發(fā)票紅沖指的是什么?重新開票又是什么意思?對于發(fā)票紅沖和重新開票的概念，作為會計人員必須了解。它們區(qū)別是什么呢?今天，會計網(wǎng)小編就在這里和大家聊聊發(fā)票紅沖和重新開票的區(qū)別。

　　發(fā)票紅沖和重新開票有哪些區(qū)別?

　　發(fā)票跨月紅沖指的就是開紅字發(fā)票，重新開票也就是開正確的發(fā)票的意思。而普通紅沖表示的是開負數(shù)發(fā)票，打開普票開票的頁面，點擊上方的紅字并按照提示進行相關操作即可。

　　知識拓展：開票流程操作流程是什么?

　　1、應當取得稅局紅字發(fā)票通知單。

　　如果是銷售方需要申請開具紅字專用發(fā)票，那么應當向主管稅務機關提交相應申請單。稅務機關審核通過后，銷售方若是收到稅局紅字發(fā)票通知單，則可通過開票系統(tǒng)開具相應的紅字專用發(fā)票。

　　如果是購買方需要開具紅字專用發(fā)票，其應當用上述方法向主管稅務機關提出申請。銷售方收到通知單后，即可開具紅字專用發(fā)票。

　　2、進入開票系統(tǒng)后，找到發(fā)票管理，點擊負數(shù)。下一步是在彈出的對話框，輸入相應通知單號。(稅務局發(fā)的紅字發(fā)票通知單)

　　3、將紅沖的原始發(fā)票代碼、號碼填上。

　　4、確認彈出來的發(fā)票號碼，注意無誤后再點擊。此時發(fā)票信息會自動填入。

　　5、將發(fā)票信息填完整，最后在確認無誤后，拿著相應的空白發(fā)票完成打印即可。

　　紅字發(fā)票也被稱作負數(shù)發(fā)票，當企業(yè)收到紅字發(fā)票的時候，財務需對其做相應的賬務處理。如果是銷貨方收到紅字發(fā)票，應該怎么做賬務處理呢?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　銷貨方收到紅字發(fā)票的賬務處理

　　由增值稅法管理規(guī)定可得，當你正常開具紅字發(fā)票后，其可以沖銷你的銷項稅額，申報時是允許扣除的，假設你上月結轉成本的需在當月進行沖銷，那么你需保管好發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。(對方不需要的情況下)

　　銷貨方收到紅字發(fā)票的賬務處理具體如下：

　　借：應收賬款 紅字

　　貸：主營業(yè)務收入 紅字

　　應交稅費——增值稅——銷項稅額 紅字

　　注意：如果按照準則，則是做相反分錄，但是在實際操作的時候，所做的相反分錄并不利于查賬。申報時，用“當月的實際正數(shù)開票金額——紅字發(fā)票金額”進行申報。

　　知識拓展：退貨收到紅字發(fā)票如何進行賬務處理?怎么做會計分錄?

　　紅字發(fā)票是什么意思?

　　紅字發(fā)票指的是負數(shù)發(fā)票，可以這么理解：如果你發(fā)票開錯了，或者在別人退貨等情況下，發(fā)票是已經開具了的，這時候就可以開紅字發(fā)票拿來沖抵已開錯的發(fā)票，紅字發(fā)票的金額等均為負數(shù)。

　　紅字發(fā)票開錯了能否作廢?

　　一張通知單與一張有效的紅字發(fā)票相對應，這張紅字發(fā)票在未抄稅的情況下，你可以將這張紅字發(fā)票先作廢，接著另外重新開具一張紅字發(fā)票，此時不用重新再開申請單和通知單。但如果紅字發(fā)票是已經抄稅的，那么只能向稅務局咨詢相應處理辦法。

　　在企業(yè)日常生產經營活動中，對外售出的商品由于質量不合格等原因而發(fā)生的銷售退回情形，應如何開具紅字發(fā)票？

　　銷售退回如何開紅字發(fā)票？

　　一、根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）有關規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，應按以下方法處理：

