財(cái)務(wù)人員日常除了最基本的做賬、記賬工作外，每天都會(huì)面對(duì)各式各樣的發(fā)票，而且也是大家最容易出現(xiàn)問(wèn)題的工作事務(wù)。為了減低大家涉及到稅務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)，小編整理了一些關(guān)于發(fā)票處理上的熱點(diǎn)問(wèn)題，希望對(duì)大家有幫助。

　　1、企業(yè)組織全體員工進(jìn)行旅游，請(qǐng)問(wèn)需要開(kāi)具什么類型、項(xiàng)目的發(fā)票?

　　因?yàn)槠髽I(yè)組織的旅游，基本都是企業(yè)全體員工參與的，所以當(dāng)中涉及到的消費(fèi)也是真實(shí)消費(fèi)，不存在任何虛假的情況，對(duì)于有具體名單的，這筆費(fèi)用財(cái)務(wù)人員可以計(jì)入到應(yīng)付的福利費(fèi)當(dāng)中。假如所報(bào)的旅行社，對(duì)方開(kāi)具的是專用發(fā)票，因?yàn)槭歉＠再|(zhì)，因此是不能夠進(jìn)行抵扣的，但如果開(kāi)具其他費(fèi)用，那就違法了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上的規(guī)定，也會(huì)涉及一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以關(guān)于這點(diǎn)，會(huì)計(jì)人一定要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)開(kāi)具發(fā)票，把握好當(dāng)中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的尺度。

　　2、企業(yè)為一般納稅人，假如收到一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，可以進(jìn)行認(rèn)證抵扣嗎?

　　對(duì)于企業(yè)中的一般納稅人，如果收到小規(guī)模發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，那么一般納稅人是完全可以進(jìn)行認(rèn)證抵扣的。但如果企業(yè)的一般納稅人收到的是增值稅普通發(fā)票，那么就不能進(jìn)行認(rèn)證抵扣了。如果小規(guī)模納稅人收到的是增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票性質(zhì)為用于發(fā)放員工福利的，同樣是不能夠進(jìn)行抵扣的。

　　3、公司租賃個(gè)人的車(chē)，加油費(fèi)， 停車(chē)費(fèi) ，修理費(fèi)等，這些費(fèi)用可以報(bào)銷嗎?

　　關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，像這些費(fèi)用是可以報(bào)銷的。在報(bào)銷方面，會(huì)計(jì)人可以這樣處理，可以將這些報(bào)銷的費(fèi)用歸入到工資里面，繳納個(gè)人所得稅。另外，也可以在簽訂租車(chē)協(xié)議后，到稅局代開(kāi)發(fā)票，繳納相應(yīng)的稅費(fèi)后再進(jìn)行入賬。

　　4、自查企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，貢獻(xiàn)率到底是什么?

　　當(dāng)財(cái)務(wù)人員在自查企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，都會(huì)涉及到貢獻(xiàn)率這個(gè)名詞，很多財(cái)會(huì)人并不明白什么意思，其實(shí)這也是讓企業(yè)交稅的一種方式，所謂的貢獻(xiàn)率，就是企業(yè)對(duì)國(guó)家做了多少的貢獻(xiàn)，具體指的是稅收貢獻(xiàn)率，當(dāng)企業(yè)稅收貢獻(xiàn)值小于行業(yè)應(yīng)繳納的稅收數(shù)額，那么相關(guān)部門(mén)人員就會(huì)告訴你進(jìn)行自查。

　　小規(guī)模納稅人合理避稅方法技巧是什么?具體怎么做?這些問(wèn)題在會(huì)計(jì)實(shí)際工作中較為常見(jiàn)，對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，掌握合理避稅方法技巧能夠減輕稅收負(fù)擔(dān)，本文就針對(duì)小規(guī)模納稅人合理避稅方法技巧做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　小規(guī)模納稅人合理避稅方法有哪些?

　　1、對(duì)于所有的經(jīng)營(yíng)開(kāi)支都要求開(kāi)具發(fā)票。這是比較基本、有效的節(jié)稅方法。

　　2、對(duì)于所有的人工費(fèi)用，都可以走工資薪金支出，靈活用工走勞務(wù)派遣。這樣一來(lái)，人員開(kāi)支方面就可以進(jìn)行稅前扣除。

　　3、對(duì)于不好取得發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以前往稅務(wù)局申請(qǐng)核定征收所得稅。這樣即使在缺少費(fèi)用的情況下也不會(huì)多繳納所得稅。

　　4、沒(méi)有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并且收入規(guī)模較小的小規(guī)模納稅人，可以通過(guò)注冊(cè)個(gè)體工商戶的方式合理避稅。企業(yè)所得稅無(wú)需繳納，增值稅及個(gè)人所得稅全部核定征收。

　　5、可以利用稅收減免政策，合理合法少交稅。

　　小規(guī)模納稅人合理避稅具體可以怎么做?

　　(一)企業(yè)所得稅方面合理避稅

　　1、可以在日常工作生活中多積累一些費(fèi)用票。例如復(fù)印紙、墨盒、洗滌用品等各種費(fèi)用發(fā)票。平時(shí)對(duì)于飯費(fèi)及禮品費(fèi)這類不能全額抵扣的費(fèi)用盡量避免;對(duì)于企業(yè)一些沒(méi)有正式發(fā)票只有一張收據(jù)的正常費(fèi)用支出，可以盡量減少。

　　2、對(duì)于工資方面，可以按照當(dāng)?shù)仄髽I(yè)所得稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)編制工資表。若是領(lǐng)取工資人員是具有退休證的返聘人員，那就更好不過(guò)了，這樣就可以少按人數(shù)繳納殘疾人保障金。

　　(二)增值稅方面合理避稅

　　1、銷貨時(shí)，對(duì)于收現(xiàn)和不要正式發(fā)票的業(yè)務(wù)可以采取回避態(tài)度，將其計(jì)入往來(lái)賬或者可以不入賬進(jìn)行處理。

　　2、進(jìn)貨時(shí)，對(duì)于沒(méi)有正式發(fā)票的進(jìn)貨，即使買(mǎi)票的也要資金支出有相應(yīng)的發(fā)票，這樣一來(lái)就可以增大成本、減少毛利。

　　小規(guī)模納稅人實(shí)現(xiàn)合理避稅，這幾點(diǎn)尤其重要：

　　1、合理選擇納稅期限;

　　2、專用發(fā)票盡量少開(kāi);

　　3、對(duì)于發(fā)票開(kāi)具時(shí)間要合理規(guī)劃。

　　稅收籌劃的目標(biāo)是什么?

　　1、稅收籌劃可以減輕稅收負(fù)擔(dān);

　　2、可以實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn);

　　3、可以獲取資金時(shí)間價(jià)值，也可以提高自身經(jīng)濟(jì)利益。

　　電商企業(yè)如何做好稅務(wù)籌劃?

　　以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人合理避稅方法技巧是什么?具體怎么做的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助，會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)小規(guī)模納稅人合理避稅的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　作為一名會(huì)計(jì)人員，掌握合理避稅的一些方法尤其重要。按照相關(guān)規(guī)定，企業(yè)無(wú)論收入高低，都要依法完成納稅申報(bào)的義務(wù)。企業(yè)在稅收負(fù)擔(dān)重的情況下，如果能夠巧妙運(yùn)用避稅方法，就能達(dá)到降低稅負(fù)的目標(biāo)。本文將為大家詳細(xì)介紹企業(yè)公司合理避稅的六大方法。

　　企業(yè)公司合理避稅的方法都有哪些?

　　方法一：價(jià)格轉(zhuǎn)讓法

　　價(jià)格轉(zhuǎn)讓法指的是兩個(gè)以上有經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)實(shí)體為了能夠取得更多利潤(rùn)及經(jīng)濟(jì)利益，以內(nèi)部?jī)r(jià)格進(jìn)行的銷售活動(dòng)。要達(dá)到公司利益最大化的目的，必須對(duì)價(jià)格進(jìn)行合理籌劃。

　　方法二：籌資法

　　籌資法是企業(yè)公司合理避稅的一種比較有效的方法，具體指企業(yè)通過(guò)商業(yè)信用、銀行貸款等方法進(jìn)行籌資，使得稅負(fù)最輕。

　　方法三：成本調(diào)整法

　　成本調(diào)整法指的是按照相關(guān)稅法規(guī)定，在可允許的范圍內(nèi)對(duì)成本進(jìn)行調(diào)整。即，通過(guò)合理調(diào)整成本或者分配攤銷成本的方式，減少利潤(rùn)，最后達(dá)到規(guī)避納稅義務(wù)的方法。

　　方法四：從銷售下手

　　企業(yè)可以從自身實(shí)際出發(fā)，選擇不同的銷售結(jié)算方式，盡量延遲收入確認(rèn)的時(shí)間。因?yàn)樨泿诺臅r(shí)間價(jià)值，往往延遲納稅可以給企業(yè)帶來(lái)一定的節(jié)稅效果。

　　方法五：換成“洋”企業(yè)

　　換成“洋”企業(yè)這一避稅方法，主要是從稅收政策角度來(lái)考慮。我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行稅收傾斜政策，如果能夠改變經(jīng)營(yíng)模式，比如內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)過(guò)渡，就能享受相應(yīng)稅收政策，最后達(dá)成企業(yè)合理避稅的目的。

　　小規(guī)模納稅人合理避稅方法技巧

　　避稅和逃稅的區(qū)別是什么?

