代理記賬公司主要是做什么業(yè)務的？代理記賬的工作內容是什么？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

代理記賬公司都做什么？

1、根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等。

2、對外提供財務會計報告。代理記賬機構為委托人編制的財務會計報告，經(jīng)代理記賬機構負責人和委托人簽名并蓋章后，按照有關法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對外提供。

3、向稅務機關提供稅務資料。

4、委托人委托的其他會計業(yè)務。

代理記賬的工作內容是什么？

1、接受委托、簽訂財務外包代理記賬合同。電話約定洽談時間、地點；雙方當面商定服務項目及代理費用；

2、客戶將當月做賬票據(jù)送到公司，或公司將安排外勤會計到客戶指定地點收取當月做賬票據(jù)，并對票據(jù)進行初步整理。對于新設立的從來沒有做過財務會計工作的客戶，公司將幫助他們開立會計帳戶，建立會計核算體系；

3、做賬，整套的財務服務：制單、審核、記賬、編制財務報表、納稅申報表。

4、報稅時間

專人負責納稅申報工作，每月1日－15日進行代理報稅服務，按照財政和稅務部門的要求編制和打印月度會計報表，主要包括“資產(chǎn)負債表”、“損益表”、“主要稅金明細表”；“各種納稅申報表”

在記賬公司工作怎么樣？

去代理記賬公司工作，對于財務人員來說是十分有益的，特別是對于剛剛財務專業(yè)畢業(yè)的學生，和剛剛從業(yè)不久的會計人，在代理記賬公司從業(yè)的人員，可接觸多種行業(yè)，積攢豐富的經(jīng)驗知識；也避免專一從業(yè)的會計技能單一性，影響會計質量，可多方面拓展自己的職業(yè)前景。

以上就是有關代理記賬公司的工作內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

　　公司本著工作效能優(yōu)化的目的，一般會選擇財務外包，也就是將會計核算、記賬及報稅等工作委托代理記賬公司打理，那么代理記賬主要有哪些工作內容？

　　代理記賬工作內容

　　一般，代理機構會提供以下業(yè)務：

　　1、整理原始單據(jù)、記賬憑證;

　　2、出具財務報表(資產(chǎn)負債表、損益表);

　　3、每月納稅申報及稅款交納，年度所得稅匯算清繳;

　　4、新公司國地稅報到等;

　　另外，有些機構可以提供免費的每月報稅短信通知，郵件通知服務。

　　稅計顧問：

　　1、提供日常財稅知識咨詢，包括電話咨詢、上門咨詢、網(wǎng)上咨詢。

　　2、指導或協(xié)助企業(yè)辦理日常涉稅事項;

　　3、協(xié)助或指導企業(yè)進行財稅知識培訓，免費參加所統(tǒng)一組織的業(yè)務培訓;

　　4、定期組織客戶參加稅務咨詢列會;

　　5、每月發(fā)放一期《稅務咨詢信息》,每年贈送《企業(yè)財稅法規(guī)匯編》。

　　6、委托人要求的其他業(yè)務。

　　稅務籌劃：

　　1、進行不同目的稅務審閱，揭示現(xiàn)存稅收結構中存在的稅收風險和有待改進的環(huán)節(jié);

　　2、全面了解公司經(jīng)營結構和財務運作特點，對經(jīng)營過程中涉稅項目進行分析，挖掘節(jié)稅潛力;

　　3、結合公司整體經(jīng)營思路，為公司確定、改變經(jīng)營方針與戰(zhàn)略提供相關內部稅務政策的調整與改進建議;

　　4、幫助公司貫徹實施稅收籌劃方案。

　　建賬業(yè)務：

　　1、記賬服務能為您解決以下問題：

　　a. 使用電腦進行代理記賬，能為您提供及時的財務會計信息，如：往來款明細;成本費用分項明細;當期損益等。

　　b.能長期穩(wěn)定財務，可避免頻繁更換公司的財會人員;

　　c.能節(jié)約費用，支付代理記賬費比招聘職員的費用低;

　　d.代理記賬比一般的財會人員更專業(yè)，做賬時，有效的進行稅收籌劃降低納稅風險。

　　e.開具了發(fā)票的代理記賬費用可全額在當年稅前列支。

　　2、代理記賬業(yè)務工作程序：

　　a. 簽訂《代理記賬業(yè)務約定書》，約定雙方的權利和義務;

　　b.根據(jù)公司情況，設立公司賬簿，進行建賬初始化;

　　c.指導出納完成現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬;存貨倉庫明細賬;

　　d.審核憑證，登記賬簿，編制報表，填寫納稅申報表。

　　代理記賬公司取得收入時如何做賬？

　　借：銀行存款等科目

　       　貸：主營業(yè)務收入

              　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　結轉成本的時候：

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：勞務成本

　　代理記賬費計入哪個科目？

　　代理記賬費用屬于企業(yè)管理類支出，與日常銷售活動或籌資活動關系無關，該項支出計入管理費用-辦公費。

　　我國審計體系分為三個組成部分，分別是國家審計、內部審計和社會審計。對于審計機構而言，其經(jīng)營范圍包括代理記賬嗎？

　　審計機構能夠代理記賬？

　　審計機構不可以代理記賬，代理記賬是指會計咨詢、服務機構及其他組織等經(jīng)批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構接受獨立核算單位的委托，代替其辦理記賬、算賬、報賬業(yè)務的一種社會性會計服務活動。

　　審計的定義和特征

　　審計是由國家授權或接受委托的專職機構和人員，依照國家法規(guī)、審計準則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支、經(jīng)營管理活動及其相關資料的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟責任，鑒證經(jīng)濟業(yè)務，用以維護財經(jīng)法紀、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的一項獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。

　　審計的基本特征

　　(一)獨立性特征

　　獨立性是審計的本質特征，也是保證審計工作順利進行的必要條件。

　　(二)權威性特征

　　審計的權威性，是保證有效行使審計權的必要條件。審計的權威性總是與獨立性相關，它離不開審計組織的獨立地位與審計人員的獨立執(zhí)業(yè)。

　　(三)公正性特征

　　與權威性密切相關的是審計的公正性。從某種意義上說，沒有公正性，也就不存在權威性。審計的公正性，反映了審計工作的基本要求。

　　審計的作用有哪些？

　　審計的作用是改善財務報表的質量或內涵，增強預期使用者對財務報表的信賴程度。

　　在審計過程中，注冊會計師按獲取審計證據(jù)的目的單獨運用或綜合運用檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行以及分析程序，這些程序可以稱之為具體審計程序。

　　1.檢查

　　檢查是指注冊會計師對被審計單位內部或外部生成的，以紙質、電子或其他介質形式存在的記錄和文件進行審查，或對資產(chǎn)進行實物審查。

　　2.觀察

　　觀察是指注冊會計師查看相關人員正在從事的活動或實施的程序。

　　3.詢問

　　詢問是指注冊會計師以書面或口頭方式，向被審計單位內部或外部的知情人員獲取財務信息和非財務信息，并對答復進行評價的過程。

　　4.函證

　　函證是指注冊會計師直接從第三方(被詢證者)獲取書面答復以作為審計證據(jù)的過程，書面答復可以采用紙質、電子或其他介質等形式。

　　5.重新計算

　　重新計算是指注冊會計師對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算的準確性進行核對。重新計算可通過手工方式或電子方式進行。

　　6.重新執(zhí)行

　　重新執(zhí)行是指注冊會計師獨立執(zhí)行原本作為被審計單位內部控制組成部分的程序或控制。

　　7.分析程序

　　分析程序是指注冊會計師通過分析不同財務數(shù)據(jù)之間以及財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)之間的內在關系，對財務信息作出評價。

　　隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國債逐漸成為最熱門的投資理財產(chǎn)品之一。商業(yè)銀行購買國債時，會計人員應如何寫會計分錄？