　　1、購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

　　2、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

　　二、根據(jù)《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第14號）規(guī)定，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

　　銷售退回會計分錄

　　借：應收賬款（紅字）

　　       貸：主營業(yè)務收入（紅字）

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（紅字）

　　同時：

　　借：主營業(yè)務成本（紅字）

　　       貸：庫存商品（紅字）

　　大家在日常工作中會接觸到紅色發(fā)票和藍色發(fā)票，那么這兩種發(fā)票有哪些區(qū)別呢?區(qū)別在哪里?和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　紅色發(fā)票和藍色發(fā)票有哪些區(qū)別?

　　紅字發(fā)票表示負數(shù)。新增值稅管理辦法規(guī)定，開具增值稅紅字發(fā)票必須由付款人到所屬稅務局填制《增值稅紅字發(fā)票開具申請單》《增值稅紅字發(fā)票開具通知單》，收款人根據(jù)《增值稅紅字發(fā)票開具通知單》才能開具紅字發(fā)票。藍字發(fā)票就是正常銷售所開具的正數(shù)發(fā)票。

　　開紅色發(fā)票是和作廢發(fā)票一個意思嗎?

　　有很多人可能就搞不清楚，作廢發(fā)票是不是和開紅字發(fā)票是一樣的，是不是同一種意思，他們之間是有聯(lián)系的，一般只有開錯發(fā)票了，才會作廢或者是開紅字發(fā)票，這兩種都是開錯發(fā)票的更正方法，但是開紅票與發(fā)票作廢是不一樣的概念。

　　多數(shù)情況下，發(fā)票開錯后馬上會被發(fā)現(xiàn)，直接把這張發(fā)票作廢就可以。還有一種情況，增值稅發(fā)票開出后對方入賬了，此時才發(fā)現(xiàn)有錯誤。因為雙方已經將錯票的信息錄入到增值稅認證系統(tǒng)了，此時就不能直接作廢處理了，這種情況下會計要采用 “開具紅票”的方式糾正錯誤。

　　如果專票開出當月就發(fā)現(xiàn)出錯了，同時購買方還沒有認證，購買方完整地把發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退還給銷售方;發(fā)票開出后還沒有交給購買方，自己就發(fā)現(xiàn)了錯誤，銷售方直接將錯票作廢即可，用不著開紅字發(fā)票。

　　以上就是有關紅字發(fā)票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關知識，請多多關注會計網(wǎng)!

　　在實際工作中，發(fā)生銷售折扣的時候，可以開紅字發(fā)票嗎?紅字發(fā)票怎么開?如果對這部分內容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　發(fā)生銷售折扣可以開紅字發(fā)票嗎?

　　納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。對購貨方在一定時期內因累計購買貨物達到一定數(shù)量而取得銷貨方給予的補償款等折扣、折讓行為，可由購貨方向其主管稅務機關申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》轉交銷貨方，銷貨方憑通知單開具紅字專用發(fā)票，購貨方依據(jù)通知單所列增值稅稅額從當期增值稅進項稅金中轉出。

　　紅字增值稅專用發(fā)票開具流程：

　　如果是銷售方申請開具的

　　1、銷售方出具的情況說明并加蓋企業(yè)公章(應寫明票面有誤的具體情況)

　　2、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(加蓋財務專用章)原件

　　3、《增值稅專用發(fā)票》復印件(加蓋銷售方企業(yè)公章)

　　4、屬于購貨方拒收情況,由購貨方出具《拒收證明》原件(加蓋企業(yè)公章或財務專用章)

　　以上就是有關發(fā)生銷售折扣開紅票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)!

　　企業(yè)開票出了問題，往往需要紅字發(fā)票來相助。但很多會計朋友常常弄不清楚，出現(xiàn)大錯。今天，會計網(wǎng)和大家說說紅字發(fā)票的開具流程，最后針對大家常問的問題進行一個答疑。

　　一、紅字發(fā)票是個啥?