　　1、兩者適用的法律不一樣

　　避稅適用涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的法律、法規(guī)。逃稅僅使用國(guó)內(nèi)的稅法規(guī)范。

　　2、兩者的對(duì)象不同

　　避稅主要是針對(duì)外商投資、獨(dú)資、合作等企業(yè)、個(gè)人。而逃稅所適用對(duì)象是國(guó)內(nèi)的公民、法人和其他組織。

　　3、兩者的行為方式有所區(qū)別

　　避稅是納稅義務(wù)人利用稅法上的漏洞或不完善，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的人為安排，以達(dá)到規(guī)避或者減輕納稅的目的得行為。但逃稅是指納稅人在納稅到期前，有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)及收入的行為，采取不正當(dāng)或不合法的手段逃避其納稅義務(wù)。

　　以上就是有關(guān)企業(yè)公司合理避稅的六大方法的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)企業(yè)合理避稅的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　小規(guī)模勞務(wù)公司合理避稅方法都有哪些是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，通常企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中都希望能夠合理避稅，以此減輕納稅壓力。本文就針對(duì)小規(guī)模勞務(wù)公司合理避稅方法都有哪些做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　小規(guī)模勞務(wù)公司合理避稅方法

　　方法一：可以選擇簽訂清包工合同進(jìn)行合理避稅

　　按照相關(guān)稅法規(guī)定，建筑勞務(wù)公司適用稅率為11%，相比營(yíng)改增之前3%的稅率多了8%。因此建筑勞務(wù)公司的納稅壓力相對(duì)來(lái)說(shuō)還是比較大。

　　由稅法規(guī)定可得，清包工合同可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，所以現(xiàn)在很多勞務(wù)公司與總包公司簽訂合同時(shí)，都會(huì)選擇簽訂清包工合同，以此達(dá)到合理避稅的目的。

　　方法二：總包簽清包工合同更省稅

　　1、總包公司選擇與建筑勞務(wù)公司簽訂清包工合同，人工費(fèi)可以抵扣3%

　　總包公司選擇與建筑勞務(wù)公司合作的同時(shí)簽訂清包工合同，對(duì)于總包公司而言，其人工費(fèi)可以抵扣3%。如果不與建筑勞務(wù)公司合作，那么人工費(fèi)也就必須做成工資表的形式，這樣一來(lái)就不能抵扣了。

　　2、不需要承擔(dān)工人的社保費(fèi)用

　　總包公司選擇與建筑勞務(wù)公司合作時(shí)，不用承擔(dān)工人的社保費(fèi)用。

　　營(yíng)改增之前，工程項(xiàng)目的建安發(fā)票由工程所在地代開(kāi)，一般情況下地稅局開(kāi)建安發(fā)票時(shí)，已經(jīng)將工人工資里面的個(gè)人所得稅一次性綜合扣除了。而營(yíng)改增之后，需要回到公司注冊(cè)所在地申報(bào)增值稅，在公司注冊(cè)所在地開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票，就不用扣除工人工資的個(gè)人所得稅了。

　　方法三：可以利用稅優(yōu)地進(jìn)行合理避稅

　　國(guó)家對(duì)于某些地區(qū)和行業(yè)往往會(huì)給予稅收優(yōu)惠政策的支持，所以企業(yè)在稅收籌劃之前，就應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)家發(fā)布的財(cái)稅政策進(jìn)行全面了解，深入分析，盡可能取得財(cái)稅政策的扶持和稅收的減免優(yōu)惠。

　　小規(guī)模納稅人合理避稅方法

　　1、由于稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)企業(yè)納稅的主要依據(jù)就是三級(jí)制，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視這方面的工作。一般所有企業(yè)開(kāi)具合理的發(fā)票就是最有效、最直接的節(jié)稅方式。

　　2、小規(guī)模納稅人合理避稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能支付所有勞動(dòng)力成本，可以通過(guò)勞務(wù)派遣靈活就業(yè)的方式進(jìn)行合理避稅。

　　3、有些小規(guī)模納稅人不容易獲得發(fā)票，這時(shí)候建議可以申請(qǐng)所得稅的核定和征收，能夠起到節(jié)約稅收的作用。

　　企業(yè)公司合理避稅的方法都有哪些?

　　以上就是關(guān)于小規(guī)模勞務(wù)公司合理避稅方法都有哪些的全部介紹，會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)小規(guī)模勞務(wù)公司合理避稅的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　小微企業(yè)合理避稅的方法都有哪些是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，企業(yè)只要在獲得收益的情況下都應(yīng)當(dāng)依法納稅，小微企業(yè)也不例外。往往納稅壓力會(huì)嚴(yán)重影響小微企業(yè)的發(fā)展。本文就針對(duì)小微企業(yè)合理避稅的方法都有哪些做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　小微企業(yè)合理避稅的方法

　　方法一：利用國(guó)家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)合理避稅

　　對(duì)于小微企業(yè)，國(guó)家也給予了一定的稅收優(yōu)惠政策支持。一般小微企業(yè)月利潤(rùn)不超過(guò)3萬(wàn)，就可以免征增值稅。所以，小微企業(yè)充分利用稅收優(yōu)惠政策的前提下，可以實(shí)現(xiàn)合理避稅。

　　利用國(guó)家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理避稅時(shí)，必須要達(dá)到享受稅收優(yōu)惠的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

　　方法二：將自己的企業(yè)變?yōu)楦咝录夹g(shù)企業(yè)，減輕稅負(fù)

　　對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，國(guó)家都是比較支持的。通常普通企業(yè)需要繳納稅率為25%的企業(yè)所得稅，而高新技術(shù)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅所適用的稅率是15%。所以小微企業(yè)可以通過(guò)將自己的企業(yè)變成高新企業(yè)，享受?chē)?guó)家相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策，能夠減輕企業(yè)稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)合理避稅。

　　方法三：設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)實(shí)現(xiàn)合理避稅，降低整體稅率

　　由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率比較低，所以小微企業(yè)在設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，可以將自己企業(yè)當(dāng)中利潤(rùn)及稅率都比較高的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)中。這樣一來(lái)能夠達(dá)到降低整體稅率的目的，最終實(shí)現(xiàn)合理避稅。

　　小微企業(yè)稅務(wù)籌劃方法

　　1、取得合法有用憑據(jù)

　　我國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施“以票控稅”，小微企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證，才能稅前列支。所以小微企業(yè)通過(guò)取得合法有用憑據(jù)的方法，可以為稅務(wù)籌劃提供更多可能性。

　　2、規(guī)范會(huì)計(jì)核算按時(shí)申報(bào)納稅

　　小微企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求規(guī)范小微企業(yè)會(huì)計(jì)核算行為。只有在規(guī)范會(huì)計(jì)核算的前提下，才可能符合查賬征收的要求。這樣也能避免核定征收時(shí)，明明盈利水平較差甚至虧本但還要繳納企業(yè)所得稅的狀況。

　　企業(yè)公司合理避稅的方法

　　以上就是關(guān)于小微企業(yè)合理避稅的方法都有哪些的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)小微企業(yè)合理避稅的方法的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候，要交哪些稅呢？會(huì)計(jì)人應(yīng)該怎么做到合理避稅呢？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要要交印花稅、個(gè)稅和企業(yè)所得稅。

1、印花稅：股權(quán)轉(zhuǎn)讓要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同是需要貼花繳納印花稅的；印花稅是對(duì)簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的雙方征收的，雙方都需要繳印花稅；

2、增值稅：實(shí)務(wù)中，最常見(jiàn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是個(gè)人或企業(yè)作為持股主體，轉(zhuǎn)讓自己持有的未上市企業(yè)（公司與合伙企業(yè)）的股權(quán)，而這幾種情況都不屬于增值稅征收范圍；

3、企業(yè)所得稅：股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收中，增值稅針對(duì)上市公司，印花稅是小頭

股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么能做到合理避稅嗎？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何避稅的問(wèn)題想必廣大的創(chuàng)業(yè)者們和股東們都不陌生。現(xiàn)實(shí)中，我們可以看到很多企業(yè)會(huì)通過(guò)股權(quán)激勵(lì)的方式來(lái)吸引人才、留住人才，但其中關(guān)于稅的問(wèn)題卻很少有人會(huì)關(guān)注，只有等到交一大筆稅時(shí)才后悔，為什么當(dāng)初沒(méi)有考慮到這個(gè)問(wèn)題。有的人會(huì)覺(jué)得，20%的稅率實(shí)在是太高了，這時(shí)候就需要財(cái)會(huì)人出馬了，到底怎么樣才能做到合理避稅呢？

首先，我們倡導(dǎo)依法納稅，做一個(gè)誠(chéng)信的納稅人，在以非上市的創(chuàng)業(yè)企業(yè)為例，一般在個(gè)人直接持股的情況下，股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納20%的個(gè)稅，由于法規(guī)制度非常明確，幾乎沒(méi)有稅務(wù)籌劃空間，如果在個(gè)人和股權(quán)主體之間構(gòu)建一個(gè)中間平臺(tái)來(lái)持股，那么稅收將會(huì)產(chǎn)生非常大的差異，將有限合伙公司作為中間平臺(tái)持股，是一種比較好的稅務(wù)籌劃方法，有足夠的籌劃空間。

