企業(yè)滿足增值稅減免政策規(guī)定的條件時(shí)，可依法申報(bào)享受稅收減免優(yōu)惠，一般將減免的稅款計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)、營業(yè)外收入等科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么編制？

　　減免增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)正常計(jì)算增值稅

　　借：應(yīng)收賬款/銀行存款/庫存現(xiàn)金等

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　2、免征增值稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　應(yīng)收賬款是什么？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。借方登記應(yīng)收賬款的增加額，貸方登記應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)。

　　主營業(yè)務(wù)成本是什么？

　　主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動(dòng)所發(fā)生的成本。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”科目，按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算，用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”等科目。期末，將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“主營業(yè)務(wù)成本”科目無余額。

　　應(yīng)補(bǔ)稅額通常發(fā)生在企業(yè)有預(yù)交稅費(fèi)或稅費(fèi)繳納錯(cuò)誤的情況下，應(yīng)補(bǔ)退稅也就是本期應(yīng)納稅額與本期已預(yù)繳稅額之間的差，如果為正數(shù)則是應(yīng)補(bǔ)稅額，若為負(fù)數(shù)即為應(yīng)退稅額。有退稅的情況，可以到稅局申請退稅或是申請抵稅。

　　本期已預(yù)繳稅額指納稅人在過去的納稅期間內(nèi)已繳納至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅費(fèi)。

　　應(yīng)納稅額是什么？

　　應(yīng)納稅額是指企業(yè)按照稅法的規(guī)定，經(jīng)過計(jì)算得出的應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的所得稅金額。企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅額，應(yīng)先計(jì)算應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都要作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額；應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

　　怎么理解應(yīng)補(bǔ)稅額是0元？

　　應(yīng)補(bǔ)稅額0元指企業(yè)對應(yīng)稅種的稅費(fèi)申報(bào)表中，應(yīng)補(bǔ)（退）稅額欄目的金額為0的情況。若應(yīng)補(bǔ)（退）稅額大于0，說明企業(yè)需要補(bǔ)繳稅費(fèi)；應(yīng)補(bǔ)（退）稅額小于0，說明企業(yè)可以申請退還稅費(fèi)或申請下期稅費(fèi)抵減；如果應(yīng)補(bǔ)（退）稅額為0的，則說明企業(yè)當(dāng)期無需補(bǔ)繳稅費(fèi)也無需申請稅費(fèi)的退還或抵減。

　　什么是納稅申報(bào)表？

　　納稅申報(bào)表是指納稅人履行納稅義務(wù)，按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅期應(yīng)繳稅額時(shí)應(yīng)填報(bào)的表格，由納稅人填寫，以完成納稅申報(bào)程序的一種稅收文書。我國《稅收征收管理暫行條例》規(guī)定，納稅人須按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)納稅資料，根據(jù)具體情況，分別就應(yīng)稅收入、應(yīng)稅所得、稅種、稅目、稅率，應(yīng)納稅額和其他應(yīng)稅資料，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表。

　　已申報(bào)稅額是企業(yè)或者個(gè)人在當(dāng)期之前已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)過的稅額。已申報(bào)只是代表已經(jīng)申報(bào)，不代表已經(jīng)繳納。已經(jīng)繳納的稅額肯定是已申報(bào)，但是已申報(bào)不代表已經(jīng)繳納，可能處于已申報(bào)但是未繳納狀態(tài)。

　　可以通過完稅證明查看企業(yè)的實(shí)際繳納稅費(fèi)，可以通過已申報(bào)信息查詢，查詢企業(yè)稅費(fèi)申報(bào)的具體情況。

　　出現(xiàn)已申報(bào)稅額為0是什么意思？

　　已申報(bào)稅額為0意思是沒有繳納過個(gè)人所得稅金額。就是在申報(bào)個(gè)人所得稅的時(shí)候當(dāng)期的收入減去個(gè)人承擔(dān)的三險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除跟起征點(diǎn)5000后，應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，不需要繳納個(gè)人所得稅，所以已交稅額是為0的。

　　申報(bào)稅額注意事項(xiàng)

　　公司在每個(gè)月在申報(bào)納稅的時(shí)候一定要將應(yīng)繳納稅款計(jì)算清楚，如果偷稅、漏稅是要受處分的，公司可能會(huì)被通報(bào)、甚至繳納罰款。如果公司繳納稅款有困難那么是可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延遲繳納稅款的，并且如果繳納稅款錯(cuò)誤，多繳納了，還可以在3年之內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交退稅申請，要求退還稅款。