　　紅字發(fā)票說白了就是負數(shù)發(fā)票，是企業(yè)因為銷售的貨物退回，或者是因為之前開具的發(fā)票有錯誤，而開具金額為負數(shù)的發(fā)票。

　　這樣一聽似乎是發(fā)票一開錯，就能開紅字發(fā)票來補救。這種想法可是錯的厲害!

　　所以紅字發(fā)票不是你想開就能開的，要符合上述三個條件之一才能開具紅字發(fā)票。需要注意的是在開具紅字發(fā)票時，要注意保存相關證據(jù)，以備稅務局的人事后抽查(拒收證明、折讓協(xié)議等)。

　　PS：很多會計容易把作廢和紅沖混淆，其實總結起來就是：當月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開據(jù)錯誤(符合作廢條件)，直接作廢。因為其他原因不能夠進行作廢的，可以跨月紅沖，開紅字發(fā)票處理。

　　二、紅字發(fā)票的開具流程

　　這個部分我們要分三種來說

　　1、紅字增值稅專用發(fā)票

　　流程主要分為3個步驟：紅字信息表填開→主管稅務機關檢驗→開具紅字信息專用發(fā)票

　　雖然看上去十分簡單確是大家最容易出錯的地方，下面跟隨Fiona對每個步驟進行一個詳細的拆解。

　　(1)紅字信息表填開

　　小伙伴們最多問的是這個地方：到底是銷貨方申請?還是購貨方申請?想想那些年開票的故事，感覺心碎。

　　我們先來看個官方說法：

　　①購貨方申請

　　也就是說，如果雙方的發(fā)票已經開好，但是賣家還沒有交給買家;或者是買家拿到了發(fā)票，但沒有拿去抵扣進項稅，并且將發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回給賣家，這兩種情況下就要由買家(銷貨方)申請?zhí)铋_《紅字增值稅專用信息表》

　　注意：這個時候兩種情況需要填寫相應藍字發(fā)票的信息

　　②購貨方申請

　　也就是說，買家已經收到賣家開具的發(fā)票，并且已經用于抵扣進項稅;或者是買家收到發(fā)票，還來得及抵扣，但是由于某種原因，抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)未能全部退回給賣家，這兩種情況下就要由買家(購貨方)申請?zhí)铋_《紅字增值稅專用信息表》

　　注意：第一種情況不需要填寫相應藍字發(fā)票的信息;第二情況需要填寫相應藍字發(fā)票的信息

　　(2)主管稅務機關校驗

　　稅務機關收到系統(tǒng)中的上傳的《紅字增值稅專用信息表》后，進行見檢查核對，校驗通過后，在《紅字增值稅專用信息表》中生成紅字發(fā)票信息表編號，之后再同步到上傳信息表的納稅人系統(tǒng)中。

　　(3)開具紅字信息專用發(fā)票

　　最后，銷貨方根據(jù)校驗后的信息表開具紅字發(fā)票。

　　2、其他紅字發(fā)票

　　紅字普通發(fā)票和紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票均不需要填寫《紅字增值稅專用信息表》，直接在系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票就可以。

　　注意：

　?、匍_具紅字普通發(fā)票時可以對應的藍字發(fā)票范圍內開具多份紅字普通發(fā)票

　　②紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票與對應的藍字發(fā)票必須一一對應。

　　三、紅字發(fā)票熱點問答

　　1 小規(guī)模納稅人開具紅字專票時要注意什么?

　　答：《紅字增值稅專用信息表》的銷售方及納稅人識別號應該按照代開專票的稅務機關名稱和納稅人識別號進行填寫。

　　2 紅字發(fā)票認證了怎么辦?

　　答：紅字發(fā)票是不需要認證的，如果認證了，則需要去稅務大廳進行手工申報。

　　3 紅字發(fā)票開錯了怎么辦?

