期末未繳稅額為負(fù)數(shù)是什么意思?如何理解?作為財(cái)會(huì)人，這類問(wèn)題經(jīng)常遇到。期末未繳稅額也就是申報(bào)期需要繳納的增值稅數(shù)額。接下來(lái)就讓我們一起來(lái)看看期末未繳數(shù)額為負(fù)數(shù)是什么意思?

　　期末未繳稅額為負(fù)數(shù)是什么意思?如何理解?

　　未交增值稅是應(yīng)交稅費(fèi)下的一個(gè)明細(xì)科目，對(duì)當(dāng)期期末實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅進(jìn)行核算。如果用增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 -增值稅進(jìn)項(xiàng)額，若為正數(shù)，則未交稅額的余額在貸方，指的是當(dāng)期應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。若為負(fù)數(shù)，則說(shuō)明了未交稅額的余額在借方，也就是表示下期待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的意思。即，期末為繳稅額為負(fù)數(shù)，表示未交稅額的余額在借方，指的是下期待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　如果未交增值稅貸方有余額，該如何處理?

　　期末未繳稅額為負(fù)數(shù)是否可以辦理退稅?

　　一般情況下，期末未繳稅額為負(fù)數(shù)似乎不可以辦理退稅的。其可以作為留抵稅款，在以后期間可以進(jìn)行抵扣，注意不能直接申請(qǐng)退稅辦理。

　　企業(yè)所得稅為什么會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)?

　　1、企業(yè)發(fā)生虧損的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)對(duì)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)，且因虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零，這時(shí)候企業(yè)所得稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況。

　　2、一般情況下，利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用為正數(shù)，企業(yè)有了利潤(rùn)之后，才需要繳納相應(yīng)的所得稅。假設(shè)是負(fù)利潤(rùn)，也就無(wú)需交納所得稅了。

　　3、如果屬于收到當(dāng)期退稅或者沖銷(xiāo)計(jì)算錯(cuò)誤稅金的情況，則企業(yè)所得稅可以為負(fù)數(shù)。

　　受到疫情影響之下，無(wú)論是個(gè)人還是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)上均造成了嚴(yán)重?fù)p失，為了加強(qiáng)對(duì)疫情防控，確保經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)步提升，同時(shí)減輕企業(yè)、個(gè)人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，對(duì)此，相關(guān)部門(mén)也出臺(tái)了不少的稅收減免優(yōu)惠政策，那么具體的減免措施有哪些?

　　企業(yè)可申請(qǐng)延長(zhǎng)納稅申報(bào)期及繳納稅款

　　在疫情防控期間，納稅申報(bào)成為了企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)，為了減輕企業(yè)受到的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，從2月份開(kāi)始，國(guó)家按照《關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)做好疫情防控工作相關(guān)通知》，對(duì)按月申報(bào)的納稅人和企業(yè)延長(zhǎng)了申報(bào)期限，目前，根據(jù)最新消息，納稅申報(bào)期限從原來(lái)的2月份已經(jīng)延長(zhǎng)至5月22日。

　　另外，在延長(zhǎng)申報(bào)納稅期限的基礎(chǔ)上，對(duì)于受疫情影響辦理申報(bào)仍存在困難的人員，可以繼續(xù)申請(qǐng)進(jìn)一步的納稅延期。

　　增值稅減免優(yōu)惠

　　從新冠肺炎疫情發(fā)生以來(lái)，大大影響了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，所有企業(yè)不得不被迫停工停產(chǎn)。為了幫助企業(yè)能夠在這次疫情中渡過(guò)難關(guān)，國(guó)家出臺(tái)了不少支持中小企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的有關(guān)稅收減免優(yōu)惠政策，其中重要的一項(xiàng)就包括了減免增值稅。

　　根據(jù)國(guó)家發(fā)布的《關(guān)于支持疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》，在本次肺炎疫情當(dāng)中，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

　　而享受增值稅免征政策的相關(guān)企業(yè)和納稅人，可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無(wú)需再辦理其它免稅備案手續(xù)，只需要將相關(guān)符合政策條件的證明資料保留好就可以了。

　　疫情期間，受困難企業(yè)可免征3個(gè)月房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

　　根據(jù)國(guó)家發(fā)布的《關(guān)于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情支持企業(yè)共渡難關(guān)的若干措施》，在疫情期間，對(duì)于受損失比較大的困難企業(yè)，可減免其3個(gè)月的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　另外，享受這項(xiàng)政策的企業(yè)，只需要通過(guò)電子稅務(wù)局辦理相關(guān)手續(xù)就可以，無(wú)需再到稅務(wù)大廳現(xiàn)場(chǎng)遞交其它資料。

　　納稅人常需要使用金稅盤(pán)，也需要了解金稅盤(pán)減免稅款借方余額的結(jié)轉(zhuǎn)問(wèn)題，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就和大家一起了解金稅盤(pán)減免稅款借方余額如何進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

　　金稅盤(pán)減免稅款借方余額怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

　　抵減前：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

　　抵減后：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　申報(bào)的時(shí)候需要注意有兩種處理辦法：

　?、僬J(rèn)證了做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理:

　　借：管理費(fèi)用

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　貸：管理費(fèi)用

　　②不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，將發(fā)票當(dāng)成不抵扣發(fā)票處理：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　貸：管理費(fèi)用

　　增值稅的金稅盤(pán)可以全額抵扣是什么意思？

　　金稅盤(pán)可以全額抵扣是國(guó)家對(duì)金稅設(shè)備的一項(xiàng)補(bǔ)貼政策：全部金額(含服務(wù)費(fèi))可以抵扣稅款，每年的服務(wù)費(fèi)也是可以全額遞減。具體分錄如下：