　　商業(yè)銀行購買國債的會計分錄

　　首先，與公司管理層確認是否持有至到期。然后根據(jù)情況進行處理

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　　借：持有至到期投資——成本

　　　　貸：銀行存款利息：

　?。?）分期付息，到期還本：每年計提利息，收到利息后確認收款。

　　借：投資收益

　　　　貸：應收利息

　　借：應收利息

　　　　貸：銀行存款

　?。?）到期還本付息：按年計息，到期收本息。

　　借：投資收益

　　　　貸：應收利息

　　借：持有至到期投資應收利息

　　　　貸：銀行存款

　　２、不打算持有至到期的分錄：

　　借：可供出售金融資產(chǎn)——成本

　　　　貸：銀行存款

　　（1）分期付息，到期還本：每年計提利息，收到利息后確認收款。

　　借：投資收益

　　　　貸：應收利息

　　借：應收利息

　　　　貸：銀行存款

　?。?）到期還本付息：按年計息，到期收本息。

　　借：投資收益

　　　　貸：應收利息

　　借：可供出售金融資產(chǎn)應收利息

　　　　貸：銀行存款

　　每年年末確認可供出售金融資產(chǎn)的公允價值

　　借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動（公允價值大于成本借方，否則為貸方）

　　　　貸：其他綜合收益

　　什么是國債？

　　國債是國家以信用為基礎，按照債券的一般原則，向社會籌集資金形成的債權債務關系。國債是國家發(fā)行的債券。它是中央政府為籌集財政資金而發(fā)行的一種政府債券。它是中央政府向投資者發(fā)行的債務憑證，承諾在一定期限內到期還本付息。因為國債的主體是國家，它的信用度最高，被公認為最安全的投資工具。

　　投資收益是什么？

　　投資收益是指企業(yè)對外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負數(shù))，如企業(yè)對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。

　　經(jīng)紀代理服務屬于現(xiàn)代服務中的商務輔助服務。包括金融代理、知識產(chǎn)權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。

　　什么是經(jīng)紀代理服務？

　　根據(jù)財稅〔2016〕36號文件《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》，經(jīng)紀代理服務屬于現(xiàn)代服務中的商務輔助服務。

　　經(jīng)紀代理服務，是指各類經(jīng)紀、中介、代理服務，包括金融代理、知識產(chǎn)權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。

　　經(jīng)紀代理服務的稅率為多少？

　　經(jīng)紀代理服務屬于商務輔助服務，一般納稅人適用稅率為6%，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。經(jīng)紀代理服務經(jīng)營范圍包括金融代理、知識產(chǎn)權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。

　　經(jīng)紀代理服務計入什么科目？

　　具體需要看屬于什么經(jīng)紀代理服務費。比如是職工旅游代訂機票發(fā)生的費用，

　　借：管理費用等科目

　　　　貸：應付職工薪酬—福利費

　　借：應付職工薪酬—福利費

　　　　貸：銀行存款等科目

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　現(xiàn)金出納業(yè)務是本幣和外幣的收入和支出。銀行的現(xiàn)金出納工作與國民經(jīng)濟各部門有著密切的聯(lián)系，是體現(xiàn)銀行基本職能的重要環(huán)節(jié)，也是銀行業(yè)務的基礎性工作。

　　商業(yè)銀行現(xiàn)金出納的業(yè)務有哪些？

　　商業(yè)銀行現(xiàn)金出納的業(yè)務包括按照國家相關法規(guī)制度，辦理現(xiàn)金收付、整點、保管和調運業(yè)務；根據(jù)市場貨幣流通的需要，調劑市場券別比例，做好現(xiàn)金回籠、供應工作；按相關規(guī)定，加強金融管理，辦理金銀的收購等業(yè)務；以及加強柜面監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀。

　　現(xiàn)金出納工作的原則是什么？

　　為確保現(xiàn)金出納工作業(yè)務的順利開展，出納工作須建立健全內控制度，做到手續(xù)嚴密，責任分明，具體原則為：

　　1、雙人經(jīng)辦原則：雙人管庫、雙人調款、雙人守庫、雙人押運，有利于加強監(jiān)督，防止舞弊事件的發(fā)生；

　　2、賬實分管原則：賬務和實物由不同的人員分管，做到會計、出納責任分明、各司其職；

　　3、收付分離原則：收款業(yè)務與付款業(yè)務相分離，分開經(jīng)辦，不能由一人負責收款和付款業(yè)務的辦理；

　　4、收入現(xiàn)金先收款后記賬，付出現(xiàn)金先記賬后付款，明確收入支出的手續(xù)，按流程辦事；

　　5、堅持復核原則：收款需另人復點，付款需另人復核。若是采用單人臨柜的，經(jīng)辦人員需自行復點或復核；

　　6、堅持交接手續(xù)和查庫原則：款項交接或出納人員調換時，應當及時辦理交接手續(xù)，分清責任。同時，堅持定期或不定期查庫原則，嚴禁挪用現(xiàn)金或金銀，禁止白條抵庫，應做到賬實相符。

　　白條抵庫是什么意思？

　　白條抵庫也稱白條頂庫，是指以不符合財務制度和會計憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù)，挪用庫存現(xiàn)金的行為。不合規(guī)定的字條和單據(jù)稱為“白條”，將白條用于庫存抵充現(xiàn)金后，所抵現(xiàn)金即投入市場的貨幣流通，增加了市場貨幣流通，給控制貨幣投放增加一定困難。

　　代理商又稱商務代理，是在其行業(yè)慣例范圍內接受他人委托，為他人促成或締結交易的一般代理人。代理商是代企業(yè)打理生意，是廠家給予商家傭金額度的一種經(jīng)營行為。

　　代理商所代理貨物的所有權屬于產(chǎn)家，而不是商家。因為商家不是售賣自己的產(chǎn)品，而是代企業(yè)轉手賣出去。所以“代理商”，一般是指賺取企業(yè)代理傭金的商業(yè)單位。

　　代理商和分銷商的區(qū)別

　　1、代理商和經(jīng)分銷商盈利模式不相同。代理商通過給產(chǎn)品企業(yè)提供服務，從中獲取企業(yè)的傭金。然而分銷商的盈利模式是收取的是產(chǎn)品的差價，分銷商從企業(yè)進貨再賣給客戶從而賺取中間價格。

　　2、代理商的風險不高。代理只是提供一定的服務，固沒有什么風險，分銷商要從中進貨會產(chǎn)生一定的風險。

　　3、代理商無法擁有產(chǎn)品所有權，分銷商擁有產(chǎn)品所有權，原因是分銷商購買了產(chǎn)品。

　　4、分銷商跟廠家是長期合作的關系，他們的關系比較穩(wěn)定，基本上完善了線上的銷售和線下的銷售，然而代理商則與廠家不是長期合作關系。

　　廠家如何理解？

　　廠家是產(chǎn)品的生產(chǎn)者。廠家可以直接將產(chǎn)品銷售給用戶，也可以通過中介賣給用戶。

　　代理商的特點

　　代理商的職責就是以本人促銷和交易，以及締結交易；但必須固定的從事受他人委托活動；主要是獨立的商事經(jīng)營者；但代理對象沒有太高的要求，不必是商人，同時也可以不以營利為目的的。

　　代理商的類型有哪些

　　1、總代理，也稱全權代理，主要是在市場上作為被代理人，全權代表的代理商。這種代理商，是可以權處理本人日常業(yè)務，同時也有專業(yè)活動中隨時發(fā)生的事務，也有權以委托人的名義從事一般性活動。

　　2、獨家代理，一般是指通過協(xié)議規(guī)定代理人在特定地區(qū)、或者特定時期內享有代理銷售某種商品的專營權。但業(yè)務限于商業(yè)活動，同時具有壟斷性。