　　答：①信息表開具錯誤，如果信息表還沒有上傳可以直接在開票系統(tǒng)中刪除。如果信息表已經上傳，原來是需要到稅務大廳辦理撤銷，現(xiàn)在可以通過稅控系統(tǒng)直接將他錯誤的信息表進行撤銷。

　　②紅字發(fā)票開具錯誤，先將錯誤的紅字發(fā)票作廢，之后再開具正確的紅字發(fā)票。

　　本文為大叔說會計公眾號原創(chuàng)整理，作者：Fiona，部分政策來自國家稅務總局。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!

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　　納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票。那么如何開具紅字電子專票呢？

　　開具紅字電子專票的流程

　　第一步是購買方或銷售方納稅人在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)。

　　根據(jù)購買方是否已將電子專票用于申報抵扣，開具《信息表》的方式分為兩類。第一類是購買方開具《信息表》。如果購買方已將電子專票用于申報抵扣，則由購買方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中不需要填寫相對應的藍字電子專票信息。第二類是銷售方開具《信息表》。如果購買方未將電子專票用于申報抵扣，則由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中需要填寫相對應的藍字電子專票信息。

　　第二步是稅務機關信息系統(tǒng)自動校驗。

　　稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

　　第三步是銷售方納稅人開具紅字電子專票。

　　銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中查詢到已經校驗通過的《信息表》后，便可開具紅字電子專票。紅字電子專票應與《信息表》一一對應。

　　相較于紅字紙質專票開具流程，納稅人在開具紅字電子專票時，無需追回已經開具的藍字電子專票，具有簡便易行好操作的優(yōu)點。

　　需要說明的是，對于購買方已將電子專票用于申報抵扣的情形，因購買方開具《信息表》與銷售方開具紅字電子專票可能存在一定時間差，購買方應當暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　受票方如丟失或損毀已開具的電子專票，可以根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、開具金額(不含稅)等信息，在全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗通過后，下載電子專票。如不掌握相關信息，也可以向開票方重新索取原電子專票。

來源：國家稅務總局

　　紅字發(fā)票，也稱為負數(shù)發(fā)票。一般在發(fā)生銷貨退回的情況下，會計人員需處理紅字發(fā)票的賬務。收到紅字發(fā)票時，應如何做賬？

　　收到紅字發(fā)票怎么做賬？

　　1.收到紅字票

　　借：原材料(紅字)

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(紅字)

　       　貸：應付賬款(紅字)

　　2.收到正確的發(fā)票

　　借：原材料

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款

　　紅字沖回就是以前做錯了一張憑證，用紅字做一張一模一樣的將原始憑證沖銷，然后再重新做一筆。

　　紅字沖回有兩種形式，一種是按照原來的方式做負數(shù)，另一種就是沖減差額部分。

　　紅字發(fā)票指的是負數(shù)發(fā)票，可以這么理解：如果你發(fā)票開錯了，或者在別人退貨等情況下，發(fā)票是已經開具了的，這時候就可以開紅字發(fā)票拿來沖抵已開錯的發(fā)票，紅字發(fā)票的金額等均為負數(shù)。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　應付賬款的會計核算：

　　企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值)，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目，按應付的價款，貸記本科目。

　　接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項，根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單，借記“生產成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　所謂紅字發(fā)票，又稱作負數(shù)發(fā)票，在企業(yè)的日常業(yè)務中時常出現(xiàn)。那么當企業(yè)收到紅字發(fā)票時該如何進行賬務處理？

　　收到紅字發(fā)票的賬務處理

　　1.收到紅字發(fā)票

　　借：原材料(紅字)

　　       應交稅費---應交增值稅(進項稅額)(紅字)

　　       貸：應付賬款(紅字)

　　2.收到正確的發(fā)票

　　借：原材料

　　       應交稅費---應交增值稅(進項稅額)