以上就是有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合理避稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　我國(guó)現(xiàn)行稅制相對(duì)復(fù)雜，而且更新較快，稍一不注意，就會(huì)變成偷稅。所以，在實(shí)踐工作中，能否做到合理避稅，是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的高要求和新考驗(yàn)。合理避稅不是偷稅，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就和大家一起來(lái)研究幾例較為貼近工作中的合理避稅情況。

　　常見(jiàn)的根據(jù)政策來(lái)避稅的方法

　　一、目前對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策：

　　(1)每月開(kāi)票金額不超3萬(wàn)，免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發(fā)票)。

　　(2)每月開(kāi)票金額不超10萬(wàn)，免收教育費(fèi)及地方教育費(fèi)附加(適用于增值稅普通發(fā)票)。

　　(3)自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　舉例：小型微利企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，如果當(dāng)月下旬已經(jīng)開(kāi)出近3萬(wàn)的發(fā)票，還有一筆即將到賬的收入，則盡量別在當(dāng)月確認(rèn)收入，這樣可以減少增值稅的繳納。

　　二、國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策：

　　(1)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。

　　(2)申請(qǐng)成為“高新技術(shù)企業(yè)”，可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤(rùn)的15%繳納。(非高新技術(shù)企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅) 這兩項(xiàng)規(guī)定，到底能為高新技術(shù)企業(yè)減輕多少稅負(fù)，我們通過(guò)一個(gè)例子來(lái)看一下。

　　舉例，某高新技術(shù)企業(yè)的凈利潤(rùn)為200萬(wàn)，研發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)。 按照優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可按照175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除，那么，該企業(yè)就可以扣除175萬(wàn)，只需對(duì)剩下的25萬(wàn)按照15%的稅率進(jìn)行繳稅，即高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額為3.75萬(wàn)。 而對(duì)于非高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用稅前減免優(yōu)惠的難度大，因?yàn)槎悇?wù)局的甄別條件比較嚴(yán)格，即使申請(qǐng)成功，也要按照25%對(duì)減免后的利潤(rùn)進(jìn)行征稅，需要繳納12.5萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。所以建議符合條件的企業(yè)盡快申請(qǐng)為高新技術(shù)企業(yè)，輕松享受政策福利。 所以，建議符合條件的企業(yè)盡快申請(qǐng)為高新技術(shù)企業(yè)。

　　三、年終獎(jiǎng)繳稅的優(yōu)惠政策：

　　年終獎(jiǎng)的準(zhǔn)確叫法是“全年一次性獎(jiǎng)金”， 年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法，是全年僅有的一次可以除以12計(jì)算合適稅率的稅收優(yōu)惠。

　　年終獎(jiǎng)是對(duì)企業(yè)員工們一年來(lái)工作業(yè)績(jī)的肯定。“年末雙薪制”是最普遍的年終獎(jiǎng)發(fā)放形式之一，大多數(shù)企業(yè)，尤其是外企普遍會(huì)使用這種方法。

　　企業(yè)要利用好“全年一次性獎(jiǎng)金”的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負(fù)，還需要注意以下事項(xiàng)：

　　1)納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

　　2)納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

　　3)由于個(gè)人所得稅的法定納稅主體是個(gè)人，企業(yè)為員工承擔(dān)的個(gè)人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時(shí)，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

　　合理避稅與日常實(shí)踐工作息息相關(guān)，今天的分享就到這里，希望能幫到你。

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，對(duì)于取得的營(yíng)業(yè)收入應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。對(duì)于企業(yè)所得稅，合理避稅的方法包括什么？

　　企業(yè)所得稅合理避稅方法

　　一、企業(yè)可利用國(guó)家對(duì)高新技術(shù)的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理避稅，具體如下：

　　國(guó)家支持企業(yè)發(fā)展高新技術(shù)的研發(fā)，擬定了相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策用以扶持企業(yè)高新技術(shù)發(fā)展。企業(yè)在進(jìn)行相應(yīng)科研成果研發(fā)時(shí)享受10%的所得稅優(yōu)惠，因此企業(yè)在節(jié)稅時(shí)可將公司轉(zhuǎn)變?yōu)楦咝录夹g(shù)企業(yè)，從而享受稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行相應(yīng)的節(jié)稅措施;

　　二、設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，具體如下：

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是一種個(gè)人出資的企業(yè)，企業(yè)在進(jìn)行合理避稅時(shí)，可通過(guò)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方式進(jìn)行節(jié)稅操作，起到節(jié)稅的效果。企業(yè)在設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)時(shí)，需注意所設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需在較好的稅收洼地上設(shè)立;

　　企業(yè)所得稅合理規(guī)避的原則

　　合理避稅首先要做到合理、合規(guī)和合法。在做到在這“三合”的前提下，利用規(guī)則節(jié)約每一份可節(jié)約的稅收。以下就是合理規(guī)避企業(yè)所得稅的一些原則：

　　一、及時(shí)了解和熟悉企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，以及稅收優(yōu)惠政策。充分利用政策法規(guī)節(jié)約每一分稅收。

　　二、要做好企業(yè)稅收方面的預(yù)算。使得企業(yè)年度稅收有一個(gè)合理的安排。

　　三、企業(yè)所得稅是一個(gè)跨年度的稅種，對(duì)節(jié)稅問(wèn)題應(yīng)該有長(zhǎng)期的規(guī)劃。

　　對(duì)于財(cái)會(huì)人員而言，在日常工作中懂得合理避稅尤其重要。合理避稅方法一般包括價(jià)格轉(zhuǎn)讓法、成本調(diào)整法、租賃法等等。

　　價(jià)格轉(zhuǎn)讓法

　　是指兩個(gè)或兩個(gè)以上有經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系的關(guān)聯(lián)企業(yè)都想要獲取更多的利潤(rùn)和提高整體經(jīng)濟(jì)利益的需要，相互之間用內(nèi)部?jī)r(jià)格來(lái)進(jìn)行銷售活動(dòng)，這是合理避稅實(shí)踐中最基本的方法。

　　稅境移動(dòng)法

　　主權(quán)國(guó)家都有稅收管轄權(quán)，就是指本國(guó)居民和非本國(guó)居民，僅就其發(fā)生或來(lái)源該國(guó)境內(nèi)的收入征稅，或者是根據(jù)收入來(lái)源地和居民收入管轄權(quán)。

　　成本調(diào)整法

　　合理避稅還有成本調(diào)整法。主要適用于各類企業(yè)和經(jīng)濟(jì)實(shí)體，一般包括發(fā)出或銷售存貨成本計(jì)算方法、庫(kù)存存貨成本計(jì)算方法，固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法、技術(shù)改造運(yùn)用方法等。

　　租賃法

　　租賃包括出租方與承租方，對(duì)承租方而言，因長(zhǎng)期擁有機(jī)器設(shè)備會(huì)增加負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)，租賃的話可以減少負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)，又可以以支付租金的方式抵充企業(yè)利潤(rùn)，相應(yīng)減少應(yīng)納稅額;對(duì)于出租方來(lái)說(shuō)，獲得的租金收入可以先享受比經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)較優(yōu)惠的稅收待遇。

　　低稅區(qū)避稅法

　　顧名思義，由于有些地區(qū)可以享受低稅率正常，因此可以選擇在低稅區(qū)注冊(cè)企業(yè)，從而達(dá)到合理避稅。低稅區(qū)包括稅率較低、稅收優(yōu)惠政策多的國(guó)家和地區(qū)。我國(guó)的低稅區(qū)一般都是經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)、新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園等。因此不少企業(yè)將公司設(shè)立到稅收優(yōu)惠政策多的地區(qū)或者變更公司注冊(cè)地點(diǎn)。

　　近些日，業(yè)務(wù)招待費(fèi)頻繁被查，今年春節(jié)期間，各個(gè)公司的財(cái)務(wù)都在研究如何應(yīng)對(duì)公司發(fā)生的吃喝送禮問(wèn)題，研究如何對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行籌劃!會(huì)計(jì)網(wǎng)近期也關(guān)注了很多相關(guān)的例子，今天就跟大家好好聊聊業(yè)務(wù)招待費(fèi)~

　　01、常被點(diǎn)名的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)，指企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，所合理產(chǎn)生的接待應(yīng)酬而支出的費(fèi)用。

　　對(duì)于稽查檢查人員來(lái)說(shuō)再熟悉不過(guò)了!其中稅務(wù)機(jī)關(guān)將業(yè)務(wù)招待費(fèi)范圍界定為住宿費(fèi)、餐飲支出、香煙美酒、食品、禮品、符合規(guī)定的娛樂(lè)活動(dòng)、安排的旅游項(xiàng)目(包含景點(diǎn)門(mén)票)等項(xiàng)目。

　　02、那些誤以為是“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的費(fèi)用其實(shí)另有歸宿

　　1. 員工因需要開(kāi)展公司業(yè)務(wù)，申請(qǐng)報(bào)銷與客戶往來(lái)所產(chǎn)生的費(fèi)用，報(bào)銷歸屬于“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”。

　　2. 員工因公司特批的福利旅行、回家探親，所產(chǎn)生的出行費(fèi)用，報(bào)銷歸屬于“職工福利費(fèi)”。

　　3. 員工因工作需要出差，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)所產(chǎn)生的出行費(fèi)用，報(bào)銷歸屬于“差旅費(fèi)”。

　　4. 員工因公司組織的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，過(guò)程中所產(chǎn)生的出行費(fèi)用，報(bào)銷歸屬于“職工教育經(jīng)費(fèi)”。

