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    會(huì)計(jì)網(wǎng)專家一對(duì)一答疑
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    文章銷項(xiàng)稅額在借方還是在貸方
    2022-07-29 15:49:28 7833 瀏覽

      銷項(xiàng)稅額在貸方,銷項(xiàng)稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí),按照銷售額與規(guī)定稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額,屬于財(cái)務(wù)過程中的一個(gè)環(huán)節(jié)。

    銷項(xiàng)稅額在借方還是在貸方

      銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式是什么?

      銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為:銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。其中,銷售額是指向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,價(jià)外費(fèi)用是包括價(jià)外向購方所收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

      銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別

      進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的區(qū)別主要在于納稅的主體。進(jìn)項(xiàng)稅額是由其他公司開具給本公司的,屬于本公司的支出;而銷項(xiàng)稅額則是本公司開具給其他公司的,是本公司收入所對(duì)應(yīng)的稅額?!颁N項(xiàng)稅額”專欄,記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄,記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)所支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。

      銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么寫?

      結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅

      結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

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    文章銷項(xiàng)稅額屬于什么科目?怎么計(jì)算?
    2020-06-30 16:11:11 1684 瀏覽

      銷項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理是我們?cè)谌粘9ぷ髦卸紩?huì)碰到的,一般我們使用負(fù)債類科目-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)來進(jìn)行賬務(wù)處理。今天這篇文章就和大家一起復(fù)習(xí)銷項(xiàng)稅額的相關(guān)內(nèi)容,感興趣的小伙伴們快來看看吧。

    銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)科目.jpg

      銷項(xiàng)稅額屬于什么科目?

      銷項(xiàng)稅額不是一級(jí)會(huì)計(jì)科目,它是負(fù)責(zé)類一級(jí)科目“應(yīng)交稅費(fèi)”下子目“增值稅”下設(shè)的細(xì)目,該細(xì)目核算一般納稅人在商品(產(chǎn)品)銷售中的增值稅應(yīng)稅額,簡稱“銷項(xiàng)稅額”,與它對(duì)應(yīng)的是“進(jìn)項(xiàng)稅額”,兩者的差為“應(yīng)交稅額”或“留抵稅額”。

      銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式

      銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率、銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率。銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金,即銷項(xiàng)稅金 。

      所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí),向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時(shí)要收兩部分錢,一部分是不含稅價(jià)款,一部分是銷項(xiàng)稅額。

      以上內(nèi)容就是銷項(xiàng)稅額的相關(guān)內(nèi)容,其實(shí)這部分的內(nèi)容還是比較簡單也是比較基礎(chǔ)的,更多會(huì)計(jì)知識(shí)請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

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    文章增值稅銷項(xiàng)稅額要怎么理解?
    2021-11-27 18:30:26 1495 瀏覽

      對(duì)一般納稅人來說,增值稅額分為進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額,兩者區(qū)別不小,那么增值稅銷項(xiàng)稅額要如何理解呢?

    增值稅銷項(xiàng)稅額的概念

      增值稅銷項(xiàng)稅額的概念

      銷項(xiàng)稅額指的是增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、無形資產(chǎn)等,按照銷售額和適用稅率向購買方收取的增值稅稅額。

      銷項(xiàng)稅額其實(shí)屬于財(cái)務(wù)過程中的一個(gè)環(huán)節(jié),分為含稅和不含稅兩種計(jì)算方式。

      銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式

      當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率

      銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率

      銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

      增值稅的會(huì)計(jì)分錄

     ?。ㄒ唬┤绻切∫?guī)模納稅人:

      購入材料時(shí):

      借:原材料等(含稅,增值稅計(jì)入成本)

        貸:銀行存款等

      銷售貨物(服務(wù))時(shí):

      借:銀行存款等

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      繳納增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

     ?。ǘ┤绻且话慵{稅人:

      購進(jìn)貨物:

      借:庫存商品等

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:銀行存款等

      銷售貨物:

      借:應(yīng)收賬款等

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      未交增值稅在以后月份上交時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

        貸:銀行存款

      當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

        貸:銀行存款

      免征增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、平時(shí)銷售時(shí):

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

     ?。?、月末:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

        貸:營業(yè)外收入

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    文章銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-07-20 22:29:42 2429 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額是指想購買方收取的增值稅稅額,對(duì)于銷項(xiàng)稅,應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?