　      　貸：應付賬款

　　紅字發(fā)票是對于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的應對情況。

　　購買方取得了紅字增值稅專用發(fā)票是否需要認證？

　　購買方取得了紅字增值稅專用發(fā)票不需要認證。因為：如果已抵扣，購買方填開前上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，不管當月是否收到紅字專用發(fā)票，也應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出。如果取得紅字專用發(fā)票認證了，相當于重復減少了進項稅額。如果未抵扣，如果取得紅字專用發(fā)票認證了，也會沖減正常進項稅額。

　　紅字發(fā)票和藍字發(fā)票有什么區(qū)別？

　　紅字發(fā)票和藍字發(fā)票區(qū)別為：代表含義不同、性質不同、目的不同。

　　一、代表含義不同

　　1、紅字發(fā)票：紅字發(fā)票代表的是沖抵的，是負數(shù)。

　　2、藍字發(fā)票：藍字發(fā)票代表的是收入的，是正數(shù)。

　　二、性質不同

　　1、紅字發(fā)票：紅字發(fā)票是銷項負數(shù)發(fā)票。

　　2、藍字發(fā)票：藍字發(fā)票是一般情況下開具的發(fā)票。

　　三、目的不同

　　1、紅字發(fā)票：紅字發(fā)票的目的為沖抵藍字發(fā)票的金額，那么最終某項經濟活動的最終金額就是藍字發(fā)票的金額減去紅字發(fā)票的金額。

　　2、藍字發(fā)票：藍字發(fā)票的目的為繳納稅費。

　　開具紅字發(fā)票，俗稱“紅沖”。即用紅字發(fā)票進行沖賬。這里的紅字可以理解為負數(shù)或沖銷。企業(yè)發(fā)生紅字發(fā)票業(yè)務，應該如何進行賬務處理？

　　紅字發(fā)票怎么做賬？

　　上月分錄 ：

　　借：銀行存款

　　        貸：主營業(yè)務收入

　　                應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　沖紅的賬務處理：

　　借：銀行存款 紅字

　　        貸：主營業(yè)務收入 紅字

　　                應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 紅字

　　重新開具的分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　什么情況下可以開具紅字發(fā)票？

　　在納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生下列情形且不符合作廢條件的可以開具紅字發(fā)票：

　　1.銷貨退回;2.開票有誤;3.銷售服務中止;4.發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無法認證。

　　除此之外，因銷貨部分退回以及發(fā)生銷售折讓等原因需要開具紅字發(fā)票的，同樣也是可以開具紅字發(fā)票。

　　如何開具紅字增值稅專用發(fā)票？

　　開具紅字增值稅專用發(fā)票一共可分為三個步驟。

　　步驟一：開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表。

　　開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表可以劃分為兩種情形。一種情形是由購買方申請開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表;另一種情形是由銷售方申請開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表。

　　步驟二：稅務機關接收校驗信息表;

　　在申請開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表后，主管稅務機關將會通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的紅字增值稅專用發(fā)票信息表。等系統(tǒng)會自動校驗通過后，生成的的紅字增值稅專用發(fā)票信息表會有“紅字發(fā)票信息表編號”，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

　　步驟三：銷售方開具負數(shù)發(fā)票。

　　銷售方將會依據(jù)稅務機關系統(tǒng)校驗通過的紅字增值稅專用發(fā)票信息表，開具紅字專用發(fā)票。在系統(tǒng)中將會以銷項負數(shù)的形式開具。

　　紅字發(fā)票是對于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的應對情況。那么企業(yè)開具紅字發(fā)票時應如何做賬務處理？

　　開具紅字發(fā)票的會計分錄

　　借：應收賬款-xx公司(紅字)

　　　　貸：主營業(yè)務收入(紅字即負數(shù))

　　　　　　應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅字即負數(shù))

　　開具正確的發(fā)票：

　　借：應收賬款-xx公司

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　什么是紅字發(fā)票？

　　紅字發(fā)票是對于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的應對情況。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　主營業(yè)務收入是什么？

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)經常性的、主要業(yè)務所產生的收入。

　　企業(yè)應設置“主營業(yè)務收入”科目，核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務等日?；顒又兴a生的收入。在“主營業(yè)務收入”科目下，應按照主營業(yè)務的種類設置明細賬，進行明細核算。該科目期末應無余額。

