<p>（—） 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3 500元的金項鏈200件，每件收取差價款1 500元。 （2）銷售1 500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。 （3）接受當(dāng)?shù)丶走\輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務(wù)，取得普通發(fā)票，注明運費10萬元。 （4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元； 接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元。 （5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價值30萬元，其中運費成本4萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票），進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。</p>

<p>（—） 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾 差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3 500元的金項鏈200件，每件收取差價款1 500元。 （2）銷售1 500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。 （3）接受當(dāng)?shù)丶走\輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務(wù)，取得普通發(fā)票，注明運費10萬元。 （4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元； 接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元。 （5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食 品賬面價值30萬元，其中運費成本4萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票），進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。該企業(yè)當(dāng)月支付運費可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（ ）萬元。</p>

某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人， 2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：&nbsp;<br/>（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊玉石首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。&nbsp;<br/>（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。&nbsp;<br/>（3）接受當(dāng)?shù)丶走\輸企業(yè)的貨運服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務(wù)并取得乙運輸企業(yè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運輸專用發(fā)票注明運費23.4萬元。<br/>（4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。&nbsp;<br/>（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)），進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。&nbsp;<br/><p>要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：&nbsp;</p><p>該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額（ ）萬元。&nbsp;</p>

某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人， 2017年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：&nbsp;<br />（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊玉石首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。&nbsp;<br />（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。&nbsp;<br />（3）接受當(dāng)?shù)丶走\輸企業(yè)的貨運服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務(wù)并取得乙運輸企業(yè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運輸專用發(fā)票注明運費23.4萬元。<br />（4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。&nbsp;<br />（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)），進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。&nbsp;<br /><p>要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：&nbsp;</p><p>該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額（ ）萬元。&nbsp;</p>

某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人， 2017年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：&nbsp;<br/>（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊玉石首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。&nbsp;<br/>（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。&nbsp;<br/>（3）接受當(dāng)?shù)丶走\輸企業(yè)的貨運服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務(wù)并取得乙運輸企業(yè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運輸專用發(fā)票注明運費23.4萬元。<br/>（4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。&nbsp;<br/>（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)），進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。&nbsp;<br/><p>要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：&nbsp;</p><p>該企業(yè)當(dāng)月支付運費可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額（ ）萬元。&nbsp;</p>

<p>（—） 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3 500元的金項鏈200件，每件收取差價款1 500元。 （2）銷售1 500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。 （3）接受當(dāng)?shù)丶走\輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務(wù)，取得普通發(fā)票，注明運費10萬元。 （4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元； 接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元。 （5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價值30萬元，其中運費成本4萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票），進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。企業(yè)將購買的貨物用于（ ）等方面時，外購貨物的進(jìn)項稅額可以抵扣。</p>

某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人， 2017年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：&nbsp;<br />（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊玉石首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。&nbsp;<br />（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。&nbsp;<br />（3）接受當(dāng)?shù)丶走\輸企業(yè)的貨運服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務(wù)并取得乙運輸企業(yè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運輸專用發(fā)票注明運費23.4萬元。<br />（4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。&nbsp;<br />（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)），進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。&nbsp;<br /><p>要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：&nbsp;</p><p>該企業(yè)當(dāng)月支付運費可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額（ ）萬元。&nbsp;</p>

某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人， 2017年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：&nbsp;<br />（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊玉石首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。&nbsp;<br />（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。&nbsp;<br />（3）接受當(dāng)?shù)丶走\輸企業(yè)的貨運服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務(wù)并取得乙運輸企業(yè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運輸專用發(fā)票注明運費23.4萬元。<br />（4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。&nbsp;<br />（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)），進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。&nbsp;<br /><p>要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：&nbsp;</p><p>該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。&nbsp;</p>

某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人， 2020年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：&nbsp;<br/>（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊玉石首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。&nbsp;<br/>（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。&nbsp;<br/>（3）接受當(dāng)?shù)丶走\輸企業(yè)的貨運服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務(wù)并取得乙運輸企業(yè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運輸專用發(fā)票注明運費23.4萬元。<br/>（4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。&nbsp;<br/>（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)），進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。&nbsp;<br/><p>要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：&nbsp;</p><p>該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。&nbsp;</p>