　　3、一般代理商，指在同一地區(qū)、同一時期內，委托人可以選定一家，也可以幾家代理商作為一般代理人，這時是根據(jù)銷售業(yè)績支付規(guī)定的傭金和補償費用。

　　國有銀行和股份制銀行有含義、數(shù)量和上市時間三個區(qū)別。

　　在產(chǎn)權方面：全國性股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行的產(chǎn)權更為明晰。

　　在股權結構方面：國有商業(yè)銀行股權呈高度集中而全國性股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行相對分散的態(tài)勢由于國有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行(包括城市商業(yè)銀行)在產(chǎn)權方面存在差異性，在經(jīng)營方面則反映出股份制銀行比國有銀行經(jīng)營更為謹慎的特點，具體表現(xiàn)為：股份制銀行比國有商業(yè)銀行傾向于持有更多的超額準備金，有更低的貸款資產(chǎn)比率和貸存比。

　　股份制商業(yè)銀行和國有銀行含義不同

　　1、國有銀行，即國家擁有的銀行，是指由國家（財政部、中央?yún)R金公司）直接管控的大型銀行。

　　2、股份制銀行即股份制商業(yè)銀行，一般由由企業(yè)法人持股，業(yè)務上自主經(jīng)營、獨立核算，以利潤最大化為經(jīng)營目的的銀行。股份制銀行是商業(yè)銀行的一種類型。

　　股份制商業(yè)銀行和國有銀行數(shù)量不同

　　1、我國現(xiàn)有九家國有銀行：中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設銀行、交通銀行、中國郵政儲蓄銀行、國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。

　　2、在我國現(xiàn)有十二家全國性股份制商業(yè)銀行：招商銀行、浦發(fā)銀行、中信銀行、中國光大銀行、華夏銀行、中國民生銀行、廣發(fā)銀行、興業(yè)銀行、平安銀行、浙商銀行、恒豐銀行、渤海銀行。

　　股份制商業(yè)銀行和國有銀行上市時間不同

　　1、我國國有銀行最早的上市時間是2005年6月23日，交通銀行H股在香港上市。

　　2、股份制銀行的上市時間比國有銀行早。1987年，深圳特區(qū)6家信用社聯(lián)合改制，成立深圳發(fā)展銀行，5月10日以自由認購形式首次向社會公開發(fā)售人民幣普通股，并于1987年12月22日正式宣告成立，成為國內第一家上市的銀行。

　　代理業(yè)務資產(chǎn)是一項定向資產(chǎn)管理業(yè)務，可以理解為證券公司與客戶簽訂定向資產(chǎn)管理合同，接受受單一客戶委托，通過該客戶的賬戶，以客戶的名義管理客戶委托資產(chǎn)。

代理業(yè)務資產(chǎn)的主要賬務處理

　　1、企業(yè)收到委托人的資金，應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目，貸記“代理業(yè)務負債”科目。

　　2、以代理業(yè)務資金購買證券等，借記本科目（成本），貸記“存放中央銀行款項”、“結算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目。

　　將購買的證券售出，應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“結算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目，按賣出證券應結轉的成本，貸記本科目（成本），按其差額，借記或貸記本科目（已實現(xiàn)未結算損益）。

　　定期或在合同到期與委托客戶進行結算，按合同約定比例計算代理業(yè)務資產(chǎn)收益，結轉已實現(xiàn)未結算損益，借記本科目（已實現(xiàn)未結算損益），貸記“代理業(yè)務負債”（委托客戶的收益）、“手續(xù)費及傭金收入”（本企業(yè)的收益）等科目。

　　3、發(fā)放受托的貸款，應按實際發(fā)放的金額，借記本科目（本金），貸記“吸收存款”、“銀行存款”等科目。

　　收回受托貸款，應按實際收到的金額，借記“吸收存款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目（本金），按其差額，貸記本科目（已實現(xiàn)未結算損益）等。

　　定期或在合同到期與委托單位結算，按合同規(guī)定比例計算受托貸款收益，結算已實現(xiàn)未結算的收益，借記本科目（已實現(xiàn)未結算損益），貸記“代理業(yè)務負債”（委托客戶的收益）、“手續(xù)費及傭金收入”（本企業(yè)的收益）等科目

　　4、收到受托代銷的商品，按約定的價格，借記“受托代銷商品”科目，貸記“受托代銷商品款”科目。

　　售出受托代銷商品后，按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記“受托代銷商品”科目。計算代銷手續(xù)費等收入，借記“受托代銷商品款”科目，貸記“其他業(yè)務收入”科目。結清代銷商品款時，借記“受托代銷商品款”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　上述“受托代銷商品款”屬于負債類科目，用來核算企業(yè)接受代銷商品的價款。貸方登記收到代銷商品的價款，借方登記代銷商品售出后按接收價款結轉，期末貸方余額表示尚未售出代銷商品的價款。

代理業(yè)務資產(chǎn)核算的是什么

　　代理業(yè)務資產(chǎn)核算企業(yè)不承擔風險的代理業(yè)務形成的資產(chǎn)，包括受托理財業(yè)務進行的證券投資和受托貸款等。企業(yè)采用收取手續(xù)費方式受托代銷的商品，可將本科目改為“1321受托代銷商品”科目。

　　代理業(yè)務資產(chǎn)可按委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務）、貸款對象，分別“成本”、“已實現(xiàn)未結算損益”等進行明細核算。

代理業(yè)務資產(chǎn)借方余額反映什么

　　代理業(yè)務資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末借方余額，反映企業(yè)代理業(yè)務資產(chǎn)的價值。

　　代理業(yè)務負債是指委托管理業(yè)務公司按合同約定接受的委托管理業(yè)務款項，在會計實務中是指“代理業(yè)務負債”會計科目，用于核算企業(yè)不承擔風險的代理業(yè)務收到的款項，包括受托投資資金、受托貸款資金等。

　　另外，企業(yè)采用收取手續(xù)費方式收到的代銷商品款，可將該科目改為“2314受托代銷商品款”科目。“代理業(yè)務負債”科目可按委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務）等進行明細核算。

代理業(yè)務負債屬于什么科目

　　代理業(yè)務負債屬于負債類科目，借方表示減少，貸方表示增加，其科目期末余額一般在貸方，反映企業(yè)收到的代理業(yè)務資金金額。

代理業(yè)務負債相關會計分錄

　　1、當證券公司接收客戶委托款時，會計分錄如下：

　　借：銀行存款——受托管理客戶存款

　　　　貸：代理業(yè)務負債

　　2、當公司存入指定清算代理機構時，會計分錄如下：

　　借：結算備付金——受托管理客戶備付金

　　　　貸：銀行存款——受托管理客戶存款

　　3、證券公司用受托資金購買證券，按實際成本編制會計分錄如下：

　　借：代理業(yè)務資產(chǎn)——投資成本

　　　　貸：結算備付金——受托管理客戶備付金

　　4、證券公司在交易中發(fā)生的手續(xù)費收入和支出，應編制會計分錄如下：

　　借：結算備付金——證券公司

　　　　手續(xù)費及傭金支出——代理買賣證券業(yè)務支出

　　　　貸：手續(xù)費及傭金收入——代理買賣證券業(yè)務支出

　　5、將購買的證券賣出，按實際收到的價款，編制會計分錄如下：

　　借：結算備付金——受托管理客戶備付金

　　　　貸：代理業(yè)務資產(chǎn)——投資成本

　　　　　　代理業(yè)務資產(chǎn)——已實現(xiàn)未結算損益

　　6、定期與委托客戶進行結算時，按合同約定的比例計算定向資產(chǎn)管理業(yè)務，并結轉已實現(xiàn)未結算損益。會計分錄如下：

　　借：代理業(yè)務資產(chǎn)——已實現(xiàn)未結算損益

　　　　貸：代理業(yè)務負債（按合同規(guī)定屬于委托客戶的收益入賬）

　　　　　　手續(xù)費及傭金收入——受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務收入

　　7、代理業(yè)務發(fā)生虧損時，會計分錄如下：

　　借：代理業(yè)務負債（按合同規(guī)定屬于委托客戶的損失入賬）

　　　　手續(xù)費及傭金支出——受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務支出

　　　　貸：代理業(yè)務資產(chǎn)——已實現(xiàn)未結算損益

　　8、到期退還客戶委托管理的資金及損益，會計分錄如下：

　　借：銀行存款——受托管理客戶存款

　　　　貸：結算備付金——受托管理客戶備付金

　　借：代理業(yè)務負債

　　　　貸：銀行存款——受托管理客戶存款

代理業(yè)務資產(chǎn)是什么

　　代理業(yè)務資產(chǎn)是一項定向資產(chǎn)管理業(yè)務，可以理解為證券公司與客戶簽訂定向資產(chǎn)管理合同，接受受單一客戶委托，通過該客戶的賬戶，以客戶的名義管理客戶委托資產(chǎn)。