　　企業(yè)收到進賬發(fā)票進行沖紅，應通過“應付賬款”、“應交稅費”、“原材料”等對應科目進行核算，具體賬務處理是什么？

　　收到紅字發(fā)票如何做賬？

　　對申請開具紅字發(fā)票的，進項稅額的轉出應憑借稅務機關出具的通知單轉出，應該填入“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”欄中。

　　1、收到紅字票：

　　借：原材料（紅字）

　　       貸：應付賬款（紅字）

　　              應交稅費---應交增值稅（進項稅額轉出）

　　2、收到正確的發(fā)票時：

　　借：原材料

　　       應交稅費---應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應付賬款

　　應交稅費科目是什么？

　　應交稅費屬于負債類科目，它是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照規(guī)定，采用特定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。企業(yè)可以按照不同稅種進行該科目明細賬的設置。包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

　　紅字增值稅發(fā)票開具有關規(guī)定

　　根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》規(guī)定：購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　企業(yè)出現(xiàn)發(fā)票開錯的情況，一般會開紅字發(fā)票進行處理，對于紅字發(fā)票，會計人員應如何做賬務處理？

　　紅字發(fā)票的賬務處理

　　借：應收賬款（紅字）

　　       貸：主營業(yè)務收入（紅字）

　　              應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）（紅字）

　　開具正確的發(fā)票的會計分錄

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常情況下的經營過程中因銷售商品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項。

　　企業(yè)應及時收回應收賬款以彌補企業(yè)在生產經營過程中的各種耗費，保證企業(yè)能夠持續(xù)經營。

　　對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　“應收賬款”賬戶屬于資產類賬戶，借方表示應收賬款的增加額，貸方表示應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）。期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預收的款項。

　　需要注意的是，不單獨設置“預收賬款”科目的企業(yè)，預收賬款也可以在“應收賬款”科目核算。

　　主營業(yè)務收入怎么理解？

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產經營活動所取得的營業(yè)收入。

　　“主營業(yè)務收入”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。該賬戶應按照主營業(yè)務的種類設置明細賬，進行明細核算，并且期末無余額。

　　紅字發(fā)票是指以前開具的發(fā)票，由于某種原因出現(xiàn)錯誤需要重新開具，在重新開具前，需要用紅字發(fā)票進行沖賬。當企業(yè)收到紅字發(fā)票時，具體的賬務處理怎么做？

　　收到紅字發(fā)票的會計分錄

　　借：應收賬款(紅字)

　　　　貸：主營業(yè)務收入(紅字)

　　　　　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　開具正確的發(fā)票會計分錄：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　需要開具紅字發(fā)票的情況有哪些？

　　1、購買方認證發(fā)票結果為納稅人識別號認證、專用發(fā)票代碼、號碼認證都相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情況，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的；

　　2、購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的；

　　3、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　主營業(yè)務收入是什么？

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產經營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入包括制造業(yè)的銷售產品、半成品和提供工業(yè)性勞務作業(yè)的收入；商品流通企業(yè)的銷售商品收入；旅游服務業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　企業(yè)作為購貨方，因發(fā)生退貨收到紅字發(fā)票時，會計人員一般通過原材料、應交稅費等科目核算，具體的賬務處理怎么做？

　　退貨收到紅字發(fā)票的會計分錄

　　如果作為購貨方，退貨收到紅字發(fā)票時，可以以紅字發(fā)票為依據(jù)，沖銷原先的購貨憑證。

　　購貨時會計分錄

　　借：原材料

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　紅字發(fā)票沖賬會計分錄

　　借：應付賬款

　　　　貸：原材料

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

　　預付賬款是什么？

　　預付賬款，指的是企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。

　　在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農副產品預購定金等。

　　對購貨企業(yè)來說，預付賬款是一項流動資產。

　　預付賬款一般包括：預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業(yè)在生產過程中經過加工改變其形態(tài)或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等。