    銷項(xiàng)稅分錄

      銷項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)收賬款/銀行存款等

        貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理等

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式:銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=含增值稅銷售額÷(1+稅率)×稅率。

      應(yīng)交稅費(fèi)科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。

      應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù)。

      進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

      借:原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

      結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      銀行存款是什么?

      銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運(yùn)用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

    展開全文
    文章銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-07-16 16:50:40 8999 瀏覽

      企業(yè)在銷售貨物時(shí),需要向購貨方收取銷項(xiàng)稅。其中銷項(xiàng)稅是指銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金。對(duì)于銷項(xiàng)稅額,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    銷項(xiàng)稅額分錄

      銷項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)收賬款/銀行存款等

        貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理等

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

          應(yīng)交稅費(fèi)是什么意思?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

      應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      什么是銷項(xiàng)稅?

      在商品的流通過程中,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)商品或勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中的增值額征收稅額,即增值稅。增值稅分為進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅。其中,銷項(xiàng)稅一般都是一般納稅人在銷售貨物的過程中,向購貨方收取的增值稅。所以,一般納稅人在銷售貨物時(shí)需要收取兩部分錢,不含稅價(jià)款與銷項(xiàng)稅額。

      企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中,設(shè)置“銷項(xiàng)稅額”等專欄,用來記錄企業(yè)銷售貨物中收取的增值稅額。企業(yè)收取的銷項(xiàng)稅額用藍(lán)字登記;退回貨物應(yīng)沖銷銷項(xiàng)稅額,用紅字登記。

      企業(yè)銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      月末結(jié)轉(zhuǎn),其會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)(若進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅為紅數(shù))

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅(若進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅為紅數(shù))

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    文章銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法是什么?
    2021-03-10 21:12:06 2783 瀏覽

      銷項(xiàng)稅額是指增值稅納稅人在銷售貨物、商品、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),提供服務(wù)或加工修理時(shí),根據(jù)銷售額和適用稅率計(jì)算后向購買方收取的增值稅稅額。對(duì)于銷項(xiàng)稅額,應(yīng)如何計(jì)算?

    增值稅銷項(xiàng)稅額

      銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式

      銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率

      銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

      一般情況下應(yīng)稅銷售額包含的內(nèi)容:

      (1)企業(yè)向購買方銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)所取得的價(jià)款,一般包括貨物的購買價(jià)款,不可抵扣的稅費(fèi)等等。

      (2)向購買方所收取的價(jià)外費(fèi)用。包括:違約金,包裝費(fèi),運(yùn)輸費(fèi),裝卸費(fèi),保險(xiǎn)費(fèi),包裝物租金,手續(xù)費(fèi),儲(chǔ)備費(fèi),代收價(jià)款等等。

      結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅有什么區(qū)別?

      1、概念不同

      銷項(xiàng)稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額。

      進(jìn)項(xiàng)稅額是指公司向供應(yīng)商購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額。

      2、計(jì)算公式不同

      銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率;銷項(xiàng)稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。

      進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率。

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    文章增值稅銷項(xiàng)稅額是怎樣計(jì)算的?
    2021-04-20 11:12:42 973 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生的銷項(xiàng)稅額是銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)收取的增值稅,對(duì)于銷項(xiàng)稅額,應(yīng)如何計(jì)算?

    銷項(xiàng)稅計(jì)算

      增值稅銷項(xiàng)稅額如何計(jì)算?

      銷項(xiàng)稅額是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。

      增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法分兩種情況,一種是含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算和不含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算。

      銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率;

      銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率。

      銷售額:是納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。

      增值稅是什么?