　　在會計實務中代理業(yè)務資產(chǎn)指的是“代理業(yè)務資產(chǎn)”會計科目，用于核算企業(yè)不承擔風險的代理業(yè)務形成的資產(chǎn)，屬于資產(chǎn)類科目。

　　代理兌付證券是指證券公司接受客戶的委托，對客戶發(fā)行的證券到期以后，按合同規(guī)定進行兌付，客戶按一定的比例支付給證券公司手續(xù)費的行為。一般來說，股票沒有固定的到期日，只有債券才會有固定的到期日，所以代理兌付證券業(yè)務有時也被稱為代理兌付債券業(yè)務。

代理兌付證券是什么科目

　　代理兌付證券在會計實務中也是銀行證券共用的會計科目，屬于資產(chǎn)類科目，該科目借方表示增加，貸方表示減少，該科目借方反映已兌付的證券；代理兌付證券貸方反映向委托單位交回的已兌付證券。

代理兌付證券核算什么科目

　　代理兌付證券核算核算企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付到期的證券，可按委托單位和證券種類進行明細核算。

代理兌付證券的主要賬務處理

　　1、托單位尚未撥付兌付資金而由企業(yè)墊付的，在收到客戶交來的證券時，應按兌付金額，借記“代理兌付證券”科目，貸記“銀行存款”等科目。向委托單位交回已兌付的證券并收回墊付的資金時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

　　2、收到客戶交來的無記名證券時，應按兌付金額，借記“代理兌付證券”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。向委托單位交回已兌付證券時，借記“代理兌付證券款”科目，貸記本科目。

　　上述“代理兌付證券款”科目核算企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付證券收到的兌付資金，本科目可按委托單位和證券種類進行明細核算。

代理兌付證券借方余額表示什么

　　代理兌付證券科目期末借方余額，反映企業(yè)已兌付但尚未收到委托單位兌付資金的證券金額。

　　cfa與cpa兩個都是含金量很高的證書，cfa更加適合商業(yè)銀行，CFA證書是全球金融投資業(yè)里含金量最高的資格認證，被稱為“金融第一考”，其資格在全球金融領域內受到廣泛的認可。

cfa職業(yè)前景

　　1、研究員（分析師）

　　研究員是對投資敏感性較好的人才較好的選擇。研究員的工作壓力比較大，需要的沉淀時間也比較長。通過逐步學習投資邏輯和分析方法，后續(xù)表現(xiàn)好的可以上升到投資經(jīng)理等。經(jīng)濟、金融、金融工程專業(yè)較為對口，通過cfa一級或二級會比較有幫助。

　　2、基金經(jīng)理

　　想要從事投資相關職業(yè)，想要做基金，cfa絕對是含金量超級高的證書，早日加入備考，早日進入理想的行業(yè)。

　　3、咨詢顧問

　　上市咨詢服務工作的天花板絕對高到超出想象，只要肯努力，這就是個淘金池。

　　4、信用經(jīng)理

　　信用經(jīng)理跟國內搞信貸的有點像，主要工作是研究客戶報表、確定客戶評級。這就需要信用經(jīng)理注意細節(jié)，并擁有很強的分析能力。

　　5、股票分析師助理

　　股票分析師助理主要工作是分析上市公司財務報表，跟蹤行業(yè)動態(tài)，需要具備很強的溝通能力，分析能力，會計知識才能及時做出正確判斷和推薦。

　　6、交易員

　　交易員主要是代表各金融機構進行證券市場上交易，需要善于溝通反應敏捷，善于溝通。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameCFA

cpa職業(yè)前景

　　cpa持證人可以從事的工作有風險經(jīng)理、會計師事務所的合伙人、稅務經(jīng)理、內部審計師、外部審計師、基金經(jīng)理，還可以在培訓機構做會計培訓講師，或者做稅收籌劃，企業(yè)策劃，進行企業(yè)的并購等。

cfa證書的發(fā)展前景

　　CFA一直被譽為是全球投資業(yè)里最為嚴格與含金量最高的資格認證，在全球金融界有著“全球金融第一考”和“華爾街的入場券”的稱號。CFA資格認證被全球170多個國家認可；國內一、二線城市CFA持證人高額獎金補貼和人才引進福利被認定為是通往100萬年薪的最佳資格證書。

　　代理承銷證券款在會計實務中指的是“代理承銷證券款”會計科目，屬于金融共用科目，是負債類科目，是指金融企業(yè)接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應付證券發(fā)行人的承銷資金。

代理承銷證券款借貸方向

　　代理承銷證券款是負債類科目，借貸方向為借方科目表示減少，即向委托單位交付的承銷價款，登記在借方。貸方科目表示增加，即與證券交易所交割清算時實際收到的金額登記在貸方，該科目期末貸方余額，反映企業(yè)承銷證券應付未付給委托單位的款項。

代理承銷證券款核算什么內容

　　代理承銷證券款科目核算企業(yè)（金融）接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應付證券發(fā)行人的承銷資金，該科目可按委托單位和證券種類進行明細核算。

企業(yè)承銷記名證券的主要賬務處理

　　1、通過證券交易所上網(wǎng)發(fā)行的，在證券上網(wǎng)發(fā)行日根據(jù)承銷合同確認的證券發(fā)行總額，按承銷價款，在備查簿中記錄承銷證券的情況。

　　2、與證券交易所交割清算，按實際收到的金額，借記“結算備付金”等科目，貸記“代理承銷證券款”科目。

　　3、承銷期結束，將承銷證券款項交付委托單位并收取承銷手續(xù)費，按承銷價款，借記“代理承銷證券款”科目，按應收取的承銷手續(xù)費，貸記“手續(xù)費及傭金收入”科目，按實際支付給委托單位的金額，貸記“銀行存款”等科目。

　　4、承銷期結束有未售出證券、采用余額承購包銷方式承銷證券的，按合同規(guī)定由企業(yè)認購，應按承銷價款，借記“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”等科目，貸記“代理承銷證券款”科目。承銷期結束，應將未售出證券退還委托單位。

　　代理業(yè)務負債在會計實務中指的是“代理業(yè)務負債”會計科目，屬于流動負債科目，指的是企業(yè)不承擔風險的代理業(yè)務所收取的款項，包括受托投資資金、受托貸款資金等。

代理業(yè)務負債借貸方向

　　代理業(yè)務負債科目貸方表示收到的代理業(yè)務款項，借方登記退還的代理業(yè)務資金，該科目期末貸方余額，反映企業(yè)收到的代理業(yè)務資金。

代理業(yè)務負債核算什么內容

　　代理業(yè)務負債科目核算企業(yè)不承擔風險的代理業(yè)務收到的款項，包括受托投資資金、受托貸款資金等。企業(yè)采用收取手續(xù)費方式收到的代銷商品款，可將本科目改為“2314受托代銷商品款”科目，該科目可按委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務）等進行明細核算。