　　5. 員工因公司組織異地會(huì)議，會(huì)議期間所產(chǎn)生的出行費(fèi)用，報(bào)銷歸屬于“會(huì)議費(fèi)”。

　　6. 員工因公司在籌建期，所產(chǎn)生的出行費(fèi)用，報(bào)銷歸屬于“開(kāi)辦費(fèi)”。

　　03、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的9個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

　　1. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的項(xiàng)目如果計(jì)入了其他費(fèi)用，將會(huì)影響企業(yè)所得稅、增值稅以及個(gè)人所得稅的計(jì)算結(jié)果。

　　2. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)因劃分不清，將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用計(jì)入，導(dǎo)致全額不得扣除的項(xiàng)目按限額扣除。

　　3. 獲取不合規(guī)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)票據(jù)，不得稅前扣除。

　　4. 沒(méi)有實(shí)際發(fā)生或無(wú)法證明真實(shí)性的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得稅前扣除。

　　5. 因商業(yè)賄賂所產(chǎn)生的支出，不得稅前扣除。

　　6. 在籌建期與正常期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不能套用同一扣除政策。

　　7. 計(jì)算基數(shù)不準(zhǔn)確，影響稅前扣除結(jié)果不準(zhǔn)確。

　　8. 用于招待，未代扣個(gè)稅。

　　9. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)未單獨(dú)核算，導(dǎo)致計(jì)算金額不準(zhǔn)確，稅局可依法，有權(quán)按合理方法進(jìn)行核定。

　　04、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的5招避稅秘訣

　　1. 選對(duì)科目，正確核算。

　　除了上述的6大類，額外補(bǔ)充3個(gè)小點(diǎn)。公司以現(xiàn)金形式給員工發(fā)放餐補(bǔ)，會(huì)計(jì)核算為“工資薪金”;公司因召開(kāi)董事會(huì)，這期間發(fā)生的餐費(fèi)，會(huì)計(jì)核算為“董事會(huì)費(fèi)”;工會(huì)組織因組織員工活動(dòng)，期間所產(chǎn)生的餐費(fèi)，會(huì)計(jì)核算為“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”。

　　2. 用足扣除額度。

　　舉個(gè)例子：A——企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)/B——企業(yè)銷售(營(yíng)業(yè))收入按規(guī)定可以扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)額度為A*60%與B*5‰，則A*60%≤B*5‰，推算出A≤8.3‰B,所以當(dāng)期列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=銷售(營(yíng)業(yè))收入的8.3‰這個(gè)臨界點(diǎn)時(shí)，企業(yè)可能就用足了扣除額度。

　　3. 有效分流。

　?、侔凑斩惙ㄒ?guī)定，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額，具有更大的空間。相當(dāng)于是銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的30倍(特定行業(yè)60倍)。②業(yè)務(wù)招待費(fèi)同業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)有相似的動(dòng)機(jī)，都有通過(guò)開(kāi)展必要的招待活動(dòng)，已達(dá)到維護(hù)客戶和促成銷售的目的。③通過(guò)兩者有效的搭配，之后產(chǎn)生的開(kāi)支，將會(huì)起到很好的節(jié)稅作用。

　　4. 準(zhǔn)確核算銷售(營(yíng)業(yè))收入。

　　熟練把握稅法中的銷售(營(yíng)業(yè))收入相關(guān)規(guī)定，并且明確差異，特別注意視同銷售中的相關(guān)規(guī)定。

　　5. 設(shè)置獨(dú)立的核算機(jī)構(gòu)。

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)是通過(guò)銷售(營(yíng)業(yè))收入作為扣除核算基數(shù)的，通過(guò)設(shè)置獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，可以提高費(fèi)用限額和扣除基數(shù)。

　　本文為財(cái)務(wù)王經(jīng)理公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā)，作者：何淘。

　　眾所周知，當(dāng)收入達(dá)到了一定的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)額時(shí)，納稅人就需要按照規(guī)定繳納一定的個(gè)人所得稅，對(duì)此，會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家介紹幾種合理的避稅方法，希望有所幫助。

　　一、巧用公積金避稅

　　根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工薪階層個(gè)人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說(shuō)按標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金是不用納稅的。同時(shí)，職工又是可以繳納補(bǔ)充公積金的。

　　所以，一般職工提高公積金繳存還是有一定空間的，工薪納稅人巧用公積金避稅是合理可行的。

　　二、利用暫時(shí)免征稅收優(yōu)惠，積極利用國(guó)家給予的時(shí)間差避稅

　　個(gè)人投資者買(mǎi)賣(mài)股票或基金獲得的差價(jià)收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個(gè)人所得稅，這是目前對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中較少的幾種暫免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目之一。

　　納稅人可以選擇適合自己的股票或者基金進(jìn)行買(mǎi)賣(mài)，通過(guò)低買(mǎi)高賣(mài)獲得差價(jià)收入，間接實(shí)現(xiàn)合理避稅。

　　三、利用稅收優(yōu)惠政策

　　稅收優(yōu)惠政策，用現(xiàn)在比較通用的說(shuō)法叫作稅式支出或稅收支出，是政府為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務(wù)的發(fā)展，或者對(duì)某些具有實(shí)際困難的納稅人給予照顧，通過(guò)一些制度上的安排，給予某些特定納稅人以特殊的稅收政策。比如，免除其應(yīng)繳納的全部或者部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還，等等。

　　四、積極利用通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)發(fā)票進(jìn)行避稅

　　我國(guó)稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼的，視為工資薪金所得，計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)，并取得合法發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，不需繳納個(gè)人所得稅。

　　所以，建議納稅人在報(bào)銷通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)時(shí)，應(yīng)以實(shí)際、合法、有效的發(fā)票據(jù)實(shí)列支實(shí)報(bào)實(shí)銷，以免誤認(rèn)為補(bǔ)貼性質(zhì)，在一定程度上收到了避稅的效果。

　　 不管是民營(yíng)企業(yè)還是國(guó)營(yíng)企業(yè)，只要公司開(kāi)始運(yùn)營(yíng)并且盈利，都要繳納企業(yè)所得稅，而利潤(rùn)越多，面臨的稅收壓力也越大。對(duì)于企業(yè)而言，有哪些避稅方法？

　　企業(yè)所得稅避稅方法

　　利用總部經(jīng)濟(jì)招商，在園區(qū)內(nèi)成立一家新公司，即可享受一般納稅人核定征收和獎(jiǎng)勵(lì)返稅政策。核定企業(yè)開(kāi)票額的4％為利潤(rùn)，再乘以25％的企業(yè)所得應(yīng)稅率，實(shí)際企業(yè)所得稅為1％

　　增值稅正常繳納，享受地方留存部分的獎(jiǎng)勵(lì)扶持返還，地方留存41％，獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)50％-80％。這樣下來(lái)，可直接將企業(yè)的綜合稅負(fù)降低80％左右。

　　除此之外，對(duì)于企業(yè)減稅降負(fù)大致還有以下幾個(gè)方法：

　　1、轉(zhuǎn)移

　　稅收轉(zhuǎn)移不會(huì)使整體稅收減少，只是將稅費(fèi)轉(zhuǎn)移到了供應(yīng)商。即通過(guò)依法向供應(yīng)商、服務(wù)商等索取發(fā)票，用于抵扣和扣除自己企業(yè)的稅收，達(dá)到本企業(yè)減稅降負(fù)的目的。實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)移的重要介質(zhì)就是—發(fā)票，因此現(xiàn)在國(guó)家對(duì)于稅收的管控也越來(lái)越嚴(yán)格，“金稅三期”，“以票控稅”等就說(shuō)明了一切。

　　2、靠政策優(yōu)惠

　　比如國(guó)家對(duì)小規(guī)模納稅人月?tīng)I(yíng)業(yè)額不滿15萬(wàn)元免增值稅的優(yōu)惠政策。還有對(duì)特殊地區(qū)、重點(diǎn)行業(yè)、部分企業(yè)的特別優(yōu)惠政策，能直接降低企業(yè)稅負(fù)?；蛘咭恍┴毨У貐^(qū)，國(guó)家級(jí)經(jīng)濟(jì)園區(qū)或者開(kāi)發(fā)區(qū)等。

　　3、增值稅

　　企業(yè)可以運(yùn)用小規(guī)模納稅人政策（季度45萬(wàn)以內(nèi)免征增值稅）、農(nóng)業(yè)免稅政策，進(jìn)行增值稅的節(jié)稅籌劃。

　　4、企業(yè)所得稅

　　我國(guó)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策比較多，其中可以方便操作的，有小型微利政策（企業(yè)所得稅最低5％）、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策（企業(yè)所得稅15％）、研發(fā)經(jīng)費(fèi)加計(jì)扣除政策（最高可抵扣100％的企業(yè)所得稅）等等。這些都是很容易操作的稅收優(yōu)惠政策。

　　企業(yè)需要繳納的稅種有哪些？

　　企業(yè)所得稅：25％

　　增值稅：13％、9%、6%

　　附加稅：增值稅的12％（包括城市維護(hù)建設(shè)稅7％、教育附加3％、地方教育附加2％）

　　分紅個(gè)稅：20％（有股東、有分紅會(huì)涉及到）

　　對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，計(jì)算稅款并繳納是一個(gè)重要的業(yè)務(wù)，并且利潤(rùn)越高稅負(fù)就越高，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是筆不少的支出，因此合理避稅能為企業(yè)減少稅費(fèi)的支出。那么企業(yè)所得稅應(yīng)如何合理避稅呢？