某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人， 2017年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：&nbsp;<br />（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊玉石首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。&nbsp;<br />（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。&nbsp;<br />（3）接受當(dāng)?shù)丶走\輸企業(yè)的貨運服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務(wù)并取得乙運輸企業(yè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運輸專用發(fā)票注明運費23.4萬元。<br />（4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。&nbsp;<br />（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)），進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。&nbsp;<br /><p>要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：&nbsp;</p><p>企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額（ ）萬元。&nbsp;</p>

某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人， 2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：&nbsp;<br/>（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊玉石首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。&nbsp;<br/>（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。&nbsp;<br/>（3）接受當(dāng)?shù)丶走\輸企業(yè)的貨運服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務(wù)并取得乙運輸企業(yè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運輸專用發(fā)票注明運費23.4萬元。<br/>（4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。&nbsp;<br/>（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)），進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。&nbsp;<br/><p>要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：&nbsp;</p><p>企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額（ ）萬元。&nbsp;</p>

<p _msthash="20488" _msttexthash="47246450641">（—） 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：</p><p _msthash="20488" _msttexthash="47246450641"> （1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3 500元的金項鏈200件，每件收取差價款1 500元。</p><p _msthash="20488" _msttexthash="47246450641">（2）銷售1 500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。</p><p _msthash="20488" _msttexthash="47246450641">（3）接受當(dāng)?shù)丶走\輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務(wù)，取得普通發(fā)票，注明運費10萬元。</p><p _msthash="20488" _msttexthash="47246450641">（4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元； 接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元。（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價值30萬元，其中運費成本4萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票），進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額為（ ）萬元。</p>

<p class="MsoNormal">華東公司2015年度涉及所得稅的有關(guān)交易或事項如下:(1)華東公司持有華西公司40%股權(quán)，與華南公司共同控制華西公司的財務(wù)和經(jīng)營政策。華東公司對華西公司的長期股權(quán)投資系華東公司2013年2月8日購入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時應(yīng)享有華西公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額為400萬元。華東公司擬長期持有華西公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定，華東公司對華西公司長期股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。(2)2015年1月1日，華東公司開始對A設(shè)備計提折舊。A設(shè)備的成本為8000萬元，預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定，A設(shè)備的折舊年限為16年。假定華東公司A設(shè)備的折舊方法和凈殘值均符合稅法規(guī)定。(3)2015年7月5日，華東公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并作為無形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為4000萬元，預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定，B專利技術(shù)的計稅基礎(chǔ)為其成本的150%。假定華東公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定。(4)2015年12月31日，華東公司對商譽(yù)計提減值準(zhǔn)備1000萬元。該商譽(yù)系2013年12月8日華東公司從華南公司處購買華北公司100%股權(quán)并吸收合并華北公司時形成的，初始計量金額為3500萬元，華南公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)交納與轉(zhuǎn)讓華北公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費。根據(jù)稅法規(guī)定，華東公司購買華北公司產(chǎn)生的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，允許稅前扣除。(5)華東公司的C建筑物于2014年12月30日投人使用并直接出租，成本為6800萬元。華東公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。2015年12月31日，已出租C建筑物的累計公允價值變動收益為1200萬元，其中本年度公允價值變動收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租C建筑物以歷史成本按稅法規(guī)定扣除折舊后作為其計稅基礎(chǔ)，折舊年限為20年，凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計提折舊。華東公司2015年度實現(xiàn)的利潤總額為15000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定華東公司未來年度有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。下列各項關(guān)于華東公司2015年度所得稅會計處理的表述中，正確的有（）</p>