      增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅,它是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

      增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費(fèi)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié),是基于增值額或價(jià)差為計(jì)稅依據(jù)的中性稅種,理論上包括農(nóng)業(yè)各個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等,或者按原材料采購、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)。

      結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      下期交納時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

            貸:銀行存款

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    文章進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額有什么區(qū)別
    2022-07-29 17:31:41 7889 瀏覽

      進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額同屬增值稅范疇,進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的區(qū)別在于含義不同、計(jì)算公式不同以及各自的納稅主體也不盡相同。

    進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額

      1、含義不同:進(jìn)項(xiàng)稅是當(dāng)期購買的貨物或應(yīng)繳納稅款的勞務(wù)活動(dòng)所需支付的增值稅金額。在計(jì)算時(shí),增值稅需要在銷項(xiàng)稅額已從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除后才能繳納,進(jìn)項(xiàng)稅額也是直接與稅額相關(guān)的;銷項(xiàng)稅額是納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,按照銷售額和條例規(guī)定的稅率計(jì)算收取的增值稅額。

      2、計(jì)算不同:進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為:進(jìn)項(xiàng)稅額=外購原料、燃料、動(dòng)力×相應(yīng)稅率;銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為:銷項(xiàng)稅額=銷售額×相應(yīng)稅率。

      3、納稅主體不同:銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額最大的區(qū)別在于其納稅主體并不相同。進(jìn)項(xiàng)稅是其他公司開具給本公司的,屬于公司的支出部分,可以理解為對(duì)方公司的銷項(xiàng)稅額是本公司的進(jìn)項(xiàng)稅額,本公司的銷項(xiàng)稅額則屬于公司的收入部分所相對(duì)應(yīng)的稅額。

      進(jìn)項(xiàng)稅額怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?

      一般納稅人單位進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理為:

      借:庫存商品等

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:應(yīng)付賬款等

      銷項(xiàng)稅額抵減是什么意思?

      銷項(xiàng)稅額抵減指一般納稅人按現(xiàn)行的增值稅制度規(guī)定將所取得發(fā)票中的進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵減一般納稅人當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額,以實(shí)現(xiàn)降低當(dāng)期增值稅稅負(fù)目的的過程,也就是通過抵減銷項(xiàng)稅額能夠減少一般納稅人當(dāng)期的增值稅應(yīng)納稅額。

      若一般納稅人當(dāng)期用于抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的金額時(shí),應(yīng)將多余的部分作為留抵稅額,并按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求將該部分用于下期銷項(xiàng)稅額的抵減或申請(qǐng)留抵退稅。

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    文章增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算方法是什么?
    2021-02-11 01:19:17 907 瀏覽

      銷項(xiàng)稅額計(jì)算依據(jù)為增值稅銷售額,是銷售方向購買方收取的增值稅。那么增值稅銷項(xiàng)稅額,應(yīng)如何計(jì)算?

    增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算

      增值稅銷項(xiàng)稅額如何計(jì)算?

      增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式:銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=含增值稅銷售額÷(1+稅率)×稅率。銷項(xiàng)稅額是銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計(jì)算出來的,并向購買方收取的增值稅稅額。銷項(xiàng)稅額是納稅人按規(guī)定自行計(jì)算出來的,計(jì)算依據(jù)是不含增值稅的銷售額。

      銷售額包括向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價(jià)外收費(fèi)都應(yīng)看作是含稅銷售額,即向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)視為含稅收入,在征稅時(shí)換算成不含稅收入,再并入銷售額計(jì)稅。

      所謂價(jià)外費(fèi)用,包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

      銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)收賬款/銀行存款等

              貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理等

                     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等

      進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。

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    文章銷售額包括增值稅銷項(xiàng)稅額嗎?
    2021-01-08 11:37:57 2342 瀏覽

      企業(yè)銷售貨物或者接受勞務(wù)時(shí),收取的價(jià)款稱為銷售額。企業(yè)取得的銷售額是否包括增值稅銷項(xiàng)稅額?

    銷售額

      銷售額是否包括了增值稅?

      增值稅是屬于價(jià)外稅,所以銷售額并沒有包含增值稅。

      銷售額,指的是納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)或勞務(wù)、銷售貨物,從購買或接受應(yīng)稅勞務(wù)方或服務(wù)方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但是需要注意的是,并沒有包括向購買方收取的銷項(xiàng)稅額,以及代為收取的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。

      因?yàn)樵鲋刀愂菍儆趦r(jià)外稅,所以銷售額是按不含稅價(jià)款進(jìn)行計(jì)算的貨款,也就是并沒有包括銷項(xiàng)稅額。但是需要注意的是,如果銷售貨物是進(jìn)口產(chǎn)品或消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品,那么其全部價(jià)款中應(yīng)當(dāng)包括關(guān)稅和消費(fèi)稅。

      增值稅銷項(xiàng)稅額是什么?