　　支付時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用等

　　貸：銀行存款等

　　抵減時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　貸：管理費(fèi)用等

　　以上就是金稅盤(pán)減免稅款借方余額結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)內(nèi)容，希望能幫助到大家，如果大家想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

進(jìn)項(xiàng)稅額是不是小規(guī)模和一般納稅人都會(huì)有的，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是什么意思？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧！

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是什么意思？

這個(gè)概念只有公司成為一般納稅人后才有。所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)稅。增值稅是國(guó)家就增值額征的一種稅

可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

1、企業(yè)為一般納稅人，發(fā)生購(gòu)入原材料

借：原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

2、當(dāng)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品該產(chǎn)品時(shí)

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

3、當(dāng)計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交增值稅時(shí)：應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，是什么意思？

作為財(cái)務(wù)，記賬的時(shí)候，稅和價(jià)格是分開(kāi)來(lái)的。但是銷(xiāo)售的時(shí)候，售價(jià)＝稅+價(jià)格

簡(jiǎn)單地說(shuō)，買(mǎi)來(lái)東西要交稅，這叫進(jìn)項(xiàng)稅。賣(mài)出東西要交稅，這叫銷(xiāo)項(xiàng)稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅抵進(jìn)項(xiàng)稅的意思，就是只要賣(mài)出東西，銷(xiāo)項(xiàng)稅就可以報(bào)銷(xiāo)，相當(dāng)于不用交稅了

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進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是什么意思？抵扣進(jìn)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出有什么區(qū)別？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧！

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么意思？

企業(yè)日常正常的購(gòu)貨業(yè)務(wù)的增值稅發(fā)票上的稅額，計(jì)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，用于抵扣當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。企業(yè)購(gòu)進(jìn)時(shí)材料時(shí)，一般都是用于生產(chǎn)加工、銷(xiāo)售；而有的購(gòu)進(jìn)的材料，購(gòu)進(jìn)后用途發(fā)生了改變（外購(gòu)材料自用、毀損等），這是就要將該部分的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（就是減掉），不能再用來(lái)抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出有什么區(qū)別？

進(jìn)項(xiàng)稅是你可以在應(yīng)該繳納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅中可以抵扣的，是減項(xiàng)，這就是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；進(jìn)項(xiàng)稅越多，你需要繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅就越少。而進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，是進(jìn)項(xiàng)稅的減項(xiàng)、應(yīng)交稅的增加項(xiàng)，即進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出越多，你的進(jìn)項(xiàng)稅就越少，相應(yīng)的需要繳納的增值稅就越多。兩者之間具有本質(zhì)的區(qū)別

什么情況下進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出可為負(fù)數(shù)？

糾正調(diào)整上次進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的錯(cuò)誤時(shí)就用到啦。一般紅字都是調(diào)整用的。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出為貸方科目。因此紅字發(fā)生時(shí)，往往是調(diào)整項(xiàng)目

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是轉(zhuǎn)到哪里了？

通俗點(diǎn)說(shuō)，就是你領(lǐng)用或者購(gòu)買(mǎi)的這個(gè)東西的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，那么不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅就要隨著這個(gè)東西一起計(jì)入資產(chǎn)成本或者費(fèi)用等

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準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅那肯定離不開(kāi)進(jìn)項(xiàng)稅，那么準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是什么意思呢？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是指什么？

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。所說(shuō)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(gòu)（含進(jìn)口）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購(gòu)銷(xiāo)貨物過(guò)程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi)。在確定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核

稅額抵扣又稱“稅額扣除”、“扣除稅額”，是指納稅人按照稅法規(guī)定，在計(jì)算繳納稅款時(shí)對(duì)于以前環(huán)節(jié)繳納的稅款準(zhǔn)予扣除的一種稅收優(yōu)惠。由于稅額抵扣是對(duì)已繳納稅款的全部或部分抵扣，是一種特殊的免稅、減稅，因而又稱之為稅額減免

這里需要注意的是：注：稅額扣除與稅項(xiàng)扣除不同，前者從應(yīng)納稅款中扣除一定數(shù)額的稅款，后者是從應(yīng)納稅收入中扣除一定金額。因此，在數(shù)額相同的情況下，稅額抵扣要比稅項(xiàng)扣除少繳納一定數(shù)額的稅款

可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思？

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購(gòu)進(jìn)原輔材料、銷(xiāo)售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí)，在銷(xiāo)項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額，簡(jiǎn)稱進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅就是購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金，可以和銷(xiāo)項(xiàng)稅抵，如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷(xiāo)項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門(mén)交納稅款

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免抵退稅額是什么意思？有哪幾種方法？抵減額是哪一部分的稅額？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

免抵退稅額是什么意思？

出口貨物退（免）稅是在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)出口貨物退還或免征在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率。

現(xiàn)行出口貨物增值稅的退(免)稅方法有幾種？

現(xiàn)行出口貨物增值稅的退(免)稅方法有五種，如下所示：

1、免、退稅：即對(duì)出口銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額退稅；

2、先征后退稅：即先按出口貨物離岸價(jià)征稅，在單證齊全后予以退稅；

3、免、抵、退稅：即對(duì)出口銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予退稅的部分從內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，不足抵扣的部分實(shí)行退稅；

4、免稅：即對(duì)出口貨物直接免征增值稅和消費(fèi)稅；

5、免、抵稅：即對(duì)本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額中抵扣。

免抵退稅額抵減額到底是指哪一部分的稅額？

免抵退稅額抵減額等于每張免稅進(jìn)口報(bào)關(guān)單乘以退稅率后的總和。因?yàn)槌隹陔m然可以退稅，但是進(jìn)口原材料也是免稅的，所有退稅之前要減掉這些。