　　申報(bào)稅額的有關(guān)法律規(guī)定

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條：納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅那肯定離不開進(jìn)項(xiàng)稅，那么準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是什么意思呢？如果對這部分知識(shí)點(diǎn)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是指什么？

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。所說購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購（含進(jìn)口）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi)。在確定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核

稅額抵扣又稱“稅額扣除”、“扣除稅額”，是指納稅人按照稅法規(guī)定，在計(jì)算繳納稅款時(shí)對于以前環(huán)節(jié)繳納的稅款準(zhǔn)予扣除的一種稅收優(yōu)惠。由于稅額抵扣是對已繳納稅款的全部或部分抵扣，是一種特殊的免稅、減稅，因而又稱之為稅額減免

這里需要注意的是：注：稅額扣除與稅項(xiàng)扣除不同，前者從應(yīng)納稅款中扣除一定數(shù)額的稅款，后者是從應(yīng)納稅收入中扣除一定金額。因此，在數(shù)額相同的情況下，稅額抵扣要比稅項(xiàng)扣除少繳納一定數(shù)額的稅款

可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思？

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí)，在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額，簡稱進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅就是購進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金，可以和銷項(xiàng)稅抵，如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款

以上就是有關(guān)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　為了加強(qiáng)管理，提高納稅人依法納稅的自覺性，國家開設(shè)了增值稅防偽稅控系統(tǒng)。企業(yè)在首次購買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時(shí)，會(huì)有一定的減免稅額，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　防偽稅控減免稅額的會(huì)計(jì)分錄

　　1、首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時(shí)

　?。?）在首次購入時(shí)

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應(yīng)付賬款

　　（2）按國家的詳細(xì)規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：遞延收益

　?。?）按期計(jì)提折舊

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：累計(jì)折舊

　　同時(shí)

　　借：遞延收益

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　2、關(guān)于支付稅控相關(guān)技術(shù)服務(wù)費(fèi)并且符合抵減條件的企業(yè)

　?。?）如果是一般納稅人：企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，則按企業(yè)所發(fā)生的實(shí)際支付額來記錄

　　借：管理費(fèi)用

　　　　制造費(fèi)用等

　　　　貸：銀行存款

　　按國家具體規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　　　　　制造費(fèi)用等

　?。?）如果是小規(guī)模納稅人：企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，則按企業(yè)所發(fā)生的實(shí)際支付金額以及企業(yè)實(shí)際應(yīng)付的金額

　　借：管理費(fèi)用

　　　　制造費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款

　　按國家規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　　　　　制造費(fèi)用

　　支付防偽稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣時(shí)

　　支付維護(hù)費(fèi)時(shí)，據(jù)取得的發(fā)票：

　　借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　抵減增值稅時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)(紅字)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——減免稅額

　　例征收于企業(yè)銷售商品、提供應(yīng)稅服務(wù)的稅款。而減免增值稅則是政府針對某些特定情況下給予納稅人一定優(yōu)惠待遇，減少其應(yīng)繳的增值稅額。

　　一、減免增值稅的目的減免增值稅的目的主要有以下幾個(gè)方面：

　　1.促進(jìn)特定行業(yè)發(fā)展通過減免增值稅，可以降低特定行業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)企業(yè)增加投資和生產(chǎn)，推動(dòng)相關(guān)行業(yè)的發(fā)展。

　　2.促進(jìn)特定產(chǎn)品流通對于某些特定的產(chǎn)品，政府可以減免增值稅，降低產(chǎn)品的價(jià)格，促進(jìn)其流通和消費(fèi)。

　　3.促進(jìn)特定區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展一些欠發(fā)達(dá)地區(qū)或經(jīng)濟(jì)特區(qū)可以享受減免增值稅的政策，以吸引投資和促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。

　　二、減免增值稅的方式減免增值稅的方式可以根據(jù)具體政策的要求而定，包括以下幾種：

　　1.免稅政策對于某些特定行業(yè)或產(chǎn)品，可以完全免除增值稅的征收，納稅人不需要繳納任何增值稅。

　　2.減半稅政策對于一些特定行業(yè)或產(chǎn)品，可以減少增值稅的稅率一半，納稅人只需要按照減半稅率繳納增值稅。

　　3.免征進(jìn)項(xiàng)稅額政策對于某些納稅人，可以減少或免除其扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的限制，從而減少其實(shí)際應(yīng)繳的增值稅額。