<p class="MsoNormal"><span>華東公司</span>2015年度涉及所得稅的有關(guān)交易或事項如下:(1)華東公司持有華西公司40%股權(quán)，與華南公司共同控制華西公司的財務(wù)和經(jīng)營政策。華東公司對華西公司的長期股權(quán)投資系華東公司2013年2月8日購入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時應(yīng)享有華西公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額為400萬元。華東公司擬長期持有華西公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定，華東公司對華西公司長期股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。(2)2015年1月1日，華東公司開始對A設(shè)備計提折舊。A設(shè)備的成本為8000萬元，預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定，A設(shè)備的折舊年限為16年。假定華東公司A設(shè)備的折舊方法和凈殘值均符合稅法規(guī)定。(3)2015年7月5日，華東公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并作為無形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為4000萬元，預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定，B專利技術(shù)的計稅基礎(chǔ)為其成本的150%。假定華東公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定。(4)2015年12月31日，華東公司對商譽(yù)計提減值準(zhǔn)備1000萬元。該商譽(yù)系2013年12月8日華東公司從華南公司處購買華北公司100%股權(quán)并吸收合并華北公司時形成的，初始計量金額為3500萬元，華南公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)交納與轉(zhuǎn)讓華北公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費。根據(jù)稅法規(guī)定，華東公司購買華北公司產(chǎn)生的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，允許稅前扣除。(5)華東公司的C建筑物于2013年12月30日投人使用并直接出租，成本為6800萬元。華東公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。2015年12月31日，已出租C建筑物的累計公允價值變動收益為1200萬元，其中本年度公允價值變動收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租C建筑物以歷史成本按稅法規(guī)定扣除折舊后作為其計稅基礎(chǔ)，折舊年限為20年，凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計提折舊。華東公司2015年度實現(xiàn)的利潤總額為15000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定華東公司未來年度有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。下列各項關(guān)于華東公司2015年度所得稅會計處理的表述中，正確的有（）</p>

<span>甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年度至2012年度發(fā)生的與無</span><span>形資產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)如下：</span><br /> <span>&nbsp; (1) 2010年1月10日，甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項行政管理用非專利技術(shù)，截至2010年5月31日，</span><span>用銀行存款支付外單位協(xié)作費74萬元，領(lǐng)用本單位原材料成本26萬元（不考慮增值稅因素），經(jīng)測試，</span><span>該項研發(fā)活動已完成研究階段。</span><br /> <span>&nbsp; (2) 2010年6月1日研發(fā)活動進(jìn)入開發(fā)階段，該階段發(fā)生研究人員的薪酬支出35萬元，領(lǐng)用材料成</span><span>本85萬元（不考慮增值稅因素），全部符合資本化條件，2010年12月1日，該項研發(fā)活動結(jié)束，最終開</span><span>發(fā)形成一項非專利技術(shù)投入使用，該非專利技術(shù)預(yù)計可使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法攤</span><span>銷。</span><br /> <span>&nbsp; (3) 2011年1月1日，甲企業(yè)將該非專利技術(shù)出租給乙企業(yè)，雙方約定租賃期限為2年，每月末以銀</span><span>行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式收取租金1.5萬元。</span><br /> <span>&nbsp; (4) 2012年l2月31日，租賃期限屆滿，經(jīng)減值測試，該非專利技術(shù)的可回收金額為52萬元。</span><br /> <span>&nbsp; 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）：</span><br /> <span>2.根據(jù)資料(1)至(3)，下列各項中，關(guān)于甲企業(yè)該非利技術(shù)攤銷的會計處理表述正確的是( &nbsp;)。</span>