　　企業(yè)所得稅合理避稅的方法

　　1、利用稅收優(yōu)惠政策開(kāi)展，稅收籌劃，選擇投資地區(qū)與行業(yè)：

　　   低稅率及減計(jì)收入優(yōu)惠政策；

　　   產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠；

　　   就業(yè)安置的優(yōu)惠政策；

　　2、合理利用企業(yè)的組織形式開(kāi)展稅收籌劃；

　　（1）預(yù)計(jì)適用優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利，選擇子公司形式，單獨(dú)納稅。

　?。?）預(yù)計(jì)適用非優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利，選擇分公司形式，匯總到總公司納稅，以彌補(bǔ)總公司或其他分公司的虧損;即使下屬公司均盈利，此時(shí)匯總納稅雖無(wú)節(jié)稅效應(yīng)，但可降低企業(yè)的辦稅成本，提高管理效率。

　?。?）預(yù)計(jì)適用非優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)虧損，選擇分公司形式，匯總納稅可以用其他分公司或總公司利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。

　?。?）預(yù)計(jì)適用優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)虧損，這種情況下就要考慮分支機(jī)構(gòu)扭虧的能力，若短期內(nèi)可以扭虧宜采用子公司形式否則宜采用分公司形式，這與企業(yè)經(jīng)營(yíng)策劃有緊密關(guān)聯(lián)。不過(guò)總體來(lái)說(shuō)，如果下屬公司所在地稅率較低，則宜設(shè)立子公司，享受當(dāng)?shù)氐牡投惵剩?/p>

　　3、利用折舊方法開(kāi)展，稅收籌劃；

　　4、利用存貨計(jì)價(jià)方法開(kāi)展稅收籌劃；

　　5、利用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇開(kāi)展稅收籌劃；

　　合理避稅和偷稅漏稅的區(qū)別

　　1、避稅是合法的，偷稅漏稅是非法的。

　　2、避稅的目的是通過(guò)避免繳稅、少繳稅和推遲繳稅，使稅收負(fù)擔(dān)最小化;偷稅漏稅是通過(guò)偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款。

　　3、避稅的手段是利用稅法的不完善之處或漏洞;而偷稅漏稅是對(duì)法律的無(wú)視。

　　4、避稅技術(shù)的應(yīng)用一般應(yīng)在應(yīng)納稅事實(shí)發(fā)生之前。偷稅漏稅可以發(fā)生在納稅之前，也會(huì)發(fā)生在納稅之后。

　　企業(yè)減稅降負(fù)的方法

　　1、轉(zhuǎn)移

　　稅收轉(zhuǎn)移不會(huì)使整體稅收減少，只是將稅費(fèi)轉(zhuǎn)移到了供應(yīng)商。即通過(guò)依法向供應(yīng)商、服務(wù)商等索取發(fā)票，用于抵扣和扣除自己企業(yè)的稅收，達(dá)到本企業(yè)減稅降負(fù)的目的。實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)移的重要介質(zhì)就是—發(fā)票，因此現(xiàn)在國(guó)家對(duì)于稅收的管控也越來(lái)越嚴(yán)格，“金稅三期”，“以票控稅”等就說(shuō)明了一切。

　　2、靠政策優(yōu)惠

　　比如國(guó)家對(duì)小規(guī)模納稅人月?tīng)I(yíng)業(yè)額不滿3萬(wàn)免增值稅的優(yōu)惠政策。還有對(duì)特殊地區(qū)、重點(diǎn)行業(yè)、部分企業(yè)的特別優(yōu)惠政策，能直接降低企業(yè)稅負(fù)?；蛘咭恍┴毨У貐^(qū)，國(guó)家級(jí)經(jīng)濟(jì)園區(qū)或者開(kāi)發(fā)區(qū)等。

　　3、增值稅

　　企業(yè)可以運(yùn)用小規(guī)模納稅人政策（季度30萬(wàn)以內(nèi)免征增值稅）、農(nóng)業(yè)免稅政策，進(jìn)行增值稅的節(jié)稅籌劃。

　　4、企業(yè)所得稅

　　我國(guó)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策比較多，其中可以方便操作的，有小型微利政策（企業(yè)所得稅最低5％）、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策（企業(yè)所得稅15％）、研發(fā)經(jīng)費(fèi)加計(jì)扣除政策（最高可抵扣100％的企業(yè)所得稅）等等。這些都是很容易操作的稅收優(yōu)惠政策。

　　面試是一個(gè)學(xué)問(wèn)，為了得到HR的肯定，各位職場(chǎng)人要認(rèn)真掌握其中的技巧，從而得到心儀的工作。那么在財(cái)務(wù)面試中，考官通常會(huì)問(wèn)哪些基本的財(cái)務(wù)問(wèn)題？

　　財(cái)務(wù)面試的基本問(wèn)題

　　1、最新小規(guī)模納稅人都需要交什么稅？稅率是多少？

　　小規(guī)模納稅人與普通納稅人的區(qū)別在于增值稅納稅人的分類，因此主要繳納增值稅，稅率為3%。此外，還需繳納城建稅、教育附加費(fèi)和個(gè)人所得稅。對(duì)月銷售額在15萬(wàn)元以下的小微企，暫免征增值稅。

　　2、財(cái)務(wù)報(bào)表分為哪幾個(gè)？

　　（1）資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注；

　　（2）附表通常包括：利潤(rùn)分配表、資產(chǎn)減值明細(xì)表、所有者權(quán)益、應(yīng)交增值稅明細(xì)表、分部報(bào)表。

　　3、企業(yè)邀請(qǐng)安監(jiān)專家給企業(yè)職工講安全知識(shí)，安監(jiān)人員的路費(fèi)住宿費(fèi)怎么處理？

　　非公司人員發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)用，屬于企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的費(fèi)用，可記入“管理費(fèi)用（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）”科目。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與收入有關(guān)的合理費(fèi)用，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。

　　相關(guān)支出是指與收入直接相關(guān)的支出。合理支出是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本的必要的、正常的支出。

　　4、對(duì)于成本控制你怎么看待？

　　對(duì)于從事內(nèi)部控制管理（內(nèi)部審計(jì)）的專業(yè)人員來(lái)說(shuō)，如果他們掌握了各級(jí)成本控制方法，就可以更透徹地了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)提高內(nèi)部審計(jì)的效率也有很大幫助。它也有助于為管理者提供更多增值管理建議。

　　財(cái)務(wù)效應(yīng)和財(cái)務(wù)績(jī)效的區(qū)別有：

　　財(cái)務(wù)效應(yīng)又稱財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)是指由于固定費(fèi)用的存在而導(dǎo)致的，當(dāng)某一財(cái)務(wù)變量以較小幅度變動(dòng)時(shí)，另一相關(guān)變量會(huì)以較大幅度變動(dòng)的現(xiàn)象。也就是指在企業(yè)運(yùn)用負(fù)債籌資方式（如銀行借款、發(fā)行債券）時(shí)所產(chǎn)生的普通股每股收益變動(dòng)率大于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率的現(xiàn)象。

　　財(cái)務(wù)績(jī)效是指企業(yè)戰(zhàn)略及其實(shí)施和執(zhí)行為最終的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)作出的貢獻(xiàn)，主要通過(guò)盈利、營(yíng)運(yùn)、償債和抗風(fēng)險(xiǎn)能力體現(xiàn)。財(cái)務(wù)績(jī)效能全面展示企業(yè)成本控制效果、資產(chǎn)運(yùn)用管理效果、資金來(lái)源調(diào)配效果以及股東權(quán)益報(bào)酬率的組成。

　　財(cái)務(wù)效應(yīng)、財(cái)務(wù)績(jī)效的作用

　　財(cái)務(wù)效應(yīng)作用：財(cái)務(wù)杠桿可以用來(lái)衡量財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)DFL（Degree Of Financial Leverage）。主要是用來(lái)衡量企業(yè)資金結(jié)構(gòu)是否合理。

　　財(cái)務(wù)績(jī)效的作用：通過(guò)績(jī)效考核，把員工聘用、職務(wù)升降、培訓(xùn)發(fā)展、勞動(dòng)薪酬相結(jié)合，使得企業(yè)激勵(lì)機(jī)制得到充分運(yùn)用，有利于企業(yè)的健康發(fā)展；同時(shí)對(duì)員工本人，也便于建立不斷自我激勵(lì)的心理模式?？?jī)效考核可以激發(fā)員工工作的積極性，使其工作起來(lái)更主動(dòng)，這樣企業(yè)發(fā)展才會(huì)更順利，才會(huì)有更多的機(jī)會(huì)。

　　財(cái)務(wù)杠桿的計(jì)算公式

　　經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率÷產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動(dòng)率；財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)率÷息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率=基期息稅前利潤(rùn)÷（基期息稅前利潤(rùn)-基期利息）；復(fù)合杠桿系數(shù)=普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)率÷產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動(dòng)率；或復(fù)合杠桿系數(shù)=經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)×財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。

　　財(cái)務(wù)績(jī)效的意義

　　財(cái)務(wù)績(jī)效能夠很全面地表達(dá)企業(yè)在成本控制的效果、資產(chǎn)運(yùn)用管理的效果、資金來(lái)源調(diào)配的效果以及股東權(quán)益報(bào)酬率的組成。