出口退稅中“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”的含義是什么？

我們以計(jì)算公式來(lái)解答這個(gè)問(wèn)題：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算公式是：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）

以上就是有關(guān)免抵退稅額的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　無(wú)論是小規(guī)模企業(yè)還是一般納稅人，都應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定完成納稅義務(wù)。若是符合減免稅條件的，應(yīng)如何做賬？

　　稅收減免如何做賬？

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　       　貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅費(fèi)

　　應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交稅費(fèi)是指本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

　　《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的免稅項(xiàng)目：

　　1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

　　2.避孕藥品和用具。

　　3.古舊圖書(shū)。

　　4.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。

　　5.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。

　　6.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品。

　　7.其他個(gè)人銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品。

　　稅收減免是什么意思？

　　稅收減免，主要是指對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象采取減少征稅或者免予征稅的特殊規(guī)定。

　　稅收減免方式：

　　1、從時(shí)間上可劃分為定期減免和不定期減免。前者限于在規(guī)定的期限內(nèi)給予減稅免稅，過(guò)期一般不再繼續(xù)減免照顧;后者是對(duì)特定納稅人和特定征稅對(duì)象在一定范圍內(nèi)給予的減稅免稅，沒(méi)有固定的減免時(shí)間限制。

　　2、從性質(zhì)上可劃分為政策減免、困難減免和一般減免。政策減免，指配合國(guó)家有關(guān)政策所給予的減稅免稅;困難減免，指對(duì)納稅人因特殊情況納稅有困難而給予的減稅免稅;一般減免，指其他一般性的減稅免稅。

　　3、從與稅法的關(guān)系上可劃分為法定減免和非法定減免。前者指基本稅法中明文規(guī)定的減稅免稅;后者指基本稅法規(guī)定以外的由行政性法規(guī)規(guī)定的減稅免稅。

　　減免稅額是什么意思？

　　免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入就是收入不征稅。減免稅額就是計(jì)算出稅額后再減。

　　減稅免稅是對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象的鼓勵(lì)或照顧措施。減稅是減征部分應(yīng)納稅款;免稅是免征全部應(yīng)納稅款。減稅免稅可以分為稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種形式。

　　為了加強(qiáng)管理，提高納稅人依法納稅的自覺(jué)性，國(guó)家開(kāi)設(shè)了增值稅防偽稅控系統(tǒng)。企業(yè)在首次購(gòu)買(mǎi)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時(shí)，會(huì)有一定的減免稅額，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　防偽稅控減免稅額的會(huì)計(jì)分錄

　　1、首次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時(shí)

　　（1）在首次購(gòu)入時(shí)

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應(yīng)付賬款

　?。?）按國(guó)家的詳細(xì)規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：遞延收益

　　（3）按期計(jì)提折舊

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：累計(jì)折舊

　　同時(shí)

　　借：遞延收益

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　2、關(guān)于支付稅控相關(guān)技術(shù)服務(wù)費(fèi)并且符合抵減條件的企業(yè)

　?。?）如果是一般納稅人：企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，則按企業(yè)所發(fā)生的實(shí)際支付額來(lái)記錄

　　借：管理費(fèi)用

　　　　制造費(fèi)用等

　　　　貸：銀行存款

　　按國(guó)家具體規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　　　　　制造費(fèi)用等

　?。?）如果是小規(guī)模納稅人：企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，則按企業(yè)所發(fā)生的實(shí)際支付金額以及企業(yè)實(shí)際應(yīng)付的金額

　　借：管理費(fèi)用

　　　　制造費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款

　　按國(guó)家規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　　　　　制造費(fèi)用

　　支付防偽稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣時(shí)

　　支付維護(hù)費(fèi)時(shí)，據(jù)取得的發(fā)票：

　　借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　抵減增值稅時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)(紅字)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——減免稅額

　　企業(yè)所得稅匯算清繳各類優(yōu)惠很多，對(duì)應(yīng)的附表中收入減免、所得減免、減免所得大家可要分清楚呀!今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就給大家講解一下他們都包括哪些內(nèi)容，具體填寫(xiě)哪些附表，大家跟隨我一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

　　一、收入減免

　　收入減免其實(shí)包含免稅收入和減計(jì)收入兩個(gè)方面，是對(duì)收入的減免。

　　主要取得這種類型的收入，就能減免。成本還能正?？鄢?。

　　常見(jiàn)的免稅收入有國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等等;常見(jiàn)的減計(jì)收入有綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入、金融保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息保費(fèi)、鐵路債券利息收入、社區(qū)家庭服務(wù)收入等等!

　　免稅、減計(jì)收入通過(guò)填寫(xiě)《A107010 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》實(shí)現(xiàn)優(yōu)惠享受哦!

　　二、所得減免

　　企業(yè)所得稅匯算清繳有一張專門(mén)的所得減免優(yōu)惠表，即《A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》。常見(jiàn)的減免項(xiàng)目有農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目、符合條件的 環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目、符合條件的 技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目等等。

　　三、所得減免跟收入減免有什么不同呢?

　　所得減免需要以項(xiàng)目的收入減去成本、相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用，并經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整，核算出單個(gè)項(xiàng)目所得，再對(duì)每個(gè)項(xiàng)目根據(jù)文件規(guī)定進(jìn)行減免!即使同一類別不同項(xiàng)目也要單獨(dú)核算!