代理業(yè)務負債的主要賬務處理

　　1、企業(yè)收到的代理業(yè)務款項，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目，貸記“代理業(yè)務負債”科目。

　　定期或在合同到期與委托客戶進行結算，按合同約定比例計算代理業(yè)務資產(chǎn)收益，結轉已實現(xiàn)未結算損益，借記“代理業(yè)務資產(chǎn)——已實現(xiàn)未結算損益”科目，按屬于委托客戶的收益，貸記“代理業(yè)務負債”科目，按屬于企業(yè)的收益，貸記“手續(xù)費及傭金收入”科目。

　　按規(guī)定劃轉、核銷或退還代理業(yè)務資金，借記“代理業(yè)務負債”科目，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目。

　　2、收到受托代銷的商品，按約定的價格，借記“受托代銷商品”科目，貸記“受托代銷商品款”科目。

　　售出受托代銷商品后，按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記“受托代銷商品”科目。計算代銷手續(xù)費等收入，借記“受托代銷商品款”科目，貸記“其他業(yè)務收入”科目。結清代銷商品款時，借記“受托代銷商品款”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　代理業(yè)務負債科目屬于流動負債科目，借貸方向為貸方表示收到的代理業(yè)務款項，借方登記退還的代理業(yè)務資金，該科目期末貸方余額，反映企業(yè)收到的代理業(yè)務資金。

代理業(yè)務負債的含義

　　代理業(yè)務負債指的是企業(yè)不承擔風險的代理業(yè)務所收取的款項，包括受托投資資金、受托貸款資金等。

代理業(yè)務負債核算的內容

　　1、代理業(yè)務負債科目核算企業(yè)不承擔風險的代理業(yè)務收到的款項，包括受托投資資金、受托貸款資金等。企業(yè)采用收取手續(xù)費方式收到的代銷商品款，可將本科目改為“2314受托代銷商品款”科目。

　　2、代理業(yè)務負債科目可按委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務）等進行明細核算。

代理業(yè)務負債會計分錄

　　1、收到的代理業(yè)務款項，做以下分錄：

　　借：銀行存款/存放中央銀行款項/吸收存款

　　　　貸：代理業(yè)務負債

　　2、定期與委托客戶進行結算時，按合同約定的比例計算定向資產(chǎn)管理業(yè)務，并結轉已實現(xiàn)未結算損益。會計分錄如下：

　　借：代理業(yè)務資產(chǎn)——已實現(xiàn)未結算損益

　　　　貸：代理業(yè)務負債（按合同規(guī)定屬于委托客戶的收益入賬）

　　　　　　手續(xù)費及傭金收入——受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務收入

　　3、代理業(yè)務發(fā)生虧損時的會計分錄：

　　借：代理業(yè)務負債（按合同規(guī)定屬于委托客戶的損失入賬）

　　　　手續(xù)費及傭金支出——受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務支出

　　　　貸：代理業(yè)務資產(chǎn)——已實現(xiàn)未結算損益

　　注：“代理業(yè)務資產(chǎn)”科目是用于核算企業(yè)不承擔風險的代理業(yè)務形成的資產(chǎn)，如受托理財業(yè)務進行的證券投資、受托貸款等。本科目可以按照委托單位、資產(chǎn)管理類別、貸款對象等項目，分別以“成本”或“已實現(xiàn)未結算損益”等設置二級明細科目。

　　4、到期退還客戶委托管理的資金及損益的會計分錄：

　　借：銀行存款——受托管理客戶存款

　　　　貸：結算備付金——受托管理客戶備付金

　　借：代理業(yè)務負債

　　　　貸：銀行存款——受托管理客戶存款

　　代理買賣證券款在會計實務中指的是“代理買賣證券款”會計科目，屬于負債類科目，是證券專用的會計科目，是指證券公司接受客戶委托，代理客戶進行股票、債券和基金等交易而收到的款項。

　　注意：代理買賣證券分為代理買入證券和代理賣出證券。證券公司代理客戶進行證券買賣，客戶將款項交存證券公司，證券公司應設立資金專戶，將代理買賣證券款與公司自有資金嚴格區(qū)分使用，不得隨意挪用和占用客戶資金。

代理買賣證券款包括什么

　　代理買賣證券款主要包括公司代理客戶認購新股的款項、代理客戶領取的現(xiàn)金股利和債券利息，代客戶向證券交易所支付的配股款等。

代理買賣證券款借貸方向

　　代理買賣證券款借貸方向為，借方表示款項減少，貸方表示款項增加。收到客戶交來的款項時，貸方登記本科目；而對于客戶提取的存款，則在借方登記本科目，貸方登記銀行存款科目，該科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受客戶存放的代理買賣證券資金。

代理買賣證券款主要賬務處理

　　1、企業(yè)收到客戶交來的款項，借記“銀行存款——客戶”等科目，貸記“代理買賣證券款”科目；客戶提取存款做相反的會計分錄。

　　2、接受客戶委托，買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的，應按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等之和，借記本科目等，貸記“結算備付金——客戶”、“銀行存款”等科目。

　　接受客戶委托，賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的，應按買賣證券成交價的差額減去代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等后的余額，借記“結算備付金——客戶”、“銀行存款”等科目，貸記“代理買賣證券款”科目等。

　　3、代理客戶認購新股，收到客戶交來的認購款項，借記“銀行存款——客戶”等科目，貸記“代理買賣證券款”科目。

　　將款項劃付證券交易所，借記“結算備付金——客戶”科目，貸記“銀行存款——客戶”科目。

　　客戶辦理申購手續(xù)，按實際支付的金額，借記“代理買賣證券款”科目，貸記“結算備付金——客戶”科目。

　　證券交易所完成中簽認定工作，將未中簽資金退給客戶時，借記“結算備付金——客戶”科目，貸記“代理買賣證券款”科目。

　　企業(yè)將未中簽的款項劃回，借記“銀行存款——客戶”科目，貸記“結算備付金——客戶”科目。

　　企業(yè)將未中簽的款項退給客戶，借記“代理買賣證券款”科目，貸記“銀行存款——客戶”科目。

　　4、代理客戶辦理配股業(yè)務，采用當日向證券交易所交納配股款的，當客戶提出配股要求時，借記“代理買賣證券款”科目，貸記“結算備付金——客戶”科目。

　　采用定期向證券交易所交納配股款的，在客戶提出配股要求時，借記“代理買賣證券款”科目，貸記“其他應付款——應付客戶配股款”科目。

　　與證券交易所清算配股款，按配股金額，借記“其他應付款——應付客戶配股款”科目，貸記“結算備付金——客戶”科目。

　　中級經(jīng)濟師《經(jīng)濟基礎知識》為公共科目，考試內容分為37章，比較重要，下面分享第二十章商業(yè)銀行與金融市場考試內容。

中級經(jīng)濟師考試真題

　　下列業(yè)務中，不屬于商業(yè)銀行業(yè)務的是(  )。

　　A.承銷股票

　　B.發(fā)放貸款

　　C.吸收存款

　　D.辦理結算

　　【答案】A

考點：第二十章商業(yè)銀行與金融市場

　　商業(yè)銀行的主要業(yè)務

　　一、負債業(yè)務(形成商業(yè)銀行資金來源)

　　1、自有資金(成立時發(fā)行股票所籌集的股本以及公積金、未分配利潤)

　　2、吸收的外來資金(吸收存款、向中央銀行借款、從同業(yè)拆借市場拆借、發(fā)行金融債券、從國際貨幣市場

　　借款)