　　財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)總監(jiān)的區(qū)別有：

　　1、概念不同。財(cái)務(wù)人員是個(gè)很寬泛的概念，比如企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，會(huì)計(jì)出納，統(tǒng)計(jì)人員等。財(cái)務(wù)人員也是指從事財(cái)務(wù)工作的人員。而財(cái)務(wù)總監(jiān)是CFO（Chief Financial Officer），是現(xiàn)代公司中最重要、最有價(jià)值的頂尖管理職位之一。

　　2、職責(zé)不同。財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)是負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、制定并完成公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等。而財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作職責(zé)有：負(fù)責(zé)公司的納稅申報(bào)、稅款繳納等工作；完善公司涉稅規(guī)章制度，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合法降低企業(yè)稅收成本等工作。

　　財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容

　　財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容如下：

　　1、記錄行政方面的財(cái)務(wù)總賬及各種明細(xì)賬目；

　　2、編制月、季、年終決算和其他方面有關(guān)報(bào)表；

　　3、協(xié)助經(jīng)理編制并執(zhí)行全院預(yù)算；

　　4、認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)違反規(guī)定或不合格的憑證應(yīng)拒絕入賬；

　　5、定期核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，做到賬物相符等。

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容如下：

　　1、負(fù)責(zé)總經(jīng)理安排的其他工作；

　　2、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃等；

　　3、負(fù)責(zé)與政府財(cái)稅部門(mén)的溝通、協(xié)調(diào)；

　　4、核算公司運(yùn)營(yíng)成本，節(jié)省公司耗材等；

　　5、管理所有財(cái)務(wù)人員，并要求安排所有財(cái)務(wù)部門(mén)人員工作等。

　　財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)總監(jiān)的聯(lián)系

　　財(cái)務(wù)人員的范圍包括財(cái)務(wù)總監(jiān)。

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)的發(fā)展歷程

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)制度起源于西方國(guó)家，二戰(zhàn)前后，西方國(guó)家的國(guó)有企業(yè)有了一定的發(fā)展，對(duì)國(guó)有企業(yè)的管理一般是由能代表國(guó)家的財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)在人才市場(chǎng)上選擇總經(jīng)理，由總經(jīng)理代為管理，并授權(quán)總經(jīng)理選擇合適的總會(huì)計(jì)師等高級(jí)管理人員，組成經(jīng)理層，負(fù)責(zé)管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

　　財(cái)務(wù)杠桿又稱資本杠桿、融資杠桿，或者是負(fù)債經(jīng)營(yíng)。財(cái)務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在，而導(dǎo)致普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)大于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)的杠桿效應(yīng)。簡(jiǎn)單地說(shuō)，財(cái)務(wù)杠桿就是用別人的錢(qián)為自己賺取更多的利潤(rùn)。

　　我們知道，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)長(zhǎng)期資本來(lái)源的構(gòu)成和比例關(guān)系。一般情況下，企業(yè)的資本有長(zhǎng)期債務(wù)資本和權(quán)益資本構(gòu)成，不同的資本結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況和結(jié)構(gòu)的影響是不同的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)杠桿的關(guān)系?，F(xiàn)實(shí)中，我們知道，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)運(yùn)用了債務(wù)融資方式而產(chǎn)生的喪失償付能力的風(fēng)險(xiǎn)，而這種風(fēng)險(xiǎn)最終是需要由普通股股東承擔(dān)的。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中經(jīng)常會(huì)發(fā)生借入資本去進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)，但不論經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)多少，其需要承擔(dān)的債務(wù)利息是不變的。當(dāng)企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)中增加了債務(wù)這類具有固定融資成本的比例時(shí)，固定的現(xiàn)金流出量就會(huì)增加，特別是在利息費(fèi)用的增加速度，超過(guò)了息稅前利潤(rùn)增加速度的情況下，企業(yè)會(huì)因?yàn)樨?fù)擔(dān)較多的債務(wù)成本，并將會(huì)影響凈利潤(rùn)的減少，同時(shí)企業(yè)發(fā)生喪失償債能力的概率也會(huì)增加，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加;反之，當(dāng)債務(wù)資本比率較低時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就小。

　　財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。對(duì)財(cái)務(wù)杠桿計(jì)量的主要指標(biāo)是財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，也就是，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小一般用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)表示，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)是企業(yè)計(jì)算每股收益的變動(dòng)率與息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)率之間的比率。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，表明企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿作用越明顯，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大;反之，如果財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越小，表明財(cái)務(wù)杠桿作用越小，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越小。應(yīng)該說(shuō)，在影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素中，債務(wù)利息或優(yōu)先股股息這類固定融資成本是基本因素。

　　在一定的息稅前利潤(rùn)范圍內(nèi)，債務(wù)融資的利息成本是不變的，隨著息稅前利潤(rùn)的增加，單位利潤(rùn)所負(fù)擔(dān)的固定利息費(fèi)用就會(huì)相對(duì)減少，從而單位利潤(rùn)可供股東分配的部分會(huì)相應(yīng)增加，則普通股股東每股收益的增長(zhǎng)率將大于息稅前利潤(rùn)的增長(zhǎng)率。反之，當(dāng)息稅前利潤(rùn)減少時(shí)，單位利潤(rùn)所負(fù)擔(dān)的規(guī)定利息費(fèi)用就會(huì)相對(duì)增加，從而單位利潤(rùn)可供股東分配的部分相應(yīng)減少，普通股股東每股收益的下降率將大于息稅前利潤(rùn)的下降率。如果不存在固定融資費(fèi)用，則普通股股東每股收益的變動(dòng)率，會(huì)與息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)率保持一致。這種在某一固定的債務(wù)與權(quán)益融資結(jié)構(gòu)下，由于息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)引起每股收益產(chǎn)生更大變動(dòng)程度的現(xiàn)象，被稱為財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。固定融資成本是引起財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)的根源，但息稅前利潤(rùn)與固定融資成本之間的相對(duì)水平?jīng)Q定了財(cái)務(wù)杠桿的大小，即財(cái)務(wù)杠桿的大小是由固定融資成本和息稅前利潤(rùn)共同決定的。我們知道，負(fù)債比率是可以控制的。企業(yè)可以通過(guò)合理安排資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債，使財(cái)務(wù)杠桿利益，抵消風(fēng)險(xiǎn)增大所帶來(lái)的不利影響。

　　總之，財(cái)務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在，而導(dǎo)致普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)大于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)的杠桿效應(yīng)。簡(jiǎn)單地說(shuō)，財(cái)務(wù)杠桿就是用別人的錢(qián)為自己賺取更多的利潤(rùn)。財(cái)產(chǎn)杠桿的計(jì)量是財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，其財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，財(cái)務(wù)杠桿作用越明顯，但企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。

課程背景

　　在非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)課程獲得熱烈反響后,作為中國(guó)最著名的財(cái)務(wù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，我們將繼續(xù)舉辦為期4天的高級(jí)研修班針對(duì)企業(yè)高層非財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)技巧進(jìn)行深入淺出的專業(yè)培訓(xùn)，而這些正是在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天取得成功的必要條件。

　　非財(cái)務(wù)高管如何運(yùn)用財(cái)務(wù)工具，進(jìn)行商業(yè)決策，預(yù)測(cè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)策略，分析歷史經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)繼而為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值、提升管理績(jī)效成為現(xiàn)今非財(cái)務(wù)企業(yè)高管最為頭痛的問(wèn)題之一。本課程將從財(cái)務(wù)的角度出發(fā)，將企業(yè)整體戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，讓身為企業(yè)中的管理者，從財(cái)務(wù)的角度把握企業(yè)運(yùn)作的核心，有效提升企業(yè)的管理水平。

　　您不得不參加的區(qū)別于傳統(tǒng)非財(cái)?shù)恼n程：

　　通過(guò)最專業(yè)的財(cái)經(jīng)培訓(xùn)平臺(tái)，讓您與企業(yè)高管和資深教授面對(duì)面共同探討財(cái)務(wù)在高層決策和企業(yè)管理中發(fā)揮的作用。

　　課程采用現(xiàn)場(chǎng)演練、案例分析、小組討論和學(xué)員實(shí)際操作指導(dǎo)的授課形式，學(xué)員可以體驗(yàn)真實(shí)的實(shí)戰(zhàn)情景，現(xiàn)場(chǎng)找到處理問(wèn)題的解決方案，有效激發(fā)學(xué)習(xí)愿望，真正學(xué)習(xí)到有用的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和技巧。

　　作為非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)課程高級(jí)版，如果您已經(jīng)初步了解財(cái)務(wù)，那此次課程將讓您對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的一知半解變成對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)的融會(huì)貫通!同時(shí)教授也將原本傳統(tǒng)印象中枯燥的財(cái)務(wù)課程，以案例分析、理論與實(shí)務(wù)結(jié)合等方式穿插引導(dǎo)學(xué)員并創(chuàng)造輕松的學(xué)習(xí)氛圍。

　　課程列舉了微軟、沃爾瑪、萬(wàn)科、葛洲壩、上海汽車(chē)、青島海爾、四川長(zhǎng)虹、廣汽長(zhǎng)豐、美的電器等大量生動(dòng)真實(shí)的案例進(jìn)行分析，案例中既有成功的經(jīng)驗(yàn)，也有失敗的教訓(xùn)，可幫助您全面理解和掌握財(cái)務(wù)管理諸多必備技能。