　　《A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》千萬(wàn)別忘記填寫(xiě)項(xiàng)目成本、相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用哦!

　　四、減免所得

　　剛剛介紹的所得減免是項(xiàng)目所得優(yōu)惠，減免的是應(yīng)納稅所得額;而減免所得是對(duì)稅額的減免，常見(jiàn)優(yōu)惠有小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、集成電路企業(yè)優(yōu)惠等等。通過(guò)《A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》填列!

　　不同的優(yōu)惠類型需要正確填寫(xiě)不同的附表，大家企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)千萬(wàn)別弄錯(cuò)了哦!

　　企業(yè)滿足增值稅減免政策規(guī)定的條件時(shí)，可依法申報(bào)享受稅收減免優(yōu)惠，一般將減免的稅款計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)、營(yíng)業(yè)外收入等科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么編制？

　　減免增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)正常計(jì)算增值稅

　　借：應(yīng)收賬款/銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　2、免征增值稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　應(yīng)收賬款是什么？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。借方登記應(yīng)收賬款的增加額，貸方登記應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)。

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是什么？

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)所發(fā)生的成本。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算，用于核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本，借記該科目，貸記“庫(kù)存商品”、“勞務(wù)成本”等科目。期末，將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，借記“本年利潤(rùn)”，貸記該科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目無(wú)余額。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額同屬增值稅范疇，進(jìn)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)項(xiàng)稅額的區(qū)別在于含義不同、計(jì)算公式不同以及各自的納稅主體也不盡相同。

　　1、含義不同：進(jìn)項(xiàng)稅是當(dāng)期購(gòu)買(mǎi)的貨物或應(yīng)繳納稅款的勞務(wù)活動(dòng)所需支付的增值稅金額。在計(jì)算時(shí)，增值稅需要在銷(xiāo)項(xiàng)稅額已從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除后才能繳納，進(jìn)項(xiàng)稅額也是直接與稅額相關(guān)的；銷(xiāo)項(xiàng)稅額是納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售額和條例規(guī)定的稅率計(jì)算收取的增值稅額。

　　2、計(jì)算不同：進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力×相應(yīng)稅率；銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×相應(yīng)稅率。

　　3、納稅主體不同：銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額最大的區(qū)別在于其納稅主體并不相同。進(jìn)項(xiàng)稅是其他公司開(kāi)具給本公司的，屬于公司的支出部分，可以理解為對(duì)方公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是本公司的進(jìn)項(xiàng)稅額，本公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額則屬于公司的收入部分所相對(duì)應(yīng)的稅額。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　一般納稅人單位進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理為：

　　借：庫(kù)存商品等

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：應(yīng)付賬款等

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減是什么意思？

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減指一般納稅人按現(xiàn)行的增值稅制度規(guī)定將所取得發(fā)票中的進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵減一般納稅人當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以實(shí)現(xiàn)降低當(dāng)期增值稅稅負(fù)目的的過(guò)程，也就是通過(guò)抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅額能夠減少一般納稅人當(dāng)期的增值稅應(yīng)納稅額。

　　若一般納稅人當(dāng)期用于抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的金額時(shí)，應(yīng)將多余的部分作為留抵稅額，并按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求將該部分用于下期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的抵減或申請(qǐng)留抵退稅。

　　應(yīng)補(bǔ)稅額通常發(fā)生在企業(yè)有預(yù)交稅費(fèi)或稅費(fèi)繳納錯(cuò)誤的情況下，應(yīng)補(bǔ)退稅也就是本期應(yīng)納稅額與本期已預(yù)繳稅額之間的差，如果為正數(shù)則是應(yīng)補(bǔ)稅額，若為負(fù)數(shù)即為應(yīng)退稅額。有退稅的情況，可以到稅局申請(qǐng)退稅或是申請(qǐng)抵稅。

　　本期已預(yù)繳稅額指納稅人在過(guò)去的納稅期間內(nèi)已繳納至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅費(fèi)。

　　應(yīng)納稅額是什么？

　　應(yīng)納稅額是指企業(yè)按照稅法的規(guī)定，經(jīng)過(guò)計(jì)算得出的應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的所得稅金額。企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅額，應(yīng)先計(jì)算應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都要作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額；應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

　　怎么理解應(yīng)補(bǔ)稅額是0元？

　　應(yīng)補(bǔ)稅額0元指企業(yè)對(duì)應(yīng)稅種的稅費(fèi)申報(bào)表中，應(yīng)補(bǔ)（退）稅額欄目的金額為0的情況。若應(yīng)補(bǔ)（退）稅額大于0，說(shuō)明企業(yè)需要補(bǔ)繳稅費(fèi)；應(yīng)補(bǔ)（退）稅額小于0，說(shuō)明企業(yè)可以申請(qǐng)退還稅費(fèi)或申請(qǐng)下期稅費(fèi)抵減；如果應(yīng)補(bǔ)（退）稅額為0的，則說(shuō)明企業(yè)當(dāng)期無(wú)需補(bǔ)繳稅費(fèi)也無(wú)需申請(qǐng)稅費(fèi)的退還或抵減。

　　什么是納稅申報(bào)表？

　　納稅申報(bào)表是指納稅人履行納稅義務(wù)，按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅期應(yīng)繳稅額時(shí)應(yīng)填報(bào)的表格，由納稅人填寫(xiě)，以完成納稅申報(bào)程序的一種稅收文書(shū)。我國(guó)《稅收征收管理暫行條例》規(guī)定，納稅人須按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)納稅資料，根據(jù)具體情況，分別就應(yīng)稅收入、應(yīng)稅所得、稅種、稅目、稅率，應(yīng)納稅額和其他應(yīng)稅資料，如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表。