　　應交稅費是什么？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　增值稅發(fā)票的作用就是記錄商品經濟交易行為，它是一種非常重要的憑證，當發(fā)生退貨時，一般會涉及紅字發(fā)票的開具，那么紅字發(fā)票是指什么？

　　紅字發(fā)票如何理解？

　　紅字發(fā)票，由于發(fā)票上的金額都是負數(shù)，也被稱為負數(shù)發(fā)票。當企業(yè)已經開完發(fā)票，卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票有錯或是在別人退貨的情況下，此時可以開紅字發(fā)票來沖抵已開錯的發(fā)票。

　　開具紅字發(fā)票的情況：

　　(1)購買方認證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的;

　　(2)購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的;

　　(3)銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。

　　增值稅要怎么理解？

　　增值稅是對商品生產、流通等多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅，以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據(jù)，并且增值稅由消費者承擔，實行價外稅，有增值才征稅，沒增值不征稅。

　　增值稅的收入占中國全部稅收的６０％以上，是我國最主要的稅種之一。

　　增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票有什么區(qū)別？

　?。?、聯(lián)次不同。增值稅普通發(fā)票有１、２、５聯(lián)，而增值稅專用發(fā)票只有３聯(lián)。

　?。?、發(fā)票使用人不同。增值稅普通發(fā)票可以由辦理了稅務登記的從事經營活動的各種納稅人使用，而增值稅專用發(fā)票一般由增值稅一般納稅人領購使用。

　　３、起到的作用不同。增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，但增值稅普通發(fā)票不能（特殊情況除外）。

　　增值稅專用發(fā)票在增值稅抵扣過程中十分重要，但難免出現(xiàn)一些錯誤的情況，那么增值稅專用發(fā)票如何開具紅字發(fā)票呢？

　　增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的流程

　?。ㄒ唬┤绻徺I方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時應從當期進項稅額中轉出其所列的增值稅稅額，與銷售方取得的紅字專用發(fā)票一并作為記賬憑證，而不必填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

　　但也有需要填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息的情況，即購買方取得未用于申報抵扣的專用發(fā)票，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回。

　　如果銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。

　?。ǘ┲鞴芏悇諜C關接收納稅人上傳的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，生成帶有紅字發(fā)票信息表編號的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（系統(tǒng)會自動校驗，通過才生成），并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

　　（三）銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。各項信息應當一一對應。

　　什么是增值稅專用發(fā)票？

　　增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局監(jiān)制設計印制，僅限于增值稅一般納稅人領購使用。它既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證，又作為銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明。

　　增值稅專用發(fā)票有商事憑證和完稅憑證的作用，但增值稅專用發(fā)票最重要的是將一個產品從最初生產到最終消費之間的各個環(huán)節(jié)聯(lián)系了起來，保持了稅賦的完整。

　　登錄廈門市電子稅務局（https://etax.xiamen.chinatax.gov.cn/）；

　　選擇“我要辦稅”-“開票業(yè)務”；

　　點擊“紅字發(fā)票開具”，開具紅字發(fā)票前，要購銷雙方對紅字發(fā)票確認單已確認操作；

　　選擇要紅沖發(fā)票的相應信息，選擇完成后，點擊“查詢”；

　　選擇要紅沖的發(fā)票，點擊“去開票”；

　　進入到紅字發(fā)票開具頁面，確認無誤后，點擊“開具發(fā)票”，會跳轉至顯示開票成功提示界面。

　　內容來源國家稅務總局廈門市稅務局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　登錄廈門市電子稅務局（https://etax.xiamen.chinatax.gov.cn/）；