課程收益

　　1、更有效地與財(cái)務(wù)專業(yè)人員進(jìn)行交流

　　2、更專業(yè)地理解財(cái)務(wù)報(bào)表從而輔助經(jīng)營(yíng)決策

　　3、更直接地從財(cái)務(wù)角度分析管理問(wèn)題

　　4、更全面地學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)指標(biāo)與分析來(lái)控制戰(zhàn)略成本

　　5、更詳實(shí)地了解財(cái)務(wù)管理并提升企業(yè)價(jià)值

　　6、更深刻地培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)幫助企業(yè)管理

課程對(duì)象

　　1：企業(yè)高層管理人員，如：董事，董事長(zhǎng)，總裁，總經(jīng)理、副總經(jīng)理，監(jiān)事，總監(jiān)等

　　2：金融機(jī)構(gòu)高層管理人員，如：行長(zhǎng)，副行長(zhǎng)，總裁，總經(jīng)理，副總經(jīng)理等

課程大綱

想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料，點(diǎn)擊網(wǎng)頁(yè)左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo)，與在線老師交流咨詢領(lǐng)取。

財(cái)務(wù)雖然不能創(chuàng)造價(jià)值，但是可全面的衡量?jī)r(jià)值，財(cái)務(wù)是企業(yè)中，唯一一個(gè)具有串聯(lián)人，財(cái)，物等一切價(jià)值鏈條的管理部門(mén)。財(cái)務(wù)的工作重要性表現(xiàn)在企業(yè)具備的系統(tǒng)的，全面的管理視角。那么財(cái)務(wù)的職能有哪些呢?

財(cái)務(wù)職能是什么?

財(cái)務(wù)職能是指企業(yè)財(cái)務(wù)在運(yùn)行中所固有的功能。財(cái)務(wù)的職能源于企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，表現(xiàn)為籌資、用資、耗資、分配等過(guò)程中的管理職能，包括：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析等。

小企業(yè)財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)職能

1、記賬：把企業(yè)的各項(xiàng)收入和支出記錄清楚，給老板一個(gè)清晰的賬務(wù)記錄。

2、出具財(cái)務(wù)報(bào)表：至少按月度出具損益表，資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表這三大報(bào)表，讓老板對(duì)企業(yè)的營(yíng)收情況，資金情況和資產(chǎn)狀況有個(gè)清晰的了解。

3、申報(bào)納稅：企業(yè)再小，也需要定期到稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)，在稅務(wù)系統(tǒng)中形成一個(gè)良好的記錄。

4、開(kāi)具發(fā)票：根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，服務(wù)發(fā)票，增值稅的專用發(fā)票等，這需要和當(dāng)?shù)囟悇?wù)局協(xié)調(diào)并安裝相應(yīng)的軟件。

5、資金管理：包括收款并與客戶核對(duì)往來(lái)賬目，給供應(yīng)商付款，給員工報(bào)銷費(fèi)用和發(fā)工資等。升級(jí)一些的，需要進(jìn)行一些資金預(yù)測(cè)，避免入不敷出的局面。

大企業(yè)財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)職能

隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，可以考慮發(fā)展財(cái)務(wù)部的升級(jí)職能，進(jìn)一步為老板出謀劃策。當(dāng)然，這要考慮你的人手是否充足，能否應(yīng)對(duì)這些工作。包括并不限于以下職能：

1、預(yù)算管理：企業(yè)進(jìn)行預(yù)算管理的目的是為了保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行能夠按照預(yù)期的目標(biāo)進(jìn)行，進(jìn)行成本控制，保證凈利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。但小企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行中會(huì)出現(xiàn)各種情況而偏離預(yù)期，這需要財(cái)務(wù)和企業(yè)老板的及時(shí)溝通。

2、產(chǎn)品和客戶的盈利分析：不同的產(chǎn)品有不同的毛利，不同客戶對(duì)公司的毛利貢獻(xiàn)也不相同，財(cái)務(wù)要能夠進(jìn)行產(chǎn)品和客戶盈利能力的詳細(xì)分析，為老板的決策提供依據(jù)。

3、企業(yè)資金的籌集：小企業(yè)在發(fā)展壯大的過(guò)程中，缺乏運(yùn)營(yíng)資金是老板們經(jīng)常頭疼的問(wèn)題。資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的血脈，如何為企業(yè)籌資也是財(cái)務(wù)的又一重要貢獻(xiàn)。

4、稅務(wù)籌劃： 如何合理地避稅，幫助企業(yè)節(jié)省資金，同時(shí)又不違反國(guó)家的稅務(wù)政策。

5、法務(wù)咨詢： 企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中需要簽訂各種不同的商務(wù)合同，財(cái)務(wù)在日常工作中多多少少會(huì)接觸到這些合同，財(cái)務(wù)能夠從合同條款中看到風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，并能夠及時(shí)提醒老板。

春節(jié)期間，最有年味的地方就屬?gòu)R會(huì)了，今年北京的廟會(huì)尤其多。基本每個(gè)廟會(huì)上都會(huì)設(shè)置各種攤位，出售特色小吃、工藝品或者進(jìn)行游藝活動(dòng)，加上春節(jié)期間巨大的客流量，攤主應(yīng)該能賺不少錢(qián)，但事實(shí)真的如此嗎?

如果我們站在財(cái)務(wù)的角度對(duì)一場(chǎng)廟會(huì)建立盈利分析模型，可以從廟會(huì)的主辦方、攤主以及廟會(huì)周邊受其影響的其他經(jīng)濟(jì)利益實(shí)體三方面來(lái)進(jìn)行思考，可能會(huì)得出不同的結(jié)論。

主辦方：數(shù)量控制是關(guān)鍵

一場(chǎng)廟會(huì)，主辦方能夠從中獲取哪些收入?首先是廟會(huì)的門(mén)票收入，包括入場(chǎng)門(mén)票收入以及單獨(dú)進(jìn)行收費(fèi)的表演門(mén)票收入。其次是攤位租賃收入，主辦方會(huì)將場(chǎng)地劃分為大小不一的攤位進(jìn)行對(duì)外租賃，從中獲取租金。以上兩項(xiàng)是廟會(huì)主辦方的主要收入來(lái)源，除此之外還可能會(huì)有一些其他收入，例如品牌、企業(yè)等第三方贊助或捐款、政府補(bǔ)貼等，但這部分的收入發(fā)生具有一定的偶然性，并不能將其作為主要的收入來(lái)源。

與收入相對(duì)的就是成本，主辦方的成本支出占比最高的就是場(chǎng)地租賃費(fèi)，如果廟會(huì)是在公園舉辦，主辦方并不一定是公園本身，而是第三方機(jī)構(gòu)，主辦方需要向公園進(jìn)行場(chǎng)地租賃，這樣就需要支出租賃費(fèi)。租賃場(chǎng)地后需要進(jìn)行基礎(chǔ)的場(chǎng)地布置，例如添加龍年裝飾元素、展位示意圖、咨詢臺(tái)設(shè)置等，需要支付材料、設(shè)計(jì)、制作等費(fèi)用。廟會(huì)想要吸引更多的游客，需要進(jìn)行宣傳推廣，根據(jù)推廣渠道的選擇不同，相應(yīng)的費(fèi)用也會(huì)有差異。為了維護(hù)廟會(huì)的正常運(yùn)營(yíng)，需要聘用一定數(shù)量的工作人員，也就產(chǎn)生了人工成本。除上述的成本費(fèi)用外，還會(huì)有邀請(qǐng)第三方團(tuán)隊(duì)進(jìn)行表演所支付的服務(wù)費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)安全器材所支付的費(fèi)用、現(xiàn)場(chǎng)發(fā)放的小禮品等成本。

主辦方想要盈利，就需要確保收入能夠覆蓋所有的成本費(fèi)用。當(dāng)廟會(huì)的場(chǎng)地確定后，場(chǎng)地租賃費(fèi)就是最大的固定成本，場(chǎng)地布置的費(fèi)用也能隨之確定大體的預(yù)算范圍。根據(jù)場(chǎng)地的大小進(jìn)行人員的設(shè)置及安排，合理利用兼職招聘以及志愿者招募能夠?qū)⑷斯こ杀窘档?。安全器材的?gòu)買(mǎi)、支付給第三方的服務(wù)費(fèi)，一經(jīng)確定就都會(huì)成為固定成本，只有宣傳推廣費(fèi)需要視情況進(jìn)行拆分，以便進(jìn)行成本的劃分。如果是發(fā)放優(yōu)惠券、消費(fèi)券等，顧客購(gòu)買(mǎi)門(mén)票或是在廟會(huì)中進(jìn)行消費(fèi)才會(huì)產(chǎn)生成本，這類屬于變動(dòng)成本，在線上或線下進(jìn)行的宣傳，可以將其劃分為固定成本。

按照這樣的邏輯，廟會(huì)舉辦中的大部分成本都屬于固定成本，變動(dòng)成本只有極少一部分，這就為廟會(huì)的盈利增加了負(fù)擔(dān)，主辦方必須想辦法讓收入可以覆蓋所有成本。

進(jìn)行廟會(huì)收入的預(yù)測(cè)分析，我們只考慮主要收入來(lái)源，也就是門(mén)票收入和攤位租賃收入。假設(shè)廟會(huì)對(duì)游客只收取門(mén)票，內(nèi)部各種游藝項(xiàng)目、表演等不再另行收費(fèi)，那么影響門(mén)票收入的因素就是游客數(shù)量以及門(mén)票價(jià)格。廟會(huì)門(mén)票價(jià)格一般會(huì)高于平時(shí)公園的票價(jià)，但如果票價(jià)設(shè)定過(guò)高則會(huì)影響游客的數(shù)量，可以參照往年票價(jià)以及類似廟會(huì)的票價(jià)進(jìn)行設(shè)定。票價(jià)確定后無(wú)法進(jìn)行更改，那么影響門(mén)票收入的變量就是游客數(shù)量。