　?。?）吸收存款：活期存款、定期存款、儲蓄存款、存款業(yè)務創(chuàng)新。

　?。?）借款業(yè)務：再貼現(xiàn)或向中央銀行借款、同業(yè)拆借、發(fā)行金融債券、國際貨幣市場借款、結算過程中

　　的短期資金占用。

　　二、資產(chǎn)業(yè)務

　　資產(chǎn)業(yè)務是商業(yè)銀行將所聚集的貨幣資金加以運用的業(yè)務，是商業(yè)銀行獲得收益的主要業(yè)務活動。

　　（1）票據(jù)貼現(xiàn)：其內容是貼現(xiàn)銀行應客戶要求，買進未到付款日期的票據(jù)。貼現(xiàn)業(yè)務形式上是票據(jù)的買賣，實際上是信用業(yè)務，即銀行通過貼現(xiàn)間接貸款給票據(jù)持有人。

　?。?）貸款業(yè)務：在銀行資產(chǎn)業(yè)務中的比重一般排在首位。

　　（3）投資業(yè)務

　　是銀行以其資金作為投資而持有各種有價證券的業(yè)務活動。

　　三、中間業(yè)務(無風險業(yè)務)

　　結算業(yè)務(現(xiàn)金結算和轉賬結算)；信托業(yè)務(資金信托和財產(chǎn)信托)；租賃業(yè)務(融資性租賃和經(jīng)營性租賃)；代理業(yè)務；咨詢業(yè)務。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經(jīng)濟師

　　代理記賬新規(guī)出爐！11月24日，財政部印發(fā)《代理記賬基礎工作規(guī)范（試行）》（以下簡稱《工作規(guī)范》）的通知，明確和統(tǒng)一代理記賬機構執(zhí)業(yè)標準，為推動代理記賬機構規(guī)范承攬和開展業(yè)務、提升內部管理水平、強化質量管理責任提供基礎制度支撐。通知原文如下：

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財政局，有關單位：

　　為貫徹落實中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》精神，進一步規(guī)范代理記賬機構執(zhí)業(yè)行為，保證執(zhí)業(yè)質量和服務水平，我們制定了《代理記賬基礎工作規(guī)范（試行）》?，F(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

　　執(zhí)行中如有問題，請及時反饋我部。

　　附件：代理記賬基礎工作規(guī)范（試行）

財政部

　　2023年11月8日

《代理記賬基礎工作規(guī)范（試行）》解讀

　　1問：制定《工作規(guī)范》的背景與意義是什么？

　　答：一是貫徹落實黨中央、國務院決策部署。代理記賬機構從事社會性會計服務活動，是財會監(jiān)督工作機制的重要一環(huán)，其執(zhí)業(yè)水平影響著廣大中小微企業(yè)的會計信息質量。2023年2月，中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)《關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》強調，要切實加強對代理記賬機構等中介機構執(zhí)業(yè)質量的把控，完善內部控制制度，建立內部風險防控機制。制定《工作規(guī)范》，明確和統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標準，為推動代理記賬機構規(guī)范承攬和開展業(yè)務、提升內部管理水平、強化質量管理責任提供了基礎制度支撐，是落實好黨中央、國務院決策部署、加強財會監(jiān)督工作的具體行動。

　　二是健全代理記賬行業(yè)監(jiān)管機制，提升行業(yè)治理能力和治理水平。根據(jù)全國代理記賬機構管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，我國現(xiàn)有取得行政許可的代理記賬機構超過10萬家，從業(yè)人員超過30萬人。隨著行業(yè)迅速發(fā)展、市場規(guī)模不斷擴大，執(zhí)業(yè)質量參差不齊等問題也逐漸顯現(xiàn)。目前，開展代理記賬行業(yè)管理的法律法規(guī)依據(jù)主要為會計法和《代理記賬管理辦法》。會計法為代理記賬資格行政審批提供了上位法依據(jù)，《代理記賬管理辦法》僅對代理記賬機構的資格申請、變更備案等進行原則性規(guī)定。需要進一步規(guī)范代理記賬工作具體業(yè)務流程和質量要求，與會計法和《代理記賬管理辦法》共同形成代理記賬行業(yè)管理的制度規(guī)范體系。制定《工作規(guī)范》，為行業(yè)管理提供了具體可操作的依據(jù)，有助于進一步健全行業(yè)監(jiān)管機制，提升行業(yè)治理能力和治理水平。

　　三是提升代理記賬機構執(zhí)業(yè)質量，促進行業(yè)健康發(fā)展。部分地方代理記賬行業(yè)協(xié)會為規(guī)范會員執(zhí)業(yè)行為，在制定和實施協(xié)會會員機構內部的執(zhí)業(yè)指引方面作了不少探索并取得了一定成效。但仍然存在執(zhí)業(yè)標準不統(tǒng)一、覆蓋范圍相對有限、權威性不夠高等問題。不少機構、協(xié)會著眼行業(yè)長遠發(fā)展，提出“希望財政部門制定代理記賬業(yè)務規(guī)范，為業(yè)務開展提供基本遵循”的訴求。出臺行業(yè)統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)標準，推動代理記賬機構全面遵照執(zhí)行，有助于提高全行業(yè)的執(zhí)業(yè)規(guī)范水平，進一步提升會計信息質量，更好發(fā)揮代理記賬機構在服務中小微企業(yè)發(fā)展中的專業(yè)支持作用。

　　2問:《工作規(guī)范》的主要內容是什么？

　　答：《工作規(guī)范》主要包括正文與附錄兩個部分。

　　正文以代理記賬機構開展代理記賬業(yè)務的主要工作流程為主線，主要包括九章共四十五條。其中：第一章為總則，共四條，主要明確制定依據(jù)和目的、適用范圍以及開展代理記賬業(yè)務的基本程序。第二章為業(yè)務承接，共五條，主要規(guī)范代理記賬機構業(yè)務承接工作，包括了解委托人基本情況和簽訂代理記賬業(yè)務委托合同。第三章為工作計劃，共七條，主要規(guī)范代理記賬機構編制、審核、調整工作計劃等工作。第四章為資料交接，共五條，主要規(guī)范代理記賬機構與委托人等有關單位的資料交接工作，包括初次接受委托、終止委托關系的交接與日常交接等。第五章為會計核算，共三條，主要規(guī)范代理記賬機構會計核算工作。第六章為質量控制，共九條，主要規(guī)范代理記賬機構的質量控制，包括崗位設置、工作委派、復核制度與內容、信息溝通、投訴管理等內容。第七章為人員管理，共四條，主要規(guī)范代理記賬機構從業(yè)人員資格條件和專業(yè)勝任能力、執(zhí)業(yè)過程中應遵循的基本原則、參加繼續(xù)教育及代理記賬機構在培養(yǎng)培訓等方面應承擔的責任等內容。第八章為檔案管理，共四條，主要規(guī)范代理記賬機構的檔案管理工作。第九章為附則，共四條，主要明確法律責任、施行日期等。

　　附錄包括《代理記賬業(yè)務委托合同（參考范例）》、《代理記賬業(yè)務工作計劃（參考范例）》、《資料交接手冊（參考范例）》、《原始憑證交接表（參考范例）》及《會計檔案移交清冊（參考范例）》五項內容。

　　3問：《工作規(guī)范》的貫徹實行過程中應當注意哪些事項？

　　答：一是關于適用問題?？紤]到代理記賬機構數(shù)量大、規(guī)范化程度參差不齊的發(fā)展現(xiàn)狀，為滿足對整個行業(yè)的兼容性，《工作規(guī)范》需要體現(xiàn)代理記賬業(yè)務的基本要求，既要讓大多數(shù)機構能夠得著，也要實現(xiàn)推動行業(yè)向專業(yè)性、規(guī)范性方向發(fā)展的目標。代理記賬行業(yè)協(xié)會可以根據(jù)《工作規(guī)范》制定適用于協(xié)會會員的執(zhí)業(yè)指引或指南，報所在地方財政部門審核后施行。代理記賬機構要根據(jù)《工作規(guī)范》進一步健全機構內部業(yè)務規(guī)范。