　　選擇企業(yè)業(yè)務，輸入信息后點擊登錄；

　　點擊“我要辦稅”-“開票業(yè)務”；

　　點擊“紅字發(fā)票開具”，點擊“紅字發(fā)票確認信息處理”；

　　錄入查詢條件，點擊“查詢”；

　　選擇需要處理的紅字發(fā)票信息確認單，點擊“查看”，進入頁面進行信息確認；

　　點擊“拒絕”作廢此紅字發(fā)票信息確認單；

　　點擊“確認”彈出提示框，再次點擊“確認”，完成紅字發(fā)票信息確認單處理。

　　內容來源國家稅務總局廈門市稅務局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　我開了一張數(shù)電票，稅率選擇錯誤，要如何開具紅字發(fā)票呢？

　　尊敬的納稅人，紅字發(fā)票開具分兩張情況，一種是購買方未做用途確認及入賬確認的，分兩步操作，一是由銷售方填開《紅字發(fā)票信息確認單》，二是由銷售方全額開具紅字發(fā)票。另一種是購買方已進行用途確認或入賬確認的，分三步操作，一是由銷售方或購買方填開《紅字發(fā)票信息確認單》，二是對方對《紅字發(fā)票信息確認單》進行確認，三是銷售方根據(jù)《紅字發(fā)票信息確認單》開具紅字發(fā)票。

　　下面以購買方已進行用途確認或入賬確認的情形為例：

　　第一步，銷售方或購買方填開《紅字發(fā)票確認信息》

　　登錄深圳市電子稅務局，進入“我要辦稅”-“開票業(yè)務”-“紅字發(fā)票開具”模塊，選擇“紅字發(fā)票確認信息錄入”功能，進入頁面后，根據(jù)購/銷方選擇、對方納稅人識別號、開票時間等條件，查詢需沖紅的藍字發(fā)票，查詢后選擇對應藍字發(fā)票，進入確認單填寫頁面。頁面的上分是對應藍字發(fā)票的信息。頁面中間需選擇開具紅字發(fā)票的原因，請根據(jù)實際選擇“開票有誤”、“服務中止”、“銷售折讓”等原因。頁面下方需選擇應稅項目，若開具紅字發(fā)票的原因是“開票有誤”，則只能全額沖紅；若沖紅的原因是“服務中止”、“銷售折讓”，則可部分沖紅。填寫信息后，點擊“提交”，生成“確認單編號”，您可提醒對方納稅人進行確認。

　　第二步，對方處理《紅字發(fā)票確認信息單》

　　登錄深圳市電子稅務局，進入“我要辦稅”-“開票業(yè)務”-“紅字發(fā)票開具”模塊，選擇“紅字發(fā)票確認信息處理”功能，進入頁面后，根據(jù)購/銷方選擇、確認單狀態(tài)、對方納稅人名稱等條件，查詢需確認的確認單，查詢后點擊“查看”按鈕。請您認真核對開具紅字發(fā)票的原因、項目、金額等信息，若信息有誤，點擊“拒絕”作廢此確認單；若信息無誤，點擊“確認”完成確認單的處理。需要注意的是，若發(fā)起的確認單需對方確認，對方72小時內未進行操作，則此確認單作廢。

　　第三步，銷售方開具紅字發(fā)票

　　登錄深圳市電子稅務局，進入“我要辦稅”-“開票業(yè)務”-“紅字發(fā)票開具”模塊，選擇“紅字發(fā)票開具”功能，進入頁面后，根據(jù)確認單狀態(tài)、對方納稅人名稱、開票日期等條件，查詢已確認或無需確認的確認單。查詢后，若您要核對信息，點擊“查看”；若信息有誤或無需再開具紅字發(fā)票，點擊“撤銷”；若要開具紅字發(fā)票，點擊“去開票”，進入開票頁面。開票頁面默認是列表模式，您可選擇切換至票面模式。頁面包含銷售方、購買方、對應藍字發(fā)票、開票項目等信息，請您認真核對，核對無誤后點擊“開具發(fā)票”。紅字發(fā)票開具成功后，您可通過郵箱、二維碼、文檔等形式將紅字發(fā)票交付給購買方。

　　內容來源國家稅務總局深圳市稅務局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。