游客是否越多越好?廟會(huì)選擇的場(chǎng)地存在容納游客數(shù)量的上限，當(dāng)超過(guò)上限時(shí)，就會(huì)影響到游客的安全以及體驗(yàn)感。會(huì)有部分游客在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行吐槽，這樣的信息過(guò)多可能會(huì)令原本有前往廟會(huì)意圖的顧客取消行程，進(jìn)而影響后續(xù)幾天的客流量。所以當(dāng)游客超出場(chǎng)地的承載量時(shí)，就需要考慮進(jìn)行限流，限流會(huì)對(duì)門(mén)票收入產(chǎn)生直接影響。反之，當(dāng)客流量遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及預(yù)期時(shí)，宣傳推廣的營(yíng)銷費(fèi)用變成了無(wú)效支出，門(mén)票收入下降會(huì)對(duì)主辦方的利潤(rùn)造成影響，同時(shí)攤主們沒(méi)有獲取相應(yīng)的顧客，也會(huì)影響主辦方的口碑。

影響主辦方收入的變量，除游客數(shù)量之外，還有已經(jīng)出租的攤位數(shù)量。將攤位租賃收入進(jìn)行分解，能拆分為出租攤位數(shù)量和平均攤位租賃價(jià)格，但實(shí)際上可能并不是所有攤位都可以成功出租，這樣就會(huì)出現(xiàn)空置率，也就是閑置攤位占總攤位數(shù)量的比例?？罩寐适紫仁窃降驮胶茫?dāng)攤位100%全部出租的時(shí)候，空置率為0，這是一種理想狀態(tài)?？罩寐试礁?，意味著主辦方能夠獲取的租賃收入越少。其次需要查看空置攤位的具體位置，根據(jù)不同位置客流量的差異，即使攤位面積相同，租賃費(fèi)也有所不同。所以閑置一個(gè)位置偏僻的攤位和閑置一個(gè)熱門(mén)路段的攤位，空置率相同但主辦方獲取的租賃收入?yún)s天差地別。

在主辦方的盈利模型中，怎樣把控游客數(shù)量和攤位出租數(shù)量是關(guān)鍵，依據(jù)不同的位置合理設(shè)定攤位租賃價(jià)格同樣是關(guān)鍵。一般靠近出入口以及交叉路段附近、游覽主路兩側(cè)、著名景點(diǎn)附近的攤位，能夠獲取更多的客流量，攤位租賃價(jià)格相對(duì)較高，以這些點(diǎn)為中心向外輻射，攤位租賃價(jià)格會(huì)逐漸下降。攤位租賃價(jià)格設(shè)置不合理，會(huì)影響攤主承租的意向，特別是對(duì)于偏僻位置的攤位，攤位租賃價(jià)格的高低會(huì)直接決定攤主是否盈利。

攤主：賣(mài)什么?怎樣賣(mài)?這是個(gè)問(wèn)題

現(xiàn)在我們切換到攤主的角度去思考盈利模型。攤主的收入來(lái)源比較單一，只有攤位的銷售收入，銷售收入對(duì)應(yīng)會(huì)產(chǎn)生銷售成本，同時(shí)租賃攤位需要支付給主辦方相應(yīng)的租金，根據(jù)攤位的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目需要雇傭數(shù)量不等的工作人員，產(chǎn)生人力成本，這三類是攤主需要承擔(dān)的主要成本費(fèi)用。除此之外，部分?jǐn)偽贿€會(huì)出現(xiàn)損耗，導(dǎo)致額外成本負(fù)擔(dān)，也會(huì)在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)通過(guò)視頻、圖文等進(jìn)行宣傳，需要支付一些營(yíng)銷費(fèi)用。

在搭建盈利模式時(shí)，依然需要先將成本費(fèi)用進(jìn)行分類。攤位租金是固定的，無(wú)論你銷售多少，哪怕一分錢(qián)收入都沒(méi)有，租金也需要按照約定支付給主辦方;人力成本相對(duì)也是固定的，雇傭三個(gè)人就需要支付三個(gè)人的工資，不排除有些攤位會(huì)依據(jù)銷售量支付銷售傭金，傭金屬于變動(dòng)成本;剩余的宣傳費(fèi)用由于金額較小，而且網(wǎng)絡(luò)推廣很難與收入直接掛鉤，所以也可以算作固定成本;銷售成本的分類則需要依據(jù)攤位的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行劃分。

如果銷售的是現(xiàn)場(chǎng)制作的食品類，銷售成本就是制作材料成本，但部分材料可能無(wú)法保存，也就是當(dāng)天必須要用完，否則只能銷毀，這部分就會(huì)成為額外的損耗成本，按照這個(gè)思路，當(dāng)天必須用完的成本，可以作為固定成本，因?yàn)闊o(wú)論是否制作為成品出售，這部分成本都是當(dāng)天必須負(fù)擔(dān)的，只是制作出售的部分為銷售成本，剩余的是損耗成本。

如果銷售的是成品，例如帶有包裝的點(diǎn)心、糖果，具有一定保質(zhì)期的特產(chǎn)，工藝品以及玩具等，銷售成本可以歸類為變動(dòng)成本，只有產(chǎn)生了銷售收入才會(huì)發(fā)生成本，剩余的部分可以留存繼續(xù)在其他地方銷售。如果提供的是游藝項(xiàng)目，例如打靶、套圈等，獎(jiǎng)品通常是玩具，銷售成本也屬于變動(dòng)成本，只是與收入的關(guān)聯(lián)性并非一一對(duì)應(yīng)，因?yàn)椴⒉皇敲總€(gè)人都能拿到獎(jiǎng)品。

銷售收入的影響因素是銷售數(shù)量和銷售單價(jià)。經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的品類以及所處的位置，會(huì)對(duì)銷售數(shù)量產(chǎn)生很大的影響。例如羊肉串、糖葫蘆、炸灌腸等，這類特色小吃需要開(kāi)在人流量大的位置才能提高銷售數(shù)量，特別是由于損耗成本的存在，必須確保一定的銷售數(shù)量才能維持盈利。部分主辦方會(huì)將場(chǎng)地按照經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目劃分不同的區(qū)域，區(qū)域內(nèi)的經(jīng)營(yíng)品類相對(duì)集中，這樣做的好處是能夠保證區(qū)域內(nèi)的客流量，但相似商品的聚集也讓競(jìng)爭(zhēng)變得激烈。

一般廟會(huì)銷售的商品，無(wú)論是食品還是工藝品，價(jià)格都是其他渠道的2-3倍。但即使是這樣高的定價(jià)，也依然會(huì)有游客接受，主要是由于“心理賬戶”的效應(yīng)在發(fā)揮作用。如果在平時(shí)購(gòu)買(mǎi)食品，目的是為了滿足溫飽需求，支付所動(dòng)用的“心理賬戶”是普通的日常消費(fèi)或是餐飲消費(fèi);但在逛廟會(huì)期間，游客會(huì)把“心理賬戶”調(diào)整為娛樂(lè)或旅游，這時(shí)人們就更容易接受高價(jià)產(chǎn)品，即使它與我們平日消費(fèi)購(gòu)買(mǎi)的并無(wú)很大區(qū)別。

對(duì)于攤主來(lái)說(shuō)的另一項(xiàng)挑戰(zhàn)就是怎樣在短時(shí)間內(nèi)獲取更多的收入。廟會(huì)的時(shí)間一般不會(huì)持續(xù)很長(zhǎng)，大概是初一到初七，所以在7天時(shí)間里保證邊際貢獻(xiàn)大于固定成本，攤位才能盈利。固定成本高、經(jīng)營(yíng)時(shí)間短，是所有攤主都需要面臨的難題。

廟會(huì)的巨大客流量也會(huì)影響周邊的其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體，例如停車(chē)場(chǎng)、餐飲店、電影院、購(gòu)物中心、公共交通設(shè)施等，都會(huì)因?yàn)榭土髁吭黾佣@取更多的收益。但同時(shí)也可能會(huì)因?yàn)榈赇仧o(wú)法承受突發(fā)流量而影響顧客體驗(yàn)，例如餐飲店的上菜時(shí)間長(zhǎng)導(dǎo)致翻臺(tái)率較低，顧客因?yàn)榕抨?duì)時(shí)間長(zhǎng)而流失;人流量大造成交通壓力，形成道路擁堵;購(gòu)物中心的安全維護(hù)以及保潔費(fèi)用增加等，也可能對(duì)周邊經(jīng)濟(jì)實(shí)體產(chǎn)生負(fù)面影響。

廟會(huì)的財(cái)務(wù)模型同樣可以應(yīng)用到各種展會(huì)中，大體的邏輯是相同的。只是對(duì)于一些行業(yè)展會(huì)，企業(yè)參展的目的并不在于獲取利潤(rùn)，而是為了進(jìn)行品牌宣傳提升行業(yè)知名度，同時(shí)也能夠與同行業(yè)公司進(jìn)行友好的交流，在這種情況下，財(cái)務(wù)模型或許并不是最需要考慮的。