<p><span style=";font-family:微軟雅黑;font-size:14px"><span style="font-family:微軟雅黑">【</span>0211049】</span></p>某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：<br/><br/>（1）分期收款方式銷售一批設(shè)備，合同約定不含稅價款3390萬元，按合同約定本月底收取貨款的60%，下個月收取余下的40%，本月尚未收到貨款；以預(yù)收貨款的方式銷售設(shè)備，取得預(yù)收款1695萬元，設(shè)備尚未發(fā)出。<br/>（2）研發(fā)一批新型的材料，對外進(jìn)行投資，生產(chǎn)成本合計50萬元，成本利潤率為10%。<br/>（3）將2019年10月購入的一棟辦公樓（購進(jìn)取得增值稅專用價款注明金額2600萬元，已抵扣進(jìn)項稅額234萬元）改為職工的集體宿舍，該不動產(chǎn)的凈值率為91%。<br/>（4）取得銀行貸款300萬元，支付與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費用2萬元；支付交際應(yīng)酬的餐飲費5萬元；支付員工外地出差住宿費支出價稅合計7.42萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。<br/>（5）月末盤存時發(fā)現(xiàn)，由于管理不善上月購進(jìn)的零部件被盜，零部件成本20萬元（含運費成本1萬元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票），經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失處理。<br/><br/>根據(jù)上述資料?；卮鹣铝袉栴}。 <br/><br/>（1）業(yè)務(wù)（1）銷項稅額列示正確的是（ &nbsp; &nbsp;）。 <br/>A.3390×60%×13%&nbsp;<br/>B.1695×13%&nbsp;<br/>C.3390×60%×13%&nbsp;+ 1695×13%&nbsp;<br/>D.0<br/><br/>（2）業(yè)務(wù)（2）的相關(guān)說法，正確的有（ &nbsp; &nbsp;）。 &nbsp;<br/>A.將自產(chǎn)貨物用于投資入股的，屬于視同銷售行為 <br/>B.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）×13%<br/>C.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）÷（1+13%）×13% <br/>D.自產(chǎn)貨物對外投資，其耗用的進(jìn)項稅額不得抵扣<br/><br/>（3）業(yè)務(wù)（3）的相關(guān)說法，正確的有（ &nbsp; &nbsp;）。 <br/>A.已抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)，改為職工集體宿舍，屬于不得抵扣情形<br/>B.不得抵扣進(jìn)項稅額為212.94萬元<br/>C.不得抵扣進(jìn)項稅額為234萬元<br/>D.若該不動產(chǎn)兼用于一般計稅方法項目和集體福利，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予全部抵扣<br/><br/>（4）業(yè)務(wù)（4）相關(guān)服務(wù)中，可以抵扣的進(jìn)項稅額的項目（ &nbsp; &nbsp;）。<br/>A.購進(jìn)的貸款服務(wù) <br/>B.接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費<br/>C.交際應(yīng)酬的餐飲費<br/>D. 員工出差的住宿費<br/><br/>（5）業(yè)務(wù)（5）的稅務(wù)處理正確的是（ &nbsp; &nbsp;）。<br/>A.非正常損失的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項稅額不得抵扣<br/>B.管理不善屬于非正常損失<br/>C.非正常損失的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項稅額不得抵扣，但相關(guān)勞務(wù)和交通運輸服務(wù)，進(jìn)項稅額可以抵扣<br/>D.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出列示為（20-1）×13%+1×9%<br/><br/>請問，以上5個小問的答案，分別是什么？

<p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">（二）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度至2012年度發(fā)生的與無形資產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)如下：</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p><p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;（1）2010年1月10日，甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項行政管理用非專利技術(shù)，截至2010年5月31日，用銀行存款支付外單位協(xié)作費74萬元，領(lǐng)用本單位原材料成本26萬元（不考慮增值稅因素），經(jīng)測試，該項研發(fā)活動已完成研究階段。</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p><p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;（2）2010年6月1日研發(fā)活動進(jìn)入開發(fā)階段，該階段發(fā)生研究人員的薪酬支出35萬元，領(lǐng)用材料成本85萬元（不考慮增值稅因素），全部符合資本化條件，2010年12月1日，該項研發(fā)活動結(jié)束，最終開發(fā)形成一項非專利技術(shù)投入使用，該非專利技術(shù)預(yù)計可使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法攤銷。</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p><p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;（3）2011年1月1日，甲企業(yè)將該非專利技術(shù)出租給乙企業(yè)，雙方約定租賃期限為2年，每月末以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式收取租金1.5萬元。</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p><p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;（4）2012年12月31日，租賃期限屆滿，經(jīng)減值測試，該非專利技術(shù)的可回收金額為52萬元。</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p><p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p><p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;（答案中的金額單位用萬元表示）</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p>2.根據(jù)資料（1）至（3），下列各項中，關(guān)于甲企業(yè)該非利技術(shù)攤銷的會計處理表述正確的是（&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;）。 &nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;