　　二是關于政策銜接。鑒于現(xiàn)有法律法規(guī)已對會計核算、檔案管理、信息化建設等方面的會計工作進行了具體規(guī)定，為做好政策銜接，《工作規(guī)范》僅對相關工作要求及法律責任進行了原則性規(guī)定。代理記賬機構開展具體工作時，應當遵守相關法律法規(guī)。

　　三是關于附錄。為更好指導機構開展代理記賬業(yè)務，我們一并制定了《代理記賬業(yè)務委托合同（參考范例）》、《代理記賬業(yè)務工作計劃（參考范例）》、《資料交接手冊（參考范例）》、《原始憑證交接表（參考范例）》及《會計檔案移交清冊（參考范例）》，供代理記賬機構開展相關工作時參考。

　　4問：財政部門將如何做好《工作規(guī)范》的實施指導工作？

　　答：一是做好宣傳工作，通過新聞媒體等方式加強對《工作規(guī)范》的宣傳解讀和輿論引導，積極回應社會關切。二是跟蹤關注執(zhí)行情況，及時解答實施中的實務問題，加強實施指導，提升執(zhí)行效果。三是各省級財政部門可根據(jù)《工作規(guī)范》，結合地方實際，細化本區(qū)域內統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)指引，指導代理記賬機構規(guī)范執(zhí)業(yè)。

新時代如何加強和改進代理記賬工作

　　根據(jù)財政部印發(fā)《關于新時代加強和改進代理記賬工作的意見》的通知，新時代加強和改進代理記賬工作的相關舉措如下：

　?。ㄒ唬┙∪晟品梢?guī)章制度。加快推動會計法修改工作，完善國家統(tǒng)一的會計制度，強化從事代理記賬業(yè)務法律責任。修改《代理記賬管理辦法》，強化代理記賬管理有關要求，優(yōu)化行政監(jiān)管方式，細化違法違規(guī)情形，明確處理處罰標準。指導地方建立健全代理記賬行業(yè)管理具體實施辦法。加大行業(yè)法律法規(guī)宣傳貫徹力度，營造依法依規(guī)執(zhí)業(yè)的良好氛圍。

　?。ǘ┲贫▽嵤┬袠I(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范。制定代理記賬基礎工作規(guī)范，聚焦代理記賬業(yè)務的主要工作流程與質量要求，形成全國統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)規(guī)范性文件。推動執(zhí)業(yè)規(guī)范有效執(zhí)行，督促和引導代理記賬機構規(guī)范執(zhí)業(yè)程序，加強內部管理與質量控制，嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，保證會計信息質量。強化執(zhí)業(yè)規(guī)范運用，將執(zhí)業(yè)規(guī)范作為衡量代理記賬機構執(zhí)業(yè)質量、開展監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。

　?。ㄈ┻M一步加強行政監(jiān)督。完善全國代理記賬行業(yè)監(jiān)管服務平臺，構建全生命周期管理閉環(huán)，建設行業(yè)標準信息庫，實現(xiàn)分析預警功能，提升非現(xiàn)場監(jiān)管能力，解決執(zhí)法力量不足、監(jiān)管存在盲區(qū)等問題。聚焦“無證經(jīng)營”、“虛假承諾”等行業(yè)突出問題，持續(xù)開展專項整治。加強常態(tài)化監(jiān)督檢查，嚴格全覆蓋核查、“雙隨機、一公開”日常檢查、重點專項檢查，健全完善工作機制，細化監(jiān)督檢查工作規(guī)范和要求。加大對典型案件的曝光力度，強化反面警示，形成有效震懾。督促代理記賬機構做好年度備案、變更登記等工作，加強報送信息的真實性、完整性核查。

　?。ㄋ模┌l(fā)揮行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督作用。完善代理記賬行業(yè)協(xié)會管理機制，加強對行業(yè)協(xié)會的政策和業(yè)務指導，強化行業(yè)協(xié)會備案管理，建立健全工作聯(lián)系機制。推動行業(yè)協(xié)會吸納更多會員機構，建立會員機構綜合評價體系。引導行業(yè)協(xié)會按照有關規(guī)定做好會員信用管理、內部控制建設、服務質量監(jiān)督等方面的自律監(jiān)督工作，規(guī)范運用信用記錄、警示告誡、公開曝光等方法加大違法違規(guī)行為懲戒力度。鼓勵行業(yè)協(xié)會定期開展行業(yè)分析工作，加強行業(yè)協(xié)會間業(yè)務交流。將行業(yè)協(xié)會的評價監(jiān)督結果作為財政部門強化監(jiān)管、優(yōu)化服務的重要參考。

　?。ㄎ澹┨嵘庞帽O(jiān)管效能。建立健全代理記賬行業(yè)信用信息采集、使用和管理制度，利用信息化等手段掌握代理記賬機構及其從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)情況和信用情況。制定實施行業(yè)信用評級評價制度和標準，建立健全信用分級分類監(jiān)管機制。強化事前信用核查、事中信用評估分級和分類檢查、事后獎懲和信用修復的全鏈條全領域監(jiān)管，通過守信激勵和失信懲戒措施持續(xù)加強行業(yè)誠信建設。

　?。┨岣邤?shù)字化服務水平。鼓勵地方基于代理記賬服務，探索打造涵蓋財稅咨詢、商事登記、金融服務等業(yè)務在內的全流程一體化中小微企業(yè)管理服務平臺，推動支持中小微企業(yè)發(fā)展的政策直達快享機制落實。引導代理記賬機構充分運用大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等技術手段，選用或打造數(shù)字化業(yè)務管理系統(tǒng)，對機構業(yè)務開展、合同管理、質量控制、人員管理、財務管理等方面進行規(guī)范管理，有效提升對內管理和對外服務水平。

　?。ㄆ撸┘哟笮袠I(yè)人才培養(yǎng)力度。建立完善“選、育、管、用”全鏈條機制，構建多層次、多渠道的人才培養(yǎng)體系，優(yōu)化代理記賬人才隊伍結構，確保人才隊伍持續(xù)穩(wěn)定向好。實施代理記賬行業(yè)人才專項培養(yǎng)計劃，注重加強對行業(yè)協(xié)會負責人、代理記賬機構負責人及業(yè)務骨干的培訓。推動代理記賬機構與大中專院校產(chǎn)教融合發(fā)展。豐富從業(yè)人員繼續(xù)教育內容，注重職業(yè)道德教育，加強誠信建設。鼓勵和支持行業(yè)協(xié)會圍繞服務會員機構與推動行業(yè)發(fā)展，創(chuàng)新開展優(yōu)秀人才培養(yǎng)。

　?。ò耍娀咭龑?。鼓勵地方結合實際情況為中小微企業(yè)購買代理記賬服務，發(fā)揮代理記賬機構在中小微企業(yè)成長發(fā)展歷程中的專業(yè)支持作用，規(guī)范中小微企業(yè)會計行為，提升中小微企業(yè)會計信息質量。制定電子憑證會計數(shù)據(jù)標準，在試點基礎上加快推廣應用，推動會計數(shù)據(jù)增信，服務普惠金融政策落實。引導和鼓勵在農(nóng)村財務管理中引入代理記賬服務，發(fā)揮代理記賬機構在規(guī)范村級會計核算、服務提升鄉(xiāng)村治理效能中的重要作用。行政事業(yè)單位、社會團體等單位在確保風險可控的前提下，可根據(jù)實際情況引入代理記賬服務，提高會計管理能力與水平。