　　已申報(bào)稅額是企業(yè)或者個(gè)人在當(dāng)期之前已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)過(guò)的稅額。已申報(bào)只是代表已經(jīng)申報(bào)，不代表已經(jīng)繳納。已經(jīng)繳納的稅額肯定是已申報(bào)，但是已申報(bào)不代表已經(jīng)繳納，可能處于已申報(bào)但是未繳納狀態(tài)。

　　可以通過(guò)完稅證明查看企業(yè)的實(shí)際繳納稅費(fèi)，可以通過(guò)已申報(bào)信息查詢，查詢企業(yè)稅費(fèi)申報(bào)的具體情況。

　　出現(xiàn)已申報(bào)稅額為0是什么意思？

　　已申報(bào)稅額為0意思是沒(méi)有繳納過(guò)個(gè)人所得稅金額。就是在申報(bào)個(gè)人所得稅的時(shí)候當(dāng)期的收入減去個(gè)人承擔(dān)的三險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除跟起征點(diǎn)5000后，應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，不需要繳納個(gè)人所得稅，所以已交稅額是為0的。

　　申報(bào)稅額注意事項(xiàng)

　　公司在每個(gè)月在申報(bào)納稅的時(shí)候一定要將應(yīng)繳納稅款計(jì)算清楚，如果偷稅、漏稅是要受處分的，公司可能會(huì)被通報(bào)、甚至繳納罰款。如果公司繳納稅款有困難那么是可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延遲繳納稅款的，并且如果繳納稅款錯(cuò)誤，多繳納了，還可以在3年之內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交退稅申請(qǐng)，要求退還稅款。

　　申報(bào)稅額的有關(guān)法律規(guī)定

　　《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十七條：納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)支付給供應(yīng)商的稅費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅在借方表示應(yīng)交稅額的減少。進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。

　　增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到繳納稅額的多少，一般進(jìn)項(xiàng)稅額用以下公式計(jì)算：進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率。

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)分錄

　　1、一般發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅的情況，做以下分錄：

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　2、一般發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅的情況，做以下分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　3、月末，如果應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有貸方余額，則轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅核算，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　4、繳納稅款時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　5、月末，如果應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有借方余額，并且有預(yù)繳稅款，則做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅的三級(jí)科目

　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅的三級(jí)科目有進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、已交稅金、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減、轉(zhuǎn)出未交增值稅。

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅如何理解

　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。應(yīng)交稅費(fèi)，是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費(fèi)，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等。

　　增值稅和城建稅是企業(yè)需要繳納的常見(jiàn)稅種，但在特定條件下可以享受免除。然而，并非所有企業(yè)都有資格隨意享受稅費(fèi)的免除，這需要根據(jù)相關(guān)規(guī)定來(lái)決定，以下是一些有關(guān)增值稅和城建稅的相關(guān)解釋。

　　一、概念闡釋增值稅是一種按照商品或勞務(wù)的增值額計(jì)算的消費(fèi)稅。根據(jù)我國(guó)的稅法規(guī)定，所有的增值環(huán)節(jié)都應(yīng)繳納相應(yīng)的增值稅。然而，為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，國(guó)家為某些特定行業(yè)或活動(dòng)提供了增值稅免除政策。例如，國(guó)家鼓勵(lì)的科研、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和小微企業(yè)以及特定的地區(qū)發(fā)展等，可享受增值稅的免除。企業(yè)在享受增值稅免除政策時(shí)，必須符合相應(yīng)的條件和程序，按照規(guī)定及時(shí)申請(qǐng)并向稅務(wù)部門(mén)報(bào)備相關(guān)信息。城建稅是一種地方稅種，是根據(jù)各地區(qū)政府規(guī)定的稅率和征收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)進(jìn)行征收的一種稅收。城建稅主要用于城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和城市管理等公共事業(yè)支出。盡管城建稅在一定程度上增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，但也為特定的企業(yè)提供了免除政策。企業(yè)在享受城建稅免除政策時(shí)，需符合當(dāng)?shù)卣贫ǖ南嚓P(guān)條件和程序，按時(shí)申請(qǐng)并報(bào)備相關(guān)信息。

　　二、免增值稅免城建稅嗎一般情況下，免。根據(jù)稅法規(guī)定，城建稅和教育費(fèi)附加按實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅計(jì)算繳納，隨三稅的減免而減免。例外情況，出口免稅，不免城建稅和教育費(fèi)附加。出口退稅的免抵稅額要計(jì)算繳納城建稅和附加。

　　三、作為個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶需要納稅嗎個(gè)體戶也是需要繳納稅費(fèi)的。個(gè)體戶最主要的繳納以下幾個(gè)稅費(fèi):增值稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等。其中，消費(fèi)稅是由零售貴重首飾和金銀珠寶的個(gè)體戶繳納，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是由從事文化娛樂(lè)業(yè)的個(gè)體戶繳納。其它稅費(fèi)是共性的，個(gè)體工商戶符合條件都要繳納。個(gè)體工商戶月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元或季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元，享受增值稅免稅政策。增值稅一旦免于繳納，相應(yīng)的城建稅、教育費(fèi)附加和文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)也一并減免。但是，個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅與增值稅減免沒(méi)有任何關(guān)系。這個(gè)政策適用于所有個(gè)體戶，只要符合條件就可以享受減免。在會(huì)計(jì)處理方面，企業(yè)在享受增值稅和城建稅免除政策時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。一般情況下，免除的增值稅和城建稅都不計(jì)入企業(yè)的收入，因?yàn)樗鼈儾皇瞧髽I(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的產(chǎn)出。在財(cái)務(wù)報(bào)表中，免除的增值稅和城建稅通常會(huì)在其他收入或營(yíng)業(yè)外收入科目中進(jìn)行記載。值得注意的是，減免增值稅和城建稅是一項(xiàng)重要的稅收優(yōu)惠政策，但企業(yè)在享受免除政策時(shí)，必須嚴(yán)格遵守相關(guān)法規(guī)和規(guī)定。如違反規(guī)定或不按時(shí)申報(bào)，可能導(dǎo)致免除政策被取消，并可能面臨相應(yīng)的稅務(wù)處罰。