　　4.減免稅額政策根據(jù)特定行業(yè)或產(chǎn)品的情況，對增值稅稅額進(jìn)行一定比例的減免，從而降低納稅人的稅負(fù)。

　　三、減免增值稅的申請和審批過程企業(yè)想要享受減免增值稅的政策，一般需要按照以下程序進(jìn)行申請和審批：

　　1.查閱相關(guān)政策企業(yè)應(yīng)當(dāng)了解并查閱國家有關(guān)減免增值稅政策的規(guī)定，確定自身是否符合享受減免政策的條件。

　　2.準(zhǔn)備申請材料企業(yè)需要準(zhǔn)備完整的申請材料，包括相關(guān)證明文件、財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表等。

　　3.提交申請企業(yè)將申請材料提交至相關(guān)稅務(wù)部門進(jìn)行申請，同時(shí)按照要求填寫相應(yīng)的申請表格。

　　4.申請審核稅務(wù)部門會(huì)對企業(yè)的申請進(jìn)行審核，對企業(yè)的資料進(jìn)行核實(shí)，確保符合減免政策的條件。

　　5.審批和通知一旦企業(yè)的申請通過審核，稅務(wù)部門會(huì)發(fā)放相關(guān)減免增值稅的批準(zhǔn)文件，并通知企業(yè)享受相應(yīng)的減免政策。

　　四、減免增值稅的會(huì)計(jì)處理方法在企業(yè)享受減免增值稅的政策時(shí)，需要根據(jù)準(zhǔn)則和相關(guān)政策的要求，進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。一般來說，會(huì)計(jì)處理方法可以有以下幾種：

　　1.直接減免法根據(jù)減免政策的規(guī)定，將享受減免增值稅的銷售收入直接減免，不計(jì)入應(yīng)交增值稅科目。

　　2.先計(jì)入應(yīng)交增值稅，再進(jìn)行減免根據(jù)減免政策的規(guī)定，將享受減免增值稅的銷售收入計(jì)入應(yīng)交增值稅科目，然后在計(jì)提增值稅的過程中，根據(jù)減免政策的要求，對應(yīng)減免的增值稅進(jìn)行沖銷。

　　總之，減免增值稅是一種針對特定行業(yè)、產(chǎn)品或區(qū)域的稅收優(yōu)惠政策，其目的是促進(jìn)特定行業(yè)發(fā)展、促進(jìn)特定產(chǎn)品流通和促進(jìn)特定區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。無論采取哪種會(huì)計(jì)處理方法，企業(yè)需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露享受減免增值稅的金額和比例，并按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，編制相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是什么意思？抵扣進(jìn)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出有什么區(qū)別？如果對這部分知識(shí)點(diǎn)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧！

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么意思？

企業(yè)日常正常的購貨業(yè)務(wù)的增值稅發(fā)票上的稅額，計(jì)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，用于抵扣當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額。企業(yè)購進(jìn)時(shí)材料時(shí)，一般都是用于生產(chǎn)加工、銷售；而有的購進(jìn)的材料，購進(jìn)后用途發(fā)生了改變（外購材料自用、毀損等），這是就要將該部分的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（就是減掉），不能再用來抵扣銷項(xiàng)稅額

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出有什么區(qū)別？

進(jìn)項(xiàng)稅是你可以在應(yīng)該繳納的增值稅銷項(xiàng)稅中可以抵扣的，是減項(xiàng)，這就是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；進(jìn)項(xiàng)稅越多，你需要繳納的銷項(xiàng)稅就越少。而進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，是進(jìn)項(xiàng)稅的減項(xiàng)、應(yīng)交稅的增加項(xiàng)，即進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出越多，你的進(jìn)項(xiàng)稅就越少，相應(yīng)的需要繳納的增值稅就越多。兩者之間具有本質(zhì)的區(qū)別

什么情況下進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出可為負(fù)數(shù)？

糾正調(diào)整上次進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的錯(cuò)誤時(shí)就用到啦。一般紅字都是調(diào)整用的。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出為貸方科目。因此紅字發(fā)生時(shí)，往往是調(diào)整項(xiàng)目

