個稅匯算中有關境外所得抵免的熱點問題有哪些是會計工作中的常見問題，也是會計人員一直以來關注的話題。近期，很多小伙伴都在咨詢境外所得抵免的問題，本文就針對個稅匯算中有關境外所得抵免的熱點問題有哪些做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　個稅匯算中有關境外所得抵免的熱點問題

　　1、居民個人在計算境外所得稅額抵免中適用稅收饒讓規(guī)定嗎?

　　答：我國與部分國家(地區(qū))簽訂的稅收協定規(guī)定有稅收饒讓抵免規(guī)定，按照國際通行慣例，《公告》明確居民個人從與我國簽訂稅收協定的國家取得所得，并按該國稅收法律享受了免稅或減稅待遇的，如果該所得已享受的免稅或減稅數額按照稅收協定規(guī)定，那么應當視同已繳稅額在我國應納稅額中抵免，居民個人可以按照視同已繳稅額按規(guī)定享受稅收抵免。

　　2、在某國繳納的個稅稅款高于計算出的抵免限額，那么沒抵免的部分該怎么處理?

　　對于居民個人因取得境外所得而在境外實際繳納的所得稅款，應按照取得所得的年度區(qū)分國家(地區(qū))在抵免限額內據實抵免，對于超過抵免限額的部分，可以在以后連續(xù)5年內繼續(xù)從該國所得的應納稅額中抵免。

　　3、已在境外繳納的個人所得稅稅額指的是什么?

　　答：已在境外繳納的個人所得稅稅額，指的是居民個人來源于中國境外的所得，依照該所得來源國家(地區(qū))的法律應當繳納并且實際已經繳納的所得稅稅額。

　　4、居民個人申報辦理境外所得稅款抵免的時間怎么規(guī)定?

　　答： 按照個人所得稅法相關規(guī)定可得，取得境外所得的居民個人應當在取得所得的次年3月1日——6月30日內進行申報并辦理抵免。

　　個稅年度匯算的三種辦理方式

　　1、可以自己辦理

　　辦理個稅年度匯算時，可以自己通過手機個人所得稅APP或者自然人電子稅務局等渠道進行辦理。

　　2、可以請任職受雇單位進行辦理

　　可以通過請單位幫助代辦個稅年度匯算。如果是選擇單位代辦方式的，需要在2020年4月30日之前與單位進行書面確認。

　　3、可以請人辦理

　　請人辦理個稅年度匯算的方式，也就是委托涉稅專業(yè)服務機構或其他單位及個人進行辦理。這種情況下，需要和受托人簽訂委托授權書。

　　匯算清繳所得稅會計分錄

　　1、通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額若是正數，代表企業(yè)應補繳稅額，相關會計分錄如下：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納此匯算清繳稅款時，具體會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、調整未分配利潤，具體會計分錄如下：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　4、若是負數，代表企業(yè)多繳稅額，具體會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　5、調整未分配利潤，具體分錄如下：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　個稅匯算清繳會出現哪幾種情況?

　　以上就是關于個稅匯算中有關境外所得抵免的熱點問題的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續(xù)也會更新更多有關個稅匯算中有關境外所得抵免的內容，請大家持續(xù)關注。

　　按時納稅申報是每個公民應盡的義務，那么對于境外繳稅問題，你了解多少呢?近期，很多小伙伴都在咨詢居民個人在境外繳納的稅款是否能抵免的問題，本文將做一個詳細介紹，來一起了解下吧!

　　居民個人在境外繳納的稅款是否能進行抵免?

　　答：居民個人在境外繳納的所得稅稅款是可以抵免的。個人所得稅法之所以會這么規(guī)定，是因為需要解決重復征稅的問題。

　　除了國際通行的稅收饒讓可以抵免等特殊情況以外，抵免的稅款僅限于居民個人在境外應當繳納且已經實際繳納的稅款。

　　居民個人稅收抵免的主要原則：

　　1、居民個人繳納的稅款是按照境外國家(地區(qū))稅收法律規(guī)定應當繳納的稅款。

　　2、居民個人繳納的屬于個人應繳納的所得稅性質的稅款，不拘泥于名稱。

　　3、僅限于居民個人在境外已實際繳納的稅款。

　　居民個人申報辦理境外所得稅款抵免的時間規(guī)定

　　答：由于考慮到居民個人可能在一個納稅年度中從境外取得多項所得，在取得后即申報不僅會增加納稅人的申報負擔，納稅人也難以及時從境外稅務機關取得有關納稅憑證。所以個人所得稅法規(guī)定，取得境外所得的居民個人應在取得所得的次年3月1日——6月30日內進行申報并辦理抵免。

　　境外匯款繳納稅款的會計分錄是什么?

　　1、往國外的供應商匯款，可以做以下會計分錄：

　　借：應付賬款

　　財務費用——匯兌損益

　　貸：銀行存款——人民幣戶

　　2、往本企業(yè)國外賬戶匯款，可以做以下會計分錄：

　　借：銀行存款——外幣賬戶

　　財務費用——匯兌損益

　　貸：銀行存款——人民幣戶

　　個稅匯算中有關境外所得抵免的常見問題

　　企業(yè)所得稅的定義是什么?

　　企業(yè)所得稅指的是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。

　　征稅對象包括：

　　國有企業(yè)

　　私營企業(yè)

　　集體企業(yè)

　　股份制企業(yè)

　　聯營企業(yè)

　　有生產經營所得和其他所得的其他組織

　　企業(yè)所得稅稅率：目前，我國征收的企業(yè)所得稅稅率為25%。如果企業(yè)已經取得高新技術企業(yè)認定，則適用稅率為15%;小微企業(yè)適用稅率為20%;非居民企業(yè)的稅率也是20%。