　　例征收于企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供應(yīng)稅服務(wù)的稅款。而減免增值稅則是政府針對(duì)某些特定情況下給予納稅人一定優(yōu)惠待遇，減少其應(yīng)繳的增值稅額。

　　一、減免增值稅的目的減免增值稅的目的主要有以下幾個(gè)方面：

　　1.促進(jìn)特定行業(yè)發(fā)展通過(guò)減免增值稅，可以降低特定行業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)企業(yè)增加投資和生產(chǎn)，推動(dòng)相關(guān)行業(yè)的發(fā)展。

　　2.促進(jìn)特定產(chǎn)品流通對(duì)于某些特定的產(chǎn)品，政府可以減免增值稅，降低產(chǎn)品的價(jià)格，促進(jìn)其流通和消費(fèi)。

　　3.促進(jìn)特定區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展一些欠發(fā)達(dá)地區(qū)或經(jīng)濟(jì)特區(qū)可以享受減免增值稅的政策，以吸引投資和促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。

　　二、減免增值稅的方式減免增值稅的方式可以根據(jù)具體政策的要求而定，包括以下幾種：

　　1.免稅政策對(duì)于某些特定行業(yè)或產(chǎn)品，可以完全免除增值稅的征收，納稅人不需要繳納任何增值稅。

　　2.減半稅政策對(duì)于一些特定行業(yè)或產(chǎn)品，可以減少增值稅的稅率一半，納稅人只需要按照減半稅率繳納增值稅。

　　3.免征進(jìn)項(xiàng)稅額政策對(duì)于某些納稅人，可以減少或免除其扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的限制，從而減少其實(shí)際應(yīng)繳的增值稅額。

　　4.減免稅額政策根據(jù)特定行業(yè)或產(chǎn)品的情況，對(duì)增值稅稅額進(jìn)行一定比例的減免，從而降低納稅人的稅負(fù)。

　　三、減免增值稅的申請(qǐng)和審批過(guò)程企業(yè)想要享受減免增值稅的政策，一般需要按照以下程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批：

　　1.查閱相關(guān)政策企業(yè)應(yīng)當(dāng)了解并查閱國(guó)家有關(guān)減免增值稅政策的規(guī)定，確定自身是否符合享受減免政策的條件。

　　2.準(zhǔn)備申請(qǐng)材料企業(yè)需要準(zhǔn)備完整的申請(qǐng)材料，包括相關(guān)證明文件、財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表等。

　　3.提交申請(qǐng)企業(yè)將申請(qǐng)材料提交至相關(guān)稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行申請(qǐng)，同時(shí)按照要求填寫(xiě)相應(yīng)的申請(qǐng)表格。

　　4.申請(qǐng)審核稅務(wù)部門(mén)會(huì)對(duì)企業(yè)的申請(qǐng)進(jìn)行審核，對(duì)企業(yè)的資料進(jìn)行核實(shí)，確保符合減免政策的條件。

　　5.審批和通知一旦企業(yè)的申請(qǐng)通過(guò)審核，稅務(wù)部門(mén)會(huì)發(fā)放相關(guān)減免增值稅的批準(zhǔn)文件，并通知企業(yè)享受相應(yīng)的減免政策。

　　四、減免增值稅的會(huì)計(jì)處理方法在企業(yè)享受減免增值稅的政策時(shí)，需要根據(jù)準(zhǔn)則和相關(guān)政策的要求，進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。一般來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)處理方法可以有以下幾種：

　　1.直接減免法根據(jù)減免政策的規(guī)定，將享受減免增值稅的銷(xiāo)售收入直接減免，不計(jì)入應(yīng)交增值稅科目。

　　2.先計(jì)入應(yīng)交增值稅，再進(jìn)行減免根據(jù)減免政策的規(guī)定，將享受減免增值稅的銷(xiāo)售收入計(jì)入應(yīng)交增值稅科目，然后在計(jì)提增值稅的過(guò)程中，根據(jù)減免政策的要求，對(duì)應(yīng)減免的增值稅進(jìn)行沖銷(xiāo)。

　　總之，減免增值稅是一種針對(duì)特定行業(yè)、產(chǎn)品或區(qū)域的稅收優(yōu)惠政策，其目的是促進(jìn)特定行業(yè)發(fā)展、促進(jìn)特定產(chǎn)品流通和促進(jìn)特定區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。無(wú)論采取哪種會(huì)計(jì)處理方法，企業(yè)需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露享受減免增值稅的金額和比例，并按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，編制相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　減免的增值稅不屬于政府補(bǔ)助，而是一種減免稅款的稅收優(yōu)惠政策。增值稅是按照一定比例征收于企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅稅款，減免增值稅是指在一定條件下，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)特定行業(yè)、特定產(chǎn)品或特定區(qū)域的增值稅征收進(jìn)行減免的政策。