　?。ň牛┘涌燹D型升級。鼓勵代理記賬機構不斷拓展財稅相關業(yè)務的廣度與深度，創(chuàng)新商業(yè)模式，通過優(yōu)化業(yè)務流程、推動服務產(chǎn)品升級，提升核心競爭力。鼓勵代理記賬機構積極開展品牌建設，通過提升服務質量和擴大市場規(guī)模，提升機構知名度。積極打造行業(yè)交流平臺，總結先進經(jīng)驗做法，持續(xù)提升業(yè)務水平和發(fā)展效能。鼓勵發(fā)揮規(guī)?；瘍?yōu)勢，通過多維度合作，整合相關領域行業(yè)資源，推進行業(yè)平臺化發(fā)展和一體化品牌打造。

　?。ㄊ┘訌娊M織領導。財政部加強對全國代理記賬工作的統(tǒng)籌謀劃，做好頂層設計，建立健全工作聯(lián)動機制。地方財政部門要加強對本地區(qū)代理記賬工作的組織領導和統(tǒng)籌協(xié)調，制定加強和改進代理記賬工作的具體實施方案，健全工作落實機制，確保各項工作任務落地見效。

　?。ㄊ唬┩晟茀f(xié)同機制。建立健全財政部門與稅務、市場監(jiān)管等監(jiān)管部門間的協(xié)同機制，積極推進跨部門聯(lián)合監(jiān)管，推動信息系統(tǒng)對接和數(shù)據(jù)共享，強化監(jiān)管資源整合，加強政策銜接，形成工作合力。加強財政部門會計管理機構與監(jiān)督檢查機構的協(xié)作配合，明確職責分工，壓實工作責任，統(tǒng)籌做好代理記賬行業(yè)管理工作。

　　（十二）強化隊伍建設。加強一線執(zhí)法隊伍建設，整合行政執(zhí)法力量，推動執(zhí)法力量下沉，分級分類分崗位組織專題培訓和業(yè)務培訓，提高行政執(zhí)法人員的業(yè)務能力和綜合素質，配齊配強與執(zhí)法檢查任務相適應的工作力量，為代理記賬行業(yè)管理提供有力支撐。

　?。ㄊ┳龊眯麄饕龑?。各級財政部門及代理記賬行業(yè)協(xié)會要加大代理記賬行業(yè)政策法規(guī)宣傳力度，廣泛開展政策解讀和輿論引導，及時總結推廣典型經(jīng)驗，主動回應社會關切，提升行業(yè)發(fā)展信心與社會形象。

　　內容來源中華人民共和國財政部等，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　在金融服務領域，代理業(yè)務資產(chǎn)、貴金屬、拆出資金、其他應收款以及代理兌付證券是構成企業(yè)資產(chǎn)負債表的重要項目。這些項目不僅反映了金融機構的業(yè)務多樣性和運營特點，也與其風險管理能力和盈利能力密切相關。本文將探討這些項目在金融資產(chǎn)管理中的作用及其對企業(yè)財務狀況的影響。

　　代理業(yè)務資產(chǎn)是指金融機構為客戶管理的資產(chǎn)，包括但不限于投資、存款、信托和其他托管資產(chǎn)。這些資產(chǎn)通常不計入金融機構的資產(chǎn)負債表，但會產(chǎn)生手續(xù)費收入和傭金收入。金融機構通過提供代理業(yè)務，可以擴大服務范圍，增強客戶粘性，提高非利息收入。因此，代理業(yè)務資產(chǎn)的規(guī)模和管理效率對金融機構的經(jīng)營業(yè)績有著重要影響。

　　貴金屬作為一種特殊的投資和儲備資產(chǎn)，在金融市場中扮演著避險和保值的角色。金融機構可能持有貴金屬作為投資組合的一部分，或者代理客戶進行貴金屬交易。由于貴金屬價格受多種因素影響，如全球經(jīng)濟狀況、貨幣政策和地緣政治等，金融機構需要通過專業(yè)的市場分析和風險管理來優(yōu)化貴金屬投資策略。

　　拆出資金是金融機構之間的一種短期融資方式，即一家金融機構將資金暫時借給另一家機構，以獲得利息收入。這種操作可以提高資金使用效率，增加收益，但同時也要承擔信用風險和流動性風險。因此，金融機構在進行拆出資金時需要嚴格評估對方信譽和還款能力，并控制拆出資金的規(guī)模和期限。

　　其他應收款是指金融機構在日常經(jīng)營過程中產(chǎn)生的除客戶貸款、拆出資金等之外的應收款項，包括應收利息、應收股利、應收代墊款等。這些款項通常與金融機構的主營業(yè)務密切相關，其管理狀況直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金流和利潤水平。金融機構需要通過有效的應收賬款管理來加快回款速度，減少壞賬損失。

　　代理兌付證券是指金融機構代理客戶兌付或贖回證券，如債券、票據(jù)等。這項服務可以為金融機構帶來手續(xù)費收入，同時也是滿足客戶多樣化需求的一部分。在代理兌付證券的過程中，金融機構需要注意資金的及時劃轉和證券的有效管理，以保證兌付的順利進行和客戶權益的保護。

　　綜上所述，代理業(yè)務資產(chǎn)、貴金屬、拆出資金、其他應收款和代理兌付證券是金融機構在進行資產(chǎn)管理時需要重點關注的項目。通過對這些項目的精細管理和風險控制，金融機構不僅可以提升自身的盈利能力，還能為客戶提供更加安全、高效的金融服務，從而在激烈的市場競爭中獲得優(yōu)勢。

　　距離2024年中級經(jīng)濟師考試已不足4個月，是時候開始復習啦，《經(jīng)濟基礎知識》是中級經(jīng)濟師必考的科目，今天開始小編將帶領大家一起刷題，趕快加入吧~

1、單選題。下列商業(yè)銀行業(yè)務中，屬于資產(chǎn)業(yè)務的是( )。

　　A、定期存款業(yè)務
　　B、抵押貸款業(yè)務
　　C、租賃業(yè)務
　　D、代理業(yè)務
　　【答案】
　　B
　　【解析】
　　本題考查商業(yè)銀行的主要業(yè)務。資產(chǎn)業(yè)務主要包括：票據(jù)貼現(xiàn)、貸款業(yè)務和投資業(yè)務。選項A屬于負債業(yè)務。選項CD屬于中間業(yè)務。

2、單選題。下列貸款中，不屬于擔保貸款的是( )。

　　A、保證貸款
　　B、信用貸款
　　C、抵押貸款
　　D、質押貸款
　　【答案】
　　B
　　【解析】
　　本題考查商業(yè)銀行的主要業(yè)務。貸款業(yè)務是商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務。按照貸款條件，分為信用貸款和擔保貸款。擔保貸款是指以特定的抵押品作為擔保的貸款，包括保證貸款、抵押貸款和質押貸款。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經(jīng)濟師

3、多選題。關于商業(yè)銀行中間業(yè)務的說法，正確的有( )。

　　A、商業(yè)銀行不能辦理財產(chǎn)信托業(yè)務
　　B、商業(yè)銀行可以自主發(fā)行和兌付國債，無需財政部門委托
　　C、票據(jù)貼現(xiàn)不屬于商業(yè)銀行的中間業(yè)務
　　D、商業(yè)銀行辦理中間業(yè)務時無需投入自有資金
　　E、購買有價證券屬于商業(yè)銀行的中間業(yè)務
　　【答案】
　　CD
　　【解析】
　　本題考查商業(yè)銀行的主要業(yè)務。選項A錯誤，信托業(yè)務屬于商業(yè)銀行的中間業(yè)務。選項B錯誤，商業(yè)銀行受財政部門的委托，代理發(fā)行和兌付國債等，這是商業(yè)銀行的代理業(yè)務，也屬于中間業(yè)務。選項E錯誤，購買有價證券屬于商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務，不屬于中間業(yè)務。