      增值稅銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和規(guī)定稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額。其計(jì)算公式為:

      銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

      增值稅計(jì)算公式

      一、一般納稅人:

      計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

      銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

      銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

      二、小規(guī)模納稅人:

      應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

      銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

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    文章增值稅銷項(xiàng)稅額怎么計(jì)算?稅率是多少?
    2020-07-02 21:53:21 4202 瀏覽

      企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,銷售貨物時(shí)一般產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額,購進(jìn)材料時(shí)一般會(huì)取得進(jìn)項(xiàng)稅額。那么增值稅銷項(xiàng)稅額怎么計(jì)算?稅率是多少?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同來了解下吧!

    增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算.jpg

      增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

      銷項(xiàng)稅額定義:銷項(xiàng)稅額指的是納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。銷項(xiàng)稅額如何計(jì)算?通常分為兩種情況:

      1、含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算

      公式:銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

      2、不含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算

      公式:銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率

      銷項(xiàng)稅稅率是多少?

      銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí),應(yīng)繳納的稅金稱為銷項(xiàng)稅金。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí)產(chǎn)生的。具體稅率包括13%、17%、3%、6%、11%等。

      銷項(xiàng)稅是增值稅計(jì)算中不可缺少的一個(gè)部分。與其對(duì)應(yīng)的概念叫做進(jìn)項(xiàng)稅??梢詫N項(xiàng)稅理解為賣貨物或提供加工修理勞務(wù)時(shí)向買方收取。假設(shè)你是一般納稅人,則會(huì)開具相應(yīng)的增值稅專票,上面所注明的稅款,就是銷項(xiàng)稅額。

      比如:你賣掉一個(gè)商品是100元,銷項(xiàng)稅就是100*0.17=17元。(假設(shè)稅率是17%),那你跟客戶講不含稅價(jià)格是100元,含稅價(jià)格是117元。

      增值稅計(jì)算銷項(xiàng)稅額的時(shí)間如何規(guī)定?

      1、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)

      納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。先開具了發(fā)票的情況下,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天。

      2、進(jìn)口貨物

      納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

      3、增值稅扣繳

      增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

      以上就是關(guān)于增值稅銷項(xiàng)稅額的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助,想要了解更多有關(guān)增值稅銷項(xiàng)稅額的內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    文章土地銷項(xiàng)稅額抵減會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-28 17:00:21 1359 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生土地銷項(xiàng)稅額抵減業(yè)務(wù)時(shí),會(huì)計(jì)人員一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外收入科目核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

    土地銷項(xiàng)稅額抵減

      土地銷項(xiàng)稅額抵減會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)

        貸:主營業(yè)務(wù)成本

      或

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)

        貸:營業(yè)外收入

      主營業(yè)務(wù)成本是什么?

      主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動(dòng)所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí),在月末,將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)科目反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

      應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目,貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

      營業(yè)外收入是什么?

      營業(yè)外收入是指與企業(yè)日常營業(yè)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)利得,具體包括:沒收包裝物押金收入、收回調(diào)入職工欠款、罰款凈收入等等。

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    文章進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)稅額抵扣如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-03-30 10:56:20 7213 瀏覽

      月末,一般納稅人要對(duì)銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵減,計(jì)算出企業(yè)應(yīng)交的增值稅額。那么企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額與銷售稅額抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)稅額抵扣分錄

      進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)稅額抵扣的會(huì)計(jì)分錄

      銷售時(shí)產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額

      借:銀行存款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)納增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      購進(jìn)原材料產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額

      借:原材料

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:銀行存款

      有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      借:在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付福利費(fèi)等

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      月底結(jié)賬

      結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅,當(dāng)期銷項(xiàng)稅額比當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大,計(jì)算結(jié)果為正數(shù),當(dāng)期需要繳納增值稅稅款;相反,當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額比當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大,計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù),形成留抵稅額待下期留抵,當(dāng)期不用繳納稅款。

      什么是進(jìn)項(xiàng)稅額?

      進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

      什么是銷項(xiàng)稅額?

      銷項(xiàng)稅額是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

      包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

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