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是轉(zhuǎn)到哪里了？

通俗點(diǎn)說，就是你領(lǐng)用或者購買的這個(gè)東西的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，那么不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅就要隨著這個(gè)東西一起計(jì)入資產(chǎn)成本或者費(fèi)用等

以上就是有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

免抵退稅額是什么意思？有哪幾種方法？抵減額是哪一部分的稅額？如果對這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

免抵退稅額是什么意思？

出口貨物退（免）稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對出口貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即對出口貨物實(shí)行零稅率。

現(xiàn)行出口貨物增值稅的退(免)稅方法有幾種？

現(xiàn)行出口貨物增值稅的退(免)稅方法有五種，如下所示：

1、免、退稅：即對出口銷售環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額退稅；

2、先征后退稅：即先按出口貨物離岸價(jià)征稅，在單證齊全后予以退稅；

3、免、抵、退稅：即對出口銷售環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予退稅的部分從內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，不足抵扣的部分實(shí)行退稅；

4、免稅：即對出口貨物直接免征增值稅和消費(fèi)稅；

5、免、抵稅：即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣。

免抵退稅額抵減額到底是指哪一部分的稅額？

免抵退稅額抵減額等于每張免稅進(jìn)口報(bào)關(guān)單乘以退稅率后的總和。因?yàn)槌隹陔m然可以退稅，但是進(jìn)口原材料也是免稅的，所有退稅之前要減掉這些。

出口退稅中“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”的含義是什么？

我們以計(jì)算公式來解答這個(gè)問題：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算公式是：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）

以上就是有關(guān)免抵退稅額的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　企業(yè)所得稅匯算清繳各類優(yōu)惠很多，對應(yīng)的附表中收入減免、所得減免、減免所得大家可要分清楚呀!今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就給大家講解一下他們都包括哪些內(nèi)容，具體填寫哪些附表，大家跟隨我一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　一、收入減免

　　收入減免其實(shí)包含免稅收入和減計(jì)收入兩個(gè)方面，是對收入的減免。

　　主要取得這種類型的收入，就能減免。成本還能正常扣除。

　　常見的免稅收入有國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等等;常見的減計(jì)收入有綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入、金融保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息保費(fèi)、鐵路債券利息收入、社區(qū)家庭服務(wù)收入等等!

　　免稅、減計(jì)收入通過填寫《A107010 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》實(shí)現(xiàn)優(yōu)惠享受哦!

　　二、所得減免

　　企業(yè)所得稅匯算清繳有一張專門的所得減免優(yōu)惠表，即《A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》。常見的減免項(xiàng)目有農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目、符合條件的 環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目、符合條件的 技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目等等。

　　三、所得減免跟收入減免有什么不同呢?

　　所得減免需要以項(xiàng)目的收入減去成本、相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用，并經(jīng)過納稅調(diào)整，核算出單個(gè)項(xiàng)目所得，再對每個(gè)項(xiàng)目根據(jù)文件規(guī)定進(jìn)行減免!即使同一類別不同項(xiàng)目也要單獨(dú)核算!

　　《A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》千萬別忘記填寫項(xiàng)目成本、相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用哦!

　　四、減免所得

　　剛剛介紹的所得減免是項(xiàng)目所得優(yōu)惠，減免的是應(yīng)納稅所得額;而減免所得是對稅額的減免，常見優(yōu)惠有小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、集成電路企業(yè)優(yōu)惠等等。通過《A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》填列!

　　不同的優(yōu)惠類型需要正確填寫不同的附表，大家企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)千萬別弄錯(cuò)了哦!

　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)支付給供應(yīng)商的稅費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅在借方表示應(yīng)交稅額的減少。進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。

　　增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到繳納稅額的多少，一般進(jìn)項(xiàng)稅額用以下公式計(jì)算：進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率。

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)分錄

　　1、一般發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅的情況，做以下分錄：

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　2、一般發(fā)生銷項(xiàng)稅的情況，做以下分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　3、月末，如果應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有貸方余額，則轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅核算，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　4、繳納稅款時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　5、月末，如果應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有借方余額，并且有預(yù)繳稅款，則做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅的三級(jí)科目

　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅的三級(jí)科目有進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、已交稅金、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅、銷項(xiàng)稅額抵減、轉(zhuǎn)出未交增值稅。

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅如何理解

　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。應(yīng)交稅費(fèi)，是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費(fèi)，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。