　　一、增值稅減免的性質(zhì)和目的

　　1.增值稅減免的性質(zhì)增值稅減免是稅收管理部門(mén)依法對(duì)部分具備特定條件的行業(yè)、產(chǎn)品或區(qū)域的增值稅減少征收的一種稅收優(yōu)惠政策。

　　2.增值稅減免的目的增值稅減免的目的是為了促進(jìn)特定行業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)特定產(chǎn)品的生產(chǎn)和流通，或者推動(dòng)特定區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。通過(guò)減免增值稅，可以降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

　　二、增值稅減免與政府補(bǔ)助的區(qū)別

　　1.屬主體不同增值稅減免是稅收部門(mén)根據(jù)法律法規(guī)對(duì)特定行業(yè)、產(chǎn)品或區(qū)域的增值稅征收的優(yōu)惠政策;而政府補(bǔ)助是政府向企業(yè)或個(gè)人提供的經(jīng)濟(jì)援助，屬于財(cái)政預(yù)算支出。2.目的不同增值稅減免的目的是促進(jìn)特定行業(yè)、產(chǎn)品或區(qū)域的發(fā)展，通過(guò)減免稅款來(lái)提升相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的競(jìng)爭(zhēng)力;而政府補(bǔ)助的目的是為了解決特定的經(jīng)濟(jì)或社會(huì)問(wèn)題，如促進(jìn)就業(yè)、推動(dòng)創(chuàng)新等。

　　3.獲取方式不同增值稅減免是根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，在符合條件的情況下享受減免稅款的優(yōu)惠;而政府補(bǔ)助是企業(yè)或個(gè)人在特定情況下向政府申請(qǐng)，經(jīng)政府批準(zhǔn)后獲取的經(jīng)濟(jì)援助。

　　4.審計(jì)和追溯性不同增值稅減免是在納稅申報(bào)和稅務(wù)部門(mén)核查的基礎(chǔ)上進(jìn)行，享受減免的稅款需要符合相關(guān)法規(guī)，并能夠提供相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證和減免證明文件;而政府補(bǔ)助一般需要經(jīng)過(guò)政府部門(mén)的審批和核查，同時(shí)也需要提供相關(guān)的申請(qǐng)材料和報(bào)告。

　　三、增值稅減免的會(huì)計(jì)處理方法在進(jìn)行增值稅減免的會(huì)計(jì)處理時(shí)，企業(yè)需要根據(jù)具體的減免政策和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行操作，具體方法可能包括：

　　1.直接減免法根據(jù)減免政策的規(guī)定，將享受減免增值稅的銷(xiāo)售收入直接減免，不計(jì)入應(yīng)交增值稅科目。同時(shí)，在財(cái)務(wù)報(bào)表中需要披露享受減免增值稅的金額和比例。

　　2.先計(jì)入應(yīng)交增值稅，再進(jìn)行減免根據(jù)減免政策的規(guī)定，將享受減免增值稅的銷(xiāo)售收入計(jì)入應(yīng)交增值稅科目，然后在計(jì)提增值稅的過(guò)程中，根據(jù)減免政策的要求，對(duì)應(yīng)減免的增值稅進(jìn)行沖銷(xiāo)。這種方法更加符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，但需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行相應(yīng)的披露。四、財(cái)務(wù)報(bào)表披露在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，企業(yè)需要根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)享受減免增值稅的情況進(jìn)行披露。

　　具體披露內(nèi)容可能包括：

　　1.減免增值稅的金額和比例在財(cái)務(wù)報(bào)表的注釋中，披露享受減免增值稅的銷(xiāo)售收入的金額和比例。

　　2.減免增值稅的會(huì)計(jì)處理方法在財(cái)務(wù)報(bào)表的注釋中，披露減免增值稅的會(huì)計(jì)處理方法，包括直接減免法或先計(jì)入應(yīng)交增值稅再進(jìn)行減免的方法。

　　3.減免增值稅的稅務(wù)處理方法在財(cái)務(wù)報(bào)表的注釋中，披露減免增值稅的稅務(wù)處理方法，包括申請(qǐng)減免增值稅資格、繳納增值稅時(shí)享受減免的方法等?？偠灾瑴p免的增值稅屬于一種稅收優(yōu)惠政策，不屬于政府補(bǔ)助。增值稅減免的會(huì)計(jì)處理方法需要根據(jù)具體的減免政策和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行操作，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行相應(yīng)的披露。在享受減免增值稅的過(guò)程中，企業(yè)需要遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保減免政策的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。

　　ACCA年費(fèi)可以申請(qǐng)減免，如果您今年出現(xiàn)了財(cái)政上的困難或者由于全職讀書(shū)，年收入低于15,000英鎊（長(zhǎng)期準(zhǔn)會(huì)員年收入低于14,000英鎊）甚至沒(méi)有收入，即可申請(qǐng)年費(fèi)減免。年費(fèi)減免適用于所有正式會(huì)員以及準(zhǔn)會(huì)員身份3年以上的長(zhǎng)期準(zhǔn)會(huì)員。

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ACCA年費(fèi)減免最新規(guī)定

　　ACCA再次調(diào)整了年費(fèi)支持政策申請(qǐng)的門(mén)檻。年收入低于15,000英鎊（長(zhǎng)期準(zhǔn)會(huì)員年收入低于14,000英鎊）并且滿足相關(guān)條件的會(huì)員和長(zhǎng)期準(zhǔn)會(huì)員（已經(jīng)在繳交會(huì)員年費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)賬單的準(zhǔn)會(huì)員）可以提交年費(fèi)支持申請(qǐng)，獲得一定程度的年費(fèi)優(yōu)惠。您需要通過(guò)系統(tǒng)提交申請(qǐng)，待總部的審批后，方可以減免后年費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳納年費(fèi)。年費(fèi)支持申請(qǐng)類型如下：

