值的角色。金融機(jī)構(gòu)可能持有貴金屬作為投資組合的一部分,或者代理客戶進(jìn)行貴金屬交易。由于貴金屬價格受多種因素影響,如全球經(jīng)濟(jì)狀況、貨幣政策和地緣政治等,金融機(jī)構(gòu)需要通過專業(yè)的市場分析和風(fēng)險管理來優(yōu)化貴金屬投資策略。
拆出資金是金融機(jī)構(gòu)之間的一種短期融資方式,即一家金融機(jī)構(gòu)將資金暫時借給另一家機(jī)構(gòu),以獲得利息收入。這種操作可以提高資金使用效率,增加收益,但同時也要承擔(dān)信用風(fēng)險和流動性風(fēng)險。因此,金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行拆出資金時需要嚴(yán)格評估對方信譽(yù)和還款能力,并控制拆出資金的規(guī)模和期限。
其他應(yīng)收款是指金融機(jī)構(gòu)在日常經(jīng)營過程中產(chǎn)生的除客戶貸款、拆出資金等之外的應(yīng)收款項,包括應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、應(yīng)收代墊款等。這些款項通常與金融機(jī)構(gòu)的主營業(yè)務(wù)密切相關(guān),其管理狀況直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金流和利潤水平。金融機(jī)構(gòu)需要通過有效的應(yīng)收賬款管理來加快回款速度,減少壞賬損失。
代理兌付證券是指金融機(jī)構(gòu)代理客戶兌付或贖回證券,如債券、票據(jù)等。這項服務(wù)可以為金融機(jī)構(gòu)帶來手續(xù)費(fèi)收入,同時也是滿足客戶多樣化需求的一部分。在代理兌付證券的過程中,金融機(jī)構(gòu)需要注意資金的及時劃轉(zhuǎn)和證券的有效管理,以保證兌付的順利進(jìn)行和客戶權(quán)益的保護(hù)。
綜上所述,代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)、貴金屬、拆出資金、其他應(yīng)收款和代理兌付證券是金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行資產(chǎn)管理時需要重點關(guān)注的項目。通過對這些項目的精細(xì)管理和風(fēng)險控制,金融機(jī)構(gòu)不僅可以提升自身的盈利能力,還能為客戶提供更加安全、高效的金融服務(wù),從而在激烈的市場競爭中獲得優(yōu)勢。
代理業(yè)務(wù)負(fù)債科目屬于流動負(fù)債科目,借貸方向為貸方表示收到的代理業(yè)務(wù)款項,借方登記退還的代理業(yè)務(wù)資金,該科目期末貸方余額,反映企業(yè)收到的代理業(yè)務(wù)資金。
代理業(yè)務(wù)負(fù)債指的是企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)所收取的款項,包括受托投資資金、受托貸款資金等。
1、代理業(yè)務(wù)負(fù)債科目核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)收到的款項,包括受托投資資金、受托貸款資金等。企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式收到的代銷商品款,可將本科目改為“2314受托代銷商品款”科目。
2、代理業(yè)務(wù)負(fù)債科目可按委托單位、資產(chǎn)管理類別(如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù))等進(jìn)行明細(xì)核算。
1、收到的代理業(yè)務(wù)款項,做以下分錄:
借:銀行存款/存放中央銀行款項/吸收存款
貸:代理業(yè)務(wù)負(fù)債
2、定期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算時,按合同約定的比例計算定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù),并結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)未結(jié)算損益。會計分錄如下:
借:代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實現(xiàn)未結(jié)算損益
貸:代理業(yè)務(wù)負(fù)債(按合同規(guī)定屬于委托客戶的收益入賬)
手續(xù)費(fèi)及傭金收入——受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入
3、代理業(yè)務(wù)發(fā)生虧損時的會計分錄:
借:代理業(yè)務(wù)負(fù)債(按合同規(guī)定屬于委托客戶的損失入賬)
手續(xù)費(fèi)及傭金支出——受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)支出
貸:代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實現(xiàn)未結(jié)算損益
注:“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)”科目是用于核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn),如受托理財業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資、受托貸款等。本科目可以按照委托單位、資產(chǎn)管理類別、貸款對象等項目,分別以“成本”或“已實現(xiàn)未結(jié)算損益”等設(shè)置二級明細(xì)科目。
4、到期退還客戶委托管理的資金及損益的會計分錄:
借:銀行存款——受托管理客戶存款
貸:結(jié)算備付金——受托管理客戶備付金
借:代理業(yè)務(wù)負(fù)債
貸:銀行存款——受托管理客戶存款
中級經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識》為公共科目,考試內(nèi)容分為37章,比較重要,下面分享第二十章商業(yè)銀行與金融市場考試內(nèi)容。
下列業(yè)務(wù)中,不屬于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的是( )。
A.承銷股票
B.發(fā)放貸款
C.吸收存款
D.辦理結(jié)算
【答案】A
商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)
一、負(fù)債業(yè)務(wù)(形成商業(yè)銀行資金來源)
1、自有資金(成立時發(fā)行股票所籌集的股本以及公積金、未分配利潤)
2、吸收的外來資金(吸收存款、向中央銀行借款、從同業(yè)拆借市場拆借、發(fā)行金融債券、從國際貨幣市場
借款)
?。?)吸收存款:活期存款、定期存款、儲蓄存款、存款業(yè)務(wù)創(chuàng)新。
?。?)借款業(yè)務(wù):再貼現(xiàn)或向中央銀行借款、同業(yè)拆借、發(fā)行金融債券、國際貨幣市場借款、結(jié)算過程中
的短期資金占用。
二、資產(chǎn)業(yè)務(wù)
資產(chǎn)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行將所聚集的貨幣資金加以運(yùn)用的業(yè)務(wù),是商業(yè)銀行獲得收益的主要業(yè)務(wù)活動。
?。?)票據(jù)貼現(xiàn):其內(nèi)容是貼現(xiàn)銀行應(yīng)客戶要求,買進(jìn)未到付款日期的票據(jù)。貼現(xiàn)業(yè)務(wù)形式上是票據(jù)的買賣,實際上是信用業(yè)務(wù),即銀行通過貼現(xiàn)間接貸款給票據(jù)持有人。
?。?)貸款業(yè)務(wù):在銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的比重一般排在首位。
?。?)投資業(yè)務(wù)
是銀行以其資金作為投資而持有各種有價證券的業(yè)務(wù)活動。
三、中間業(yè)務(wù)(無風(fēng)險業(yè)務(wù))
結(jié)算業(yè)務(wù)(現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算);信托業(yè)務(wù)(資金信托和財產(chǎn)信托);租賃業(yè)務(wù)(融資性租賃和經(jīng)營性租賃);代理業(yè)務(wù);咨詢業(yè)務(wù)。