（來(lái)源：ACCA官網(wǎng)）

　　1、Extended leave-低收入非全職工作類支持

　　如果您年收入低于15,000英鎊（長(zhǎng)期準(zhǔn)會(huì)員年收入低于14,000英鎊），且因?yàn)橐韵缕渲幸粋€(gè)原因而無(wú)法全職工作，您可以申請(qǐng)此類年費(fèi)支持：

　　全職照顧家庭或者全職護(hù)理老人/病人；

　　脫產(chǎn)學(xué)習(xí)或深造；

　　長(zhǎng)期失業(yè)；

　　由于長(zhǎng)期疾病而無(wú)法就業(yè)；

　　投身宗教事業(yè)

　　2、Subscription assistance-低收入類支持

　　如果您屬于在職人士，但是年收入少于15,000英鎊（長(zhǎng)期準(zhǔn)會(huì)員年收入低于14,000英鎊），您可以申請(qǐng)此類年費(fèi)支持。

　　3、Full time study support-提供給全職學(xué)習(xí)或深造準(zhǔn)會(huì)員的支持政策（此項(xiàng)僅適用于長(zhǎng)期準(zhǔn)會(huì)員）

　　如果您在成為準(zhǔn)會(huì)員的期間，由于全職學(xué)習(xí)或深造（例如：就讀全日制碩士課程）而無(wú)法累積足夠的工作經(jīng)驗(yàn)申請(qǐng)成為會(huì)員，您可以申請(qǐng)?jiān)撃曩M(fèi)支持，繼續(xù)保持準(zhǔn)會(huì)員的年費(fèi)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整期最多可以享受兩年。

ACCA年費(fèi)減免申請(qǐng)材料

　　證明文件是為了更好的說(shuō)明您的情況，請(qǐng)根據(jù)自身的具體情況提供對(duì)應(yīng)的證明文件，例如：

　　稅單、繳稅證明

　　離職證明

　　工資單（雇主開(kāi)具）

　　錄取通知書(shū)或在讀證明（適用于Extended leave的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)或深造理由）

　　畢業(yè)證書(shū)（適用于長(zhǎng)期準(zhǔn)會(huì)員的Full time study support申請(qǐng)）

　　*證明材料必須為英文資料。是否合格，最終以總部審核確認(rèn)為準(zhǔn)。

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ACCA年費(fèi)減免怎么申請(qǐng)

　　減免申請(qǐng)方式：登錄myACCA,點(diǎn)選左邊的Fees&transactions,在Related links可以找到年費(fèi)減免申請(qǐng)入口。

（來(lái)源：ACCA中文官網(wǎng)）

　　acca年費(fèi)能申請(qǐng)減免。如果今年出現(xiàn)了財(cái)政上的困難或者由于全職讀書(shū)，年收入低于14000英鎊甚至沒(méi)有收入，即可申請(qǐng)年費(fèi)減免。年費(fèi)減免適用于所有正式會(huì)員以及準(zhǔn)會(huì)員身份3年以上的長(zhǎng)期準(zhǔn)會(huì)員。

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　　減免申請(qǐng)方式：登錄myACCA，點(diǎn)選左邊的Fees&transactions，在Related links可以找到年費(fèi)減免申請(qǐng)入口。

ACCA年費(fèi)是否需要終身繳納

　　首先，我們需要了解ACCA年費(fèi)的定義和作用。ACCA年費(fèi)是ACCA會(huì)員每年必須繳納的會(huì)費(fèi)，主要用于維持ACCA組織的日常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，包括考試和資格認(rèn)證、職業(yè)發(fā)展支持、會(huì)員服務(wù)等方面。

　　那么，ACCA年費(fèi)需要終身繳納嗎？答案是需要。但ACCA會(huì)員可以根據(jù)自己的需求和情況選擇是否繼續(xù)繳納年費(fèi)。如果您不想繼續(xù)繳納ACCA年費(fèi)，您可以選擇停止繳納，但是您的ACCA會(huì)員資格也會(huì)因此被取消。所以說(shuō)，如果想維持自己的ACCA會(huì)員身份，或者是學(xué)員繼續(xù)進(jìn)行考試，是需要一直繳納年費(fèi)的。但目前ACCA協(xié)會(huì)也發(fā)布了ACCA終身會(huì)員政策，給予已經(jīng)退休或者是即將退休的ACCA會(huì)員提供了認(rèn)證，如果滿足終身會(huì)員申請(qǐng)要求，并且通過(guò)協(xié)會(huì)申請(qǐng)，那么則可以不用繳納年費(fèi)而終身享受ACCA會(huì)員權(quán)益。

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acca考過(guò)了還要交年費(fèi)嗎

　　acca考過(guò)了每年也需要交年費(fèi)，用來(lái)維持ACCA會(huì)員資格。如果不繳納年費(fèi)，將被凍結(jié)ACCA賬戶，ACCA會(huì)員會(huì)被無(wú)法繼續(xù)使用ACCA身份以及帶來(lái)的權(quán)益，ACCA學(xué)員則無(wú)法繼續(xù)參加ACCA考試以及享受免考政策。不過(guò)被凍結(jié)賬戶之后是可以解凍的，只需要向ACCA協(xié)會(huì)寫(xiě)郵件，表明自己的意愿，在收到ACCA協(xié)會(huì)回復(fù)的郵件后補(bǔ)繳欠費(fèi)、恢復(fù)注冊(cè)費(fèi)及當(dāng)年年費(fèi)即可恢復(fù)ACCA資格。